2022年長沙初級會計職稱培訓(xùn)考試練習(xí)題

長沙會計初級職稱培訓(xùn)練習(xí)題一、單選題

（本類題共24小題，每題1分，共24分）1、在下列法的各項分類中，以法的內(nèi)容、效力和制定程序為根據(jù)進行的分類是（）。A、成文法和不成文法B、主線法和一般法C、實體法和程序法D、—般法和特別法對的答案：B解析：本題考核法的分類。根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作分類，可以將法分為主線法和一般法。2、下列各項中，不屬于法律關(guān)系客體的是（）。A、公司組織B、森林C、提供勞務(wù)的行為D、嘉獎表揚對的答案：A解析：本題考核法律關(guān)系客體。選項A屬于法律關(guān)系的主體。3、下列有關(guān)法的本質(zhì)與特性的表述中，不對的的是（）。A、法是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)B、法是明確而普遍合用的規(guī)范C、法是全社會成員共批準(zhǔn)志的體現(xiàn)D、法是擬定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范對的答案：C解析：本題考核法的本質(zhì)與特性。法是統(tǒng)治階級國家意志的體現(xiàn)，不是社會成員共批準(zhǔn)志的體現(xiàn)。4、有關(guān)勞動合同的生效，下列描述中錯誤的是（）。A、勞動合同文本由用人單位和勞動者各執(zhí)一份B、勞動合同依法簽訂即生效C、勞動合同由用人單位與勞動者協(xié)商一致即生效D、商定須經(jīng)公證方可生效的勞動合同，其生效時間開始于公證手續(xù)辦理完畢之日對的答案：C解析：本題考核勞動合同的生效。勞動合同由用人單位與勞動者協(xié)商一致，并經(jīng)用人單位與勞動者在勞動合同文本上簽字或者蓋章生效，故C選項的描述不對的。5、3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，商定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關(guān)系的起始時間是（）。A、3月1日B、3月10日C、3月15日D、4月10日對的答案：B解析：本題考核勞動關(guān)系的建立。根據(jù)規(guī)定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。6、（）孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(本地最低月工資原則為800元)。期滿終結(jié)合同步，甲公司未向?qū)O某提出以不低于原工資原則續(xù)訂勞動合批準(zhǔn)向，甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金額為()。A、800B、1200C、2400D、3600對的答案：D解析：本題考核經(jīng)濟補償?shù)闹Ц对瓌t。經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的原則向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資原則的經(jīng)濟補償，本題中孫某工作滿3年，應(yīng)支付3個月的工資作為補償。即經(jīng)濟補償金=1200×3=3600(元)。7、甲在將一匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙時，未將乙的姓名記載于被背書人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填入被背書人欄內(nèi)。下列有關(guān)乙填入自己姓名的行為效力的表述中，對的的是（）。A、無效B、有效C、可撤銷D、甲追認后有效對的答案：B解析：本題考核票據(jù)背書。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付她人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。8、甲商場從乙公司購買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙公司持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6％，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一都市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙公司貼鈔票額為（）元。A、248975B、249000C、249025D、241000對的答案：B解析：本題考核商業(yè)匯票的貼現(xiàn)。實付貼鈔票額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天。公司從銀行取出的金額＝250000－250000×3.6％×（40÷360）＝249000（元）。9、銀行本票的提示付款期限，自出票日起計算，最長不得超過（）。A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月對的答案：B解析：本題考核銀行本票的提示付款期限。根據(jù)規(guī)定，銀行本票的提示付款期為出票日起2個月。10、甲公司向乙公司開出面值15000元的支票支付貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。如能擬定甲公司不是以騙取財物為目的，人民銀行應(yīng)當(dāng)對甲公司處以的罰款額為（）元。A、1000B、750C、500D、300對的答案：A解析：本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。出票人簽發(fā)空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)規(guī)定出票人補償支票金額2%的補償金。11、下列項目中，按照營業(yè)稅最新規(guī)定，應(yīng)按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅的有（）。A、個人將購買局限性5年的非一般住房對外銷售B、個人將購買超過5年（含5年）的非一般住房對外銷售C、個人將購買局限性5年的一般住房對外銷售D、個人將購買超過5年（含5年）的一般住房對外銷售對的答案：B解析：本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。自1月28日起，個人將購買局限性5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買超過5年（含5年）的非一般住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年（含5年）的一般住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。12、根據(jù)國內(nèi)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅根據(jù)的是()。A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額B、運送公司從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，以收入全額作為營業(yè)稅的計稅根據(jù)C、納稅人銷售其購買的不動產(chǎn)，以銷售收入的全額作為營業(yè)稅的計稅根據(jù)D、娛樂業(yè)向顧客收取的涉及煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用對的答案：D解析：本題考核營業(yè)稅計稅根據(jù)。(1)建筑業(yè)的總承包人將工程分包給她人，以工程所有承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅根據(jù)，而不是扣減外購建材款；(2運送公司從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，以實際收取的營業(yè)額作為計稅根據(jù)；(3)納稅人銷售購買的不動產(chǎn)的，以銷售收入減去購買原價后的差額作為營業(yè)稅的計稅根據(jù)。13、在擬定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不對的的是（）。A、運送公司自境內(nèi)運送貨品出境，在境外改由其她運送公司承運，以全程運費減去付給該承運公司的運費后的余額為營業(yè)額B、旅游公司組織旅游，以收取的所有旅游費為其實際營業(yè)額C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)營業(yè)額為手續(xù)費所有收入對的答案：B解析：本題考核營業(yè)稅的計稅根據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務(wù)應(yīng)以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。14、有關(guān)營業(yè)稅的納稅期限，下列說法不對的的是（）。A、不能按固定期限納稅的，可以按次納稅B、營業(yè)稅固定期限的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度C、財務(wù)公司的納稅期限為1個月D、銀行的納稅期限為1個季度對的答案：C解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社等納稅期限為1個季度。15、公司購買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，合用公司所得稅的優(yōu)惠政策是（）。A、加速折舊B、按一定比例抵免所得額C、按一定比例抵減收入額D、按一定比例抵免稅額對的答案：D解析：本題考核公司所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，公司購買用于環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實行稅額抵免。16、某個體工商戶的營業(yè)收入為600萬元，銷售成本200萬；實際支出廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為100萬元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在計算的應(yīng)納稅所得額時容許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是（）萬元。A、40B、60C、90D、100對的答案：C解析：本題考核個人所得稅的扣除項目。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該個體工商戶廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用的扣除限額=600×15%=90（萬元）；實際支出100萬元；則在計算的應(yīng)納稅所得額時容許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為90（萬元）。17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是()。A、超額累進稅率B、全額累進稅率C、超率累進稅率D、超倍累進稅率對的答案：A解析：本題考核工資、薪金所采用的稅率形式。(1)個人所得稅的工資薪金所得合用超額累進稅率；(2)土地增值稅合用超率累進稅率。18、李某12月獲得工資收入3600元，當(dāng)月還獲得全年一次性獎金1元。李某12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A、2405B、1300C、363D、2325對的答案：C解析：本題考核工資、薪金個人所得稅的計算。工資3600應(yīng)繳納的個稅=（3600-3500）×3％=3元。

對于獲得的全年一次性獎金：1÷12＝1000（元），合用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0，全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅＝1×3％＝360（元）。李某12月應(yīng)繳納個人所得稅＝3+360＝363（元）。19、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納對的答案：C解析：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人。選項A產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅；選項B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項D產(chǎn)權(quán)屬于國家的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅，故題目中ABD選項均不對的。20、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅的計稅根據(jù)的是（）。A、每輛B、整備質(zhì)量C、凈噸位D、購買價格對的答案：D解析：本題考核車船稅的計稅根據(jù)。車船稅的計稅根據(jù)有每輛、整備質(zhì)量、凈噸位等。21、下列各項中，應(yīng)繳納城鄉(xiāng)土地使用稅的有（）。A、軍隊用于出租的土地B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地D、市人民政府辦公用地對的答案：A解析：本題考核城鄉(xiāng)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鄉(xiāng)土地使用稅。選項Ａ是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鄉(xiāng)土地使用稅。22、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，下列說法對的的是（）。A、發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人在未通過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的狀況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存以上C、任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D、任何單位和個人未通過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)都是可以拆本使用發(fā)票的對的答案：C解析：本題考核發(fā)票的領(lǐng)購。發(fā)票的領(lǐng)購單位和個人在未通過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的狀況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；任何單位和個人未通過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)是不可以拆本使用發(fā)票的。23、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的有（）。A、稅務(wù)管理權(quán)B、稅務(wù)代理C、核定納稅人應(yīng)納稅額D、代位權(quán)對的答案：B解析：本題考核稅收征收機關(guān)的職權(quán)。稅收征收機關(guān)職權(quán)有稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)懲罰等，稅務(wù)代理并不是稅收征收機關(guān)的職權(quán)。24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以依法對納稅人采用稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人臨時停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的貨品D、書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款對的答案：A解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施涉及：（1）書面告知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相稱于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價值相稱于應(yīng)納稅款的商品、貨品或者其她財產(chǎn)。二、多選題

（本類題共20小題，每題2分，共40分）25、甲、乙公司因租賃合同發(fā)生糾紛，甲向某仲裁委員會申請仲裁，乙向法院提起訴訟。據(jù)理解，雙方并沒有簽訂仲裁合同。則下列說法中對的的有（）。A、甲、乙之間可以通過仲裁方式解決糾紛B、甲、乙之間可以通過民事訴訟方式解決爭議C、甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理D、乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理對的答案：BCD解析：本題考核仲裁合同。由于甲、乙之間沒有簽訂仲裁合同，故不能通過仲裁方式解決糾紛，只能通過民事訴訟方式解決爭議。對甲公司的仲裁申請，仲裁委員會不予受理。對乙公司的起訴，法院應(yīng)予受理。26、根據(jù)國內(nèi)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁合同應(yīng)當(dāng)涉及的內(nèi)容有（）。A、祈求仲裁的意思表達B、有仲裁事項C、有選定的仲裁委員會D、有具體的仲裁事由對的答案：ABC解析：本題考核仲裁合同的內(nèi)容。由于仲裁合同一般是在發(fā)生糾紛之前簽訂的，因此其中不應(yīng)當(dāng)涉及具體仲裁的事由。27、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有（）。A、民法B、刑法C、行政訴訟法D、公司所得稅法對的答案：ABD解析：本題考核法的分類。程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的有關(guān)程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。28、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，女性職工年滿45周歲，繳費滿即可享有職工基本養(yǎng)老保險的狀況有（）。A、擔(dān)任干部B、從事空乘工作C、從事農(nóng)藥灌裝工作D、因病經(jīng)確認完全喪失勞動能力對的答案：BCD解析：本題考核基本養(yǎng)老保險。女干部的法定退休年齡是55周歲。29、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位變更某些事項不影響勞動合同的履行。下列事項中不影響勞動合同履行的有（）。A、變改名稱B、變更法定代表人C、變更重要負責(zé)人D、變更投資人對的答案：ABCD解析：本題考核勞動合同履行的有關(guān)知識。30、下列有關(guān)醫(yī)療期間的表述中，符合法律規(guī)定的有（）。A、實際工作年限如下的，在本單位工作年限5年如下的醫(yī)療期間為3個月B、實際工作年限以上的，在本單位工作年限5年如下的醫(yī)療期間為6個月C、在本單位工作年限實際工作年限以上如下的，醫(yī)療期間為12個月D、在本單位工作年限實際工作年限以上的，醫(yī)療期間沒有限制對的答案：ABC解析：本題考核點是醫(yī)療期期間的擬定。以上的為24個月。31、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以用于辦理鈔票支取的是（）。A、單位卡B、一般存款賬戶C、預(yù)算單位零余額賬戶D、臨時存款賬戶對的答案：CD解析：本題考核可以辦理鈔票支取的賬戶。（1）選項A：單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取鈔票；（2）選項B：一般存款賬戶可以辦理鈔票繳存，但不得辦理鈔票支?。唬?）選項C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取鈔票等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項D：臨時存款賬戶支取鈔票，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。32、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，對的的有（）。A、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式B、委托收款在同城、異地均可使用C、銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶局限性支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款告知書D、付款人應(yīng)當(dāng)于接到告知的當(dāng)天書面告知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出告知的次日起3日內(nèi)告知銀行付款的，視為批準(zhǔn)付款對的答案：ABC解析：本題考核委托收款的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：（1）付款人應(yīng)當(dāng)于接到告知的當(dāng)天書面告知銀行付款，如果付款人未在接到告知的次日起3日內(nèi)告知銀行付款的，視為批準(zhǔn)付款。（2）根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶局限性支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款告知書。選項D：如果付款人未在“接到”（而非發(fā)出）告知的次日起3日內(nèi)告知銀行付款的，視為批準(zhǔn)付款。33、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，持票人在一定期限內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利，其權(quán)利歸于消滅。下列有關(guān)票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，對的的有（）。A、持票人對商業(yè)匯票的出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年B、持票人對票據(jù)的承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起1年C、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月D、持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或被提起訴訟之日起3個月對的答案：ACD解析：本題考核票據(jù)權(quán)利時效。（1）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。據(jù)此，A對的，B錯誤；（2）持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。據(jù)此，C對的；（3）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。據(jù)此，D對的。34、下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（）。A、銷項稅額B、違約金C、包裝物租金D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅對的答案：BC解析：本題考核增值稅銷售額的擬定。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代級的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。35、對納稅人為銷售貨品而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅錯誤的計稅措施有（）。A、單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B、酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其她貨品押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額

征稅C、無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅D、對銷售除啤酒、黃酒外的其她酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其她貨品押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅對的答案：ABC解析：本題考核押金的規(guī)定。選項A、C的說法未針對酒類產(chǎn)品和非酒類產(chǎn)品進行辨別；對銷售除啤酒、黃酒外的其她酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論與否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，啤酒、黃酒押金按與否逾期解決。36、有關(guān)營業(yè)稅的納稅期限，對的的論述有（）。A、營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一種月或者一種季度B、納稅人以一種月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅C、外國公司常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個月D、銀行的納稅期限為一種季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅對的答案：BD解析：本題考核營業(yè)稅的納稅期限。選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定；選項C錯誤，銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國公司常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。37、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（）。A、公司所得稅稅款B、超過規(guī)定原則的捐贈支出C、按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費D、為持續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用對的答案：AB解析：本題考核不得扣除的項目。選項C，公司按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費準(zhǔn)予扣除；選項D，公司為持續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費用，不需要資本化，準(zhǔn)予扣除。38、下列有關(guān)公司所得稅收入表述對的的有（）。A、涉及在商品售價內(nèi)可辨別的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入B、銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品解決C、公司促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)按折扣后的金額計入公司的收入D、公司為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的鈔票折扣，應(yīng)沖減公司的收入對的答案：ABC解析：本題考核公司所得稅收入總額的擬定。債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于鈔票折扣，銷售商品波及鈔票折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除鈔票折扣前的金額擬定銷售商品收入金額，鈔票折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。39、下列有關(guān)個人所得稅應(yīng)納稅額計算的說法中，對的的有（）。A、退休人員再任職獲得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅B、個人兼職獲得的收入——按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅C、個人獲得通訊補貼收入——并入“工資、薪金”所得計征個人所得稅D、對在中國境內(nèi)無住所的個人一次獲得數(shù)月獎金或年終加薪——可單獨作為一種月的工資、薪金所得計算納稅對的答案：BCD解析：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職獲得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。40、下列各項中，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。A、土地使用權(quán)出讓合同B、商品房銷售合同C、技術(shù)開發(fā)合同D、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)對的答案：ABD解析：本題考核印花稅的稅目。選項C，技術(shù)開發(fā)合同按照技術(shù)合同征收印花稅。41、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，對的的有（）。A、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C、采用分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天對的答案：AB解析：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人采用分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天；扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應(yīng)支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。42、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅根據(jù)的是（）。A、納稅人當(dāng)期實際繳納的增值稅稅額B、納稅人當(dāng)期實際繳納的營業(yè)稅稅額C、納稅人被懲罰的“三稅”罰款D、納稅人因欠繳消費稅而加收的滯納金對的答案：AB解析：本題考核城建稅的計稅根據(jù)。城建稅納稅人以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅根據(jù)，“三稅”的滯納金和罰款不作為城建稅的計稅根據(jù)。43、按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分，可以將發(fā)票劃分為（）。A、一般發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、專業(yè)發(fā)票D、業(yè)務(wù)發(fā)票對的答案：ABC解析：本題考核發(fā)票的分類。發(fā)票可以劃分為不同的種類，一般按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分為一般發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。44、下列各項中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）。A、賬簿和憑證管理B、查賬權(quán)C、詢問權(quán)D、場地檢查權(quán)對的答案：BCD解析：本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)檢查權(quán)，是稅務(wù)機關(guān)查處稅收違法行為的職權(quán)，涉及查賬權(quán)、場地檢查權(quán)、詢問權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)、存款賬戶核查權(quán)等。賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。三、判斷題

（本類題共10小題，每題1分，共10分。每題答題對的的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分）45、法律關(guān)系的主體是指參與法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承當(dāng)義務(wù)的當(dāng)事人。因此國家不能成為法律關(guān)系的主體。（）Y、對N、錯對的答案：N解析：本題考核法律關(guān)系。國家可以作為一種整體成為法律關(guān)系主體。46、勞動合同既波及財產(chǎn)關(guān)系，也波及人身關(guān)系，而一般的合同僅波及財產(chǎn)關(guān)系。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核勞動合同的特性。47、支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核支付結(jié)算的概念。本題的表述是對的的。48、個體工商戶和個人不能通過托收承付結(jié)算方式進行結(jié)算。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核托收承付的有關(guān)規(guī)定。（1）匯兌.委托收款.銀行匯票.銀行本票.支票：單位和個人均可使用；（2）國內(nèi)信用證僅限于國內(nèi)公司；（3）托收承付的合用對象僅限于國有公司.供銷合伙社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)公司。49、以1個季度為增值稅納稅期限的規(guī)定僅合用于小規(guī)模納稅人。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核增值稅納稅期限。50、單位或個人進行表演，以所有收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（）Y、對N、錯對的答案：N解析：本題考核營業(yè)稅的計稅根據(jù)。單位或個人進行表演，以所有收入減去付給提供表演場合的單位、表演公司或經(jīng)紀(jì)人的費用后的余額為營業(yè)額。51、某承包經(jīng)營一國有公司，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算個人所得稅時容許扣除。()Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核個人所得稅的費用扣除。承包費是承包者個人的支出，可以在計算個人所得稅時扣除。52、房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅根據(jù)。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核契稅的計稅根據(jù)。53、納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能精確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高合用稅率。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核資源稅的征稅規(guī)定。54、稅務(wù)機關(guān)采用強制執(zhí)行措施時，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范疇之內(nèi)。（）Y、對N、錯對的答案：Y解析：本題考核稅收強制執(zhí)行措施的范疇。四、不定項選擇題1

（本類題共13小題，每題2分，共26分。每題所有選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分）[資料一]、某縣城商業(yè)銀行第三季度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）替交通部門代收交通違章罰款200萬元，手續(xù)費收入20萬元；

（2）向某商業(yè)公司發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬元，逾期貸款罰息2萬元；

（3）購進有價債券的買入價為900萬元，賣出價為1200萬元；此外支付有關(guān)稅費24萬元；

（4）某單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。<55>、該銀行有價債券買賣業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）萬元。A、0B、13.8C、15D、16.2對的答案：C解析：有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅＝（1200-900）×5%＝15（萬元）<56>、該銀行第三季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A、22.35B、21.35C、21.1D、21對的答案：A解析：】（1）代收交通違章罰款手續(xù)費應(yīng)納營業(yè)稅＝20×5%＝1（萬元）

（2）貸款利息收入應(yīng)納營業(yè)稅＝（100+2）×5%＝5.1（萬元）

（3）有價債券買賣應(yīng)納營業(yè)稅＝15（萬元）

（4）獲得以倉庫抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營業(yè)稅＝25×5%＝1.25（萬元）

該銀行第三季度應(yīng)繳納營業(yè)稅＝1+5.1+15+1.25＝22.35（萬元）<57>、該銀行第三季度應(yīng)繳納的都市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。A、2.34B、1.79C、1.48D、1.12對的答案：B解析：應(yīng)繳納的都市維護建設(shè)稅及教育費附加＝22.35×（5%+3%）＝1.79（萬元）<58>、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)解決，對的的有（）。A、該銀行代收的罰款不用計算繳納營業(yè)稅B、逾期貸款罰息不用計算繳納營業(yè)稅C、金融商品買賣業(yè)務(wù)中，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額D、銀行獲得抵頂利息的倉庫不用繳納營業(yè)稅對的答案：AC解析：B選項，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入（涉及多種加息、罰息等）；D選項，單位以價值25萬元的倉庫，抵頂借款利息，銀行獲得該倉庫要按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。[資料二]、某公司初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用狀況如下：

（1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承當(dāng)聯(lián)營風(fēng)險），投資期為5年。已知該公司當(dāng)年獲得固定收入50萬元；

（2）7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場寄存貨品，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；

（3）其他房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗罷手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：本地規(guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。

規(guī)定：根據(jù)上述資料，分析回答下列（1）～（4）小題。<59>、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、6B、0.6C、0D、7.68對的答案：A解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。

該公司應(yīng)納房產(chǎn)稅＝50×12%＝6（萬元）<60>、業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。A、2.16B、1.08C、1.92D、2.04對的答案：B解析：出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝1.5×6×12％＝1.08（萬元）<61>、該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅合計（）萬元。A、36.84B、35.92C、30.84D、37對的答案：D解析：經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6

＝28.8＋0.96＝29.76（萬元）

委托施工公司建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間從辦理驗罷手續(xù)之次月起。

應(yīng)納房產(chǎn)稅＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（萬元）

應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（萬元）<62>、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說法中，表述對的的是（）。A、房產(chǎn)稅的征稅范疇為都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅根據(jù)C、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅對的答案：ABD解析：對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入的，事實上是以聯(lián)營名義獲得房屋租金，以出租方獲得的租金收入為計稅根據(jù)計繳房產(chǎn)稅。選項C不對的。[資料三]、3月20日，A公司和B公司于簽訂買賣合同，根據(jù)合同商定，B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨品，A公司將一張出票日期為4月1日、