房地產(chǎn)項(xiàng)目審計制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -房地產(chǎn)項(xiàng)目審計制度第一章總則第一條為充分發(fā)揮審計工作的職能，規(guī)范審計行為，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和地產(chǎn)開發(fā)有限公司管理制度的規(guī)定，及項(xiàng)目部的管理制度，制定本制度。第二條本制度適用于項(xiàng)目部審計，服從于z 集團(tuán)公司審計部的業(yè)務(wù)安排。第三條項(xiàng)目審計部門，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目部進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督。第二章審計職責(zé)z 房第四條項(xiàng)目審計部在z 集團(tuán)公司、工程項(xiàng)目部， 集團(tuán)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使審計職權(quán)，向集團(tuán)公司董事會、工程項(xiàng)目部，集團(tuán)總經(jīng)理報告工作。接受集團(tuán)審計部的指導(dǎo)或委托，定期向集團(tuán)審計部報送審計計劃和審計報告。第五條根據(jù)國家的方針政策，財政法規(guī)和本集團(tuán)的規(guī)章制度，對項(xiàng)目

2、部的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，合理性和效益性， 進(jìn)行系統(tǒng)的審計監(jiān)督，以達(dá)到維護(hù)公司的財務(wù)制度，改善經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。第六條項(xiàng)目部審計工作任務(wù)一、參與工程承包、材料采購合同，工程預(yù)算,工程結(jié)算，工程款支付，材料采購的真實(shí)性審核。二、財務(wù)審計：1、參與項(xiàng)目部內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度的制定和完善，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性，有效性及執(zhí)行情況，財務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審查；2、財務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的效益、效率性、經(jīng)濟(jì)性、合理合法性；3、項(xiàng)目部財務(wù)收支、財務(wù)記錄、財務(wù)檔案管理；工程分包價格、數(shù)量的真實(shí)性；材料采購價格，倉庫材料物資入庫、領(lǐng)用、庫存，報廢的物資的處理，退

3、租物資退場的監(jiān)督；其他應(yīng)屬審計部工作范圍的事項(xiàng)等。4對嚴(yán)重違法亂紀(jì)，侵占貪污企業(yè)財產(chǎn)的案件進(jìn)行專案審計。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -三、項(xiàng)目工程審計：1、對工程建設(shè)項(xiàng)目投資實(shí)施全過程審計，包括方案、設(shè)計、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、合同的簽訂、施工設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算的審核等。2、參與建設(shè)項(xiàng)目方案、設(shè)計的比選，編制工程概（預(yù)）算，對擬建項(xiàng)目建設(shè)成本作出合理的經(jīng)濟(jì)評價。3、對建設(shè)項(xiàng)目的主要設(shè)備及材料價格，審計人員進(jìn)行市場詢價，根據(jù)詢價結(jié)果實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（結(jié)）算的編審工作。4、參與工程招投標(biāo)，對招投標(biāo)程序和工程承包的真實(shí)

4、性和合法性進(jìn)行審計。5、審核中介咨詢機(jī)構(gòu)編制的工程預(yù)（結(jié)）算、標(biāo)底。6、審查工程建設(shè)項(xiàng)目合同。合同簽訂前， 審計部門對工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用或造價總額、結(jié)算方式、 進(jìn)度款支付等條款進(jìn)行審查。7、核實(shí)影響工程造價的現(xiàn)場簽證和設(shè)計變更。8、參與工程進(jìn)度款支付的監(jiān)控，工程進(jìn)度付款應(yīng)經(jīng)審計人員（未設(shè)審計人員的公司，由公司指定人員）審核簽字同意后才報主管領(lǐng)導(dǎo)審批付款，否則財務(wù)部門可以拒絕付款。9、審核工程竣工結(jié)（決）算，未經(jīng)審計部門審核或授權(quán)審核的工程建設(shè)項(xiàng)目不得辦理結(jié)算手續(xù)。工程建設(shè)項(xiàng)目是指新建、改建、擴(kuò)建與維修的各類房屋建筑及室外構(gòu)筑物和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程，包括其工程及附屬設(shè)施、配套線路、管道、設(shè)備安裝、室

5、內(nèi)外裝飾工程等的規(guī)劃、勘測、設(shè)計與施工安裝各項(xiàng)活動。四、公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)。五、其它需要審計或調(diào)查的事項(xiàng)。六、協(xié)助配合上級審計部門的審計工作。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第七條審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對所屬各公司、各部門在執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)規(guī)章制度的情況進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見，重大問題應(yīng)及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期對項(xiàng)目財務(wù)部進(jìn)行審計，根據(jù)審定的財務(wù)審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果，對審計事項(xiàng)作出審計評價、或出具意見書。第三章審計權(quán)限第八條根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏蛯徲嫎I(yè)務(wù)的有關(guān)資料時，被審計

6、單位不得拒絕、拖延、謊報。第九條審計部門進(jìn)行審計時，有權(quán)就審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，包括檢查實(shí)物，憑證，帳冊和有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人有責(zé)任給予配合和協(xié)助，并提供有關(guān)證明材料。第十條審計部門有權(quán)制止違反國家法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度的行為；制止無效的，可通知其行為責(zé)任人的主管部門采取措施。第四章審計程序第十一條審計部門根據(jù)審計制度、公司相關(guān)決定制定工作計劃，根據(jù)審計項(xiàng)目的內(nèi)容，組織審計小組。實(shí)施審計前，通知被審計單位。被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計部門的工作，并提供必要的工作條件。第十二條公司在發(fā)生工程建設(shè)項(xiàng)目審計事項(xiàng)時，應(yīng)及時通知審計部門,審計部門根據(jù)工程規(guī)模、性質(zhì)確定安排工程審計：1

7、、審計部自行組織審計的，審計結(jié)果報集團(tuán)審計部備案；2、上報集團(tuán)審計部安排審計；3、對工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計時，建設(shè)單位應(yīng)提供規(guī)范齊全的相關(guān)資料。否則，審計人員有權(quán)要求補(bǔ)齊或拒審。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -審計業(yè)務(wù)結(jié)束后，參與的審計人員應(yīng)予簽名，經(jīng)授權(quán)人審核并簽名認(rèn)可后，報建設(shè)項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)審定。 主管領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果有疑問的，可要求審計人員作出解釋，或退回重新審計。第十三條審計人員對專項(xiàng)的財務(wù)審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴块T提出審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果，審計報告或?qū)徲嫿Y(jié)果報送審計部門前，可征求被審計單位的意見。對審計發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定的事項(xiàng)，向被審單位提出處理

8、、處罰意見或作出審計決定。第十四條對工程項(xiàng)目的審計工作分事前審計，事中審計，事后審計。事前審計對工程建設(shè)項(xiàng)目投資方案的可行性分析評估、設(shè)計、概（預(yù)）算、招投標(biāo)、合同的簽訂、材料申購等審核，對采購物資、工程項(xiàng)目等進(jìn)行市場詢價。事中審計對施工設(shè)計變更及現(xiàn)場簽證、施工進(jìn)度付款、竣工結(jié)（決）算等進(jìn)行審核，對倉庫材料的出入庫，財務(wù)支付進(jìn)行監(jiān)督。事后審計對工程項(xiàng)目總成本進(jìn)行審核，配合房地產(chǎn)公司財務(wù)部進(jìn)行成本結(jié)算。對工程項(xiàng)目、財務(wù)支付等疑點(diǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計。第十五條有關(guān)單位或個人在收到財務(wù)審計決定、審計意見次日起十五日內(nèi)應(yīng)當(dāng)將執(zhí)行、采納的情況向?qū)徲嫴块T報告。對審計決定不服的，可以在收到?jīng)Q定次日起十日內(nèi)向集團(tuán)審計

9、部申請復(fù)審，復(fù)審決定應(yīng)當(dāng)在一個月內(nèi)作出。對復(fù)審結(jié)果仍有異議的，提請公司董事會、總經(jīng)理處理。第十六條審計部門應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，按照集團(tuán)行政管理制度的相關(guān)規(guī)定妥善保管。第五章獎罰與責(zé)任第十七條對故意拖延、阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料、對不遵守本審計制度各項(xiàng)規(guī)定造成不良后果及損失的責(zé)任人，按其后果及責(zé)任的大小，承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任直至刑事責(zé)任。第十八條審計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行職業(yè)操守規(guī)則。審計人員如對審計資料不認(rèn)真審核，或故意拖延審核， 導(dǎo)致公司經(jīng)營、工程進(jìn)度構(gòu)成影響和妨礙的，或?qū)徲嫊r不堅持原則，濫用職-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -精品 word 文檔值得下載值得擁有 -權(quán)、循私舞弊、玩忽職守造成損失、浪費(fèi)和嚴(yán)重后果的，經(jīng)集團(tuán)人力資源部調(diào)查核實(shí)后，按集團(tuán)人力資源管理制度的相關(guān)規(guī)定作出處罰。第十九條審計人員在履行審計職責(zé)時，為維護(hù)公司利益，忠于職守，秉公辦事，客觀公正， 實(shí)