裝飾公司財務管理手冊

1、 特許經(jīng)營 北京圣點世紀裝飾工程有限公司 無憂創(chuàng)業(yè)，尊寵獨享內(nèi)部文件 注意保密 全國特許連鎖經(jīng)營管理中心第38頁Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.北京圣點世紀裝飾工程有限公司財務管理制度（加盟商必必讀）目 錄總則.總則財務人員守守則基礎工作的的建立. 加盟公司司性質(zhì)及及經(jīng)營方方式會計機構及及辦公環(huán)環(huán)境設置置財務培訓會計管理制制度. 會計基礎礎工作規(guī)規(guī)定會計科目及及使用會計核算政政策帳簿設置報表及財務務軟件管管理資金管理制制度.印鑒及票據(jù)據(jù)管理現(xiàn)金收入及及其他收收入的管管理成本費用支支出管理理

2、財務管理規(guī)規(guī)定.財務部門工工作規(guī)定定財務管理細細則出納作業(yè)規(guī)規(guī)定報銷管理規(guī)規(guī)定借款管理規(guī)規(guī)定財務分析撰撰寫規(guī)定定資產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定會計檔案管管理規(guī)定定財務人員崗崗位職責責.出納崗位職職責會計崗位職職責其他管理規(guī)規(guī)定.合同管理規(guī)規(guī)定工程檔案管管理規(guī)定定工資管理規(guī)規(guī)定總則總則為了規(guī)范北北京圣點點世紀裝裝飾工程程有限公公司所有有特許經(jīng)經(jīng)營加盟盟商的財財務行為為，根據(jù)據(jù)財政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)會計準準則、企企業(yè)會計計制度和和本公司司的財財務制度度，結(jié)結(jié)合特許許經(jīng)營的的實際情情況和合合同，特特制定本本制度。財務管理的的原則是是建立健健全特許許經(jīng)營加加盟商的的財務管管理制度度，做好好財務管管理的基基礎工作作，如

3、實實反映其其財務狀狀況和經(jīng)經(jīng)營成果果，使其其財務管管理和圣圣點世紀紀裝飾公公司總部部保持一一致，最最終達到到雙贏的的目的。財務管理的的任務是是做好各各項財務務收支計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核，合合理使用用資金，努努力降低低成本，提提高經(jīng)濟濟效益。財務人員守守則遵紀守法，廉廉潔奉公公；克盡職守，兢兢兢業(yè)業(yè)業(yè)；嚴守機密，謹謹言慎行行；遵守制度，工工作有序序；積極主動，團團結(jié)互助助；待人和藹，舉舉止得體體；基礎工作的的建立第一節(jié) 加加盟公司司性質(zhì)及及經(jīng)營方方式加盟公司性性質(zhì) 加盟連連鎖公司司應為該該區(qū)域內(nèi)內(nèi)所屬市市、地級級獨立法法人，營營業(yè)范圍圍應為：家裝設設計與施施工。北北京圣點點世紀裝

4、裝飾工程程有限公公司與該該公司簽簽訂加盟盟合同并并已授權權形式發(fā)發(fā)放“圣點世世紀裝飾飾市加加盟連鎖鎖店”特許經(jīng)經(jīng)營許可可證。其其性質(zhì)為為獨立核核算、自自負盈虧虧的經(jīng)濟濟實體。其其營業(yè)所所涉及的的稅金均均由加盟盟公司按按稅法規(guī)規(guī)定自行行完稅。經(jīng)營方式按雙方合同同約定，加加盟公司司需上繳繳圣點世世紀裝飾飾公司外外埠總部部所約定定的加盟盟金、保保證金、管管理費及及相關費費用。具具體金額額和結(jié)算算方式以以合同為為準。第二節(jié) 會會計機構構及辦公公環(huán)境設設置 會計機構構設置及及職責按圣點世紀紀裝飾財財務管理理模式，對對加盟公公司的家家裝業(yè)務務進行會會計核算算。財務人員配配置配置會計一一名、出出納一名名。業(yè)

5、務務量大可可增設主主管會計計一名。3.財務人人員職責責A及時提提供真實實可靠的的會計信信息，認認真執(zhí)行行和維護護財經(jīng)制制度與財財經(jīng)紀律律，積極極參與經(jīng)經(jīng)營管理理，提高高經(jīng)濟效效益。B擬定業(yè)業(yè)務計劃劃，考核核、分析析預算、費費用預算算的執(zhí)行行情況。4.會計人人員的工工作權限限A有權參參與公司司人員編編制計劃劃、制定定經(jīng)濟指指標、簽簽訂經(jīng)濟濟合同等等。B有權參參加有關關業(yè)務、經(jīng)經(jīng)營管理理會議。C有權參參與監(jiān)督督、核算算財務收收支、資資金使用用和財產(chǎn)產(chǎn)保管等等情況。5.財務人人員要求求要求出納、會會計人員員基本素素質(zhì)較高高，必須須專職，不不得兼做做其他工工作，應應具有大大專以上上學歷、二二年以上上財

6、務工工作經(jīng)驗驗、熟練練使用計計算機和和財務軟軟件，懂懂上網(wǎng)基基礎知識識，很好好的團隊隊協(xié)作精精神，吃吃苦耐勞勞，人品品優(yōu)良，出出納按會會計標準準招聘，會會計按主主管會計計標準招招聘。 辦公設備備及信息息傳輸系系統(tǒng)設置置財務辦公環(huán)環(huán)境及辦辦公設備備的設置置要求安安全。配備財務專專用電話話線一條條。配備財務專專用電腦腦、打印印機、調(diào)調(diào)制解調(diào)調(diào)器，確確保圣點點世紀裝裝飾公司司與加盟盟公司之之間的信信息聯(lián)絡絡暢通。建立財務專專用電子子信箱。第三節(jié) 培培 訓訓對加盟公司司財務人人員進行行家裝業(yè)業(yè)務流程程、會計計業(yè)務流流程、新新中大財財務軟件件的培訓訓。出納根據(jù)原原始憑證證采用收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方式制制單，負

7、負責現(xiàn)金金、銀行行帳，會會計進行行憑證審審核、記記賬、出出表、報報稅、進進行成本本控制和和財務分分析等工工作。培訓方式有有兩種：圣點世世紀裝飾飾公司派派財務人人員至加加盟店進進行現(xiàn)場場培訓或或加盟公公司財務務人員來來圣點世世紀裝飾飾公司參參加培訓訓；會計管理制制度凡本制度未未涉及的的部分，均均按企企業(yè)會計計準則和和施工工企業(yè)會會計制度度的規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。第一節(jié) 會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)定 會計基礎礎工作應應根據(jù)財財政部頒頒發(fā)的會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范和和本規(guī)定定執(zhí)行； 會計科目目的使用用及帳簿簿的設置置，應按按本規(guī)定定執(zhí)行，不不得任意意更改或或自行設設置，個個別企業(yè)業(yè)因業(yè)務務需要新新增或更更改科目目時

8、，必必須報圣圣點世紀紀裝飾公公司財務務部批準準；憑證采用收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)憑證，會會計核算算采用收收付實現(xiàn)現(xiàn)制；會計核算組組織程序序采用記記帳憑證證匯總表表核算程程序：根據(jù)原始收收、付款款憑證登登記現(xiàn)金金日記帳帳和銀行行日記帳帳；根據(jù)審核后后的原始始憑證填填制記帳帳憑證；根據(jù)記帳憑憑證及所所附的原原始憑證證登記各各明細分分類帳；根據(jù)記帳憑憑證匯總總編制記記帳憑證證匯總表表；根據(jù)記帳憑憑證匯總總表試算算平衡后后登記總總分類帳帳；根據(jù)總分類類帳和明明細分類類帳編制制會計報報表；記帳規(guī)則登記帳簿一一律使用用鋼筆，除除了復寫寫的以外外，不得得使用鉛鉛筆和圓圓珠筆；記帳憑證和和帳簿上上的會計計科目以以及明細

9、細科目一一律用全全稱，不不得隨意意簡化或或使用代代號；記帳必須根根據(jù)審核核過的會會計憑證證為依據(jù)據(jù)，沒有有合法的的會計憑憑證，不不得登記記帳簿，每每張記帳帳憑證都都必須由由制單、復復核分別別簽字，不不得省略略；會計分錄和和會計科科目的對對應關系系，一種種經(jīng)濟事事項分別別或匯總總編一套套分錄，不不得將不不同內(nèi)容容的多項項經(jīng)濟事事項合并并編制一一套分錄錄；明細帳隨時時登記，總總帳定期期登記，一一般不超超過100天；每一筆帳都都必須記記明日期期、憑證證號碼和和摘要，經(jīng)經(jīng)濟事項項的摘要要不能過過分簡略略，必須須保證第第三者能能看清楚楚，每筆筆帳記完完后，在在記帳憑憑證上畫畫“”號號；記帳的文字字和數(shù)字

10、字應端正正、清楚楚，嚴禁禁刮擦、挖挖補、涂涂改，不不得跳行行隔頁，應應將空行行或空頁頁畫斜線線注銷；紅字沖帳除除了用于于更正錯錯誤外，還還可用于于下列事事項：經(jīng)濟業(yè)務完完成后，發(fā)發(fā)生退回回或退出出；經(jīng)濟業(yè)務計計算錯誤誤發(fā)生多多付或多多收；帳戶的借方方或貸方方需要保保持一個個方向；其他必須沖沖銷原記記數(shù)字的的事項；記帳發(fā)生錯錯誤，用用以下方方法更正正：記帳前發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳憑憑證有錯錯誤，就就先更正正或重制制記帳憑憑證；記記帳憑證證或帳簿簿上的數(shù)數(shù)字差錯錯，應在在錯誤的的全部數(shù)數(shù)字正中中畫紅線線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦辦人加蓋蓋圖章，將將正確的的數(shù)字寫寫在應記記的欄或或行內(nèi)；記帳后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記帳憑憑證中會

11、會計科目目、借貸貸方向或或金額錯錯誤時，先先用紅字字填制一一套與原原用科目目、借貸貸方向和和金額相相同的記記帳憑證證，以沖沖銷原來來的記錄錄，然后后重新填填制正確確的記帳帳憑證，一一并登記記入帳；如果會會計科目目和借貸貸方向正正確，只只是金額額錯誤，也也可另行行填制記記帳憑證證，增加加或沖減減相差的的金額；更正后后應在摘摘要中注注明原記記帳憑證證的日期期和號碼碼，以及及更正的的理由和和依據(jù)；各帳戶在一一張帳頁頁記滿后后接記次次頁時，需需要加計計發(fā)生額額的帳戶戶，應將將加計的的借貸方方發(fā)生額額和結(jié)出出的余額額記在次次頁的第第一行內(nèi)內(nèi)，并在在摘要欄欄中注明明“承前頁頁”；月、季、年年度末，記記完帳

12、后后，應辦辦理結(jié)帳帳，為了了便于結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)成本本和編制制會計報報表，有有發(fā)生額額的帳戶戶，應分分別結(jié)出出月份、季季度和年年度發(fā)生生額，在在摘要欄欄注明“本月合合計”、“本季合合計”、和“本年合合計”的字樣樣，在月月結(jié)、季季結(jié)數(shù)字字上端和和下端均均畫單紅紅線，在在年結(jié)數(shù)數(shù)字下端端畫雙紅紅線；結(jié)結(jié)帳的數(shù)數(shù)字本身身均不得得用紅字字書寫；不需要要加計發(fā)發(fā)生額的的帳戶，應應隨時結(jié)結(jié)出余額額且注明明借貸方方向，并并在月份份、季度度余額下下端畫單單紅線，在在年度余余額下端端畫雙紅紅線；編制會計報報表前，必必須把總總帳和明明細帳記記載齊全全，試算算平衡，每每個科目目的明細細帳各帳帳戶的數(shù)數(shù)額相加加總和同同該科目目

13、的總帳帳數(shù)額核核對相符符；不準準先出報報表，后后補記帳帳簿；年度更換新新帳時，需需要結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)新年度度的余額額，可直直接過到到新帳各各帳戶的的第一行行，并在在摘要欄欄內(nèi)注明明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時時，詳細細注明余余額組成成內(nèi)容，在在舊帳的的最后一一行數(shù)字字下面注注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)以后后的空白白行格，包包括不結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)余額額的帳戶戶，畫一一條斜線線注銷或或蓋戳注注銷；結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)結(jié)算各種種帳簿記記錄，它它是在一一定時期期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務務全部登登記入帳帳的基礎礎上進行行的，在在結(jié)帳時時，首先先應將本本期內(nèi)所所發(fā)生的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務計入入有關帳帳簿；本本期內(nèi)所所有的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務務，應編編

14、成記帳帳憑證計計入有關關帳簿，以以調(diào)整帳帳簿記錄錄，（如如待攤、預預提費用用應按規(guī)規(guī)定標準準予以攤攤銷或提提?。?；在全部部業(yè)務登登記入帳帳的基礎礎上，應應結(jié)算所所有的帳帳簿；對帳帳證核對：是指各各種帳簿簿的記錄錄與會計計憑證的的核對，這這種核對對主要是是在日常常編制憑憑證和記記帳過程程中進行行；月終終如果發(fā)發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符，就就應回過過頭來對對帳簿記記錄與會會計憑證證進行核核對，以以保證帳帳證相符符；帳帳核對：每月一一次，主主要是總總分類帳帳各帳戶戶期末余余額與各各明細分分類帳帳帳面余額額核對，包包括財務務部門的的各種財財產(chǎn)物資資明細分分類帳期期末余額額與財產(chǎn)產(chǎn)物資管管理部門門和使用用部門的的保

15、管帳帳相核對對等；帳實核對：分兩類類，第一一類是現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳帳面面余額與與現(xiàn)金實實際庫存存余額相相核對，銀銀行存款款日記帳帳帳面余余額與開開戶銀行行對帳單單相核對對，要求求每月核核對一次次；第二二類是各各種財產(chǎn)產(chǎn)物資明明細分類類帳帳面面余額與與財產(chǎn)物物資實有有數(shù)額相相核對，各各種往來來帳款明明細帳帳帳面余額額與有關關債權債債務單位位的帳目目相核對對等，要要求每季季核對一一次；第二節(jié) 會會計科目目及使用用 一級科科目：銀行存款、現(xiàn)現(xiàn)金、其其他應收收款、待待攤費用用、固定定資產(chǎn)、累累計折舊舊、固定定資產(chǎn)清清理、遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)、短短期借款款、預收收帳款、其其他應付付款、應應交稅金金、應付

16、付工資、應應付福利利費、其其他應交交款、預預提費用用、長期期應付款款、實收收資本、資資本公積積、盈余余公積、未未分配利利潤、工工程結(jié)算算收入、工工程結(jié)算算成本、工工程結(jié)算算稅金及及附加、其其他業(yè)務務收入、其其他業(yè)務務支出、管管理費用用、財務務費用、營營業(yè)外收收入、營營業(yè)外支支出、以以前年度度損益調(diào)調(diào)整、所所得稅、本本年利潤潤、利潤潤分配；二、二級科科目： 1管理理費用：廣告費：電電視廣告告、報紙紙廣告、展展會廣告告、市場場廣告費費、店面面宣傳費費。房租費：按按月攤銷銷或預提提。辦公費：水水電費、電電話費、復復印費、辦辦公用品品、飲用用水費、書書刊資料料費。市場管理費費：市場場管理費費、印花花稅

17、。業(yè)務招待費費汽修：汽油油費、修修理及保保養(yǎng)費、停停車費、過過橋過路路費、汽汽車租賃賃費。差旅費：市市內(nèi)交通通費、外外出差旅旅費。福利費：指指公司內(nèi)內(nèi)部集體體活動的的經(jīng)費。工資折舊費其他：遞延延資產(chǎn)攤攤銷等2預收帳帳款：收工程款：客戶交交定金、一一期款、二二期款、尾尾款計入入“預收帳帳款”科目，按按憑證計計入二級級帳貸方方和按收收據(jù)計入入三級臺臺帳貸方方，發(fā)生生客戶退退工程款款用紅字字計入本本科目貸貸方二、三三級賬。收收款比例例：一期期款為簽簽約額的的60%、二期期款為簽簽約額的的35%、尾款款為簽約約額的55%。月月末從“預收帳帳款”借方轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“工程結(jié)結(jié)算收入入”科目貸貸方并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤收入

18、。（月月末只做做二級帳帳結(jié)轉(zhuǎn)，三三級臺帳帳為收款款記錄，月月末不做做結(jié)轉(zhuǎn)，本本項工程程完工結(jié)結(jié)算后結(jié)結(jié)清該臺臺帳）撥工程款：按簽約約總額的的70%確定施施工總額額，然后后分三期期撥付給給施工隊隊長。進進場費、二二期工程程撥款、完完工結(jié)算算款按憑憑證計入入“預收帳帳款”二級借借方 ，按按撥款單單計入三三級臺帳帳借方，其其中完工工結(jié)算必必須在本本項工程程完工驗驗收后憑憑工期是是否與合合同一致致、尾款款是否已已交和工工程完工工結(jié)算單單三項項條件都都具備時時方可辦辦理。撥撥款比例例：進場場費為施施工總額額的400%、二二期撥款款為施工工總額的的20%、尾款款為施工工總額的的35%，其余余施工總總額的5

19、5%轉(zhuǎn)入入“其他應應付款質(zhì)保保金”科目。月月末將本本月工程程撥款從從“預收帳帳款”貸方轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“工程結(jié)結(jié)算成本本”科目借借方并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤成本。（月月末只做做二級帳帳結(jié)轉(zhuǎn)，三三級臺帳帳為撥款款記錄，月月末不做做結(jié)轉(zhuǎn)，本本項工程程完工結(jié)結(jié)算后結(jié)結(jié)清該臺臺帳）第三節(jié) 會計計核算政政策一、固定資資產(chǎn)使用年限在在二年以以上，單單價在115000元以上上的屬于于經(jīng)營設設備的物物品，作作為固定定資產(chǎn)。折舊方法：平均年年限法，年年限為：5年，殘殘值率為為0，按按月計提提折舊。二、低值易易耗品使用年限在在二年以以下，單單價在115000元以下下的。采采用一次次攤銷法法核算。三、遞延資資產(chǎn)在沒有收入入前的開開辦費

20、用用和以后后店面的的裝修費費用計入入遞延資資產(chǎn)，按按平均年年限法攤攤銷，年年限為：3年。四、其他應應付款按施工總額額的5%提取質(zhì)質(zhì)保金，從從“預收帳帳款”轉(zhuǎn)入“其他應應付款質(zhì)保保金某施工工隊長”。五、其他業(yè)業(yè)務收入入由于單純的的設計業(yè)業(yè)務收取取設計費費，按330%給給設計師師提成，其其余700%計入入“其他業(yè)業(yè)務收入入”。六、其他業(yè)業(yè)務支出出公司給客戶戶做保潔潔等優(yōu)惠惠政策所所支付的的保潔款款計入“其他業(yè)業(yè)務支出出”。七、會計核核算采取取收付實實現(xiàn)制八、會計結(jié)結(jié)帳日為為每月最最后一天天第四節(jié) 帳帳簿設置置設置總分類類帳簿一一本，登登記總分分類帳；二、設置多多欄式帳帳簿一本本，登記記管理費費用帳

21、；三、設置二二級明細細分類帳帳三本，分分別登記記資產(chǎn)類類、負債債及所有有者權益益類、損損益類明明細帳；四、設置三三級明細細分類帳帳一本，登登記預收收帳款三三級臺帳帳，按合合同、日日期、店店面、客客戶進行行分類登登記；第五節(jié) 報報表及財財務軟件件管理一、建立財財務報表表管理體體系要求出納、會會計按規(guī)規(guī)定時間間網(wǎng)上傳傳輸各種種財務報報表和有有關資料料。 出納每日日傳輸現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款收支表表，每每月傳輸輸工程程收入月月報表、管管理人員員工資表表。 會計每月月傳輸設設計師工工資及提提成明細細表、管管理費用用明細表表、在在施工程程結(jié)算表表、完完工工程程結(jié)算表表、收收入與費費用比例例表、資資產(chǎn)負債債

22、表、損損益表。二、各種表表格樣式式見附件件。建立財務軟軟件管理理體系加盟公司啟啟用新中中大財務務軟件后后，將通通過E-maiil傳輸輸財務數(shù)數(shù)據(jù)，每每周更新新一次數(shù)數(shù)據(jù)，圣圣點世紀紀裝飾外外埠財務務部通過過網(wǎng)上傳傳輸?shù)臄?shù)數(shù)據(jù)進行行監(jiān)控，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時督督促其更更正，確確保核算算的準確確性。資金管理制制度第一節(jié) 印印鑒及票票據(jù)管理理印鑒管理公司財務印印鑒分為為財務專專用章、發(fā)發(fā)票專用用章和企企業(yè)法人人名章，應應分別保保管，由出納納掌管財財務專用用章和發(fā)發(fā)票專用用章，會會計保管管法人名名章，印印章使用用時必須須經(jīng)公司司經(jīng)理批批準并在在印章章使用登登記本上上登記，注注明使用用的時間間和用途途。 票

23、據(jù)管理理收據(jù) 公司的的收據(jù)由由會計負負責統(tǒng)一一購買、審審核和保保管，出出納負責責使用和和登記，出出納應設設立收收據(jù)使用用登記本本于使使用時進進行登記記，開具具收據(jù)時時必須注注明客戶戶名、金金額、收收款時間間、款項項性質(zhì)、交交款人和和收款人人等事項項；收據(jù)據(jù)除了出出納可使使用外，只只有店面面經(jīng)理可可以領用用，工程程經(jīng)理若若代收工工程款，統(tǒng)統(tǒng)一到出出納處領領取收據(jù)據(jù)，出納納根據(jù)預預計要收收的金額額先開好好收據(jù)，然然后在224小時時內(nèi)將收收回的款款項準時時入帳，由由于收據(jù)據(jù)丟失等等原因所所造成的的一切損損失一律律由當事事人承擔擔，其他他人員一一律不得得借領收收據(jù)。發(fā)票 發(fā)票管管理同上上。支票 公司的

24、的支票由由出納負負責購買買和使用用，會計計負責審審核，出出納收到到支票時時必須注注意支票票印鑒是是否清晰晰、準確確，大小小寫是否否一致，支支票是否否有折痕痕，收到到的支票票應當日日送存銀銀行，最最遲不得得超過224小時時入帳；支票的的填寫應應正確無無誤，支支票的使使用必須須經(jīng)會計計和公司司經(jīng)理簽簽字認可可后方可可使用，同同時在支支票使用用登記本本上登登記，不不得開具具空頭支支票或超超過銀行行存款數(shù)數(shù)額的支支票，業(yè)業(yè)務部門門收到的的支票必必須在當當日送交交財務，否否則所造造成的責責任皆由由當事人人承擔。第二節(jié) 現(xiàn)現(xiàn)金收入入及其他他收入的的管理一、收入管管理加盟業(yè)務的的收入單單獨開立立帳戶管管理。

25、收入必須當當日存入入公司指指定銀行行帳戶，資資金禁止止挪作他他用。加加盟公司司禁止設設立小金金庫，不不得瞞報報營業(yè)額額，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，圣點世紀裝飾公司有權立即終止加盟協(xié)議或?qū)用斯具M行處罰，要求其承擔相應的賠償責任。備用金限額額為20000元元，主要要用于公公司的零零星開支支，不得得挪作他他用或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借個人人使用，使使用時應應按支出出規(guī)定嚴嚴格控制制使用，不不得超支支，如有有超支，費費用由其其個人承承擔。工程款收取取的比例例為：一一期款為為簽約額額的600%、二二期款為為簽約額額的355%、尾尾款為簽簽約額的的5%。每每項工程程款若不不能按比比例及時時到位，一一律不得得撥付工工程款。應屬本公司司

26、所有的的其他收收入，包包括其他他業(yè)務收收入和營營業(yè)外收收入，應應及時入入帳，不不得無故故拖延入入帳。第三節(jié) 成成本費用用支出管管理一、成本、費費用支出出管理每項費用支支出必須須審核原原始憑證證手續(xù)是是否齊全全，由經(jīng)經(jīng)手人、會會計、公公司經(jīng)理理簽字，出出納方可可支出。支出時由會會計核對對本月費費用計劃劃，凡屬屬計劃內(nèi)內(nèi)的由會會計、公公司經(jīng)理理簽字即即可，凡凡屬計劃劃外的支支出，由由經(jīng)手人人填寫預預算外支支出報告告，然然后經(jīng)會會計審核核，公司司經(jīng)理同同意方可可支付。廣告、宣傳傳、活動動經(jīng)費，由由公司企企劃部統(tǒng)統(tǒng)一報計計劃管理理并于每每月末向向財務部部報告，凡凡涉及全全國統(tǒng)一一的廣告告宣傳活活動，必

27、必須報圣圣點世紀紀裝飾公公司總部部統(tǒng)一策策劃和制制作。工程款撥付付的比例例為：進進場費為為施工總總額的440%、二二期撥款款為施工工總額的的20%、尾款款為施工工總額的的35%，其余余施工總總額的55%為質(zhì)質(zhì)保金暫暫不撥付付，以后后若發(fā)生生工程維維修費用用從質(zhì)保保金中扣扣除。財務管理規(guī)規(guī)定第一節(jié) 財務務部門工工作規(guī)定定依年度財務務計劃，辦辦理有關關銀行款款項和往往來事項項，提供供穩(wěn)定的的運營資資金來源源，有效效地運用用公司資資金；編制公司年年度預算算，送管管理部門門審定、評評估、參參照，從從而發(fā)揮揮預算在在管理上上的控制制功能；按公司的經(jīng)經(jīng)營計劃劃，提出出年度財財務計劃劃；負責公司財財務、會會

28、計、出出納、稅稅務及預預算制度度的貫徹徹實施，與與有關部部門進行行協(xié)調(diào)和和聯(lián)系，確確實發(fā)揮揮各項制制度的功功能；定期進行公公司資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點，確保保資產(chǎn)實實際存量量與帳列列數(shù)字相相符；依據(jù)稅法規(guī)規(guī)定，辦辦理公司司的各項項稅務工工作，力力求準確確無誤，免免遭無謂謂損失；依據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營計劃劃，擬訂訂本單位位工作計計劃，進進而編制制本單位位年度預預算，并并加以控控制；現(xiàn)金、票據(jù)據(jù)等的收收付、保保管及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，會會計憑證證的編制制、審核核與保管管，會計計帳冊的的登記、處處理與保保管；對外投資的的可行性性報告分分析，對對外投資資運作的的監(jiān)督和和控制，對對外投資資結(jié)果的的評估和和審核；財務管理細細則財務工作

29、管管理1會計年年度自11月1日日起到122月311日止。會計憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料必須真真實、準準確、完完整，并并符合會會計制度度的規(guī)定定。財務人員工工作調(diào)動動或離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)，由由本公司司經(jīng)理和和總部財財務人員員負責監(jiān)監(jiān)交。財務人員對對本公司司實行會會計監(jiān)督督。財務人員對對不真實實、不合合法的原原始憑證證不予受受理；對對記載不不準確、不不完整的的原始憑憑證予以以退回，要要求更正正、補充充。財務人員發(fā)發(fā)現(xiàn)帳簿簿記錄與與實物、款款項不符符時，應應及時向向公司經(jīng)經(jīng)理書面面報告，請請求查明明原因，作作出及時時處理。財務人員辦辦理會計計事項必必須

30、填制制或取得得原始憑憑證，并并根據(jù)審審核后的的原始憑憑證編制制記帳憑憑證；會會計、出出納記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。財務人員應應當會同同行政部部門人員員定期進進行財務務清查，保保證帳簿簿記錄與與實物、款款項相符符。財務人員應應根據(jù)帳帳簿記錄錄編制會會計報表表，上報報公司經(jīng)經(jīng)理，并并報送有有關部門門；會計計報表每每月由會會計編制制并上報報一次；會計報報表須會會計簽名名或蓋章章。二、支票管管理辦法法支票由出納納保管；支票使使用時須須有“支票領領用單”，經(jīng)公公司經(jīng)理理批準簽簽字，然然后將支支票按批批準金額額封頭，加加蓋印章章，填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領用用人在支支票領用用簿上簽

31、簽字備查查；支票付款后后憑支票票存根、發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會會計核對對、公司司經(jīng)理審審批；填填寫金額額應無誤誤，完成成后交出出納；出出納統(tǒng)一一編制憑憑證號，按按規(guī)定登登記銀行行帳，原原支票領領用人在在支票領領用單及及登記簿簿上注銷銷；凡20000元以上上的款項項進入銀銀行帳戶戶內(nèi)，出出納應文文字報告告公司經(jīng)經(jīng)理，凡凡與公司司業(yè)務無無關的款款項，不不管金額額大小，由由經(jīng)辦人人文字報報告公司司經(jīng)理；對于報銷時時短缺的的金額，財財務人員員要及時時催辦；三、現(xiàn)金管管理辦法法公司在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：職員工資、津津貼、獎獎金；個人勞務報報酬；出差人員必必須攜帶帶的差旅旅費；結(jié)算起點以以下的零零

32、星支出出；結(jié)算起點為為20000元；無論何種匯匯款，財財務人員員都必須須審核“匯款通通知單”；出納應建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金帳目目，逐筆筆記載現(xiàn)現(xiàn)金支付付；帳目目應當日日清月結(jié)結(jié)，每日日結(jié)算，帳帳款相符符；公司固定資資產(chǎn)、辦辦公用品品及其他他工作用用品應采采取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式，不不得使用用現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限限額為220000元，超超過部分分應及時時存入銀銀行；不得坐支現(xiàn)現(xiàn)金；財務人員從從銀行提提取現(xiàn)金金，應填填寫“現(xiàn)金領領用單”，并寫寫明用途途和金額額，由公公司經(jīng)理理批準后后提?。惶幜P辦法出現(xiàn)下列情情形之一一的，對對財務人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪的13倍倍：超出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的

33、或超出出庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的；用不符合財財務會計計制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替庫存現(xiàn)現(xiàn)金或銀銀行存款款的；未經(jīng)批準擅擅自挪用用或借用用他人現(xiàn)現(xiàn)金支付付款項的的；利用帳戶替替其他單單位或個個人套取取現(xiàn)金的的；保留帳外款款項或以以個人名名義存入入銀行的的；未經(jīng)批準坐坐支現(xiàn)金金的；有下列情形形之一的的，財務務人員應應予以解解聘：違反財務制制度，造造成財務務工作嚴嚴重混亂亂的；拒絕提供或或提供虛虛假的會會計憑證證、帳表表、文件件資料的的；偽造、變造造、謊報報、毀滅滅、隱匿匿會計憑憑證、會會計帳簿簿的；利用職務之之便，非非法占有有或虛報報冒領、騙騙取公司司財物的的；弄虛作假、營營私舞弊弊、非法法謀私

34、、泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項項的；在工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴重失失誤或因因玩忽職職守致使使公司利利益遭受受損失的的；有其他瀆職職行為和和嚴重錯錯誤，應應當予以以辭退的的；出納作業(yè)規(guī)規(guī)定本規(guī)定包括括現(xiàn)金及及銀行存存款，收收入及支支出等作作業(yè)；本公司出納納根據(jù)審審核后的的傳票，辦辦理現(xiàn)金金票據(jù)的的支付、登登記及移移交；所有支出憑憑證應由由會計嚴嚴格審核核其內(nèi)容容與金額額是否與與實際相相符，領領款人的的印鑒是是否相符符，如有有疑問，應應先查詢詢后始能能支付；出納人員對對各種款款項的支支付，應應將款項項交給領領款人本本人，本本公司人人員不得得代領；本公司的一一切支付付，應以以處理妥妥善的傳傳票或憑

35、憑證為依依據(jù)，任任何要求求先行支支付后補補手續(xù)者者均應予予拒絕；預付及暫付付款項，應應根據(jù)有有關合同同或核準準文件，注注明合同同文件字字號，呈呈報核準準后送交交財務部部門開具具傳票；一般費費用的支支付應根根據(jù)發(fā)票票或有關關經(jīng)認可可的憑證證，經(jīng)主主管領導導批準始始得送財財務部門門開具傳傳票；財務部門開開具傳票票時應先先審核原原始憑證證是否符符合稅務務法規(guī)和和公司的的規(guī)定，其其次經(jīng)過過公司有有關人員員審核后后方可辦辦理支付付；薪資的支付付應由人人事部門門于每月月1日將將上月的的考勤表表報財務務核算工工資，并并據(jù)以編編制傳票票；凡依法應上上繳的各各種稅金金和款項項，若因因主辦人人員的疏疏忽發(fā)生生漏扣

36、、漏漏報等事事宜而導導致的滯滯納金和和罰金，由由主辦人人員和其其直屬主主管負責責賠償；報銷管理規(guī)規(guī)定報銷流程報銷人到財財務部領領取費用用報銷單單；報銷人在報報銷單上上注明報報銷原因因、報銷銷金額、報報銷用途途、報銷銷時間、還還款期限限等事項項；將填寫好的的報銷單單交給會會計審核核并簽字字；將會計審核核后的報報銷單交交給公司司經(jīng)理審審核并簽簽字，若若公司經(jīng)經(jīng)理外出出，由財財務人員員設法通通知，同同意后可可先付款款后補簽簽；報銷人將審審核完的的報銷單單交給出出納，由由報銷人人簽字并并領款；二、購物報報銷報銷人應先先填寫報報銷單，上上面注明明所購物物品的名名稱、數(shù)數(shù)量、預預計單價價等并附附上正式式發(fā)

37、票和和入庫單單，交公公司有關關人員審審核；審核完畢后后，交出出納審核核沖以前前的借款款或領款款；費用報銷報銷人應先先填寫報報銷單，上上面注明明費用發(fā)發(fā)生的原原因、金金額、時時間等并并附上正正式發(fā)票票，交公公司有關關人員審審核；審核完畢后后，交出出納審核核沖以前前的借款款或領款款；報銷限制公司外部人人員不得得報銷；報銷時必須須先沖以以前借款款，沖完完借款時時方可支支付現(xiàn)金金；報銷的發(fā)票票必須為為正式發(fā)發(fā)票，如如果為非非正式發(fā)發(fā)票，必必須提前前詢問財財務，由由財務報報總部財財務經(jīng)理理批準后后方可使使用；一次性報銷銷金額在在20000元或或以上，必必須提前前一天通通知出納納準備資資金；費用開支應應根

38、據(jù)費費用與收收入比例例表上上的限額額進行開開支，禁禁止超額額開支，嚴嚴格控制制成本，杜杜絕浪費費；第五節(jié) 借款管管理規(guī)定定借款流程借款人到財財務部領領取借款款單；借款人在借借款單上上注明借借款原因因、借款款金額、借借款用途途、借款款時間、還還款期限限等事項項；將填寫好的的借款單單交給會會計審核核并簽字字；將會計審核核后的借借款單交交給公司司經(jīng)理審審核并簽簽字，若若公司經(jīng)經(jīng)理外出出，由財財務人員員設法通通知，同同意后可可先付款款后補簽簽；借款人將審審核完的的借款單單交給出出納，由由借款人人簽字并并領款；二、購物借借款借款人應先先填寫借借款單，上上面注明明所購物物品的名名稱、數(shù)數(shù)量、預預計單價價等

39、，交交公司有有關人員員審核；審核完畢后后，交出出納審核核領款；費用借款借款人應先先填寫借借款單，上上面注明明費用發(fā)發(fā)生的原原因、金金額、時時間等，交交公司有有關人員員審核；審核完畢后后，交出出納審核核領款；借款限制公司外部人人員不得得借款；員工由于私私人原因因不得向向公司借借款；借款金額在在20000元或或以上，必必須提前前一天通通知出納納準備支支票，特特殊情況況下需要要使用現(xiàn)現(xiàn)金的，必必須報總總部財務務經(jīng)理批批準；還款期限不不應超過過一周，最最長時間間不得超超過下次次工資發(fā)發(fā)放時間間，否則則財務發(fā)發(fā)放工資資時自動動從其工工資中扣扣除。第六節(jié) 財財務分析析撰寫規(guī)規(guī)定一、 為為了規(guī)范范財務分分析

40、的內(nèi)內(nèi)容和格格式，全全面揭示示經(jīng)濟活活動及效效果，切切實發(fā)揮揮財務分分析在企企業(yè)管理理中的作作用，特特制定本本規(guī)定；財務分析報報告：從從產(chǎn)值、收收入、費費用、利利潤、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等方面面對公司司本月的的經(jīng)營活活動作一一簡單評評價，并并與上月月及上年年同期水水平作一一對比說說明；產(chǎn)值分析：本公司司的產(chǎn)值值統(tǒng)計標標準為收收到客戶戶首期款款方可統(tǒng)統(tǒng)計為產(chǎn)產(chǎn)值，只只收到定定金而未未交首期期款的不不得統(tǒng)計計為產(chǎn)值值；將本本月數(shù)據(jù)據(jù)與上月月及上年年同期水水平作出出對比說說明；分分析其增增減變化化情況及及其原因因，從中中挖掘產(chǎn)產(chǎn)值上升升的有效效途徑；收入分析：本公司司收入的的確認標標準為權權責發(fā)生生制；對對

41、主營業(yè)業(yè)務收入入、其他他業(yè)務收收入、營營業(yè)外收收入等收收入的構構成情況況進行明明細分析析；將本本月數(shù)據(jù)據(jù)與上月月及上年年同期水水平作出出對比說說明；分分析其增增減變化化情況及及其原因因，從中中挖掘收收入上升升的有效效途徑；將收入入與產(chǎn)值值作一對對比說明明，尋找找現(xiàn)金流流量上升升的辦法法；費用分析：將本月月數(shù)據(jù)與與上月及及上年同同期水平平作出對對比說明明；分析析其增減減變化情情況及其其原因，從從中挖掘掘降低費費用的有有效途徑徑；根據(jù)據(jù)費用用與收入入比例表表對各各項費用用進行明明細分析析；將費費用與收收入作一一對比說說明，分分析其變變化的原原因；利潤分析：將本月月數(shù)據(jù)與與上月及及上年同同期水平平作

42、出對對比說明明；分析析其增減減變化情情況及其其原因，從從中挖掘掘利潤上上升的有有效途徑徑；將利利潤與收收入作一一對比說說明，尋尋找利潤潤率上升升的有效效辦法；現(xiàn)金流量分分析：根根據(jù)本月月貨幣資資金余額額、應付付工程款款數(shù)額、本本月未發(fā)發(fā)工資總總額等條條件對本本月現(xiàn)金金流量進進行分析析，挖掘掘現(xiàn)金流流量增加加的有效效途徑；主要財務指指標完成成情況分分析：對對費用指指標、收收入指標標、產(chǎn)值值指標、利利潤指標標、毛利利率、凈凈利率、收收入費用用率、資資產(chǎn)負債債率、投投資收益益率等指指標進行行明細分分析；措施與建議議：通過過分析對對所存在在的問題題提出解解決措施施和途徑徑，包括括對經(jīng)營營管理、現(xiàn)現(xiàn)行財

43、務務制度提提出建議議，總結(jié)結(jié)前期工工作中的的成功經(jīng)經(jīng)驗；財財務分析析應于每每月底與與月末財財務報告告一起上上報總部部財務和和本公司司經(jīng)理；第七節(jié) 資產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)規(guī)定一、資產(chǎn)管管理的原原則1資產(chǎn)的的保管與與帳簿的的記載，應應由不同同人員分分別負責責；有形資產(chǎn)應應加以防防護，以以免私自自或不當當使用；資產(chǎn)的保管管，應明明確指派派人員負負責，以以免責任任混淆；各項支出的的審核與與支付，應應分別辦辦理；已簽章的付付款支票票，不得得由該支支票簽章章人或?qū)弻徍巳祟I領取或寄寄交；應盡可能以以支票支支付，支支票的簽簽發(fā)與保保管應有有嚴密的的控制；負責現(xiàn)金、有有價證券券和其他他貴重資資產(chǎn)處理理責任的的人，需需要有

44、充充分保證證，應實實行輪調(diào)調(diào)、輪休休；各項付款憑憑據(jù)一經(jīng)經(jīng)支付，應應即加蓋蓋支付印印戳銷案案，防止止重復清清款；信譽授予、折折讓折扣扣、客戶戶贈品招招待等，應應嚴格管管理；單據(jù)開具應應采取一一次性無無碳復寫寫，并避避免涂改改；盡可能訂立立各項工工作的書書面手冊冊或規(guī)定定，以免免誤會，提提高效率率；二、資產(chǎn)的的范圍公司資產(chǎn)主主要指固固定資產(chǎn)產(chǎn)和低值值易耗品品等有形形物品，如如電腦、傳傳真機等等。三、資產(chǎn)的的管理公司資產(chǎn)必必須按財財務要求求進行分分類，由由指定部部門指定定人員負負責管理理，其管管理及保保養(yǎng)細則則由管理理部門會會同使用用部門制制定，同同時應有有使用記記錄，凡凡與公司司事務無無關的一一

45、律不準準使用，否否則，費費用由經(jīng)經(jīng)手人自自付。四、資產(chǎn)的的編號公司資產(chǎn)取取得后，應應由財務務部門會會同管理理部門依依據(jù)其類類別及會會計科目目的關系系，予以以分類編編號并粘粘貼樣簽簽；五、資產(chǎn)增增減報告告財務部門應應于每月月15日日編制“公司資資產(chǎn)增減減報告”，送管管理部門門核對，并并填列異異?；蚋齼?nèi)容容后，一一式三份份，財務務部門、管管理部門門、使用用部門各各留存一一份；六、資產(chǎn)的的盤點公司財務部部門應會會同管理理部門每每半年對對公司資資產(chǎn)進行行盤點一一次，每每季度根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)類別進進行抽查查一次。盤盤點后編編制“公司資資產(chǎn)盤存存單”，一式式三份，注注明盤虧虧原因，公公司經(jīng)理理、財務務部門

46、、管管理部門門各留一一份，管管理部門門對于盤盤盈或盤盤虧的資資產(chǎn)應專專案敘明明原因，經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)理批準準后，辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)增減手手續(xù)；七、受贈資資產(chǎn)的處處理公司資產(chǎn)因因其他公公司或個個人撥入入、捐贈贈而取得得者，應應填明價價格，若若無原價價，應由由財務部部門會同同管理部部門予以以估價，辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)增置手手續(xù)；八、資產(chǎn)增增置手續(xù)續(xù)公司新增置置的資產(chǎn)產(chǎn)，應由由財務部部門填寫寫“公司資資產(chǎn)增加加單”，經(jīng)管管理部門門簽章后后，送財財務部門門填注購購置金額額、耐用用年限、月月折舊額額，同時時計入“資產(chǎn)登登記卡”，一式式三份，財財務部門門、管理理部門、使使用部門門各一份份；財務務部門應應每月與與管理部部門核

47、對對“資產(chǎn)登登記卡”的記載載事項；九、資產(chǎn)的的使用公司資產(chǎn)使使用權分分配到指指定部門門指定人人員手中中，由個個人負責責保管，由由出納做做臺賬記記錄使用用地址及及使用人人。凡由由于使用用不當造造成損壞壞的由個個人負責責按原價價賠償，特特殊應用用損壞的的，應寫寫書面材材料，由由公司經(jīng)經(jīng)理簽字字后批準準報廢。十、資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)發(fā)發(fā)生轉(zhuǎn)移移時，應應事先經(jīng)經(jīng)管理部部門批準準，由移移出部門門填寫“資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單”，再由由管理部部門簽章章后，交交移入部部門簽章章后，送送財務部部門備案案，重大大資產(chǎn)的的轉(zhuǎn)移，必必須經(jīng)公公司經(jīng)理理核準；十一、資產(chǎn)產(chǎn)的出租租與外借借公司資產(chǎn)的的出租與與外借，應應由管理理部門會

48、會同財務務部門報報公司經(jīng)經(jīng)理批準準后方可可辦理，并并制定契契約，其其內(nèi)容應應包括修修繕保養(yǎng)養(yǎng)、稅負負、租金金、運費費、歸還還期限、保保持原狀狀、附屬屬設備明明細等；十二、資產(chǎn)產(chǎn)的清理理公司管理部部門應定定期檢查查資產(chǎn)的的使用狀狀況，對對閑置的的、未使使用或不不需用的的、毀損損的資產(chǎn)產(chǎn)，應進進行清理理，填寫寫“公司資資產(chǎn)清理理單”，報公公司經(jīng)理理批準后后，送財財務部門門銷帳、備備案；第八節(jié) 會計計檔案管管理規(guī)定定企業(yè)的會計計檔案包包括：會會計憑證證、會計計帳簿、會會計報告告、審計計報告、財財務會計計制度以以及與經(jīng)經(jīng)營管理理和投資資者權益益有關的的其他重重要文件件，如合合同、章章程、董董事會會會議

49、等各各種會計計資料；會計檔案的的裝訂：會計憑憑證應按按月、按按編號順順序，每每月裝訂訂成冊，標標明月份份、季度度、年，起起止號數(shù)數(shù)，單據(jù)據(jù)張數(shù)，由由會計及及有關人人員蓋章章后，由由公司經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存；會計計報表應應分月、季季、年報報，按時時歸檔，有有公司經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄；會計檔案的的保存：凡是本本公司的的會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、會會計文件件和其他他有保存存價值的的資料，均均應歸檔檔；財務務部應有有專人負負責保存存會計檔檔案，定定期將財財務部歸歸檔的會會計資料料按類別別、按順順序立卷卷登記；會計檔檔案的保保管期分分為永久久保存和和定期保保存

50、兩類類，見附附表；會計檔案的的借用：凡查閱閱、復制制、摘錄錄會計檔檔案，須須經(jīng)會計計和公司司經(jīng)理批批準并備備案登記記；財務務人員因因工作需需要查閱閱會計檔檔案時，必必須按規(guī)規(guī)定順序序，及時時歸還原原處，若若要查閱閱入庫檔檔案，必必須辦理理有關借借用手續(xù)續(xù)；其他他單位或或人員若若因公需需要查閱閱會計檔檔案時，必必須經(jīng)本本公司會會計、公公司經(jīng)理理和總部部財務批批準，方方能由檔檔案管理理人員接接待查閱閱，并由由檔案管管理人員員詳細登登記查閱閱會計檔檔案的人人的工作作單位、查查閱日期期、會計計檔案名名稱及查查閱理由由；會計計檔案一一般不得得帶出室室外，若若有特殊殊情況需需攜帶外外出，必必須經(jīng)公公司經(jīng)理

51、理和總部部財務批批準，并并限期歸歸還；會計檔案的的銷毀：根據(jù)會會計檔案案保存期期限，有有會計檔檔案管理理人員提提出銷毀毀意見，經(jīng)經(jīng)本公司司經(jīng)理審審查批準準后，報報總部財財務經(jīng)理理批準后后執(zhí)行；有會計計檔案管管理人員員編制會會計檔案案銷毀清清冊，銷銷毀時應應由本公公司財務務人員和和總部財財務人員員共同參參加，并并在銷毀毀單上簽簽名或蓋蓋章；會計檔案的的移交：由于會會計人員員的變動動或會計計機構的的改變等等，會計計檔案需需要移交交時，必必須辦理理移交手手續(xù)，并并由監(jiān)交交人、移移交人、接接收人簽簽字或蓋蓋章；附表：會計計檔案的的保管期期限檔案名稱保管期限一、會計憑憑證類1原始憑憑證、記記帳憑證證15

52、年2銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表3年二、會計帳帳簿類1日記帳帳15年 其中中現(xiàn)金和和銀行存存款日記記帳25年2明細帳帳、總帳帳、輔助助帳15年三、會計報報表類1主要財財務指標標快報3年2月、季季度會計計報表15年3年度會會計報表表永久四、其他類類1會計檔檔案保管管清冊及及銷毀清清冊25年2財務成成本計劃劃3年3主要財財務會計計文件、合合同、協(xié)協(xié)議永久第六章 財務務人員崗崗位職責責第一節(jié) 出納納崗位職職責保管公司財財務印鑒鑒和各項項財務資資料；收款嚴格按公司司的收入入管理規(guī)規(guī)定辦理理收款業(yè)業(yè)務，收收款時用用驗鈔器器審驗人人民幣真真?zhèn)?，認認真清點點，不得得發(fā)生少少收、多多收款現(xiàn)現(xiàn)象，否否則責任任自負；

53、收客戶戶款應在在收據(jù)上上注明“定金、一一期款、二二期款、尾尾款”等字樣樣并注明明設計師師、交款款人姓名名、合同同編號等等，在收收據(jù)上加加蓋“現(xiàn)金收收訖”章；收收支票應應注明支支票號，同同時將有有關資料料輸入計計算機，做做到及時時準確無無誤。付款嚴格按公司司的成本本費用支支出管理理規(guī)定和和借款、報報銷管理理規(guī)定辦辦理付款款業(yè)務，工工程撥款款應由工工程經(jīng)理理、會計計、公司司經(jīng)理聯(lián)聯(lián)合簽字字方可支支付，不不得發(fā)生生少付、多多付款現(xiàn)現(xiàn)象。制單與記賬賬根據(jù)審核后后的原始始憑證和和會計科科目的使使用要求求采取收收、付、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)的方式式制單，做做到字跡跡清楚，數(shù)數(shù)字準確確，摘要要言簡意意賅，當當日憑證證當日制制

54、單，積積壓單不不得超過過2個工工作日；負責現(xiàn)金帳帳和銀行行帳的記記賬工作作，當天天的業(yè)務務必須當當天入帳帳，做到到日清月月結(jié)；每日核對庫庫存現(xiàn)金金與現(xiàn)金金帳余額額是否相相符，及及時核對對銀行存存款余額額，月末末編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表；月末與會計計核對本本月發(fā)生生額及累累計余額額，做到到帳證、帳帳實、帳帳帳相符符。現(xiàn)金和票據(jù)據(jù)管理每日庫存現(xiàn)現(xiàn)金為220000元，其其余存入入銀行，如如因延誤誤引起其其他事故故發(fā)生，公公司將追追究其經(jīng)經(jīng)濟責任任；不得坐支現(xiàn)現(xiàn)金。根據(jù)票據(jù)管管理規(guī)定定保管和和使用支支票、發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，并并追蹤票票據(jù)使用用情況，尤尤其是所所收取支支票的入入帳情況況。工資管理根據(jù)工

55、資管管理規(guī)定定按時核核算員工工的工資資，編制制工資表表，交給給會計審審核；根據(jù)會計和和公司經(jīng)經(jīng)理審核核后的工工資表，進進行工資資發(fā)放。報表規(guī)定根據(jù)報表管管理規(guī)定定每日向向圣點世世紀裝飾飾財務上上報現(xiàn)現(xiàn)金/銀銀行存款款日報表表，每每月上報報工程程收入月月報表和和管理理人員工工資表。第二節(jié) 會會計崗位位職責保管公司財財務印鑒鑒和各項項財務資資料；記帳和報表表根據(jù)帳簿設設置管理理規(guī)定設設置帳簿簿；根據(jù)會計核核算政策策和會計計科目使使用管理理規(guī)定及及時進行行帳務處處理，登登記總帳帳、多欄欄帳和二二級、三三級明細細帳，做做到帳證證、帳帳帳、帳表表相符；根據(jù)報表管管理規(guī)定定每月按按時編制制并上報報各種財財

56、務報表表，如設設計師工工資及提提成明細細表、管管理費用用明細表表、在在施工程程結(jié)算表表、完完工工程程結(jié)算表表、收收入與費費用比例例表、資資產(chǎn)負債債表、損損益表；根據(jù)財務軟軟件管理理規(guī)定進進行電算算化帳務務處理；三、工資管管理 根根據(jù)工資資管理規(guī)規(guī)定準確確核算有有關員工工的效益益工資及及提成明明細，并并上報公公司經(jīng)理理審核。四、審核審核原始憑憑證。員員工報銷銷或借款款的內(nèi)容容是否完完整，數(shù)數(shù)字計算算是否準準確，大大小寫是是否一致致，簽章章是否齊齊全，發(fā)發(fā)票是否否合法等等；審核記帳憑憑證。記記帳憑證證的編制制是否以以原始憑憑證為依依據(jù)，會會計科目目的使用用是否合合理，金金額是否否準確，借借貸方是是

57、否平衡衡等；審核收據(jù)、發(fā)發(fā)票和支支票。收收據(jù)和發(fā)發(fā)票的開開具是否否以收到到貨幣資資金為準準，是否否有未交交回的收收據(jù)和發(fā)發(fā)票，支支票的開開具是否否正確，是是否及時時入帳，登登記簿的的記錄是是否齊全全等；審核日報和和現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳。日報報的編制制是否正正確，與與現(xiàn)金帳帳和庫存存現(xiàn)金余余額是否否一致，現(xiàn)現(xiàn)金帳和和銀行帳帳的發(fā)生生額和余余額是否否正確等等；五、資產(chǎn)管管理根據(jù)資產(chǎn)管管理規(guī)定定對公司司的資產(chǎn)產(chǎn)進行登登記、入入帳、保保管、檢檢查等管管理工作作，做到到帳帳、帳帳實相符符。六、成本控控制和財財務分析析正確、及時時和完整整地記錄錄公司的的財務狀狀況，根根據(jù)每月月的帳簿簿和報表表，對其

58、其經(jīng)營狀狀況進行行分析，制制定出適適合本公公司的成成本控制制方案，實實現(xiàn)增收收節(jié)支，協(xié)協(xié)助公司司提高經(jīng)經(jīng)濟效益益，當好好公司經(jīng)經(jīng)理的參參謀和助助手。七、對外工工作每月稅務報報稅、繳繳稅工作作和工商商年檢工工作；積極參加工工商、稅稅務等政政府部門門組織的的各項會會議，按按時納稅稅、交費費，如發(fā)發(fā)生延誤誤而導致致公司受受罰，其其責任由由會計承承擔，及及時向公公司經(jīng)理理提示國國家有關關財經(jīng)方方面的新新規(guī)定，未未經(jīng)公司司經(jīng)理許許可不得得泄露公公司的財財務狀況況。第七章 其其他管理理規(guī)定第一節(jié) 合同同管理規(guī)規(guī)定一、目的嚴格管理工工程施工工合同文文本的購購買、使使用、保保存，杜杜絕施工工合同文文本管理理上的漏漏洞給公公司帶來來的風險險。二、范圍公司所使用用的工程程施工合合同文本本。三、職責財務部負責責本規(guī)定定的制定定、頒布布和修改改，并負負責工程程施工合合同的購購買、分分發(fā)、統(tǒng)統(tǒng)計、檢檢查和保保管等工工作；工程部負責責合同回回收情況況的統(tǒng)計計和存檔檔合同的的管理；店面經(jīng)理負負責店面面使用合合同環(huán)節(jié)節(jié)的管理理。四、內(nèi)容空白合同的的購買：財務部部根據(jù)公公司業(yè)務務情況和和庫存情情況，每每三個月月購買一一次，所所購空白白合同由由財務部部負責保保管；合同的編號號：合同同以三本本為一套套（部分分合同使使用時以以兩本為為一套），每每套有一一個號碼碼，寫在在合同的的右上角角。合同的領用用：