會計軟件的選擇與實施流程

1、第 3 章章會 計 軟軟 件3.1 會計軟軟件概述述3.1.11 會計軟軟件的概概念會計軟件是是一種運運用于實實際會計計工作的的計算機機應(yīng)用軟軟件，它它以計算算機作為為手段，通通過對人人工輸入入的記賬賬憑證或或原始憑憑證進行行加工處處理，自自動生成成會計賬賬簿、會會計報表表以及其其他相關(guān)關(guān)的會計計信息資資料，從從而完成成會計核核算工作作。任何何一個會會計軟件件都是由由模塊、數(shù)數(shù)據(jù)庫和和會計軟軟件文檔檔三大部部分組成成的。模塊是程序序的集合合體，一一個或數(shù)數(shù)個程序序組成一一個模塊塊，完成成一個相相對獨立立的功能如證模總印報制等個聯(lián)相立塊在形個的軟如處系工算統(tǒng)一塊的可少常處系一能數(shù)集用放數(shù)如賬報數(shù)

2、由數(shù)件組任個軟必數(shù)用儲數(shù)會計軟件文文檔是對對會計軟軟件模塊塊和數(shù)據(jù)據(jù)庫等所所作的文文字說明明，包括括用戶需需求說明明書、概概要設(shè)計計說明書書、軟件件測試報報告、用用戶手冊冊等技術(shù)術(shù)文檔和和使用文文檔。國國際和國國內(nèi)均對對計算機機軟件文文檔有標標準的要要求，如如國際質(zhì)質(zhì)量認證證標準ISOO900000、國標GB/T1990211.3。3.1.22 我國會會計軟件件的發(fā)展展會計軟件的的發(fā)展與與一個國國家社會會經(jīng)濟的的發(fā)展和和企業(yè)管管理模式式的演變變息息相相關(guān)。從從企業(yè)角角度審視視：在20世紀70年代以以前，中中國經(jīng)濟濟處于供供給制和和計劃經(jīng)經(jīng)濟，企企業(yè)管理理處于生生產(chǎn)管理理時代，主主要特征征表現(xiàn)為

3、為：管理理重心放放在企業(yè)業(yè)內(nèi)部，著著重提高高內(nèi)部生生產(chǎn)效率率，實行行控制型型管理；進入20世紀80年代至90年代，中中國經(jīng)濟濟表現(xiàn)為為計劃與與市場經(jīng)經(jīng)濟并重重的混合合管理時時代，基基本上以以職能管管理為主主體，是是各個單單項管理理的結(jié)合合，是一一種離散散型的管管理，以以提高經(jīng)經(jīng)濟效益益為管理理目標；進入20世紀90年代，中中國經(jīng)濟濟進入了了新經(jīng)濟濟時代，全全面面向向市場經(jīng)經(jīng)濟，中中國的企企業(yè)管理理也進入入新管理理時代，具具有面向向市場、基基于現(xiàn)代代企業(yè)制制度、價價值化、系系統(tǒng)化、電電算化、國國際化、中中國化、普普遍化等等特點，管管理的核核心是提提高企業(yè)業(yè)市場競競爭能力力。結(jié)合合我國社社會經(jīng)濟濟

4、和企業(yè)業(yè)管理模模式的不不同發(fā)展展階段，可可以從以以下幾個個方面來來了解我我國會計計軟件的的發(fā)展歷歷程(如圖3-1所示)。圖3-1 會計軟軟件功能能的發(fā)展展1. 從會會計軟件件功能看看(1) 11977719888年，這這是我國國會計軟軟件的起起步階段段。我國國會計軟軟件是從從19777年開始始研究和和開發(fā)工工作的，在1988年以前基本上為非商品化會計軟件，具體表現(xiàn)為企業(yè)自行開發(fā)和應(yīng)用財務(wù)軟件或委托其他單位進行定點開發(fā)。(2) 11988819993年，這這是我國國會計軟軟件的發(fā)發(fā)展階段段。從19888年開始始，中國國會計軟軟件進入入了商品品化階段段。最早早是單項項型財務(wù)務(wù)軟件，只只是對財財務(wù)的

5、個個別環(huán)節(jié)節(jié)或工作作進行處處理。(3) 11993319998年，這這是我國國會計軟軟件的提提高階段段。從19993年開始始會計軟軟件進入入核算型型階段，可可以全面面核算企企業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)活動動，全面面反映各各項財務(wù)務(wù)狀況；從19996年開始始，會計計軟件發(fā)發(fā)展到管管理型階階段。在在核算的的基礎(chǔ)上上為企業(yè)業(yè)管理，尤尤其是為為財務(wù)管管理提供供了大量量的工具具和方法法。(4) 119988年以后后，這是是我國會會計軟件件的騰飛飛階段。進進入19998年，中中國會計計軟件進進入ERP階段，會會計軟件件本身也也從管理理型發(fā)展展到戰(zhàn)略略型，它它不僅是是為財務(wù)務(wù)管理，而而是為企企業(yè)整體體戰(zhàn)略服服務(wù)。2. 從會

6、會計軟件件的操作作界面和和技術(shù)看看(1) 基基于DOS平臺的的會計軟軟件。19996年以前前的會計計軟件主主要是建建立在DOS平臺上上?；谟贒OS操作系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)的會計計軟件，所所使用的的數(shù)據(jù)庫庫管理系系統(tǒng)一般般采用一一些小型型的數(shù)據(jù)據(jù)庫管理理系統(tǒng)，如Dbase、Foxpro等，其在管理大容量數(shù)據(jù)記錄方面的功能不足，制約了會計軟件在業(yè)務(wù)量比較大的企業(yè)應(yīng)用，同時受DOS操作系統(tǒng)對計算機內(nèi)存管理能力的制約，造成軟件在運行中不穩(wěn)定。(2) 基基于Winndowws平臺的的會計軟軟件。1999619998年隨著著微軟公公司推出出Winndowws系nw9N系我部計公推在nw上的軟由nw對機管力強得n

7、w上計運定在易方到高計已到界段中N5的軟市占流置。(3) 基基于瀏覽覽器界面面技術(shù)的的會計軟軟件。19998年以后后，隨著著Intternnet、Intternnet技術(shù)的的發(fā)展，瀏瀏覽器界界面技術(shù)術(shù)開始引引入會計計軟件，從從而使得得會計軟軟件幾乎乎所有的的前端應(yīng)應(yīng)用都逐逐步轉(zhuǎn)向向通過瀏瀏覽器來來實現(xiàn)，大大大減少少了學(xué)習(xí)習(xí)的難度度。3. 從會會計軟件件的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)體系結(jié)結(jié)構(gòu)看(1) FF/S階段。最最早中國國的網(wǎng)絡(luò)絡(luò)財務(wù)軟軟件是從從文件服服務(wù)器F/S開始的的，存在在很多缺缺陷，如如文件負負荷過大大，不適適合大型型網(wǎng)絡(luò)，而而且必須須使用胖胖客戶機機。(2) CC/S階段。后后來出現(xiàn)現(xiàn)的C/S結(jié)構(gòu)的的

8、財務(wù)軟軟件，其其中有兩兩層或三三層的。但但這種軟軟件也存存在一定定的局限限性，它它的優(yōu)勢勢是可以以解決分分布式處處理，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)負荷荷相對較較小，可可以適合合于大型型網(wǎng)絡(luò)，但但它在跨跨平臺方方面存在在相應(yīng)的的難度。由由于要進進行胖客客戶機安安裝，所所以維護護和升級級成本相相對較高高。(3) BB/S階段?，F(xiàn)現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)絡(luò)技術(shù)已已發(fā)展到到B/S階段，它它可以很很好地解解決跨平平臺的應(yīng)應(yīng)用，解解決網(wǎng)絡(luò)絡(luò)多結(jié)構(gòu)構(gòu)的分布布式處理理，尤其其可以很很好地支支持Inteerneet、Inttrannet或Extrraneet，前前端會采采用統(tǒng)一一的瀏覽覽器界面面，在Web SServver上上作一次次性安裝裝就可以

9、以安裝升升級整個個軟件系系統(tǒng)，從從而極大大地降低低用戶的的總體擁擁有成本本，客戶戶端采用用瘦客戶戶機或NC(網(wǎng)絡(luò)計計算機)來工作作。3.1.33 會計軟軟件中的的基本術(shù)術(shù)語1. 會計計主體與與賬套設(shè)設(shè)置會計主體也也稱會計計個體，是是指會計計工作為為之服務(wù)務(wù)的一個個特定單單位。進進行會計計工作，首首先應(yīng)當當明確會會計核算算的空間間范圍，即即為誰核核算、核核算誰的的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)。會會計主體體既可以以是企業(yè)業(yè)，也可可以是事事業(yè)單位位、機關(guān)關(guān)團體，但但是這些些單位在在經(jīng)濟上上應(yīng)是獨獨立或相相對獨立立的。這這些單位位應(yīng)擁有有一定數(shù)數(shù)量的資資產(chǎn)，能能獨立進進行生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營或或業(yè)務(wù)活活動，能能獨立編編制財務(wù)務(wù)會

10、計報報表。在手工會計計下，會會計主體體的界限限很容易易劃分；在會計計電算化化下，會會計主體體的界限限劃分主主要是通通過賬套套設(shè)置來來進行的的。一個個獨立核核算的單單位具有有一套獨獨立的賬賬簿體系系，稱為為一個賬賬套。目目前各會會計軟件件開發(fā)商商開發(fā)的的會計軟軟件均能能同時處處理上百百家會計計主體的的會計賬賬，即可可以同時時設(shè)置上上百個賬賬套。這這一功能能拓寬了了會計軟軟件的應(yīng)應(yīng)用范圍圍，使一一套會計計軟件可可同時為為多個單單位或部部門共享享，同時時還能實實現(xiàn)各個個賬套之之間的數(shù)數(shù)據(jù)傳輸輸和共享享。單位位在首次次使用會會計軟件件時，應(yīng)應(yīng)為本會會計主體體設(shè)置相相應(yīng)的賬賬套，至至少包括括賬套編編號和

11、賬賬套名稱稱，它相相當于手手工會計計下的單單位編號號和單位位名稱。2. 會計計期間企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動在時時間上是是連續(xù)不不斷進行行的，為為了定期期報告企企業(yè)的財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，就就需要將將企業(yè)持持續(xù)不斷斷的經(jīng)營營活動人人為地劃劃分為一一定的時時間段落落，以便便確定一一定期間間的財務(wù)務(wù)狀況，每每一個段段落稱為為一個會會計期間間，通常常以一年年稱為一一個會計計期間，也也叫會計計年度。會會計年度度有不同同的劃分分方法，可可以是以以12個月份份為終止止的歷年年制，也也可以是是以某個個月份為為終止的的營業(yè)年年。我國國會計法法規(guī)定，以以公歷年年度作為為會計年年度，即即以每年年的1月1日起至12

12、月31日止作作為一個個會計年年度。有有些國家家的會計計年度是是以頭年年的7月1日至第第二年的的6月30日或以以頭年的的10月1日至第第二年的的9月30日終止止。為了了及時了了解企業(yè)業(yè)的經(jīng)營營情況，在在會計年年度內(nèi)還還要按半半年度、季季度、月月份結(jié)賬賬，編制制財務(wù)報報告。3. 貨幣幣計量會計核算是是連續(xù)、系系統(tǒng)、全全面、綜綜合的一一種記錄錄方式。為為了滿足足綜合性性這一要要求，會會計核算算必須要要有一個個統(tǒng)一的的計量尺尺度，即即貨幣。一一個會計計主體的的會計核核算應(yīng)以以什么貨貨幣作為為統(tǒng)一的的計量單單位，一一般應(yīng)由由會計制制度規(guī)定定。我國國會計制制度規(guī)定定，會計計核算應(yīng)應(yīng)當以人人民幣為為記賬本本

13、位幣。業(yè)業(yè)務(wù)收支支以人民民幣以外外的貨幣幣為主的的單位，也也可以選選定其中中一種貨貨幣作為為記賬本本位幣，但但編報的的財務(wù)會會計報告告應(yīng)當折折算為人人民幣。在在選擇折折算匯率率的時候候，一般般可選擇擇期初匯匯率或業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生當日匯匯率來折折算。目目前，國國內(nèi)知名名廠商開開發(fā)的會會計軟件件一般都都有專門門設(shè)置記記賬本位位幣和折折算匯率率的功能能。4. 財務(wù)務(wù)分工配備與單位位會計工工作相適適應(yīng)的會會計人員員是完成成會計工工作的先先決條件件。同時時，根據(jù)據(jù)內(nèi)部牽牽制制度度的規(guī)定定，還需需對會計計人員進進行合理理的分工工和職責責權(quán)限劃劃分。在在會計電電算化下下，為體體現(xiàn)不同同會計人人員的職職責劃分分，

14、主要要是通過過操作人人員密碼碼來加以以控制的的。為此此，應(yīng)根根據(jù)內(nèi)部部管理制制度的規(guī)規(guī)定，對對不同的的會計人人員設(shè)置置相應(yīng)的的職責權(quán)權(quán)限，并并不定期期地更換換密碼來來限制越越權(quán)操作作。3.2 會計軟軟件操作作流程及及基本功功能3.2.11 會計軟軟件操作作流程 任何一個會會計軟件件都是由由多個子子系統(tǒng)組組成(如賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)、工工資核算算子系統(tǒng)統(tǒng)等)，而每每一個子子系統(tǒng)又又由若干干個相互互獨立而而又相互互聯(lián)系的的功能模模塊組成成(如賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)包包括憑證證錄入模模塊、憑憑證審核核模塊、記記賬模塊塊、結(jié)賬賬模塊等等)。不同同類型的的企業(yè)，其其經(jīng)濟活活動內(nèi)容容不同、業(yè)業(yè)務(wù)流程程各異，但但

15、其會計計處理程程序應(yīng)基基本相同同。因而而，不同同企業(yè)所所使用的的會計軟軟件的基基本操作作流程和和方法也也應(yīng)類似似。任何一個通通用化、商商品化的的會計軟軟件從功功能上看看，主要要由系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境設(shè)設(shè)置、賬賬套設(shè)置置、系統(tǒng)統(tǒng)初始化化(包括操操作員及及權(quán)限設(shè)設(shè)置、會會計科目目設(shè)置、編編碼設(shè)置置以及初初始數(shù)據(jù)據(jù)錄入等等)、日常常業(yè)務(wù)處處理、期期末核算算和系統(tǒng)統(tǒng)維護等等功能模模塊組成成。會計計軟件的的基本操操作流程程如圖3-2所示。圖3-2 會計軟軟件基本本操作流流程1. 軟件件安裝與與系統(tǒng)環(huán)環(huán)境設(shè)置置在運用會計計軟件之之前，需需在計算算機中安安裝會計計軟件以以及會計計軟件運運行所需需的操作作系統(tǒng)軟軟件和數(shù)

16、數(shù)據(jù)庫。在在會計軟軟件的安安裝過程程中或安安裝結(jié)束束后要進進行系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境設(shè)設(shè)置，主主要包括括會計數(shù)數(shù)據(jù)備份份方式、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)用戶戶及數(shù)據(jù)據(jù)庫用戶戶設(shè)置等等。2. 賬套套設(shè)置賬套設(shè)置的的主要目目的是為為本單位位設(shè)置會會計電算算化核算算的相關(guān)關(guān)規(guī)定，包包括定義義賬套的的單位名名稱、本本單位使使用的會會計制度度類型、會會計期間間設(shè)置、會會計科目目級次及及位數(shù)、賬賬套啟用用時間等等。3. 操作作員及權(quán)權(quán)限設(shè)置置為了達到財財務(wù)部門門各個崗崗位以及及不同財財務(wù)人員員的相互互牽制，根根據(jù)企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制制度度的要求求，需要要對會計計人員進進行財務(wù)務(wù)分工。會會計軟件件的操作作員及權(quán)權(quán)限設(shè)置置，主要要包括設(shè)設(shè)置軟件

17、件的操作作員和操操作權(quán)限限，以及及不同操操作員進進入系統(tǒng)統(tǒng)的密碼碼，從而而使整個個會計電電算化工工作由不不同的操操作員在在相互制制約的基基礎(chǔ)上共共同完成成。4. 會計計科目設(shè)設(shè)置一般情況下下，商品品化會計計軟件都都預(yù)設(shè)了了不同企企業(yè)會計計制度所所規(guī)定的的一級會會計科目目。在此此基礎(chǔ)上上，企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)自身業(yè)業(yè)務(wù)特點點，設(shè)置置相應(yīng)的的明細科科目，以以完成本本單位的的會計核核算工作作。5. 編碼碼設(shè)置單位的會計計工作實實行電算算化后，通通過代碼碼來管理理可以大大大提高高電算化化工作效效率。編編碼設(shè)置置主要用用于初始始設(shè)置和和修改會會計軟件件中所需需要的所所有編碼碼，如往往來單位位編碼、部部門編碼碼

18、、人員員編碼、商商品編碼碼、材料料編碼、固固定資產(chǎn)產(chǎn)編碼、庫庫房庫位位編碼、工工資類型型編碼等等。在編編碼設(shè)置置中，除除了要設(shè)設(shè)置編碼碼的內(nèi)容容外，還還要設(shè)置置編碼的的層次、結(jié)結(jié)構(gòu)和編編碼的屬屬性等。6. 初始始數(shù)據(jù)錄錄入企業(yè)在首次次使用會會計軟件件時，需需將手工工會計加加工的數(shù)數(shù)據(jù)錄入入到會計計軟件系系統(tǒng)中，從從而使企企業(yè)的電電算化工工作建立立在前期期的手工工賬務(wù)處處理的基基礎(chǔ)上。比比如企業(yè)業(yè)第一次次進入電電算化財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)，需將將上期期期末手工工處理的的會計科科目余額額、材料料的結(jié)存存額、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的已提提折舊額額、各項項債權(quán)債債務(wù)的余余額等錄錄入到新新的電算算化系統(tǒng)統(tǒng)中，在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上

19、開始始本期和和以后各各期的會會計電算算化工作作。7. 日常常業(yè)務(wù)處處理會計電算化化的日常常業(yè)務(wù)處處理包括括原始單單據(jù)的處處理、記記賬憑證證的加工工、賬簿簿的登記記、查詢詢和打印印、報表表的編制制等。8. 期末末核算期末核算包包括期末末成本費費用的計計算、分分配和結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、期期末結(jié)賬賬等，其其中最重重要的是是期末結(jié)結(jié)賬。通通過結(jié)賬賬，將本本期有關(guān)關(guān)會計賬賬戶的發(fā)發(fā)生額和和余額計計算出來來，從而而根據(jù)結(jié)結(jié)賬后的的金額把把握企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)及經(jīng)營營狀況。9. 系統(tǒng)統(tǒng)維護系統(tǒng)維護主主要是解解決系統(tǒng)統(tǒng)數(shù)據(jù)出出現(xiàn)問題題后，由由會計軟軟件提供供的自動動解決功功能，包包括數(shù)據(jù)據(jù)備份、數(shù)數(shù)據(jù)恢復(fù)復(fù)、數(shù)據(jù)據(jù)自動修修復(fù)

20、和計計算、重重建索引引文件等等功能。3.2.22 會計軟軟件基本本功能 根據(jù)國家財財政部19994年頒布布的會會計核算算軟件基基本功能能規(guī)范的的規(guī)定，會會計軟件件基本功功能是指指會計軟軟件必須須具備的的功能和和完成這這些功能能的基本本步驟。手手工會計計賬務(wù)處處理的基基本流程程是將原原始憑證證進行加加工生成成記賬憑憑證，然然后將記記賬憑證證分類登登記在會會計賬簿簿中，根根據(jù)會計計賬簿數(shù)數(shù)據(jù)編制制財務(wù)報報表，從從而完成成整個會會計核算算過程。會會計軟件件的根本本目的是是為了替替代手工工進行會會計核算算，因此此，會計計軟件首首先必須須滿足會會計核算算的需要要，各功功能的設(shè)設(shè)計應(yīng)符符合我國國會計法法律

21、、法法規(guī)和規(guī)規(guī)章的規(guī)規(guī)定，以以確保會會計數(shù)據(jù)據(jù)的合法法、真實實、完整整、準確確。為確確保會計計核算工工作正常常進行，會會計軟件件應(yīng)具備備會計數(shù)數(shù)據(jù)輸入入、會計計數(shù)據(jù)處處理、會會計數(shù)據(jù)據(jù)存儲和和會計數(shù)數(shù)據(jù)輸出出這四個個方面的的基本功功能。計計算機會會計數(shù)據(jù)據(jù)處理流流程與計計算機賬賬務(wù)處理理流程如如圖3-3、3-4所示。圖3-3 會計數(shù)數(shù)據(jù)處理理流程圖3-4 計算機機賬務(wù)處處理流程程1. 會計計數(shù)據(jù)輸輸入 會計核算所所需要的的文字、數(shù)數(shù)值、定定義和計計算公式式的字母母、符號號等統(tǒng)稱稱為會計計數(shù)據(jù)。將將它們傳傳送到計計算機內(nèi)內(nèi)，進行行分類、歸歸集的過過程稱為為會計數(shù)數(shù)據(jù)輸入入。會計計軟件的的會計數(shù)數(shù)

22、據(jù)輸入入可以采采用鍵盤盤手工輸輸入、軟軟盤光盤盤輸入和和網(wǎng)絡(luò)傳傳輸輸入入等幾種種形式。為為了保證證會計數(shù)數(shù)據(jù)處理理結(jié)果的的正確性性，會計計數(shù)據(jù)輸輸入環(huán)節(jié)節(jié)的防錯錯變得非非常重要要。因而而，會計計軟件一一般只提提供一個個數(shù)據(jù)入入口，并并且還設(shè)設(shè)置有對對入口處處的數(shù)據(jù)據(jù)源進行行校驗的的功能。一一般情況況下，會會計數(shù)據(jù)據(jù)的輸入入包括以以下內(nèi)容容。(1) 會會計軟件件初始化化數(shù)據(jù)輸輸入企業(yè)首次使使用會計計軟件，需需對系統(tǒng)統(tǒng)進行初初始化，其其目的是是為一個個沒有任任何數(shù)據(jù)據(jù)的會計計軟件設(shè)設(shè)置一個個特定的的工作環(huán)環(huán)境。初初始化的的主要內(nèi)內(nèi)容包括括：確定定操作人人員的財財務(wù)分工工；設(shè)置置總賬、明明細賬的的編

23、碼和和名稱，輸輸入期初初數(shù)據(jù)；選擇會會計核算算方法，如如固定資資產(chǎn)折舊舊方法、成成本核算算方法等等；定義義自動轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證，如期期末對成成本費用用進行分分配、期期末各損損益的自自動結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)等。(2) 原原始憑證證和記賬賬憑證的的輸入原始憑證的的輸入有有兩種方方式。方方式一，輸輸入記賬賬憑證的的同時，輸輸入相應(yīng)應(yīng)的原始始憑證。輸輸入的有有關(guān)原始始憑證匯匯總金額額與輸入入的記賬賬憑證相相應(yīng)金額額不符時時，應(yīng)當當給予提提示并拒拒絕通過過；在對對已輸入入的記賬賬憑證進進行審核核的同時時，應(yīng)對對輸入的的所附原原始憑證證進行審審核；輸輸入的記記賬憑證證通過審審核或登登賬后，對對輸入的的相應(yīng)原原始憑證證不能直

24、直接進行行修改。方方式二，記記賬憑證證未輸入入前，直直接輸入入原始憑憑證，由由會計軟軟件自動動生成記記賬憑證證。記賬憑證的的輸入是是財會人人員編制制并審核核憑證后后，將其其內(nèi)容輸輸入計算算機的過過程，包包括記賬賬憑證的的日期、經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會會計科目目或編碼碼、金額額、附件件張數(shù)等等項目。軟軟件將對對進入系系統(tǒng)的憑憑證進行行正確性性、合法法性的校校驗，拒拒絕錯誤誤憑證的的進入。2. 會計計數(shù)據(jù)處處理 將輸入系統(tǒng)統(tǒng)的審核核無誤的的會計數(shù)數(shù)據(jù)，按按照會計計核算要要求進行行分類、計計算、匯匯總的過過程稱為為會計數(shù)數(shù)據(jù)處理理。會計計數(shù)據(jù)處處理包括括以下內(nèi)內(nèi)容。(1) 根根據(jù)審核核無誤的的會計憑憑證

25、登記記會計賬賬簿在電算化系系統(tǒng)中，有有形的賬賬簿已經(jīng)經(jīng)不復(fù)存存在，系系統(tǒng)內(nèi)的的賬簿是是一些數(shù)數(shù)據(jù)文件件，登賬賬過程即即是數(shù)據(jù)據(jù)文件的的處理過過程。系系統(tǒng)可根根據(jù)用戶戶的需求求，適時時生成各各種形式式的會計計賬簿，且且處理速速度快、準準確性高高。(2) 自自動銀行行對賬將輸入的銀銀行對賬賬單與機機內(nèi)銀行行存款日日記賬進進行核對對，從而而完成銀銀行對賬賬功能，并并自動生生成銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。(3) 自自動編制制會計報報表用戶通過首首次自定定義報表表格式、項項目、定定義各報報表項目目的取數(shù)數(shù)公式，以以及表內(nèi)內(nèi)和表間間的數(shù)據(jù)據(jù)運算和和勾稽關(guān)關(guān)系，在在編表系系統(tǒng)從會會計賬簿簿數(shù)據(jù)等等文件中中取數(shù)

26、，自自動生成成所需會會計報表表。3. 會計計數(shù)據(jù)輸輸出 會計數(shù)據(jù)輸輸出就是是將機內(nèi)內(nèi)的會計計數(shù)據(jù)提提供出來來，以滿滿足核算算和管理理需要。會會計數(shù)據(jù)據(jù)輸出有有屏幕顯顯示輸出出、打印印輸出和和軟盤或或網(wǎng)絡(luò)數(shù)數(shù)據(jù)傳輸輸輸出等等幾種方方式。4. 會計計數(shù)據(jù)存存儲 會計軟件所所生成的的各種會會計數(shù)據(jù)據(jù)其存儲儲方式與與手工會會計不同同，所有有數(shù)據(jù)都都以文件件形式保保存在磁磁性介質(zhì)質(zhì)中，必必須要借借助于計計算機才才能查看看，并且且對會計計數(shù)據(jù)的的篡改變變得非常常容易且且不留痕痕跡，所所以會計計軟件應(yīng)應(yīng)設(shè)置確確保會計計數(shù)據(jù)安安全的措措施，以以防數(shù)據(jù)據(jù)文件被被非法篡篡改。3.2.33 會計軟軟件的總總體結(jié)構(gòu)構(gòu)

27、及主要要功能會計軟件的的總體結(jié)結(jié)構(gòu)是指指一個完完整的會會計軟件件由哪幾幾個子系系統(tǒng)(每個子子系統(tǒng)也也稱為一一個會計計軟件)組成，每每個子系系統(tǒng)有哪哪些功能能，相互互之間的的關(guān)系又又是怎樣樣的。不不同企業(yè)業(yè)其會計計軟件的的總體結(jié)結(jié)構(gòu)不盡盡相同，但但大致都都應(yīng)包括括賬務(wù)處處理、工工資核算算、固定定資產(chǎn)核核算、成成本核算算、存貨貨核算、銷銷售核算算、應(yīng)收收及應(yīng)付付賬款、會計報表、財務(wù)分析等子系統(tǒng)。1. 賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)賬務(wù)處理子子系統(tǒng)以以記賬憑憑證作為為處理對對象，完完成全部部記賬、算算賬、對對賬、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬和結(jié)結(jié)賬工作作。生成成日記賬賬、總賬賬和除各各子系統(tǒng)統(tǒng)生成的的明細賬賬之外的的全部明明細賬。大

28、大部分賬賬務(wù)處理理子系統(tǒng)統(tǒng)還具備備銀行對對賬、出出納管理理和往來來賬管理理的功能能，少部部分賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)還還具備部部門核算算和項目目核算的的功能。賬務(wù)處理子子系統(tǒng)的的主要功功能有：初始建建賬，包包括憑證證類型及及格式設(shè)設(shè)置、會會計科目目編碼設(shè)設(shè)置、期期初科目目余額錄錄入等；憑證輸輸入、修修改、審審核、查查詢、打打印及匯匯總；生生成日記記賬、總總賬、明明細賬；期末轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬及結(jié)結(jié)賬等功功能。2. 工資資核算子子系統(tǒng)工資核算子子系統(tǒng)完完成工資資的計算算、工資資費用的的匯總和和分配等等工作，生生成工資資結(jié)算單單、工資資條、工工資結(jié)算算匯總表表、工資資費用分分配匯總總表、票票面分解解一覽表表、職工工

29、福利費費計提分分配表等等，并自自動編制制工資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證傳遞給給賬務(wù)處處理子系系統(tǒng)。部部分工資資核算子子系統(tǒng)還還有職工工考勤管管理、個個人所得得稅計算算、職工工檔案管管理等功功能。工資核算子子系統(tǒng)的的主要功功能有：工資初初始設(shè)置置，包括括工資類類型設(shè)置置、定義義工資項項目、定定義工資資項目計計算公式式、定義義工資費費用分配配憑證、定定義工資資表打印印格式等等；職工工工資基基礎(chǔ)資料料編輯；工資增增減變動動及工資資數(shù)據(jù)編編輯；生生成工資資轉(zhuǎn)賬憑憑證；各各種工資資單、工工資匯總總表的查查詢打印印等功能能。3. 固定定資產(chǎn)核核算子系系統(tǒng)固定資產(chǎn)核核算子系系統(tǒng)實現(xiàn)現(xiàn)固定資資產(chǎn)卡片片管理、固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減

30、變變動核算算、折舊舊的計提提與分配配等工作作，生成成固定資資產(chǎn)卡片片、固定定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)計信息息表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)登記簿簿、固定定資產(chǎn)增增減變動動表、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊計計提表，并并自動編編制機制制轉(zhuǎn)賬憑憑證并傳傳遞給賬賬務(wù)處理理子系統(tǒng)統(tǒng)。工資核算子子系統(tǒng)的的主要功功能有：固定資資產(chǎn)卡片片結(jié)構(gòu)和和分類編編碼設(shè)置置、固定定資產(chǎn)折折舊方法法定義、固固定資產(chǎn)產(chǎn)憑證定定義、固固定資產(chǎn)產(chǎn)變動資資料輸入入和修改改、固定定資產(chǎn)折折舊的計計算和固固定資產(chǎn)產(chǎn)相關(guān)信信息查詢詢等。4. 存貨貨核算子子系統(tǒng)存貨是指企企業(yè)在生生產(chǎn)過程程或勞務(wù)務(wù)的提供供過程中中，為銷銷售或耗耗用而儲儲備的各各種資產(chǎn)產(chǎn)，包括括原材料料、產(chǎn)成成品、

31、半半成品、包包裝物、低低值易耗耗品等。存存貨核算算子系統(tǒng)統(tǒng)的功能能可概括括為四個個方面。(1) 及及時準確確地反映映采購業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)發(fā)生、貨貨款的支支付及存存貨入庫庫情況。在在按計劃劃成本組組織核算算的情況況下，自自動計算算和分配配存貨成成本差異異，生成成采購明明細賬、成成本差異異明細賬賬、在途途材料明明細賬和和暫估材材料明細細賬。(2) 正正確反映映存貨的的收發(fā)結(jié)結(jié)存數(shù)量量，提供供各種存存貨的庫庫存動態(tài)態(tài)狀況，及及時反饋饋各種存存貨積壓壓和短缺缺信息，生生成存貨貨明細賬賬、存貨貨庫存信信息表等等。(3) 根根據(jù)各部部門各產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用用材料情情況，自自動進行行材料費費用的分分配，生生成材料料費用分

32、分配表。(4) 自自動編制制機制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證證，并傳傳遞給賬賬務(wù)處理理子系統(tǒng)統(tǒng)和成本本核算子子系統(tǒng)。除此之外，存存貨核算算子系統(tǒng)統(tǒng)還支持持對產(chǎn)成成品等存存貨進行行盤點處處理，生生成產(chǎn)成成品盤點點表和盤盤虧盤盈盈明細表表，并據(jù)據(jù)此進行行相應(yīng)的的賬務(wù)處處理。5. 成本本核算子子系統(tǒng)成本核算子子系統(tǒng)實實現(xiàn)各種種費用要要素的歸歸集和分分配，及及時準確確地計算算出產(chǎn)成成品的總總成本和和單位成成本，并并自動編編制機制制轉(zhuǎn)賬憑憑證傳遞遞給賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)，并并將產(chǎn)品品成本信信息傳遞遞給存貨貨核算子子系統(tǒng)。6. 銷售售核算子子系統(tǒng)銷售核算子子系統(tǒng)一一般要與與存貨中中的產(chǎn)成成品核算算相關(guān)，實實現(xiàn)對銷銷售收入入、

33、銷售售成本、銷銷售稅金金、銷售售費用和和銷售利利潤的核核算。生生成銷售售明細賬賬、發(fā)出出商品明明細賬、應(yīng)應(yīng)收賬款款明細賬賬、銷售售成本明明細賬、銷銷售費用用明細賬賬、銷售售收入、稅稅金和利利潤匯總總表、銷銷售利潤潤明細表表等，并并自動編編制機制制轉(zhuǎn)賬憑憑證傳遞遞給賬務(wù)務(wù)處理子子系統(tǒng)。7. 應(yīng)收收、應(yīng)付付賬款子子系統(tǒng)應(yīng)收賬款子子系統(tǒng)完完成各應(yīng)應(yīng)收賬款款的登記記、沖銷銷工作，動動態(tài)反映映各客戶戶信息及及應(yīng)收賬賬款信息息，并可可進行賬賬齡分析析和壞賬賬估計，并并生成應(yīng)應(yīng)收賬款款明細賬賬、賬齡齡分析表表及其他他各種匯匯總表和和分析表表。應(yīng)付賬款子子系統(tǒng)完完成各應(yīng)應(yīng)付賬款款的登記記、沖銷銷及應(yīng)付付賬款的

34、的分析預(yù)預(yù)測工作作，及時時反映各各流動負負債的數(shù)數(shù)額，以以及償還還流動負負債所需需的資金金，并生生成應(yīng)付付賬款明明細賬、賬賬齡分析析表以及及其他各各種匯總總表和分分析表。8. 報表表子系統(tǒng)統(tǒng)報表子系統(tǒng)統(tǒng)主要實實現(xiàn)各種種會計報報表的格格式定義義、取數(shù)數(shù)公式定定義，完完成報表表的自動動編制，并并可進行行報表查查詢、打打印、報報表分析析和匯總總。報表表子系統(tǒng)統(tǒng)生成的的會計報報表包括括對外報報送的資資產(chǎn)負債債表、利利潤表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表和對對內(nèi)管理理所需的的各種內(nèi)內(nèi)部報表表。9. 財務(wù)務(wù)分析子子系統(tǒng)財務(wù)分析是是建立在在會計核核算的基基礎(chǔ)上，對對財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)進行行綜合分分析，一一般包括括財務(wù)狀狀況結(jié)構(gòu)構(gòu)分

35、析、財財務(wù)狀況況比較分分析、財財務(wù)狀況況趨勢分分析和財財務(wù)預(yù)算算方案完完成情況況分析等等。3.2.44 會計軟軟件各子子系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)聯(lián)聯(lián)系如前所述，一一個完整整的會計計軟件可可分解為為若干個個子系統(tǒng)統(tǒng)，各子子系統(tǒng)間間相互作作用、相相互依賴賴，共同同完成會會計的反反映和控控制職能能。如果果我們將將各子系系統(tǒng)單獨獨使用時時，各子子系統(tǒng)所所需數(shù)據(jù)據(jù)只能由由人工輸輸入計算算機，而而不能用用其他子子系統(tǒng)輸輸出的數(shù)數(shù)據(jù)，從從而導(dǎo)致致會計數(shù)數(shù)據(jù)重復(fù)復(fù)錄入，增增加了會會計核算算工作量量，并且且由于各各子系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)源不一一致，可可能導(dǎo)致致數(shù)據(jù)處處理結(jié)果果各異。為為了使企企業(yè)實行行會計電電算化后后提高工工作效

36、率率，會計計軟件的的設(shè)置應(yīng)應(yīng)能實現(xiàn)現(xiàn)會計數(shù)數(shù)據(jù)一次次錄入而而共享使使用。為為此，會會計軟件件各子系系統(tǒng)之間間應(yīng)建立立起數(shù)據(jù)據(jù)傳遞關(guān)關(guān)系。數(shù)數(shù)據(jù)傳遞遞關(guān)系是是指一個個子系統(tǒng)統(tǒng)的數(shù)據(jù)據(jù)輸出作作為另一一個子系系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)輸入入，供其其加工處處理，實實現(xiàn)數(shù)據(jù)據(jù)共享。會會計軟件件各子系系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)聯(lián)系系如圖3-5所示。圖3-5 會計軟軟件各子子系統(tǒng)的的數(shù)據(jù)聯(lián)聯(lián)系3.3 會計軟軟件的選選擇會計軟件是是電算化化會計系系統(tǒng)的核核心，其其性能如如何直接接關(guān)系到到單位會會計電算算化工作作的效果果。目前前，會計計軟件的的選擇有有通用(商品化化)會計軟軟件、定定點開發(fā)發(fā)(專用)會計軟軟件兩種種。3.3.11 商商品化

37、會會計軟件件商品化會計計軟件是是由軟件件開發(fā)商商統(tǒng)一設(shè)設(shè)計開發(fā)發(fā)，并作作為軟件件商品在在市場上上銷售的的會計軟軟件。商商品化會會計軟件件的特點點如下。1. 商品品化會計計軟件的的優(yōu)點(1) 軟軟件質(zhì)量量高商品化會計計軟件一一般都是是由實力力雄厚的的專業(yè)軟軟件公司司開發(fā)的的。這些些軟件廠廠商集中中了一批批會計電電算化人人才，他他們既懂懂會計專專業(yè)知識識，又懂懂計算機機知識，開開發(fā)出來來的會計計軟件質(zhì)質(zhì)量水平平高，符符合現(xiàn)行行會計制制度、會會計法規(guī)規(guī)的規(guī)定定，功能能完善，基基本能滿滿足大多多數(shù)單位位會計核核算的要要求。(2) 通通用性、可可擴展性性強商品化會計計軟件的的開發(fā)考考慮了絕絕大多數(shù)數(shù)單位

38、的的實際情情況，能能夠滿足足單位不不同時期期以及不不同單位位實際會會計業(yè)務(wù)務(wù)需要，其其通用性性強。同同時，為為適時滿滿足單位位特殊業(yè)業(yè)務(wù)所需需和由于于國家會會計政策策法規(guī)的的變動，一一般在軟軟件設(shè)計計中都會會考慮軟軟件功能能的可擴擴展性。(3) 成成本低、見見效快由于商品化化會計軟軟件是批批量開發(fā)發(fā)的，單單位成本本低，因因而其售售價相對對低廉。因因此，選選擇商品品化會計計軟件的的成本相相對于自自行開發(fā)發(fā)會計軟軟件低。單單位購買買商品化化會計軟軟件后即即可進行行試運行行。對于于會計基基礎(chǔ)較好好的單位位來說，試試運行幾幾個月即即可正式式替代手手工記賬賬，時間間短、見見效快。(4) 維維護有保保障軟

39、件開發(fā)商商一般都都配備有有專業(yè)的的維護隊隊伍，一一旦軟件件出現(xiàn)問問題、會會計制度度發(fā)生變變動或者者單位的的需求變變化，大大多數(shù)軟軟件公司司都能立立即組織織力量對對軟件進進行改進進和升級級，為單單位開展展電算化化會計工工作提供供了保證證。2. 商品品化會計計軟件的的不足(1) 對對會計人人員的綜綜合素質(zhì)質(zhì)要求較較高這主要表現(xiàn)現(xiàn)在兩個個方面。一一方面，商商品化會會計軟件件易學(xué)性性較弱。這這是因為為商品化化會計軟軟件是針針對不同同單位的的會計業(yè)業(yè)務(wù)的共共同需求求設(shè)計的的，不可可能考慮慮特定用用戶的日日常習(xí)慣慣，因而而需要購購買會計計軟件的的用戶改改變自己己的習(xí)慣慣，去適適應(yīng)商品品化會計計軟件的的要求

40、。另另一方面面，商品品化會計計軟件的的初始化化工作量量大，且且有一定定難度。由由于商品品化會計計軟件的的通用性性強，其其中不含含或含有有較少的的會計核核算規(guī)則則。用戶戶在初次次使用時時，需根根據(jù)本企企業(yè)的情情況進行行初始化化設(shè)置，把把一個通通用化的的會計軟軟件轉(zhuǎn)化化為一個個適合本本單位情情況的專專用會計計軟件。這這些初始始化設(shè)置置包括定定義各種種轉(zhuǎn)賬公公式、數(shù)數(shù)據(jù)來源源公式、費費用分配配公式等等，它除除了需要要用戶具具備會計計知識外外，還需需懂得一一些計算算機知識識，對會會計人員員的要求求較高。(2) 不不能完全全滿足單單位的核核算要求求由于商品化化會計軟軟件要提提供給不不同單位位使用，對對通

41、用性性要求較較高，因因此很難難完全滿滿足各單單位的會會計核算算和會計計管理的的要求，對對某些特特殊單位位更不適適用。3.3.22 定點開開發(fā)的專專用會計計軟件雖然商品化化會計軟軟件具有有投資少少、見效效快的特特點，但但也存在在著一定定的不足足，可考考慮采用用定點開開發(fā)方式式取得專專用會計計軟件，以以滿足本本單位的的需求。定定點開發(fā)發(fā)會計軟軟件的方方式主要要有：自自行開發(fā)發(fā)、委托托開發(fā)、聯(lián)聯(lián)合開發(fā)發(fā)三種。與商品化會會計軟件件相比，定定點開發(fā)發(fā)的會計計軟件具具有專用用性、易易用性強強的特點點，同時時也存在在一定的的局限，比比如對本本單位的的技術(shù)要要求高、軟軟件開發(fā)發(fā)周期長長且費用用高、軟軟件的應(yīng)應(yīng)

42、變能力力弱、質(zhì)質(zhì)量難以以保證、軟軟件的維維護有一一定的難難度等。一一般定點點開發(fā)軟軟件適用用于經(jīng)濟濟技術(shù)力力量雄厚厚的大中中型企事事業(yè)單位位。通過對以上上兩種軟軟件取得得方式的的分析，一一個單位位怎樣去去選擇適適合自己己的會計計軟件呢呢？我們們認為，在在單位開開展會計計電算化化初期，可考慮先選擇通用型商品化會計軟件。因為，選擇商品化會計軟件的風險小、易于成功。等到會計電算化深入到一定程度時，若商品化會計軟件不能完全滿足會計工作的需要，可考慮在通用會計軟件的基礎(chǔ)上，由單位自己或與軟件公司合作進行定點開發(fā)，從而對軟件的使用起到揚長避短的作用，充分發(fā)揮會計軟件的功能。3.3.33 商品化化會計軟軟件

43、的選選擇訖今為止，國國內(nèi)通過過財政部部門評審審的商品品化會計計軟件公公司已超超過一百百多家，大大多數(shù)專專業(yè)化軟軟件公司司開發(fā)的的會計軟軟件產(chǎn)品品既通用用，又穩(wěn)穩(wěn)定實用用。但通通過多年年的市場場優(yōu)勝劣劣汰，現(xiàn)現(xiàn)在真正正具有全全國市場場的也就就10家左右右。因此此，購買買通用型型商品化化會計軟軟件已成成為企業(yè)業(yè)開展會會計電算算化應(yīng)用用的一種種重要方方式。面面對如此此眾多的的會計軟軟件，我我們?nèi)绾魏稳ミx擇擇適合自自己的會會計軟件件呢？一一般來說說，購買買單位在在選擇時時，可從從以下幾幾個方面面進行考考察和選選擇。1. 考察察商品化化會計軟軟件的合合法性會計工作應(yīng)應(yīng)當遵循循國家會會計法律律、法規(guī)規(guī)和相

44、關(guān)關(guān)會計制制度的規(guī)規(guī)定，作作為單位位開展會算作用計也外業(yè)購時對軟行行合法性性測試，主主要包括括：(1)測試會會計軟件件提供的的會計核核算功能能與財務(wù)務(wù)管理功功能的正以單務(wù)工正行會件國會度合以財制財計在經(jīng)體正徹施2. 考察察會計軟軟件功能能是否滿滿足本企企業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處理要要求目前市面上上銷售的的會計軟軟件，大大的功能能都有，只只是在功功能細節(jié)節(jié)性方面面有差異異。企業(yè)業(yè)在分析析了本單單位業(yè)務(wù)務(wù)流程特特點的前前提下，要要進一步步了解即即將購買買的會計計軟件在在細節(jié)上上是否滿滿足自己己的特殊殊要求或或側(cè)重點點。一方方面，考考察軟件件功能實實現(xiàn)的準準確性。有有些會計計軟件，從從表面上上看具有有某項功功能，

45、但但通過測測試，根根本不是是本企業(yè)業(yè)真正需需要的功功能，這這種軟件件在功能能實現(xiàn)的的準確性性方面不不能全部部到位。另另一方面面，考察察軟件功功能的完完整性。企企業(yè)在實實施會計計電算化化時往往往采取循循序漸進進的原則則，分階階段開展展電算化化工作。先先從較為為基礎(chǔ)的的賬務(wù)、報報表開始始，然后后再上進進、銷、存存，最后后上生產(chǎn)產(chǎn)管理和和成本系系統(tǒng)。企企業(yè)在購購買軟件件時，應(yīng)應(yīng)考察該該軟件是是否具有有這些功功能，能能否滿足足分階段段實施計計劃的需需要。3. 考察察會計軟軟件的性性能特點點(1) 會會計軟件件的安全全穩(wěn)定性性會計核算工工作所產(chǎn)產(chǎn)生的會會計數(shù)據(jù)據(jù)是記錄錄企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟活動動內(nèi)容，反反映企業(yè)業(yè)

46、財務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營狀況況和現(xiàn)金金流量狀狀況的依依據(jù)。若若企業(yè)開開展電算算化工作作所使用用的會計計軟件安安全性差差、運行行不穩(wěn)定定，勢必必造成會會計數(shù)據(jù)據(jù)丟失、被被破壞，嚴嚴重影響響企業(yè)會會計工作作的順利利進行。因因而在選選擇會計計軟件時時，要對對會計軟軟件的安安全性、穩(wěn)穩(wěn)定性進進行認真真考查?？煽梢詮囊砸韵聨讉€個方面來來進行。 會計軟軟件安全全可靠性性措施是是否完備備。在會會計軟件件的每一一個子系系統(tǒng)或功功能模塊塊的數(shù)據(jù)據(jù)錄入處處應(yīng)有錄錄入數(shù)據(jù)據(jù)校驗措措施；機機內(nèi)存儲儲的會計計數(shù)據(jù)和和所輸出出的數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)有加加密措施施；對重重要的子子系統(tǒng)或或功能模模塊應(yīng)有有存取權(quán)權(quán)限控制制等。 會計軟軟件安全全

47、可靠性性措施是是否有效效。有些些會計軟軟件雖然然具有各各種安全全可靠性性措施，但但其實際際并沒有有達到預(yù)預(yù)期目的的。因此此，必須須了解會會計軟件件所提供供的安全全可靠性性措施是是否真的的有效。 會計軟軟件運行行的穩(wěn)定定性。會會計軟件件如果運運行不穩(wěn)穩(wěn)定，經(jīng)經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)死機或或非法中中斷，將將會嚴重重影響會會計工作作的順利利開展，并并且會計計數(shù)據(jù)的的安全性性也將受受到影響響?？梢砸酝ㄟ^軟軟件投放放市場的的時間長長短或試試運行來來考查其其穩(wěn)定性性能。(2) 會會計軟件件的易使使用性的用指系用懂性從幾面 軟件界界面是否否友好。會會計軟件件的界面面是否簡簡潔明了了，輸入入輸出的的格式是是否規(guī)范范，幫助助

48、信息是是否豐富富清楚。 軟件是是否便于于操作。會會計軟件件的操作作是否簡簡單，各各種自定定義功能能和控制制措施是是否適用用，輔助助功能和和服務(wù)功功能是否否豐富實實用等。 廠家提提供的資資料如何何。包括括使用手手冊表達達是否清清楚，培培訓(xùn)資料料是否完完備等。(3) 會會計軟件件設(shè)置的的靈活性性、開放放性與可可擴展性性會計軟件運運用于企企業(yè)后，還還必須考考慮由于于信息技技術(shù)的飛飛速發(fā)展展所引起起的商業(yè)業(yè)活動方方式變化化對企業(yè)業(yè)經(jīng)營管管理方式式提出的的新要求求，比如如企業(yè)業(yè)業(yè)務(wù)流程程重組、經(jīng)經(jīng)營范圍圍擴大等等，這就就要求會會計軟件件的設(shè)置置必須具具有一定定的靈活活性、可可擴展性性，以便便調(diào)整軟軟件操

49、作作規(guī)程來來適應(yīng)新新的變化化。同時時，軟件件與其他他信息系系統(tǒng)進行行數(shù)據(jù)交交換或者者進行二二發(fā)要計應(yīng)開和展以企斷的需4. 考察察軟件公公司的發(fā)發(fā)展前景景和售后后服務(wù)軟件開發(fā)商商的技術(shù)術(shù)實力和和發(fā)展前前景，直直接關(guān)系系到今后后軟件功功能的改改進和升升級。若若選擇實實力不夠夠強的公公司，一一旦公司司倒閉，則則用戶購購買的軟軟件將得得不到長長期后續(xù)續(xù)的技術(shù)術(shù)支持。軟件公司的的售后服服務(wù)體系系是否健健全，服服務(wù)水平平的高低低以及服服務(wù)態(tài)度度的好壞壞對于所所選用的的會計軟軟件是否否能順利利投入使使用也是是至關(guān)重重要的。在在選擇會會計軟件件時，要要特別注注意，選選用的軟軟件在企企業(yè)所在在地是否否已設(shè)立立了

50、售后后服務(wù)機機構(gòu)，這這對于該該軟件的的長期運運行是一一個重要要的保障障。3.4 會計軟軟件與ERP軟件3.4.11 會計軟軟件與ERP軟件的的區(qū)別會計軟件又又稱財務(wù)務(wù)軟件，它它是由一一組程序序、數(shù)據(jù)據(jù)及相關(guān)關(guān)文檔組組成的完完整集合合體，它它以計算算機作為為手段，對對人工輸輸入的會會計憑證證進行加加工處理理，生成成會計賬賬簿、報報表及相相關(guān)會計計信息，從從而完成成記賬、算算賬、報報賬的全全過程的的會計核核算工作作。ERP(EEnteerprrisee Reesouurce PPlannninng)的全稱稱是企業(yè)業(yè)資源計計劃，它它是指建建立在信信息技術(shù)術(shù)基礎(chǔ)上上，以系系統(tǒng)化的的管理思思想為企企業(yè)決

51、策策層提供供決策運運行手段段的管理理平臺，它它是整合合了企業(yè)業(yè)管理理理念、業(yè)業(yè)務(wù)流程程、基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人人力物力力、計算算機軟硬硬件于一一體的企企業(yè)管理理信息系系統(tǒng)。ERP軟件的的基礎(chǔ)是是會計核核算，核核心是對對企業(yè)的的物流、資資金流和和信息流流進行全全面一體體化的管管理。3.4.22 EERP的發(fā)展展ERP是在在20世紀60年代的MRP和20世紀80年代的MRPP的基礎(chǔ)礎(chǔ)上發(fā)展展起來的的。1. 200世紀60年代的MRP階段MRP(MMateeriaal RRequuiree Pllannningg)是物料料需求計計劃，它它能根據(jù)據(jù)有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)計算算出相關(guān)關(guān)物料需需求的準準確時間間與數(shù)量量，還可

52、可以考慮慮到企業(yè)業(yè)現(xiàn)有的的生產(chǎn)能能力和采采購的相相關(guān)條件件約束，將將生產(chǎn)能能力需求求計劃、車車間作業(yè)業(yè)計劃和和采購作作業(yè)計劃劃全部納納入其中中，主要要包括以以下功能能模塊：(1) 客客戶訂單單處理(2) 主主生產(chǎn)計計劃(3) 物物料需求求計劃(4) 能能力需求求計劃2. 200世紀80年代的MRPP階段MRP(Manuufaccturre RResoouree Pllannningg)稱為制制造資源源計劃，它它是把企企業(yè)作為為一個有有機整體體，從整整體最優(yōu)優(yōu)的角度度出發(fā)，通通過運用用科學(xué)方方法對企企業(yè)各種種制造資資源和產(chǎn)產(chǎn)、供、銷銷、財各各個環(huán)節(jié)節(jié)進行有有效地計計劃、組組織和控控制，使使其得以

53、以協(xié)調(diào)發(fā)發(fā)展，并并充分發(fā)發(fā)揮其作作用。MRPP主要包包括以下下功能模模塊：(1) 企企業(yè)經(jīng)營營計劃(2) 生生產(chǎn)規(guī)劃劃(3) 主主生產(chǎn)計計劃(4) 能能力需求求計劃(5) 物物料需求求計劃(6) 財財務(wù)管理理3. ERRP階段進入20世世紀90年代，隨隨著市場場競爭的的進一步步加劇，企企業(yè)競爭爭的范圍圍和空間間進一步步擴大，主主要面向向企業(yè)內(nèi)內(nèi)部資源源計劃管管理的MRP管理思思想逐步步被20世紀90年代的的怎樣利利用和管管理企業(yè)業(yè)整體資資源的管管理思想想所代替替，于是是ERP就順應(yīng)應(yīng)時代需需求而產(chǎn)產(chǎn)生了。在ERP階段，以計算機為核心的企業(yè)管理系統(tǒng)更為成熟，系統(tǒng)增加了財務(wù)預(yù)測、生產(chǎn)能力調(diào)整、資源

54、調(diào)度等功能，配合企業(yè)實現(xiàn)JIT管理、全面質(zhì)量管理和生產(chǎn)資源調(diào)度管理等，成為企業(yè)進行生產(chǎn)管理及決策的平臺工具。ERP企業(yè)資源計劃，除了上述MRP、MRP的功能外，還包括以下內(nèi)容：(1) 先先進的排排程計劃劃系統(tǒng)(2) 制制造執(zhí)行行系統(tǒng)(3) 配配銷/運籌管管理(4) 整整合的財財務(wù)功能能(5) 供供應(yīng)鏈管管理(6) 與與客戶端端的信息息整合(7) 與與供貨商商的信息息整合等等3.4.33 EERP軟件的的主要功功能模塊塊ERP是將將企業(yè)所所有的資資源進行行整合集集成管理理，即將將企業(yè)的的物流、資資金流和和信息流流進行全全面一體體化的管管理，ERP軟件既既可用于于生產(chǎn)企企業(yè)，也也可用于于非生產(chǎn)產(chǎn)性

55、的企企業(yè)。用用于生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)主主要包括括三個方方面的管管理內(nèi)容容：生產(chǎn)產(chǎn)控制管管理、物物流管理理和財務(wù)務(wù)管理。ERP軟件的的主要功功能模塊塊如圖3-6所示。圖3-6 ERRP軟件主主要功能能模塊1. 財務(wù)務(wù)管理模模塊 ERP的財財務(wù)管理理模塊與與一般的的財務(wù)軟軟件不同同，它與與系統(tǒng)的的其他模模塊有相相應(yīng)的接接口，可可將由采采購活動動、生產(chǎn)產(chǎn)活動以以及銷售售活動等等輸入的的信息自自動記入入財務(wù)模模塊，生生成總賬賬、報表表，從而而取消了了輸入憑憑證的繁繁瑣過程程。一般般的ERP軟件的的財務(wù)模模塊可分分為會計計核算和和財務(wù)管管理。(1) 會會計核算算會計核算主主要是記記錄經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)活活動過程程及其結(jié)結(jié)

56、果，它它由總賬賬、應(yīng)收收、應(yīng)付付、固定定資產(chǎn)、工工資等部部分構(gòu)成成。 總賬模模塊?？偪傎~模塊塊的主要要功能是是處理會會計憑證證、輸出出各種日日記賬、總總賬、明明細賬、編編制會計計報表，它它是整個個會計核核算的核核心，工工資、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、成本本核算等等模塊都都與它發(fā)發(fā)生數(shù)據(jù)據(jù)傳輸關(guān)關(guān)系。 工資核核算模塊塊。它能能自動進進行工資資結(jié)算、分分配、核核算，并并能計算算各項與與工資有有關(guān)的計計提費用用，自動動生成會會計憑證證傳入總總賬。它它與總賬賬、成本本模塊集集成。 固定資資產(chǎn)核算算模塊。該該模塊完完成固定定資產(chǎn)增增減變動動以及折折舊計提提分配和和核算工工作，能能幫助用用戶對固固定資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)狀作作了解

57、，掌掌握固定定資產(chǎn)的的分布和和增減變變動，該該模塊能能自動生生成憑證證，傳遞遞到總賬賬模塊。它它與總賬賬、成本本、應(yīng)付付賬模塊塊集成。 成本核核算模塊塊。它依依據(jù)企業(yè)業(yè)產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)、工工序、采采購等信信息進行行產(chǎn)品的的各種成成本計算算，進行行成本分分析和規(guī)規(guī)劃。它它與總賬賬、工資資、固定定資產(chǎn)等等模塊集集成。 應(yīng)收款款模塊。該該模塊包包括發(fā)票票管理、客客戶管理理、賬齡齡分析等等功能，它它和客戶戶訂單、發(fā)發(fā)票處理理業(yè)務(wù)相相聯(lián)系，自自動生成成記賬憑憑證，傳傳遞給總總賬模塊塊。 應(yīng)付款款模塊。該該模塊包包括發(fā)票票管理、供供應(yīng)商管管理、支支票管理理、賬齡齡分析等等，它和和采購模模塊、庫庫存模塊塊集成，自

58、自動生成成記賬憑憑證并傳傳遞給總總賬模塊塊。 現(xiàn)金管管理模塊塊。該模模塊主要要是對現(xiàn)現(xiàn)金的流流入、流流出進行行控制，對對現(xiàn)金、銀銀行存款款、支票票、匯票票等進行行管理，提提供銀行行查詢等等功能。它它與應(yīng)收收款、應(yīng)應(yīng)付款、總總賬等模模塊集成成，自動動生成記記賬憑證證并傳遞遞給總賬賬。(2) 財財務(wù)管理理財務(wù)管理的的功能是是基于對對會計核核算的數(shù)數(shù)據(jù)進行行分析，從從而進行行相應(yīng)的的預(yù)測、管管理和控控制活動動，它側(cè)側(cè)重于財財務(wù)計劃劃、分析析和預(yù)測測決策。 財務(wù)分分析。通通過用戶戶定義的的財務(wù)指指標和財財務(wù)差異異數(shù)據(jù)圖圖形，進進行財務(wù)務(wù)績效評評估和分分析，包包括財務(wù)務(wù)趨勢分分析、財財務(wù)結(jié)構(gòu)構(gòu)分析、比比

59、率分析析等。 財務(wù)計計劃。根根據(jù)以前前期間財財務(wù)分析析的結(jié)論論，作出出下期的的財務(wù)預(yù)預(yù)算和計計劃安排排。 財務(wù)決決策。它它是財務(wù)務(wù)管理的的核心內(nèi)內(nèi)容，主主要是對對企業(yè)有有關(guān)資金金的籌集集、投放放作出符符合效率率原則的的決策。2. 物流流管理模模塊物流管理模模塊主要要是對購購、銷、存存進行管管理，具具體包括括以下功功能。(1) 分分銷管理理市場經(jīng)濟的的運作模模式是以以銷定產(chǎn)產(chǎn)，銷售售管理是是從產(chǎn)品品的銷售售計劃開開始，對對銷售的的產(chǎn)品、銷銷售地區(qū)區(qū)、銷售售的客戶戶等各種種信息進進行管理理，從而而對銷售售數(shù)量、金金額、利利潤等作作出全面面的分析析。 客戶信信息的管管理。通通過建立立客戶信信息檔案案

60、，對其其進行分分類管理理，有針針對性地地提供客客戶服務(wù)務(wù)，以保保留老客客戶，爭爭取新客客戶。 銷售訂訂單的管管理。銷銷售訂單單管理是是ERP的入口口，企業(yè)業(yè)所有的的生產(chǎn)計計劃都是是根據(jù)客客戶訂單單來下達達和安排排的。銷銷售訂單單的管理理貫穿整整個生產(chǎn)產(chǎn)的全過過程，包包括以下下幾方面面的內(nèi)容容?？蛻粜庞脤弻徍撕筒椴樵儭蛻粜判庞眠M行行分級管管理，根根據(jù)信用用情況來來審核訂訂單交易易。產(chǎn)品庫存查查詢。對對各類產(chǎn)產(chǎn)品庫存存動態(tài)進進行管理理，從而而決定是是否要延延期交貨貨、分批批發(fā)貨或或用代用用品發(fā)貨貨等。訂單輸入、變變更和跟跟蹤。訂訂單輸入入后，隨隨時根據(jù)據(jù)變化的的情況進進行變更更修正，跟跟蹤每