公司無形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制規(guī)定

公司無形資產(chǎn)日常管理內(nèi)部控制規(guī)定.目的為了加強公司對無形資產(chǎn)日常管理的內(nèi)部控制，特制定本規(guī)定。.適用范圍本規(guī)定適用于公司對無形資產(chǎn)日常管理的內(nèi)部控制。.業(yè)務(wù)目標(biāo)1戰(zhàn)略目標(biāo)。為公司經(jīng)營、投資、籌資活動提供支持，保護(hù)公司無形資產(chǎn)的壟斷性、共享性、高效性。保護(hù)公司品牌，產(chǎn)生穩(wěn)定的品牌效益。保護(hù)公司的根本權(quán)益，防止無形資產(chǎn)流失和被盜用，保護(hù)公司無形資產(chǎn)的壟斷性。加強無形資產(chǎn)有序管理，使無形資產(chǎn)與其他資源合理搭配、組合，促使無形資產(chǎn)產(chǎn)生其應(yīng)有的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。目標(biāo)：充分利用現(xiàn)有無形資產(chǎn)，使其服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營活動，保證無形資產(chǎn)的有效利用。3.3財務(wù)目標(biāo)：正確反映無形資產(chǎn)的價值，合理攤銷，保證財務(wù)報告的真實性、完整性。（2）員工在與公司解除勞動合同后1年內(nèi)，向其他人泄露自己掌握的商業(yè)機密，給公司造成嚴(yán)重后果或重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。5.7.5建立激勵機制，加強無形資產(chǎn)管理。3.4合規(guī)目標(biāo)：遵守?zé)o形資產(chǎn)有關(guān)的國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。4.風(fēng)險評估4.1戰(zhàn)略風(fēng)險：不能有效使用、保護(hù)無形資產(chǎn)，造成無形資產(chǎn)使用效率低下，影響企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。4.2經(jīng)營風(fēng)險無形資產(chǎn)權(quán)屬不清，發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛造成損失。4.2.2無形資產(chǎn)長期閑置或低效使用，失去其原有的使用價值。保密工作不到位，無形資產(chǎn)被盜用，公司經(jīng)濟(jì)利益受到損失。4.3財務(wù)風(fēng)險：會計核算不規(guī)范，數(shù)據(jù)不實，攤銷錯誤，資產(chǎn)、利潤失真，導(dǎo)致財務(wù)報告不真實、不準(zhǔn)確。4.4合規(guī)風(fēng)險4.1不按照規(guī)定使用無形資產(chǎn)，導(dǎo)致處分或索賠等。.4.2違反國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處分。.業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1建立無形資產(chǎn)管理體系。1.1公司應(yīng)建立由無形資產(chǎn)主管部門、歸口管理部門、使用部門組成的無形資產(chǎn)管理體系，建立健全無形資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、責(zé)任到人”的管理體制。綜合管理部作為無形資產(chǎn)主管部門，對無形資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。5.1.3無形資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)管理。計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)軟件管理；技術(shù)質(zhì)量部負(fù)責(zé)專有技術(shù)權(quán)、生產(chǎn)技術(shù)軟件管理；市場銷售部負(fù)責(zé)公司名譽、商標(biāo)權(quán)的管理；綜合管理部負(fù)責(zé)公司名稱、特許經(jīng)營權(quán)、土地使用權(quán)等其他無形資產(chǎn)管理。5.1.4按照分級管理的原那么，無形資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)對其使用的無形資產(chǎn)實施日常管理。5.2建立對外使用公司品牌管理制度。1擬使用本公司品牌的部門需向綜合管理部提交使用申請單。申請單上應(yīng)注明使用部門的名稱及使用的資產(chǎn)名稱、期限等。法律顧問對申請資料進(jìn)行初步審核，并出具初步審核意見。綜合管理部組織法律顧問、生產(chǎn)部、技術(shù)質(zhì)量部、市場部采取實地調(diào)查等方式嚴(yán)格查證使用者的資信、財務(wù)狀況等，提出詳細(xì)審核意見，并將使用申請資料、審核意見交公司總經(jīng)理、董事長審批。假設(shè)涉及的使用品牌對公司意義重大，須提交董事會進(jìn)行集體決策。綜合管理部根據(jù)經(jīng)審批后的申請書與申請單位就使用無形資產(chǎn)的名稱、地點、期限、價款及違約責(zé)任進(jìn)行洽談，共同確定品牌使用的收費標(biāo)準(zhǔn)。在洽談的過程中如價款、使用時間、使用者情況等發(fā)生變化應(yīng)及時向總經(jīng)理、董事長請示。綜合管理部根據(jù)審批后的申請書與洽談事項草擬使用合同，并交法律顧問審核?？偨?jīng)理、董事長審批使用合同，董事長或其書面委托人員與使用者簽訂使用合同和保密合同。.2.8綜合管理部、市場部交付使用品牌的有關(guān)資料。.2.9綜合管理部負(fù)責(zé)將使用部門的申請資料、使用證書等相關(guān)資料進(jìn)行登記、存檔，以備查詢。10建立品牌使用考核制度。(1)綜合管理部應(yīng)組織各無形資產(chǎn)歸口管理部門、使用單位定期或不定期地對品牌的使用情況進(jìn)行調(diào)查。法律顧問須對有關(guān)質(zhì)量、服務(wù)等問題作出快速反響，妥善處理，以增強企業(yè)的信譽。(2)公司將品牌用于經(jīng)營或?qū)ν夥?wù)的，綜合管理部應(yīng)定期檢查，對損害公司權(quán)益的，應(yīng)及時地收回。對盜用本公司專利技術(shù)、假冒本公司產(chǎn)品品牌等行為，綜合管理部要積極取證，法律顧問要主動運用法律手段有效地保護(hù)公司的利益。公司占有、使用的無形資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，應(yīng)按規(guī)定程序予以調(diào)解，或請求有關(guān)部門予以仲裁。3無形資產(chǎn)增加。1無形資產(chǎn)增加主要是自創(chuàng)、購置、受贈、受讓等活動所引起的。無形資產(chǎn)購置見無形資產(chǎn)外購業(yè)務(wù)流程。2自行開發(fā)或研制的工程應(yīng)依法及時申請并辦理注冊登記手續(xù)。明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，依法確定公司的所有者權(quán)益。(1)公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的研究與開發(fā)，從人力資本、品牌、企業(yè)文化、技術(shù)創(chuàng)新、業(yè)績與資質(zhì)、信譽等方面進(jìn)行無形資產(chǎn)培育。(2)技術(shù)質(zhì)量部組織有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行工程研究與開發(fā)，工程試驗成功并到達(dá)國家標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批和法律顧問審核后，由綜合管理部向政府有關(guān)部門及時申請并辦理注冊登記手續(xù)。(3)工程申請并注冊登記成功，由技術(shù)質(zhì)量部保存研發(fā)資料，不得外泄。5.4無形資產(chǎn)安全防范。綜合管理部制訂無形資產(chǎn)安全防范措施，加強品牌、專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理。對于專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等權(quán)利類無形資產(chǎn)，應(yīng)及時申請，尋求法律保護(hù)；對于專有技術(shù)、商譽等非權(quán)利類無形資產(chǎn)，應(yīng)在內(nèi)部設(shè)計合理的制度予以維護(hù)，如建立激勵與約束機制、加強保密措施等。加強無形資產(chǎn)權(quán)證的保管。無形資產(chǎn)歸口管理部門對有權(quán)證的無形資產(chǎn)，要明確管理責(zé)任，安全保管證明資料，防止遺失。在無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動時，企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定辦理權(quán)證轉(zhuǎn)移手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人審核變動事項的有關(guān)資料。（1）公司所有無形資產(chǎn)權(quán)證原件均由公司綜合管理部保管。（2）公司所有無形資產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件及相關(guān)的技術(shù)資料由各歸口管理部門保管。加強無形資產(chǎn)保密工作。（1）公司應(yīng)建立保密制度。無形資產(chǎn)各歸口管理部門對保密性質(zhì)的無形資產(chǎn)，要執(zhí)行安全保密的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁泄露商業(yè)機密。①公司所有員工均承當(dāng)有保密的義務(wù)，各部門負(fù)責(zé)保密工作的日常管理事項。對嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，在保密工作中作出貢獻(xiàn)的員工要給予鼓勵，對泄密造成公司損失的部門和個人將視其性質(zhì)、情節(jié)給予相應(yīng)的處理。②按保密內(nèi)容的重要程度、技術(shù)水平及一旦失密后造成的危害程度，公司密級劃分為絕密、機密、秘密、內(nèi)部事項四級。密級確實定，由編制、處理文件資料的具體承辦人員按規(guī)定分類提出建議意見，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，同時確定保密時限和保密范圍。密級調(diào)整和提前解密應(yīng)由無形資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，綜合管理部進(jìn)行調(diào)查后上報總經(jīng)理審批，及時通知有關(guān)單位執(zhí)行。規(guī)定有保密期的，時限到后自動解密。（2）對員工進(jìn)行保密教育、簽訂保密協(xié)議。5.5無形資產(chǎn)財務(wù)處理與分析。計劃財務(wù)部按照會計核算要求設(shè)置會計賬簿，核算無形資產(chǎn)的增減變動以及攤銷；每年12月與使用部門、歸口管理部門、綜合管理部至少對賬一次，確保賬賬、賬實相符。5.5.2無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照本錢進(jìn)行初始計量。5.5.3無形資產(chǎn)在未產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)價值時，無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)調(diào)查統(tǒng)計并登記在賬。當(dāng)取得無形資產(chǎn)發(fā)生支出或因投入資金產(chǎn)生本錢和費用時，管理部門應(yīng)進(jìn)行會計核算。由無形資產(chǎn)各歸口管理部門和計劃財務(wù)局部別設(shè)立備查賬。計劃財務(wù)部要嚴(yán)格按照規(guī)定填報年度會計報告，反映無形資產(chǎn)的變動、攤余價值和使用效益，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。5.6處理無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛。公司產(chǎn)權(quán)糾紛，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，并將協(xié)商結(jié)果報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，協(xié)商不成的可按司法程序處理。5.7無形資產(chǎn)監(jiān)督與考核管理。5.7.1建立健全無形資產(chǎn)清查制度。(1)由綜合管理部牽頭，組織有關(guān)部門每年末進(jìn)行一次無形資產(chǎn)資料、使用狀況的全面清查，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行局部清查，逐項與財務(wù)賬表核對，出具無形資產(chǎn)清查報告，對已經(jīng)失效但未攤銷完畢的無形資產(chǎn)查明原因，提出處置意見。(2)審計監(jiān)察室、計劃財務(wù)部定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值情況的，應(yīng)對無形資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行重新評估并在相應(yīng)賬簿中登記，且在無形資產(chǎn)的報告中予以披露。根據(jù)多方面分析論證，認(rèn)為無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來利益時，公司應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)o形資產(chǎn)的賬面價值予以注銷。(3)綜合管理部、審計監(jiān)察室、計劃財務(wù)部將清查報告上報公司總經(jīng)理、董事長審批；假設(shè)金額重大，報董事會審批后由計劃財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)處理。7.2企業(yè)應(yīng)建立定期報告制度，及時地掌握無形資產(chǎn)的使用和運營情況。無形資產(chǎn)各歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的格式和期限對其管理或占有使用的無形資產(chǎn)的存量、狀態(tài)等做出報告。對造成無形資產(chǎn)損失的重大事件應(yīng)及時報告公司總經(jīng)理和董事長。建立無形資產(chǎn)管理獎懲制度。有以下行為之一的,無形資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，報公司總經(jīng)理、董事長審批后追究主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人的責(zé)任(1)不如實進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記、填報資產(chǎn)統(tǒng)計報表，隱瞞真實情況的。(2)對用于投資經(jīng)營的無形資產(chǎn)不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理,不維護(hù)投資者權(quán)益的。(3)未履行職責(zé)，放松無形資產(chǎn)管理，造成嚴(yán)重?fù)p失的。(4)不按規(guī)定權(quán)限使用