2022年福建省投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測測試題庫(有答案)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2015年產(chǎn)品銷售單價為40萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C3、根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票

A.股東大會通過之日

B.發(fā)審會審核通過之日

C.發(fā)行結(jié)束之曰

D.上市之日【答案】C4、下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行優(yōu)先股股息率的定價機制，正確的是（）。

A.不得高于最近兩個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤

B.不得高于最近三個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

C.不得高于最近兩個會計年度的年均加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率

D.不得高于最近兩個會計年度的平均凈資產(chǎn)收益率【答案】C5、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導期間應(yīng)履行的職責有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B6、下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A8、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、下列選項中，可以提議召開董事會會議的有（）。[2015年5月真題]

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.董事長

D.總經(jīng)理【答案】B10、根據(jù)《深圳證券交易所關(guān)于開展綠色公司債券業(yè)務(wù)試點的通知》，發(fā)行人申請綠色公司債券上市預(yù)審核或掛牌條件確認、上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的報送材料應(yīng)滿足的必備要求不包括（）。

A.綠色公司債券募集說明書應(yīng)當包括募集資金擬投資的綠色產(chǎn)業(yè)項目類別、項目認定依據(jù)或標準

B.提交獨立的專業(yè)評估或認證機構(gòu)就募集資金擬投資項目屬于綠色產(chǎn)業(yè)項目所出具的評估意見或認證報告

C.提供募集資金投向募集說明書約定的綠色產(chǎn)業(yè)項目的承諾函

D.綠色公司債券募集說明書應(yīng)包括環(huán)境效益目標、綠色公司債券募集資金使用計劃和管理制度等內(nèi)容【答案】B11、甲企業(yè)于2007年1月取得乙公司20%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業(yè)對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2008年，甲企業(yè)將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ【答案】A12、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列事項中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A13、甲公司2012年度財務(wù)報告批準報出日為2013年4月30日，該公司在2013年4月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2012年度會計報表進行調(diào)整的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C14、某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達到預(yù)定用途之前，研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元、其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷，當年該公司應(yīng)計入損益的金額為（）。

A.120萬元

B.260萬元

C.128萬元

D.263.33萬元【答案】C15、外國某農(nóng)業(yè)專家計劃于2020年7月底與中國內(nèi)地企業(yè)甲共同設(shè)立經(jīng)營主體乙企業(yè)，并主營小麥種子生產(chǎn)。根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2020年版）和《外商投資法》，正確的是（）。

A.乙可以采用合伙企業(yè)組織形式

B.若該專家與甲無法達成合作意向，可以通過設(shè)立一人有限公司方式實現(xiàn)其在中國的投資

C.該專家可以控股乙企業(yè)

D.若乙采用有限責任公司形式，該專家轉(zhuǎn)讓其在乙股權(quán)時，須經(jīng)乙公司董事會審議通過【答案】C16、某公司去年股東自由現(xiàn)金FCFE為100萬元，預(yù)計今年增長2%。公司現(xiàn)有200萬股普通股發(fā)行，股東要求的必要回報率為5%。根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，計算該公司的股票內(nèi)在價值為（）。

A.15元/股

B.24元/股

C.38元/股

D.17元/股

E.34元/股【答案】D17、根據(jù)《市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、制造企業(yè)下列各項交易或事項所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C19、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可以對發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C21、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A22、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C23、下列財務(wù)分析公式中，正確的是（）。

A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負債比率＝現(xiàn)金流量比率

B.股東權(quán)益與總負債比率＝權(quán)益乘數(shù)

C.貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負債比率＝現(xiàn)金比率

D.流動資產(chǎn)與流動負債比率＝速動比率【答案】A24、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A25、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)輔導工作的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D26、保薦機構(gòu)及保薦代表人在持續(xù)督導期間可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C27、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A28、受托機構(gòu)職責終止的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C29、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B31、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件（2020年修訂）》，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市必須提交的申請文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C32、上市公司擬聘請某證券公司作為其獨立財務(wù)顧問，下列事項影響該證券公司作為獨立財務(wù)顧問的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C33、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務(wù)報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C34、下列關(guān)于公眾公司重大資產(chǎn)重組的規(guī)定，正確的是（）。

A.公眾公司實際控制人以其他資產(chǎn)認購股份，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.獨立財務(wù)顧問應(yīng)當對實施重大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導職責，持續(xù)督導的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起應(yīng)當不少于12個月

C.對擬購買資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤未達到盈利預(yù)測報告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會可以對相關(guān)責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施

D.甲為公眾公司，購買乙公司100%股權(quán)，最近一年乙公司經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)占甲公司凈資產(chǎn)的比例為60%，乙公司經(jīng)審計的資產(chǎn)總額占甲公司資產(chǎn)總額的25%，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組【答案】D35、根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行保薦書及成長性專項意見內(nèi)容的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A37、甲上市公司擬通過發(fā)行股份購買資產(chǎn)方式購買乙公司100％股權(quán)；乙公司為香港公司，其控股股東為香港自然人張某；并購?fù)瓿珊?，張某持有上市公?5％股權(quán)。下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)在收到中國證監(jiān)會不予核準的決定后（）就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.6個月內(nèi)

D.12個月內(nèi)【答案】A39、甲公司2013年年初所有者權(quán)益總額為2000萬元，2013年虧損200萬元，2014年虧損300萬元，2015年至2017年的稅前利潤每年均為0，2018年公司實現(xiàn)稅前利潤800萬元。公司董事會提出2018年度分配利潤50萬元，但尚未提交股東大會審議，假設(shè)甲公司各年均預(yù)計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額，且2013年至2017年除未彌補虧損外不存在其他納稅調(diào)整和其他導致所有者權(quán)益變動的事項，適用企業(yè)所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％提取法定盈余公積。則甲公司2018年年末所有者權(quán)益總額為（）萬元。

A.2175

B.2300

C.2145

D.2225【答案】D40、上市公司非公開發(fā)行股票的，董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，()個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

A.3

B.6

C.12

D.36【答案】D41、外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)涉及的政府職能部門主要包括()等。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅵ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅵ【答案】D42、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A43、保薦機構(gòu)及保薦代表人承擔保薦責任的時點是（）。

A.自證券審核通過之日起

B.自證券發(fā)行之日起

C.自向證監(jiān)會提交保薦文件之日起

D.自證券上市之日起【答案】C44、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B45、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、根據(jù)《證券經(jīng)營機構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)實施細則》，下列關(guān)于證券經(jīng)營機構(gòu)工作人員落實廉潔從業(yè)要求并承擔相應(yīng)廉潔從業(yè)責任的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、V

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A47、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、以下稅費中，在承擔該稅費時應(yīng)計入管理費用的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C49、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A50、甲公司2016年財務(wù)報表于2017年4月10日對外報出，假定其2017年發(fā)生的下列有關(guān)事項均具有重要性，甲公司應(yīng)當據(jù)以調(diào)整2016年財務(wù)報表的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】D51、某上市公司擬發(fā)行股份購買標的資產(chǎn)，該事項構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，股東大會作出重大資產(chǎn)重組的決議后，下列內(nèi)容的調(diào)整不屬于重大調(diào)整的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】D52、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，存在（）的，北京證券交易所不予受理申請文件。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B53、根據(jù)《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》，非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)膫椩u級應(yīng)達到（）及以上。

A.AA－

B.AA＋

C.AA

D.A【答案】C54、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當對發(fā)行人的下列人員進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】C56、關(guān)于要約收購，下列說法正確的有（）

A.要約收購期限屆滿前3個交易目內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對要約的接受

B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30％【答案】A57、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。[2016年5月真題]

A.10

B.7

C.5

D.3【答案】C58、下列有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說法，正確的是（）。

A.簿記管理人應(yīng)針對簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價格）、配售及份額安排等簿記建檔發(fā)行重要事項進行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名

B.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時向中國銀行間市場交易商協(xié)會報告

C.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對簿記建檔過程進行全程監(jiān)督

D.簿記管理人應(yīng)加強簿記文檔管理，認真核對、完整保存申購定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當期債務(wù)決策工具本息兌付結(jié)束后的五年止

E.發(fā)行人選擇多家機構(gòu)作為簿記管理人的，可以在各自場所分別進行簿記【答案】D59、關(guān)于掛牌企業(yè)創(chuàng)新層營業(yè)收入標準，以下描述正確的是（）。

A.最近兩年營業(yè)收入復(fù)合增長率必須不低于50%，營業(yè)收入可以不連續(xù)增長

B.最近兩年營業(yè)收入平均不低于6000萬元

C.股本不少于3000萬股

D.截止上一年度最后一個轉(zhuǎn)讓日，股本不少于2000萬股【答案】B60、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】A61、A上市公司自成立以來就注重通過各種方式的投資者關(guān)系活動來加強其與投資者之間的溝通。甲公司進行此項工作的目的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D62、A公司流動負債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動負債比為0．2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動負債比為（）。

A.0.1

B.0.2

C.0.3

D.0.4【答案】D63、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C64、在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列（）影響持續(xù)盈利能力的情形。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、在編制現(xiàn)金流量表時，下列現(xiàn)金流量中屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B66、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40%的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權(quán)投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實質(zhì)上構(gòu)成對乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認的投資損失為（）

A.8000

B.5000

C.7000

D.6000【答案】C67、A公司在2016年12月31日發(fā)行1億股，同一控制下合并B公司。A公司2016年總股本為1億股，凈利潤0．6億元。B公司2016年凈利潤0．2億元。關(guān)于A公司扣除非經(jīng)常性損益前后基本每股收益的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】A68、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C69、根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引》，下列說法正確的是（）。[2016年5月真題]

A.確定行業(yè)歸屬后，在沒有發(fā)生重大資產(chǎn)重組的情況下，不再變更

B.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占28％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

C.教育業(yè)務(wù)收入占總收入35％，利潤占32％，且教育業(yè)務(wù)在所有業(yè)務(wù)中占比最高，該公司歸屬于教育行業(yè)

D.教育業(yè)務(wù)收入占總收入40％，利潤占55％，體育業(yè)務(wù)收入占總收入60％，利潤占45％，該公司歸屬于綜合行業(yè)【答案】C70、以下關(guān)于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A71、甲證券投資咨詢機構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】A72、某投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A73、設(shè)立股份有限公司應(yīng)當申請名稱預(yù)先核準，預(yù)先核準的公司名稱保留期為()個月。

A.2

B.5

C.6

D.10【答案】C74、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C75、某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預(yù)測報告，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D76、以下情形中，創(chuàng)業(yè)板上市公司需要對半年度報告進行審計的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D77、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦機構(gòu)資格應(yīng)當具備的條件是（）。

A.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人

B.凈資本不低于人民幣3000萬元

C.注冊資本不低于人民幣1億元

D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于5人

E.最近3年內(nèi)未因違法違規(guī)行為受到行政處罰【答案】C78、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》，下列掛牌公司年度報告出現(xiàn)的情形中，主辦券商應(yīng)當向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D79、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，重組方案在股東大會決議公告披露之日起60日內(nèi)未實施完畢的，上市公司應(yīng)當于期滿后次一交易日披露重組實施情況公告，并在實施完畢前每（）披露一次進展公告。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

E.60日【答案】D80、下列各項中，不屬于企業(yè)合并準則中所界定的企業(yè)合并的是（）。

A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權(quán)，交易事項發(fā)生后黃河公司仍維持其獨立法人資格持續(xù)經(jīng)營

B.A公司以其資產(chǎn)作為對價取得對B公司的控制權(quán)，交易事項發(fā)生后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營

C.X公司支付對價取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項發(fā)生后X公司失去法人資格

D.M公司購買N公司40%的股權(quán)，對N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】D81、下列關(guān)于公司債券發(fā)行與定價的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A82、甲公司向乙公司銷售設(shè)備并提供安裝服務(wù)安裝的設(shè)備價款為500萬元，安裝簡單易行，安裝服務(wù)費為5000元。截至年底，客戶已經(jīng)驗貨并開具銷售發(fā)票，安裝工作已完成90％，則甲公司應(yīng)確認的收入為（）。

A.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入5000元

B.確認商品銷售收入500萬元，確認勞務(wù)收入4500元

C.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入5000元

D.確認商品銷售收入450萬元，確認勞務(wù)收入4500元【答案】B83、不考慮其他因素，甲公司發(fā)生的下列交易事項中，應(yīng)當按照非貨幣性資產(chǎn)交換進行會計處理的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A84、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A85、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會認為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元【答案】B86、下列關(guān)于債券的說法，錯誤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B87、下列各項關(guān)于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。

A.自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達到預(yù)定用途前無須考慮減值

B.非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應(yīng)確認被購買方在該項交易前未確認但可單獨辨認且公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)

C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應(yīng)該攤銷也不考慮減值

D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認被合并方在該項交易前未確認的無形資產(chǎn)【答案】B88、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，僅面向合格投資者公開發(fā)行的債券在深交所申請上市，并采取競價交易方式，應(yīng)同時符合的條件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D89、上市公司董事會應(yīng)當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務(wù)，在每個會計年度至少下降()。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%【答案】C90、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司規(guī)范運行的要求表述正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B91、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證，該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】B92、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】A93、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露規(guī)則》，下列創(chuàng)新層掛牌公司中應(yīng)當在年度報告披露前及時進行業(yè)績預(yù)告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B94、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份認股權(quán)證，該認股權(quán)證將于2013年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高管將以3元每股購入該公司股票，該認股權(quán)證在授予日的公允價值為5元。2009年和2010年12月31日，該公司股票公允價值均為6元每股，2011年和2012年12月3113該公司股票公允價值均為8元每股，股票面值為1元。2013年12月31日該公司股票公允價值為10元每股。假定預(yù)計10％的高管會離職，甲公司因該項股份支付應(yīng)計入2009年管理費用的金額為（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】B95、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股東發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行價格為10元/股，發(fā)行后2017年上半年股票曾連續(xù)20個交易日的收盤價低于10元，則該控股股東所持股份自上市之日起最短應(yīng)鎖定（）

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.1.5年

E.1年【答案】A96、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費

D.直接人工成本【答案】C97、關(guān)于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D98、上市公司出現(xiàn)的下列情形中，構(gòu)成其非公開發(fā)行優(yōu)先股障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B99、下列有關(guān)收入確認的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C100、上市公司重大資產(chǎn)重組方案中，基于相關(guān)資產(chǎn)實際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置對標的資產(chǎn)交易對方、管理層或核心技術(shù)人員的業(yè)績獎勵安排時，下列關(guān)于業(yè)績獎勵總額的說法中，正確的是（）。

A.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價的50％

B.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，或不超過其交易作價的20％

C.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價的50％

D.獎勵總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100％，且不超過其交易作價的20％【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD102、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）

A.主承銷商可以對參與網(wǎng)下配售的機構(gòu)投資者進行分類，對不同類別的機構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例

B.主承銷商未對機構(gòu)投資者進行分類的，應(yīng)當在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回撥機制，回撥后兩者的獲配比例應(yīng)當一致

C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露

D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD103、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會計政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）

A.2008年基本每股收益為0.21

B.2008年扣非后基本每股收益為0.25

C.2007年度基本每股收益為0.15

D.2007年度扣非后基本每股收益為0.15【答案】ABCD104、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）

A.收購人以證券支付收購價款的，應(yīng)當提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務(wù)會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務(wù)顧問的盡職調(diào)查工作

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當不少于3個月

C.收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇

D.收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，對于非發(fā)行新股的，應(yīng)將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管【答案】ACD105、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應(yīng)確認的金額

B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值

C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值

D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值

E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值【答案】BC106、以下與重組有關(guān)的支出，可確定未預(yù)計負債的包括（）

A.自愿遣散支出

B.將不再使用的廠房的租賃撤銷支出

C.剩余職工的再培訓支出

D.職工的崗前培訓支出

E.新系統(tǒng)和營銷網(wǎng)絡(luò)投入【答案】AB107、關(guān)于有限責任公司股東出資的說法正確的有（）

A.股東可以貨幣出資

B.股東可以實物出資

C.股東可以用土地使用權(quán)出資

D.股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資

E.全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的30％【答案】ABCD108、下列屬于會計政策變更的是（）

A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

B.存貨發(fā)出計價由先進先出變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

D.建造合同完工進度由根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定變更為根據(jù)實際測定的完工進度確定?！敬鸢浮緼B109、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）

A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月

B.控股股東認購的可轉(zhuǎn)債無限售期

C.控股股東參與增發(fā)應(yīng)鎖定12個月

D.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認購股份應(yīng)鎖定36個月

E.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉(zhuǎn)讓不受12個月的限制?！敬鸢浮緽D110、某上市公司，在其年度資產(chǎn)負債表日后至財務(wù)報告批準報出日前發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）

A.一棟廠房因地震倒塌，造成公司重大損失

B.以前年度售出商品發(fā)生退貨

C.董事會提出股票股利分配方案

D.資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表舞弊或差錯

E.發(fā)生企業(yè)合并【答案】AC111、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0

B.以上情況：對利潤總額的影響為100萬

C.以上情況，對綜合收益的影響為50萬

D.以上情況，對利潤總額的影響為150萬

E.以上情況，對綜合收益的影響為-100萬

F.以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元

【答案】A112、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是（）

A.最近2年虧損

B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且未消除

C.最近一年被出否定意見的審計報告，但是影響已消除

D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】AC113、關(guān)于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)應(yīng)以業(yè)務(wù)分部或地區(qū)分部為基礎(chǔ)確定報告分部

B.企業(yè)應(yīng)以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部

C.分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部

D.分部的分部利潤(虧損)的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部

E.分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上，應(yīng)將其確定為報告分部【答案】BCD114、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD115、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）

A.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商

B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商

C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機構(gòu)聯(lián)合保薦的方式

D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當由同一保薦機構(gòu)承擔【答案】AD116、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事，以下說法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關(guān)規(guī)定【答案】BC117、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反汪據(jù)，

A.由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某

E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD118、下列關(guān)于收入的說法正確的是（）

A.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1日以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認財務(wù)費用10萬元。

B.企業(yè)甲2011年9月1日出售一批貨物給乙公司，貨物作價300萬元，約定6個月后即2012年3月1目以315萬元回購貨物，企業(yè)2011年年末確認銷售收入300萬元。

C.企業(yè)2011年9月份銷售一批按摩椅，銷售價格為250萬元，購貨方6個月后享有退貨權(quán)，按照企業(yè)的歷史經(jīng)驗，該筆貨物退貨概率為20％，企業(yè)2011年確認收入200萬元。

D.企業(yè)分期收款銷售商品，2011年1月1銷售總價款為2000萬元，分5分年付清，其后每年1月1日等額付款，該筆貨物市場銷售價格為1600萬，成本為1500萬，企業(yè)2011年確認收入1600萬，財務(wù)費用400萬?！敬鸢浮緼C119、上市公司不得以下列方式將資金直接或者間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）

A.有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用；

B.通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

C.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；

D.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

E.代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)?！敬鸢浮緼BCD120、以下關(guān)于租賃的說法正確的有（）

A.租賃期開始日，指租賃協(xié)議日與租賃各方就主要條款作出承諾日中的較早者。租賃開始日，承租人和出租人應(yīng)當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃，并確定在租賃期開始日應(yīng)確認的金額

B.資產(chǎn)余值指在租賃開始日估計的租賃期屆滿時租賃資產(chǎn)的公允價值

C.擔保余值，就承租人而言指由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值

D.最低租賃付款額，指在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的款項，包括或有租金和履約成本，加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔保的資產(chǎn)余值

E.最低租賃收款額是指最低租賃付款額加上獨立第三方對出租人擔保的資產(chǎn)余值【答案】BC121、下列各項資產(chǎn)計提減值后，持有期間內(nèi)在原計提減值損失范圍內(nèi)可通過損益轉(zhuǎn)回的有（）

A.存貨跌價準備

B.應(yīng)收賬款壞賬準備

C.持有至到期投資減值準備

D.可供出售債務(wù)工具投資減值準備【答案】ABCD122、下列關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當自持續(xù)督導工作結(jié)束后10個工作目內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導期間為恢復(fù)上市當年及其后2個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB123、甲公司2014年3月1日，授予可立即行權(quán)的股票期權(quán)。2014年年底，預(yù)計部分會被行權(quán)。授予日股票市場價格10元每股，2014年6月30曰為11元每股，2014年12月31日的價格為12元每股。則以下說法正確的有（）

A.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年3月1日，該期權(quán)的公允價值確認

B.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年6月30日，該期權(quán)的公允價值確認

C.該股權(quán)支付應(yīng)按照2014年12月31日，該期權(quán)的公允價值確認

D.2014年年末，應(yīng)確認“應(yīng)付職工薪酬”

E.2014年年末，應(yīng)確認為權(quán)益【答案】A124、甲公司你提供2012年半年度財務(wù)報告，則2012年半年度比較財務(wù)報表包括以下哪些報表（）

A.2012年6月30日的資產(chǎn)負債表和2011年12月31目的資產(chǎn)負債表

B.2012年6月30目的資產(chǎn)負債表和2011年6月30日的資產(chǎn)負債表

C.2012年1-6月的利潤表和2011年1-6月份的利潤表

D.2012年4-6月的利潤表和2011年4-6月份的利潤表

E.2012年1-6月的現(xiàn)金流量表和2011年1-6月份的現(xiàn)金流量表

F.2012年4-6月的現(xiàn)金流量表和2011年4-6月份的現(xiàn)金流量表

【答案】AC125、現(xiàn)行法律中對目前發(fā)行債券類性質(zhì)金融產(chǎn)品有明確最長期限的包括（）

A.可轉(zhuǎn)換公司債券

B.短期融資券

C.公司債

D.可交換公司債券

E.分離交易可轉(zhuǎn)債【答案】ABD126、首發(fā)h股配售對象（）

A.證券公司證券自營賬戶

B.證券公司集合資產(chǎn)管理計劃

C.財務(wù)公司證券自營賬戶

D.主承銷商自主推薦機構(gòu)投資者管理的證券投資賬戶

E.主承銷商自主推薦個人投資者的證券投資賬戶【答案】ABCD127、有限公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）

A.股東大會會議記錄

B.董事會會議記錄

C.監(jiān)事會會議決議

D.會計賬簿【答案】AC128、以下關(guān)于持續(xù)督導的說法正確的是（）

A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丙公司受到深交所公開譴責的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導義務(wù)，直至相關(guān)事項全部完成?！敬鸢浮緼BCD129、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.公司彌補虧損后應(yīng)從稅后利潤中提取10％的法定公積金；

B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％；

C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提??；

D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD130、以下屬于在預(yù)計負債計量時需要考慮的因素有（）

A.最佳估計數(shù)的確定

B.預(yù)期可以獲得的補償

C.風險和不確定性

D.貨幣的時間價值

E.預(yù)期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得【答案】ABCD131、以下屬于政府補助的是（）

A.無償劃撥土地使用權(quán)

B.出口退稅

C.財政貼息

D.職工安置獎勵【答案】ACD132、下列關(guān)于公司財務(wù)、會計的說法正確的是（）

A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取

B.資本公積金不能用于彌補虧損

C.法定公積金轉(zhuǎn)增股本的，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％

D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損【答案】ABCD133、甲公司2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）

A.2013年4月6日宣告分派股票股利

B.2013年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項固定資產(chǎn)盤盈未入帳

C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預(yù)計負債600萬元。

D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC134、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）

A.公司的控股股東

B.持有公司5％股份的股東

C.持有公司3％股份的股東

D.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員

E.公司的核心員工【答案】ABCD135、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）

A.證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售

B.證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會派出機構(gòu)批準

C.證券公司次級債券經(jīng)批準后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％

D.證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個月內(nèi)完成發(fā)行【答案】AB136、下列關(guān)于B0T會計處理的說法正確的是（）

A.合同規(guī)定項目公司在有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建成后，從事經(jīng)營的一定期間內(nèi)有權(quán)利向獲取服務(wù)的對象收取費用，但收費金額不確定的，項目公司應(yīng)當在確認收入的同時確認無形資產(chǎn)；

B.與B0T業(yè)務(wù)相關(guān)的收入在建造期間及基礎(chǔ)設(shè)施建成后，均應(yīng)按照《建造合同》準則確認收入

C.按照合同規(guī)定，企業(yè)為使有關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施保持一定的服務(wù)能力或在移交給合同授予方之前保持一定的使用狀態(tài)，預(yù)計將發(fā)生的支出應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第13號—或有事項》的規(guī)定處理。

D.按照特許經(jīng)營權(quán)合同規(guī)定，項目公司應(yīng)提供不止一項服務(wù)的，各項服務(wù)能夠單獨區(qū)分時，收取或應(yīng)收的對價應(yīng)當按照各項服務(wù)的相對公允價值比例分配給所提供的各項服務(wù)?！敬鸢浮緼CD137、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱

C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

D.對有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務(wù)所配合【答案】ABCD138、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查

B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料【答案】CD139、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）

A.先進先出法

B.后進先出法

C.移動加權(quán)平均法

D.月末一次加權(quán)平均法

E.個別計價法【答案】ACD140、以下為證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應(yīng)當具備條件的有（）

A.注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元

B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風險控制指標符合相關(guān)規(guī)定

C.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團隊且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人

D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD141、下列網(wǎng)絡(luò)投票說法正確的有（）

A.同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以最后一次投票結(jié)果為準

B.創(chuàng)業(yè)板股權(quán)激勵需提供網(wǎng)絡(luò)投票

C.上市公司股東大會應(yīng)當在交易日內(nèi)召開，網(wǎng)絡(luò)投票在該交易日的交易時間內(nèi)進行

D.創(chuàng)業(yè)板重大資產(chǎn)重組時需要提供網(wǎng)絡(luò)投票，而中小板重大資產(chǎn)重組，總價較經(jīng)審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網(wǎng)絡(luò)投票【答案】BC142、下列關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當自持續(xù)督導工作結(jié)束后10個工作日內(nèi)向證券交易所報送保薦總結(jié)報告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導期間為恢復(fù)上市當年及其后2個完整會計年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB143、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）

A.如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更

B.相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)

C.多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確

D.發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運作【答案】ACD144、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)

B.有境外永久居留權(quán)的中國公民

C.村委會

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)【答案】ABC145、下列關(guān)于或有事項的說法中，正確的有（）。

A.或有資產(chǎn)和或有負債均不確認

B.當或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應(yīng)在會計報表附注中披露

C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會計報表附注中披露，但當或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應(yīng)在會計報表附注中披露

D.一樁經(jīng)濟案件，若企業(yè)有98％的可能性獲得補償100萬元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認為資產(chǎn)

E.或有負債符合一定條件時，企業(yè)應(yīng)將其確認為負債【答案】AC146、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）

A.資產(chǎn)評估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當在評估報告中對相關(guān)事項及評估處理方式進行披露

B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并已足額記為負債

C.對礦業(yè)采礦權(quán)進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審備案

D.資產(chǎn)評估時應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應(yīng)當出具資產(chǎn)評估報告【答案】ABC147、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）

A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件

B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件

C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％

D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC148、下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）

A.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧

B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額

C.接受捐贈收到的現(xiàn)金(捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系)

D.出售無形資產(chǎn)的凈收益

E.盤盈固定資產(chǎn)【答案】ABCD149、下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是（）

A.實際控制人可以為公司

B.實際控制人可以為個人

C.發(fā)行人可以沒有實際控制人

D.實際控制人可以不是公司的股東【答案】ABCD150、以下應(yīng)納入A上市公司2013年度合并報表范圍的有（）

A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔風險

B.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負責主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報

C.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制

D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被法院宣告進入破產(chǎn)程序【答案】AC151、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.監(jiān)事

D.董事長

E.連續(xù)180日持股3％以上股份的股東【答案】AB152、以下關(guān)于公司債券的發(fā)行說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的公司債券只能向公眾投資者公開發(fā)行，不可向合格投資者公開發(fā)行

B.公開發(fā)行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行

C.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當向合格投資者發(fā)行

D.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行【答案】BC153、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司

E.在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司

F.在香港上市的境內(nèi)股份公司

【答案】ABCD154、下列關(guān)十企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）

A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當審計，擔保人則不用審計

B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式

C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券

D.發(fā)行人應(yīng)當進行信用評級

E.發(fā)行人應(yīng)當聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD155、下列關(guān)于公司財務(wù)、會計的說法正確的是（）

A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取

B.資本公積金不能用于彌補虧損

C.法定公積金轉(zhuǎn)增股本的，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％

D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當先用當年利潤彌補虧損【答案】ABCD156、出現(xiàn)以下哪些情況時公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會（）

A.修改公司章程中普通股分紅事宣

B.一次增加注冊資本超過10％

C.發(fā)行優(yōu)先股

D.公司分立【答案】CD157、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價10萬元對外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）

A.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購5萬元

B.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購6萬元

C.乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓

D.甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓【答案】BCD158、甲公司擁有ABC三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現(xiàn)金取得，擁有A公司60%的股權(quán)；取得當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40%股權(quán)，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20%，剩余20%股權(quán)的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權(quán)，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現(xiàn)的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）

A.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為2000萬

B.甲公司個別財務(wù)報表因出售A公司40%股權(quán)，應(yīng)確認投資收益為4000萬

C.處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2640萬

D.處置當日，甲公司合并財務(wù)報表中確認的投資收益為2580萬【答案】AC159、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會

B.董事會

C.股東大會

D.職工代表大會【答案】ACD160、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預(yù)計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預(yù)計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計。則以下說法正確的是（）

A.第一年應(yīng)確認合同收入84萬元

B.第一年合同費用為70萬元

C.第一年合同毛利為一2.8萬元

D.第一年應(yīng)確認資產(chǎn)減值損失2.2萬元【答案】BCD161、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）

A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當有2家以上做市商為其提供做市報價服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商

B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。

C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。

D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC162、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元每股，則以下說法正確的有（）

A.債券的轉(zhuǎn)換價值為115

B.轉(zhuǎn)換平價為43.2

C.此可轉(zhuǎn)債為升水

D.可轉(zhuǎn)債貼水率為6.09％【答案】ABD163、以下關(guān)于清算的說法正確的有（）

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動

B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成

D.應(yīng)當在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。

E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD164、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會

B.董事會

C.股東大會

D.職工代表大會【答案】ACD165、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）

A.有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

B.通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款：

C.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進行投資活動；

D.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票；

E.代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)?！敬鸢浮緼BCD166、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總裁，下列說法正確的有（）

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會主席

D.李某可以兼任甲公司董事會秘書【答案】BCD167、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設(shè)備，預(yù)計價款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認營業(yè)外收入1200萬元

C.2010年8月計提折舊30萬元

D.2010年8月計提折舊20萬元

E.2010年8月確認營業(yè)外收入30萬元

F.2010年8月確認營業(yè)外收入20萬元

【答案】AC168、下列報告分部的確定正確的是（）

A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上

B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10％或者以上

C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上；

D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上

E.企業(yè)的經(jīng)營分部達到規(guī)定的10％重要性標準確認為報告分部后，確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當達到75％的比例。如果未達到75％的標準，企業(yè)必須增加報告分部的數(shù)量，將其他未作為報告分部的經(jīng)營分部納入報告分部的范圍，直到該比重達到75％?！敬鸢浮緼C169、以下關(guān)于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構(gòu)，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構(gòu)，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構(gòu)，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構(gòu)資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構(gòu)對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應(yīng)當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應(yīng)的責任；

D.B中所述乙證券公司應(yīng)當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應(yīng)的責任：【答案】AD170、公司債券受托管理人應(yīng)當履行下列哪些職責（）

A.持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項時，召集債券持有人會議

B.公司為債券設(shè)定擔保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當約定擔保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔保期間妥善保管

C.在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)

D.預(yù)計公司不能償還債務(wù)時，要求公司追加擔保，或者依法申請法定機關(guān)采取財產(chǎn)保全措施【答案】ACD171、創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得上市交易的有（）

A.發(fā)行價為8.6元

B.發(fā)行價為7.7元

C.發(fā)行價為8.2元

D.發(fā)行價為9元【答案】BC172、保薦總結(jié)報告書應(yīng)當包括（）

A.發(fā)行人控股股東的基本情況

B.履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況

C.對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價

D.對證券服務(wù)機構(gòu)參與證券發(fā)行上市相關(guān)工作情況的說明及評價【答案】BCD173、下列關(guān)十企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）

A.發(fā)行人最近3年財務(wù)報表應(yīng)當審計，擔保人則不用審計

B.可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式

C.企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券

D.發(fā)行人應(yīng)當進行信用評級

E.發(fā)行人應(yīng)當聘用律師事務(wù)所出具法律意見書【答案】CD174、以下關(guān)于1人有限公司的說法正確的有（）

A.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的有限責任公司

B.一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計

C.一個一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司’

D.一人有限公司不設(shè)股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定

E.不管是一個自然人投資設(shè)立的一人有限公司還是一個法人投資設(shè)立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，均應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任【答案】BD175、下列網(wǎng)絡(luò)投票說法正確的有（）

A.同一表決權(quán)出現(xiàn)重復(fù)表決的以最后一次投票結(jié)果為準

B.創(chuàng)業(yè)板股權(quán)激勵需提供網(wǎng)絡(luò)投票

C.上市公司股東大會應(yīng)當在交易日內(nèi)召開，網(wǎng)絡(luò)投票在該交易日的交易時間內(nèi)進行

D.創(chuàng)業(yè)板重大資產(chǎn)重組時需要提供網(wǎng)絡(luò)投票，而中小板重大資產(chǎn)重組，總價較經(jīng)審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網(wǎng)絡(luò)投票【答案】BC176、甲上市公司發(fā)行期限為5年、每年付息1次，到期還本的公司債券，以下關(guān)于債券價值的判斷正確的有（）

A