企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制概述

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則 為規(guī)范我院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我院特點(diǎn)，制定本制度。 我院院財(cái)務(wù)管管理的基基本原則則是：貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度，堅(jiān)堅(jiān)持勤儉儉辦學(xué)的的方針；正確處處理事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要和資資金供給給的關(guān)系系、社會(huì)會(huì)效益和和經(jīng)濟(jì)效效益的關(guān)關(guān)系、國(guó)國(guó)家、集集體和個(gè)個(gè)人三者者利益的的關(guān)系 我院院財(cái)務(wù)管管理的主主要任務(wù)務(wù)是：依依法多渠渠道籌集集事業(yè)資資金；合合理編制制學(xué)院預(yù)預(yù)算，并并對(duì)預(yù)算算執(zhí)行過(guò)過(guò)程進(jìn)行行控制和和管理；科學(xué)配配置學(xué)校校資源，努努力節(jié)約約支出，提提高

2、資金金使用效效益；加加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)管理，防防止國(guó)有有資產(chǎn)流流失；建建立健全全財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度度，規(guī)范范校內(nèi)經(jīng)經(jīng)濟(jì)秩序序；如實(shí)實(shí)反映學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校校經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)的合合法性、合合理性進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。 我院院各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行本制制度規(guī)定定，維護(hù)護(hù)正常的的財(cái)務(wù)工工作秩序序。 第二章 財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制 第五條 我我院實(shí)行行“統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)、分分級(jí)管理理”的財(cái)財(cái)務(wù)管理理體制。財(cái)財(cái)務(wù)工作作實(shí)行院院長(zhǎng)負(fù)責(zé)責(zé)制。財(cái)財(cái)務(wù)處作作為學(xué)院院財(cái)務(wù)的的一級(jí)核核算與管管理職能能部門(mén)，在在主管財(cái)財(cái)務(wù)工作作的院長(zhǎng)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下下行使其其職權(quán)： （一）參與與血緣事事業(yè)發(fā)展展計(jì)劃的的制定，編編制學(xué)院院的財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)

3、劃，并并組織實(shí)實(shí)施。定定期對(duì)各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支進(jìn)進(jìn)行預(yù)測(cè)測(cè)、分析析、考核核，向領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及各各部門(mén)提提供會(huì)計(jì)計(jì)信息。 （二）組織織好各項(xiàng)項(xiàng)資金的的收入，保保證學(xué)院院各項(xiàng)資資金合法法、合理理、有效效地使用用。 （三）認(rèn)真真做好會(huì)會(huì)計(jì)核算算工作與與年終決決算工作作。 （四）配合合國(guó)有資資產(chǎn)管理理部門(mén)做做好資產(chǎn)產(chǎn)核算管管理，保保證國(guó)有有資產(chǎn)安安全、完完整。 （五）擬定定學(xué)校有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)核算、管管理、監(jiān)監(jiān)督制度度，并監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。 （六）對(duì)二二級(jí)核算算單位進(jìn)進(jìn)行業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)，監(jiān)監(jiān)督其財(cái)財(cái)經(jīng)工作作。 （七）組織織全院財(cái)財(cái)會(huì)人員員的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)業(yè)務(wù)考核核和專(zhuān)業(yè)業(yè)職務(wù)評(píng)評(píng)聘工作作。 （八）負(fù)責(zé)責(zé)行政事事業(yè)性收收費(fèi)

4、的管管理工作作。 （九）完成成院領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交辦的的其他工工作。 第六條 學(xué)學(xué)院內(nèi)審審機(jī)構(gòu)是是專(zhuān)職的的財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)構(gòu)。負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)學(xué)院院的財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)決算算、重大大財(cái)務(wù)開(kāi)開(kāi)支、主主要財(cái)務(wù)務(wù)制度的的制訂等等進(jìn)行審審計(jì)監(jiān)督督。 第七條 建建立二級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)，根根據(jù)授權(quán)權(quán)實(shí)行二二級(jí)會(huì)計(jì)計(jì)核算與與管理。 作為二級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)的各財(cái)財(cái)務(wù)辦，在在其所在在二級(jí)單單位與學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)務(wù)處的雙雙重領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)核算、會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督督與財(cái)務(wù)務(wù)管理，保保證其所所在單位位的教學(xué)學(xué)、科研研、生產(chǎn)產(chǎn)、后勤勤服務(wù)、基基建工作作任務(wù)的的順利完完成。其其主要職職責(zé)如下下： （一）根據(jù)據(jù)學(xué)院的的財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃與包干干經(jīng)費(fèi)的的額

5、度，制制定具體體的實(shí)施施計(jì)劃與與措施，保保證各項(xiàng)項(xiàng)資金的的有效使使用及學(xué)學(xué)院交辦辦任務(wù)的的完成。 （二）搞好好各項(xiàng)資資金的核核算與監(jiān)監(jiān)督，按按月及時(shí)時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)處報(bào)表表。 （三）結(jié)合合本單位位的實(shí)際際，根據(jù)據(jù)學(xué)校的的規(guī)章制制度，制制定本單單位的財(cái)財(cái)務(wù)核算算、監(jiān)督督與管理理的實(shí)施施細(xì)則或或辦法 （四）負(fù)責(zé)責(zé)各種稅稅金的申申報(bào)工作作。 （五）按學(xué)學(xué)院的收收費(fèi)規(guī)定定，對(duì)所所負(fù)責(zé)收收取的各各項(xiàng)費(fèi)用用，如期期劃轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)處或或監(jiān)督本本單位使使用。 （六）負(fù)責(zé)責(zé)本單位位資產(chǎn)的的管理，建建立健全全資產(chǎn)管管理制度度，保證證國(guó)有資資產(chǎn)安全全與完整整。 （七）完成成學(xué)院和和學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)處交交辦的其其他任務(wù)務(wù)。 二級(jí)財(cái)務(wù)

6、機(jī)機(jī)構(gòu)崗位位的設(shè)置置及聘任任條件需需報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)處審定定，所聘聘財(cái)會(huì)人人員受學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)務(wù)處及其其所在二二級(jí)單位位的雙重重領(lǐng)導(dǎo)，即即行政領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)由所所在單位位負(fù)責(zé)，業(yè)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)與監(jiān)督督由財(cái)務(wù)務(wù)處負(fù)責(zé)責(zé)。 未經(jīng)學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)處同同意，任任何部門(mén)門(mén)和單位位不得擅擅自設(shè)置置會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、聘聘任會(huì)計(jì)計(jì)人員、開(kāi)開(kāi)立銀行行帳戶(hù)及及使用有有關(guān)印章章。 第六條 學(xué)學(xué)校內(nèi)部部的經(jīng)費(fèi)費(fèi)管理，實(shí)實(shí)行“定定額包干干、結(jié)余余留用、超超支不補(bǔ)補(bǔ)”的辦辦法。學(xué)學(xué)校制定定財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃和定額額標(biāo)準(zhǔn)，按按會(huì)計(jì)科科目和資資金用途途，把經(jīng)經(jīng)費(fèi)切塊塊分給有有關(guān)主管管部門(mén)，主主管部門(mén)門(mén)按經(jīng)費(fèi)費(fèi)額度和和定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制制定使用用計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)主管校校領(lǐng)導(dǎo)

7、批批準(zhǔn)后分分到二級(jí)級(jí)單位和和機(jī)關(guān)各各處室，各各二級(jí)單單位和機(jī)機(jī)關(guān)處室室按用途途與額度度包干使使用。 第八條 實(shí)實(shí)行“一一支筆”審審批財(cái)務(wù)務(wù)開(kāi)支的的制度。 各二級(jí)單位位可以指指定一名名負(fù)責(zé)人人，實(shí)行行“一支支筆”審審批，也也可以按按其不同同的職責(zé)責(zé)分工，分分別由幾幾名負(fù)責(zé)責(zé)人，對(duì)對(duì)其管轄轄范圍內(nèi)內(nèi)的財(cái)務(wù)務(wù)開(kāi)支進(jìn)進(jìn)行審批批。審批批人名單單要報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)處備備案。 對(duì)不執(zhí)行“一一支筆”審審批制度度的，各各級(jí)財(cái)會(huì)會(huì)人員有有權(quán)拒付付。 第九條 各各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)和和財(cái)會(huì)人人員，都都要嚴(yán)格格按照會(huì)會(huì)計(jì)科目目、資金金用途、經(jīng)經(jīng)費(fèi)歸屬屬，分別別設(shè)立帳帳戶(hù)，單單獨(dú)核算算，做到到“分灶灶吃飯”、專(zhuān)專(zhuān)款專(zhuān)用用。各部部門(mén)、

8、各各單位要要和財(cái)務(wù)務(wù)處等核核算單位位定期對(duì)對(duì)帳，互互相監(jiān)督督，互相相制約。財(cái)財(cái)務(wù)處等等核算單單位要定定期向各各部門(mén)公公布其收收支情況況。要嚴(yán)嚴(yán)格劃分分各項(xiàng)資資金的界界限，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得互互相擠占占。 各部門(mén)、各各單位的的收入都都要按規(guī)規(guī)定的管管理范圍圍，在學(xué)學(xué)院財(cái)務(wù)務(wù)處或指指定的二二級(jí)核算算單位入入帳，不不得在院院內(nèi)外租租借帳號(hào)號(hào)，不得得私設(shè)“小小金庫(kù)”，如如有違反反，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要要追究當(dāng)當(dāng)事人與與負(fù)責(zé)人人的責(zé)任任并進(jìn)行行嚴(yán)肅處處理。 第三章 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理 第十條 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算是根據(jù)據(jù)學(xué)院事事業(yè)發(fā)展展計(jì)劃和和任務(wù)而而編制的的年度財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃，包包括收入入預(yù)算和和支出預(yù)預(yù)算并分分為院

9、級(jí)級(jí)預(yù)算和和二級(jí)單單位預(yù)算算。 第十一條 預(yù)算的的編制 （一）預(yù)算算編制原原則 1、政策性性原則：按照國(guó)國(guó)家、上上級(jí)主管管部門(mén)及及我院的的有關(guān)財(cái)財(cái)經(jīng)政策策、財(cái)務(wù)務(wù)制度進(jìn)進(jìn)行編制制。 2、可靠性性原則：收支預(yù)預(yù)算堅(jiān)持持積極穩(wěn)穩(wěn)妥可靠靠，做到到“量入入為出，收收支平衡衡”，避避免赤字字預(yù)算。 3、“保證證重點(diǎn)，兼兼顧一般般”原則則：首先先保證工工資、離離退休費(fèi)費(fèi)等剛性性支出，在在此基礎(chǔ)礎(chǔ)上，多多渠道籌籌措資金金，保證證重點(diǎn)項(xiàng)項(xiàng)目資金金到位。 4、“優(yōu)化化結(jié)構(gòu)，勤勤儉節(jié)約約”原則則：不斷斷優(yōu)化支支出結(jié)構(gòu)構(gòu)，堅(jiān)持持勤儉節(jié)節(jié)約，合合理利用用資金，提提高資金金的使用用效益。 （二）預(yù)算算編制的的依據(jù) 1、

10、國(guó)家和和天津市市關(guān)于高高校事業(yè)業(yè)發(fā)展的的方針、政政策及市市教委及及上級(jí)主主管部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)的的我校事事業(yè)發(fā)展展計(jì)劃。 2、市財(cái)政政下達(dá)的的人員編編制、定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、收支支標(biāo)準(zhǔn)和和預(yù)算計(jì)計(jì)劃。 3、我院上上年度財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況，院內(nèi)內(nèi)自定的的定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、年年初基本本數(shù)據(jù)和和本年度度財(cái)力可可能，以以及預(yù)計(jì)計(jì)可能出出現(xiàn)的增增減情況況和物價(jià)價(jià)變動(dòng)幅幅度。 （三）預(yù)算算的編制制 1、編制預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃，應(yīng)包包括三個(gè)個(gè)主要部部分：一一是上年年度的決決算簡(jiǎn)況況，二是是本年度度預(yù)算計(jì)計(jì)劃；三三是執(zhí)行行預(yù)算的的措施和和說(shuō)明。 2、編制預(yù)預(yù)算的主主管部門(mén)門(mén)是財(cái)務(wù)務(wù)處，由由財(cái)務(wù)處處參考各各部門(mén)在在其職責(zé)責(zé)范圍

11、內(nèi)內(nèi)所需經(jīng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算算以及各各創(chuàng)收部部門(mén)的創(chuàng)創(chuàng)收計(jì)劃劃，擬定定預(yù)算建建議方案案。各二二級(jí)核算算單位根根據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)處核定定的預(yù)算算額編制制本單位位預(yù)算。 3、編制預(yù)預(yù)算的日日期一般般安排在在每年的的122月份。 （四）預(yù)算算審批程程序 第一步：在在上年決決算完成成后，各各部門(mén)申申報(bào)預(yù)算算計(jì)劃。 第二步：財(cái)財(cái)務(wù)處討討論并草草擬預(yù)算算建議方方案。 第三步：市市財(cái)政撥撥款數(shù)額額下達(dá)后后，修定定我校預(yù)預(yù)算草擬擬方案。 第四步：召召開(kāi)院長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)，討論論年度預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃，然后后報(bào)學(xué)院院黨委常常委會(huì)審審批。第第十二條條 預(yù)算算的執(zhí)行行 （一）預(yù)算算執(zhí)行工工作任務(wù)務(wù) 1、要按政政策規(guī)定定積極組組織收入入，保證證

12、各項(xiàng)收收入準(zhǔn)確確、及時(shí)時(shí)、足額額地收取取。 2、要按預(yù)預(yù)算計(jì)劃劃，及時(shí)時(shí)、合理理、節(jié)約約地安排排和使用用資金，努努力提高高資金使使用效益益。 3、要妥善善調(diào)整預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程中中出現(xiàn)的的不平衡衡，對(duì)于于由于客客觀實(shí)際際變化所所引起的的預(yù)算變變化和出出現(xiàn)的新新情況、新新問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)及時(shí)妥妥善地調(diào)調(diào)整預(yù)算算。 4、加強(qiáng)對(duì)對(duì)預(yù)算的的管理，正正確地、精精心地組組織預(yù)算算的實(shí)施施工作。 5、搞好預(yù)預(yù)算執(zhí)行行的分析析與監(jiān)督督，對(duì)不不按計(jì)劃劃辦事和和違反財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的現(xiàn)象象，應(yīng)及及時(shí)糾正正與處理理。 （二）預(yù)算算執(zhí)行的的監(jiān)督 1、每年預(yù)預(yù)算（決決算）情情況要向向院長(zhǎng)辦辦公會(huì)匯匯報(bào)，聽(tīng)聽(tīng)取意見(jiàn)見(jiàn)。 2、每年預(yù)預(yù)

13、算執(zhí)行行前報(bào)審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)審計(jì)；決算上上報(bào)前送送審計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)。 （三）預(yù)算算分析 1、分析的的內(nèi)容：學(xué)院事事業(yè)發(fā)展展和預(yù)算算執(zhí)行進(jìn)進(jìn)度；資資金收支支情況，超超計(jì)劃和和未達(dá)計(jì)計(jì)劃的程程度，存存在主要要問(wèn)題、原原因和應(yīng)應(yīng)該采取取的措施施；預(yù)算算執(zhí)行措措施落實(shí)實(shí)情況，有有何經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)和問(wèn)題題。 2、分析的的指標(biāo)：預(yù)算完完成率，收收支完成成率、人人員支出出和公用用支出占占總支出出比例，資資產(chǎn)負(fù)債債率等 3、分析的的時(shí)間：于每年年三月、六六月、九九月、十十二月分分四次進(jìn)進(jìn)行分析析。 4、分析的的方法：采用比比例法、對(duì)對(duì)比法等等。 （四）預(yù)算算調(diào)整 1、調(diào)整的的內(nèi)容：一般情情況是將將執(zhí)行計(jì)計(jì)劃的增增減金額額

14、在本年年度預(yù)算算各科目目之間調(diào)調(diào)整，不不得突破破年度預(yù)預(yù)算金額額，財(cái)政政補(bǔ)助收收入和專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)資金金收入一一般不得得調(diào)整。如如因國(guó)家家有關(guān)政政策、事事業(yè)計(jì)劃劃有重大大調(diào)整，公公用開(kāi)支支部分物物價(jià)調(diào)整整，除申申報(bào)市財(cái)財(cái)政撥款款外，應(yīng)應(yīng)由預(yù)算算內(nèi)的機(jī)機(jī)動(dòng)費(fèi)解解決。 2、調(diào)整程程序和時(shí)時(shí)間：每每年100月初，將將199月份預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況進(jìn)進(jìn)行分析析后，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處處研究并并提出調(diào)調(diào)整意見(jiàn)見(jiàn)，由財(cái)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)長(zhǎng)書(shū)面報(bào)報(bào)主管院院長(zhǎng)審定定，經(jīng)院院長(zhǎng)辦公公會(huì)討論論通過(guò)后后執(zhí)行。 3、不論何何人、何何部門(mén)不不經(jīng)院長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)討論，均均無(wú)權(quán)修修改預(yù)算算。因特特殊情況況確需辦辦理的預(yù)預(yù)算外支支出項(xiàng)目目，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)處嚴(yán)嚴(yán)格審

15、核核后提出出意見(jiàn)報(bào)報(bào)主管院院長(zhǎng)審批批，由預(yù)預(yù)算內(nèi)的的機(jī)動(dòng)費(fèi)費(fèi)列支。 （五）決算算的編報(bào)報(bào) 1、編報(bào)決決算報(bào)表表 （1）報(bào)表表分別報(bào)報(bào)送市財(cái)財(cái)政局、市市教委。報(bào)報(bào)市財(cái)政政局的報(bào)報(bào)表分三三部分：一是決決算說(shuō)明明，二是是會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表（資資產(chǎn)負(fù)債債表，收收入支出出表，支支出明細(xì)細(xì)表，專(zhuān)專(zhuān)用基金金增減變變動(dòng)情況況表，基基本數(shù)字字表等），三三是學(xué)生生培養(yǎng)成成本要素素指標(biāo)體體系和財(cái)財(cái)務(wù)綜合合評(píng)價(jià)指指標(biāo)體系系等。 （2）決算算報(bào)表編編制時(shí)間間：每年年1月。 （3）決算算報(bào)表的的編制，要要求做到到數(shù)字真真實(shí)、計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確確、內(nèi)容容完整、報(bào)報(bào)表及時(shí)時(shí)。 （ 4）決決算報(bào)表表編制程程序： 第一步：做做好充分分準(zhǔn)備。一一

16、要學(xué)習(xí)習(xí)報(bào)表的的說(shuō)明與與要求；二要收收集有關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)、材材料；三三要對(duì)帳帳、調(diào)帳帳、結(jié)帳帳、轉(zhuǎn)帳帳。 第二步：經(jīng)經(jīng)過(guò)復(fù)核核后，填填寫(xiě)正式式表，再再經(jīng)復(fù)核核后打印印、裝訂訂、簽章章。 第三步：報(bào)報(bào)送。 2、組織好好決算工工作 （1）年終終決算的的任務(wù) 第一，搞好好年終清清理、核核對(duì)年度度預(yù)算數(shù)數(shù)字和撥撥入經(jīng)費(fèi)費(fèi)數(shù)字，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題及時(shí)處處理。 清理、核對(duì)對(duì)預(yù)算收收支款項(xiàng)項(xiàng)。該收收的都要要收回入入帳；應(yīng)應(yīng)上交的的全部上上交；應(yīng)應(yīng)提取分分配的按按規(guī)定辦辦理完畢畢。 清理“應(yīng)付付及暫存存款”、“應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款”。 清查貨幣資資金，清清點(diǎn)現(xiàn)金金、存款款、有價(jià)價(jià)證券，做做到帳實(shí)實(shí)相符。 第二、搞好好年終對(duì)對(duì)

17、帳、調(diào)調(diào)帳、結(jié)結(jié)帳、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳等項(xiàng)項(xiàng)工作。做做到帳帳帳、帳表表相符。 第三、結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各核算算科目、預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目余額。 （1）決算算時(shí)間：當(dāng)年112月下下旬至下下年1月月上旬。 （2）決算算工作的的組織：決算工工作由全全體財(cái)會(huì)會(huì)人員參參加。在在年終決決算開(kāi)始始前，由由財(cái)務(wù)處處印發(fā)決決算通知知，要求求各部門(mén)門(mén)協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)搞好報(bào)報(bào)帳、結(jié)結(jié)算工作作。 第十三條 預(yù)算管管理具體體辦法參參見(jiàn)學(xué)學(xué)院內(nèi)部部部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理制度。 第四章 收收入管理理制度 第十四條收入是是指我院院開(kāi)展教教學(xué)、科科研及其其他活動(dòng)動(dòng)依法取取得的非非償還性性資金。 第十五五條我我院收入入內(nèi)容包包括： （一一）財(cái)政政補(bǔ)助收收入，即即我院

18、從從財(cái)政部部門(mén)取得得的各類(lèi)類(lèi)事業(yè)經(jīng)經(jīng)費(fèi)。具具體包括括： 教育育經(jīng)費(fèi)撥撥款，即即我院從從天津市市地方財(cái)財(cái)政取得得的教育育經(jīng)費(fèi)，包包括教育育事業(yè)費(fèi)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)撥款等等。 科研研經(jīng)費(fèi)撥撥款，即即我院從從有關(guān)主主管部門(mén)門(mén)取得的的科學(xué)研研究經(jīng)費(fèi)費(fèi)，包括括科學(xué)事事業(yè)費(fèi)和和科技三三項(xiàng)費(fèi)用用等。 其其他經(jīng)費(fèi)費(fèi)撥款，即即我院取取得的除除上述撥撥款以外外的事業(yè)業(yè)經(jīng)費(fèi)，包包括公費(fèi)費(fèi)醫(yī)療經(jīng)經(jīng)費(fèi)、住住房改革革經(jīng)費(fèi)等等。 上上述財(cái)政政補(bǔ)助收收入，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照國(guó)家預(yù)預(yù)算支出出分類(lèi)和和不同的的管理規(guī)規(guī)定，進(jìn)進(jìn)行管理理和安排排使用。 （二）上上級(jí)補(bǔ)助助收入，即即我院從從主管部部門(mén)和上上級(jí)單位位取得的的非財(cái)政政補(bǔ)助收收入。 （三）

19、事事業(yè)收入入，即我我院開(kāi)展展教學(xué)、科科研及其其輔助活活動(dòng)取得得的收入入。包括括： 教學(xué)學(xué)收入，指指我院開(kāi)開(kāi)展教學(xué)學(xué)及其輔輔助活動(dòng)動(dòng)所取得得的收入入，包括括：通過(guò)過(guò)學(xué)歷和和非學(xué)歷歷教育向向單位或或?qū)W生個(gè)個(gè)人收取取的學(xué)費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)、委委培費(fèi)、報(bào)報(bào)名考試試費(fèi)、高高自考學(xué)學(xué)費(fèi)、短短訓(xùn)班學(xué)學(xué)費(fèi)，實(shí)實(shí)驗(yàn)室等等教學(xué)設(shè)設(shè)施對(duì)外外開(kāi)放收收入等。 科科研收入入，指我我院開(kāi)展展科研及及其輔助助活動(dòng)所所取得的的收入，包包括：通通過(guò)承接接科技項(xiàng)項(xiàng)目、開(kāi)開(kāi)展科研研協(xié)作、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓科技技成果、進(jìn)進(jìn)行科技技咨詢(xún)所所取得的的收入和和其他科科研收入入。特別別指出，該該項(xiàng)收入入僅指從從學(xué)院外外取得的的縱向和和橫向科科研經(jīng)費(fèi)費(fèi)，不含含

20、由學(xué)院院預(yù)算安安排的科科研費(fèi)。 上述事事業(yè)收入入中，按按照國(guó)家家規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)上繳繳財(cái)政納納入預(yù)算算的資金金和應(yīng)當(dāng)當(dāng)繳入財(cái)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)戶(hù)的預(yù)算算外資金金，應(yīng)及及時(shí)足額額上繳，不不計(jì)入事事業(yè)收入入；從財(cái)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)戶(hù)核撥的的預(yù)算外外資金和和部分經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)不不上繳財(cái)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)戶(hù)的預(yù)算算外資金金，計(jì)入入事業(yè)收收入。 （四四）經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入，即即我院在在教學(xué)、科科研及其其輔助活活動(dòng)之外外，開(kāi)展展非獨(dú)立立核算經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)取得的的收入。包包括學(xué)院院的房屋屋、設(shè)備備、場(chǎng)地地出租取取得的收收入等。 （五五）附屬屬單位上上繳收入入，即我我院附屬屬獨(dú)立核核算單位位按照有有關(guān)規(guī)定定上繳的的收入。包包括院辦辦產(chǎn)業(yè)上上繳利潤(rùn)潤(rùn)；其他他附屬

21、單單位上繳繳的凈收收入（不不含管理理費(fèi)、返返換工資資、水電電等條件件費(fèi)）。 （六六）其他他收入，即即上述規(guī)規(guī)定范圍圍以外的的各項(xiàng)收收入，包包括投資資收益、捐捐贈(zèng)收入入、利息息收入等等。 第第十六條條 學(xué)院院各單位位、部門(mén)門(mén)必須嚴(yán)嚴(yán)格按照照國(guó)家及及學(xué)院有有關(guān)政策策規(guī)定依依法組織織收入；各項(xiàng)收收費(fèi)必須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家規(guī)定的的收費(fèi)范范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，并并使用符符合國(guó)家家規(guī)定的的合法票票據(jù)；各各項(xiàng)收入入必須全全部納入入學(xué)院預(yù)預(yù)算，統(tǒng)統(tǒng)一管理理，統(tǒng)一一核算。 第十六六條 收收入管理理規(guī)定 （一）教育育經(jīng)費(fèi)撥撥款 1、每月225日至至月底，由由財(cái)務(wù)處處催促上上級(jí)主管管部門(mén)劃劃撥下月月經(jīng)費(fèi)，經(jīng)經(jīng)費(fèi)到位位后及時(shí)

22、時(shí)劃給二二級(jí)核算算單位。 2、月報(bào)表表前，由由本院財(cái)財(cái)務(wù)處和和上級(jí)主主管部門(mén)門(mén)財(cái)務(wù)處處核對(duì)當(dāng)當(dāng)月?lián)芸羁顢?shù)和累累計(jì)撥款款數(shù)，防防止錯(cuò)漏漏。 3、每年112月份份，由財(cái)財(cái)務(wù)處向向上級(jí)主主管部門(mén)門(mén)催要當(dāng)當(dāng)年政策策性調(diào)整整應(yīng)補(bǔ)撥撥經(jīng)費(fèi)。 4、每年112月331日，由由本校財(cái)財(cái)務(wù)處和和上級(jí)主主管部門(mén)門(mén)財(cái)務(wù)處處核對(duì)當(dāng)當(dāng)年撥款款累計(jì)數(shù)數(shù)并和二二級(jí)單位位核對(duì)下下?lián)軘?shù)，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題及時(shí)報(bào)報(bào)告調(diào)整整。 5、每年市市財(cái)政下下達(dá)當(dāng)年年預(yù)算后后，我院院要編制制用款計(jì)計(jì)劃。編編制用款款計(jì)劃要要考慮77、8月月份修繕繕等用款款高峰和和其他月月份的區(qū)區(qū)別。 6、根據(jù)學(xué)學(xué)院年度度預(yù)算，由由財(cái)務(wù)處處下達(dá)各各二級(jí)核核算單位位撥款數(shù)

23、數(shù)額后，各各二級(jí)核核算單位位應(yīng)在一一周內(nèi)將將每月用用款計(jì)劃劃數(shù)報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)處作作為撥款款依據(jù)。 7、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)撥款款要設(shè)立立專(zhuān)戶(hù)，包包干核算算。 8、經(jīng)常性性經(jīng)費(fèi)撥撥款年終終結(jié)余可可轉(zhuǎn)事業(yè)業(yè)基金，專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)撥款結(jié)結(jié)余不轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。 （二）科研研經(jīng)費(fèi)撥撥款 除以上措施施外，由由學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)處按按項(xiàng)目設(shè)設(shè)立專(zhuān)戶(hù)戶(hù)，單獨(dú)獨(dú)核算。 （三）其他他經(jīng)費(fèi)撥撥款 1、公費(fèi)醫(yī)醫(yī)療費(fèi)由由市財(cái)政政下達(dá)指指標(biāo)后，要要核對(duì)離離退休人人數(shù)和金金額數(shù)。 2、公費(fèi)醫(yī)醫(yī)療費(fèi)到到位后，離離休人員員醫(yī)療費(fèi)費(fèi)部分劃劃撥黨委委工作部部核算，退退休人員員醫(yī)療費(fèi)費(fèi)部分劃劃撥人事事處核算算，每月月按報(bào)帳帳報(bào)表沖沖暫付款款。 3、教職工工醫(yī)療保保險(xiǎn)由人

24、人事處提提供上繳繳數(shù)額，財(cái)財(cái)務(wù)處負(fù)負(fù)責(zé)核對(duì)對(duì)劃撥。 （四）教育育事業(yè)收收入 按照學(xué)院制制定的行行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)費(fèi)管理規(guī)規(guī)定辦辦理。 （五）科研研事業(yè)收收入 1、縱向科科研費(fèi)（合合國(guó)家部部委、省省市級(jí)科科研項(xiàng)目目費(fèi)等）由由學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)處按按項(xiàng)目立立戶(hù)核算算。 2、橫向科科研費(fèi)（含含科技協(xié)協(xié)作等項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)）由由科研處處立專(zhuān)戶(hù)戶(hù)核算。 3、每月、每每季度、年年度由科科研處統(tǒng)統(tǒng)一報(bào)表表交財(cái)務(wù)務(wù)處。 4、每年112月份份，由科科研處將將橫向科科研項(xiàng)目目提取的的條件費(fèi)費(fèi)上繳財(cái)財(cái)務(wù)處。 （六）經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入 房屋、場(chǎng)地地、設(shè)備備出租按按本院行行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)費(fèi)管理規(guī)規(guī)定辦辦理。 （七）附屬屬單位繳繳款：按按本院校校

25、辦產(chǎn)業(yè)業(yè)管理辦辦法及及經(jīng)營(yíng)營(yíng)承包協(xié)協(xié)議執(zhí)執(zhí)行。 （八）其他他收人 1、投資收收益和利利息收入入按天津津市教委委和財(cái)政政局有關(guān)關(guān)文件規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 2、捐贈(zèng)收收人：一一是轉(zhuǎn)留留本基金金，二是是按指定定用途使使用。 第五章 支支出管理理制度 第十七條支出是是指我院院開(kāi)展教教學(xué)、科科研及其其他活動(dòng)動(dòng)發(fā)生的的各項(xiàng)資資金耗費(fèi)費(fèi)和損失失。 第第十八條條我院院支出包包括： （一）事事業(yè)支出出，即我我院開(kāi)展展教學(xué)、科科研及其其輔助活活動(dòng)發(fā)生生的支出出。事業(yè)業(yè)支出的的內(nèi)容包包括人員員支出、對(duì)對(duì)個(gè)人及及家庭補(bǔ)補(bǔ)助支出出、日常常公用支支出、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)建及及大修理理支出。具具體指： 1、人員支支出：基基本工資資、

26、津貼貼、獎(jiǎng)金金、福利利費(fèi)、社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)繳費(fèi)、其其他。 2、對(duì)個(gè)人人及家庭庭補(bǔ)助支支出：離離休費(fèi)、退退休費(fèi)、撫撫恤金、醫(yī)醫(yī)療費(fèi)、生生活補(bǔ)貼貼、提租租補(bǔ)貼、住住房公積積金、購(gòu)購(gòu)房補(bǔ)貼貼、助學(xué)學(xué)金、其其他。 3、日常公公用支出出：辦公公費(fèi)、專(zhuān)專(zhuān)用材料料購(gòu)置費(fèi)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)、勞務(wù)務(wù)費(fèi)、水水電費(fèi)、郵郵寄費(fèi)、電電話通訊訊費(fèi)、取取暖費(fèi)、物物業(yè)管理理費(fèi)、交交通費(fèi)、差差旅費(fèi)、維維修費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、招招待費(fèi)、其其他。 4 、固定定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)建和大大修理：建筑物物購(gòu)建、辦辦公設(shè)備備購(gòu)置、專(zhuān)專(zhuān)用設(shè)備備購(gòu)置、交交通工具具購(gòu)置、基基礎(chǔ)設(shè)施施建設(shè)、大大修理、更更新改造造、其他他 。 事業(yè)支出按按其用途途劃分為為教學(xué)支支出、

27、科科研支出出、業(yè)務(wù)務(wù)輔助支支出、行行政管理理支出、后后勤支出出、學(xué)生生事務(wù)支支出和福福利保障障支出。 教學(xué)支支出是指指我院各各教學(xué)單單位為培培養(yǎng)各類(lèi)類(lèi)學(xué)生發(fā)發(fā)生在教教學(xué)過(guò)程程中的支支出。 科研支支出是指指我院為為完成所所承擔(dān)的的科研任任務(wù)，以以及所屬屬科研機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)生生在科學(xué)學(xué)研究過(guò)過(guò)程中的的支出。 業(yè)務(wù)輔輔助支出出是指我我院圖書(shū)書(shū)館、計(jì)計(jì)算中心心、電教教中心、測(cè)測(cè)試中心心等教學(xué)學(xué)、科研研輔助部部門(mén)為支支持教學(xué)學(xué)、科研研活動(dòng)所所發(fā)生的的支出。 行政管管理支出出是指我我院行政政管理部部門(mén)為完完成學(xué)院院的行政政管理任任務(wù)所發(fā)發(fā)生的支支出。 后勤支出是是指我院院后勤部部門(mén)為完完成所承承擔(dān)的后后勤保障障

28、任務(wù)所所發(fā)生的的支出。 學(xué)生事事務(wù)支出出是指我我院在教教學(xué)業(yè)務(wù)務(wù)以外直直接用于于學(xué)生事事務(wù)性的的各類(lèi)費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支，包括括學(xué)生獎(jiǎng)獎(jiǎng)貸基金金、助學(xué)學(xué)金、勤勤工助學(xué)學(xué)基金、學(xué)學(xué)生物價(jià)價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)學(xué)生醫(yī)療療費(fèi)和學(xué)學(xué)生活動(dòng)動(dòng)費(fèi)等。 福利保保障支出出是指我我院用于于教職工工社會(huì)保保障和福福利待遇遇以及離離退休人人員社會(huì)會(huì)保障和和福利待待遇方面面的各類(lèi)類(lèi)費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支。 （二）經(jīng)經(jīng)營(yíng)支出出，即我我院在教教學(xué)、科科研及其其輔助活活動(dòng)之外外開(kāi)展非非獨(dú)立核核算經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)發(fā)生的支支出。 （三）自自籌基本本建設(shè)支支出，即即我院用用財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助收入入以外的的資金安安排自籌籌基本建建設(shè)發(fā)生生的支出出。我院院應(yīng)在保保證事業(yè)業(yè)支出

29、需需要，保保持預(yù)算算收支平平衡的基基礎(chǔ)上，統(tǒng)統(tǒng)籌安排排自籌基基本建設(shè)設(shè)支出，隨隨年度預(yù)預(yù)算報(bào)主主管部門(mén)門(mén)和財(cái)政政部門(mén)核核批，并并按審批批權(quán)限，報(bào)報(bào)經(jīng)有關(guān)關(guān)部門(mén)列列入基本本建設(shè)計(jì)計(jì)劃。核核定的自自籌基本本建設(shè)納納入基本本建設(shè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理。 （四四）對(duì)附附屬單位位補(bǔ)助支支出，即即我院用用財(cái)政補(bǔ)補(bǔ)助收入入之外的的收入對(duì)對(duì)附屬單單位補(bǔ)助助發(fā)生的的支出。 第十九九條 支支出管理理規(guī)定： （一）各項(xiàng)項(xiàng)支出要要嚴(yán)格按按各級(jí)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行，不得得超預(yù)算算支出。如如有不可可預(yù)見(jiàn)性性支出，要要辦理審審批手續(xù)續(xù)，由主主管財(cái)務(wù)務(wù)院長(zhǎng)和和財(cái)務(wù)處處處長(zhǎng)簽簽章，在在機(jī)動(dòng)費(fèi)費(fèi)中列支支，待調(diào)調(diào)整預(yù)算算時(shí)再納納入預(yù)算算。包干干經(jīng)費(fèi)

30、無(wú)無(wú)余額時(shí)時(shí)一律停停止借報(bào)報(bào)。 （二）各項(xiàng)項(xiàng)支出要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行各級(jí)級(jí)的“一一支筆”審審批制度度。 （三）各項(xiàng)項(xiàng)支出要要嚴(yán)格審審查每筆筆業(yè)務(wù)和和原始單單據(jù)的合合法性、正正確性、合合理性。對(duì)對(duì)不合法法的不予予辦理；對(duì)不正正確的要要退回更更正；對(duì)對(duì)不合理理的要提提出建議議，以保保證今后后不再發(fā)發(fā)生。 （四）給獨(dú)獨(dú)立設(shè)置置的校區(qū)區(qū)劃撥經(jīng)經(jīng)費(fèi)，使使用“撥撥出經(jīng)費(fèi)費(fèi)”科目目核算，月月末匯總總報(bào)表。給給非獨(dú)立立設(shè)置的的校區(qū)劃劃撥經(jīng)費(fèi)費(fèi)，使用用“應(yīng)收收及暫付付款”科科目，月月末以支支出明細(xì)細(xì)表沖帳帳，但不不能出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)。 （五）給二二級(jí)核算算單位撥撥款要使使用“應(yīng)應(yīng)收及暫暫付款”科科目，月月末以支支出明細(xì)細(xì)表

31、沖帳帳，但不不能出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)。 （六）職工工福利、津津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼等支支出，凡凡上級(jí)有有規(guī)定的的可在財(cái)財(cái)政撥款款中列支支；學(xué)院院自定的的在學(xué)校?；鹬兄辛兄У牡男?nèi)津津貼、郊郊區(qū)工作作補(bǔ)助等等，由學(xué)學(xué)院自籌籌資金解解決。 （七）學(xué)院院內(nèi)部各各單位、部部門(mén)自定定補(bǔ)貼部部分，由由各單位位、部門(mén)門(mén)在創(chuàng)收收留存收收益中列列支，不不得列入入預(yù)算支支出范圍圍。 第二十條學(xué)院及及各單位位、部門(mén)門(mén)在開(kāi)展展教學(xué)、科科研、獨(dú)獨(dú)立核算算和非獨(dú)獨(dú)立核算算的經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中，應(yīng)當(dāng)當(dāng)正確歸歸集實(shí)際際發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用；不不能直接接歸集的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定的比比例合理理分?jǐn)偂１乇仨氉⒁庖饨?jīng)營(yíng)支支出應(yīng)當(dāng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入配配比。 第

32、二十十一條學(xué)院及及各單位位、部門(mén)門(mén)從有關(guān)關(guān)部門(mén)取取得的有有指定項(xiàng)項(xiàng)目和用用途并且且要求單單獨(dú)核算算的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照要求定定期報(bào)送送資金的的使用情情況；項(xiàng)項(xiàng)目完成成后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)送送資金支支出決算算和使用用效果的的書(shū)面報(bào)報(bào)告，并并接受有有關(guān)部門(mén)門(mén)的檢查查、驗(yàn)收收。 第第二十二二條學(xué)學(xué)院及各各單位、部部門(mén)要加加強(qiáng)對(duì)支支出的管管理，各各項(xiàng)支出出應(yīng)按實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)列支支，不得得虛列虛虛報(bào)，不不得以計(jì)計(jì)劃數(shù)和和預(yù)算數(shù)數(shù)代替。對(duì)對(duì)院內(nèi)各各單位包包干使用用的經(jīng)費(fèi)費(fèi)和核定定定額的的費(fèi)用，其其包干基基數(shù)和定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)要本著著勤儉節(jié)節(jié)約的原原則科學(xué)學(xué)合理地地制定。 第二十十三條學(xué)院及及各單位位、部門(mén)門(mén)的支

33、出出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)章制制度規(guī)定定的開(kāi)支支范圍及及開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度度沒(méi)有統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的，由由學(xué)院結(jié)結(jié)合本院院實(shí)際情情況規(guī)定定。學(xué)院院各單位位、部門(mén)門(mén)的規(guī)定定違反法法律和國(guó)國(guó)家政策策及學(xué)院院財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的，由由其主管管部門(mén)和和學(xué)院財(cái)財(cái)務(wù)處責(zé)責(zé)令改正正。 第六章 結(jié)結(jié)余及其其分配管管理 第二十四條條結(jié)余余是指我我院年度度收入與與支出相相抵后的的余額。分分為事業(yè)業(yè)結(jié)余與與經(jīng)營(yíng)結(jié)結(jié)余。經(jīng)營(yíng)營(yíng)收支結(jié)結(jié)余應(yīng)當(dāng)當(dāng)單獨(dú)反反映。經(jīng)經(jīng)營(yíng)收支支結(jié)余可可以按照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定彌補(bǔ)以以前年度度經(jīng)營(yíng)虧虧損，其其余部分分并入學(xué)學(xué)校結(jié)余余。 第第二十五五條我我院結(jié)余余除專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金按按照

34、國(guó)家家規(guī)定結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下一一年度繼繼續(xù)使用用外，可可以按照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定提取職職工福利利基金，剩剩余部分分作為事事業(yè)基金金用于彌彌補(bǔ)以后后年度收收支差額額。國(guó)家家另有規(guī)規(guī)定的，從從其規(guī)定定。 第七章 專(zhuān)專(zhuān)用基金金管理制制度 第二十六條條專(zhuān)用用基金是是指我院院按照規(guī)規(guī)定提取取和設(shè)置置的有專(zhuān)專(zhuān)門(mén)用途途的資金金。 第二十七條條專(zhuān)用用基金內(nèi)內(nèi)容包括括修購(gòu)基基金、職職工福利利基金、學(xué)學(xué)生獎(jiǎng)貸貸基金、勤勤工助學(xué)學(xué)基金、學(xué)學(xué)生困難難補(bǔ)助基基金、住住房基金金、留本本基金、其其他專(zhuān)用用基金等等。 （一一）修購(gòu)購(gòu)基金是是按照事事業(yè)收入入和經(jīng)營(yíng)營(yíng)收入的的一定比比例提取取，在修修繕費(fèi)和和設(shè)備購(gòu)購(gòu)置費(fèi)中中列支，以以及按照

35、照其他規(guī)規(guī)定轉(zhuǎn)入入，用于于固定資資產(chǎn)維修修和購(gòu)置置的資金金。 1、按市教教委和財(cái)財(cái)政局規(guī)規(guī)定比例例提取。 2、設(shè)備購(gòu)購(gòu)置費(fèi)和和修繕費(fèi)費(fèi)各占提提取額的的50。 3、固定資資產(chǎn)變價(jià)價(jià)收入在在該基金金中核算算。 4、每年七七月份、十十月份、十十二月份份集中提提取。 （二）職工工福利基基金是按按照結(jié)余余的一定定比例提提取以及及按照其其他規(guī)定定提取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入，用用于職工工集體福福利設(shè)施施，集體體福利待待遇等的的資金。 1、按市教教委和財(cái)財(cái)政局的的規(guī)定比比例提取取。 2、每季度度末按實(shí)實(shí)際發(fā)生生工資總總額與規(guī)規(guī)定比例例提取后后轉(zhuǎn)入“專(zhuān)專(zhuān)用基金金-職工工福利基基金”核核算。 （三）學(xué)生生獎(jiǎng)貸基基金是按按照規(guī)定定

36、提取用用于發(fā)放放學(xué)生獎(jiǎng)獎(jiǎng)學(xué)金和和貸款的的資金。 （四）勤工工助學(xué)基基金是按按照規(guī)定定從教育育事業(yè)費(fèi)費(fèi)和事業(yè)業(yè)收入中中提取的的，用于于支付學(xué)學(xué)生開(kāi)展展勤工助助學(xué)活動(dòng)動(dòng)報(bào)酬的的資金。 （五） 學(xué)學(xué)生困難難補(bǔ)助基基金是用用于特困困學(xué)生生生活補(bǔ)助助的資金金。 （六）住房房基金是是按規(guī)定定出售住住房收到到的售房房款，用用于學(xué)院院為職工工新建、修修理職工工宿舍等等開(kāi)支。 （七）留本本基金是是指接受受捐贈(zèng)款款等資金金。 （八） 其其他專(zhuān)用用基金是是指我院院按照國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定，根根據(jù)事業(yè)業(yè)發(fā)展需需要提取取或者設(shè)設(shè)置的其其他專(zhuān)用用基金。 第二十十八條 專(zhuān)用基基金管理理規(guī)定 （一）專(zhuān)用用基金列列支必須須專(zhuān)款專(zhuān)專(zhuān)

37、用，不不得挪用用、擠占占。必須須按規(guī)定定比例提提取，不不得多提提或少提提。 （二）專(zhuān)用用基金列列支要按按國(guó)家規(guī)規(guī)定項(xiàng)目目和學(xué)院院自定項(xiàng)項(xiàng)目分別別在財(cái)政政撥款和和教育事事業(yè)收入入中按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行行，不得得混用。 （三）專(zhuān)用用基金提提取時(shí)要要在支出出類(lèi)的相相關(guān)科目目中列支支，轉(zhuǎn)到到專(zhuān)用基基金科目目中列報(bào)報(bào)支出。 （四）專(zhuān)用用基金分分別由以以下主管管部門(mén)管管理： 1、職工福福利基金金，由財(cái)財(cái)務(wù)處按按預(yù)算控控制，由由人事處處負(fù)責(zé)管管理。 2、用于學(xué)學(xué)生的三三項(xiàng)基金金，由財(cái)財(cái)務(wù)處按按預(yù)算控控制，由由學(xué)生處處負(fù)責(zé)管管理。 3、住房基基金、修修購(gòu)基金金，由財(cái)財(cái)務(wù)處按按預(yù)算控控制，由由基建處處、設(shè)備備處、總總務(wù)

38、處管管理。 （五）職工工福利基基金，學(xué)學(xué)生三項(xiàng)項(xiàng)基金的的列支，分分別由人人事處、學(xué)學(xué)生處按按學(xué)院規(guī)規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和范范圍造冊(cè)冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)處發(fā)放放，財(cái)務(wù)務(wù)處進(jìn)行行監(jiān)督。 建房、購(gòu)房房及購(gòu)置置設(shè)備、修修繕等項(xiàng)項(xiàng)開(kāi)支，由由基建處處、設(shè)備備處、后后勤處報(bào)報(bào)明細(xì)預(yù)預(yù)算，經(jīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦辦公會(huì)討討論批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。 第八章 資資產(chǎn)管理理制度 第二十九條條資產(chǎn)產(chǎn)是指我我院占有有或者使使用的能能以貨幣幣計(jì)量的的經(jīng)濟(jì)資資源，包包括各種種財(cái)產(chǎn)、債債權(quán)和其其他權(quán)利利。 第第三十條條我院院的資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)容包包括流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形形資產(chǎn)和和對(duì)外投投資等。 （一）流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指可可以在一一年以?xún)?nèi)內(nèi)變現(xiàn)或或者耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)

39、，包括括現(xiàn)金、各各種存款款、應(yīng)收收及暫付付款項(xiàng)、借借出款、存存貨等。 （二）固定定資產(chǎn)是是指一般般設(shè)備單單位價(jià)值值在 5500 元以上上、專(zhuān)用用設(shè)備單單位價(jià)值值在 8800 元以上上，使用用期限在在一年以以上，并并在使用用過(guò)程中中基本保保持原有有物質(zhì)形形態(tài)的資資產(chǎn)。單單位價(jià)值值雖未達(dá)達(dá)到規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)，但但耐用時(shí)時(shí)間在一一年以上上的大批批同類(lèi)物物資，作作為固定定資產(chǎn)管管理。 我院的的固定資資產(chǎn)一般般分為六六類(lèi)：房房屋和建建筑物；專(zhuān)用設(shè)設(shè)備；一一般設(shè)備備；文物物和陳列列品；圖圖書(shū)；其其他固定定資產(chǎn)（詳詳見(jiàn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度）。各各單位、部部門(mén)應(yīng)根根據(jù)規(guī)定定的固定定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)結(jié)合本單單位、部部

40、門(mén)的具具體情況況，制定定各類(lèi)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的明細(xì)細(xì)目錄。 設(shè)備的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、安安裝費(fèi)等等要做增增值計(jì)價(jià)價(jià)；維修修、更換換原固定定資產(chǎn)的的主要設(shè)設(shè)備，要要做增、減減原值計(jì)計(jì)價(jià)。 （三） 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)是指不不具有實(shí)實(shí)物形態(tài)態(tài)而能為為使用者者提供某某種權(quán)利利的資產(chǎn)產(chǎn)，包括括學(xué)院名名稱(chēng)及學(xué)學(xué)院標(biāo)識(shí)識(shí)使用權(quán)權(quán)、招生生權(quán)、收收費(fèi)權(quán)、專(zhuān)專(zhuān)利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專(zhuān)利技技術(shù)、商商譽(yù)以及及其他財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)利利。 （四）對(duì)外外投資是是指我院院利用貨貨幣資金金、實(shí)物物、無(wú)形形資產(chǎn)等等向校辦辦產(chǎn)業(yè)的的投資和和其他單單位的投投資。 第三十十一條 資產(chǎn)管管理規(guī)定定 （一）現(xiàn)金金的管理理 1、庫(kù)存

41、現(xiàn)現(xiàn)金限額額：財(cái)務(wù)務(wù)處和二二級(jí)核算算單位由由開(kāi)戶(hù)行行核定每每日限額額，當(dāng)天天結(jié)帳時(shí)時(shí)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金不得得超過(guò)限限額，如如有超出出應(yīng)及時(shí)時(shí)送交銀銀行。 2、各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入要開(kāi)具具收據(jù)，并并及時(shí)送送交銀行行，不得得坐支。 3、不準(zhǔn)以以白條抵抵庫(kù)，不不準(zhǔn)套取取現(xiàn)金，不不準(zhǔn)私設(shè)設(shè)“小金金庫(kù)”。 4、要做到到日清月月結(jié)，帳帳款相符符，每日日要打印印出現(xiàn)金金日記帳帳并編制制“庫(kù)存存現(xiàn)金日日?qǐng)?bào)表”，每每月與總總帳核對(duì)對(duì)。 5、每周由由會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)人或或復(fù)核人人員抽查查現(xiàn)金庫(kù)庫(kù)存與現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳余額額數(shù)，并并登記記記錄表，由由出納人人員、抽抽查人員員簽字。 6、如出現(xiàn)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)、短短款現(xiàn)象象，應(yīng)及及時(shí)核對(duì)對(duì)查

42、找，并并向領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)告，作作好帳務(wù)務(wù)處理。短短款自負(fù)負(fù)，長(zhǎng)款款入帳，不不得長(zhǎng)、短短款互相相抵補(bǔ) 7、收付款款后，要要在原始始憑單上上加蓋“收收訖”或或“付訖訖”戳記記。 （二）銀行行存款的的管理 1、除現(xiàn)金金結(jié)算范范圍內(nèi)的的業(yè)務(wù)外外，均要要用轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算的的方式進(jìn)進(jìn)行。 2、不準(zhǔn)簽簽發(fā)空白白支票與與空頭支支票，支支票存根根的項(xiàng)目目要填寫(xiě)寫(xiě)齊全。 3、由出納納人員保保管并開(kāi)開(kāi)據(jù)支票票，審核核、復(fù)核核人員保保管并使使用銀行行專(zhuān)用章章。 4、銀行帳帳要做到到日清月月結(jié)。次次月155日前，編編制“銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表”，逐逐筆核對(duì)對(duì)與處理理未達(dá)帳帳項(xiàng)并每每月與總總帳核對(duì)對(duì)。 5、收入各各種款項(xiàng)項(xiàng)要及時(shí)

43、時(shí)開(kāi)具收收據(jù)給交交款方，并并將收款款存入銀銀行。 6、支票丟丟失要及及時(shí)向銀銀行掛失失，并登登報(bào)聲明明作廢。 7、每年112月初初，要按按市財(cái)政政經(jīng)費(fèi)預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)與撥入入款額核核對(duì)。 （三）往來(lái)來(lái)資金的的管理 1、“應(yīng)收收及暫付付款”、”應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款”、“借借出款”要要以個(gè)人人設(shè)戶(hù)頭頭明細(xì)核核算，不不得在此此科目中中列報(bào)支支出，只只能一次次沖轉(zhuǎn)。 2、每月月月底，記記帳人員員與出納納人員要要清理一一次往來(lái)來(lái)款項(xiàng)。督督促有關(guān)關(guān)部門(mén)、人人員清帳帳結(jié)算，月月底要嚴(yán)嚴(yán)格控制制轉(zhuǎn)帳支支票的簽簽發(fā)。 每年12月月上旬，徹徹底清理理一次往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)，除特特殊情況況外，應(yīng)應(yīng)全部結(jié)結(jié)清。 3、對(duì)于二二級(jí)核算

44、算單位的的包干經(jīng)經(jīng)費(fèi)，用用“應(yīng)收收及暫付付款”科科目核算算，每月月用報(bào)表表沖銷(xiāo)，但但不得出出現(xiàn)負(fù)數(shù)數(shù)，年終終余額上上交。 4、“借出出款”要要按借款款協(xié)議執(zhí)執(zhí)行，借借款協(xié)議議書(shū)應(yīng)由由主管財(cái)財(cái)務(wù)院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字。 （四）固定定資產(chǎn)的的管理 1、我院各各單位、部部門(mén)的各各類(lèi)固定定資產(chǎn)，由由科研處處、后勤勤處、教教務(wù)處歸歸口入帳帳、建卡卡。 2、建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、大大型精密密儀器管管理、設(shè)設(shè)備維修修管理、損損壞丟失失賠償?shù)鹊戎贫取?3、建立由由科研處處、后勤勤處、教教務(wù)處統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)與管理理的物資資管理網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，聘聘任若干干名物管管員，負(fù)負(fù)責(zé)各部部門(mén)的設(shè)設(shè)備物資資管理工工作。 4、財(cái)務(wù)處處設(shè)總帳帳與

45、明細(xì)細(xì)帳進(jìn)行行核算，物物資管理理部門(mén)每每年7月月、122月要向向財(cái)務(wù)處處報(bào)固定定資產(chǎn)增增減表；每年112月份份，財(cái)務(wù)務(wù)處要和和物資管管理部門(mén)門(mén)對(duì)帳，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題及時(shí)調(diào)調(diào)帳，做做到帳帳帳、帳實(shí)實(shí)相符。 5、設(shè)備的的采購(gòu)要要納入年年度預(yù)算算并制定定明細(xì)采采購(gòu)計(jì)劃劃，交財(cái)財(cái)務(wù)處一一份備查查。超計(jì)計(jì)劃采購(gòu)購(gòu)要經(jīng)主主管部門(mén)門(mén)同意、主主管院長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，單單項(xiàng)數(shù)額額較大須須經(jīng)院長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議批準(zhǔn)準(zhǔn)。設(shè)備備到貨后后須經(jīng)科科研處、后后勤處、教教務(wù)處辦辦理驗(yàn)收收手續(xù)，報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需需加蓋“固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收專(zhuān)專(zhuān)用章”，否否則財(cái)務(wù)務(wù)不予報(bào)報(bào)銷(xiāo)。 （五）無(wú)形形資產(chǎn)管管理 按照我院關(guān)于于保護(hù)知知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)的暫行行規(guī)定執(zhí)行行。 （

46、六）對(duì)校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)投資管管理 1、學(xué)院對(duì)對(duì)校辦產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的投投資，要要有可行行性論證證報(bào)告，有有學(xué)院和和校辦企企業(yè)的投投資協(xié)議議，并須須經(jīng)院長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議討論論決定。 2、已批準(zhǔn)準(zhǔn)的貨幣幣資金投投資，要要使用事事業(yè)基金金的節(jié)余余，并在在預(yù)算中中做出安安排；由由借出款款轉(zhuǎn)為投投資的也也照此規(guī)規(guī)定辦理理。 3、巳批準(zhǔn)準(zhǔn)的固定定資產(chǎn)投投資要按按原值計(jì)計(jì)價(jià)，如如按凈值值計(jì)價(jià)要要進(jìn)行重重估計(jì)價(jià)價(jià)，并有有合法機(jī)機(jī)構(gòu)出具具合法手手續(xù)，否否則不予予辦理。 4、 學(xué)院院的資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)分為為非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)。非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性資資產(chǎn)是指指在教學(xué)學(xué)、科研研、科技技開(kāi)發(fā)、行行政管理理、后勤勤服務(wù)等等活動(dòng)中中使用，不不

47、以經(jīng)營(yíng)營(yíng)為目的的的資產(chǎn)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)是指校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)和經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)體在在經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中使使用，以以經(jīng)營(yíng)為為目的的的資產(chǎn)。 校辦產(chǎn)業(yè)和和經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體占用用的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)從從非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)經(jīng)營(yíng)性資資產(chǎn)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)營(yíng)性的資資產(chǎn)，增增加校辦辦產(chǎn)業(yè)的的實(shí)收資資本。若若原屬學(xué)學(xué)校（或或院系、部部處）的的非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)暫時(shí)未未能轉(zhuǎn)為為經(jīng)營(yíng)性性資產(chǎn)的的，使用用單位應(yīng)應(yīng)按學(xué)院院有關(guān)規(guī)規(guī)定，繳繳納占用用費(fèi)。 5、 經(jīng)學(xué)學(xué)院批準(zhǔn)準(zhǔn)，校辦辦產(chǎn)業(yè)或或經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體發(fā)生生轉(zhuǎn)、撤撤、并時(shí)時(shí)，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行清算算。校辦辦產(chǎn)業(yè)或或經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)體的清清算，應(yīng)應(yīng)在學(xué)院院有關(guān)職職能部門(mén)門(mén)監(jiān)督指指導(dǎo)下，對(duì)對(duì)單位的的資產(chǎn)、債債權(quán)、債債務(wù)進(jìn)行行全面

48、清清算，編編制資產(chǎn)產(chǎn)目錄和和債權(quán)、債債務(wù)清單單，提出出財(cái)產(chǎn)作作價(jià)依據(jù)據(jù)和債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)處理辦辦法，經(jīng)經(jīng)學(xué)院審審批后執(zhí)執(zhí)行。在在執(zhí)行過(guò)過(guò)程中，應(yīng)應(yīng)做好資資產(chǎn)移交交、接收收和管理理工作，并并妥善處處理各項(xiàng)項(xiàng)遺留問(wèn)問(wèn)題。 第九章 負(fù)負(fù)債管理理 第三十二條條負(fù)債債是指我我院所承承擔(dān)的能能以貨幣幣計(jì)量，需需要以資資產(chǎn)或勞勞務(wù)償還還的債務(wù)務(wù)。 第第三十三三條我我院的負(fù)負(fù)債內(nèi)容容包括借借入款、應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款、應(yīng)應(yīng)繳款項(xiàng)項(xiàng)、代管管款項(xiàng)等等。 應(yīng)應(yīng)繳款項(xiàng)項(xiàng)包括我我院收取取的應(yīng)當(dāng)當(dāng)上繳財(cái)財(cái)政納入入預(yù)算的的資金和和應(yīng)當(dāng)上上繳財(cái)政政專(zhuān)戶(hù)的的預(yù)算外外資金、應(yīng)應(yīng)繳稅金金以及其其他按照照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定應(yīng)當(dāng)上上繳的款款項(xiàng)

49、。 代管款款項(xiàng)是指指我院接接受委托托代為管管理的各各類(lèi)款項(xiàng)項(xiàng)。 第第三十四四條 負(fù)負(fù)債管理理規(guī)定 （一）“應(yīng)應(yīng)付及暫暫存款”不不能列報(bào)報(bào)支出，凡凡需列報(bào)報(bào)支出的的款項(xiàng)應(yīng)應(yīng)記入代代管款項(xiàng)項(xiàng)；要按按部門(mén)、項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)戶(hù)戶(hù)核算，要要及時(shí)清清理做到到不跨年年度。， （二）“應(yīng)應(yīng)繳財(cái)政政專(zhuān)戶(hù)款款”要核核實(shí)上交交是否符符合規(guī)定定，數(shù)字字是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，核核算口徑徑是否一一致。 （三）出租租門(mén)臉?lè)糠繎?yīng)交納納的房地地產(chǎn)稅要要在成本本中列支支。 （四）代管管款項(xiàng)要要按部門(mén)門(mén)、項(xiàng)目目獨(dú)立核核算，由由該部門(mén)門(mén)管理使使用，財(cái)財(cái)務(wù)處監(jiān)監(jiān)督辦理理。 第三十五條條學(xué)院院及各單單位、部部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)不同同性質(zhì)的的負(fù)債分分別管理理，及時(shí)

50、時(shí)清理并并按照規(guī)規(guī)定辦理理結(jié)算，保保證各項(xiàng)項(xiàng)負(fù)債在在規(guī)定期期限內(nèi)歸歸還。 第三十十六條 各行政政部處、教教學(xué)單位位、教學(xué)學(xué)輔助單單位，不不得直接接向外單單位（含含金融機(jī)機(jī)構(gòu)）借借款或貸貸款。校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)或經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)體為為發(fā)展生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)向外單單位或金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)貸款，必必須在嚴(yán)嚴(yán)格論證證效益和和自身的的償還能能力基礎(chǔ)礎(chǔ)上須經(jīng)經(jīng)學(xué)院審審批。校校辦產(chǎn)業(yè)業(yè)或經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)體的的貸款，不不得以學(xué)學(xué)院的資資產(chǎn)作抵抵押。 第十章 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告和財(cái)務(wù)務(wù)分析 第三十七條條財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告是是反映我我院一定定時(shí)期財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和事業(yè)業(yè)發(fā)展成成果的總總結(jié)性書(shū)書(shū)面文件件。 第第三十八八條 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告的內(nèi)容容： 1、月報(bào)表表：資產(chǎn)產(chǎn)

51、負(fù)債表表、收支支情況表表、支出出明細(xì)表表。 2、季報(bào)表表：除以以上三種種表外，增增加市教教委及上上級(jí)主管管部門(mén)發(fā)發(fā)的季報(bào)報(bào)表。 3、年報(bào)表表：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債年年報(bào)表，收收支情況況年報(bào)表表，支出出明細(xì)年年報(bào)表；專(zhuān)用基基金變動(dòng)動(dòng)情況表表，基本本數(shù)字表表；財(cái)政政局發(fā)的的各類(lèi)報(bào)報(bào)表。 第三十九條條 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告的的要求： （一）政策策口徑必必須統(tǒng)一一； （二）數(shù)字字必須真真實(shí)準(zhǔn)確確； （三）內(nèi)容容必須完完整齊全全； （四）編列列報(bào)送必必須及時(shí)時(shí)； （五）說(shuō)明明書(shū)撰寫(xiě)寫(xiě)要條理理清楚、文文字精練練、重點(diǎn)點(diǎn)突出、說(shuō)說(shuō)理透徹徹、評(píng)價(jià)價(jià)正確。 第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的編編制： （一）報(bào)表表要按報(bào)報(bào)表說(shuō)明明填寫(xiě)； （二）

52、說(shuō)明明書(shū)要按按提綱撰撰寫(xiě)； （三）編制制要有專(zhuān)專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)，明確確分工： 1、記帳崗崗人員負(fù)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的編制； 2、預(yù)算管管理人員員負(fù)責(zé)草草擬說(shuō)明明書(shū)； 3、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)負(fù)責(zé)責(zé)復(fù)核、檢檢查報(bào)表表，修改改說(shuō)明書(shū)書(shū)。 （四）季報(bào)報(bào)說(shuō)明書(shū)書(shū)主要是是對(duì)預(yù)算算執(zhí)行、收收支余情情況、資資產(chǎn)負(fù)債債情況進(jìn)進(jìn)行分析析，總結(jié)結(jié)經(jīng)驗(yàn)教教訓(xùn)，找找出問(wèn)題題及原因因，提出出改進(jìn)措措施。 第四十一條條財(cái)務(wù)務(wù)分析是是財(cái)務(wù)管管理工作作的重要要組成部部分。應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照主管部部門(mén)的規(guī)規(guī)定和要要求，根根據(jù)學(xué)院院財(cái)務(wù)管管理的需需要，定定期編制制財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告。財(cái)務(wù)務(wù)分析的的內(nèi)容包包括我院院事業(yè)發(fā)發(fā)展和預(yù)預(yù)算執(zhí)行行、資產(chǎn)產(chǎn)使用管管理

53、、收收入、支支出和專(zhuān)專(zhuān)用基金金變動(dòng)以以及財(cái)務(wù)務(wù)管理情情況、存存在主要要問(wèn)題和和改進(jìn)措措施等。 第四十十二條 財(cái)務(wù)分分析的主主要內(nèi)容容： （一）學(xué)院院年度預(yù)預(yù)算的編編制和執(zhí)執(zhí)行情況況。 （二）學(xué)院院資產(chǎn)構(gòu)構(gòu)成情況況，學(xué)院院房屋和和儀器設(shè)設(shè)備利用用情況，負(fù)負(fù)債水平平及負(fù)債債構(gòu)成情情況等。 （三）學(xué)院院和二級(jí)級(jí)核算單單位財(cái)力力收支情情況：收收入的構(gòu)構(gòu)成，經(jīng)經(jīng)費(fèi)自給給水平，自自給率的的變化及及相關(guān)政政策等問(wèn)問(wèn)題；各各項(xiàng)收支支是否符符合國(guó)家家政策，是是否完成成收入計(jì)計(jì)劃，采采取了哪哪些增收收措施；支出是是否嚴(yán)格格執(zhí)行預(yù)預(yù)算和進(jìn)進(jìn)度，是是否符合合規(guī)定的的用途和和標(biāo)準(zhǔn)，支支出結(jié)構(gòu)構(gòu)是否合合理，支支出管理理中存在在的問(wèn)