會計學綜合實驗參考答案

1、會計學綜合實驗參考答案業(yè)務1借:庫存現(xiàn)金 5 000 貸:銀行存款 5 000 業(yè)務2借: 原材料面粉 30 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 3 900 貸:銀行存款 33 900 業(yè)務3借:原材料雞蛋 18 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 2 340 貸:銀行存款 20 340 業(yè)務4借:原材料白糖 1 800 食油 10 500 酵母 1 750 奶油 2 080 貸:銀行存款 16 130 業(yè)務5借:其他應收款常秦 3 000 貸: 庫存現(xiàn)金 3 000 業(yè)務6-1借:周轉(zhuǎn)材料A4復印紙 360 碳素筆 108 U盤 150 貸:銀行存款 618 業(yè)務6-2借： 制造費用

2、面包車間 72 蛋糕車間 72 管理費用辦公費 474貸: 周轉(zhuǎn)材料A4復印紙 360 碳素筆 108 U盤 150 業(yè)務7借: 應付職工薪酬工資 33 500 貸: 銀行存款 33 500業(yè)務8借：管理費用差旅費 2 110庫存現(xiàn)金 890 貸：其他應收款常秦 3 000業(yè)務9借：銀行存款 116 637.30 貸:主營業(yè)務收入蛋糕 56 970 面包 42 720 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 16 947.30 業(yè)務10借：銀行存款 32 500.26 貸:主營業(yè)務收入蛋糕 17 154 面包 10 624 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 4 722.26 業(yè)務11借：管理費用培訓費

3、1 000 貸：銀行存款 1 000 業(yè)務12 借：固定資產(chǎn)機器設備 2 300 貸：銀行存款 2 300 業(yè)務13借：銷售費用廣告費 10 000 貸: 銀行存款 10 000 業(yè)務14借：營業(yè)外支出捐贈支出 5 000 貸: 銀行存款 5 000 業(yè)務15 借：銀行存款 50 216.40 貸:主營業(yè)務收入蛋糕 21 600 面包 21 320 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 7 296.40 業(yè)務16借: 制造費用面包車間 1320 蛋糕車間 1240 管理費用折舊費 1040 貸:累計折舊 3 600 業(yè)務17借：管理費用業(yè)務招待費 800 貸: 銀行存款 800 業(yè)務18借: 生產(chǎn)成

4、本蛋糕 10 750 面包 9 760 制造費用蛋糕車間 3 150 面包車間 3 010 管理費用 4 000銷售費用 3 000貸:應付職工薪酬工資 33 670業(yè)務19借：應收賬款福臨門副食連鎖總店 100 526.40 貸:主營業(yè)務收入蛋糕 43 200 面包 42 720 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 14 606.40 業(yè)務20 借: 生產(chǎn)成本 面包 43 897 蛋糕 28 598 貸:原材料 72 495業(yè)務21 借：應付賬款雙喜自來水公司 672 并州路供電公司 1 097.50 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 230.04 貸: 銀行存款 1 999.54 借: 生產(chǎn)成本

5、 面包 874 蛋糕 690 制造費用面包車間 56.30 蛋糕車間 51.40 管理費用水電費 56.30 銷售費用水電費 41.50 貸:應付賬款雙喜自來水公司 672 并州路供電公司 1 097.50 業(yè)務22 大明食品有限公司制造費用分配表 2015年12月31日 單位：元借方會計科目明細科目 應分配金額生產(chǎn)成本面包車間 4458.30蛋糕車間 4513.40合 計 8971.70復核：茅林 制表：章文 借: 生產(chǎn)成本 面包 4458.30 蛋糕 4513.40 貸：制造費用面包車間 4458.30 蛋糕車間 4513.40業(yè)務23 大明食品有限公司生產(chǎn)成本計算單 2015年12月31

6、日 品種：面包 完工產(chǎn)品：14 673千克 單位：元成本項目直接材料費直接水電費直接人工費制造費用 合計期初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0本月費用 43 897874 9 7604 458.3058 989.30費用合計 43 897874 9 7604 458.3058 989.30完工產(chǎn)品成本 43 897874 9 7604 458.3058 989.30復核：茅林 制表：章文 大明食品有限公司生產(chǎn)成本計算單 2015年12月31日品種：蛋糕 完工產(chǎn)品：7678 千克 單位：元成本項目直接材料費直接水電費直接人工費制造費用 合計期初在產(chǎn)品成本 0 0 0 0 0本月費用28 598 69

7、010 7504 513.4044 551.40費用合計28 598 69010 7504 513.4044 551.40完工產(chǎn)品成本28 598 69010 7504 513.4044 551.40審核: 茅林 制表:章文 大明食品有限公司入庫完工產(chǎn)品成本計算表 2015年12月31日 金額單位：元 名稱單位產(chǎn)量總成本 單位成本面包千克 14 67358 989.304.02 蛋糕千克 7 678 44 551.40 5.80 倉庫主管：李玉峰 記賬： 驗收：李 平 借: 庫存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 貸: 生產(chǎn)成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 55

8、1.40 業(yè)務24大明食品有限公司已售產(chǎn)品成本匯總表 2015年12月31日 金額單位：元 名稱計量單位 已銷售數(shù)量 單位成本 銷售總成本面包千克14 6734.0258 989.30 蛋糕千克7 678 5.80 44 551.40合 計103 540.70 倉庫主管：李玉峰 記賬： 發(fā)貨人：李 平 借：主營業(yè)務成本 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 貸：庫存商品 面包 58 989.30 蛋糕 44 551.40 業(yè)務25 應交稅費 應交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)資料表2015年12月 單位：元項 目進項稅額銷項稅額轉(zhuǎn)出未交增值稅應交增值稅6 470.0443 572.3637 102.

9、32 主管 審核 制表借: 應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）37102.32 貸: 應交稅費未交增值稅 37102.32業(yè)務26 應交城市維護建設稅和教育費附加計算表 2015年12月31日 金額單位：元稅 種計稅依據(jù)（應交增值稅）稅（費）率應交稅（費）額城市維護建設稅 37 102.327%2 597.16教育費附加 37 102.323%1 113.07合 計 3 710.23主管 審核 制表借: 稅金及附加 3 710.23 貸: 應交稅費應交城建稅 2 597.16 應交教育費附加 1 113.07 業(yè)務27 大明食品有限公司借款利息費用計算表 2015年12月31日 金額單位：元

10、 短期借款 長期借款利息費用合計本金利息率利息額本金利息率利息額6 5004.3528.2830 0004.75142.50170.78 主管 : 審核： 制表：借: 財務費用利息支出 170.78 貸: 應付利息 170.78業(yè)務28 損益類賬戶余額資料表 2015年12月31日 單位：元會計賬戶余 額主營業(yè)務收入256 308其他業(yè)務收入0投資收益0營業(yè)外收入0主營業(yè)務成本 103 540.70其他業(yè)務成本0稅金及附加 3 710.23銷售費用13 041.50管理費用9 480.30財務費用170.78資產(chǎn)減值損失0營業(yè)外支出5 000借:主營業(yè)務收入 256 308 貸:本年利潤 25

11、6 308 借: 本年利潤 134 943.51 貸:主營業(yè)務成本 103 540.70 稅金及附加 3 710.23 管理費用 9 480.30 銷售費用 13 041.50 財務費用 170.78 營業(yè)外支出 5 000業(yè)務29 所得稅費用計算表 2015年12月31日 單位：元 項 目 金 額主營業(yè)務收入 256 308 減：主營業(yè)務成本 103 540.70 稅金及附加 3 710.23 銷售費用 13 041.50 管理費用 9 480.30 財務費用 170.78 營業(yè)利潤 126 364.49 加：其他業(yè)務利潤 0 投資收益 0 營業(yè)外收入 0 減：營業(yè)外支出 5 000利潤總額

12、 121 364.49所得稅（利潤的25%） 30 341.12借:所得稅費用 30 341.12 貸：應交稅費應交所得稅 30 341.12 借：本年利潤 30 341.12 貸: 所得稅費用 30 341.12業(yè)務30 法定盈余公積計提表 2015年12月31日 金額單位：元項 目計提基數(shù)計提比例應計提金額盈余公積91023.3710%9102.34主管 審核 制表 借：利潤分配 提取盈余公積 9102.34 貸: 盈余公積 9102.34 業(yè)務31 本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)資料表 2015年12月31日 單位：元項 目賬戶余額應結(jié)轉(zhuǎn)金額本年利潤91023.3791023.37主管 審核 制表借： 本

13、年利潤 91023.37 貸: 利潤分配未分配利潤 91023.37業(yè)務32 利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)資料表 2015年12月31日 單位：元項 目賬戶余額應結(jié)轉(zhuǎn)金額利潤分配（提取的盈余公積）9102.349102.34主管 審核 制表 借：利潤分配未分配利潤 9102.34 貸: 利潤分配提取盈余公積 9102.34業(yè)務33本期發(fā)生額及余額試算平衡表 2015年12月31日 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金105005890300013390銀行存款 245427199353.96130587.54314193.42原材料17 06564130724958700

14、應收賬款100526.4100526.4其他應收款300030000 周轉(zhuǎn)材料6186180庫存商品103540.7103540.70固定資產(chǎn)4500002300452300累計折舊39600360043200短期借款65006500應付賬款68001769.51769.56800應付職工薪酬33500335003367033670應交稅費43572.36114726.0371153.67應付利息2100170.782270.78長期借款3000030000實收資本 300000300000盈余公積300009102.3439102.34本年利潤274492256308256308274492

15、利潤分配18204.68100125.7181921.03生產(chǎn)成本103540.7103540.70制造費用8971.78971.70主營業(yè)務收入2563082563080營業(yè)外收入主營業(yè)務成本103540.70103540.700其他業(yè)務成本營業(yè)外支出500050000營業(yè)稅金及附加3710.233710.230銷售費用13041.513041.50管理費用9480.39480.30財務費用170.78170.780所得稅費用 30341.12 30341.120合計7229927229921366818.631366818.63889109.82889109.82業(yè)務36 資產(chǎn)負債表 編制

16、單位:大明食品有限公司 2015年12月31日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)： 流動負債： 貨幣資金327583.42255927 短期借款 6500 6500 交易性金融資產(chǎn) 0 0 交易性金融負債 0 0 應收票據(jù) 0 0 應付票據(jù) 0 0 應收賬款100526.40 0 應付賬款 6800 6800 預付款項 0 0 預收款項 0 0 應收股利 0 0 應付職工薪酬 33670 33500 應收利息 0 0 應交稅費71153.67 0 其他應收款 0 0 應付利息 2270.78 2100 存貨 870017065 應付股利 0 0一年內(nèi)到期的非

17、流動資產(chǎn) 0 0 其他應付款 0 0 其他流動資產(chǎn) 0 0 一年內(nèi)到期的非流動負債 0 0流動資產(chǎn)合計436809.82272992 其他流動負債 0 0非流動資產(chǎn)：流動負債合計120394.4548900 可供出售金融資產(chǎn) 0 0非流動負債： 持有至到期投資 0 0 長期借款3000030000 長期應收款 0 0 應付債券 0 0 長期股權(quán)投資 0 0 長期應付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 0 0 專項應付款 0 0 固定資產(chǎn)409100410400 預計負債 0 0 在建工程 0 0 遞延所得稅負債 0 0 工程物資 0 0 其他非流動負債 0 0 固定資產(chǎn)清理 0 0非流動負債合計 300

18、0030000 生物性生物資產(chǎn) 0 0負債合計150394.4578900 無形資產(chǎn) 0 0所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 開發(fā)支出 0 0 實收資本（股本）300000300000 長期待攤費用 0 0 資本公積 減：庫存股 遞延所得稅資產(chǎn) 0 0 盈余公積39102.34 30000 其他非流動資產(chǎn) 0 0 未分配利潤356413.03274492非流動資產(chǎn)合計409100410400所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計695515.37604492資產(chǎn)總計845909.82683392負債和所有者權(quán)益總計845909.82683392業(yè)務37 利潤表 2015年12月編制單位: 大明食品有限公司 單位：