第11章 企業(yè)內(nèi)部控制流程-工程項目

第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目V:1.0精細(xì)整理，僅供參考第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目日期：20xx年X月第11章企業(yè)內(nèi)部控制流程——工程項目11．1工程立項控制11．1．1工程項目業(yè)務(wù)流程1．工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項目部相關(guān)部門施工單位工程項目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下；企業(yè)《工程項目變更申請》未經(jīng)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加工程項目事項未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失；工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失工程項目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益和效率低下；企業(yè)《工程項目變更申請》未經(jīng)相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財務(wù)監(jiān)理等）的審核，可能給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加工程項目事項未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失；工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失進(jìn)行工程項目決策審批進(jìn)行工程項目決策審批2討論工程項目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程項目立項研究和可行性研究成立項目部根據(jù)需要履行外部報批手續(xù)2討論工程項目變更的成本和可行性1組織進(jìn)行工程項目立項研究和可行性研究成立項目部根據(jù)需要履行外部報批手續(xù)3編制工程項目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請監(jiān)督、控制項目施工選擇工程項目采購商3編制工程項目概預(yù)算5提出預(yù)付款支付申請監(jiān)督、控制項目施工選擇工程項目采購商4開始提出工程項目的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款4開始提出工程項目的需求參與編制并提出建議支付預(yù)付款提出《工程項目變更申請》開展項目提出《工程項目變更申請》開展項目施工接下頁D1D2D3（續(xù)）工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部項目部相關(guān)部門施工單位重大工程項目變更資料不進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失；工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失重大工程項目變更資料不進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的整理保存，可能導(dǎo)致資料遺失，進(jìn)而給企業(yè)帶來損失；工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實(shí)完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失結(jié)束開展項目后評估參與結(jié)束開展項目后評估參與資料文件存檔申請支付剩余款項通過驗收通過組織開展單項和竣工驗收工作資料文件存檔申請支付剩余款項通過驗收通過組織開展單項和竣工驗收工作78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項未通過78進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理支付剩余款項未通過6根據(jù)意見進(jìn)行修理、完善提出單項和竣工驗收申請接上頁6根據(jù)意見進(jìn)行修理、完善提出單項和竣工驗收申請接上頁D3D42．工程項目業(yè)務(wù)流程控制表工程項目業(yè)務(wù)流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．工程部根據(jù)立項研究和可行性研究的結(jié)果編制《工程項目建議書》和《工程項目可行性研究報告》，并提交總經(jīng)理進(jìn)行決策2．工程部根據(jù)工程項目是否需要政府主管部門審批或備案，履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù)D23．選擇工程項目采購商一般通過公開招標(biāo)的方式4．財務(wù)部和其他部門對工程項目概預(yù)算的編制提出合理化建議D35．項目部主要對工程項目的成本、安全、質(zhì)量、進(jìn)度等進(jìn)行控制D46．單項工程完成后，施工單位可以申請項目部進(jìn)行單項工程驗收；整體工程完成后，施工單位申請整體工程竣工驗收7．財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理工程項目剩余款項的結(jié)算和支付8．財務(wù)部會計負(fù)責(zé)進(jìn)行工程項目相關(guān)總賬和明細(xì)賬的賬務(wù)處理工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《工程項目決策管理制度》、《工程項目授權(quán)審批制度》、《工程項目概預(yù)算管理制度》《工程項目變更管理細(xì)則》、《工程項目招標(biāo)管理細(xì)則》、《工程竣工驗收細(xì)則》《工程項目質(zhì)量管理條例》、《項目進(jìn)度控制辦法》參照規(guī)范《企業(yè)會計制度》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《中華人民共和國建筑法》文件資料《工程項目建議書》《項目可行性研究報告》《工程項目驗收申請單》、《工程變更申請單》《工程項目竣工驗收報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、項目部、財務(wù)部總經(jīng)理、工程部人員、項目部人員、會計、出納11．1．2工程項目審批流程1．工程項目審批流程與風(fēng)險控制圖工程項目審批流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理相關(guān)部門工程部經(jīng)理項目工程師政府主管部門工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面，有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程項目決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面，有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失工程項目決策失誤，可能造成資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會研究組織召開工程項目投資會議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)指示相關(guān)部門進(jìn)行投資機(jī)會研究組織召開工程項目投資會議并進(jìn)行討論2審批準(zhǔn)1提出工程項目的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證1提出工程項目的需求開始審核提供資金、政策、法律等建議審核對進(jìn)行資金、政策、法律等方面論證資料存檔完善《工程項目可行性研究報告》結(jié)束啟動工程項目準(zhǔn)備工作組織編制《項目建議書》573報送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報4組織工程項目可行性研究資料存檔完善《工程項目可行性研究報告》結(jié)束啟動工程項目準(zhǔn)備工作組織編制《項目建議書》573報送政府主管部門審批匯總論證結(jié)果并上報4組織工程項目可行性研究起草《工程項目可行性研究報告》進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證6起草《工程項目可行性研究報告》進(jìn)行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證6審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)審批準(zhǔn)D1D2D32．工程項目審批流程控制表工程項目審批流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．相關(guān)部門提出投資或工程項目的需求，提交《工程項目申請單》給總經(jīng)理2．總經(jīng)理收到《工程項目申請單》后，指示相關(guān)部門對項目進(jìn)行投資機(jī)會研究D23．工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項目工程師對工程項目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報給總經(jīng)理4．項目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制《項目建議書》，并上報給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批D35．《項目建議書》得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項目可行性研究的相關(guān)工作6．項目工程師起草《工程項目可行性研究報告》，工程部經(jīng)理進(jìn)行補(bǔ)充完善7．《工程項目可行性研究報告》得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，啟動工程項目的各項工作相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《工程項目崗位責(zé)任制度》《工程項目授權(quán)審批制度》、《工程項目決策管理制度》參照規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》文件資料《工程項目申請單》《項目建議書》、《工程項目可行性研究報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門總經(jīng)理、工程部經(jīng)理、項目工程師11．5工程驗收控制11．5．3工程竣工驗收流程1．工程竣工驗收流程與風(fēng)險控制圖工程竣工驗收流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部經(jīng)理相關(guān)部門項目經(jīng)理施工單位工程項目竣工驗收不及時，可能造成工程建設(shè)成本增加；未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失工程項目竣工時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失竣工驗收未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失工程項目竣工驗收不及時，可能造成工程建設(shè)成本增加；未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)，可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失工程項目竣工時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失竣工驗收未經(jīng)嚴(yán)格審核、審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失審批準(zhǔn)審核審批準(zhǔn)審核審核審核編制《工程項目竣工驗收報告》財務(wù)部將工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束項目投入使用7編制《工程項目竣工驗收報告》財務(wù)部將工程項目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)束項目投入使用7財務(wù)、技術(shù)等部門參與配合單項工程驗收否36將竣工材料報主管部門備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程項目竣工驗收組織單項工程驗收開始否36將竣工材料報主管部門備案2辦理工程移交手續(xù)5是1合格組織全面工程項目竣工驗收組織單項工程驗收開始4工程完工提交《工程項目竣工驗收申請單》對不合格處進(jìn)行整改單項工程完工，提交《工程項目驗收申請單》4工程完工提交《工程項目竣工驗收申請單》對不合格處進(jìn)行整改單項工程完工，提交《工程項目驗收申請單》D1D2D32．工程竣工驗收流程控制表工程竣工驗收流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．項目部接到施工單位提出的《工程項目驗收申請單》，根據(jù)建筑工程項目質(zhì)量檢驗相關(guān)規(guī)定對單項工程項目進(jìn)行驗收2．驗收合格的項目，由項目經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù)D23．項目經(jīng)理受總經(jīng)理授權(quán)組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門、人員和外部勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實(shí)施全面的工程項目竣工驗收工作4．如果工程項目檢驗不合格，施工單位要對存在的問題進(jìn)行整改5．如果工程項目經(jīng)過驗收，符合設(shè)計及質(zhì)量要求，由項目經(jīng)理組織成立的驗收小組編制《工程項目竣工驗收報告》，相關(guān)各方在驗收報告上簽字D36．項目部備齊竣工圖表、工程總結(jié)及其他相關(guān)資料文件，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，報相關(guān)政府主管部門審批7．項目得到政府主管部門審批后，財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范《竣工決算審計制度》《工程竣工驗收細(xì)則》參照規(guī)范國家或地方政府部門對安裝工程竣工驗收工作的相關(guān)規(guī)定《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》文件資料《工程項目驗收申請單》、《竣工驗收計劃》《工程項目竣工驗收報告》責(zé)任部門及責(zé)任人工程部、相關(guān)部門總經(jīng)理、項目經(jīng)理、工程部經(jīng)理11．5．4工程項目后評估流程1．工程項目后評估流程與風(fēng)險控制圖工程項目后評估流程與風(fēng)險控制業(yè)務(wù)風(fēng)險不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理工程部評估小組財務(wù)部相關(guān)部門不進(jìn)行工程項目的后評估，可能導(dǎo)致工程項目違規(guī)操作不被發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致不能及時消除問題，增加問題解決成本；評估報告的論證不規(guī)范、論據(jù)不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)對工程項目不能有效評估，進(jìn)而影響評估質(zhì)量，增加評估成本后評估實(shí)施方案申請未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失不進(jìn)行工程項目的后評估，可能導(dǎo)致工程項目違規(guī)操作不被發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而導(dǎo)致不能及時消除問題，增加問題解決成本；評估報告的論證不規(guī)范、論據(jù)不充分，可能導(dǎo)致企業(yè)對工程項目不能有效評估，進(jìn)而影響評估質(zhì)量，增加評估成本后評估實(shí)施方案申請未經(jīng)嚴(yán)格審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失通過審批準(zhǔn)未通過審批準(zhǔn)通過審批準(zhǔn)未通過審批準(zhǔn)開始成立評估小組1開始成立評估小組1制定《工程項目后評估實(shí)施方案》開展評估調(diào)研2編寫《工程項目后評估報告》組織論證3比較預(yù)計目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)收集評估所需數(shù)據(jù)資料制定《工程項目后評估實(shí)施方案》開展評估調(diào)研2編寫《工程項目后評估報告》組織論證3比較預(yù)計目標(biāo)和實(shí)際目標(biāo)收集評估所需數(shù)據(jù)資料結(jié)束評估報告數(shù)據(jù)應(yīng)用協(xié)助提供相關(guān)的財務(wù)、人力資源成本以及其他資料結(jié)束評估報告數(shù)據(jù)應(yīng)用協(xié)助提供相關(guān)的財務(wù)、人力資源成本以及其他資料44D1D22．工程項目后評估流程控制表工程項目后評估流程控制控制事項詳細(xì)描述及說明階段控制D11．工程部組織成立工程項目后評估小組，小組成員包括財務(wù)部、人力資源部以及其他相關(guān)部門人員2．《工程項目后評估實(shí)施方案