工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理制度

1、遼寧山水城市園林景觀有限公司第 頁（共4頁）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算管理制度第一節(jié)總則則一、工程項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)核算管理理目的在在于通過過對(duì)資金金、成本本、收入入、利潤潤的管理理，達(dá)到到規(guī)范管管理、控控制成本本，以獲獲得更大大經(jīng)濟(jì)利利益。二、工程項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)核算管管理的基基本任務(wù)務(wù)是：認(rèn)認(rèn)真履行行財(cái)務(wù)管管理的職職責(zé)，做做好工程程項(xiàng)目全全員、全全方位、全全過程的的會(huì)計(jì)核核算和各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃及各各項(xiàng)考核核工作，合合理地使使用資金金，有效效地利用用各種資資產(chǎn)，不不斷努力力促使成成本降低低，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。三、工程項(xiàng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)務(wù)核算管管理以合合同項(xiàng)目目為核算算主體，工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員實(shí)行公司委派制，財(cái)

2、務(wù)工作統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部管理，行政管理實(shí)行財(cái)務(wù)部及項(xiàng)目部雙重管理，以項(xiàng)目部為主。第二節(jié)工程程收入的的核算及及管理一、工程收收入的概概念工程收入必必須根據(jù)據(jù)合同和和取得證證明客戶戶已經(jīng)認(rèn)認(rèn)可的變變更、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)、賠賠償?shù)某涑浞直匾C據(jù)來來預(yù)計(jì)和和變更。包包括：1、工程合合同的清清單結(jié)算算收入；2、因合同同變更、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)、賠賠償?shù)刃涡纬傻墓すこ淌杖肴?。二、工程收收入的確確認(rèn)依據(jù)據(jù)及相關(guān)關(guān)要求1、工程收收入在財(cái)財(cái)務(wù)上的的確認(rèn)方方法為工工作量完完工百分分比法。2、項(xiàng)目部部需要向向財(cái)務(wù)部部門提供供以下資資料，并并加蓋項(xiàng)項(xiàng)目部章章，用以以作為財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)算算工程收收入的原原始單據(jù)據(jù)。（1）經(jīng)與與甲方監(jiān)監(jiān)理確認(rèn)認(rèn)的已完完工

3、作量量單復(fù)印印件；（2）變更更及簽證證的確認(rèn)認(rèn)單復(fù)印印件；（3）工程程竣工結(jié)結(jié)算書復(fù)復(fù)印件；（4）工程程竣工決決算書復(fù)復(fù)印件；（5）已完完工程進(jìn)進(jìn)度表：主要數(shù)數(shù)據(jù)包括括,合同額額、開竣竣工時(shí)間間、已完完工項(xiàng)目目產(chǎn)值（當(dāng)當(dāng)月數(shù)、累累計(jì)數(shù)）；（6）已完完工程預(yù)預(yù)算成本本表：主主要數(shù)據(jù)據(jù)包括,五項(xiàng)成成本項(xiàng)目目的預(yù)算算成本當(dāng)當(dāng)月數(shù)、累累計(jì)數(shù)。五五項(xiàng)成本本為人工工費(fèi)、材材料費(fèi)、機(jī)機(jī)械費(fèi)、管管理費(fèi)、其其他直接接費(fèi)。其其中管理理費(fèi)包括括：辦公公費(fèi)、招招待費(fèi)、差差旅費(fèi)等等，其他他直接費(fèi)費(fèi)包括：水費(fèi)、電電費(fèi)、臨臨時(shí)設(shè)施施費(fèi)、檢檢測(cè)費(fèi)、工工具使用用費(fèi)等。（7）涉及及收入事事項(xiàng)的其其他相關(guān)關(guān)材料復(fù)復(fù)印件。3、項(xiàng)目部

4、部提供以以上資料料，以該該資料取取得的三三日內(nèi)由由現(xiàn)場(chǎng)出出納員交交與核算算會(huì)計(jì)。不可以確定定的金額額變更 和鑒證 以成本本確認(rèn)為為收入第三節(jié)工程程成本的核核算及管管理一、工程成成本應(yīng)包包括從工工程招投投標(biāo)準(zhǔn)備備期至合合同完成成止所發(fā)發(fā)生的、可可歸屬于于該項(xiàng)目目的直接接費(fèi)用和和間接費(fèi)費(fèi)用，包包括：1、合同成成本：包包括從合合同簽訂訂開始至至合同完完成止所所發(fā)生的的、與執(zhí)執(zhí)行合同同相關(guān)的的直接成成本和間間接成本本。2、其他費(fèi)費(fèi)用：指指為完成成項(xiàng)目所所發(fā)生的的，可歸歸屬于該該項(xiàng)目的的其他費(fèi)費(fèi)用，包包括市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)用、借借款費(fèi)用用及相關(guān)關(guān)稅費(fèi)等等。二、工程成成本的確確認(rèn)依據(jù)據(jù)及相關(guān)關(guān)要求：1、工程中中標(biāo)后

5、，招招投標(biāo)部部門應(yīng)將將中標(biāo)通通知書、工工程投標(biāo)標(biāo)文件、工工程預(yù)算算書及工工程采購購計(jì)劃交交與財(cái)務(wù)務(wù)部門一一份備案案存檔，此此件可為為復(fù)印件件，應(yīng)加加蓋項(xiàng)目目部公章章。2、合同管管理部門門應(yīng)當(dāng)將將工程施施工過程程中所簽簽訂的所所有相關(guān)關(guān)合同，交交與財(cái)務(wù)務(wù)部門一一份備案案存檔。此此合同應(yīng)應(yīng)為原件件。3、工程成成本以工工程實(shí)際際發(fā)生的的成本為為核算依依據(jù)，不不論當(dāng)期期是否取取得該成成本發(fā)票票。用于于報(bào)銷的的發(fā)票，應(yīng)應(yīng)當(dāng)與所所發(fā)生的的費(fèi)用類類別一致致，不得得以其他他內(nèi)容發(fā)發(fā)票頂替替非發(fā)票票內(nèi)容的的業(yè)務(wù)支支出。4、項(xiàng)目部部需要向向財(cái)務(wù)部部門提供供以下資資料，并并加蓋項(xiàng)項(xiàng)目部章章，用以以作為財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)算算工

6、程成成本的原原始單據(jù)據(jù)。（1）人工工工作量量確認(rèn)單單：可以以為當(dāng)月月出勤考考核表或或其他記記錄原始始工作量量的相關(guān)關(guān)憑證，該該憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)有勞勞務(wù)人的的簽字確確認(rèn)。（2）機(jī)械械工作量量確認(rèn)單單：可以以為機(jī)械械臺(tái)班記記錄憑證證或其他他記錄原原始工作作量的相相關(guān)憑證證，該憑憑證應(yīng)當(dāng)當(dāng)有勞務(wù)務(wù)人的簽簽字確認(rèn)認(rèn)。（3）材料料出入庫庫單：項(xiàng)項(xiàng)目部施施工現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)收發(fā)的每項(xiàng)項(xiàng)實(shí)物資資產(chǎn)（包包括材料料、低值值易耗品品、固定定資產(chǎn)）必必須辦理理入庫單單。出（入）庫單，注明分項(xiàng)項(xiàng)工程項(xiàng)項(xiàng)目、合合同編號(hào)號(hào)、規(guī)格格、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額，并有有相關(guān)責(zé)責(zé)任人簽簽字。（4）分包包工程工工作量確確認(rèn)憑證證：應(yīng)為為與該分分包工

7、作作隊(duì)的有有效結(jié)算算憑證，該該憑證應(yīng)應(yīng)當(dāng)有對(duì)對(duì)方的簽簽字確認(rèn)認(rèn)。（5）其他他直接費(fèi)費(fèi)的確認(rèn)認(rèn)單據(jù)：包括請(qǐng)請(qǐng)款計(jì)劃劃、工作作量確認(rèn)認(rèn)憑證、欠欠款憑證證及其他他形式的的直接憑憑證。（6）費(fèi)用用報(bào)銷單單據(jù)（7）其他他記錄工工程成本本的原始始單據(jù)5、項(xiàng)目部部提供以以上資料料，以該該資料取取得的一一周內(nèi)由由現(xiàn)場(chǎng)出出納員交交與核算算會(huì)計(jì)。該該憑證應(yīng)應(yīng)為原件件，如為為復(fù)寫件件，應(yīng)當(dāng)當(dāng)為第一一聯(lián)。6、所有由由項(xiàng)目部部提供的的成本記記錄憑證證，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按預(yù)算算書標(biāo)示示分項(xiàng)工工程項(xiàng)目目名稱。7、財(cái)務(wù)部部成本核核算截止止日為當(dāng)當(dāng)月25日，各各項(xiàng)成本本單據(jù)應(yīng)應(yīng)于26日上午午，將上上月26日至本本月25日全部部相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)提供供財(cái)務(wù)部部門。三、工程成成本稽核核及分析析（1）項(xiàng)目目出納員員應(yīng)當(dāng)稽稽核材料料收發(fā)情情況。（2）項(xiàng)目目會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期期提供工工程