信息管稅體系建設(shè)構(gòu)想

1、信息管稅體系建建設(shè)構(gòu)想20010-122-28 113:58:05 | 來(lái)源：中國(guó)國(guó)稅務(wù)網(wǎng) | 作者：周周梁剛 江朝朝敏 內(nèi)容提提要：信息管管稅是經(jīng)濟(jì)社社會(huì)發(fā)展對(duì)稅稅收工作提出出的新要求，已已經(jīng)成為稅收收管理變革的的必經(jīng)之路。本本文將現(xiàn)代管管理理念和先先進(jìn)信息技術(shù)術(shù)引入稅收管管理領(lǐng)域，探探索新形勢(shì)下下信息管稅體體系建設(shè)思路路。 關(guān)鍵詞：信信息管稅 現(xiàn)現(xiàn)代管理理念念 智慧地球球 商務(wù)智能能 稅收智能能 以以計(jì)算機(jī)的大大規(guī)模應(yīng)用為為標(biāo)志的第三三次產(chǎn)業(yè)革命命，使得生產(chǎn)產(chǎn)力水平發(fā)生生了質(zhì)的飛躍躍，推動(dòng)了與與之相適應(yīng)的的管理方法的的思考，引發(fā)發(fā)了一系列的的管理創(chuàng)新。從從稅收管理領(lǐng)領(lǐng)域來(lái)看，自自計(jì)算機(jī)大規(guī)

2、規(guī)模投入生產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)后，經(jīng)經(jīng)歷了稅收業(yè)業(yè)務(wù)全手工操操作到以計(jì)算算機(jī)模擬手工工操作的轉(zhuǎn)變變，再到如今今的稅收信息息系統(tǒng)整合和和數(shù)據(jù)大集中中，可以說(shuō)，信信息技術(shù)與稅稅收業(yè)務(wù)流程程已經(jīng)在演化化的過(guò)程中逐逐步融為一體體。當(dāng)前稅收收管理面臨更更加復(fù)雜多元元的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)，傳統(tǒng)模式式下的稅收管管理風(fēng)險(xiǎn)日益益增加，亟待待研究新的管管理模式。22009年66月，國(guó)家稅稅務(wù)總局適時(shí)時(shí)提出信息管管稅的戰(zhàn)略決決策，作為今今后一個(gè)時(shí)期期稅收管理的的發(fā)展方向。信信息管稅，就就是充分利用用現(xiàn)代信息技技術(shù)手段，以以解決征納雙雙方信息不對(duì)對(duì)稱(chēng)問(wèn)題為重重點(diǎn)，以對(duì)涉涉稅信息的采采集、分析、利利用為主線，樹(shù)樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理念，健健

3、全稅源管理理體系，加強(qiáng)強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)術(shù)的融合，進(jìn)進(jìn)而提高稅收收征管水平。本本文將按照信信息管稅的總總體戰(zhàn)略要求求，引入現(xiàn)代代稅收管理理理念和先進(jìn)信信息技術(shù)，探探索其戰(zhàn)略發(fā)發(fā)展體系的建建設(shè)思路。 一、信信息管稅戰(zhàn)略略實(shí)施的背景景分析 信息管稅稅戰(zhàn)略的提出出，一方面是是為了適應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展展對(duì)稅收管理理提出的新要要求，另一方方面更是稅收收管理理念和和信息技術(shù)推推陳出新的必必然結(jié)果。接接下來(lái)，本文文將對(duì)這幾方方面進(jìn)行深入入分析，為信信息管稅戰(zhàn)略略發(fā)展體系的的搭建提供理理論支持和技技術(shù)支撐。 （一一）稅收管理理形勢(shì)變化 隨著著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的的發(fā)展，納稅稅人數(shù)量日益益增長(zhǎng)，組織織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式也日趨趨復(fù)雜

4、，傳統(tǒng)統(tǒng)的稅收管理理模式面臨前前所未有的嚴(yán)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，征征納雙方之間間信息不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)的矛盾越來(lái)來(lái)越突出。主主要體現(xiàn)在兩兩方面： 一是納納稅人數(shù)量日日益增長(zhǎng)與稅稅管員力量相相對(duì)不足的矛矛盾日益突出出。從20007年到20009年，到到重慶市地稅稅機(jī)關(guān)辦理稅稅務(wù)登記的納納稅人數(shù)量年年均增長(zhǎng)2萬(wàn)萬(wàn)余戶，截至至2010年年1月，登記記狀態(tài)為正常常的企業(yè)及個(gè)個(gè)體戶總計(jì)達(dá)達(dá)45萬(wàn)戶。全全市人均管戶戶約為1666戶，但這只只是平均水平平，由于各地地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅稅源結(jié)構(gòu)、人人員狀況的極極不平衡，管管戶情況也極極不平衡。在在納稅人密集集的主城區(qū)，企企業(yè)稅收管理理員管戶最多多達(dá)到1，1106戶，個(gè)個(gè)體稅管員管管戶最多

5、達(dá)到到3，2733戶。以一年年工作2500天計(jì)算，一一天走1戶，113年才能走走完一遍。加加之稅管員被被日常事務(wù)性性、突擊性工工作纏身，根根本無(wú)暇進(jìn)行行納稅評(píng)估等等深層次稅源源管理工作。稅稅管員管戶力力量相對(duì)薄弱弱造成了管戶戶不深、不細(xì)細(xì)、不透的問(wèn)問(wèn)題，使稅源源管理科學(xué)化化、精細(xì)化難難以到位。同同時(shí)，現(xiàn)行稅稅管員管戶制制度經(jīng)過(guò)三次次改革與完善善，尚未完全全淡化計(jì)劃經(jīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期“保保姆式”管理理的色彩，納納稅人稅收政政策執(zhí)行、尺尺度把握、納納稅遵從、納納稅項(xiàng)目扣除除、資產(chǎn)處理理、虧損彌補(bǔ)補(bǔ)、稅收減免免資格審查等等等，一切涉涉稅事項(xiàng)均由由稅管員一人人擔(dān)負(fù)，無(wú)形形中形成了個(gè)個(gè)人的“責(zé)任任田”。 二是納

6、納稅人組織結(jié)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方方式的日趨復(fù)復(fù)雜加大了稅稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取取納稅人信息息的難度。納納稅人的組織織結(jié)構(gòu)盤(pán)根錯(cuò)錯(cuò)節(jié)，經(jīng)營(yíng)流流動(dòng)性從跨地地區(qū)、跨行業(yè)業(yè)到跨省、跨跨國(guó)，企業(yè)集集團(tuán)大量涌現(xiàn)現(xiàn)，電子商務(wù)務(wù)等各種新的的經(jīng)營(yíng)方式大大量出現(xiàn)，給給傳統(tǒng)稅收征征管工作帶來(lái)來(lái)了巨大挑戰(zhàn)戰(zhàn)。突出表現(xiàn)現(xiàn)在：總部集集中核算與稅稅收征管屬地地管理體制下下的孤立、分分散型管理之之間的矛盾日日益尖銳，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)與企企業(yè)之間信息息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)稱(chēng)，形成企業(yè)業(yè)總部主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)與分分支機(jī)構(gòu)主管管稅務(wù)機(jī)關(guān)之之間“管得著著的看不見(jiàn)，看看得見(jiàn)的管不不著”的現(xiàn)象象；基層稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)處理復(fù)復(fù)雜事項(xiàng)能力力相對(duì)較弱，難難以有效形成成稅收管理的的整體合

7、力，導(dǎo)導(dǎo)致對(duì)大型企企業(yè)集團(tuán)的稅稅收監(jiān)管乏力力甚至無(wú)法實(shí)實(shí)施有效監(jiān)管管。以總局定定點(diǎn)聯(lián)系的企企業(yè)為例，總總局有33戶戶定點(diǎn)聯(lián)系企企業(yè)在重慶市市設(shè)有3388戶子（分）公公司，遍布全全市44個(gè)區(qū)區(qū)縣，其中：子（分）公公司最多的區(qū)區(qū)縣達(dá)57戶戶，最少的也也有3戶。22009年指指導(dǎo)大企業(yè)開(kāi)開(kāi)展稅收自查查，全市自查查補(bǔ)稅及滯納納金達(dá)0.772億元。此此外，如麥當(dāng)當(dāng)勞、肯德基基等跨國(guó)連鎖鎖店，成本等等在總部核算算，當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)很難掌掌握其征稅信信息，只能由由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)通過(guò)測(cè)算算來(lái)核定稅額額。面對(duì)錯(cuò)綜綜復(fù)雜的組織織結(jié)構(gòu)和紛繁繁復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)單單一管戶、人人盯人、以票票管稅、甚至至手工

8、收稅等等傳統(tǒng)管理方方式已經(jīng)無(wú)法法適應(yīng)現(xiàn)代稅稅收管理需要要，必須依托托信息化手段段改革創(chuàng)新。 （二）稅收管理理念更新 按照傳統(tǒng)的稅收管理理念，稅收管理的重點(diǎn)通過(guò)制訂各種嚴(yán)格的規(guī)章制度來(lái)加強(qiáng)對(duì)納稅人的管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間是指揮與服從管理的關(guān)系，是一種傳統(tǒng)的“上對(duì)下”式的強(qiáng)制型管理關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，稅收管理領(lǐng)域已經(jīng)衍生出一系列新的稅收管理理念。 1、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念 稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以稅法遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失。將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念運(yùn)用于實(shí)踐，就是要明確風(fēng)險(xiǎn)管理

9、的目標(biāo)規(guī)劃，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程、組織架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，立足于風(fēng)險(xiǎn)防范，著眼于預(yù)警提醒，聚焦于高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域和對(duì)象，針對(duì)納稅人不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別實(shí)施差別化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人和領(lǐng)域，無(wú)過(guò)錯(cuò)不打擾、無(wú)線索不檢查，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)的有機(jī)統(tǒng)一、防范與控制的有機(jī)結(jié)合，努力達(dá)到“最有效地減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失，最有針對(duì)性地實(shí)施執(zhí)法和管理，最充分地維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，最有力地引導(dǎo)納稅人遵從”的目標(biāo)。 2、管理與服務(wù)并重的理念 稅務(wù)機(jī)關(guān)在通過(guò)各種政策手段加強(qiáng)稅收管理的同時(shí)，科學(xué)地引入商務(wù)管理領(lǐng)域的客戶關(guān)系管理理念，提高納稅服務(wù)質(zhì)量，從而構(gòu)建和諧征納關(guān)系。把納稅人滿意度作為衡量稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法服務(wù)水平的

10、重要標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)對(duì)涉稅信息進(jìn)行深入分析，掌握納稅人的行為特征，并以此為依據(jù)為納稅人提供個(gè)性化、貼近式的服務(wù)，引導(dǎo)納稅人正確理解國(guó)家的稅收決策，增強(qiáng)其稅收遵從意識(shí)。稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)逐步將該理念應(yīng)用到實(shí)踐中，諸如設(shè)置專(zhuān)門(mén)的納稅服務(wù)機(jī)構(gòu)、開(kāi)通12366納稅服務(wù)熱線、開(kāi)辦納稅人學(xué)校、提供多渠道辦稅服務(wù)以及調(diào)整稅收征管流程等等措施，都著眼于提高納稅服務(wù)質(zhì)量。 3、稅收與科技相融合的理念 將科技運(yùn)用到稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提升稅收管理的水平和效率。從歷史經(jīng)驗(yàn)可以看出，每一次信息技術(shù)與稅收管理的融合都會(huì)引導(dǎo)稅收管理水平上新臺(tái)階。個(gè)人電腦大規(guī)模投入運(yùn)行后，稅務(wù)工作從純手工轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)器操作；互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)后，稅務(wù)工作實(shí)現(xiàn)了

11、聯(lián)機(jī)操作，會(huì)統(tǒng)報(bào)表從所級(jí)核算改為區(qū)縣局級(jí)核算；網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)性能得到進(jìn)一步提升后，稅務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了國(guó)家級(jí)或省市級(jí)的大集中，同時(shí)還實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部各部門(mén)的橫向聯(lián)網(wǎng)，為納稅人提供了網(wǎng)上辦稅渠道。稅收與科技的融合主要體現(xiàn)在兩方面：一方面是按照科技發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律，對(duì)建立在計(jì)算機(jī)模擬手工操作、依靠紙質(zhì)傳遞基礎(chǔ)之上的稅收業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再設(shè)計(jì)，使之與信息化的要求相適應(yīng)。另一方面是注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和完善，驅(qū)動(dòng)和引導(dǎo)信息技術(shù)在稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運(yùn)用和發(fā)展。 4、扁平化管理理念 扁平化管理，是以減少中間層次、縮短服務(wù)通道和路徑、增大管理寬度和幅度、促進(jìn)信息快速傳遞為目的組織管理模式變革。通過(guò)計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)信息共享

12、后，不必通過(guò)管理層次逐級(jí)傳遞，而是通過(guò)計(jì)算機(jī)快速和集群式的方式傳遞指令。這樣，逐漸壓縮稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理層級(jí)，縮短上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與基層稅務(wù)人員、納稅人的距離。比如美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局，隨著信息化建設(shè)的推進(jìn)，它的管理機(jī)構(gòu)從以前按地域設(shè)大區(qū)稅務(wù)局、小區(qū)稅務(wù)局的垂直管理機(jī)構(gòu)，改變?yōu)橐约{稅人類(lèi)型設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，設(shè)立了大企業(yè)稅收管理局，中小企業(yè)稅收管理局，個(gè)人稅收管理局、非稅和行政事業(yè)單位稅收管理局，形成了扁平化的組織機(jī)構(gòu)。 此外，還有諸如流程再造、過(guò)程監(jiān)控、效能管理等理念，對(duì)于研究探索稅收管理新規(guī)律，推進(jìn)稅收管理精細(xì)化，提高稅收管理質(zhì)量和效率起到了重要作用。 （三）信息技術(shù)飛速發(fā)展 近年來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將信息技術(shù)引入稅

13、收管理，實(shí)現(xiàn)了稅收主要業(yè)務(wù)工作中的各節(jié)點(diǎn)的統(tǒng)一規(guī)范和管理，以信息流替代業(yè)務(wù)流，通過(guò)稅收信息流程控制實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收工作全過(guò)程的管理與監(jiān)督，深入推進(jìn)了稅收精細(xì)化管理。同時(shí)，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)與其他各部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)與資源共享。如今，信息技術(shù)仍在飛速發(fā)展，涌現(xiàn)了更多將對(duì)稅收工作產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的新概念、新技術(shù)，其中具有代表意義的是智慧地球和商務(wù)智能。 1、智慧地球的內(nèi)涵及應(yīng)用 智慧地球也稱(chēng)為智能地球，是把感應(yīng)器嵌入和裝備到電網(wǎng)、鐵路、橋梁、隧道、公路、建筑、供水系統(tǒng)、大壩、油氣管道等各種物體中，并且被普遍連接，形成所謂“物聯(lián)網(wǎng)”，然后將“物聯(lián)網(wǎng)”與現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)人類(lèi)社會(huì)與物理系統(tǒng)的整合。這一

14、概念由IBM公司首席執(zhí)行官彭明盛在2009年首次提出。按照IBM的定義，智慧地球包括三個(gè)維度：第一，能夠更透徹地感應(yīng)和度量世界的本質(zhì)和變化；第二，促進(jìn)世界更全面地互聯(lián)互通；第三，在上述基礎(chǔ)上，所有事物、流程、運(yùn)行方式都將實(shí)現(xiàn)更深入的智能化，企業(yè)因此獲得更智能的洞察。根據(jù)設(shè)想，在“智慧地球”時(shí)代，IT將變成讓地球智慧運(yùn)轉(zhuǎn)的隱性能動(dòng)工具，彌漫于人、自然系統(tǒng)、社會(huì)體系、商業(yè)系統(tǒng)和各種組織中。智慧地球概念會(huì)對(duì)稅務(wù)工作產(chǎn)生什么樣的深遠(yuǎn)影響？我們不妨作如下設(shè)想： 從納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)獲取信息，形成一張“納稅人涉稅信息網(wǎng)”。可以將感應(yīng)器嵌入和裝備到電網(wǎng)、道路、橋梁、建筑、供水系統(tǒng)、大壩、油氣管道、生產(chǎn)

15、設(shè)備、收款機(jī)等生產(chǎn)流水線中，實(shí)時(shí)采集納稅人的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、收款、付款等方面的信息后傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)的中央數(shù)據(jù)庫(kù)，全程追蹤納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。納稅人選擇手機(jī)、電腦、電話、柜員機(jī)等各種終端進(jìn)行納稅申報(bào)，其申報(bào)數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)的中央數(shù)據(jù)庫(kù)后，與感應(yīng)器采集的信息作比對(duì)，進(jìn)一步校驗(yàn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。當(dāng)然，納稅人的行為有任何異動(dòng)，也將以最快的速度被稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握，稅務(wù)機(jī)關(guān)作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，及時(shí)作出反應(yīng)，有效降低偷逃稅款風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)還能利用這個(gè)智慧地球?yàn)榧{稅人提供更貼心的服務(wù)，根據(jù)納稅人行為特點(diǎn)有針對(duì)性地傳遞稅收政策、提供辦稅渠道等等。對(duì)于稅款的去向，納稅人也可以做全程追蹤，能夠有效提升納稅人遵從度。這樣，征納雙方

16、信息不對(duì)稱(chēng)的局面將被打破，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人之間的聯(lián)系更加緊密。 2、商務(wù)智能的內(nèi)涵及應(yīng)用 1989年美國(guó)加特納（Gartner Group）的分析師Howard Dresner首次提出了商務(wù)智能BI（Business Intelligence）的概念。所謂商務(wù)智能，是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術(shù)收集、整理和分析結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的商業(yè)數(shù)據(jù)和信息，創(chuàng)造和累積商業(yè)知識(shí)和見(jiàn)解，改善商業(yè)決策水平，采取有效的商業(yè)行動(dòng)，完善各種商業(yè)流程，提升各方面的商業(yè)績(jī)效，增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的智慧和能力。商務(wù)智能的體系結(jié)構(gòu)通常描述為三個(gè)層面： 其中，數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是一個(gè)面向主題的、集成的、反映歷史變化的、相對(duì)穩(wěn)定的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決

17、策。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是處理海量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)，也是商務(wù)智能系統(tǒng)的核心構(gòu)架，其主要功能包括數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)清洗、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的提取、凈化、過(guò)濾和數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化。 數(shù)據(jù)分析是體現(xiàn)系統(tǒng)智能的關(guān)鍵，一般采用聯(lián)機(jī)分析處理和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。OLAP不僅進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總、聚集，同時(shí)還提供切片、切塊、上鉆、上卷和旋轉(zhuǎn)等數(shù)據(jù)分析功能，用戶可以方便地對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行多維分析。數(shù)據(jù)挖掘的目標(biāo)則是挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的知識(shí)，通過(guò)關(guān)聯(lián)分析、聚類(lèi)和分類(lèi)等方法建立分析模型，預(yù)測(cè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)和面臨的問(wèn)題。 指標(biāo)展現(xiàn)是直接面向用戶的特定主題的分析結(jié)果展現(xiàn)。展現(xiàn)的主要方式包括查詢、報(bào)表及其他可視化圖形。展現(xiàn)的內(nèi)容根據(jù)用戶角色來(lái)加以區(qū)分，以提高決策支持

18、的針對(duì)性。 商業(yè)智能最開(kāi)始在美國(guó)和歐洲受到高度重視和推廣，其中美國(guó)的五百?gòu)?qiáng)企業(yè)中有90%以上的企業(yè)利用商務(wù)智能幫助管理者作出決策。但我國(guó)的商務(wù)智能應(yīng)用還處于起步階段，僅在銀行、證券、通信、保險(xiǎn)、醫(yī)療等行業(yè)有應(yīng)用。從前文分析可以看出，商務(wù)智能是對(duì)商務(wù)數(shù)據(jù)的歸集、分析和利用，那么，我們同樣可以用這種技術(shù)來(lái)完成涉稅數(shù)據(jù)的歸集、分析、利用，以支持稅收管理決策，簡(jiǎn)稱(chēng)稅收智能TI（Tax Intelligence）。 二、以涉稅信息的采集分析利用為主線，構(gòu)建信息管稅體系 從信息管稅的定義可以看出，信息管稅最核心的內(nèi)容是利用涉稅信息來(lái)達(dá)到管稅的目的。那么，信息管稅的過(guò)程，實(shí)際上就是涉稅信息的采集、分析、利用

19、的過(guò)程。接下來(lái)，本文將以此為主線，進(jìn)一步探討信息管稅戰(zhàn)略體系的搭建。 （一）參照智慧地球的設(shè)想獲取涉稅信息 傳統(tǒng)稅收管理模式下，涉稅信息主要來(lái)自于納稅人提供的各類(lèi)申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他基礎(chǔ)資料，但信息管稅對(duì)涉稅信息的數(shù)量和質(zhì)量都提出了更高的要求。按照前文所述智慧地球的設(shè)想，涉稅信息的采集可以擴(kuò)展到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。雖然現(xiàn)有互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)和其他基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)還不能完全達(dá)到智慧地球的理想狀態(tài)，但仍然可以按照這種思路拓寬涉稅信息采集渠道，逐步編織一張涉稅信息采集網(wǎng)。按此構(gòu)想，可以從如下渠道獲取涉稅信息：通過(guò)在納稅人生產(chǎn)設(shè)備或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)安裝感應(yīng)器獲取納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息；通過(guò)搭建信息交換平臺(tái)，獲取

20、公安、國(guó)稅、房產(chǎn)交易等第三方部門(mén)的管理信息；從金融部門(mén)獲取納稅人的資金流動(dòng)信息；從會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介部門(mén)獲取納稅人的第三方認(rèn)證信息；利用互聯(lián)網(wǎng)的海量數(shù)據(jù)，借助搜索引擎工具，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集，如二手房網(wǎng)的樓盤(pán)交易信息；通過(guò)提供納稅服務(wù)的方式，從納稅人方獲取相關(guān)信息，例如，通過(guò)向公眾開(kāi)放發(fā)票真?zhèn)尾樵兊姆绞?，獲取假發(fā)票的出票點(diǎn)信息，等等。 （二）按照商務(wù)智能的實(shí)現(xiàn)方案加工涉稅信息 按照前文商務(wù)智能的體系結(jié)構(gòu)，分為數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建、利用OLAP和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、利用信息系統(tǒng)為用戶直接提供專(zhuān)題分析結(jié)果等三個(gè)層面。本文將借鑒這種BI的實(shí)現(xiàn)方案來(lái)加工涉稅信息，最終實(shí)現(xiàn)稅

21、收智能TI. 1、稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)搭建。 稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)是信息管稅的基礎(chǔ)，它的構(gòu)造是一個(gè)艱巨而長(zhǎng)期的任務(wù)，要從前端各個(gè)征收系統(tǒng)、外部信息交換系統(tǒng)以及歷史數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取數(shù)據(jù)，并按照統(tǒng)一的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換和加載后，形成主題數(shù)據(jù)存儲(chǔ)于數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)中備用。具體來(lái)說(shuō)，稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)分為如圖2.1四個(gè)層次結(jié)構(gòu)。 其中：（1）源數(shù)據(jù)層，也可稱(chēng)作操作性數(shù)據(jù)層，是整個(gè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的基礎(chǔ)，提供了整個(gè)系統(tǒng)最原始的數(shù)據(jù)。包括來(lái)自綜合征管系統(tǒng)、發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)和其他前臺(tái)征收系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，以及歷史征管數(shù)據(jù)和從第三方獲取的相關(guān)數(shù)據(jù)。（2）過(guò)渡層，用作數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，是通過(guò)數(shù)據(jù)抽取、轉(zhuǎn)換、清洗和加載的過(guò)程，從源數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取該系統(tǒng)所需要的數(shù)據(jù)，對(duì)其進(jìn)

22、行檢驗(yàn)和清洗，并根據(jù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)設(shè)計(jì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新組織和加工，裝載到目標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)中。（3）數(shù)據(jù)提供層，是數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和前段分析工具的橋梁，能按照用戶的要求設(shè)計(jì)、生成具有多維分析功能的分析主題，以便進(jìn)行多角度、多層次的分析，并發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)。它相應(yīng)前段用戶的分析請(qǐng)求，將多維數(shù)據(jù)傳送給前端的分析工具展示。（4）數(shù)據(jù)應(yīng)用層，通過(guò)B/S或C/S方式將數(shù)據(jù)展示給前端用戶。 對(duì)于數(shù)據(jù)提供層中主題數(shù)據(jù)的設(shè)計(jì)要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制需求來(lái)確定。稅收業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量相當(dāng)龐大，數(shù)據(jù)間邏輯關(guān)系復(fù)雜。以重慶地稅的涉稅數(shù)據(jù)為例，分別來(lái)自綜合征管系統(tǒng)3.0、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)、貨運(yùn)發(fā)票開(kāi)票系統(tǒng)、個(gè)稅明細(xì)申報(bào)系統(tǒng)等多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，有大約5

23、000張數(shù)據(jù)表，每年產(chǎn)生約100G的數(shù)據(jù)量。因此，必須根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制需求確定相應(yīng)的分析主題，才能進(jìn)一步確定數(shù)據(jù)主題的設(shè)計(jì)。本文從控制納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)、控制稅務(wù)人員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)化納稅服務(wù)等三個(gè)角度出發(fā)，確定如下6個(gè)主題數(shù)據(jù)： （1）納稅人主題。包括納稅人登記信息、停歇業(yè)信息、稅務(wù)登記變更信息、稅務(wù)登記注銷(xiāo)信息等與納稅人相關(guān)的基礎(chǔ)信息。為分析納稅人在行業(yè)、注冊(cè)類(lèi)型、規(guī)模、時(shí)間等多維度組合下的靜態(tài)分布和動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)了解納稅人狀態(tài)和變化提供信息依據(jù)。 （2）稅款征收主題。包括納稅人資格認(rèn)定信息、減免文書(shū)信息、稅種核定信息、稅源登記信息、定額信息、發(fā)票使用信息、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查等納稅義務(wù)履行情

24、況的相關(guān)信息。為分析納稅人納稅申報(bào)繳款情況、發(fā)票使用情況、偷逃稅款情況等稅款征繳行為提供信息依據(jù)。 （3）稅務(wù)發(fā)票主題。包括納稅人發(fā)票核定信息、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)信息、發(fā)票驗(yàn)舊及繳銷(xiāo)信息、發(fā)票違規(guī)行為等與發(fā)票相關(guān)的信息。為分析納稅人發(fā)票領(lǐng)用行為的合法性提供信息依據(jù)。 （4）社保征收主題。包括與社保征收有關(guān)的所有屬性和行為信息。為監(jiān)控和分析納稅人繳納社保情況提供信息依據(jù)。 （5）稅收收入主題。包括稅款入庫(kù)信息、稅收收入計(jì)劃、欠稅等統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。為分析稅源的靜態(tài)分布和動(dòng)態(tài)變化規(guī)律、收入進(jìn)度與預(yù)測(cè)、稅收收入與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的關(guān)系等提供信息依據(jù)。 （6）稅務(wù)管理主題。把包括涉稅文書(shū)受理及審批信息、違法違章行為處理信息、稽

25、查信息等與稅務(wù)管理相關(guān)的信息。為分析稅務(wù)人員的稅務(wù)管理行為的合法性、時(shí)效性、工作質(zhì)量以及稽查選案準(zhǔn)確性、案件執(zhí)行及時(shí)性等提供信息依據(jù)。 數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的設(shè)計(jì)不是一蹴而就的，要在使用中不斷加以完善，許多邏輯屬性要待信息管稅水平提高和業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)基本定型后才能繼續(xù)修改完善。 2、稅收數(shù)據(jù)分析。 稅收數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)建成后，就可以利用聯(lián)機(jī)分析處理（OLAP）和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)對(duì)稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。OLAP側(cè)重于多維的方式展現(xiàn)數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)挖掘則側(cè)重于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次的挖掘，為用戶提供有價(jià)值信息。 通過(guò)分析，判斷稅收收入形勢(shì)是否正常、稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào)，以指導(dǎo)組織收入工作的順利進(jìn)行；客觀說(shuō)明和評(píng)價(jià)具體納稅人的稅收

26、經(jīng)濟(jì)關(guān)系和稅收繳納狀況；挖掘稅收管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)基層單位管理質(zhì)量的考核評(píng)價(jià)，以全面引導(dǎo)和促進(jìn)管理質(zhì)量和效率的提高，包括基礎(chǔ)管理狀況分析、申報(bào)征收狀況分析、行政審批狀況、欠稅管理和發(fā)票管理狀況分析等等。此外，針對(duì)當(dāng)前稅收管理中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)問(wèn)題，還可以開(kāi)展專(zhuān)題稅收分析。 3、稅收數(shù)據(jù)分析結(jié)果展現(xiàn) 將涉稅數(shù)據(jù)分析得出的結(jié)論呈現(xiàn)給稅務(wù)人員，幫助稅務(wù)人員完成稅收決策分析。主要有以下幾種展現(xiàn)方式：（1）查詢。定義查詢、動(dòng)態(tài)查詢、OLAP查詢與決策支持智能查詢；（2）報(bào)表。產(chǎn)生關(guān)系數(shù)據(jù)表格、復(fù)雜表格、OLAP表格、報(bào)告以及各種綜合報(bào)表；（3）可視化圖形。用易于理解的點(diǎn)線圖、直方圖、餅

27、圖、網(wǎng)狀圖、交互式可視化、動(dòng)態(tài)模擬、計(jì)算機(jī)動(dòng)畫(huà)技術(shù)表現(xiàn)復(fù)雜數(shù)據(jù)及其相互關(guān)系；（4）統(tǒng)計(jì)。進(jìn)行平均值、最大值、最小值、期望、方差、匯總、排序等各種統(tǒng)計(jì)分析；（5）挖掘。利用數(shù)據(jù)挖掘等方法，從數(shù)據(jù)中得到關(guān)于數(shù)據(jù)關(guān)系和模式的知識(shí)。 （三）以現(xiàn)代稅收管理理念為指引利用涉稅信息 信息管稅的最終目的是解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，提高稅收管理水平。涉稅信息的采集和加工為信息管稅打下基礎(chǔ)，但只有將加工后的涉稅信息應(yīng)用到稅收管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能將信息管稅落到實(shí)處。按照信息管稅的總體思路，涉稅信息的應(yīng)用，一方面要充分體現(xiàn)前文所述的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、管理與服務(wù)并重、稅收與科技相融合、扁平化管理等管理理念，另一方面要全面

28、依托信息技術(shù)平臺(tái)完成信息的傳遞。應(yīng)用狀況圖示如下： 1、面向稅收管理環(huán)節(jié)的應(yīng)用 首先，搭建稅收管理的信息傳遞平臺(tái)。針對(duì)目前管理工具欠缺的實(shí)際情況，按照風(fēng)險(xiǎn)防范和流程控制的基本原理，結(jié)合“四位一體”的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，搭建管理決策支持平臺(tái)。這個(gè)平臺(tái)以廣泛采集信息和科學(xué)設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)為基礎(chǔ)，以標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程為主線，以自動(dòng)化的分析和評(píng)估為核心，從功能上涵蓋數(shù)據(jù)管理、稅收分析、任務(wù)推送、績(jī)效考核等內(nèi)容，從流程上把征收、管理、稽查、監(jiān)察等不同部門(mén)、不同崗位聯(lián)結(jié)起來(lái)，形成一個(gè)信息共享、角色適配、職責(zé)分明、雙向反饋、銜接緊密、有機(jī)統(tǒng)一的稅收管理流水線。 然后，將涉稅信息加工的結(jié)果推送到稅源管理和執(zhí)法監(jiān)控的各大工作環(huán)

29、節(jié)。將稅收管理過(guò)程中可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)建立風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)，集成到?jīng)Q策支持平臺(tái)的后臺(tái)。將數(shù)據(jù)分析結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)進(jìn)行比對(duì)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，形成重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象、納稅評(píng)估對(duì)象和稅務(wù)稽查對(duì)象。系統(tǒng)將這些對(duì)象和具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以工作任務(wù)的方式自動(dòng)推送到稅收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查和稅務(wù)監(jiān)察等工作環(huán)節(jié)，出現(xiàn)在相關(guān)責(zé)任人的工作平臺(tái)上。相關(guān)責(zé)任人收到工作任務(wù)后，及時(shí)將評(píng)估和檢查結(jié)果反饋到系統(tǒng)中。這樣，形成一個(gè)閉環(huán)的運(yùn)行流程，保證所有的業(yè)務(wù)都集成于“生產(chǎn)流水線”上，實(shí)現(xiàn)“工作找人”、“信息找人”，達(dá)到稅收風(fēng)險(xiǎn)防范的目的。 例如，系統(tǒng)分析出納稅人存在申報(bào)征收、認(rèn)定管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量、催報(bào)催繳、稅收違章等方面的

30、未完成工作時(shí)，先將總的統(tǒng)計(jì)結(jié)果推送到市區(qū)兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)主辦，再以待辦任務(wù)的方式推送到稅收管理人員的工作平臺(tái)，并以短信、郵件或者其他方式告知納稅人。稅管員逐項(xiàng)落實(shí)后，將評(píng)估和檢查結(jié)果反饋到系統(tǒng)中。 2、面向納稅服務(wù)環(huán)節(jié)的應(yīng)用 首先，優(yōu)化辦稅流程，搭建征納雙方信息傳遞平臺(tái)。對(duì)征管業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行重新梳理和整合，調(diào)整不適應(yīng)信息化要求的管理制度和內(nèi)部規(guī)程，按照信息化建設(shè)的要求重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化稅收工作的內(nèi)部管理程序，切實(shí)減少不必要業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié)，建立職責(zé)明確、分工精細(xì)的工作流程，解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問(wèn)題。同時(shí)，搭建“一站式”辦稅終端，終端的形式包括網(wǎng)上辦稅平臺(tái)、7*24小時(shí)自助辦稅平臺(tái)及手機(jī)

31、辦稅平臺(tái)等。平臺(tái)將整合現(xiàn)有的申報(bào)繳款、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表、重點(diǎn)稅源管理等系統(tǒng)，使得納稅人“一站式”登陸，即可實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦稅（費(fèi)）、開(kāi)具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票、查詢涉稅事項(xiàng)、報(bào)送電子資料等功能。 然后，提供個(gè)性化的納稅服務(wù)。通過(guò)對(duì)納稅人的行為特征數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，將特征相似的納稅人進(jìn)行歸類(lèi)管理。然后通過(guò)進(jìn)一步分析明確各類(lèi)別納稅人需要獲取的各類(lèi)涉稅信息。最后借助管理決策支持系統(tǒng)的信息推送功能，將前期分析出需要向納稅人提供的各類(lèi)信息，以即時(shí)信息的方式推送到辦稅平臺(tái)，一次性告之相關(guān)催報(bào)催繳事項(xiàng)、欠稅提醒、最新政策法規(guī)、服務(wù)承諾等信息，做到“一句話服務(wù)”。有效解決征納雙方信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。 此外，涉稅信息的分析結(jié)果還可以用

32、于稅收收入預(yù)測(cè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部績(jī)效管理、稅收征管工作狀況分析等環(huán)節(jié)。 綜上，前文所述信息管稅體系搭建完成后，原本自下而上匯報(bào)式的工作模式將被打破，逐步形成自上而下指揮式的稅收工作模式。在市局層面形成一個(gè)涉稅信息分析利用的核心團(tuán)隊(duì)，然后借助信息工作平臺(tái)將工作任務(wù)直接推送給前臺(tái)人員，縮小了市區(qū)所三級(jí)在時(shí)間和空間上的距離，逐步完成科層式向扁平化機(jī)構(gòu)設(shè)置模式的演變。所以說(shuō)，信息管稅伴隨的將是管理理念、管理機(jī)制、管理方式等方面的轉(zhuǎn)變。 三、信息管稅有效實(shí)施的配套措施 （一）建立信息管稅工作質(zhì)量管理制度 為確保信息管稅工作能夠有序且高效運(yùn)行，要配套建立相應(yīng)的制度，明確各環(huán)節(jié)工作職責(zé)和要求。首先，對(duì)各個(gè)崗位的

33、權(quán)限和職責(zé)進(jìn)行定位和明確，使各部門(mén)能夠規(guī)范地設(shè)置崗位、分配人員、派發(fā)工作。特別要對(duì)稅收管理員工作職責(zé)進(jìn)行合理分類(lèi)，以管戶為主改為管事為主，突出對(duì)信息的采集和利用，充分利用信息化手段解決目前稅管員管戶制中存在的管戶太多、管理粗放、權(quán)力集中、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)太大等問(wèn)題；然后，對(duì)工作流程的啟動(dòng)、流轉(zhuǎn)以及反饋提出具體的約束，對(duì)各級(jí)部門(mén)、各個(gè)崗位做什么、什么時(shí)候做、如何做、做到什么程度作出具體而明確的要求，使得各部門(mén)、各崗位人員能夠按照規(guī)定的程序傳遞工作信息，確?；?dòng)機(jī)制的常態(tài)化和長(zhǎng)效化；最后，對(duì)信息管稅平臺(tái)的日常運(yùn)行情況制定考核內(nèi)容和考核標(biāo)準(zhǔn)，按月或按季對(duì)各部門(mén)、人員進(jìn)行量化考核，真正做到執(zhí)法有記錄、過(guò)程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績(jī)效可考核，以實(shí)現(xiàn)對(duì)組織、個(gè)人的實(shí)時(shí)監(jiān)控和績(jī)效自動(dòng)考評(píng)，提高服務(wù)、管理和執(zhí)法的效能。 （二）加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)建設(shè) 信息化建設(shè)部門(mén)要高瞻遠(yuǎn)矚，科學(xué)搭建信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)手段上、方式上的創(chuàng)新和突破，引領(lǐng)稅收業(yè)務(wù)的發(fā)展。當(dāng)前最緊迫的任務(wù)，是在數(shù)據(jù)大集中的基礎(chǔ)上，盡快完成核心征管系統(tǒng)、納稅人涉稅信息系統(tǒng)、決策支持