經營計劃與資金管理制度

1、 HYPERLINK 第一章 經營計劃與資金管理制度一、經營計劃與預算制度經營計劃劃與預算算制定由于科學的的日新月月異，導導致生產產技術的的不斷改改良，促促成了近近代工業(yè)業(yè)的精細細分工與與大量生生產，從從而引起起市場劇劇烈的競競爭，企企業(yè)所賺賺取的利利潤也日日趨微薄薄。因此此近代企企業(yè)的經經營趨勢勢將由以以往“成本決決定售價價”的舊觀觀念改為為“售價決決定成本本”的新意意識。如如果企業(yè)業(yè)不能生生產物美美價廉的的產品，則則非但不不能賺取取利潤，甚甚至無法法繼續(xù)它它的生存存。所以以，如何何使成本本降低，獲獲取最大大利潤乃乃成為企企業(yè)界努努力的重重大課題題，一般般言之，降降低成本本不外是是改良生生產

2、技術術與提高高工作效效率。前前者當有有賴于技技術人員員的努力力，以及及更新生生產設備備，改善善工作方方法和開開發(fā)新而而低廉的的代替料料源。而而后者即即有賴于于實施有有效的管管理技術術，運用用經濟效效益最佳佳的管理理方法，使使企業(yè)所所有的機機能與資資源獲得得合理的的調配與與運用。本計劃即是是基于后后者的需需要而擬擬訂。目目的在年年度開始始之前，對對下一年年度的經經營目標標與經營營方針預預作提示示，責成成各部門門依據公公司目標標，擬訂訂(或修訂訂)相關管管理制度度或改善善方案，并并配合年年度預算算的編制制，預測測產品市市場的增增減變動動，配合合設定之之產能與與成本標標準，擬擬訂年度度產銷計計劃，預

3、預估年度度損益及及資金的的調度運運用，并并作為考考核各部部門執(zhí)行行績效的的依據。通通過各種種標準的的設定，事事前的合合理規(guī)劃劃，并經經由各管管理階層層的積極極參與，以以達到避避免錯誤誤，減少少浪費，激激勵士氣氣，達到到降低成成本、創(chuàng)創(chuàng)造利潤潤的目的的。經營目標標1總目標標：加強強管理，研研究創(chuàng)新新，擴大大營業(yè)額額，控制制成本，創(chuàng)創(chuàng)造利潤潤。2各部門門目標：(1)貿易易部：充分消化化現有產產能。利用現有有市場，購購銷相關關產品，擴擴大營業(yè)業(yè)額。銷售費用用的控制制(運輸費費用、報報關費用用、保險險費用等等)。呆品處理理。外銷成長長率( )，年年度外銷銷金額( )元。(2)內銷銷部：估計內銷銷產品銷

4、銷售數量量，協調調生產管管理中心心建立適適當庫存存量。建立內銷銷銷售網網，擴大大現有客客戶的采采購規(guī)格格及數量量。呆品處理理。內銷成長長率( )，年年度內銷銷金額( )元元。(3)供應應部：建立機物物料BB分類類，實施施重點控控制。建立各主主要原物物料安全全庫存量量，經濟濟采購量量。選擇擇優(yōu)良供供應廠商商，商訂訂長期采采購合同同；加強強比價功功能，降降低采購購價格。降低平均均庫存量量：料料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機物料降低低( )，( )元。(4)總務務部人事事科：建立員工工進用升升遷，薪薪資考核核獎懲的的人事制制度。精簡人事事，控制制管理費費用。(5)事業(yè)業(yè)關系室室：建立

5、人物物出入廠廠管理規(guī)規(guī)則。加強警衛(wèi)衛(wèi)勤務訓訓練。(6)會計計部：修訂現行行會計制制度，精精簡作業(yè)業(yè)流程，加加強管理理會計功功能。適時提供供各項管管理報表表。強化現金金預測功功能，靈靈活資金金調度。嚴格審核核費用開開支，控控制預算算。每月實施施存貨盤盤點。(7)總經經理室(生產管管理中心心)：研究開發(fā)發(fā)新產品品、新技技術、新新配方。推動或審審核各種種專案研研究。協調產銷銷活動，擬擬定或修修改生產產計劃，追追蹤管理理生產進進度；協協助一、二二廠調度度人力，協協調各中中間生產產單位，原原料的調調度移撥撥，避免免產能閑閑置或停停機待料料，或超超量生產產。研擬人員員訓練計計劃。(8)一、二二廠：總務：.

6、改善員員工伙食食方案。.改善工工作環(huán)境境，照顧顧員工生生活，加加強福利利娛樂措措施。工程保全全：擬訂訂年度機機器設備備維修計計劃。質管：.擬訂(修訂)質量管管理標準準。.推動QQ活活動(質量管管理圈)。.擬訂“改善提提案制度度”。生產：.嚴格管管理生產產進度，全全力完成成生產計計劃目標標。.管理原原料耗用用。.靈活人人員調度度，避免免閑置人人工。.機動調調撥各種種原料供供應，避避免停機機待料。.加強機機器修護護，強化化在職訓訓練，提提高生產產效率，精精減人員員編制。 預算編編制的內內容及說說明1營業(yè)計計劃說明明書本表是貿易易部與內內銷部在在預算年年度中營營業(yè)計劃劃的書面面報告；內容包包括：市市

7、場的展展望、新新產品的的開發(fā)、舊舊產品的的淘汰、新新客戶的的開發(fā)或或舊客戶戶的淘汰汰、廣告告或其他他銷售推推廣政策策、售價價政策、授授信及款款回收政政策、業(yè)業(yè)務人員員的增減減異動、銷銷售費用用的限制制、本年年度營業(yè)業(yè)方面所所可能遭遭遇的困困難及其其克服對對策等的的說明。2客戶別別銷售計計劃表由貿易部及及內銷部部根據市市場情況況，客戶戶往來情情況預計計各客戶戶的銷售售量，以以擬訂的的售價予予以編制制(外銷方方面如無無法依客客戶別預預估時，則則依銷售售地區(qū)別別預測)。3產品別別銷售計計劃表以產品別為為主，分分內外銷銷，由匯匯總編制制而成。4生產計計劃說明明書由一、二廠廠就產量量及產能能運用計計劃、

8、質質量計劃劃、新產產品或新新技術(包括新新配合)的研究究開發(fā)計計劃、機機械修護護計劃、機機械淘汰汰更新及及擴建計計劃、人人員合理理化計劃劃、成本本控制計計劃、本本年度生生產上所所可能遭遭遇的困困難及其其克服對對策等加加以說明明。5標準產產能設定定表系按各生產產部門正正常編制制下，主主要生產產設備的的設計產產能及生生產效率率所設定定的標準準產能，作作為生產產管理中中心編制制產銷配配合計劃劃表的參參考，并并作為考考核實際際生產效效率的依依據。6標準用用料設定定表系各生產部部門產制制品每單單位主要要原料的的標準耗耗用量，作作為生產產管理中中心編制制生產計計劃及供供應部編編制采購購計劃的的參考，并并作

9、為考考核原料料耗用的的依據。7標準人人工費用用設定表表系各部門在在標準產產能下，配配置的人人員編制制及用人人費用標標準。依依性質分分為直接接人工及及間接人人工兩項項，俟生生產計劃劃確定后后，作為為編制人人工費用用預算及及考核人人工效率率的依據據。8標準制制造費用用設定表表系各部門在在標準產產能下，耗耗用的電電力、重重油、機機物料、維維修費用用等費用用標準，分分為變動動及固定定兩項。作作為生產產計劃確確定后編編制制造造費用預預算表及及考核費費用支出出的依據據。9.服務部部門費用用分攤設設定表系按費用性性質，依依服務部部門提供供服務的的比重，分分配服務務部門費費用給生生產部門門的設定定標準。10.

10、產銷銷配合計計劃表本表是本公公司預算算年度產產銷活動動的基本本報表，由由總經理理室及生生產管理理中心根根據營業(yè)業(yè)部門及及生產部部門提供供的資料料，綜合合市場環(huán)環(huán)境、生生產狀況況、制成成品存貨貨水準、及及成本利利潤等因因素，加加以協調調而編制制，提經經公司預預算委員員會討論論的年度度產銷計計劃。11.生產產計劃表表系生產管理理中心依依據經核核定實施施的產銷銷配合計計劃表內內所列各各項產品品生產數數量，而而排定的的各中間間及最后后生產部部門產制制品的計計劃生產產數量表表，作為為預算年年度追蹤蹤考核各各生產部部門生產產進度達達成率的的依據。12.主要要材料耗耗用量預預算表本表由生產產部門依依據生產產

11、計劃及及標準用用料設定定表加以以匯編而而成。13.資材材計劃說說明書由供應部就就庫存政政策、采采購政策策、付款款計劃等等加以說說明。14.主要要材料采采購預算算表本表由供應應部依據據主要材材料耗用用量預算算表斟酌酌材料的的合理庫庫存、經經濟采購購量及材材料價格格趨勢等等予匯編編，作為為編制主主要材料料耗用成成本的依依據。15.固定定資產擴擴建改良良及專案案費用預預算表系供應部根根據營業(yè)業(yè)計劃說說明書、生生產計劃劃說明書書、產銷銷配合計計劃表及及公司預預算委員員會決議議事項所所編制的的年度資資本支出出及專案案支出預預算與完完工進度度表。16.工繳繳匯總表表系一廠、二二廠依據據生產計計劃表，標標準

12、人工工費用設設定表、標標準制造造費用設設定表、固固定資產產擴建改改良及專專案費用用預算表表所編制制的人工工及制造造費用年年度預算算金額。17.生產產成本預預算表本表系會計計部依據據所編制制的各產產品直接接材料、直直接人工工及制造造費用的的總成本本及單位位成本預預算表。18.銷貨貨成本預預算表系會計部根根據產銷銷配合計計劃表及及生產成成本預算算表，加加以匯編編而成。19.營業(yè)業(yè)收入預預算表系會計部根根據產銷銷配合計計劃表及及預估的的其他收收入，加加以匯編編而成。20.推銷銷管理財財務費用用預算表表系會計部參參酌前年年度實際際開支，并并依據年年度營業(yè)業(yè)管理計計劃所編編制的推推銷管理理財務費費用年度

13、度預算。21.損益益預算表表系會計部依依據編制制的年度度損益預預算表。22.資金金來源運運用表系會計部根根據年度度產銷庫庫存計劃劃、資本本支出計計劃及債債務償還還計劃等等資料，編編制而成成。23.管理理計劃說說明書由公司總務務部及人人事科就就組織編編制合理理化計劃劃、人員員增減異異動計劃劃、人力力發(fā)展訓訓練計劃劃、管理理規(guī)章辦辦法的推推行計劃劃等加以以說明，以以供總經經理室編編寫經營營計劃及及會計部部編制管管理費用用預算的的參考。24.經營營計劃說說明書由總經理室室就前述述有關資資料，就就營業(yè)生生產、資資材管理理等計劃劃加以綜綜合及摘摘要的說說明。 推行預預算制度度的組織織1公司預預算委員員會

14、：主主任委員員：總 經 理副主任委員員：副總總經理委員：貿易易部經理理內銷部經理理供應部經理理總務部經理理會計部經理理總經理室主主任生產管理中中心主任任第一廠廠長長第二廠廠長長執(zhí)行秘書：會計部部副理2一廠預預算委員員會：主主任委員員：廠長長委員：副副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3二廠預預算委員員會：主主任委員員：廠長長委員：副廠廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4預算委委員會的的職責：(1)決定定公司或或各廠的的經營目目標及方方針。(2)審查查公司各各部及一一、二廠廠的初步步預算并并討論建建議修正正事項。(3)協調調各部門門間的矛矛盾或分分歧事項項。(4)預算算的核準準。(5)環(huán)境境變更時時

15、，預算算的修改改及經營營方針的的變更。(6)接受受并分析析預算執(zhí)執(zhí)行報告告。5.預算執(zhí)執(zhí)行秘書書的職責責：(1)提供供各部門門編制預預算所需需的表單單格式及及進度表表等。(2)提供供各部門門所需的的生產、收收入成本本與費用用等資料料以供編編制預算算的參考考。(3)匯總總各部門門的初步步預算，提提出建議議事項，交交預算委委員會討討論。(4)督促促預算編編制的進進度。(5)比較較與分析析實際執(zhí)執(zhí)行結果果與預算算的差異異情況。(6)勸導導各部門門切實執(zhí)執(zhí)行預算算有關事事宜。(7)其他他有關預預算推行行的策劃劃與聯絡絡事項。預算編審審程序及及日程進進度10月1日日公司預預算委員員會執(zhí)行行秘書著著手擬訂

16、訂預算年年度初步步設定的的經營目目標，及及準備預預算編制制籌備事事項，并并編成會會議資料料。10月111日召開開公司預預算委員員會，說說明預算算編制程程序，頒頒布公司司年度經經營目標標。10月122日召開開一、二二廠預算算委員會會，根據據公司年年度經營營目標，頒頒布一、二二廠年度度經營目目標，責責成各部部門主管管著手擬擬訂各項項管理計計劃大綱綱及完成成進度表表，并設設定產能能、用料料、人工工及費用用預算標標準。10月133日貿易易部、內內銷部及及一、二二廠各級級主管開開始編制制預算，總總務部、人人事室、事事業(yè)關系系室開始始擬訂各各項管理理計劃大大綱及完完成進度度表。10月266日總經經理室及及生產管管理中心心開始編編制預算算。公司預算委委員會執(zhí)執(zhí)行秘書書匯總各各單位的的初步預預算及計計劃大綱綱，做成成修正案案提交公公司預算算委員會會討論。11月1日日召開第第二次公公司預算算委員會會，協調調修正總總經理室室及生產產管理中中心提報報的年度度產銷計計劃。核核定一、二二廠提報報的產能能、用料料、人工工及費用用預算標標準、及及各部門門提報的的管理計計劃大綱綱及完成成進度表表。10月2日日總經理理室、生生產管理理中心、貿貿易部、內內銷部根根據公司司預算委委員會決決議事項項修正預預算，一一、二廠廠根據核核