新個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除說明課件

1、2019年新個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除說明12022/10/122019年新個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除說明12022/10/10扣除什么一常見問題2上報(bào)途徑3內(nèi)部要求4目 錄CONTENTS22022/10/12扣除什么一常見問題2上報(bào)途徑3內(nèi)部要求4目 錄CONTEN扣除項(xiàng)有哪些一32022/10/12扣除項(xiàng)有哪些一32022/10/10351462子女教育大病醫(yī)療繼續(xù)教育住房貸款利息贍養(yǎng)老人住房租金一.扣除項(xiàng)有哪些42022/10/12351462子女教育大病醫(yī)療繼續(xù)教育住房貸款利息贍養(yǎng)老人住房1.1扣除項(xiàng)：贍養(yǎng)老人 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料是否獨(dú)生子女、月扣除額、被贍養(yǎng)人身份證信息、親子關(guān)系；有共同贍養(yǎng)

2、人的，需填報(bào)分?jǐn)偡绞健⒐餐狆B(yǎng)人姓名及身份證件號碼。注：如系統(tǒng)信息核對有誤，是否造成無法扣除尚未可知。金額上限：每月2000元約定或指定分?jǐn)偟臅鎱f(xié)議等資料。獨(dú)生子女每月2000元。非獨(dú)生子女和兄弟姐妹分?jǐn)?，個(gè)人最高分?jǐn)?000元。判定方式：60歲以上的父母親。或子女均去世的祖父母、外祖父母。注：父母親健在一位是2000元，父母雙全也是2000元。（和子女計(jì)算方法不同）52022/10/121.1扣除項(xiàng)：贍養(yǎng)老人 扣除比例 1.2扣除項(xiàng)：子女教育 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料配偶和子女姓名、身份證信息、子女當(dāng)前教育階段起止日期、就讀學(xué)校、扣除分配比例。金額上限：每個(gè)子女每月1000元。N個(gè)子女

3、每月 N*1000，支持多子女子女如在境外接受教育，應(yīng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等資料。父母任何一方扣除100%，或分別扣除50%。即要么一人扣1000，要么倆人分別扣500。多子女翻倍。判定方式：3-6歲無條件扣除1000元。6歲以上必須是學(xué)歷教育。小、初、高、大、研、博62022/10/121.2扣除項(xiàng)：子女教育 扣除比例 1.3扣除項(xiàng)：繼續(xù)教育 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料接收教育的起止日期、教育階段;職業(yè)資格繼續(xù)教育的，填報(bào)證書名稱、編號、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證時(shí)間等信息。金額上限：每月400元，扣除寒暑假，一年最多3600元。留存職業(yè)資格證書等資料。個(gè)人接收本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教

4、育，可以父母扣除，也可以自己扣除。注：父母每年1.2萬，自己每年36000元。判定方式：在國內(nèi)接收學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育。同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限不得超過48個(gè)月。技能、專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格繼續(xù)教育，取得證書當(dāng)年3600元。72022/10/121.3扣除項(xiàng)：繼續(xù)教育 扣除比例 1.4扣除項(xiàng)：大病醫(yī)療 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料患者姓名、身份證信息、社會關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)總額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。金額上限：8萬一年?；颊吒顿M(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件、醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。注：“或”字怎么執(zhí)行尚存在解讀空間。自己或配偶一方扣除，未成年子女選

5、擇父母中的一方進(jìn)行扣除。注：自己、配偶、子女的扣除額分別計(jì)算，不覆蓋。判定方式：一個(gè)納稅年度內(nèi)。與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)。扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過1.5萬的部分，在年度匯算清繳時(shí)，在8萬內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。82022/10/121.4扣除項(xiàng)：大病醫(yī)療 扣除比例 1.5扣除項(xiàng)：住房租金 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料主要工作城市、租賃住房地址、出租人姓名及身份證件號或出租方單位名稱及納稅人識別號、租賃起止時(shí)間。注：出租房或許需要承擔(dān)出租收入的稅費(fèi)。所以對方未必愿意！金額上限：城市分三級，對應(yīng)每月1500元，1100元，800元。住房租賃協(xié)議等資料。夫妻雙方在同一城市工作的，只能有一方進(jìn)行住房租金扣除。

6、注：一個(gè)納稅年度內(nèi)該扣除項(xiàng)和住房貸款利息不相容，二者只存其一。判定方式：城市等級：一類直轄市、省會、計(jì)劃單列市、國務(wù)院確定。二類市轄區(qū)戶口100萬三類市轄區(qū)戶口=100萬。自己和配偶在主要工作城市均無自有住房。92022/10/121.5扣除項(xiàng)：住房租金 扣除比例 1.6扣除項(xiàng)：住房貸款利息 扣除比例 填報(bào)資料 留存資料住房權(quán)屬信息、住房地址、貸款方式、貸款銀行、貸款期限、首次還款日期等；有配偶的，應(yīng)填寫配偶身份證信息。金額上限：每月1000元。住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料選擇夫妻中的一方進(jìn)行扣除，不可分?jǐn)?。判定方式：納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同。商貸或公積金貸款。首套住房貸款利息。實(shí)際

7、發(fā)生貸款利息的年度。最長扣20年。102022/10/121.6扣除項(xiàng)：住房貸款利息 扣除比例 常見問題二112022/10/12常見問題二112022/10/10二.常見問題通用類：1.所有個(gè)稅扣除信息在一個(gè)納稅年度內(nèi)不可變更。2.醫(yī)療扣除是一年一扣，其他都是每月抵扣。3.每年要自己進(jìn)行納稅清繳，下一年度3月1日至6月30日。4.第一個(gè)月沒報(bào)上的不用擔(dān)心，將在以后月份進(jìn)行補(bǔ)扣。5.配偶、子女、共同贍養(yǎng)人等信息請?zhí)顚憸?zhǔn)確，會比對。122022/10/12二.常見問題通用類：1.所有個(gè)稅扣除信息在一個(gè)納稅年度內(nèi)不可二.常見問題家庭成員類：1.子女及配偶信息發(fā)生變更，按照填報(bào)時(shí)的情況報(bào)送。2.同一

8、年度內(nèi)如子女發(fā)生轉(zhuǎn)學(xué)等臨時(shí)事項(xiàng)，無需變更報(bào)送信息，無需細(xì)化填寫。4.子女3歲才開始抵扣，但信息應(yīng)提前填報(bào)，以免出現(xiàn)問題。3.子女就讀國家發(fā)生變化無需分別填寫。5.子女因升學(xué)等原因接收了不同階段的學(xué)歷教育，可分兩行填寫。132022/10/12二.常見問題家庭成員類：1.子女及配偶信息發(fā)生變更，按照填報(bào)二.常見問題繼續(xù)教育類：1.同時(shí)接收多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或取得多個(gè)職業(yè)資格證書，只需要填寫其中一條。2.學(xué)歷（學(xué)位）教育抵扣只看學(xué)籍，不看是否取得學(xué)歷（學(xué)位）證書。3.職業(yè)資格證必須取得證書才能抵扣。142022/10/12二.常見問題繼續(xù)教育類：1.同時(shí)接收多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育或取得多二.常見問題住房貸

9、款利息類：1.本人或者配偶在中國境內(nèi)的首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸款。2.是不是首套住房貸款可向銀行確認(rèn)。152022/10/12二.常見問題住房貸款利息類：1.本人或者配偶在中國境內(nèi)的首套二.常見問題住房租金類：1.自己和配偶在主要工作城市沒房。2.主要工作城市為受雇單位所在城市。3.租了多處房屋的，只能填寫一處，中間變更租賃信息的，只能填寫最新的租賃信息，注意時(shí)間應(yīng)晚于上次租賃終止期。4.員工宿舍自己付費(fèi)了可抵扣，免費(fèi)住的不可抵扣。162022/10/12二.常見問題住房租金類：1.自己和配偶在主要工作城市沒房。2二.常見問題贍養(yǎng)老人類：1.非獨(dú)生子女應(yīng)約定分?jǐn)偦虮毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?，需?/p>

10、訂書面協(xié)議。2.非獨(dú)生子女其中一方最多按照1000元扣除，哪怕另幾位子女均未成年或喪失勞動力也是如此。3.父母中有一位年滿60歲即可按照規(guī)定抵扣，不必雙方均達(dá)到60歲。172022/10/12二.常見問題贍養(yǎng)老人類：1.非獨(dú)生子女應(yīng)約定分?jǐn)偦虮毁狆B(yǎng)人指二.常見問題扣除邊界在哪：稅率稅前工資應(yīng)納稅所得額應(yīng)繳稅款上一級稅費(fèi)差實(shí)發(fā)工資專項(xiàng)扣除抵扣后實(shí)發(fā)多得3%700020006030694035007000603%8000300090307910350080009010%9000400019010088103500897016010%170001200099010016010350016360350

11、20%180001300011902001681035001726045020%300002500035902002641035002711070025%3100026000384025027160350027910750182022/10/12二.常見問題扣除邊界在哪：稅率稅前應(yīng)納稅應(yīng)繳上一級實(shí)發(fā)工資專上報(bào)途徑三192022/10/12上報(bào)途徑三192022/10/10三.上報(bào)途徑1234手機(jī)APP登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫填寫電子信息表填寫紙質(zhì)信息表個(gè)人網(wǎng)絡(luò)上報(bào)個(gè)人網(wǎng)絡(luò)上報(bào)填后提交公司填后提交公司202022/10/12三.上報(bào)途徑1234手機(jī)APP登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫填寫電子三.上報(bào)途徑2019年1月1日正式啟用，填報(bào)個(gè)人抵扣信息，現(xiàn)在開放注冊功能。蘋果：AppStore安卓：請掃二維碼212022/10/12三.上報(bào)途徑2019年1月1日正式啟用，填報(bào)個(gè)人抵扣信息，現(xiàn)三.上報(bào)途徑APP操作步驟1222022/10/12三.上報(bào)途徑APP操作步驟1222022/10/10三.上報(bào)途徑APP操作步驟2注意：眨眼幾次232022/10/12三.上報(bào)途徑APP操作步驟2注意：眨眼幾次232022/10三.上報(bào)途徑APP操作步驟3注意：1.2-16位字符2.只能包含大小寫字母、數(shù)字、中文和下滑線。3.不支持