企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)常用節(jié)稅方法匯總

公司財(cái)務(wù)管理公司常用節(jié)稅方法匯總公司財(cái)務(wù)管理公司常用節(jié)稅方法匯總19/19公司財(cái)務(wù)管理公司常用節(jié)稅方法匯總公司常用節(jié)稅方法匯總(一)模擬評稅試一試稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評估，公司應(yīng)當(dāng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評稅方法自行評估，以便實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)瞄準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評估。稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值比較。增加值稅負(fù)率：用(薪資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，將獲取的結(jié)果與公司實(shí)質(zhì)應(yīng)繳納的增值稅比較，以發(fā)現(xiàn)能否少繳增值稅。進(jìn)項(xiàng)控制額：公司進(jìn)項(xiàng)最大體扣額=(銷售成本+存貨今年增加+應(yīng)付今年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運(yùn)費(fèi)*7%，假如公司抵扣大于上述值，表示可能進(jìn)項(xiàng)有問題。投入產(chǎn)出率：用投入原料除以資料耗費(fèi)定額，測算處能夠生產(chǎn)的成品，對算出公司收入，并與報(bào)表比較。公司運(yùn)用以上指標(biāo)解析，假如發(fā)現(xiàn)異樣，就應(yīng)實(shí)時(shí)解析原因。(二)存款少可遲繳稅公司申報(bào)此后就應(yīng)當(dāng)實(shí)時(shí)繳稅，但假如由于存款少能夠申請遲繳。存款少到什么情況能夠遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或許支付薪資此后不足以支付應(yīng)交稅金。注意可動用的銀行存款不包括公司不能夠支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。當(dāng)期薪資是公司依據(jù)薪資制度計(jì)算出的應(yīng)付薪資。假如出現(xiàn)以上情況，公司應(yīng)實(shí)時(shí)申請，辦理緩期繳納稅款的手續(xù)。(三)沒有買賣也申報(bào)公司納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，無論公司能否有稅要交。公司可能由于各種原因沒有稅款要繳納，比方公司處于籌建時(shí)期;公司處于免稅時(shí)期;公司處于清理時(shí)期;清理還沒有結(jié)束;公司由于經(jīng)營不理想，沒有納稅收入或許利潤。這些情況下，公司可能沒有稅款要繳納，但都要準(zhǔn)時(shí)納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。零申報(bào)但是一個(gè)簡單的程序。一項(xiàng)簡單的手續(xù)，假如不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠每次處以罰款2000元。(四)視同銷售莫亂套視同銷售就是實(shí)質(zhì)不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加公司的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)當(dāng)視同銷售也納稅無疑會增加公司的稅收負(fù)擔(dān)。應(yīng)當(dāng)視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售也看作銷售就會繳冤枉稅。有一家酒店，老總平時(shí)款待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽款待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來有十多萬。會計(jì)師事務(wù)所來審計(jì)，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。在營業(yè)稅法例里，沒有在自家酒店吃飯花銷要視同銷售繳營業(yè)稅的規(guī)定。公司依從會計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬別亂用。(五)看耗費(fèi)能否正常公司生產(chǎn)過程中存在各種耗費(fèi)，投進(jìn)的原料一部分耗費(fèi)了，一部分形成產(chǎn)品。在增值稅里，正常耗費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)能夠抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能夠抵扣，要轉(zhuǎn)出。因此，正常區(qū)分正常耗費(fèi)和非正常耗費(fèi)對公司納稅特別重要。一家化工廠，由于天氣酷熱，原料揮發(fā)了一部分，清點(diǎn)造成損失。稅務(wù)管理員以為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣酷熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?對稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會付出代價(jià)。(六)各行各業(yè)有特例稅務(wù)法例有一般的規(guī)定，也有針對特別情況，各個(gè)行業(yè)的特別規(guī)定。假如對自己行業(yè)的特別規(guī)定不認(rèn)識，公司也會承受損失。一家報(bào)社，賣報(bào)紙繳增值稅，收廣告費(fèi)繳營業(yè)稅。因此印刷報(bào)紙獲取的進(jìn)項(xiàng)要分為兩部分，一部分能夠抵扣，一部分不能夠抵扣。怎么分?稅務(wù)局回復(fù)：按增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則的第23條規(guī)定：按收入百分比區(qū)分?？蓱z的報(bào)社，賣報(bào)紙收入少，廣告費(fèi)收入高，因此，進(jìn)項(xiàng)基本不能夠抵扣。其實(shí)稅務(wù)有規(guī)定：近似的情況按報(bào)紙的文章內(nèi)容與廣告各自占用的版面分?jǐn)?，?yīng)當(dāng)是大部分都能抵扣，少量不能夠抵扣。不懂就會吃虧啊!(七)合用稅率看進(jìn)項(xiàng)增值稅第二條規(guī)定：圖書銷售使用13%稅率。只需公司是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務(wù)人員要求該公司按17%納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)有什么依據(jù)?稅務(wù)人員解說：該公司印刷圖書的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，假如該公司合用13%的稅率，那不行了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)沒關(guān)。對于稅務(wù)人員的解說必定要三思而行，否則就會聽得糊涂，納稅也糊涂。(八)預(yù)收帳款也要繳稅?聽了太多預(yù)收款被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求收稅的故事。增值稅條例實(shí)行細(xì)則第33條規(guī)定;預(yù)收款在發(fā)出貨物才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財(cái)稅【2003】16號也再次重申;除了銷售不動產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營業(yè)稅，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營業(yè)稅。有些公司預(yù)收款繳稅是由于對方要求開具發(fā)票。其實(shí)，收到預(yù)收款，向?qū)Ψ介_具預(yù)收款憑據(jù)就能夠了。預(yù)收款憑據(jù)不屬于發(fā)票，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)不監(jiān)制預(yù)收款憑據(jù)。(九)這也是生產(chǎn)公司外資生產(chǎn)公司“兩免三減半”的規(guī)定大家很熟悉：只有生產(chǎn)公司才能享受，服務(wù)公司不能夠享受。終歸什么是生產(chǎn)公司?可能內(nèi)心很模糊。依據(jù)外資公司所得稅法，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精巧儀器設(shè)施維修、城市污水辦理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性公司。盡人皆知，從事建筑、貨物運(yùn)輸繳納營業(yè)稅，但在所得稅法例中又屬于生產(chǎn)性公司，看起來有點(diǎn)矛盾，其實(shí)一點(diǎn)也不矛盾，稅不同樣規(guī)定不同樣。(十)不發(fā)補(bǔ)貼發(fā)雙薪中國公司福利制度的特點(diǎn)是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點(diǎn)所謂的過節(jié)費(fèi)，依據(jù)個(gè)人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費(fèi)需要并入當(dāng)月薪資繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)政策的規(guī)定是發(fā)放年關(guān)雙薪能夠獨(dú)自作為一個(gè)月的薪資薪金計(jì)算個(gè)人所得稅，由于不需要與當(dāng)月薪資歸并繳納個(gè)稅，因此能夠降低稅率，減少員工的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。都是發(fā)點(diǎn)錢，過節(jié)費(fèi)交稅多，雙薪繳稅少，因此為了少繳稅，應(yīng)當(dāng)改變那種過年發(fā)點(diǎn)過節(jié)費(fèi)的做法，改成年關(guān)發(fā)雙薪的方式。千萬不要執(zhí)拗己見，以為雙薪是外資公司的玩意，我不玩，我仍是發(fā)過節(jié)費(fèi)，這樣就會費(fèi)勁不討好。節(jié)稅其實(shí)很簡單，只需順著稅務(wù)規(guī)定去安排就能夠了。(十一)旅游就要繳個(gè)稅現(xiàn)在一些公司財(cái)務(wù)人員一聽聞單位要安排旅游就害怕。由于一些稅務(wù)機(jī)關(guān)解說：旅游要扣個(gè)人所得稅。旅游要不要扣個(gè)稅?稅務(wù)規(guī)定要扣個(gè)稅的包括兩種情況：一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游花銷，應(yīng)并入當(dāng)月薪資薪金繳納個(gè)人所得稅。一是對于單位的營銷人員，以旅游形式進(jìn)行獎(jiǎng)賞，需要繳納個(gè)人所得稅。其他形式并無規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。因此，也不用聞旅游色變，安排好了，只管游得暢快。(十二)不拿發(fā)票多繳稅稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行“以票控稅”，公司所有的支出都要獲取合法憑據(jù)，否則不能夠稅前列支。能夠獲取合法憑據(jù)成了公司節(jié)稅的重要方法。有些人不以為然，不開發(fā)票對方收得廉價(jià)，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事。能否是一回事，看看例子：購置1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交330元，少給100元，所得稅多交330元。多給100元獲取發(fā)票，實(shí)質(zhì)上仍是能給公司帶來利潤。公司人員應(yīng)當(dāng)理解：不拿發(fā)票就會多繳稅。(十三)外企培訓(xùn)不受限內(nèi)資公司的員工教育經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅薪資的%在所得稅前列支，外資公司的員工教育培訓(xùn)花銷能夠據(jù)實(shí)在稅前列支，不受%的限制。有些人立即會問：有法律依據(jù)嗎?法律依據(jù)必定有。這條規(guī)定在《對于對外商投資公司計(jì)征所得稅若干成本、花銷列支問題的通知》((86)財(cái)稅外字第331號)文里。由于文件宣告時(shí)間早，好多財(cái)務(wù)人員那時(shí)還沒有走出校園，對這些規(guī)定很陌生，簡單上%的當(dāng)。假如你由于年青對舊法例很生分，不如和身邊的老員工多交流。(十四)終歸幾年算壞帳公司經(jīng)營不能夠回收的款項(xiàng)變成壞帳，壞帳是公司經(jīng)營難以防備的損失。終歸經(jīng)過多長時(shí)間不能夠回收的款項(xiàng)才算是壞帳?兩年?三年?兩年也對，三年也對。對于外資公司而言，兩年不能夠回收的款項(xiàng)屬于壞帳，對于內(nèi)子公司而言，三年不能夠回收的款項(xiàng)作為壞帳。這又是內(nèi)資公司與外資公司的一個(gè)驚詫。其他，外資公司稅前不能夠計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，內(nèi)資公司稅前能夠按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，這也是一個(gè)差別。認(rèn)識規(guī)則，才能合理利用規(guī)則。(十五)出租就不能夠免稅單位租借房子需要按租金繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅率為12%，外資公司合用城市房產(chǎn)稅稅率為18%。除了房產(chǎn)稅還有營業(yè)稅，出租房子的收入稅負(fù)不輕。對外資公司，廣東規(guī)定：新購置的房產(chǎn)能夠銷售免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。有家公司購置了一層辦公樓，一半自用，一半出租，去申請免稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來：房子出租部分不能夠免房產(chǎn)稅。公司無奈，只好咬緊牙關(guān)繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用仍是出租。公司多繳了稅還被蒙在鼓里。(十六)吃飯必定是陪客中國是美食天堂，大家喜歡經(jīng)過會餐交流交流，杯子碰一碰，事情就搞掂。稅務(wù)上對款待客戶的花銷有限制，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常將會餐與款待客人畫上了等號。在公司內(nèi)部，會餐的原因各種各種。年關(guān)，員工大聚會;開會時(shí)，各個(gè)部門聚會;員工新來，一頓歡迎餐;員工辭職，一頓送別餐。這些與款待客戶根本沒有關(guān)系，因此，餐費(fèi)不用然都是用于款待客戶。因此，平時(shí)公司內(nèi)部的各種會餐，應(yīng)當(dāng)做好記錄，歸入不同樣的花銷項(xiàng)目，不要一見餐費(fèi)就作為業(yè)務(wù)款待費(fèi)，影響公司納稅。注：對公事活動就餐問題，確實(shí)需要客觀反應(yīng)，合理區(qū)分就餐的性質(zhì)，不能夠把所有的就餐列入款待費(fèi)。就當(dāng)前的就餐情況能夠分為：款待費(fèi)會議費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)加班伙食費(fèi)福利費(fèi)、工會費(fèi)等在區(qū)分這些科目時(shí)，要附有充分的依據(jù)作為支撐,列入不同樣的科目開支后，就會出現(xiàn)不同樣的稅負(fù)問題。化整為零，值得商議。(十七)做善事也有講究公司對外擔(dān)當(dāng)?shù)氖且环N社會責(zé)任，每當(dāng)碰到天災(zāi)人禍，作為一個(gè)有責(zé)任的公司家就會熱忱公益事業(yè)，捐錢捐物，風(fēng)險(xiǎn)一片愛心。做善事也與納稅有關(guān)。公司對外捐獻(xiàn)的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能波及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐獻(xiàn)的時(shí)候，要考慮到后邊還有稅務(wù)負(fù)擔(dān);一是捐獻(xiàn)要合理進(jìn)入成本花銷，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要經(jīng)過國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐獻(xiàn)。比方：政府機(jī)關(guān)、民政部門、慈善機(jī)構(gòu)，其他還需要有符合稅法例定接受捐獻(xiàn)的專用收據(jù)。假如不符合條件，捐獻(xiàn)完了還不能夠進(jìn)入成本花銷，結(jié)果還要納33%的所得稅，這個(gè)善事也就做得太大了。(十八)受到不測要報(bào)案不幸的事讓人傷心，但確實(shí)會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。傷心此后心理平展了，連續(xù)工作。有一件事千萬要記著：這件事與納稅還有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑有關(guān)證明在公司的成本花銷中列支。丟了電腦此后，要實(shí)時(shí)到公安機(jī)關(guān)報(bào)案，獲取有關(guān)證明，回來提交給財(cái)務(wù)部門，作為憑據(jù)。假如沒有憑據(jù)，損失不能夠進(jìn)成本，等于扔掉的不行是是一臺電腦。近似的不測要同樣辦理，這樣才能防備損失擴(kuò)大。(十九)多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣作為一般納稅人，銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅，因此，多拿進(jìn)項(xiàng)即可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面：購置辦公用品的進(jìn)項(xiàng)，購置低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)，汽車加油的進(jìn)項(xiàng)，購置維修備件的進(jìn)項(xiàng)。日異月新，日異月新，公司就能降低稅負(fù)。維修備件不是固定財(cái)富，因此進(jìn)項(xiàng)也能夠抵扣。建議公司在管理人員的名片反面印上公司一般納稅人資料，在采買的時(shí)候出示資料盡量要求對方開具專用發(fā)票，這也是公司節(jié)稅的一個(gè)好方法。(二十)運(yùn)雜費(fèi)不是運(yùn)費(fèi)公司銷售產(chǎn)品，采買原料的運(yùn)費(fèi)能夠按7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)，但是按規(guī)定，其他雜費(fèi)不能夠抵扣，比方裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。運(yùn)輸方在開具發(fā)票的時(shí)候要將運(yùn)費(fèi)與其他雜費(fèi)分開，托運(yùn)方按運(yùn)費(fèi)計(jì)算能夠抵扣的金額。有些采買、營銷人員不懂得稅務(wù)上的規(guī)定，對方開票的時(shí)候沒有留神，等到回來后才發(fā)現(xiàn)對方在綱領(lǐng)欄寫了運(yùn)雜費(fèi)，發(fā)票不能夠抵扣，算一算又損失了7%。因此，公司財(cái)務(wù)人員必定要讓管理人員都理解：運(yùn)費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)不是一回事，少出差錯(cuò)就能少繳稅。(二十一)贈得巧來送得妙一件

2000

元的電器，送一件

400元的小家電，共計(jì)

2400

元實(shí)質(zhì)收2000元。假如當(dāng)贈予，要按

2400元繳納增值稅?，F(xiàn)在我們從頭波及方案：將兩件產(chǎn)品賣給顧客，賞賜顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣此后銷售，400元的按折扣25%此后銷售，這樣，對顧客而言，實(shí)質(zhì)支付2000元，與買一件送一件的收效是同樣的，對于商場而言，由于是價(jià)錢折扣，實(shí)質(zhì)上沒有贈予的行為，只需按2000元實(shí)質(zhì)營業(yè)額繳納增值稅即可。有些營銷人員以為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對公司的納稅而言，這不是一件無聊的事情。(二十二)依法而簽可節(jié)稅一家設(shè)施公司，生產(chǎn)設(shè)施此后，需要為客戶在大廈中供給安裝服務(wù)，財(cái)務(wù)人員很清楚：這是一條龍服務(wù)，銷售產(chǎn)品再安裝，屬于混淆銷售行為，合同中假如分別注明設(shè)施價(jià)款和建筑安裝價(jià)款，能夠分別合用增值稅和營業(yè)稅。財(cái)務(wù)人員由于出差出門，回來時(shí)合同已經(jīng)簽好，合同只寫了一個(gè)總價(jià)，沒有分開金額。財(cái)務(wù)人員說明道理，要求對方必定配合重簽。對方的財(cái)務(wù)經(jīng)理也是個(gè)人物，提出條件：從頭簽署，你能夠節(jié)稅湊近20萬元，既然這樣，合同價(jià)錢要降低5萬元，公司財(cái)務(wù)人員明知是乘虛而入也力所不及，最后商議讓利3萬元，從頭簽署合同。假如早先提出要求，對方也就無法趁便“欺詐”了。(二十三)合同作廢也納稅有些公司的領(lǐng)導(dǎo)喜歡簽合同，也喜歡變來變?nèi)ィ灹舜撕蟀l(fā)現(xiàn)不能夠就作廢此后從頭來過。簽了合同要繳印花稅，即便合同作廢。比方：公司本月簽署了合同，申報(bào)的時(shí)候繳了印花稅。領(lǐng)導(dǎo)作廢了該合同，不簽了，由于印花稅已經(jīng)繳納，并且不能夠退還，因此，由于作廢合同導(dǎo)致多繳了稅。還有一個(gè)是更正合同，假如合同金額增加了，就要補(bǔ)繳印花稅，假如合同金額減少了，不退印花稅。因此，假如合同金額一時(shí)不能夠確定，應(yīng)當(dāng)先簽署金額不決的合同，等到金額確定此后再補(bǔ)充進(jìn)去，這樣就能夠防備多繳稅。(二十四)代理仍是非代理現(xiàn)在好多公司都與事務(wù)所簽署稅務(wù)代理合同，大家都以為屬于代理業(yè)務(wù)，既然是代理業(yè)務(wù)，那就應(yīng)當(dāng)按差額繳稅。其實(shí)，稅務(wù)代理合同應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)中的其他服務(wù)繳納稅金，應(yīng)當(dāng)按全額納稅。稅務(wù)上對代理的認(rèn)定不是看合同的名稱，而是看經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。稅務(wù)代理實(shí)質(zhì)上是中介機(jī)構(gòu)為公司供給的服務(wù)，與代理不同樣，代理有第三方出現(xiàn)，比方：公司委托一家公司采買一批產(chǎn)品，業(yè)務(wù)中有賣方，買方還有中間方，因此屬于代理，而稅務(wù)代理是中介機(jī)構(gòu)直接為公司服務(wù)，沒有出現(xiàn)第三方，因此，不屬于代理合同，在履行合同中發(fā)生的墊付、代收都需要計(jì)入應(yīng)稅收入納稅，不能夠按差額納稅。稅務(wù)上的代理見解和平時(shí)生活中的理解有差別。(二十五)對方違紀(jì)對方陪簽署合同是對雙方的一個(gè)法律拘束，現(xiàn)在經(jīng)常出現(xiàn)的情況是：對方履行了合同，但對方供給的發(fā)票存在問題，比方：有一些供給的是從第三方購置的發(fā)票、有些是請其他單位開發(fā)票、有些購置失控發(fā)票、有些直接使用假發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)查出發(fā)票有問題，購貨方就要擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對方違規(guī)供給發(fā)票，購貨者要擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。假如想追查對方的責(zé)任，還難以找到合適的法律依據(jù)。因此建議公司在合同中加上保護(hù)條款：由于對方供給的發(fā)票不符合稅法例定，給甲方造成的損失由乙方擔(dān)當(dāng)補(bǔ)償責(zé)任。保護(hù)條款一方面能夠給對方施加壓力，一方面假如真出問題了，能夠依據(jù)合同條款直接找對方補(bǔ)償，無需為法律依據(jù)煩憂。(二十六)對方偷稅你倒霉有個(gè)房地產(chǎn)公司，在廣告里許諾：買房子送契稅。業(yè)主買房子，在合同中寫明：契稅由房產(chǎn)公司擔(dān)當(dāng)。業(yè)主們搬進(jìn)了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產(chǎn)證，對方見告：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦。業(yè)主們與房管部門理論：房產(chǎn)公司答應(yīng)送契稅。其實(shí)，契稅的納稅人是購置房子的業(yè)主，房管部門根本無需搭理房產(chǎn)公司與業(yè)主的合同，只需按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產(chǎn)公司的合同糾葛由雙方按法律途徑解決。業(yè)主無奈，只好先繳了契稅，回頭再找房產(chǎn)公司算帳。對方包稅，對方假如不納稅仍是你擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任，對方不擔(dān)當(dāng)偷稅的責(zé)任，對方只擔(dān)當(dāng)違犯合同的責(zé)任，屬于合同糾葛，因此，包稅合同此后還要關(guān)注對方能否真的納稅了。(二十七)一日之差兩重天張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這天的差別沒有在意，大家都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了申請，要求享受新辦公司的稅收優(yōu)惠政策。當(dāng)年下半年大家都損失，張三的公司稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)當(dāng)年已經(jīng)享受了一年的的所得稅，明年開始要交所得稅，由于當(dāng)年損失，算免稅也沒有實(shí)質(zhì)意義。李四的公司能夠選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當(dāng)年損失，選擇繳稅也沒有問題，因此李四的公司明年才算免稅一年。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司能夠選擇。因此，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營成功，必定要認(rèn)識稅務(wù)規(guī)定。(二十八)哪些屬于開發(fā)費(fèi)稅務(wù)政策規(guī)定：公司的技術(shù)開發(fā)費(fèi)符合條件能夠加計(jì)扣除。這項(xiàng)政策聽起來很簡單，但運(yùn)用起來就會出問題。在會計(jì)核算中，我們把用于技術(shù)研究開發(fā)的花銷計(jì)入管理花銷，此后將該項(xiàng)花銷在稅前加計(jì)扣除。實(shí)質(zhì)上，政策中的技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)還包括：用于技術(shù)研究開發(fā)場地的折舊、設(shè)施的折舊、技術(shù)研究人員的薪資福利等，由于會計(jì)核算中，我們并未獨(dú)自核算技術(shù)研發(fā)場所的折舊、設(shè)施的折舊，因此，造成公司在加計(jì)扣除的時(shí)候經(jīng)常會少了金額最大的項(xiàng)目，造成沒合用足政策，少抵扣了一大部分。用在政策實(shí)在不簡單。(二十九)技術(shù)入股利處多好多民營公司的老板都是技術(shù)專家，個(gè)個(gè)擁有專利，將專利供給給公司使用，雙方?jīng)]有簽署合同，也沒有一個(gè)明確的說法，終歸屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專利作價(jià)投入公司，一方面能夠改良公司的財(cái)務(wù)情況，減少投資時(shí)的資本壓力，一方面，作價(jià)入股此后，公司能夠計(jì)入無形財(cái)富，能夠合理攤消，能夠增加成本花銷，減少利潤，少繳所得稅。這樣一個(gè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)都有利的方法卻好多公司家都不認(rèn)識，致使一邊抱怨政府收稅太狠，一邊拼命繳不應(yīng)繳的稅。(三十)調(diào)取帳簿不任意稅務(wù)機(jī)關(guān)什么情況下能夠調(diào)取公司的帳簿查閱?稅務(wù)約談能否能夠調(diào)帳?依據(jù)《納稅評估管理方法》和征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估約談過程中不能夠調(diào)取公司的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中能夠經(jīng)縣以上稅務(wù)局長贊同，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。平時(shí)公司經(jīng)常碰到：稅務(wù)人員打電話來，要求公司送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人能夠充耳不聞。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取帳簿要實(shí)時(shí)送還，調(diào)取當(dāng)年帳簿，應(yīng)30天內(nèi)送還，調(diào)取從前年度帳簿，應(yīng)3個(gè)月內(nèi)送還。(三十一)重設(shè)流程納稅少對于摩托車、汽車公司，建立自己的銷售公司就能夠防備過高的花銷稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經(jīng)銷商或許客戶。由于花銷稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納花銷稅，只需訂價(jià)合理，就能夠少交部分花銷稅。有人說：你這種方法屬于價(jià)錢轉(zhuǎn)移，稅務(wù)機(jī)關(guān)必定不能夠接受。其實(shí)，作為公司經(jīng)營價(jià)值鏈的一個(gè)環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個(gè)利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合公司實(shí)質(zhì)。要點(diǎn)是合理區(qū)分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤，依據(jù)市場規(guī)律，制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的，因此，30%-40%的利潤分派到銷售公司是一個(gè)合理的區(qū)分。(三十二)先分后賣納稅少公司投資一家公司占有60%的股權(quán)，該公司市場運(yùn)作優(yōu)秀，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價(jià)值已經(jīng)漲了好多?，F(xiàn)在想轉(zhuǎn)讓股權(quán)，財(cái)務(wù)經(jīng)理建議應(yīng)當(dāng)先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓，這樣能夠少繳稅，老板看不懂：分了再賣價(jià)錢自然下降，不分價(jià)錢高，為什么先分派就能夠節(jié)稅呢?道理其實(shí)很簡單：先分派利潤，分了此后賣價(jià)下降，分回的利潤由于沒有地域差不存在補(bǔ)稅的情況，因此不需要就分回的利潤補(bǔ)稅。假如不分，轉(zhuǎn)讓價(jià)于當(dāng)時(shí)投資價(jià)錢之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資利潤中的一部分就是沒有分派的利潤。因此，先分派不用補(bǔ)稅，不分派就要繳稅，公司應(yīng)當(dāng)先分派比較有利。公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)必定要解析：應(yīng)不應(yīng)當(dāng)先將利潤分派了?(三十三)好意也會干壞事某公司發(fā)年關(guān)獎(jiǎng)，老板感覺張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更為突出，值得獎(jiǎng)賞，發(fā)6200。發(fā)完年關(guān)獎(jiǎng)，李四來找老板思疑：橫看豎看，我都比張三表現(xiàn)好，辛苦了一年，表現(xiàn)不如我的張三年關(guān)獎(jiǎng)金為什么還比我多呢?老板驚詫：顯然發(fā)得多為什么說拿得少?向財(cái)務(wù)咨詢，原來不小心猜中了個(gè)人所得稅得騙局：張三的獎(jiǎng)金要交300元個(gè)人所得稅，李四的獎(jiǎng)金要交595元個(gè)人所得稅，結(jié)果張三拿到5700元，李四拿到5605元。結(jié)果是老板想獎(jiǎng)賞的人拿得少。老板感想：這么個(gè)小事情都被稅務(wù)騙局絆一跤，不懂稅法看來要吃虧。(三十四)虛報(bào)損失就偷稅?人非圣賢，孰能無過?做財(cái)務(wù)工作得也難免會出現(xiàn)差錯(cuò)，平時(shí)收入核算、成本花銷辦理有差錯(cuò)，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，影響到當(dāng)年的利潤，就要擔(dān)當(dāng)稅務(wù)責(zé)任。假如公司自己是損失，收入、成本花銷辦理糾正此后，公司變成盈利，當(dāng)年就屬于少繳稅，按律能夠治個(gè)“偷稅”;假如糾正此后，公司仍是損失，沒有致使公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，但是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能夠按偷稅論處。所以，少計(jì)收入、多計(jì)成本花銷不用然就是偷稅。(三十五)人走申報(bào)不能夠停俗話說“鐵打的軍營流水的兵”。公司也是同樣，人來人往很正常。公司的財(cái)務(wù)人員也會發(fā)生人員流動，前一任已經(jīng)辭職，后一任還沒有到任，中間出現(xiàn)了真空。由于財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性要求，財(cái)務(wù)人員辭職假如公司安排不穩(wěn)定，就會給公司帶來損失。其他工作能夠等到新人來辦理，納稅申報(bào)是有時(shí)間規(guī)定的，不能夠等到后一任來了才辦理。建議公司在財(cái)務(wù)人員辭職的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)留神納稅申報(bào)的問題，應(yīng)當(dāng)與離職員工磋商，即便人已經(jīng)走開，辭職人員也應(yīng)當(dāng)把納稅申報(bào)做完。沒有準(zhǔn)時(shí)申報(bào)，每次可能會被罰款2000元。(三十六)交流多點(diǎn)罰款少中國稅務(wù)規(guī)定變起來快如閃電，公司想不出差錯(cuò)實(shí)在不簡單，出現(xiàn)差錯(cuò)即可能面對處分。比方：平時(shí)的納稅申報(bào)，購置發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現(xiàn)差錯(cuò)。一次罰款

2000

元以下，罰

50元也是2000元以下，罰

1800元也是

2000元以下，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在

2000元以內(nèi)有酌情權(quán)。對于出現(xiàn)的差錯(cuò)，辦稅人員第一應(yīng)當(dāng)誠意面對，認(rèn)可錯(cuò)誤，但要解析原因，是由于新政策不知道，仍是由于新招人員不熟悉，仍是操作不小心等等，將實(shí)質(zhì)原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反應(yīng)，大部分情況下，在平時(shí)納稅中的差錯(cuò)都能獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)的體諒，罰款會酌情減少。(三十七)沒有價(jià)來何來價(jià)外增值稅和營業(yè)稅里有價(jià)外花銷的規(guī)定，就是在銷售、服務(wù)以外再收取其他款項(xiàng)，代收、代付款項(xiàng)。這些價(jià)外花銷不用然是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負(fù)的增加。價(jià)外花銷的條件是先有價(jià)：也就是先有銷售或許服務(wù)需要收取價(jià)款的事實(shí)存在，才有價(jià)外花銷產(chǎn)生的可能，假如沒有銷售，也沒有為對方供給服務(wù)，即便收取款項(xiàng)也不屬于價(jià)外花銷。比方：發(fā)達(dá)公司為你公司裝飾，裝飾時(shí)打碎了一套玻璃家具，補(bǔ)償1萬元。你公司沒有向裝飾公司供給服務(wù)，收取的1萬元不屬于價(jià)外費(fèi)用。(三十八)營業(yè)稅碰巧用營業(yè)稅最后總結(jié)成一句話，盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，主要手段是代理，即經(jīng)過代購代銷的方式來減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800