銀行對賬管理制度

1、上，各數(shù)額，以調(diào)銀行對賬工作管理辦法第一章總則第一條 為及時與開戶銀行核對銀行賬目、查明有無錯賬、遺漏賬目，有效防范資金風(fēng)險，防止舞弊，達(dá)到保護(hù)資金安全和降低經(jīng)濟(jì)損失的目的， 集團(tuán)財務(wù) 管理部特制定本辦法。第二條 出納人員每月初（ 5 日以前）負(fù)責(zé)到公司開戶銀行領(lǐng)取上月銀行對賬單或者在網(wǎng)銀上下載銀行對賬單。第三條 出納人員應(yīng)于每月 15 日前將企業(yè)上月銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬 單進(jìn)行核對完畢，并出具銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。對于存在的未達(dá)賬項應(yīng)及時 查找出原因，并通知相關(guān)人員進(jìn)行記賬或調(diào)整。第四條 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月 20 日前完成對銀行余額調(diào)節(jié) 表的審核工作，并對報出的銀行存款余額

2、調(diào)節(jié)表的真實性、 準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)。第二章銀行對賬的方法第五條 各分（子）公司出納每月原則上利用用友軟件的“現(xiàn)金銀行”業(yè)務(wù)模塊將銀行對賬單與公司銀行存款明細(xì)賬進(jìn)行自動對賬（但存在無法自動核對的項目時必須輔助以人工核對），核對完成之后，形成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對賬單余額與公司賬面余額的基礎(chǔ)自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。第七條銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額等式如下：1 ） 企業(yè)方：銀行存款余額 + 銀行已收，企業(yè)未收金額一銀行已付，企業(yè)未 付金額。2 ） 銀行方：對賬單余額 + 企業(yè)已收，銀行未收金額一

3、企業(yè)已付，銀行未付 金額。第八條 銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果左側(cè)調(diào)整后余額工右側(cè)調(diào)整后余表明銀行余額調(diào)整表未達(dá)到平衡，需要查找是否下列事項：額，則（一）上月未達(dá)賬項的影響因素；（二） 是否存在未查出的未達(dá)帳項；（三） 是否存在一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯。第九條銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果左側(cè)調(diào)整后余額= 右側(cè)調(diào)整后余 額，則表明銀行余額調(diào)整表已達(dá)到平衡。平衡之后編制人員還應(yīng)對未達(dá)賬項逐一調(diào)取憑證核實未達(dá)的原因，并落實期后入賬情況，標(biāo)明期后入賬的日期及相關(guān)憑 證號；如非真正的未達(dá)，應(yīng)找到相同金額真正的未達(dá)賬項。第十條 銀行未達(dá)賬項存在的四種情況及相關(guān)處理程序：1 ） 銀行已收、企業(yè)未收。財務(wù)部

4、銀行出納應(yīng)及時將銀行已記入企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回企業(yè)，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理；如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項來源不明的，應(yīng)與銀行進(jìn)行聯(lián)系，以查明此款項的來源。（2 ） 企業(yè)已收、銀行未收。出納人員應(yīng)核實款項是否已存入銀行，有無銀行入賬憑證；如無銀行入賬憑證，應(yīng)及時追查是否為錯賬，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（3 ） 銀行已付、企業(yè)未付。對于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項，銀行出納應(yīng)及時從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對后，交相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。（4 ） 企業(yè)已付、銀行未付。對于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應(yīng)及時交銀行進(jìn)行款項的劃轉(zhuǎn)。第十一條差異調(diào)整辦法：1 ?如果是銀行方面原因造成未達(dá)賬的，應(yīng)要求銀行進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余

5、額進(jìn)行核對。2 ?如果是企業(yè)方面原因造成未達(dá)賬的，查明原因后要通知相關(guān)責(zé)任人及時進(jìn)行賬務(wù)處理。如發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)差款、錯款問題，要在第一時間向財務(wù)經(jīng)理匯報。第十二條 每月銀行余額調(diào)節(jié)表審核無誤后，出納應(yīng)于當(dāng)月將銀行余額調(diào)節(jié)出來，并在編制人處簽名蓋章（銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式如附件表打印1 ）。第三章 銀行對賬工作的審核第十三條各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時對編制完成的銀行余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核，并在每月的20 日之前完成審核工作。第十四條 財務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行余額調(diào)節(jié)表真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé)，如 銀行對賬單為網(wǎng)銀下載， 應(yīng)與網(wǎng)銀進(jìn)行核對； 在審核銀行余額調(diào)節(jié)表時， 應(yīng)親自 調(diào)取憑證， 逐筆核對是否為真實的未

6、達(dá)賬項； 如發(fā)現(xiàn)不是真正未達(dá)賬項， 需督促 出納重新核對，找到真正的未達(dá)賬項；在審核過程中還應(yīng)重點關(guān)注：（一）未達(dá)賬項存在的合理性；（二）追查期后仍未達(dá)的賬項原因，是否為潛在或已發(fā)生的損失；（三）銀行已付、 企業(yè)未付款項是否為本公司經(jīng)濟(jì)事項、 是否經(jīng)過有權(quán)人的 授權(quán)，如非本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，銀行錯誤應(yīng)及時提示銀行，追回款項，維護(hù)公司利、人 益。（四）企業(yè)已收、銀行未收款項期后銀行是否收到，如未收到則否為錯賬，如系記賬錯誤、 遺漏項目或未正確反映經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，應(yīng)該及時進(jìn)行改正，避免或追 回經(jīng)濟(jì)損失。（五）關(guān)注是否存在金額相符，但銀行進(jìn)賬或支付為一筆、公司分筆進(jìn)行賬務(wù)處理或相反情況，如經(jīng)查證屬實，應(yīng)及時從

7、銀行余額調(diào)節(jié)表中刪除，避免造成 未達(dá)賬項過多的假象，也避免下月再進(jìn)行對賬時的重復(fù)核對工作。（六）通過未達(dá)賬項是否反映出管理方面的漏洞。第十五條 經(jīng)審核無誤的銀行余額調(diào)節(jié)表，各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人在審核人處簽字章，并在每月20 日將電子版報送集團(tuán)財務(wù)管理部。第十六條 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對審核銀行余額調(diào)節(jié)表過程中發(fā)現(xiàn)的錯賬、遺漏賬務(wù)應(yīng)安排、督促相關(guān)人員及時進(jìn)行訂正、調(diào)整等賬務(wù)處理。第四章 相關(guān)罰則規(guī)定第十七條 出納未及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，每次罰款50 元。第十八條 出納編制的 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 不準(zhǔn)確或不真實的， 每次罰 款 100元；造成嚴(yán)重后果的要給予行政處罰，給公司造成損失的要追究相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十九條 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人未對銀行余額調(diào)節(jié)表及時審核的， 每次罰款 100 元。第二十條 各分（子）公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對銀行余額調(diào)節(jié)表審核不認(rèn)真，對其中存在的錯誤沒能及時發(fā)現(xiàn)的，每次罰款 200 元；造成嚴(yán)重后果的要給予行政處罰，給公司造成損失的要追究相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第二十一條 發(fā)現(xiàn)銀行未達(dá)