自學(xué)考試中國稅制試題及答案解析

1、第6頁 共6頁自學(xué)考試,中國稅制,試題及答案解析2022年10月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試 中國稅制 試卷 (課程代碼 00146) 本試卷共4頁，總分值l00分，考試時(shí)間l50分鐘。 考生答題考前須知： 1本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和反面均可作草稿紙。 2第一局部為選擇題。必須對應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B鉛筆將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。 3第二局部為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用05毫米黑色字跡簽字筆作答。 4合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。 第一局部 選擇題 一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每題l分，共20分) 在每題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是

2、符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡” 的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。 1按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁?？梢詫⒍愂辗譃?A從價(jià)稅與從量稅 B價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅 C直接稅與間接稅 D中央稅與地方稅 2區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是 A征稅對象 B稅目 C納稅地點(diǎn) D納稅義務(wù)人 3某服裝店為小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售服裝獲得含稅收入41200元，那么當(dāng)月應(yīng)繳納的增值 稅稅額為 A1200元 B1236元 C473982元 D5986。32元 4以下行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 A企業(yè)將購進(jìn)的化裝品用于職工福利 B企業(yè)將購進(jìn)的鋼材用于在建工程 C企業(yè)將購進(jìn)的高檔手表贈(zèng)送給客戶 D企業(yè)將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi) 5以下不屬

3、于消費(fèi)稅稅率形式的是 A比例稅率 B超額累進(jìn)稅率 C定額稅率 D. 復(fù)合稅率 6某高爾夫球消費(fèi)企業(yè)2022年8月銷售一批高爾夫球，開具普通發(fā)票，獲得含稅收入1 17 萬元。高爾夫球增值稅稅率l7，消費(fèi)稅稅率10，那么該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi) 稅稅額為 A10萬元 B1064萬元 C117萬元 D1808萬元 7以下行業(yè)應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 A鐵路運(yùn)輸業(yè) B公路運(yùn)輸業(yè) C餐飲效勞業(yè) D汽車租賃業(yè) 8締約國一方將如今和將來給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，無條件地給予其他各成員方，該 種關(guān)稅優(yōu)惠類型是 A. 互惠關(guān)稅 B特惠關(guān)稅 C. 普惠關(guān)稅 D最惠國待遇 9以下企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 A股份制企業(yè)

4、B個(gè)人獨(dú)資企業(yè) C外商投資企業(yè) D國有企業(yè) 10某居民企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。在計(jì)算企業(yè) 所得稅時(shí)，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 A5萬元 B15萬元 C. 18萬元 D30萬元 11甲公司屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2022年開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用400 萬元，未形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)支出可以稅前扣除的金額為 A200萬元 B400萬元 C600萬元 D800萬元 第二局部 非選擇題 三、簡答題(本大題共4小題，每題5分，共20分) 請?jiān)诖痤}卡上作答。 26簡述稅收的原那么及其含義。 27簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。 28簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。 29簡述

5、城市維護(hù)建立稅的特點(diǎn)。 四、計(jì)算題(本大題共4小題，每題5分，共20分) 請?jiān)诖痤}卡上作答。 30某旅行社2022年lo月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)18萬元，其中替旅游者支付給 其它單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)7萬元，付給外省旅游公司接團(tuán)費(fèi)2萬元。 要求：(1)計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)；(2)計(jì)算旅行社當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。 31甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月進(jìn)口一批貨物，國外成交價(jià)格為550萬元，運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)50萬元。該貨物關(guān)稅稅率為10。 要求：(1)計(jì)算該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格；(2)計(jì)算該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。 32某電器消費(fèi)企業(yè)適

6、用企業(yè)所得稅稅率為25。2022年有關(guān)消費(fèi)經(jīng)營隋況如下： (1)全年銷售收入2000萬元，獲得國債利息100萬元： (2)全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售本錢、銷售費(fèi)用、銷售稅金共計(jì)1000萬元；(3)其他支出60萬元，其中被工商局罰款l0萬元。 要求：(1)計(jì)算該企業(yè)稅前可扣除工程的金額；(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。 332022年9月，某鹽業(yè)公司以外購的液體鹽30000噸加工成固體鹽13000噸，當(dāng)月全部銷售。液體鹽的單位稅額為4元噸，固體鹽的單位稅額為20元噸。 要求：(1)計(jì)算購進(jìn)液體鹽可以抵扣的資稅稅額；(2)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的資稅稅額。 五、綜合題 (本大題共2小題，每題l5

7、分，共30分) 請?jiān)诖痤}卡上作答。 34某電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為l7。2022年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)： (1)購入原材料一批，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，增值稅稅款l7萬 元，支付該批原材料運(yùn)費(fèi)，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2萬元，增值稅稅款 022萬元；(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)稅合計(jì)額56萬元，獲得普通發(fā)票；(3)銷售A型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，開具普通發(fā)票，收取價(jià)稅合計(jì)額468萬元；(4)銷售B型號(hào)電視機(jī)200臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元；(5)無償贈(zèng)送8型號(hào)電視機(jī)50臺(tái)給當(dāng)?shù)乩夏旮＠骸?要求：(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售A型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷售B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額；(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月贈(zèng)送B型號(hào)電視機(jī)的銷項(xiàng)稅額： (5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 35中國公民王先生2022年10月獲得以下所得： (1)從任職企業(yè)獲得工資6000元；(2)為某大型企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢，獲得勞務(wù)報(bào)酬10000元；(3)從出版社獲得一次性稿酬收入3000元；(4)獲得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)4000元；(5)彩票中獎(jiǎng)收入30000元。 要求：(1)計(jì)算王先生工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；(2)計(jì)算王先生勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)