會計實務(wù)：外企企業(yè)所得稅的會計處理方法_第1頁
會計實務(wù)：外企企業(yè)所得稅的會計處理方法_第2頁
會計實務(wù)：外企企業(yè)所得稅的會計處理方法_第3頁
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文檔簡介

外企企業(yè)所得稅的會計處理方法（一）企業(yè)按規(guī)定按季預(yù)交所得稅時，應(yīng)作如下會計分錄：借：預(yù)交所得稅貸：銀行存款--人民幣戶（二）年終匯算清繳時，按規(guī)定計算出應(yīng)當(dāng)繳納的稅額時，應(yīng)作如下會計分錄：借：未分配利潤貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅同時結(jié)轉(zhuǎn)已預(yù)交所得稅稅額，作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：預(yù)交所得稅假如全年預(yù)交所得稅大于當(dāng)年應(yīng)交所得稅，對于多交的部分，如稅務(wù)機關(guān)決定留待下年度抵交，可于下一年度預(yù)交所得稅時予以扣除；如稅務(wù)機關(guān)同意將多交稅款退回該企業(yè)，則應(yīng)于收到退回稅款時作如下會計分錄：借：銀行存款--人民幣戶貸：預(yù)交所得稅假如企業(yè)全年預(yù)交所得稅稅額少于全年應(yīng)交所得稅稅額，則按規(guī)定應(yīng)當(dāng)補繳少交的部分，實際補繳時，應(yīng)作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款--人民幣戶（三）外方投資者用利潤再投資按規(guī)定可允許退稅的會計處理按規(guī)定，外商投資企業(yè)的外方投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接投資于該企業(yè)，增加注冊資本或者作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)， 且經(jīng)營期不少于 5年的，經(jīng)批準(zhǔn)，可退還部分已繳納所得稅。收到退還稅款時：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅（四）企業(yè)清算所得應(yīng)交所得稅的會計處理中外合資企業(yè)經(jīng)營期滿，應(yīng)進(jìn)行解散清算，對清算中發(fā)生的清算凈收益，應(yīng)視同企業(yè)的利潤繳納所得稅。計算應(yīng)交的所得稅稅額時，作如下分錄：借：清算損益貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅實際繳納這部分所得稅時，應(yīng)作如下會計分錄：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：銀行存款小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)方法。誠然，困難不能否認(rèn)，但只要有了正確的

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