XX銀行直接投資外匯登記業(yè)務(wù)管理辦法

XX銀行直接投資外匯登記業(yè)務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范直接投資外匯登記業(yè)務(wù)管理，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國家外匯管理局（以下簡稱“外匯局”）《關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知〉〉（匯發(fā)[2015]13號(hào)）等規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱直接投資外匯（含現(xiàn)匯和人民幣，下同）登記，系指銀行通過外匯管理局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)外商投資企業(yè)或境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體（以下簡稱“相關(guān)市場主體”，也稱“申請人”）的前期準(zhǔn)備、新設(shè)、開戶、入賬、戈轉(zhuǎn)、基本信息變更、注銷等環(huán)節(jié)，進(jìn)行直接投資外匯登記的行為。直接投資外匯登記是申請人辦理后續(xù)直接投資外匯業(yè)務(wù)的前提。申請人應(yīng)先到選擇注冊地銀行辦理直接投資外匯登記， 完成直接投資外匯登記手續(xù)，并領(lǐng)取加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章的業(yè)務(wù)登記憑證，作為辦理直接投資項(xiàng)下賬戶開立和資金匯兌等后續(xù)業(yè)務(wù)的依據(jù)。第三條 直接投資外匯登記包括境內(nèi)直接投資項(xiàng)下外匯登記和境外直接投資項(xiàng)下外匯登記。境內(nèi)直接投資系指外國投資者（包括境外機(jī)構(gòu)和個(gè)人）通過新設(shè)、并購等方式，在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目（以下簡稱“外商投資企業(yè)”），并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。境內(nèi)直接投資外匯登記包括以下內(nèi)容：（一） 境內(nèi)直接投資前期費(fèi)用基本信息登記；（二） 新設(shè)外商投資企業(yè)基本信息登記；（三） 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)基本信息登記；（四） 外商投資企業(yè)基本信息登記變更、注銷；（五） 開立外匯保證金賬戶的主體基本信息登記、變更；（六） 接收境內(nèi)再投資基本信息登記、變更；（七） 境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記；（八） 境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記（年度）。境外直接投資系指境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)境外直接投資主管部門核準(zhǔn)，通過設(shè)立（獨(dú)資、合資、合作）、并購、參股等方式，在境外設(shè)立或取得既有企業(yè)或項(xiàng)目所有權(quán)、控制權(quán)或經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。境外直接投資外匯登記包括以下內(nèi)容：（一） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記；（二） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記；（三） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記；（四） 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記；（五） 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記；（六） 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記；（七） 境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷登記；（八） 境外直接投資存量權(quán)益登記（年度）。第四條為申請人辦理直接投資外匯登記時(shí)應(yīng)遵從銀行展業(yè)三原則，即“了解你的客戶”、“了解你的業(yè)務(wù)”及“盡職調(diào)查”。第五條 本行自身直接投資業(yè)務(wù)應(yīng)按照本辦法辦理外匯登記手續(xù)。第六條 本辦法適用于經(jīng)總行授權(quán)可辦理外匯業(yè)務(wù)的各分行（包括總行營業(yè)部，下同）。第二章 職責(zé)分工第七條 總行國際業(yè)務(wù)部作為外匯業(yè)務(wù)的歸口管理部門， 集中進(jìn)行直接投資外匯業(yè)務(wù)登記操作，其主要職責(zé)有：（一） 負(fù)責(zé)制定并完善直接投資外匯登記業(yè)務(wù)管理辦法；（二） 負(fù)責(zé)全行直接投資外匯登記的專業(yè)培訓(xùn)和指導(dǎo)；（三） 負(fù)責(zé)對各支行或分行國際業(yè)務(wù)營銷團(tuán)隊(duì)（以下簡稱“支行”）提交的直接投資外匯業(yè)務(wù)資料，進(jìn)行合規(guī)性與表面真實(shí)性審核；第三章 業(yè)務(wù)操作規(guī)程第九條 辦理直接投資外匯登記的基本流程（一） 業(yè)務(wù)受理支行負(fù)責(zé)受理直接投資項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)需求，對申請人提交的材料進(jìn)行初審，除申請書、登記表等要求留存原件外，其他材料應(yīng)查驗(yàn)原件并留存加蓋申請人公章（申請人為個(gè)人的應(yīng)親筆簽名）的復(fù)印件。支行根據(jù)申請人授信、盡職調(diào)查等相關(guān)信息，對申請人的業(yè)務(wù)做出合理性判斷，確認(rèn)申請人資信情況良好且業(yè)務(wù)背景真實(shí)。（二） 業(yè)務(wù)審核國際業(yè)務(wù)部對支行初審后的材料進(jìn)行復(fù)審，重點(diǎn)審核相關(guān)業(yè)務(wù)是否符合外匯監(jiān)管要求，材料是否齊全，以及是否滿足外匯局要求的業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件。（三）登記操作審核通過后，國際業(yè)務(wù)部通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理直接投資項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)登記，打印相關(guān)業(yè)務(wù)登記憑證并加蓋外匯業(yè)務(wù)專用章；完成系統(tǒng)登記操作后，及時(shí)查驗(yàn)系統(tǒng)內(nèi)信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋處理。系統(tǒng)操作每一個(gè)環(huán)節(jié)均必須經(jīng)過經(jīng)辦、復(fù)核雙崗確認(rèn)方可辦理。第一節(jié)境內(nèi)直接投資外匯登記第十條 辦理境內(nèi)直接投資前期費(fèi)用基本信息登記業(yè)務(wù)， 審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料?境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（一）〉〉（附件1）;工商行政管理部門出具的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或行業(yè)主管部門出具的相關(guān)證明。（二） 審核要點(diǎn)為外國投資者開立前期費(fèi)用賬戶并匯入前期費(fèi)用前，應(yīng)先要求其辦理前期費(fèi)用基本信息登記。經(jīng)登記的前期費(fèi)用，可作為外國投資者對后續(xù)設(shè)立外商投資企業(yè)的出資。前期費(fèi)用登記金額每一投資項(xiàng)目原則上不得超過等值 30萬美元，如遇特殊情況或確有實(shí)際需要超過 30萬美元的，應(yīng)要求外國投資者到后續(xù)設(shè)立的外商投資企業(yè)注冊地外匯局申請辦理。外國投資者開立的前期費(fèi)用外匯賬戶有效期為 6個(gè)月（自開戶之日起）。如確有客觀原因，開戶主體可提交加蓋其業(yè)務(wù)公章的申請延期說明函向本行申請延期， 但最長不得超過12個(gè)月。對境內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（含保險(xiǎn)公司）進(jìn)行直接投資的外國投資者，可參照本條辦理（如對境內(nèi)銀行進(jìn)行直接投資的外國投資者，可提交銀行業(yè)監(jiān)督管理部門相關(guān)批復(fù)文件， 以籌備組名義辦理境內(nèi)直接投資前期費(fèi)用基本信息登記） ，另有監(jiān)管規(guī)定的從其規(guī)定。第^一條 辦理新設(shè)外商投資企業(yè)基本信息登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（一）〉〉；組織機(jī)構(gòu)代碼證及營業(yè)執(zhí)照副本（按規(guī)定先驗(yàn)資后辦理工商登記的企業(yè)，無需提交營業(yè)執(zhí)照副本）；有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提交該證書 （外商投資合伙企業(yè)僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項(xiàng)在內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單）；外資房地產(chǎn)企業(yè)另需提交已通過商務(wù)部門備案的證明材料;外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)投資新設(shè)外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證原件（〈〈服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，按規(guī)定無需提交的除外）。（二）審核要點(diǎn)本行為已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的本地外商投資企業(yè)辦理基本信息登記，打印業(yè)務(wù)登記憑證；外商投資性公司以外匯資金境內(nèi)再投資新設(shè)的外商投資企業(yè)按照接收境內(nèi)再投資基本信息登記辦理，外商投資性公司與外國投資者共同出資的， 被投資企業(yè)需分別辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記和新設(shè)外商投資企業(yè)基本信息登記手續(xù)，其中辦理新設(shè)外商投資企業(yè)基本信息登記時(shí)， 外商投資性公司視為中方股東登記。應(yīng)提示申請人如實(shí)披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制。如外國投資者被境內(nèi)居民直接或間接持股或控制，本行在為該外商投資企業(yè)辦理外匯登記時(shí)應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其標(biāo)識(shí)為“返程投資”。設(shè)立其他外商投資非法人機(jī)構(gòu)參照本條辦理基本信息登記手續(xù)（代表處等分支機(jī)構(gòu)除外）。外商投資企業(yè)應(yīng)全額登記外國投資者各類出資形式及金額；跨境現(xiàn)匯與人民幣流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。如主管部門的相關(guān)批準(zhǔn)文件中未明確投資金額的，本行可根據(jù)企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)出具的證明文件、 按實(shí)需原則為企業(yè)登記可匯入金額。本行應(yīng)區(qū)分外商投資企業(yè)設(shè)立時(shí)外國投資者的出資方式在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中辦理登記； 外國投資者以其在境內(nèi)臺(tái)法取得的利潤用于境內(nèi)再投資或轉(zhuǎn)增資本的， 出資方式登記為人民幣利潤再投資；以其在境內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、減資所得、先行回收所得、清算所得用于境內(nèi)再投資和以所投資企業(yè)的盈余公積、資本公積和外債本金及利息轉(zhuǎn)增資本的， 出資方式登記為非人民幣利潤再投資；以境內(nèi)其他資本項(xiàng)下外匯賬戶原幣劃轉(zhuǎn)的， 出資方式登記為境內(nèi)外匯。本行完成登記后，應(yīng)在主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證原件上簽注登記事項(xiàng)、登記金額、日期并加蓋銀行業(yè)務(wù)用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務(wù)專用章的復(fù)印件。外國投資者前期費(fèi)用未全部結(jié)匯的，原幣劃轉(zhuǎn)至資本金賬戶繼續(xù)結(jié)匯使用，外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中出資方式登記為境外匯入。已經(jīng)結(jié)匯的前期費(fèi)用也可作為外國投資者的出資， 出資方式登記為前期費(fèi)用結(jié)匯。中外合作開采能源項(xiàng)目，如果外國投資者與具體項(xiàng)目分別取得工商營業(yè)執(zhí)照且分屬不同地區(qū)的，可由企業(yè)選擇其中一個(gè)所屬地銀行辦理外匯登記。外國投資者在境內(nèi)直接投資（新設(shè)）設(shè)立銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（含保險(xiǎn)公司），參照本條辦理。第十二條 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)基本信息登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（一）〉〉；組織機(jī)構(gòu)代碼證及變更為外商投資企業(yè)后的工商營業(yè)執(zhí)照副本（按規(guī)定先驗(yàn)資后辦理工商登記變更的企業(yè)， 無需提交變更后的營業(yè)執(zhí)照副本；依規(guī)定無需變更營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)提交有關(guān)備案材料）；有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提交該證書（外商投資合伙企業(yè)僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項(xiàng)在內(nèi)的加蓋工商行政管理部門印章的企業(yè)基本信息單）；特殊目的公司以關(guān)聯(lián)并購形式返程投資的，應(yīng)出具商務(wù)部門批準(zhǔn)設(shè)立的文件，外資房地產(chǎn)企業(yè)另需提交已通過商務(wù)部門備案的證明材料；外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)并購設(shè)立外商投資企業(yè)，還應(yīng)提交主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證原件（〈〈服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，按規(guī)定無需提交的除外）。（二）審核要點(diǎn)本行為已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的外商投資企業(yè)辦理基本信息登記，打印業(yè)務(wù)登記憑證。外商投資企業(yè)應(yīng)將業(yè)務(wù)登記憑證提供給股權(quán)出讓方，憑以辦理資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立。外商投資性公司以外匯資金境內(nèi)再投資并購設(shè)立的外商投資企業(yè)，按照接收境內(nèi)再投資基本信息登記辦理。外商投資性公司與外國投資者共同出資的，被投資企業(yè)需分別辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記和并購設(shè)立外商投資企業(yè)基本信息登記手續(xù)，其中辦理并購設(shè)立外商投資企業(yè)基本信息登記時(shí)，外商投資性公司視為中方股東登記。應(yīng)要求申請人如實(shí)披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制，如外國投資者被境內(nèi)居民直接或間接持股或控制，本行在為該外商投資企業(yè)辦理外匯登記時(shí)應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其標(biāo)識(shí)為“返程投資”。被并購境內(nèi)企業(yè)若取得的是依據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照，本行應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中加注“自頒發(fā)之日起14個(gè)月內(nèi)有效”字樣。待該企業(yè)領(lǐng)取無加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照后， 在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)進(jìn)行變更操作，將加注的字樣去除。逾期未取得無加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照的，本行應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)注冊地外匯局， 由外匯局通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)。外國投資者并購A股上市公司持股比例達(dá)到25誠以上的，被并購A股上市公司取得的是加注“外商投資股份公司（ A股并購25城以上）”字樣的批準(zhǔn)證書，本行應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)備注欄加注“外商投資股份公司（A股并購25城以上）”字樣。外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司的，本行應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中加注“自頒發(fā)之日起8個(gè)月內(nèi)有效”字樣。待該企業(yè)領(lǐng)取了無加注的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照后， 再將加注的字樣去除。加注字樣去除之前，該企業(yè)不得向股東分配利潤或向有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司提供擔(dān)保，不得對外支付轉(zhuǎn)股、減資、清算等資本項(xiàng)目款項(xiàng)。自工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起 6個(gè)月內(nèi)，如果境內(nèi)外公司未完成其股權(quán)變更手續(xù)， 本行應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)注冊地外匯局，由外匯局通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停其相關(guān)業(yè)務(wù)，并將其股權(quán)結(jié)構(gòu)恢復(fù)至并購前狀態(tài)。外商投資企業(yè)全額登記外國投資者各類出資形式及金額;跨境現(xiàn)匯與人民幣流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。并購設(shè)立其他外商投資非法人機(jī)構(gòu)參照本條辦理基本信息登記手續(xù)。本行應(yīng)區(qū)分外國投資者并購時(shí)的出資方式在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中辦理登記。本行辦理完登記后，應(yīng)在主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證原件上簽注登記事項(xiàng)、登記金額、日期并加蓋銀行業(yè)務(wù)用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務(wù)專用章的復(fù)印件。外國投資者并購境內(nèi)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（含保險(xiǎn)公司），參照本條辦理。第十三條 辦理外商投資企業(yè)基本信息登記變更、注銷業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等資本變動(dòng)事項(xiàng)的登記變更項(xiàng)下。（1） 《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（一）〉〉。（2） 有關(guān)主管部門批準(zhǔn)文件（按規(guī)定無需提交的除外），有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提交該證書 （外商投資合伙企業(yè)登記事項(xiàng)變更的，僅需提交包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項(xiàng)在內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單） 。外資股東減持A股上市公司股份不超過總股本5%勺，僅需提交證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)出具的外資股東持股情況變化證明材料。辦理外資房地產(chǎn)企業(yè)外方增資變更、中國投資者向外國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)， 或者外商投資企業(yè)營業(yè)范圍增加房地產(chǎn)開發(fā)的，另需提交已通過商務(wù)部門備案的證明材料；企業(yè)注冊幣種變更的，還需提交相關(guān)主管部門出具變更注冊幣種的證明材料。涉及外國投資者以其境內(nèi)合法所得在境內(nèi)對外商投資企業(yè)增資，以及發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓需對外支付轉(zhuǎn)股對價(jià)的， 還應(yīng)提交主管稅務(wù)部門出具的稅務(wù)憑證原件(〈〈服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》，按規(guī)定不需提交的除外)。注冊地(所屬外匯局)變更(遷移)?！毒硟?nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表(一)〉〉。有關(guān)主管部門批準(zhǔn)企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)的證明文件。除資本變動(dòng)和遷移外的其他登記事項(xiàng)的變更。變更后的商務(wù)主管部門批準(zhǔn)證書或相關(guān)備案文件。變更后的營業(yè)執(zhí)照副本或其他變更證明。中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資基本信息登記及變更?！毒硟?nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表(一)〉〉。相關(guān)主管部門批復(fù)文件(主管部門未出具先行回收事項(xiàng)批復(fù)文件的，需提交企業(yè)合作合同及企業(yè)最高權(quán)力機(jī)關(guān)出具的關(guān)于外國投資者先行回收投資的決議)。基本信息登記注銷。《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表(一)〉〉。因清算注銷的，需提交以下材料：到期清算的，提交依《公司法》規(guī)定的清算公告；提前清算或需主管部門批準(zhǔn)的特另U清算的，提交主管部門關(guān)于企業(yè)清算結(jié)業(yè)的批準(zhǔn)文件； 其他清算的，提交工商主管部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的公告（證明文件）或人民法院判決公司解散的有關(guān)證明文件等。（3） 注銷稅務(wù)登記證明。（4）普通清算提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的清算審計(jì)報(bào)告， 特別清算提交主管部門確認(rèn)的清算報(bào)告（因吸收合并辦理注銷的無須提供）。（二）審核要點(diǎn)基本信息登記變更。（1） 外商投資企業(yè)發(fā)生基礎(chǔ)信息變更（包括但不限于企業(yè)名稱、經(jīng)營范圍、法人代表、地址等）、投資信息變更（包括但不限于注冊資本、投資總額、出資方式、注冊幣種、投資者及投資者認(rèn)繳的出資額等）、企業(yè)合并、分立、遷移、幣種變更等，應(yīng)在主管部門批準(zhǔn)或備案后到本行辦理基本信息登記變更手續(xù)。（2） 應(yīng)要求申請人如實(shí)披露其外國投資者是否直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制，本行在為該外商投資企業(yè)辦理外匯登記時(shí)應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其標(biāo)識(shí)為“返程投資”。如變更登記后境內(nèi)企業(yè)的外國投資者不再直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制的，在境內(nèi)居民或特殊目的公司權(quán)力機(jī)構(gòu)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料后，本行可依規(guī)定在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中取消其相應(yīng)返程投資標(biāo)識(shí)。（3） 減資變更登記時(shí)，減資所得金額（可匯出境外或境內(nèi)再投資）僅限于減少外國投資者實(shí)繳注冊資本，不包括資本公積、盈余公積、未分配利潤等其他所有者權(quán)益；減資所得用于彌補(bǔ)賬面虧損或調(diào)減外方出資義務(wù)的，減資所得金額應(yīng)設(shè)定為零。外商投資企業(yè)發(fā)生合并后，存續(xù)企業(yè)應(yīng)到本行辦理增資登記，被吸收企業(yè)應(yīng)到注冊地銀行辦理注銷登記； 若新產(chǎn)生一家外商投資企業(yè)的，應(yīng)辦理新設(shè)登記，并在備注欄內(nèi)注明“合并”外商投資企業(yè)發(fā)生分立后，存續(xù)企業(yè)應(yīng)辦理減資登記，分立新設(shè)的企業(yè)應(yīng)辦理新設(shè)登記，并在備注欄內(nèi)注明“分立”，如原外商投資企業(yè)注銷的，應(yīng)到本行辦理注銷登記。存續(xù)企業(yè)或新設(shè)企業(yè)的出資形式應(yīng)選擇“合并”或“分立”。本行辦理完變更登記后，應(yīng)在稅務(wù)憑證原件上簽注登記事項(xiàng)、登記金額、日期并加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章，留存有簽注字樣和加蓋業(yè)務(wù)專用章的復(fù)印件。外商投資企業(yè)應(yīng)全額登記外國投資者各類出資形式及金額；跨境現(xiàn)匯與人民幣流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。外商投資非法人機(jī)構(gòu)辦理變更登記參照本條辦理。境內(nèi)上市公司外資股東因減持股份而申請匯出減持所得的，屬于跨境證券投資項(xiàng)下業(yè)務(wù)，申請人應(yīng)向上市公司注冊地外匯局申請辦理。外國投資者(股權(quán)出資人)以其持有的境內(nèi)企業(yè)(股權(quán)企業(yè)A)股權(quán)對境內(nèi)企業(yè)(被投資企業(yè)B)出資的，應(yīng)按如下順序辦理：首先，股權(quán)企業(yè)注冊地銀行在查驗(yàn)股權(quán)企業(yè) A出資到位后，為股權(quán)企業(yè)A辦理變更登記，將變更登記憑證打印后交與外國投資者；然后被投資企業(yè)B方可根據(jù)自身股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況，持變更登記憑證向本行申請辦理設(shè)立登記、 增資或轉(zhuǎn)股變更登記手續(xù)。外國投資者收購?fù)馍掏顿Y企業(yè)中方股東股權(quán)的，外商

投資企業(yè)辦理外匯登記變更并取得后續(xù)業(yè)務(wù)登記憑證后， 應(yīng)將業(yè)務(wù)登記憑證提供給中方股東憑以辦理資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立。中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資基本信息登記及變更。本行應(yīng)審核企業(yè)申請表信息與相關(guān)主管部門批復(fù)文件或合作合同相關(guān)約定信息是否一致，不一致的不得辦理登記。外國投資者先行回收投資累計(jì)匯出資金原則上不得超過外國投資者實(shí)際投入的資金?；拘畔⒌怯涀N。外商投資企業(yè)因破產(chǎn)、解散、營業(yè)期限屆滿、合并或分立等原因注銷的，應(yīng)在發(fā)布清算公告期結(jié)束后到本行辦理基本信息登記注銷手續(xù)。外商投資企業(yè)因外國投資者減資、轉(zhuǎn)股、 先行回收投資等撤資行為轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的，應(yīng)在領(lǐng)取變更后的營業(yè)執(zhí)照之后到注冊地銀行辦理基本信息登記變更手續(xù)。因合并或分立，原外商投資企業(yè)注銷的，應(yīng)在原企業(yè)辦理基本信息登記注銷時(shí)，在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將其“外方股東清算所得處置計(jì)劃”選為“再投資”。上市公司外資股東減持股份導(dǎo)致公司轉(zhuǎn)為內(nèi)資企業(yè)的，上市公司應(yīng)在領(lǐng)取變更后的營業(yè)執(zhí)照之后到注冊地銀行辦理基本信息登記變更手續(xù)。（5）外商投資企業(yè)清算注銷，原則上應(yīng)先辦理基本信息登記注銷，后辦理工商登記注銷。如果外商投資企業(yè)在辦理工商登記注銷后申請辦理外方權(quán)益登記注銷的， 申請主體應(yīng)為外商投資企業(yè)清算組，申請材料為：由清算組負(fù)責(zé)人簽字并由原外商投資企業(yè)全部股東加蓋公章（無公章的可由法定代表人簽字）的申請書、有關(guān)主管部門關(guān)于原外商投資企業(yè)清算注銷的批準(zhǔn)文件或其他證明文件（如法院裁定、行政吊銷文件等）、工商登記注銷證明、工商主管部門關(guān)于清算組合法成立的證明材料、 外方股東的主體證明文件、清算報(bào)告、原外商投資企業(yè)全體股東出具的保證書（內(nèi)容為保證清算組已依法對原外商投資企業(yè)進(jìn)行清算， 申請人向本行提交的文件均真實(shí)有效，全體股東將承擔(dān)違反上述保證產(chǎn)生的一切責(zé)任）。第十四條 辦理開立外匯保證金賬戶的主體基本信息登記、變更業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料?境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（二）〉〉（附件2）。證明境內(nèi)機(jī)構(gòu)確需開立外匯保證金賬戶的真實(shí)性材料。（二） 審核要點(diǎn)開戶主體應(yīng)到注冊地銀行辦理主體基本信息登記、變更。對境外匯入保證金賬戶，本行在辦理開戶主體的基本信息登記后，還應(yīng)在協(xié)議信息登記模塊中辦理 FDI保證金登記操作，境內(nèi)主體憑業(yè)務(wù)登記憑證到本行辦理開戶等相關(guān)事宜。 對境內(nèi)劃入保證金賬戶，本行僅辦理開戶主體的基本信息登記。第十五條 辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記、變更業(yè)務(wù),審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料《境內(nèi)直接投資基本信息登記業(yè)務(wù)申請表（二）〉〉。須經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，提交主管部門批復(fù)文件；無需主管部門批準(zhǔn)的，提交出資協(xié)議。（二） 審核要點(diǎn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)接收以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以及外商投資股權(quán)投資企業(yè)等）再投資外匯資金或接收其他境內(nèi)主體再投資外匯資金的， 應(yīng)在注冊地銀行申請辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記后，再開立境內(nèi)再投資專用賬戶。境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個(gè)人接收境內(nèi)主體以外匯支付的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價(jià)，應(yīng)在注冊地（個(gè)人主要資產(chǎn)所在地）銀行申請辦理接收境內(nèi)再投資基本信息登記后，再開立境內(nèi)再投資專用賬戶。第十六條辦理境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記業(yè)務(wù)， 審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料〈〈境內(nèi)直接投資貨幣出資入賬登記申請表》（附件3）。業(yè)務(wù)登記憑證。（二） 審核要點(diǎn)本行在收到外國投資者境外匯入、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)資本金（其他貨幣形式出資不辦理出資入賬登記） 后，應(yīng)督促標(biāo)的企業(yè)盡快提交貨幣出資入賬登記申請，并及時(shí)（原則上不超過 5個(gè)工作日）通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)辦理貨幣出資入賬登記。若繳款人與投資人不一致，本行應(yīng)在出資入賬登記中注明。出資入賬登記所使用的資金折算率應(yīng)以資金入賬日中國人民銀行發(fā)布的人民幣匯率中間價(jià)及不同外幣間套算率為準(zhǔn)； 沒有相應(yīng)人民幣匯率中間價(jià)的，以資金入賬日開戶銀行的掛牌匯價(jià)為準(zhǔn)。資金匯入時(shí)境內(nèi)銀行收取的手續(xù)費(fèi)可視為外國投資者出資辦理出資入賬登記。本行應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中將申請信息與系統(tǒng)采集到的基本信息登記和資金流入數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和匹配。第十七條 辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記（年度）業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料本行收到外商投資企業(yè)委托，通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)向外匯局發(fā)送的《境內(nèi)直接投資外方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表〉〉（附件 4）。外商投資企業(yè)亦可自行或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理。（二） 審核要點(diǎn)外商投資企業(yè)應(yīng)于每年1月1日至9月30日（含）期間，通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)企業(yè)端、銀行端或事務(wù)所端向外匯局報(bào)送上年度境內(nèi)直接投資存量權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息。外商投資企業(yè)自行對數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。外商投資企業(yè)注冊地外匯局將負(fù)責(zé)事后對企業(yè)報(bào)送的境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記內(nèi)容進(jìn)行抽查， 對于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的企業(yè)，外匯局按相關(guān)程序通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法予以處罰。本行為外商投資企業(yè)辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境內(nèi)直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)管控。 未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，本行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。第二節(jié)境外直接投資外匯登記第十八條 辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資前期費(fèi)用登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：審核材料匯出境外直接投資前期費(fèi)用的，需提交以下材料：《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》(附件 5);營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)為其境外分支、代表機(jī)構(gòu)等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)購買境外房產(chǎn)的，需提交以下材料：《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；境外設(shè)立分支、代表等非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn) /備案文件或注冊證明文件；境外購房合同或協(xié)議；其他真實(shí)性證明材料。審核要點(diǎn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)(含境內(nèi)企業(yè)、銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)，下同)匯出境外的前期費(fèi)用，累計(jì)匯出額原則上不超過300萬美元且不超過中方投資總額的15%境內(nèi)機(jī)構(gòu)匯出境外的前期費(fèi)用，可列入其境外直接投資總額。本行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理前期費(fèi)用登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。境內(nèi)投資者在匯出前期費(fèi)用之日起6個(gè)月內(nèi)仍未設(shè)立境外投資項(xiàng)目或購買境外房產(chǎn)的，應(yīng)向注冊地外匯局報(bào)告其前期費(fèi)用使用情況并將剩余資金退回。如確有客觀原因需要延期，本行可根據(jù)開戶主體提交的加蓋企業(yè)公章的說明函為申請人辦理適當(dāng)延期，但最長不得超過12個(gè)月。如確有客觀原因，前期費(fèi)用累計(jì)匯出額超過 300萬美元或超過中方投資總額15%勺，境內(nèi)投資者需提交說明函至注冊地外匯局申請辦理。第十九條 辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)， 審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證（多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，應(yīng)提交各境內(nèi)機(jī)構(gòu)的營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證明及組織機(jī)構(gòu)代碼證）；非金融企業(yè)境外投資提供商務(wù)主管部門頒發(fā)的《企業(yè)境外投資證書》；金融機(jī)構(gòu)境外投資提供相關(guān)金融主管部門對該項(xiàng)投資的批準(zhǔn)文件或無異議函；外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，另需提供加注的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。（二）審核要點(diǎn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益（包括但不限于貨幣、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等）向境外出資前，應(yīng)到注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。 本行應(yīng)在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中登記商務(wù)主管部門頒發(fā)的企業(yè)境外投資證書中的投資總額，同時(shí)允許企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要按現(xiàn)行規(guī)定對外放款。金融類境外投資根據(jù)行業(yè)主管部門的批復(fù)或無異議函等進(jìn)行相應(yīng)登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)以境外資金或其他境外資產(chǎn)或權(quán)益出資的境外直接投資，應(yīng)向注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。 本行應(yīng)審核其境外資金留存或境外收益獲取的合規(guī)性， 涉嫌以其非法留存境外的資產(chǎn)或權(quán)益轉(zhuǎn)做境外投資的， 不得為其辦理境外直接投資外匯登記。多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的一個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記； 本行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向注冊地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司，參照境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)應(yīng)到注冊地銀行辦理境外直接投資外匯登記。在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中，開辦費(fèi)用應(yīng)納入投資總額登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司每年應(yīng)按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記。本行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理境外直接投資外匯登記手續(xù)后，境內(nèi)機(jī)構(gòu)憑業(yè)務(wù)登記憑證繼續(xù)辦理后續(xù)資金購付匯手續(xù)。第二十條 辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯變更登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；非金融類境外投資提供商務(wù)主管部門對變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；金融類境外投資提供相關(guān)行業(yè)主管部門對變更事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件。如新增境內(nèi)投資者，應(yīng)提供該境內(nèi)投資者的營業(yè)執(zhí)照和組織機(jī)構(gòu)代碼證。（二） 審核要點(diǎn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)因轉(zhuǎn)股、減資等原因不再持有境外企業(yè)股權(quán)的，需按照本條辦理。多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的一個(gè)投資主體向其注冊地銀行申請辦理變更登記， 其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)無需重復(fù)申請；本行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成境外直接投資外匯變更登記后，其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)可分別向注冊地銀行領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證。境外企業(yè)因減資、轉(zhuǎn)股等需要匯回資金的，在注冊地銀行辦理變更登記后，直接到本行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬等手續(xù)。境外放款轉(zhuǎn)為對境外公司股權(quán)的，應(yīng)同時(shí)向注冊地外匯局申請辦理境外放款變更或注銷登記。境內(nèi)投資者收購其他境內(nèi)投資者境外企業(yè)股權(quán)的，由股權(quán)出讓方按照本條辦理變更登記。外國投資者以境外股權(quán)并購境內(nèi)公司導(dǎo)致境內(nèi)公司或其股東持有境外公司股權(quán)的，自工商行政管理部門頒發(fā)加注的營業(yè)執(zhí)照之日起6個(gè)月內(nèi)完成股權(quán)變更，如果境內(nèi)外公司沒有完成其股權(quán)變更手續(xù)，則境外投資外匯登記自動(dòng)失效，本行應(yīng)在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中注銷其登記。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立境外分公司需追加開辦費(fèi)用的，參照本條辦理，開辦費(fèi)用的金額按照實(shí)需原則確定， 并在外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)中納入投資總額登記。境內(nèi)投資主體設(shè)立或控制的境外企業(yè)在境外再投資設(shè)立或控制新的境外企業(yè)無需辦理外匯備案手續(xù)。第二^一條 辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資清算登記業(yè)務(wù)， 審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料《境外直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》；商務(wù)或行業(yè)主管部門對注銷事項(xiàng)的批準(zhǔn)或備案文件；清算審計(jì)報(bào)告或最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表。（二） 審核要點(diǎn)多個(gè)境內(nèi)機(jī)構(gòu)共同實(shí)施一項(xiàng)境外直接投資的，由約定的其中一家境內(nèi)機(jī)構(gòu)向其注冊地銀行申請辦理清算登記。境外企業(yè)因清算需匯回資金的，在境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體（或約定的一家境內(nèi)投資主體）辦理清算登記后，各境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑業(yè)務(wù)登記憑證直接到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、匯回資金入賬手續(xù)等。第二十二條 辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益（包括但不限于貨幣、有價(jià)證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等）向特殊目的公司出資的，應(yīng)提交以下材料:（1）書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》 （附件6）（一式兩份）。（2） 境內(nèi)居民個(gè)人身份證明文件。（3） 特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等）。（4）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書 （企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）。（5） 境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。（6） 在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。境內(nèi)居民個(gè)人參與非上市特殊目的公司權(quán)益激勵(lì)計(jì)劃的，應(yīng)提交以下材料：書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》 (一式兩份)。已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證。相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動(dòng)關(guān)系證明材料。特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵(lì)真實(shí)性的證明材料。在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，還應(yīng)提交說明函。(二)審核要點(diǎn)境內(nèi)居民個(gè)人除持有中國境內(nèi)居民身份證、 軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民外，還包括雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。 其中，無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人，系指持護(hù)照的外國公民(包括無國籍人)以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、 臺(tái)灣居民來往大陸通行證的港澳臺(tái)同胞，具體包括：在境內(nèi)擁有永久性居所，因境外旅游、就學(xué)、就醫(yī)、工作、境外居留要求等原因而暫時(shí)離開永久居所， 在上述原因消失后仍回到永久性居所的自然人；（2） 持有境內(nèi)企業(yè)內(nèi)資權(quán)益的自然人；（3） 持有境內(nèi)企業(yè)原內(nèi)資權(quán)益，后該權(quán)益雖變更為外資權(quán)益但仍為本人所最終持有的自然人。境內(nèi)居民個(gè)人在辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)，須憑合法身份證件（居民身份證件或護(hù)照等）辦理，境外永久居留證明等不能作為業(yè)務(wù)辦理依據(jù)。對于持護(hù)照的外國公民（包括無國籍人）以及持港澳居民來往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來往大陸通行證的港澳臺(tái)同胞等境外個(gè)人，在境內(nèi)辦理境外投資外匯登記業(yè)務(wù)時(shí)， 需審核相關(guān)真實(shí)性證明材料（如境內(nèi)購買的房產(chǎn)、內(nèi)資權(quán)益等相關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)利證明文件等）對于同時(shí)持有境內(nèi)合法身份證件和境外（含港澳臺(tái)）合法身份證件的，視同境外個(gè)人管理。對于境外個(gè)人以其境外資產(chǎn)或權(quán)益向境外特殊目的公司出資的，不納入境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯（補(bǔ)）登記范圍。？境內(nèi)居民個(gè)人辦理登記之前，可在境外先行設(shè)立特殊目的公司，但在登記完成之前除支付（含境外支付）特殊目的公司注冊費(fèi)用外，境內(nèi)居民個(gè)人對該特殊目的公司不得發(fā)生其他出資（含境外出資）行為，否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理。境內(nèi)居民個(gè)人只為直接設(shè)立或控制的（第一層）特殊目的公司辦理登記。境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資的，應(yīng)向境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行申請辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記。如有多個(gè)境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益且所在地不一致時(shí)，境內(nèi)居民應(yīng)選擇其中一個(gè)主要資產(chǎn)或權(quán)益所在地銀行集中辦理登記。境內(nèi)居民個(gè)人以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的， 應(yīng)向戶籍所在地銀行申請辦理登記。對于境內(nèi)居民個(gè)人以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的， 在境內(nèi)居民個(gè)人向相關(guān)外匯局出具說明函詳細(xì)說明理由后， 由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。對于涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行處理。本行辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記的， 應(yīng)在《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請人。外匯局辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯補(bǔ)登記的，應(yīng)由外匯局在《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》上加蓋資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)專用章，留存一份備查，另一份返還給登記申請人。境內(nèi)居民個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃按相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。第二十三條 辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯變更登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一）審核材料書面申請與新《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》（一式兩份）；原《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》；其他相關(guān)真實(shí)性證明材料。（二）審核要點(diǎn)已登記的特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更的，適用本條。境內(nèi)居民個(gè)人從已登記的特殊目的公司獲得資本變動(dòng)收入，在特殊目的公司登記地銀行辦理外匯變更登記后， 方可到銀行辦理后續(xù)境外資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶開立、資金入賬等手續(xù)本行完成境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯登記后，應(yīng)在新《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業(yè)務(wù)專用章，留存一份備查，另一份返還登記申請人，同時(shí)收回原《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。第二十四條 辦理境內(nèi)居民個(gè)人特殊目的公司外匯注銷登記業(yè)務(wù)，審核材料和審核要點(diǎn)如下：（一） 審核材料書面申請及相關(guān)真實(shí)性證明材料；原《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。（二） 審核要點(diǎn)因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民個(gè)人不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的， 適用本辦法。第二十五條 辦理境外直接投資存量權(quán)益登記（年度）業(yè)務(wù),審核材料和審核要點(diǎn)如下:（一）審核材料境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體自行或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、 銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)向外匯局發(fā)送的 《境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表》（附件7）。（二）審核要點(diǎn)境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體應(yīng)于每年1月1日至9月30日（含）期間，通過外匯局資本