2021年《經(jīng)濟法基礎》考試真題及答案（5.16下午全）

1、2021年經(jīng)濟法基礎考試真題及答案（5.16下午全）1 單選題（江南博哥）根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行的義務是（ ）。A.對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密B.配備專人負責委托方的日常貨幣收支和保管C.對委托人要求其提供不實會計資料的，予以拒絕D.對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋 正確答案：B 參考解析：代理記賬機構及其從業(yè)人員應當履行下列義務：(1)遵守有關法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務；(2) 對在執(zhí)行業(yè)務中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3) 對委托人要求其作出不當?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及

2、其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；(4) 對委托人提出的有關會計處理相關問題予以解釋。2 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額為（）A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元 正確答案：B 參考解析：房產(chǎn)原值應包括與房屋不可分割的各種附屬設備或一般不單獨計算價值的配套設施。甲公司2019年度該廠房應繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）

3、（1-30%）1.2%=9.072萬元。3 單選題 甲醫(yī)院屬于非營利性醫(yī)療機構，為銀行卡收單業(yè)務特約商戶，下列關于甲醫(yī)院銀行卡收單業(yè)務服務費率的表述中，正確的是（）.A.實行政府指導價，下限管理B.發(fā)卡行服務費，網(wǎng)絡服務費全額減免C.發(fā)卡行服務費率為交易金額的0.35%D.網(wǎng)絡服務費率為交易金額的0.45% 正確答案：B 參考解析：收單機構向商戶收取的收單服務費由收單機構與商戶協(xié)商確定具體費率。發(fā)卡機構收取的發(fā)卡行服務費不區(qū)分商戶類別，實行政府指導價、上限管理，費率為:借記卡交易不超過交易金額的0.35%，單筆收費金額不超過13 元，貸記卡交易不超過0.45% 。對非營利性的醫(yī)療機構、教育機構

4、、社會福利機構、養(yǎng)老機構、慈善機構刷卡交易，實行發(fā)卡行服務費、網(wǎng)絡服務費全額減免。4 單選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人所得稅的是（）。A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費津貼C.托兒補助費D.獨生子女補貼 正確答案：A 參考解析：下列項目不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。這些項目包括：(1)獨生子女補貼；(2) 執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；(3 )托兒補助費；(4) 差旅費津貼、誤餐補助。5 單選題 2019年1月中國居民李某取得工資20000元，李某當月專項扣除4000元，專項附加扣3000元。已知工資、薪

5、金所得累計預扣預繳應納所得額不超過36000元的部分，預扣率為3%，預扣預繳個人所得稅減除費用為5000元/月。計算李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（20000-5000-4000-3000）3%=240元B.（20000-5000-3000）3%=360元C.（20000-4000-3000）3%=390元D.（20000-5000-4000）3%=330元 正確答案：A 參考解析：李某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅額=（20000-5000-4000-3000）3%=240元。6 單選題 2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權提供給甲公司，取得收

6、入50000元，已知特許權使用費所得個人所得稅預扣稅率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（ ）。A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元 正確答案：D 參考解析：特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額x20%=50000 x（1-20%）x20%=8000元。7 單選題 根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利的表述中，正確的是（ ）。A.持票人因超過票據(jù)權利時效而喪失票據(jù)權利的，同時喪失民事權利B.票據(jù)權利包括付款請求權和追索權C.持票人行使票據(jù)權利無地點和時間限制D.持票人對支票出票人和匯票出

7、票人的票據(jù)權利時效相同 正確答案：B 參考解析：選項A：如果持票人因超過票據(jù)權利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權利的， 票據(jù)法為了保護持票人的合法權益，規(guī)定其仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當?shù)睦妗? 單選題 鄭某持有一張出票日期為2020年12月14日的現(xiàn)金支票。下列日期中，鄭某提示付款時銀行有權拒絕付款的是（ ）。A.2020年12月14日B.2020年12月18日C.2020年12月23日D.2021年1月14日 正確答案：D 參考解析：支票的提示付款期限自出票日起10日。9 單選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定“每次收入”的表述

8、中，不正確的是（ ）。A.財產(chǎn)租賃所得，以一年內取得的收入為一次B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次C.利息所得，以支付利息時取得的收入為一次D.非居民個人取得的稿酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內取得的收入為一次 正確答案：A 參考解析：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次.10 單選題 甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務3小時，雙方約定2年期限的勞動合同。下列關于該勞動關系的表述中，不正確的是（ ）。A.甲公司可以按小時為單位結算武某勞動報酬B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準D.雙方不得

9、約定試用期 正確答案：B 參考解析：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。11 單選題 甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交，經(jīng)法定代表人批準，曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構負責人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、真實性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的合法性、真實性承擔法律責任的是（）。A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某 正確答案：C 參考解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了

10、事項。12 單選題 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的是（ ）。A.李某繼承房屋所有權B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉讓國有土地使用權 正確答案：D 參考解析：BC所有權未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。13 單選題 根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（ ）。A.權利人被義務人控制的B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的C.義務人同意履行義務的D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的 正確答案：C參考解析：此題已

11、過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！14 單選題 根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關于仲裁制度的表述中，正確的是（）。A.仲裁機構對身份關系糾紛案件有管轄權B.仲裁機構是司法機關C.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受理D.仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力 正確答案：D 參考解析：仲裁雙方必須達成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！15 單選題 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“生活服務”繳納增值稅的是（）A.廣播影視服務B.安全保護服務C.道路通行服務D.教育醫(yī)療服務 正確答案：D 參考解析：教育醫(yī)療

12、服務屬于生活服務。16 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月向農民收購一批玉米，收購發(fā)票注明買價10000元，其中1000元玉米在運輸途中因自然災害毀損，500元玉米入庫后因管理不善造成霉爛變質損失。已知農產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲公司該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（10000-1000-500）9%=765元B.（10000-1000）9%=810元C.（10000-500）9%=855元D.100009%=900元 正確答案：C 參考解析：非正常損失的購進貨物進項稅額不能抵扣。甲公司該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額=（10000-500）9%=85

13、5元。17 單選題 根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應計入教育費附加計征依據(jù)的是（ ）。A.城市維護建設稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅款 正確答案：D 參考解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據(jù)。18 單選題 2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%，計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）A.29325（1+5%）（1+15%）15%=4016.25元B.29325（1

14、+15%）15%=3825元C.29325（1-15%）15%=5175元D.29325（1+5%）（1-15%）15%=5433.75元 正確答案：D 參考解析：組成計稅價格=成本x (1+成本利潤率) (1 -消費稅稅率)=29325（1+5%）（1-15%）15%=5433.75元。19 單選題 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（ ）。A.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物B.加收滯納金C.責令納稅人提供擔保D.書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款 正確答案：A 參考解析：稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔?；?/p>

15、無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施:書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款?？垩骸⒉榉饧{稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。20 單選題 2019年5月甲地板廠采取賒銷結算方式銷售一批實木地板給乙公司，5月6日雙方簽訂書面合同，合同約定收款日期為5月30日。甲地板廠于5月11日發(fā)出貨物，6月5日收到乙公司支付的貸款。甲地板廠該筆業(yè)務消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日 正確答案：A 參考解析：

16、采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。21 單選題 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納資源稅的是（ ）A.火電廠使用煤炭發(fā)電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油D.鋼鐵廠進口鐵礦石 正確答案：C 參考解析：資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人。油田銷售所開采的原油需要繳納資源稅。22 單選題 孫某于2016年7月1日入職甲公司，雙方簽訂了5年期限的勞動合同。2019年7月15日，甲公司提出并與孫某協(xié)商解除了勞動合同。已知孫

17、某在勞動合同解除前12個月的平均工資為5000元，甲公司所在地上年度職工月平均工資為5500元。勞動合同解除時，甲公司應向孫某支付的經(jīng)濟補償為（）。A.15000元B.20000元C.16500元D.17500元 正確答案：D 參考解析：根據(jù)勞動合同法的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1 年支付1 個月工資的標準向勞動者支付。6 個月以上不滿1 年的，按1 年計算;不滿6 個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5個月的工資計算經(jīng)濟補償金。50003.5=17500元。23 單選題 甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售

18、自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（） 。A.（2200000+45200）20%=449040元B.（2200000+33900）20%+50100020.5=496780元C.2200000+33900(1+13%)20%+50100020.5=496000元D.2200000+45200(1+13%)20%+501000

19、20.5=498000元 正確答案：D 參考解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒的應納稅額=組成計稅價格比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率=2200000+45200(1+13%)20%+50100020.5=498000元。24 多選題 根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列關于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )A.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定C.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定D.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定 正

20、確答案：A,B,C,D 參考解析：應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定：1. 應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。2. 應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定。3. 應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定。4. 應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。25 多選題 根據(jù)會計法律制度的規(guī)定。下列關于記賬憑證填制要求的表述中，正確的有（）。A.記賬憑證可以根據(jù)原始憑證匯總表填制B.記賬憑證可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制C.可以將不同內容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制D.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制 正確答案：A,B,D 參考解析：記賬憑證可以根據(jù)每一

21、張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。選項C：不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。26 多選題 下列關于法的本質與特征的表述中，正確的有( ）A.法由統(tǒng)治階級的物質生活條件所決定B.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規(guī)范C.法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)D.法是由國家制定或認可的規(guī)范 正確答案：A,B,D 參考解析：法所體現(xiàn)的統(tǒng)治階級的意志，不是隨心所欲、憑空產(chǎn)生的，而是由統(tǒng)治階級的物質生活條件決定的，是社會客觀需要的反映。它體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級每個成員個人意志的簡單相加。27 多選題 根據(jù)企

22、業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有().A.企業(yè)所得稅B.印花稅C.土地增值稅D.增值稅 正確答案：B,C 參考解析：計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。28 多選題 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有（）A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費C.將購進的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物 正確答案：A,B,D 參考解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費才視同銷售，將購進的貨

23、物用于集體福利不視同銷售。29 多選題 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于“勞務報酬所得”的有（ ）。A.教師出版專著取得的收入B.律師以個人名義應邀到某中學作法制講座取得的報酬C.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D.個體工商戶從事經(jīng)營活動取得的收入 正確答案：B,C 參考解析：A屬于稿酬所得；選項C：保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得；D屬于經(jīng)營所得。30 多選題 侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有( ）。A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票B.侯某填寫“銀行匯票申請書”C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票D

24、.P銀行將銀行匯票和解訖通知一并交付侯某 正確答案：A,B,D 參考解析：銀行匯票的出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。C選項，現(xiàn)金銀行匯票的申請人和收款人必須均為個人，題目收款人為甲公司所以不符。31 多選題 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（ ）A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車 正確答案：B,D 參考解析：沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。32 多選題 乙公司明知王某系甲公司技術人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王某忙于乙公司的技術研發(fā)對完成甲公司的工作

25、任務造成嚴重影響，并給甲公司造成經(jīng)濟損失。關于王某與甲、乙公司同時建立勞動關系后果的下列表述中，正確的有（）。A.甲公司解除勞動合同應向王某支付經(jīng)濟補償B.甲公司有權要求王某賠償經(jīng)濟損失C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同D.甲公司的經(jīng)濟損失應當由乙公司與王某承擔連帶賠償責任 正確答案：C,D 參考解析：勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以解除勞動關系，并有權要求其支付違約金。B選項有爭議，按道理D正確，B應該也是對的。為了保證真題完整性，所以這里對題目不做修改。33 多選題 2020年8月甲公司在P銀行開立基本

26、存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結算賬戶時，應提供基本存款賬戶編號的有（ ）。A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術改造專用存款賬戶D.因結算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶 正確答案：A,B,C 參考解析：持有基本存款賬戶編號的企業(yè)申請開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶時，應當向銀行提供基本存款賬戶編號。34 判斷題 網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)不可以成為法律關系的客體。(）A.B. 正確答案：錯 參考解析：網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)可以成為法律關系得客體。35 判斷題 非營利性老年社會福利院自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）A.B. 正確答

27、案：對 參考解析：老年服務機構是指專門為老年人提供生活照料、文化、護理、健身等多方面服務的福利性、非營利性的機構，主要包括老年社會福利院、敬老院(養(yǎng)老院)、老年服務中心、老年公寓(含老年護理院、康復中心、托老所) 等老年服務機構自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。36 判斷題 無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全部記入個人賬戶（ ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。37 判斷題 企業(yè)向投資者支付的股

28、息、紅利等權益性投資收益款項，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。( ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不能在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。38 判斷題 個人與個人之間的資金結算，可以使用商業(yè)匯票。( ）A.B. 正確答案：錯 參考解析：商業(yè)匯票的適用范圍為在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間的結算。39 判斷題 納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅人支付給銷售者的含增值稅價款 ( )A.B. 正確答案：錯 參考解析：納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。40 判斷題

29、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報繳納消費稅。( ）A.B. 正確答案：對 參考解析：進口的消費稅應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。41 判斷題 國有企業(yè)單位領導人的直系親屬可以擔任本單位的會計機構負責人。 ( )A.B. 正確答案：錯 參考解析：國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員。42 判斷題 收款方開具發(fā)票時，付款方不得要求變更品名和金額( )A.B. 正確答案：對 參考解析：取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。43 判斷題 會計專業(yè)技術人員每年參加繼續(xù)教育取得的

30、學分應不少于90學分。A.B. 正確答案：對 參考解析：會計專業(yè)技術人員參加繼續(xù)教育實行學分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學分不少于90學分。材料題根據(jù)下面資料，回答44-47題居民企業(yè)甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事塑料制品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2019年度有關經(jīng)營情況如下，(1)取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發(fā)行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。(2)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%，5月向非金融企業(yè)丙公司借款120萬元，年利率為10%;兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。(

31、3)自丁公司購入一臺生產(chǎn)用機器設備，取得增值稅普通發(fā)票注明金額30萬元、稅額3.9萬元，向T公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發(fā)票注明金額2萬元、稅額0.26萬元。(4)支付財產(chǎn)保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元，已知，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.4%.要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。44 不定項選擇題 甲公司2019年度取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是（ ）A.接受捐贈收入10萬元B.塑料制品銷售收入420萬元C.地方政府債券利息收入2萬元D.國債利息收入1萬元 正確答案：C,D參考解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅。對企業(yè)取得

32、的2012 年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。45 不定項選擇題 在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，計算準予扣除的借款利息支出的下列算式中，正確的是( ）A.(60+120) x10%/12x6=9萬元B.60 x5.4%/12x6+ 120*10%/ 12x6=7.62萬元C.(60+120) x5.4%/12x6=4.86萬元D.60X5.4%/ 12x6=1.62萬元 正確答案：C 參考解析：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，

33、不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。準予扣除的借款利息支出= (60+120) x5.4%/12x6=4.86萬元。46 不定項選擇題 計算甲公司2019年度購入的生產(chǎn)用機器設備企業(yè)所得稅計稅基礎的下列算式中，正確的是（）A.30+2=32萬元B.30+3.9+2+0.26=36.16萬元C.30+3.9=33.9萬元D.30+3.9+2=35.9萬元 正確答案：B 參考解析：甲公司是小規(guī)模納稅人，進項稅額不能抵扣，要進入成本。購入的生產(chǎn)用機器設備企業(yè)所得稅計稅基礎=30+3.9+2+0.26=36.16萬元。47 不定項選擇題 在計算甲公司2019

34、年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予扣除的是()。A.財產(chǎn)保險費4萬元B.合同違約金5萬元C.稅收滯納金1萬元D.訴訟費用3萬元 正確答案：A,B,D 參考解析：稅收滯納金具體是指納稅人違反稅收法規(guī)，被稅務機關處以的滯納金在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除。材料題根據(jù)下面資料，回答48-51題劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應承擔的違約金等內容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬

35、及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題：48 不定項選擇題 甲公司與劉某之間勞動關系建立的時間為( ).A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11月1日 正確答案：C參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立。49 不定項選擇題 未訂立書面勞動合同期間，甲公司支付劉某勞動報酬的下列

36、表述中，正確的是( ）A.除支付約定工資外。甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日期間的另一倍工資補償B.甲公司可依約按月支付劉某勞動報酬而無須支付工資補償C.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年7月1日至10月31日期間的另一倍工資補償D.除支付約定工資外，甲公司應支付自2018年6月1日至10月31日期間的兩倍工資補償 正確答案：C 參考解析：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1 年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2 倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并支付經(jīng)濟補償。用人單位向

37、勞動者每月支付2 倍工資的起算時間為用工之日起滿1 個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日。50 不定項選擇題 因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某解除勞動合同采取的正確方式是( ）A.可隨時通知甲公司而解除B.無需通知甲公司即可解除C.應提前30日書面通知甲公司而解除D.應提前3日通知甲公司而解除 正確答案：A 參考解析：用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動合同。51 不定項選擇題 甲公司與劉某勞動爭議的下列表述中，正確的是()。A.劉某有權要求甲公司支付拖欠的勞動報酬B.劉某有權要求甲公司支付經(jīng)濟補償C.甲公司有權要求劉某賠償經(jīng)濟損失D.甲公司有權要求劉某支付提前解除勞動合同的違約金 正確答案：A,B 參考解析：用人單位未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的，由勞動行政部門責令限期支付勞動報酬、加班費。材料題根據(jù)下面資料，回答52-55題甲機械設備制造公司為增值稅一般納稅人，主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和租賃業(yè)務。2019年9月有關經(jīng)營情況如下:(1)銷售自產(chǎn)w型機器設備20臺同時提供安裝服務，取得含增值稅機器設備銷售額3390000元，含增值稅機器設備安裝服務銷售額824000元。甲機械設