財務(wù)會計增值稅計算(全)

財務(wù)-增值稅計算（全）1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額X增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值工程一貨物銷售額的全值一法定扣除工程購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除工程的扣除金額x扣除稅率（1）、購進扣稅法扣除稅額=本期購入扣除工程金額X扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）、實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除工程金額x扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額1、銷項稅額=銷售額x稅率銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）組成計稅價格=本錢x（1+本錢利潤率）甲類卷煙10%糧食白酒10%汽車輪胎5%化妝品5%乙類卷煙5%薯類白酒5%小轎車8%護膚護發(fā)品5%雪茄煙5%酒精5%越野車6%貴重首飾及珠寶寶石6%煙絲5%其他酒5%小客車5%鞭炮、焰火5%2、進項稅額不得抵扣的進項稅額=當(dāng)月全部進項稅額x當(dāng)月免稅工程銷售額、非應(yīng)稅工程營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格x稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅3,、營業(yè)稅額應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額x稅率計稅價格=營業(yè)本錢或工程本錢x[（1+本錢利潤率）/（1—營業(yè)稅稅率）]4、消費稅額從價定率的計算實行從價定率方法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額X稅率（1）、應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1+增值稅稅率或征收率）（2）、組成計稅價格=（本錢+利潤）/（1-消費稅率）（3）、組成計稅價格=（材料本錢+加工費）/（1-消費稅率）（4）、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額（5）、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）從量定額的計算實行從量定額方法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量x單位數(shù)額資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除工程金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整工程金額利潤總額=收入總額一本錢、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整工程金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售本錢一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入一其他業(yè)務(wù)本錢一其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品本錢=期初在產(chǎn)品自制半成品本錢余額+本期產(chǎn)品本錢會計一期末在產(chǎn)品自制半成品本錢余額本期產(chǎn)品本錢會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（一）稅收調(diào)整工程金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一財務(wù)費用一匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售本錢一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+（-）稅收調(diào)整工程金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)本錢經(jīng)營利潤=營業(yè)收入一營業(yè)本錢一營業(yè)費用一營業(yè)稅金及附加營業(yè)本錢=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額一期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計算（1）分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額x稅率（33%）（2）年終匯算清繳時，應(yīng)退補所得稅應(yīng)退補所得稅額=全年累計應(yīng)納稅所得額x稅率（33%）—本年累計已繳所得稅額預(yù)繳所得稅①、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=［上一年應(yīng)納稅所得額/2（或4）］x稅率（33%）②、按本期計劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額x稅率（33%）5、對減征所得稅的計算減征比例=［（33%—原核定的稅率）/33%］xlOO%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率（33%）x（1-減征比例）=應(yīng)納所得稅稅額x減征比例6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額7、對彌補以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計算彌補虧損后應(yīng)納所得稅稅額=（應(yīng)納稅所得額一以前年度未彌補虧損）x稅率（33%）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅額1、制造業(yè)應(yīng)納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈額一產(chǎn)品銷售本錢一產(chǎn)品銷售稅金一銷售費用+管理費用+財務(wù)費用產(chǎn)品銷售凈額=產(chǎn)品銷售總額一（銷貨退回+銷貨折讓）產(chǎn)品銷售本錢=本期產(chǎn)品本錢+期初半成品、在產(chǎn)品盤存一期末半成品、在產(chǎn)品盤存本期生產(chǎn)本錢=本期生產(chǎn)耗用的直接材料+直接人工+制造費用2、商業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=銷貨利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出銷貨利潤=銷貨凈額一銷貨本錢一銷貨稅金一（銷貨費用+管理費用+財務(wù)費用）銷貨凈額=銷貨總額一（銷貨退回+銷貨折讓）銷貨本錢=期初商品存盤+［本期進貨一（進貨推出+進貨折讓）+進貨費用］一期末商品盤存3、服務(wù)業(yè)應(yīng)納稅所得稅=業(yè)務(wù)收入凈額+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入凈額=業(yè)務(wù)收入總額一(業(yè)務(wù)收入稅金+業(yè)務(wù)支出+管理費用+財務(wù)費用)4、應(yīng)納稅所得額應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一已納企業(yè)所得稅額應(yīng)納地方所得稅額=應(yīng)納稅所得額x地方所得稅稅率一已納地方所得稅額5、國際運輸業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率應(yīng)納稅所得額=在中國境內(nèi)起運所獲客貨收入的總額義5%6、預(yù)提所得稅應(yīng)納稅所得稅額=在中國境內(nèi)取得的利潤、利息、租金特許權(quán)使用費和其他所得之和x稅率(20%)7、境外所得稅稅款扣除限額的計算境外所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某境外的所得額/境內(nèi)外所得總額8、外商投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤用于再投資，應(yīng)退所得額應(yīng)退稅額={再投資額/[1—(原實際適用的企業(yè)所得稅率+地方所得稅稅率)]}x原實際適用的企業(yè)所得稅率x退稅率9、年終匯算清繳應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅的計算(1)、對沒有征減，沒有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(退)稅額=全年應(yīng)納稅所得額x企業(yè)所得稅率一1?4季度已預(yù)繳所得稅(2)對有征減，有境外所得的企業(yè)應(yīng)補(退)企業(yè)所得稅額=境內(nèi)、外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額一境外所得稅允許扣除額一應(yīng)減征的企業(yè)所得稅額一已預(yù)繳企業(yè)所得稅總額個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額一800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額一速算扣除數(shù))/(I-稅率)2、個體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)(1)、將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額X12/當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)(2)、計算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率一速算扣除數(shù)(3)、計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額x當(dāng)月累計經(jīng)營月份數(shù)/12(4)、計算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額一累計已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%x(1-30%)=應(yīng)納稅所得額x20%x70%4、勞務(wù)報酬所得(1)、一次收入在20000元以下時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%(2)、一次收入20000?50000時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%+應(yīng)納稅所得額x20%x50%=應(yīng)納稅所得額x(20%+10%)一次收入超過50000時應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額義20%+應(yīng)納稅所得額x20%xl00%=應(yīng)納稅所得額x(20%+20%)5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額義20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額一財產(chǎn)原值一合理費用6利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額x2%土地增值稅額1、一般計算方法應(yīng)納稅總額=￡各級距土地增值額X適用稅率某級距土地增值額X適用稅率土地增值率=土地增值額X100%/扣除工程金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入一扣除工程金額2、簡便計稅方法(1)、土地增值額未超過扣除工程金額金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額x30%(2)、土地增值額超過扣除工程金額50%,未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額x40%—扣除工程金額xO.05(3)、土地增值額超過扣除工程金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額x50%-扣除工程金額xO.15土地增值額超過工程金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額x60%—扣除工程金額xO.35固定資