電大工商管理專業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)DOC

1、電大工商管理專業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性核查冊(cè)作業(yè)DOC電大工商管理專業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性核查冊(cè)作業(yè)DOC電大工商管理專業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性核查冊(cè)作業(yè)DOC【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性核查冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借錢(qián)期末余額：10000；周轉(zhuǎn)資料期末余額：40000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二1、借：原資料2500012、借：管理開(kāi)支1900貸：銀行存款25000庫(kù)存現(xiàn)金6002、借：原資料10000貸：其他應(yīng)收款張平2

2、500貸：應(yīng)付賬款1000013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品55003、借：庫(kù)存現(xiàn)金5000貸：制造開(kāi)支5500（=2500+1500+1500）貸：銀行存款500014、借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）4、借：其他應(yīng)收款張平2500貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品35500貸：庫(kù)存現(xiàn)金250015、借：銀行存款500005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品20000應(yīng)收賬款15000制造開(kāi)支2500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000管理開(kāi)支100016、借：銷售開(kāi)支10000貸：原資料23500貸：銀行存款100006、借：應(yīng)付賬款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：銀行存款10000貸：應(yīng)

3、交稅費(fèi)22507、借：應(yīng)收賬款5000018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品325008、借：固定財(cái)產(chǎn)1750019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：銀行存款17500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5009、借：銀行存款5000020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：應(yīng)收賬款50000貸：今年利潤(rùn)11500010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1000021、借：今年利潤(rùn)54250制造開(kāi)支1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500管理開(kāi)支4000銷售開(kāi)支10000貸：應(yīng)付員工薪酬薪水15500管理開(kāi)支9000（=1000+4000+2100+1900）11、借：制造開(kāi)支1

4、500營(yíng)業(yè)外支出500管理開(kāi)支2100營(yíng)業(yè)稅金及附加225貸：累計(jì)折舊3600習(xí)題三（為節(jié)儉篇幅，此題三個(gè)要求都在波及到的賬戶中一次達(dá)成）借方庫(kù)存現(xiàn)金貸方借方銀行存款貸方期初余額30002500期初余額3500002500050005005000050006005000010000本期借方發(fā)生額5600本期貸方發(fā)生額30001750010000期末余額5600本期借方發(fā)生額100000本期貸方發(fā)生額67500期末余額382500借方固定財(cái)產(chǎn)期初余額40000017500本期借方發(fā)生額17500貸方本期貸方發(fā)生額0借方期初余額20002500010000本期借方發(fā)生額35000原資料貸方2350

5、0本期貸方發(fā)生額23500期末余額417500期末余額13500借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售開(kāi)支貸方10000本期借方發(fā)生額1000010000本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額1000010000（21）10000本期貸方發(fā)生額10000借方管理開(kāi)支貸方借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方1000（21）9000（20）115000500004000650002100本期借方發(fā)生額115000本期貸方發(fā)生額1150001900本期借方發(fā)生額9000本期貸方發(fā)生額9000借方本期借方發(fā)生額累計(jì)折舊0貸方3600本期貸方發(fā)生額3600借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方32500（21）32500本期借方發(fā)生額32500本期貸

6、方發(fā)生額32500期末余額3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方今年利潤(rùn)貸方2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額54250本期貸方發(fā)生額11500期末余額60750借方其他應(yīng)收款貸方2500本期發(fā)生額25002500本期發(fā)生額2500借方制造開(kāi)支貸方借方生產(chǎn)成本貸方25005500200003550015001000015005500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額35500本期發(fā)生額35500借方應(yīng)收賬款5000015000貸方50000借方庫(kù)存商品3550032500本期借方發(fā)生額35000本期貸

7、方發(fā)生額貸方23500本期借方發(fā)生額65000本期貸方發(fā)生額50000期末余額15000期末余額13500借方本期借方發(fā)生額應(yīng)交稅費(fèi)0貸方2250本期貸方發(fā)生額期末余額22502250借方本期借方發(fā)生額0應(yīng)付員工薪酬貸方15500本期貸方發(fā)生額15500期末余額15500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方500（21）500本期借方發(fā)生額500本期貸方發(fā)生額500習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)企業(yè)單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫(kù)存現(xiàn)金3000560030005600原資料2000350002350013500

8、應(yīng)收賬款650005000015000固定財(cái)產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫(kù)存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付員工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造開(kāi)支55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理開(kāi)支90009000銷售開(kāi)支1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500今年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755

9、000535600535600837100837100習(xí)題五要求1、依照試算表資料編制財(cái)產(chǎn)欠債表要求2、依照試算表資料編制損益表財(cái)產(chǎn)欠債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)企業(yè)單位：元財(cái)產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)欠債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫(kù)存現(xiàn)金30005600應(yīng)付員工薪酬15500原資料200013500長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)100000100000應(yīng)收賬款15000欠債合計(jì)100000117750固定財(cái)產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫(kù)存商品3000未分派利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750財(cái)產(chǎn)合計(jì)75500083350

10、0欠債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)企業(yè)單位：元項(xiàng)目本月數(shù)今年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500營(yíng)業(yè)稅金及附加2250二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)80250減：銷售開(kāi)支10000管理開(kāi)支9000三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)61250減：所得稅開(kāi)支15312.5四、凈利潤(rùn)45937.5習(xí)題一（1）依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以下：1.借：銀行存款5000004.貸：實(shí)收資本5000002.借：無(wú)形財(cái)產(chǎn)1000005.貸：實(shí)收資本1000003.借：銀行存款3000006.貸：短期借錢(qián)300000（2）依照會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶以下：借方銀行

11、存款貸方期初余額383400535000015000003300000借方固定財(cái)產(chǎn)貸方期初余額188600045500000借方無(wú)形財(cái)產(chǎn)貸方2100000借方原資料貸方期初余額50000670000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)2借：固定財(cái)產(chǎn)5500000貸：實(shí)收資本5500000借：長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)530000貸：銀行存款350000借：原資料70000貸：實(shí)收資本XX企業(yè)70000借方實(shí)收資本貸方期初余額16400001500000210000045500000670000借方短期借錢(qián)貸方期初余額300003300000借方長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)貸方5350000期初余額350000習(xí)題二（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以下：1.

12、甲乙兩種資料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)以下：分派率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲資料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=505=250（元）乙資料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=1005=500（元）甲乙兩種資料各自的實(shí)質(zhì)采買(mǎi)成本：甲資料的實(shí)質(zhì)采買(mǎi)成本=85050+250=42750乙資料的實(shí)質(zhì)采買(mǎi)成本=100600+500=60500應(yīng)交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物質(zhì)采買(mǎi)甲資料427505.借：物質(zhì)采買(mǎi)甲資料80600乙資料60500應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：銀行存款94200貸：應(yīng)付賬款1206752.借：其他應(yīng)收款30

13、006.借：原資料甲資料42750貸：現(xiàn)金3000乙資料605003.借：物質(zhì)采買(mǎi)丙資料6300丙資料6300應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020貸：物質(zhì)采買(mǎi)甲資料42750貸：銀行存款7320乙資料605004.借：應(yīng)付賬款120675丙資料6300貸：銀行存款120675（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“資料采買(mǎi)”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余額38340037320117425期初余額2200120675102043594200513600借方物質(zhì)采買(mǎi)貸方借方應(yīng)付賬款貸方110325061095504120675期初余額750036300112067

14、5580600借方其他應(yīng)收款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額12000期初余額60002300023000借方原資料貸方期初余額500006109550明細(xì)分類賬戶借方物質(zhì)采買(mǎi)甲資料貸方借方物質(zhì)采買(mǎi)乙資料貸方142750642750160500660500580600借方物質(zhì)采買(mǎi)丙資料貸方3630066300習(xí)題三1.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品300008.分派率=36800/3500+1500=7.36（元/h）丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應(yīng)分提=35007.36=25760貸：原資料甲資料50000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=15007.36=11040乙資料22000借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品257602.借：制造開(kāi)支3000丑產(chǎn)

15、品11040貸：低值易耗品3000制造開(kāi)支82003.借：管理開(kāi)支3000管理開(kāi)支11000貸：原資料丙資料3000貸：應(yīng)付薪水560004.借：管理開(kāi)支58509.借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品3606.4現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應(yīng)收款10000制造開(kāi)支11485.借：制造開(kāi)支50管理開(kāi)支1540貸：現(xiàn)金50貸：應(yīng)付福利費(fèi)78406.借：制造開(kāi)支400010.借：制造開(kāi)支290管理開(kāi)支900管理開(kāi)支560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金5600011.借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應(yīng)付薪水5600012.借：管理開(kāi)支2000貸：現(xiàn)金5600

16、0貸：現(xiàn)金2000（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金貸方期初余額60005504415075600075600010850111800122000借方低值易耗品貸方期初余額500023000借方生產(chǎn)成本貸方17200083680095152借方制造開(kāi)支貸方230005506400088200911481029010290借方應(yīng)付薪水貸方756000856000明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方13000082576093606.40借方銀行存款貸方期初余額38340064900756000借方原資料貸方期初余額5000017200033000

17、借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000410000借方管理開(kāi)支貸方330004585069008110009154010560122000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方111800期初余額800097840借方生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方14200081104091545.60習(xí)題四（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以下：1.借：銀行存款1895404.借：營(yíng)業(yè)開(kāi)支1250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營(yíng)業(yè)開(kāi)支5000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120貸：應(yīng)收賬款單位12000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城

18、建稅61203.借：應(yīng)收賬款企業(yè)49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款企業(yè)600貸：銀行存款600（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額3834003600期初余額600041250118954055000212000借方應(yīng)收賬款貸方借方應(yīng)交稅金貸方期初余初余額2200349740127540借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方37140661201162000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方34200066120借方營(yíng)業(yè)開(kāi)支貸方4125055000（3）企業(yè)20年2月調(diào)整前試算

19、表電達(dá)企業(yè)調(diào)整前試算表20年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原資料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫(kù)存成品3400034000待攤開(kāi)支1680016800固定財(cái)產(chǎn)188600055000007386000無(wú)形財(cái)產(chǎn)100000100000物質(zhì)采買(mǎi)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借錢(qián)300

20、00300000330000長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付薪水5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提開(kāi)支40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000今年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分派80008000管理開(kāi)支2485024850制造開(kāi)支1668816688營(yíng)業(yè)開(kāi)支62506250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204

21、000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤開(kāi)支60005.借：管理開(kāi)支10000貸：銀行存款6000制造開(kāi)支256002.借：財(cái)務(wù)開(kāi)支2100貸：累計(jì)折舊35600貸：預(yù)提開(kāi)支21006.借：營(yíng)業(yè)開(kāi)支1400借：預(yù)提開(kāi)支6300貸：待攤開(kāi)支1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造開(kāi)支8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提開(kāi)支80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)

22、務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)開(kāi)支60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)開(kāi)支貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)開(kāi)支2.借：財(cái)務(wù)開(kāi)支63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)開(kāi)支9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-開(kāi)支=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-開(kāi)支=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六（1）依照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以下：1.借

23、：制造開(kāi)支25604.借：財(cái)務(wù)開(kāi)支2100管理開(kāi)支1000貸：預(yù)提開(kāi)支2100貸：累計(jì)折舊35605.借：銀行存款450002.借：管理開(kāi)支140貸：其他應(yīng)付款45000貸：待攤開(kāi)支140借：其他應(yīng)付款75003.借：其他應(yīng)付款1900貸：其他業(yè)務(wù)收入7500貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借：其他應(yīng)收款800貸：財(cái)務(wù)開(kāi)支800（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方借方制造開(kāi)支貸方期初余額38340012560545000借方管理開(kāi)支貸方借方財(cái)務(wù)開(kāi)支貸方110004210068002140借方預(yù)提開(kāi)支貸方借方累計(jì)折舊貸方期初余額4000期初余額2750001356042

24、100借方待攤開(kāi)支貸方借方其他應(yīng)付款貸方期初余額16800214031900期初余額500057500545000借方其他業(yè)務(wù)收入貸方借方其他應(yīng)收款貸方31900680057500習(xí)題七1）依照以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以下：分派率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品7699.2丑產(chǎn)品11548.8貸：制造開(kāi)支19248生產(chǎn)成本子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫(kù)存商品

25、子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷子產(chǎn)品（60+20）950=76000丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫(kù)存商品子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營(yíng)業(yè)外收入35005.借：營(yíng)業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入100007.借：營(yíng)業(yè)外支出1500貸：銀行存款1500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=801200+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000

26、=19400營(yíng)業(yè)外收入=3500管理開(kāi)支=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財(cái)務(wù)開(kāi)支=2100-800=1300營(yíng)業(yè)開(kāi)支=1250+5000=6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000利潤(rùn)總數(shù)=226900-190060=36840應(yīng)交所得稅=3684033%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅12157.29.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000其他業(yè)務(wù)收入19400營(yíng)業(yè)外收入3500貸：今年利潤(rùn)226900借：今年利潤(rùn)202217

27、.2貸：管理開(kāi)支25990財(cái)務(wù)開(kāi)支1300營(yíng)業(yè)開(kāi)支6250主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6120營(yíng)業(yè)外支出2400主營(yíng)業(yè)務(wù)成本148000所得稅12157.210.借：利潤(rùn)分派提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤(rùn)分派應(yīng)付股利20000貸：應(yīng)付股利20000（2）依照會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方生產(chǎn)成本貸方借方制造開(kāi)支貸方1192482133200119248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方借方庫(kù)存商品貸方3148000914800021332003148000借方銀行存款貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額383400071500期初余額6000590043500借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方借方其他業(yè)

28、務(wù)收入貸方93500919400610000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方借方營(yíng)業(yè)外支出貸方935004350059009240071500借方所得稅貸方借方應(yīng)交稅金貸方812157.2912157.2期初余額2200812157.2借方管理開(kāi)支貸方925990借方營(yíng)業(yè)開(kāi)支貸方96250借方今年利潤(rùn)貸方9190060期初余額424009226900借方盈余公積貸方700010（3）依照上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七3148000七9148000本期發(fā)生額148000本期發(fā)生額148000借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七5900七92400七71500本期發(fā)生額2400本期發(fā)生額24

29、00借方所得稅貸方七812157.2七912157.2借方財(cái)務(wù)開(kāi)支貸方91300借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方96120借方利潤(rùn)分派貸方期初余額80001070001120000借方應(yīng)付股利貸方1120000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七9204000四1162000四342000本期發(fā)生額204000本期發(fā)生額204000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四66120七96120本期發(fā)生額6120本期發(fā)生額6120借方營(yíng)業(yè)開(kāi)支貸方四41250七96250四55000本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額6250本期發(fā)生額借方三3三4三6三8三9三10三12六1六2本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶借方期初余額一1一3四1四2六5七4七

30、6本期發(fā)生額期未余額12157.2本期發(fā)生額12157.2管理開(kāi)支貸方3000七92599058509001100015405602000100014025990本期發(fā)生額25990銀行存款貸方383400一5350000500000二37320300000二4120675189540二59420012000三6490045000三7560003500四360010000四55000七715001060040本期發(fā)生額640195803245借方財(cái)務(wù)開(kāi)支貸方421006800六六七91300本期發(fā)生額2100本期發(fā)生額2100借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七93500七43500本期發(fā)生額3500本期發(fā)生

31、額3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七919400六31900六57500七610000本期發(fā)生額19400本期發(fā)生額19400借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二23000三44150三550三756000三756000三10850三111800三122000四41250七5900本期發(fā)生額60150本期發(fā)生額65850期未余額300借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四212000四349740本期發(fā)生額49740本期發(fā)生額12000期未余額55340借方原資料貸方期初余額50000三172000一670000三3000二6109550本期發(fā)生額179550本期發(fā)生額75000期未余額154550借方庫(kù)

32、存商品貸方期初余額34000七3148000七2133200本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額148000期未余額19200借方短期借錢(qián)貸方期初余額30000一3300000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000期未余額330000借方固定財(cái)產(chǎn)貸方期初余額1886000一15500000本期發(fā)生額5500000本期發(fā)生額0期未余額7386000借方短期借錢(qián)貸方期初余額30000一3300000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000二410000二23000六6800本期發(fā)生額3800本期發(fā)生額10000期未余額5800借方低值易耗品貸方期初余額5000三23000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3000期未余額

33、2000借方待攤開(kāi)支貸方期初余額16800六2140本期發(fā)生額0本期發(fā)生額140期未余額16660借方長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)貸方一5350000期初余額350000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額0借方無(wú)形財(cái)產(chǎn)貸方一1000002本期發(fā)生額100000本期發(fā)生額0期未余額100000借方長(zhǎng)遠(yuǎn)借錢(qián)貸方一5350000期初余額350000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額300000本期發(fā)生額350000本期發(fā)生額0期未余額330000期未余額0借方應(yīng)付賬款貸方借方應(yīng)付薪水貸方二4120675期初余額7500三756000三856000二1120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額120675本期發(fā)生額5600

34、0本期發(fā)生額56000期未余額7500期未余額0借方物質(zhì)采買(mǎi)貸方借方累計(jì)折舊貸方二1103250二6109550期初余額275000二36300六13560二580600本期發(fā)生額0本期發(fā)生額3560本期發(fā)生額190150本期發(fā)生額109250期未余額278560期未余額80900借方其他應(yīng)付款貸方六31900期初余額5000六57500六545000本期發(fā)生額9400本期發(fā)生額45000期未余額40600借方應(yīng)交稅金貸方二117425期初余額2200二31020四127540二513600四37140四66120七812157.2本期發(fā)生額32045本期發(fā)生額52957.2期未余額23112

35、.2借方預(yù)提開(kāi)支貸方期初余額4000六42100借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三111800期初余額8000三97840本期發(fā)生額1800本期發(fā)生額7840期未余額14040借方應(yīng)付股利貸方期初余額6700七1120000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額20000期未余額26700借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000一1500000一2100000一45500000一670000本期發(fā)生額借方本期發(fā)生額借方七9本期發(fā)生額借方三3三5三6三8三9三10六1本期發(fā)生額期未余額0本期發(fā)生額2100期未余額6100資本公積貸方期初余額270000本期發(fā)生額0期未余額27000今年利潤(rùn)貸方202217.2期初余額42400

36、七9226900202217.2本期發(fā)生額226900制造開(kāi)支貸方3000七11924850400082001148290256019248本期發(fā)生額192480本期發(fā)生額0本期發(fā)生額6170000期未余額7810000借方盈余公積貸方期初余額21000七107000本期發(fā)生額0本期發(fā)生額7000期未余額28000借方利潤(rùn)分派貸方期初余額8000七107000七1120000本期發(fā)生額27000本期發(fā)生額0借方生產(chǎn)成本貸方三172000七2133200三836800三95152七119248本期發(fā)生額133200本期發(fā)生額133200期未余額0（4）編制電達(dá)企業(yè)的結(jié)賬后試算平衡表。電達(dá)企業(yè)結(jié)賬

37、后試算平衡表20年3月單位：元賬戶名稱期末余額借方貸方現(xiàn)金300銀行存款803245應(yīng)收賬款55340其他應(yīng)收款5800原資料154550低值易耗品2000庫(kù)存商品19200待攤開(kāi)支16660固定財(cái)產(chǎn)7386000無(wú)形財(cái)產(chǎn)100000物質(zhì)采買(mǎi)80600累計(jì)折舊278560短期借錢(qián)330000應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)付款40600應(yīng)付福利費(fèi)14040應(yīng)交稅金23112.2應(yīng)付股利26700預(yù)提開(kāi)支6100實(shí)收資本7810000資本公積27000盈余公積28000今年利潤(rùn)67082.8利潤(rùn)分派35000合計(jì)865869586586955）依照上述資料編制電達(dá)企業(yè)20年3月份財(cái)產(chǎn)欠債表和損益表。財(cái)產(chǎn)欠

38、債表編制單位：電達(dá)企業(yè)20年3月單位：元資產(chǎn)期末數(shù)欠債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動(dòng)財(cái)產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)責(zé)：錢(qián)幣資本803545短期借錢(qián)330000應(yīng)收賬款55340應(yīng)付賬款7500其他應(yīng)收款5800其他應(yīng)付款40600存貨175750應(yīng)付福利費(fèi)14040待攤開(kāi)支16660應(yīng)交稅金23112.2流動(dòng)財(cái)產(chǎn)合計(jì)1057095應(yīng)付股利26700預(yù)提開(kāi)支6100固定財(cái)產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)責(zé)合計(jì)448052.2固定財(cái)產(chǎn)原價(jià)7386000減:累計(jì)折舊278560所有者權(quán)益：固定財(cái)產(chǎn)凈值7107440實(shí)收資本7810000固定財(cái)產(chǎn)合計(jì)7107440資本公積27000盈余公積28000無(wú)形財(cái)產(chǎn)：未分派利潤(rùn)32082.8無(wú)形財(cái)產(chǎn)100000所有者權(quán)益合計(jì)7897082.8無(wú)形財(cái)產(chǎn)合計(jì)100000物質(zhì)采買(mǎi)80600合計(jì)8345135合計(jì)8345