現(xiàn)代企業(yè)并購(gòu)調(diào)查指導(dǎo)手冊(cè)

1、第一章發(fā)發(fā)行人基基本情況況調(diào)查發(fā)行人名名稱(chēng)：索索引號(hào)：調(diào)查目標(biāo)標(biāo)和調(diào)查查程序是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)發(fā)行人的的歷史沿沿革一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人設(shè)立立前，主主發(fā)起人人的歷史史演變情情況二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、取得得主發(fā)起起人關(guān)于于其歷史史沿革的的說(shuō)明，要求其其填報(bào)主主發(fā)起人人歷史沿沿革情況況調(diào)查表表（表11-1），并根根據(jù)情況況分別取取得主發(fā)發(fā)起人設(shè)設(shè)立、變變更等相相關(guān)環(huán)節(jié)節(jié)的政府府批準(zhǔn)文文件、營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照、工商商登記表表等，了了解主發(fā)發(fā)起人是是否經(jīng)歷歷過(guò)改制制、名稱(chēng)稱(chēng)變更、主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)變更更、重大大收購(gòu)兼兼并、隸隸屬關(guān)系系及控制制人變動(dòng)動(dòng)等情況況，并收收集相關(guān)關(guān)證明

2、文文件和資資料；第二節(jié)發(fā)發(fā)行人的的設(shè)立及及股本演演變情況況一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人的設(shè)設(shè)立是否否規(guī)范；2、發(fā)行行人的股股本變化化的行為為和程序序是否合合法、規(guī)規(guī)范；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法（一）發(fā)發(fā)行人的的設(shè)立查閱發(fā)行行人律師師對(duì)此問(wèn)問(wèn)題的調(diào)調(diào)查清單單，與律律師進(jìn)行行溝通，就調(diào)查查的范圍圍和方法法，進(jìn)行行協(xié)調(diào)，進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)查查。1、取得得發(fā)行人人設(shè)立的的所有文文件，包包括發(fā)起起人協(xié)議議、資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估報(bào)報(bào)告（含含評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)資格格證書(shū)及及評(píng)估確確認(rèn)文件件）、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告（含驗(yàn)驗(yàn)資機(jī)構(gòu)構(gòu)和經(jīng)辦辦會(huì)計(jì)師師資格證證書(shū)）、政府有有權(quán)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)設(shè)設(shè)立文件件、政府府有權(quán)部部門(mén)關(guān)于于股權(quán)設(shè)設(shè)置的批批準(zhǔn)文件件、創(chuàng)立

3、立大會(huì)會(huì)會(huì)議紀(jì)錄錄和決議議、工商商注冊(cè)登登記表、工商營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照、公司司章程等等。若發(fā)發(fā)行人為為有限責(zé)責(zé)任公司司變更為為股份有有限公司司的，應(yīng)應(yīng)取得變變更時(shí)的的審計(jì)報(bào)報(bào)告；若若發(fā)行人人是由原原外商投投資企業(yè)業(yè)改組為為股份有有限公司司的，應(yīng)應(yīng)取得國(guó)國(guó)家外經(jīng)經(jīng)貿(mào)主管管部門(mén)的的批準(zhǔn)文文件。2、根據(jù)據(jù)上述文文件，檢檢查發(fā)行行人是否否發(fā)行過(guò)過(guò)內(nèi)部職職工股，是否存存在或變變相存在在職工持持股會(huì)或或工會(huì)持持股的情情形；檢查是否否存在自自然人持持股，若若有，是是否符合合中國(guó)證證監(jiān)會(huì)的的規(guī)定（如自然然人股東東人數(shù)的的限制）；3、取得得發(fā)起人人或股東東的營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照、年檢記記錄，檢檢查其是是否依法法存續(xù)；4、取得得

4、發(fā)行人人設(shè)立時(shí)時(shí)的驗(yàn)資資日（評(píng)評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和和注冊(cè)登登記日（建帳日日）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表，檢查查發(fā)行人人在設(shè)立立過(guò)程中中，從驗(yàn)驗(yàn)資日至至注冊(cè)登登記日期期間是否否發(fā)生有有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、損益益的變化化。41如如果存在在變化，應(yīng)取得得相關(guān)法法律文件件（如發(fā)發(fā)起人協(xié)協(xié)議或決決議等），檢查查是否明明確了有有關(guān)利益益關(guān)系，以及是是否合理理、合法法；42如如果上述述期間實(shí)實(shí)現(xiàn)的利利潤(rùn)已作作出決議議分配給給發(fā)起人人的，且且自評(píng)估估基準(zhǔn)日日起存貨貨、固定定資產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)等資資產(chǎn)未根根據(jù)評(píng)估估價(jià)值進(jìn)進(jìn)行成本本結(jié)轉(zhuǎn)或或調(diào)整折折舊或攤攤銷(xiāo)計(jì)提提數(shù)的，應(yīng)取得得發(fā)行人人對(duì)上述述利潤(rùn)分分配是否否會(huì)導(dǎo)致致發(fā)起人人出

5、資不不實(shí)，影影響公司司資本保保全問(wèn)題題的說(shuō)明明，明確確由此產(chǎn)產(chǎn)生出資資不實(shí)或或影響資資本保全全的責(zé)任任及具體體解決辦辦法。若若沒(méi)有，應(yīng)提請(qǐng)請(qǐng)發(fā)行人人采取措措施，以以確認(rèn)發(fā)發(fā)行人不不存在侵侵害股東東利益的的情況。5、如果果發(fā)行人人設(shè)立時(shí)時(shí)涉及對(duì)對(duì)原企業(yè)業(yè)債務(wù)的的處理，則應(yīng)取取得原企企業(yè)向大大額債權(quán)權(quán)人發(fā)出出的詢(xún)證證函及相相關(guān)大額額債權(quán)人人的書(shū)面面承諾，檢查是是否已取取得所有有大額債債權(quán)人的的同意，是否存存在任何何爭(zhēng)議和和金額較較大的潛潛在債務(wù)務(wù)糾紛；6、若發(fā)發(fā)起人以以實(shí)物資資產(chǎn)出資資的，取取得投入入的實(shí)物物資產(chǎn)的的明細(xì)表表，權(quán)屬屬證明和和資產(chǎn)交交接單，檢查上上述權(quán)屬屬證明是是否已變變更在發(fā)發(fā)行人

6、名名下，是是否存在在障礙，上述資資產(chǎn)是否否不存在在基于第第三者的的抵押、質(zhì)押、出租等等情形；7、若發(fā)發(fā)起人以以股權(quán)作作為出資資的，取取得該公公司的公公司章程程、該公公司（有有限責(zé)任任公司）其他股股東同意意該股權(quán)權(quán)出資的的承諾函函、該公公司營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照、該公司司股權(quán)變變更工商商登記表表等文件件，檢查查其程序序是否合合法，是是否存在在糾紛及及風(fēng)險(xiǎn)；若該等等股權(quán)為為中外合合資公司司中的中中方股權(quán)權(quán)，尚需需取得原原審批的的外經(jīng)貿(mào)貿(mào)部門(mén)的的批準(zhǔn)；8、若發(fā)發(fā)起人以以現(xiàn)金出出資的，取得該該資金的的銀行進(jìn)進(jìn)帳單；以債權(quán)權(quán)出資的的，取得得債權(quán)確確認(rèn)證明明和合同同，檢查查出資是是否真實(shí)實(shí)；9、若發(fā)發(fā)起人以以無(wú)形資資

7、產(chǎn)出資資的，取取得無(wú)形形資產(chǎn)的的評(píng)估報(bào)報(bào)告，并并檢查發(fā)發(fā)起人協(xié)協(xié)議，以以確定無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)容容、出資資或折股股的方式式和比例例、評(píng)估估的具體體情況等等；10、與與發(fā)行人人律師就就調(diào)查結(jié)結(jié)果等進(jìn)進(jìn)行協(xié)調(diào)調(diào)，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注律律師對(duì)文文件真實(shí)實(shí)性和設(shè)設(shè)立過(guò)程程中的合合法、合合規(guī)性的的調(diào)查是是否盡職職，并發(fā)發(fā)表書(shū)面面評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注注出資的的確定性性（二）發(fā)發(fā)行人的的股本變變動(dòng)1、若發(fā)發(fā)行人發(fā)發(fā)生過(guò)合合并、分分立、增增資或減減資而引引起的股股本變動(dòng)動(dòng)，取得得股東大大會(huì)決議議、政府府有權(quán)部部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)報(bào)告、工工商變更更登記表表、營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照、公司章章程等，檢查其其股本變變動(dòng)是否否經(jīng)過(guò)發(fā)發(fā)行人股股東大

8、會(huì)會(huì)特別決決議通過(guò)過(guò)，是否否經(jīng)政府府主管部部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)，相應(yīng)應(yīng)的法定定程序是是否得到到履行；2、若發(fā)發(fā)行人的的股權(quán)發(fā)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)∪〉霉蓹?quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)協(xié)議、政政府主管管部門(mén)批批準(zhǔn)國(guó)有有股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的文文件、股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓資金進(jìn)進(jìn)帳單、股權(quán)變變動(dòng)工商商登記表表、股權(quán)權(quán)評(píng)估報(bào)報(bào)告或?qū)弻徲?jì)報(bào)告告等，檢檢查股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓行行為是否否合法（如發(fā)起起人股三三年內(nèi)不不得轉(zhuǎn)讓讓?zhuān)?，股股?quán)轉(zhuǎn)讓讓的計(jì)價(jià)價(jià)依據(jù)是是什么，是否合合理公允允，股權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓行行為是否否履行法法定程序序，若涉涉及國(guó)有有股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的，是否得得到政府府有權(quán)部部門(mén)的批批準(zhǔn)等。3、若股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓中涉及及內(nèi)部職職工股、工會(huì)或或職工持持股會(huì)持持股的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)應(yīng)取得股

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓協(xié)議、劃款證證明、內(nèi)內(nèi)部職工工及持股股會(huì)會(huì)員員清退公公告和清清退名冊(cè)冊(cè)，檢查查清退價(jià)價(jià)格的確確定依據(jù)據(jù)及其清清退情況況，確認(rèn)認(rèn)是否已已履行完完有關(guān)法法定程序序，是否否不存在在糾紛或或潛在糾糾紛。若若沒(méi)有完完全清退退，應(yīng)取取得發(fā)行行人或政政府主管管部門(mén)關(guān)關(guān)于清退退的有關(guān)關(guān)說(shuō)明，說(shuō)明未未完全清清退的原原因，并并對(duì)擬采采取的措措施和相相關(guān)責(zé)任任進(jìn)行承承諾；4、取得得各股東東的發(fā)行行人股權(quán)權(quán)登記文文件，以以及各股股東關(guān)于于該股權(quán)權(quán)是否涉涉及質(zhì)押押或凍結(jié)結(jié)等情況況的書(shū)面面說(shuō)明或或承諾；若涉及及股權(quán)質(zhì)質(zhì)押或凍凍結(jié)等情情形的，取得股股權(quán)質(zhì)押押協(xié)議或或法院通通知書(shū)等等法律文文件，并并調(diào)查發(fā)發(fā)行人的的

10、股權(quán)是是否存在在任何因因被質(zhì)押押、訴訟訟等引致致的糾紛紛或潛在在糾紛；5、查閱閱發(fā)行人人工商登登記表，檢查發(fā)發(fā)行人自自設(shè)立以以來(lái)是否否發(fā)生過(guò)過(guò)公司名名稱(chēng)、法法定代表表人、注注冊(cè)地址址、業(yè)務(wù)務(wù)范圍等等方面的的變化；6、取得得發(fā)行人人股權(quán)變變化前后后的股東東大會(huì)決決議和記記錄、董董事會(huì)決決議和記記錄以及及公司章章程等，查看因因股權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)的變變化對(duì)公公司管理理層、業(yè)業(yè)務(wù)等各各方面的的影響；重點(diǎn)是股股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓第三節(jié)發(fā)發(fā)行人的的組織結(jié)結(jié)構(gòu)一、調(diào)查查目標(biāo)1、了解解發(fā)行人人各管理理和業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)設(shè)設(shè)置和職職責(zé)劃分分；2、了解解發(fā)行人人各分公公司、控控股子公公司和參參股公司司的基本本情況；二、調(diào)查查內(nèi)容和和方法

11、1、取得得發(fā)行人人關(guān)于公公司內(nèi)部部管理和和業(yè)務(wù)部部門(mén)設(shè)置置、職責(zé)責(zé)劃分和和管理分分工的文文件；檢檢查其設(shè)設(shè)置是否否全面、合理，分工是是否明確確，是否否存在管管理制度度上的漏漏洞；2、要求求發(fā)行人人填報(bào)分分公司、子公司司和參股股公司（包括合合營(yíng)企業(yè)業(yè)、聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)）情況調(diào)調(diào)查表（表1-3）；3、取得得發(fā)行人人下屬各各分公司司、子公公司和參參股公司司（包括括合營(yíng)企企業(yè)、聯(lián)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)）的工工商登記記表、營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照、公司司章程、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告或?qū)弻徲?jì)報(bào)告告等，檢檢查發(fā)行行人各子子、分公公司的設(shè)設(shè)立是否否符合公司法法的要要求，發(fā)發(fā)行人的的股權(quán)是是否得到到確定（不存在在糾紛），與發(fā)發(fā)行人所所填報(bào)的的調(diào)查表表進(jìn)

12、行對(duì)對(duì)照檢查查有關(guān)情情況；4、取得得發(fā)行人人書(shū)面承承諾，確確認(rèn)發(fā)行行人是否否存在通通過(guò)托管管、輸出出管理、意向收收購(gòu)或投投資的企企業(yè)，或或其他有有實(shí)際控控制權(quán)的的企業(yè)，若有，按上述述程序取取得相關(guān)關(guān)企業(yè)文文件和資資料；5、在上上述調(diào)查查的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，繪繪制發(fā)行行人組織織結(jié)構(gòu)圖圖；注：對(duì)發(fā)發(fā)行人損損益或資資產(chǎn)方面面有重大大影響的的子公司司（標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)待定），在以以下的調(diào)調(diào)查過(guò)程程中，特特別是經(jīng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)財(cái)務(wù)調(diào)查查中，應(yīng)應(yīng)按照對(duì)對(duì)發(fā)行人人的調(diào)查查程序進(jìn)進(jìn)行全面面調(diào)查。第四節(jié)發(fā)發(fā)行人人人事、勞勞資、福福利及社社會(huì)保障障等情況況一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人的人人事、勞勞資、福福利、社社保、住住房、醫(yī)醫(yī)療制度度是

13、否規(guī)規(guī)范、健健全；2、了解解發(fā)行人人的職工工住房、醫(yī)療制制度改革革及執(zhí)行行情況；3、了解解發(fā)行人人職工情情況；二、調(diào)查查內(nèi)容與與方法1、取得得發(fā)行人人所在地地區(qū)政府府及主管管部門(mén)關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)人事、勞資、福利和和社保的的有關(guān)規(guī)規(guī)定，取取得發(fā)行行人有關(guān)關(guān)人事、勞資、福利和和社保的的內(nèi)部規(guī)規(guī)定，檢檢查是否否符合當(dāng)當(dāng)?shù)卣爸鞴芄懿块T(mén)的的規(guī)定；2、取得得發(fā)行人人職工住住房、醫(yī)醫(yī)療制度度改革方方案，及及發(fā)行人人關(guān)于住住房、醫(yī)醫(yī)療制度度改革及及執(zhí)行情情況的說(shuō)說(shuō)明；3、要求求發(fā)行人人填報(bào)職職工情況況調(diào)查表表（表11-4）；編制人：復(fù)核人人：日期期：第二章發(fā)發(fā)行人規(guī)規(guī)范運(yùn)行行情況調(diào)調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào)號(hào)：調(diào)查

14、目標(biāo)標(biāo)、調(diào)查查內(nèi)容及及方法是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)發(fā)行人的的法人治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)一、調(diào)查查目標(biāo)1、公司司章程及及草案的的合法、合規(guī)性性；2、股東東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)、監(jiān)事事會(huì)及經(jīng)經(jīng)理層的的設(shè)立、運(yùn)作是是否規(guī)范范；3、董事事、監(jiān)事事、高經(jīng)經(jīng)管理人人員的任任職及變變動(dòng)是否否合法合合規(guī)；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、取得得并查閱閱股東大大會(huì)和董董事會(huì)決決議和記記錄，對(duì)對(duì)照公公司法等法律律法規(guī)，確定發(fā)發(fā)行人章章程及草草案的制制定和修修改是否否履行了了法定程程序；2、取得得并查閱閱公司章章程及草草案，對(duì)對(duì)照公公司法的強(qiáng)制制性和禁禁止性條條款，對(duì)對(duì)照上上市公司司章程指指引的的具體條條款和格格式

15、，對(duì)對(duì)照關(guān)關(guān)于在上上市公司司建立獨(dú)獨(dú)立董事事制度的的指導(dǎo)意意見(jiàn)，發(fā)行人人在境外外上市的的，對(duì)照照境外上上市的有有關(guān)法律律法規(guī)和和證監(jiān)會(huì)會(huì)的規(guī)定定，確認(rèn)認(rèn)發(fā)行人人公司章章程及草草案符合合上述法法律法規(guī)規(guī)的有關(guān)關(guān)規(guī)定；3、取得得并查閱閱發(fā)行人人歷次股股東大會(huì)會(huì)決議和和記錄、董事會(huì)會(huì)決議和和記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)決議和和記錄，確認(rèn)發(fā)發(fā)行人董董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)、經(jīng)理理層的設(shè)設(shè)立和任任免的程程序是否否合法有有效；4、取得得并查閱閱發(fā)行人人股東會(huì)會(huì)、董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)的的議事規(guī)規(guī)則，對(duì)對(duì)照法律律法規(guī)和和證監(jiān)會(huì)會(huì)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，確認(rèn)發(fā)發(fā)行人是是否具有有健全的的議事規(guī)規(guī)則及其其合規(guī)性性；5、取得得歷次股股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)、

16、監(jiān)事事會(huì)決議議，對(duì)照照公司章章程和議議事規(guī)則則，確認(rèn)認(rèn)決議內(nèi)內(nèi)容的合合法合規(guī)規(guī)性（如如是否在在權(quán)限之之內(nèi)，相相關(guān)利益益主體在在表決時(shí)時(shí)是否進(jìn)進(jìn)行了回回避等）；6、要求求發(fā)行人人填報(bào)董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高經(jīng)管理理人員情情況調(diào)查查表（表表2-11），取取得其個(gè)個(gè)人資料料及承諾諾（包括括獨(dú)立董董事承諾諾），對(duì)對(duì)照公公司法等法律律法規(guī)和和公司章章程，確確認(rèn)上述述人員的的任職資資格是否否符合有有關(guān)規(guī)定定；7、取得得發(fā)行人人有關(guān)高高級(jí)管理理人員的的選聘、考核、解聘的的規(guī)定或或管理辦辦法，檢檢查其合合法性及及其執(zhí)行行情況；8、取得得發(fā)行人人制定的的董事、監(jiān)事及及高管人人員薪酬酬制度，了解高高管人員員的激勵(lì)勵(lì)和

17、制約約機(jī)制；9、與發(fā)發(fā)行人律律師進(jìn)行行溝通，與律師師共同調(diào)調(diào)查，以以確認(rèn)發(fā)發(fā)行人近近三年沒(méi)沒(méi)有發(fā)生生重大違違法行為為。10、管管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素調(diào)調(diào)查。（匯總至至第十二二章）1011根據(jù)上上述調(diào)查查結(jié)果，分析判判斷發(fā)行行人是否否存在組組織模式式和管理理制度不不完善的的風(fēng)險(xiǎn)，若有，主要體體現(xiàn)在哪哪些方面面？1022、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，分析析判斷發(fā)發(fā)行人是是否存在在大股東東控制、發(fā)行后后主要股股東可能能變更等等因素引引起管理理層、管管理制度度、管理理政策不不穩(wěn)定的的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體體現(xiàn)在哪哪些方面面；1033、根據(jù)據(jù)以上并并結(jié)合本本章第二二節(jié)調(diào)查查結(jié)果，分析判判斷發(fā)行行人是否否存在內(nèi)內(nèi)部激勵(lì)勵(lì)

18、機(jī)制和和約束機(jī)機(jī)制不健健全的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表表現(xiàn)在哪哪些方面面。重點(diǎn)關(guān)注注法人治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)的搭建建和運(yùn)行行情況，以判斷斷其是否否規(guī)范有有效第二節(jié)發(fā)發(fā)行人內(nèi)內(nèi)部控制制制度一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)部控控制制度度是否健健全；2、發(fā)行行人內(nèi)控控制度是是否得到到切實(shí)履履行；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、調(diào)查查發(fā)行人人是否建建立了人人事管理理制度（如人事事任免制制度、崗崗位責(zé)任任制度、考核考考評(píng)制度度等）、財(cái)務(wù)管管理制度度（如財(cái)財(cái)務(wù)收支支管理辦辦法、對(duì)對(duì)外擔(dān)保保管理辦辦法等）和投融融資管理理制度，取得相相關(guān)制度度規(guī)定，檢查各各項(xiàng)制度度是否形形成有效效控制體體系，其其內(nèi)容是是否與相相關(guān)法律律、法

19、規(guī)規(guī)、公司司章程及及股東會(huì)會(huì)或董事事會(huì)的授授權(quán)權(quán)限限相沖突突；2、重點(diǎn)點(diǎn)選擇重重大投資資、融資資和經(jīng)營(yíng)營(yíng)決策活活動(dòng)，取取得相關(guān)關(guān)決策過(guò)過(guò)程的發(fā)發(fā)行人內(nèi)內(nèi)部的會(huì)會(huì)議紀(jì)錄錄和相關(guān)關(guān)文件，對(duì)照發(fā)發(fā)行人公公司章程程、股東東會(huì)和董董事會(huì)議議事規(guī)則則及內(nèi)部部相關(guān)控控制制度度，檢查查是否履履行了相相應(yīng)規(guī)定定程序，是否存存在董事事會(huì)或管管理層越越權(quán)現(xiàn)象象；3、查閱閱發(fā)行人人有關(guān)對(duì)對(duì)外擔(dān)保保的相關(guān)關(guān)制度規(guī)規(guī)定，檢檢查董事事會(huì)在決決定為他他人提供供擔(dān)保之之前（或或提交股股東會(huì)之之前）是是否掌握握被擔(dān)保保人的資資信狀況況，并對(duì)對(duì)擔(dān)保事事項(xiàng)的利利益和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行行充分分分析，并并在董事事會(huì)有關(guān)關(guān)文件中中詳盡記記載；股股

20、東會(huì)或或董事會(huì)會(huì)對(duì)外擔(dān)擔(dān)保事項(xiàng)項(xiàng)做出決決議時(shí)，與該擔(dān)擔(dān)保事項(xiàng)項(xiàng)有利害害關(guān)系的的股東或或董事是是否回避避表決；4、調(diào)查查關(guān)聯(lián)交交易的決決策程序序，參見(jiàn)見(jiàn)第三章章第三節(jié)節(jié)相關(guān)內(nèi)內(nèi)容；5、取得得審計(jì)師師對(duì)發(fā)行行人內(nèi)部部控制制制度的評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告，并與與發(fā)行人人審計(jì)師師進(jìn)行溝溝通（口口頭交流流、筆記記），了了解其對(duì)對(duì)發(fā)行人人內(nèi)部控控制的看看法，若若審計(jì)師師認(rèn)為存存在重大大缺陷和和問(wèn)題，應(yīng)向上上級(jí)匯報(bào)報(bào)，并進(jìn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)調(diào)查；6、取得得發(fā)行人人管理層層對(duì)其內(nèi)內(nèi)部控制制制度完完整性、合理性性及有效效性的自自我評(píng)估估意見(jiàn)，如存在在重大缺缺陷，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明具具體改進(jìn)進(jìn)措施。7、與發(fā)發(fā)行人律律師進(jìn)行行溝通，與律師師共同

21、調(diào)調(diào)查，以以確認(rèn)發(fā)發(fā)行人近近三年不不存在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)文件虛虛假記載載的情形形。不光看其其制度是是否健全全，更重重要的是是制度是是否得到到切實(shí)執(zhí)執(zhí)行第三節(jié)發(fā)發(fā)行人的的獨(dú)立性性一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人與具具有實(shí)質(zhì)質(zhì)控制權(quán)權(quán)的法人人或其他他組織及及其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)是是否做到到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)獨(dú)立以及及資產(chǎn)完完整；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法與發(fā)行人人律師、審計(jì)師師溝通，對(duì)下述述事項(xiàng)的的調(diào)查范范圍、調(diào)調(diào)查方法法進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)，統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行行調(diào)查。1、人員員獨(dú)立11結(jié)結(jié)合第三三章第一一節(jié)調(diào)查查的情況況，檢查查發(fā)行人人董事長(zhǎng)長(zhǎng)是否由由控股股股東及其其控股單單位的法法定代表表人、有有實(shí)質(zhì)控控制權(quán)單單位的法法定代表

22、表人、持持股5%以上股股東的法法定代表表人兼任任；12取取得發(fā)行行人總經(jīng)經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人、營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人人、董事事會(huì)秘書(shū)書(shū)、技術(shù)術(shù)負(fù)責(zé)人人等高經(jīng)經(jīng)管理人人員的工工資發(fā)放放表，確確認(rèn)其在在發(fā)行人人處領(lǐng)取取薪酬；根據(jù)董董監(jiān)事高高管人員員調(diào)查表表，確認(rèn)認(rèn)其不在在發(fā)行人人與股東東單位中中雙重任任職，并并且不在在與其所所任職公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍相相同的企企業(yè)或股股東下屬屬單位擔(dān)擔(dān)任執(zhí)行行職務(wù)；13取取得各股股東推薦薦董事候候選人文文件、董董事會(huì)推推舉高級(jí)級(jí)管理人人員的文文件或會(huì)會(huì)議紀(jì)錄錄、股東東大會(huì)關(guān)關(guān)于董事事監(jiān)事選選舉的決決議和記記錄、董董事會(huì)關(guān)關(guān)于高經(jīng)經(jīng)管理人人員任免免的決議議和紀(jì)錄錄，

23、檢查查其程序序是否合合法合規(guī)規(guī)，以確確認(rèn)控股股股東和和政府部部門(mén)不存存在干預(yù)預(yù)發(fā)行人人董事會(huì)會(huì)、股東東大會(huì)作作出人事事任免決決定；14取取得發(fā)行行人采購(gòu)購(gòu)、銷(xiāo)售售、財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)人人員名單單及工資資發(fā)放表表，確認(rèn)認(rèn)其不存存在兼職職情況；2、機(jī)構(gòu)構(gòu)獨(dú)立21根根據(jù)第一一章第二二節(jié)調(diào)查查的內(nèi)容容，確認(rèn)認(rèn)發(fā)行人人的機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置是是否獨(dú)立立完整；2、2取取得發(fā)行行人生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)場(chǎng)所和辦辦公場(chǎng)所所位置布布局圖，并實(shí)地地觀察生生產(chǎn)和辦辦公場(chǎng)所所，確認(rèn)認(rèn)與股東東單位不不存在混混合經(jīng)營(yíng)營(yíng)、合署署辦公的的情形；3、業(yè)務(wù)務(wù)獨(dú)立31檢檢查發(fā)行行人采購(gòu)購(gòu)、銷(xiāo)售售明細(xì)帳帳，確認(rèn)認(rèn)與關(guān)聯(lián)聯(lián)方帳務(wù)務(wù)分離；32根根據(jù)第三三章第三三節(jié)

24、調(diào)查查的內(nèi)容容，檢查查發(fā)行人人與關(guān)聯(lián)聯(lián)方是否否存在供供應(yīng)、生生產(chǎn)、銷(xiāo)銷(xiāo)售方面面的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易；若有，是否影影響其業(yè)業(yè)務(wù)獨(dú)立立性；4、財(cái)務(wù)務(wù)獨(dú)立41取取得發(fā)行行人財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)人人員安排排和定崗崗定職文文件，以以確定發(fā)發(fā)行人財(cái)財(cái)務(wù)人員員的獨(dú)立立性；42取取得發(fā)行行人各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)管管理制度度（包括括對(duì)子公公司、分分公司的的財(cái)務(wù)管管理制度度）和會(huì)會(huì)計(jì)核算算流程，確定其其獨(dú)立完完整性；43分分別取得得發(fā)行人人與控股股股東的的銀行開(kāi)開(kāi)戶(hù)證明明，以及及上述帳帳戶(hù)的銀銀行對(duì)帳帳單，確確認(rèn)發(fā)行行人不存存在與控控股股東東共用銀銀行帳戶(hù)戶(hù)的情況況；44檢檢查控股股股東的的財(cái)務(wù)公公司或結(jié)結(jié)算中心心帳戶(hù)，檢查發(fā)發(fā)行人與與控股

25、股股東的往往來(lái)帳項(xiàng)項(xiàng)，確認(rèn)認(rèn)發(fā)行人人是否將將資金存存入上述述帳戶(hù)；45取取得發(fā)行行人國(guó)稅稅和地稅稅的稅務(wù)務(wù)登記證證明、納納稅登記記表及稅稅收轉(zhuǎn)帳帳專(zhuān)用完完稅證或或稅收繳繳款書(shū)，并結(jié)合合第五章章第四節(jié)節(jié)調(diào)查情情況，確確認(rèn)其是是否獨(dú)立立納稅；46根根據(jù)本章章第二節(jié)節(jié)調(diào)查內(nèi)內(nèi)容，檢檢查發(fā)行行人財(cái)務(wù)務(wù)決策程程序，并并與公司司財(cái)務(wù)人人員和審審計(jì)師溝溝通（口口頭交流流），調(diào)調(diào)查是否否存在控控股股東東干預(yù)發(fā)發(fā)行人資資金使用用情況；費(fèi)用審審批5、資產(chǎn)產(chǎn)完整51根根據(jù)第二二（財(cái)務(wù)務(wù)）部分分相關(guān)調(diào)調(diào)查內(nèi)容容，確定定發(fā)行人人的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬明明確，獨(dú)獨(dú)立于控控股股東東及其關(guān)關(guān)聯(lián)方，改制過(guò)過(guò)程中無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、固定定資產(chǎn)的

26、的處置獨(dú)獨(dú)立完整整；52要要求發(fā)行行人填報(bào)報(bào)關(guān)聯(lián)方方占用資資金、資資產(chǎn)及其其他資源源調(diào)查表表(表2-331)，并提供供相關(guān)證證明文件件；53取取得發(fā)行行人開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行資資金往來(lái)來(lái)名細(xì)帳帳，關(guān)注注大額資資金去向向，是否否存在與與控股股股東及其其關(guān)聯(lián)方方的往來(lái)來(lái)，其資資金往來(lái)來(lái)性質(zhì)如如何，確確認(rèn)是否否存在控控股股東東占用發(fā)發(fā)行人資資金情況況；54向向發(fā)行人人審計(jì)師師函證，了解會(huì)會(huì)計(jì)師所所掌握的的發(fā)行人人審計(jì)期期間所發(fā)發(fā)生的關(guān)關(guān)聯(lián)方占占用發(fā)行行人資金金、資產(chǎn)產(chǎn)及其他他資源的的情況；必要時(shí)時(shí)可根據(jù)據(jù)情況要要求會(huì)計(jì)計(jì)師出具具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明。人員主要要看高管管人員及及采購(gòu)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)部部門(mén)人員員第四節(jié)本本次發(fā)行

27、行上市的的授權(quán)一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人本次次發(fā)行決決策程序序是否合合法有效效；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、查閱閱發(fā)行人人有關(guān)本本次發(fā)行行上市的的董事會(huì)會(huì)決議、股東大大會(huì)通知知（或公公告）、股東大大會(huì)決議議和記錄錄，注意意上述文文件的時(shí)時(shí)間安排排和銜接接關(guān)系，查閱董董事會(huì)秘秘書(shū)會(huì)議議通知發(fā)發(fā)出記錄錄（或股股東回執(zhí)執(zhí)），以以確認(rèn)其其程序是是合法的的；2、查閱閱本次股股東大會(huì)會(huì)決議，檢查其其內(nèi)容是是否符合合法律、法規(guī)，以及公公司章程程和中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，是否合合法有效效；3、查閱閱股東大大會(huì)決議議，檢查查股東大大會(huì)是否否授權(quán)董董事會(huì)辦辦理有關(guān)關(guān)發(fā)行上上市事宜宜；若有有，檢查查授權(quán)的的范圍、

28、程序，以確認(rèn)認(rèn)該授權(quán)權(quán)合法有有效；編制人：復(fù)核人人：日期期：第三章同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)聯(lián)交易發(fā)行人：索引號(hào)號(hào)：是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)關(guān)關(guān)聯(lián)方基基本情況況及關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系調(diào)調(diào)查一、調(diào)查查目標(biāo)1、控股股股東（或主要要股東）基本情情況（包包括歷史史沿革、組織結(jié)結(jié)構(gòu)、業(yè)業(yè)務(wù)情況況、財(cái)務(wù)務(wù)情況、獨(dú)立生生存能力力等），包括其其控股子子公司、參股公公司的基基本情況況；2、控股股股東的的控制人人及其子子公司的的基本情情況；3、其他他股東（包括發(fā)發(fā)起人）基本情情況；4、關(guān)聯(lián)聯(lián)個(gè)人及及其關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的的基本情情況；5、發(fā)行行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方的的關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、控股股股東（或主要要

29、股東）情況調(diào)調(diào)查11要要求控股股股東填填報(bào)控股股股東基基本情況況調(diào)查表表（表33-111），取取得控股股股東的的營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照、工工商登記記表及其其他相關(guān)關(guān)文件，取得經(jīng)經(jīng)當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)部門(mén)門(mén)和財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)書(shū)書(shū)面確認(rèn)認(rèn)為上報(bào)報(bào)的其三三年一期期的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告（或?qū)徲?jì)計(jì)報(bào)告），對(duì)調(diào)調(diào)查表內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行核實(shí)驗(yàn)驗(yàn)證；12與與控股股股東的管管理層進(jìn)進(jìn)行會(huì)談?wù)劊〞?huì)談?wù)動(dòng)涗洠?，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注控控股股東東是否存存在人員員、歷史史包袱過(guò)過(guò)重、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況不良、盈利能能力不足足及發(fā)展展前景暗暗淡等問(wèn)問(wèn)題，取取得控股股股東擬擬采取措措施和發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃的說(shuō)明明，確認(rèn)認(rèn)其獨(dú)立立生存能能力；13根根據(jù)第二二章第三三節(jié)的程程序，調(diào)調(diào)查控股股股

30、東組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及及對(duì)外投投資情況況，了解解其控股股子公司司和參股股公司（發(fā)行人人除外），以及及通過(guò)托托管、輸輸出管理理、意向向收購(gòu)或或投資的的企業(yè)的的基本情情況。2、若控控股股東東存在實(shí)實(shí)際控制制人（政政府除外外），按按照本節(jié)節(jié)1.11的調(diào)查查內(nèi)容和和方法，調(diào)查其其基本情情況；3、按照照本節(jié)111的程序序調(diào)查其其他股東東的基本本情況4、根據(jù)據(jù)第一章章第三節(jié)節(jié)調(diào)查結(jié)結(jié)果，了了解發(fā)行行人的合合營(yíng)企業(yè)業(yè)、聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)情情況；5、關(guān)聯(lián)聯(lián)個(gè)人情情況51要要求控股股股東的的法定代代表人及及其實(shí)際際控制人人（或法法定代表表人）、主要投投資者個(gè)個(gè)人（持持股比例例20%以上）、發(fā)行行人的高高級(jí)管理理人員、核心

31、技技術(shù)人員員、核心心技術(shù)提提供者填填寫(xiě)關(guān)聯(lián)聯(lián)人關(guān)系系調(diào)查表表（表33-122），取取得其控控制企業(yè)業(yè)的營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照、工商登登記表、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告（一一年又一一期）及及關(guān)于其其業(yè)務(wù)和和產(chǎn)品的的書(shū)面說(shuō)說(shuō)明；52根根據(jù)第二二章第一一節(jié)調(diào)查查和本節(jié)節(jié)調(diào)查結(jié)結(jié)果，確確定發(fā)行行人的董董事、監(jiān)監(jiān)事、其其他高級(jí)級(jí)管理人人員及核核心技術(shù)術(shù)人員是是否在關(guān)關(guān)聯(lián)方單單位任職職，或上上述人士士是否由由關(guān)聯(lián)方方單位直直接或間間接委派派；6、關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系6、1根根據(jù)以上上調(diào)查情情況，并并取得發(fā)發(fā)行人董董事會(huì)關(guān)關(guān)于關(guān)聯(lián)聯(lián)方關(guān)系系的書(shū)面面說(shuō)明，明確各各關(guān)聯(lián)方方與發(fā)行行人的實(shí)實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系，包括但但不限于于與關(guān)聯(lián)聯(lián)方存在在的股權(quán)權(quán)關(guān)系、

32、人事關(guān)關(guān)系、管管理關(guān)系系及商業(yè)業(yè)利益關(guān)關(guān)系；62通通過(guò)上述述調(diào)查，并與發(fā)發(fā)行人管管理人員員及發(fā)行行人律師師會(huì)談（會(huì)談?dòng)浻涗洠?，共同確確認(rèn)上述述關(guān)聯(lián)方方對(duì)公司司進(jìn)行控控制或重重大影響響的方式式、途徑徑及程度度；63根根據(jù)以上上調(diào)查情情況，分分別編制制關(guān)聯(lián)交交易關(guān)聯(lián)聯(lián)方及關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系系表和同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)關(guān)聯(lián)方方及關(guān)聯(lián)聯(lián)關(guān)系表表（表33-133）；第二節(jié)同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)情況一、調(diào)查查目標(biāo)1發(fā)行行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方是是否存在在同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)；2、發(fā)行行人與關(guān)關(guān)聯(lián)方是是否采取取了有效效措施避避免同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、是否否存在同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)11根據(jù)上上節(jié)調(diào)查查內(nèi)容，檢查、判斷發(fā)發(fā)行人與與關(guān)聯(lián)方方在經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍

33、、經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)、產(chǎn)產(chǎn)品（或或服務(wù)）方面是是否相同同或相近近；2若發(fā)行行人與競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)方存存在相同同、相似似的業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)請(qǐng)請(qǐng)公司做做出解釋釋?zhuān)⑻崽峁┏浞址忠罁?jù)，確認(rèn)發(fā)發(fā)行人與與競(jìng)爭(zhēng)方方從事的的業(yè)務(wù)有有不同的的客戶(hù)對(duì)對(duì)象、或或不同的的市場(chǎng)區(qū)區(qū)域、或或產(chǎn)品的的不可替替代性等等；如果果存在明明顯細(xì)分分市場(chǎng)差差別，而而且該市市場(chǎng)細(xì)分分是客觀觀的、切切實(shí)可行行的，不不會(huì)產(chǎn)生生實(shí)質(zhì)性性同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的，則請(qǐng)發(fā)發(fā)行人說(shuō)說(shuō)明并提提供相關(guān)關(guān)依據(jù)，并對(duì)發(fā)發(fā)行人與與競(jìng)爭(zhēng)方方在產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）的類(lèi)類(lèi)型、市市場(chǎng)定位位、銷(xiāo)售售渠道等等方面的的市場(chǎng)差差別的各各項(xiàng)依據(jù)據(jù)進(jìn)行核核查；2如存存在或可可能存在在同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)發(fā)行人與與競(jìng)爭(zhēng)方

34、方是否采采取了有有效措施施避免同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)：21若若發(fā)行人人與關(guān)聯(lián)聯(lián)方客觀觀存在同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)，并且且發(fā)行人人或關(guān)聯(lián)聯(lián)方采取取了或承承諾采取取相應(yīng)的的措施，應(yīng)對(duì)已已采取或或承諾采采取措施施的方式式、方法法、措施施實(shí)施的的過(guò)程和和結(jié)果，及承諾諾采取措措施的可可行性等等進(jìn)行調(diào)調(diào)查；收收集相關(guān)關(guān)文件和和資料，并填寫(xiě)寫(xiě)消除同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)措施實(shí)實(shí)施情況況表（表表3-22）；22請(qǐng)請(qǐng)發(fā)行人人說(shuō)明有有無(wú)其他他有效避避免同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的的措施和和安排，并調(diào)查查其可行行性；取取得發(fā)行行人書(shū)面面承諾，確認(rèn)發(fā)發(fā)行人對(duì)對(duì)解決同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的承諾諾或措施施進(jìn)行了了充分的的披露，不存在在重大的的遺漏或或重大隱隱瞞；23查查閱有關(guān)關(guān)

35、避免同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的協(xié)議議、書(shū)面面承諾及及有關(guān)決決議和公公司章程程等，審審查其中中是否存存在損害害發(fā)行人人利益的的條款；3、對(duì)不不存在同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)的，取取得各主主要關(guān)聯(lián)聯(lián)方（主主要為控控股股東東及其實(shí)實(shí)際控制制人）避避免潛在在同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的書(shū)書(shū)面承諾諾。4、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，對(duì)發(fā)發(fā)行人與與關(guān)聯(lián)方方之間可可能產(chǎn)生生同業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素進(jìn)行分分析、判判斷，對(duì)對(duì)解決同同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)措施不不力的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素進(jìn)行分分析、判判斷，并并做為特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)列示。（匯總總至第十十二章）第三節(jié)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易情況一、調(diào)查查目標(biāo)1、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的性質(zhì)（分類(lèi)）、內(nèi)容容、公允允性、合合理性、決策批批準(zhǔn)情況況及實(shí)際際執(zhí)行情情

36、況；2、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的決策程程序是否否規(guī)范，決策程程序是否否得到切切實(shí)履行行；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易決決策程序序：查閱閱公司章章程、股股東會(huì)、董事會(huì)會(huì)議事規(guī)規(guī)則，檢檢查公司司章程中中有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易決策的的權(quán)力與與程序的的規(guī)定，是否規(guī)規(guī)定關(guān)聯(lián)聯(lián)股東或或利益沖沖突的董董事在關(guān)關(guān)聯(lián)交易易表決中中的回避避制度或或做必要要的的公公允聲明明。獲取取有關(guān)關(guān)關(guān)聯(lián)交易易執(zhí)行程程序、批批準(zhǔn)程序序的規(guī)章章制度，并檢查查其內(nèi)容容是否與與法律、法規(guī)、公司章章程及中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)有關(guān)關(guān)規(guī)定相相沖突；確認(rèn)發(fā)發(fā)行人關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的決策策程序全全面、合合理，符符合國(guó)家家法律、法規(guī)有有關(guān)規(guī)定定；2、關(guān)聯(lián)聯(lián)交易調(diào)調(diào)查2

37、1要要求發(fā)行行人填報(bào)報(bào)關(guān)聯(lián)交交易調(diào)查查表（表表3-331），并取得得關(guān)聯(lián)交交易協(xié)議議、定價(jià)價(jià)依據(jù)、決議等等相關(guān)文文件和資資料；22；抽查發(fā)發(fā)行人各各類(lèi)合同同，并與與審計(jì)師師和律師師溝通（口頭交交流，筆筆記），檢查是是否存在在未報(bào)或或遺漏的的關(guān)聯(lián)交交易；23審審查關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的必要性性：獲取取上述關(guān)關(guān)聯(lián)交易易發(fā)生的的背景資資料（包包括可行行性研究究報(bào)告、獨(dú)立財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告等），了解協(xié)協(xié)議執(zhí)行行情況，判斷該該等關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的合理性性、必要要性；24審審查關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的公允性性：241檢查關(guān)關(guān)聯(lián)交易易協(xié)議的的條款，審查其其內(nèi)容是是否公允允合理，有無(wú)侵侵害發(fā)行行人利益益的條款款；242檢查關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的

38、計(jì)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)及及定價(jià)方方法是否否公允，若關(guān)聯(lián)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格與市市場(chǎng)價(jià)格格（第三三方價(jià)格格）存在在差異，則審查查其差異異原因是是否合理理；25調(diào)調(diào)查關(guān)聯(lián)聯(lián)交易對(duì)對(duì)發(fā)行人人經(jīng)營(yíng)成成果和財(cái)財(cái)務(wù)狀況況的影響響：251根據(jù)上上述調(diào)查查結(jié)果，填列關(guān)關(guān)聯(lián)采購(gòu)購(gòu)明細(xì)表表（表33-322）和關(guān)關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售售明細(xì)表表（表33-333）；252計(jì)算關(guān)關(guān)聯(lián)交易易占發(fā)行行人同類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)的的比重，對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的增減變變化趨勢(shì)勢(shì)作出評(píng)評(píng)價(jià)并分分析其原原因；26檢檢查關(guān)聯(lián)聯(lián)交易是是否履行行了法定定批準(zhǔn)程程序：檢檢查上述述關(guān)聯(lián)交交易是否否按上述述規(guī)章制制度履行行相應(yīng)規(guī)規(guī)定程序序，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注需需股東大大會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，及向關(guān)關(guān)聯(lián)方

39、累累計(jì)年度度購(gòu)買(mǎi)量量占其同同類(lèi)業(yè)務(wù)務(wù)采購(gòu)量量5%以上上或?qū)﹃P(guān)關(guān)聯(lián)方年年度銷(xiāo)售售收入占占其同類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入5%以上上的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易，是否存存在董事事會(huì)或管管理層越越權(quán)現(xiàn)象象，關(guān)聯(lián)聯(lián)股東是是否在作作出股東東大會(huì)決決議時(shí)回回避；27對(duì)對(duì)發(fā)生的的重大關(guān)關(guān)聯(lián)交易易（指發(fā)發(fā)行人與與其關(guān)聯(lián)聯(lián)方達(dá)成成的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易總總額高于于人民幣幣30000萬(wàn)元元或高于于最近經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈凈資產(chǎn)值值的5%的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易），檢查查獨(dú)立董董事是否否對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的公允性性以及是是否履行行法定批批準(zhǔn)程序序發(fā)表意意見(jiàn)；發(fā)發(fā)行人律律師是否否對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的合法性性發(fā)表法法律意見(jiàn)見(jiàn)；申報(bào)報(bào)會(huì)計(jì)師師是否對(duì)對(duì)關(guān)聯(lián)交交易的會(huì)會(huì)計(jì)處理理是否符符合

40、關(guān)關(guān)聯(lián)方之之間出售售資產(chǎn)等等有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)處理理問(wèn)題暫暫行規(guī)定定（財(cái)財(cái)會(huì)【220011】64號(hào)）發(fā)表專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)見(jiàn)；并與與發(fā)行人人董事會(huì)會(huì)、發(fā)行行人律師師、審計(jì)計(jì)師會(huì)談?wù)劊〞?huì)談?wù)動(dòng)涗洠┯懻摯舜祟?lèi)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易對(duì)對(duì)發(fā)行人人生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)獨(dú)立性影影響，取取得相關(guān)關(guān)依據(jù)； 3調(diào)調(diào)查發(fā)行行人為控控股股東東及其他他關(guān)聯(lián)股股東提供供擔(dān)保的的情況：獲取所所有擔(dān)保保合同，檢查為為控股股股東及其其他關(guān)聯(lián)聯(lián)股東提提供擔(dān)保保的有關(guān)關(guān)協(xié)議，審查其其是否存存在不合合理、不不合規(guī)的的條款，并關(guān)注注該等協(xié)協(xié)議是否否履行了了法定的的批準(zhǔn)程程序。4如發(fā)發(fā)行人募募股資金金投向與與關(guān)聯(lián)方方合資的的項(xiàng)目，或募股股資金投投入后與與關(guān)聯(lián)方方發(fā)生交

41、交易的，則應(yīng)檢檢查其協(xié)協(xié)議內(nèi)容容與相關(guān)關(guān)募股資資金投向向是否一一致，協(xié)協(xié)議是否否公允；若已發(fā)發(fā)生交易易的，檢檢查該關(guān)關(guān)聯(lián)交易易的執(zhí)行行情況，是否按按協(xié)議執(zhí)執(zhí)行。5獲取取發(fā)行人人與關(guān)聯(lián)聯(lián)方為避避免或減減少關(guān)聯(lián)聯(lián)交易所所簽訂的的協(xié)議、承諾和和采取措措施的說(shuō)說(shuō)明，檢檢查該等等協(xié)議、承諾和和措施的的可行性性和實(shí)際際執(zhí)行情情況。6、查閱閱發(fā)行人人就與各各關(guān)聯(lián)方方簽訂的的且仍然然有效的的重大協(xié)協(xié)議或合合同期滿(mǎn)滿(mǎn)后的處處理方式式所作出出的說(shuō)明明，與發(fā)發(fā)行人負(fù)負(fù)責(zé)人會(huì)會(huì)談（會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洠?，討討論其可可行性及及可能給給公司造造成的影影響；7、取得得發(fā)行人人書(shū)面承承諾（全全體董事事簽字），確認(rèn)認(rèn)發(fā)行人人對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)交

42、易進(jìn)進(jìn)行了充充分的披披露，不不存在重重大的遺遺漏或重重大隱瞞瞞；8、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，對(duì)發(fā)發(fā)行人與與控股股股東及其其他重要要關(guān)聯(lián)方方存在重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行分析析、判斷斷，對(duì)重重大關(guān)聯(lián)聯(lián)交易（如原料料完全或或大部分分依賴(lài)于于關(guān)聯(lián)方方、對(duì)關(guān)關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)銷(xiāo)售占銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入的200%以上上等），做為特特別風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)列示。（匯總總于第十十二章）編制人：復(fù)核人人：日期期：第四章 其他他重要事事項(xiàng)調(diào)查查發(fā)行人：索引號(hào)號(hào)：是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)發(fā)行人訴訴訟、仲仲裁及行行政處罰罰情況一、調(diào)查查目標(biāo)1、調(diào)查查發(fā)行人人是否披披露與發(fā)發(fā)行上市市有關(guān)的的訴訟、仲裁及及行政處處罰事項(xiàng)項(xiàng)

43、；2、發(fā)行行人有關(guān)關(guān)的訴訟訟、仲裁裁及行政政處罰事事項(xiàng)對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果、企業(yè)聲聲譽(yù)、生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、未來(lái)來(lái)前景等等可能產(chǎn)產(chǎn)生的影影響。二、調(diào)查查內(nèi)容1、與發(fā)發(fā)行人律律師進(jìn)行行溝通，對(duì)涉及及發(fā)行人人的訴訟訟、仲裁裁及行政政處罰事事項(xiàng)調(diào)查查的范圍圍和方法法進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)，并并同共進(jìn)進(jìn)行調(diào)查查；2、要求求發(fā)行人人填報(bào)訴訴訟、仲仲裁及行行政處罰罰事項(xiàng)調(diào)調(diào)查表（表4-1），取得法法院通知知書(shū)、判判決書(shū)、仲裁通通知書(shū)、行政處處罰通知知書(shū)、委委托代理理書(shū)等相相關(guān)資料料，檢查查其真實(shí)實(shí)性；與與發(fā)行人人管理層層進(jìn)行會(huì)會(huì)談（會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洠懹懻撋鲜鍪鲈V訟、仲裁及及行政處處罰事項(xiàng)項(xiàng)調(diào)查表表對(duì)發(fā)行行人財(cái)務(wù)務(wù)狀況

44、、經(jīng)營(yíng)成成果、聲聲譽(yù)、業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)、未來(lái)來(lái)前景等等可能產(chǎn)產(chǎn)生的影影響；3、取得得發(fā)行人人控股子子公司和和持有發(fā)發(fā)行人55%以上上股份的的主要股股東（追追溯至實(shí)實(shí)際控制制人）關(guān)關(guān)于訴訟訟、仲裁裁事項(xiàng)的的書(shū)面說(shuō)說(shuō)明；若若有，取取得相關(guān)關(guān)文件和和資料；4、根據(jù)據(jù)第二章章第一節(jié)節(jié)董事、監(jiān)事、高級(jí)管管理人員員和核心心技術(shù)人人員情況況調(diào)查表表，確認(rèn)認(rèn)上述人人員是否否存在前前述重大大訴訟或或仲裁事事項(xiàng)，及及是否受受到刑事事訴訟。如有，取得相相關(guān)文件件和資料料；5、會(huì)同同發(fā)行人人及其律律師，判判斷并確確定對(duì)發(fā)發(fā)行人財(cái)財(cái)務(wù)狀況況、經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果、企業(yè)聲聲譽(yù)、生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)、未來(lái)來(lái)前景等等可能產(chǎn)產(chǎn)生較大大影響的的重大訴

45、訴訟或仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)；注：重大大訴訟事事項(xiàng)是指指其所涉涉及的損損害或賠賠償金額額超過(guò)公公司流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)110或或公司董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員受受到刑事事起訴的的訴訟事事項(xiàng)，包包括公司司本部、子公司司、公司司董事、監(jiān)事、高級(jí)管管理人員員以及持持有5以上公公司股份份的主要要股東作作為當(dāng)事事方的重重大訴訟訟事項(xiàng)。第二節(jié) 發(fā)行行人重大大合同情情況注：重大大合同是是指交易易金額在在5000萬(wàn)元以以上或雖雖未達(dá)到到5000萬(wàn)元但但對(duì)公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)、未來(lái)來(lái)發(fā)展或或財(cái)務(wù)狀狀況具有有重要影影響的合合同，具具體包括括：重要要的聯(lián)營(yíng)營(yíng)、合約約、收購(gòu)購(gòu)、兼并并合同；征用土土地合同同；大額額貸款或或拆借合合

46、同；重重大融資資租賃合合同；長(zhǎng)長(zhǎng)期原材材料、零零配件供供應(yīng)合同同；重大大承包經(jīng)經(jīng)營(yíng)、租租賃經(jīng)營(yíng)營(yíng)合同等等，上述述合同包包括公司司子公司司對(duì)外簽簽訂的合合同。規(guī)規(guī)模較大大（總資資產(chǎn)規(guī)模模為100億元以以上）的的發(fā)行人人，可視視實(shí)際情情況決定定重大合合同的交交易金額額標(biāo)準(zhǔn)。一、調(diào)查查目標(biāo)1、調(diào)查查發(fā)行人人所有重重大合同同及其內(nèi)內(nèi)容；二、調(diào)查查內(nèi)容1、與發(fā)發(fā)行人律律師進(jìn)行行溝通，對(duì)發(fā)行行人重大大合同的的標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查的的范圍和和方法進(jìn)進(jìn)行協(xié)調(diào)調(diào)，并共共同進(jìn)行行調(diào)查；2、要求求發(fā)行人人填報(bào)重重大合同同情況調(diào)調(diào)查表（表4-21），并取取得發(fā)行行人所有有正在履履行或已已經(jīng)簽訂訂尚未履履行的重重大合同同；3、獲

47、得得發(fā)行人人全體董董事的書(shū)書(shū)面承諾諾，確認(rèn)認(rèn)有關(guān)發(fā)發(fā)行人重重大合同同的信息息均已披披露，材材料均已已提供。第三節(jié)發(fā)發(fā)行人資資產(chǎn)抵押押、質(zhì)押押和擔(dān)保保情況一、調(diào)查查目標(biāo)1、調(diào)查查發(fā)行人人資產(chǎn)抵抵押、質(zhì)質(zhì)押和擔(dān)擔(dān)保情況況；二、調(diào)查查內(nèi)容1、要求求發(fā)行人人填報(bào)抵抵押、質(zhì)質(zhì)押情況況調(diào)查表表（表44-311），查查閱公司司正在履履行的所所有貸款款合同，檢查是是否存在在以公司司資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行抵押押、質(zhì)押押貸款的的情況，并取得得相關(guān)文文件和資資料；2、要求求發(fā)行人人填報(bào)對(duì)對(duì)外提供供擔(dān)保情情況調(diào)查查表（表表4-332），并提供供擔(dān)保合合同、董董事會(huì)或或股東會(huì)會(huì)決議等等相關(guān)文文件和資資料，檢檢查文件件是否齊齊備，是

48、是否履行行相關(guān)規(guī)規(guī)定程序序，是否否存在管管理層和和董事會(huì)會(huì)越權(quán)情情況；3、若發(fā)發(fā)行人存存在重大大或有事事項(xiàng)（指指涉及金金額或112個(gè)月月內(nèi)累計(jì)計(jì)金額占占發(fā)行人人最近經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈凈資產(chǎn)值值的100以上上的或有有事項(xiàng)），取得得獨(dú)立董董事對(duì)其其是否影影響發(fā)行行上市條條件和持持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力的的書(shū)面意意見(jiàn)，檢檢查其相相關(guān)依據(jù)據(jù)，并與與會(huì)計(jì)師師溝通，分析上上述事項(xiàng)項(xiàng)對(duì)發(fā)行行人財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)績(jī)的影影響；4、取得得發(fā)行人人全體董董事的書(shū)書(shū)面承諾諾，確認(rèn)認(rèn)有關(guān)發(fā)發(fā)行人所所有抵押押、質(zhì)押押和對(duì)外外提供擔(dān)擔(dān)保的信信息均已已披露，材料均均已提供供。第四節(jié)發(fā)發(fā)行人保保險(xiǎn)情況況一、調(diào)查查目標(biāo)1、調(diào)查查發(fā)行人人財(cái)務(wù)保

49、保險(xiǎn)、責(zé)責(zé)任保險(xiǎn)險(xiǎn)等事項(xiàng)項(xiàng)；二、調(diào)查查內(nèi)容1、要求求發(fā)行人人填報(bào)投投保情況況調(diào)查表表（表44-411），并并提供保保險(xiǎn)合同同、保險(xiǎn)險(xiǎn)單證等等相關(guān)資資料；2、檢查查相關(guān)單單證，確確認(rèn)所有有保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)和其他他與保險(xiǎn)險(xiǎn)金有關(guān)關(guān)的應(yīng)付付款項(xiàng)已已按時(shí)付付清；3、取得得企業(yè)投投保的有有關(guān)規(guī)定定，并與與發(fā)行人人進(jìn)行會(huì)會(huì)談（會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洠?，調(diào)調(diào)查、分分析發(fā)行行人投保保的原因因（是強(qiáng)強(qiáng)制性還還是商業(yè)業(yè)性）；商業(yè)性性保險(xiǎn)若若涉及經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的，匯匯總至第第十二章章；第五節(jié)發(fā)發(fā)行人股股利分配配情況一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人的歷歷年及發(fā)發(fā)行后的的股利分分配政策策；2、發(fā)行行人近三三年股利利分配情情況；二、調(diào)查查內(nèi)容及及

50、方法1、查閱閱發(fā)行人人公司章章程及歷歷次股利利分配的的董事會(huì)會(huì)、股東東大會(huì)決決議，檢檢查股利利分配政政策是否否發(fā)生變變化，股股利分配配政策、決議和和決策程程序是否否符合公公司法和和證監(jiān)會(huì)會(huì)的有關(guān)關(guān)規(guī)定；2、要求求發(fā)行人人出具關(guān)關(guān)于發(fā)行行后股利利分配政政策的說(shuō)說(shuō)明，說(shuō)說(shuō)明與發(fā)發(fā)行前有有無(wú)變化化，若有有，說(shuō)明明原因；說(shuō)明本本次股票票發(fā)行后后第一個(gè)個(gè)盈利年年度派發(fā)發(fā)股利計(jì)計(jì)劃，包包括次數(shù)數(shù)、時(shí)間間或不準(zhǔn)準(zhǔn)備派發(fā)發(fā)股利的的原因；3、查閱閱發(fā)行人人近三年年股利分分配的董董事會(huì)和和股東大大會(huì)決議議，查閱閱股利分分配有關(guān)關(guān)的財(cái)務(wù)務(wù)憑證，檢查股股利分配配比例、金額及及具體執(zhí)執(zhí)行情況況；4、取得得并查閱閱發(fā)行人

51、人股東大大會(huì)關(guān)于于發(fā)行完完成前滾滾存利潤(rùn)潤(rùn)分配或或損失負(fù)負(fù)擔(dān)的決決議，檢檢查是合合法、合合理，是是否符合合證監(jiān)會(huì)會(huì)有關(guān)規(guī)規(guī)定；編制人：復(fù)核人人：日期期：第五章發(fā)發(fā)行人所所處行業(yè)業(yè)情況及及產(chǎn)品市市場(chǎng)情況況調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào)號(hào)：是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)行行業(yè)概況況一、調(diào)查查目標(biāo)1發(fā)行行人所處處行業(yè)的的現(xiàn)狀及及發(fā)展前前景；2行業(yè)業(yè)發(fā)展的的有利和和不利因因素；二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1根據(jù)據(jù)對(duì)發(fā)行行人的主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)及其主主要產(chǎn)品品調(diào)查情情況（見(jiàn)見(jiàn)第六章章），判判斷發(fā)行行人所屬屬行業(yè)，向發(fā)行行人了解解其行業(yè)業(yè)歸口管管理情況況，并通通過(guò)與行行業(yè)研究究員、分分析師的的溝通進(jìn)進(jìn)一步確確認(rèn)發(fā)

52、行行人所屬屬行業(yè)及及細(xì)分行行業(yè)；2要求求發(fā)行人人填報(bào)行行業(yè)情況況調(diào)查表表（表55-1）。通過(guò)過(guò)A、收集集并查閱閱權(quán)威機(jī)機(jī)構(gòu)的行行業(yè)統(tǒng)計(jì)計(jì)資料和和研究報(bào)報(bào)告；BB、取得得政府管管理部門(mén)門(mén)相關(guān)行行業(yè)的政政策規(guī)定定；C、與行行業(yè)分析析師進(jìn)行行書(shū)面溝溝通，獲獲得其行行業(yè)研究究報(bào)告和和資料；D、與發(fā)發(fā)行人的的負(fù)責(zé)人人及技術(shù)術(shù)、研發(fā)發(fā)、銷(xiāo)售售等有關(guān)關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行會(huì)談?wù)劊〞?huì)談?wù)動(dòng)涗洠籈、向相相關(guān)行業(yè)業(yè)主管部部門(mén)詢(xún)證證或訪問(wèn)問(wèn)（訪問(wèn)問(wèn)記錄），調(diào)查查并核查查以下情情況：21發(fā)發(fā)行人所所處行業(yè)業(yè)（包括括細(xì)分行行業(yè)，下下同）國(guó)國(guó)內(nèi)、外外的發(fā)展展歷程、現(xiàn)狀與與發(fā)展前前景；22調(diào)調(diào)查該行行業(yè)在管管理體制制、行業(yè)業(yè)政策、

53、經(jīng)濟(jì)規(guī)規(guī)模、市市場(chǎng)容量量、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)水水平等方方面情況況及其變變化趨勢(shì)勢(shì)；23調(diào)調(diào)查影響響發(fā)行人人所處行行業(yè)發(fā)展展的有利利、不利利因素，包括但但不限于于產(chǎn)業(yè)政政策、產(chǎn)產(chǎn)品特性性、技術(shù)術(shù)替代、消費(fèi)趨趨向、購(gòu)購(gòu)買(mǎi)力與與國(guó)際市市場(chǎng)沖擊擊等因素素，指出出進(jìn)入本本行業(yè)的的主要障障礙；3、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，對(duì)影影響本行行業(yè)發(fā)展展的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素進(jìn)進(jìn)行分析析判斷，包括對(duì)對(duì)相關(guān)行行業(yè)的依依賴(lài)、國(guó)國(guó)家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策限限制、加加入WTTO的沖沖擊、市市場(chǎng)容量量限制等等；（匯匯總至第第十二章章）第二節(jié)產(chǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)一、調(diào)查查目標(biāo)1調(diào)查查發(fā)行人人主要產(chǎn)產(chǎn)品的市市場(chǎng)情況況；2發(fā)行行人產(chǎn)品品在市場(chǎng)場(chǎng)中的地地位及

54、競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力。二、調(diào)查查內(nèi)容及及方法1查閱閱權(quán)威機(jī)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料和研究究報(bào)告，與行業(yè)業(yè)分析師師書(shū)面交交流，并并與發(fā)行行人的有有關(guān)部門(mén)門(mén)進(jìn)行會(huì)會(huì)談（會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洠{(diào)調(diào)查產(chǎn)品品市場(chǎng)是是否存在在劃分、分割等等情形，分析發(fā)發(fā)行人產(chǎn)產(chǎn)品的市市場(chǎng)結(jié)構(gòu)構(gòu)和市場(chǎng)場(chǎng)容量，調(diào)查市市場(chǎng)參與與者數(shù)量量及規(guī)模模，近三三年平均均毛利率率變化情情況，市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)格局和和程度；2查閱閱權(quán)威機(jī)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料料和研究究報(bào)告，調(diào)查最最近三年年發(fā)行人人產(chǎn)品市市場(chǎng)占有有率和行行業(yè)排名名變動(dòng)情情況及趨趨勢(shì)；若若變動(dòng)較較大或有有下降趨趨勢(shì)，應(yīng)應(yīng)與發(fā)行行人負(fù)責(zé)責(zé)人及有有關(guān)部門(mén)門(mén)進(jìn)行會(huì)會(huì)談（會(huì)會(huì)談?dòng)涗涗洠?，調(diào)調(diào)查變動(dòng)動(dòng)的原因因；3盡可可能

55、收集集主要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手的情況況，并與與發(fā)行人人負(fù)責(zé)人人及有關(guān)關(guān)部門(mén)進(jìn)進(jìn)行會(huì)談?wù)劊〞?huì)談?wù)動(dòng)涗洠瑢?duì)發(fā)發(fā)行人與與主要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手就生產(chǎn)產(chǎn)能力、市場(chǎng)份份額、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、產(chǎn)品品價(jià)格、銷(xiāo)售渠渠道、營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)能力力、生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)及及效率、研究開(kāi)開(kāi)發(fā)能力力、財(cái)務(wù)務(wù)狀況、管理效效率與管管理人員員素質(zhì)、企業(yè)文文化與企企業(yè)形象象等方面面進(jìn)行定定量、定定性分析析比較，判斷發(fā)發(fā)行人的的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)和劣劣勢(shì)，發(fā)發(fā)行人的的核心競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力；4、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，對(duì)發(fā)發(fā)行人產(chǎn)產(chǎn)品市場(chǎng)場(chǎng)方面可可能產(chǎn)生生的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)（如市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)、市場(chǎng)場(chǎng)飽和等等）進(jìn)行行分析。（匯總總至第十十二章）編制人：復(fù)核人人：日期期：第六章發(fā)發(fā)行人業(yè)業(yè)務(wù)及生生

56、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況調(diào)調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào)號(hào)：是否適用用調(diào)查中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題索引號(hào)備注第一節(jié)發(fā)發(fā)行人業(yè)業(yè)務(wù)的基基本情況況一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人的經(jīng)經(jīng)營(yíng)是否否合法、有效；2、發(fā)行行人的主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)及變化化情況；二、調(diào)查查內(nèi)容1、查閱閱發(fā)行人人營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照和年年檢記錄錄，調(diào)查查其經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍和和經(jīng)營(yíng)方方式是否否符合法法律、法法規(guī)的有有關(guān)規(guī)定定；若涉涉及特許許經(jīng)營(yíng)的的，取得得特許經(jīng)經(jīng)營(yíng)證書(shū)書(shū)、批文文等，檢檢查是否否齊備、有效；2、要求求發(fā)行人人填報(bào)境境外經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況調(diào)調(diào)查表（表6-11），并提提供所有有境外經(jīng)經(jīng)營(yíng)所需需文件、資料，會(huì)同發(fā)發(fā)行人律律師進(jìn)行行調(diào)查，以確定定其是否否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；3、要求求發(fā)

57、行人人填報(bào)主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)情況調(diào)調(diào)查表（表6-12），取得得發(fā)行人人業(yè)務(wù)收收入（分分類(lèi)）的的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)，分分析近三三年主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)的的構(gòu)成及及其變化化情況，判斷發(fā)發(fā)行人主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)是否突突出，近近三年主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)是否發(fā)發(fā)生過(guò)變變化；若若有，要要求發(fā)行行人說(shuō)明明其發(fā)生生變化的的原因，及發(fā)生生變化的的具體情情況，并并提供相相關(guān)文件件和資料料，檢查查該變化化的合法法、合規(guī)規(guī)性；若發(fā)行人人最近一一年一期期非經(jīng)常常性損益益占利潤(rùn)潤(rùn)總額的的比重超超過(guò)200的，取得獨(dú)獨(dú)立董事事對(duì)發(fā)行行人獲取取經(jīng)常性性收益的的能力以以及是否否具備持持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)能力的的書(shū)面意意見(jiàn)，并并檢查其其依據(jù)；4、取得得發(fā)行人人的書(shū)面面說(shuō)明，調(diào)查

58、發(fā)發(fā)行人發(fā)發(fā)行前是是否進(jìn)行行過(guò)重大大資產(chǎn)和和業(yè)務(wù)重重組，以以及收購(gòu)購(gòu)兼并，若有，要求發(fā)發(fā)行人出出具關(guān)于于重組、購(gòu)并經(jīng)經(jīng)過(guò)和內(nèi)內(nèi)容的說(shuō)說(shuō)明，并并提供批批準(zhǔn)文件件、協(xié)議議、評(píng)估估報(bào)告和和審計(jì)報(bào)報(bào)告、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬屬證明等等所有相相關(guān)文件件，會(huì)同同發(fā)行人人律師對(duì)對(duì)其真實(shí)實(shí)性、合合法合規(guī)規(guī)性進(jìn)行行調(diào)查；與發(fā)行行人及律律師進(jìn)行行會(huì)談（會(huì)談?dòng)浻涗洠治鲋刂亟M對(duì)發(fā)發(fā)行人業(yè)業(yè)務(wù)連續(xù)續(xù)性、管管理層穩(wěn)穩(wěn)定、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的的影響；5、若發(fā)發(fā)行人擁?yè)碛刑卦S許經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)，取得得特許經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的的批準(zhǔn)文文件或相相關(guān)協(xié)議議，確定定特許經(jīng)經(jīng)營(yíng)權(quán)的的期限、費(fèi)用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及其其確定依依據(jù)；取取得特許許經(jīng)營(yíng)權(quán)權(quán)申請(qǐng)、批準(zhǔn)的的有關(guān)

59、規(guī)規(guī)定，分分析判斷斷其對(duì)發(fā)發(fā)行人持持續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的的影響；6、根據(jù)據(jù)上述調(diào)調(diào)查結(jié)果果，對(duì)發(fā)發(fā)行人經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式式、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)變變更、境境外經(jīng)營(yíng)營(yíng)和特許許經(jīng)營(yíng)的的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)進(jìn)行分析析，分析析發(fā)行人人持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)是否否存在法法律、技技術(shù)、市市場(chǎng)等風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和障障礙，并并匯總至至第十二二章。注：主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)突突出的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)發(fā)行人主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入占占總收入入的比例例不低于于70%，主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)占利利潤(rùn)總額額的比例例不低于于70%。第二節(jié)發(fā)發(fā)行人的的產(chǎn)品的的生產(chǎn)和和銷(xiāo)售一、調(diào)查查目標(biāo)1、發(fā)行行人主要要產(chǎn)品的的生產(chǎn)和和銷(xiāo)售情情況；2、發(fā)行行人產(chǎn)品品標(biāo)準(zhǔn)和和質(zhì)量控控制情況況；二、調(diào)查查內(nèi)容1、要求求發(fā)行人人填報(bào)主主要

60、產(chǎn)品品（或服服務(wù)）情情況調(diào)查查表（表表6-221）；11現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)考察察發(fā)行人人主要產(chǎn)產(chǎn)品，對(duì)對(duì)其外觀觀、特性性、用途途有所了了解，按按照工藝藝流程圖圖，對(duì)各各個(gè)生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)、車(chē)間進(jìn)進(jìn)行考察察，了解解其實(shí)際際生產(chǎn)過(guò)過(guò)程和工工藝；12對(duì)對(duì)發(fā)行人人主要產(chǎn)產(chǎn)品的主主要生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)考察，與現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)管理人人員和操操作人員員進(jìn)行溝溝通（口口頭交流流、記錄錄），了了解各臺(tái)臺(tái)設(shè)備實(shí)實(shí)際生產(chǎn)產(chǎn)能力，以進(jìn)一一步框算算整個(gè)產(chǎn)產(chǎn)品的生生產(chǎn)能力力；現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)觀察設(shè)設(shè)備新舊舊程度，并了解解設(shè)備使使用情況況，查閱閱各主要要設(shè)備明明細(xì)臺(tái)帳帳，核對(duì)對(duì)調(diào)查表表中相關(guān)關(guān)內(nèi)容；13現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)考察察發(fā)行人人主要原原材料和和能源情情況，了了解