醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度

1、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度（一）藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批管理藥品是指醫(yī)院為開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的西藥、中藥、中成藥、針劑、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品和放射性藥品等。庫(kù)存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的各種材料、包裝物和低值易耗品等，包括衛(wèi)生材料、其他材料、辦公用品、五金材料、日用雜品等。1. 醫(yī)院對(duì)藥品及庫(kù)存物資實(shí)行歸口管理，藥品歸藥劑科管理；衛(wèi)生材料歸設(shè)備科管理；其他材料歸總務(wù)科管理。藥品及庫(kù)存物資必須由歸口部門組織統(tǒng)一采購(gòu)，其他任何部門不得私自采購(gòu)。2. 歸口管理部門應(yīng)設(shè)立專職管理人員進(jìn)行實(shí)物管理。出、入庫(kù)管理人員與采購(gòu)人員崗位相互分離，落實(shí)崗位責(zé)任。3. 藥品及庫(kù)存物資應(yīng)納入年

2、度預(yù)算管理，對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，歸口管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，歸口管理部門應(yīng)按規(guī)定程序追加預(yù)算后再辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。4. 建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)與審批制度。歸口管理部門應(yīng)以使用部門的申購(gòu)單為基礎(chǔ)，并根據(jù)庫(kù)存情況及實(shí)際使用量編制請(qǐng)購(gòu)單。各級(jí)管理人員在審批和庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)之前應(yīng)論證庫(kù)存量和需求情況，當(dāng)?shù)陀诨蚪咏鼛?kù)存限額，方可簽發(fā)審批書。5. 明確藥品和庫(kù)存物資采購(gòu)審批權(quán)限，結(jié)合業(yè)務(wù)性質(zhì)、范圍和采購(gòu)量，分別規(guī)定歸口管理部門和管理人員不同的審批權(quán)限。審批人不得超越權(quán)限審批，重大或重要采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由集體研究決定，不能由一人審批。（二）藥品及庫(kù)存物資的采購(gòu)管理1. 藥

3、品和庫(kù)存物資由醫(yī)院具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門統(tǒng)一采購(gòu)。納入財(cái)政和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2. 制定藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理流程。明確采購(gòu)計(jì)劃編制、審批、購(gòu)入、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)藥品及庫(kù)存物資臺(tái)賬，認(rèn)真核對(duì)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、貨物發(fā)票等憑證，確保采購(gòu)過(guò)程得到有效控制。3. 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體藥品及庫(kù)存物資的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購(gòu)方式。政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍以外的庫(kù)存物資應(yīng)通過(guò)招標(biāo)統(tǒng)一采購(gòu)合同訂貨等方式（特殊藥品按醫(yī)院特殊用藥采購(gòu)規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)醫(yī)院藥事管理委員會(huì)審批后，由藥劑科組織采購(gòu)），小額零星的庫(kù)存物

4、資的采購(gòu)可以采用直接購(gòu)買等方式，確保采購(gòu)過(guò)程的透明化。4. 批量采購(gòu)由采購(gòu)部門、歸口管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)、專業(yè)委員以及使用部門共同參與，確保采購(gòu)過(guò)程公開透明，切實(shí)降低采購(gòu)成本；小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量和供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查和篩選，按規(guī)定審批。5. 醫(yī)院采購(gòu)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核供應(yīng)商的資質(zhì)、充分了解和掌握供應(yīng)商的信譽(yù)、合法證件以及供貨能力等有關(guān)情況，采取由采購(gòu)和使用等部門共同參與比質(zhì)比價(jià)的程序，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。小額零星采購(gòu)也就由被授權(quán)的管理部門進(jìn)行審查。（三）藥品及庫(kù)存物資盤點(diǎn)管理1. 加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資核對(duì)管理。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)審核無(wú)誤驗(yàn)收入庫(kù)單和發(fā)票、批準(zhǔn)的

5、采購(gòu)計(jì)劃、合同協(xié)議等相關(guān)證明及時(shí)上報(bào)衛(wèi)生分中心入賬，同時(shí)也做好相應(yīng)資產(chǎn)臺(tái)賬；每月財(cái)務(wù)科與歸口管理部門、衛(wèi)生分中心核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。2. 建立定期盤點(diǎn)制度，定期對(duì)藥品及庫(kù)存物資進(jìn)行監(jiān)查盤點(diǎn)，每季至少盤點(diǎn)一次，貴重藥品應(yīng)在交接班時(shí)清點(diǎn)。3. 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由盤點(diǎn)人以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份；一份本部門存查，一份送財(cái)務(wù)部門。如有盤點(diǎn)盈虧應(yīng)填寫差異原因及處理辦法，報(bào)送主管院長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)部門存檔。4. 財(cái)務(wù)部門依據(jù)審批后的盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行賬務(wù)處理，以確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5. 藥品及庫(kù)存物資的缺損、報(bào)廢和失效應(yīng)及時(shí)分析原因，使用部門填寫報(bào)損、報(bào)廢單，經(jīng)技術(shù)部鑒定，歸口管理部門簽署

6、意見，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能辦理核銷手續(xù)。專職庫(kù)房管理人員對(duì)醫(yī)院的藥品及庫(kù)存物資的保管負(fù)全責(zé)。（四）固定資產(chǎn)購(gòu)建管理醫(yī)院固定資產(chǎn)購(gòu)建包括通過(guò)購(gòu)買、自建、改擴(kuò)建和接受捐贈(zèng)等方式增加固定資產(chǎn)價(jià)值。醫(yī)院要經(jīng)過(guò)立項(xiàng)申請(qǐng)或可行性論證審批后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)的購(gòu)建。1. 固定資產(chǎn)購(gòu)建立項(xiàng)。1.1 由使用科室或歸口管理部門提出申請(qǐng)和可行性分析報(bào)告。1.2 成立可行性論證小組進(jìn)行論證。小組成員由分管領(lǐng)導(dǎo)，使用、歸口管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門人員組成，必要時(shí)外聘專家參加。1.3 應(yīng)遵守上級(jí)主管部門有關(guān)政策及財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，認(rèn)真貫徹勤儉辦事的方針，充分考慮單位的實(shí)際需要和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌安排，合理布局。1

7、.4 由單位領(lǐng)導(dǎo)集體決策審批固定資產(chǎn)購(gòu)建立項(xiàng)是否成立。2. 固定資產(chǎn)購(gòu)建可行性論證。2.1 為預(yù)防盲目購(gòu)建和決策失誤所造成的損失，對(duì)固定資產(chǎn)建設(shè)和改造進(jìn)行可行性研究，對(duì)臨床醫(yī)技使用固定資產(chǎn)提出的購(gòu)置申請(qǐng)，特別是大型、專用的醫(yī)療儀器設(shè)備購(gòu)置和房屋建筑物的購(gòu)建應(yīng)進(jìn)行可行性論證。2.2 可行性論證一般應(yīng)從可行性、必要性、科學(xué)性、實(shí)用性四個(gè)方面進(jìn)行論證。2.2.1 可行性：?jiǎn)挝皇欠裼凶銐虻馁Y金，技術(shù)和人員是否配套，是否符合預(yù)算。2.2.2 必要性：根據(jù)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法的規(guī)定，醫(yī)院固定資產(chǎn)的配置標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，當(dāng)現(xiàn)有資產(chǎn)無(wú)法滿足單位履行職能時(shí)方可購(gòu)建。國(guó)有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定配置標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制，合理

8、配置。應(yīng)控制購(gòu)建的固定資產(chǎn)是否符合醫(yī)療衛(wèi)生保健發(fā)展的要求，以及與醫(yī)院所擔(dān)負(fù)的醫(yī)療、教學(xué)、科研的關(guān)聯(lián)度密切情況。2.2.3 科學(xué)性：購(gòu)建的固定資產(chǎn)是否具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值，能否為醫(yī)院帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，購(gòu)建是否經(jīng)過(guò)決策。2.2.4 實(shí)用性：購(gòu)建的固定資產(chǎn)是否具備比較高的經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)模適度。成本回收快、社會(huì)評(píng)價(jià)好、群眾易于接受等特點(diǎn)。3. 固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算管理。3.1 各使用部門根據(jù)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)預(yù)算和實(shí)際需要，向固定資產(chǎn)歸口管理部門提出申請(qǐng)計(jì)劃。3.2 歸口管理部門按照相關(guān)制度并考慮單位資產(chǎn)存量和有符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格審核后納入預(yù)算申報(bào)。3.3 經(jīng)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)集體討論通過(guò)，對(duì)重大項(xiàng)目應(yīng)通過(guò)職工代表大會(huì)

9、討論通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.4 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算擅自購(gòu)建的固定資產(chǎn)，歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門不予辦理入庫(kù)和付款手續(xù)。4. 固定資產(chǎn)購(gòu)建調(diào)整追加管理。4.1 對(duì)已有預(yù)算（計(jì)劃）要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)換品種的，應(yīng)通過(guò)科室申請(qǐng)、歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.2 對(duì)已有預(yù)算（計(jì)劃）要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由于業(yè)務(wù)發(fā)展需要購(gòu)置金額需要增加的，應(yīng)通過(guò)科室申請(qǐng)、歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門審核，主管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限內(nèi)審批，單位負(fù)責(zé)人審批，大額資金須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策。 5. 固定資產(chǎn)購(gòu)建審批管理5.1 醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)購(gòu)建授權(quán)辦理業(yè)務(wù)。明確各相關(guān)人員的審批權(quán)限及職責(zé)范圍，各管理部門及經(jīng)辦人員應(yīng)

10、在被授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，承擔(dān)責(zé)任，不得越權(quán)審批。5.2 固定資產(chǎn)采購(gòu)由相應(yīng)歸口部門統(tǒng)一采購(gòu)，其他任何部門不得私自采購(gòu)，任何采購(gòu)都應(yīng)由預(yù)算指標(biāo)和申購(gòu)計(jì)劃單，并經(jīng)被授權(quán)部門（人員）的審批后方能采購(gòu)。5.3 采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)采購(gòu)法，以及政府采購(gòu)、部門集中采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。5.4 單位自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)遵守工程項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。（五）固定資產(chǎn)的驗(yàn)收管理為把購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量關(guān)，對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收活動(dòng)規(guī)定如下：1. 新購(gòu)建的固定資產(chǎn)，歸口管理部門必須按經(jīng)濟(jì)合同的內(nèi)容嚴(yán)格驗(yàn)收、清點(diǎn)，防止以劣充優(yōu)、以少充多。發(fā)現(xiàn)實(shí)物與經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定不相符合時(shí)，要及時(shí)和供貨單位或建設(shè)單位聯(lián)系，并通知財(cái)務(wù)部門辦理拒

11、付手續(xù)。所購(gòu)置固定資產(chǎn)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并將處理情況詳細(xì)記錄備案。2. 新增的大型固定資產(chǎn)和竣工基建項(xiàng)目，歸口管理部門應(yīng)組織審計(jì)，財(cái)務(wù)和使用部門共同參與驗(yàn)收。3. 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，根據(jù)發(fā)票、入庫(kù)單或調(diào)撥單辦理驗(yàn)收核算。對(duì)大型設(shè)備的驗(yàn)收，歸口管理部門要及時(shí)根據(jù)訂貨合同和發(fā)票裝箱單與使用部門一起開箱驗(yàn)收，并做好驗(yàn)收記錄，如發(fā)現(xiàn)設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題，要及時(shí)辦理退貨和索賠手續(xù)；對(duì)竣工基建項(xiàng)目的驗(yàn)收，歸口管理部門要根據(jù)施工合同、竣工結(jié)算。審計(jì)報(bào)告和質(zhì)量報(bào)告及時(shí)組織驗(yàn)收。4. 及時(shí)辦理驗(yàn)收合格固定資產(chǎn)的編號(hào)，建賬和入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收部門要根據(jù)收貨單和貨物，設(shè)置分戶賬及固定資產(chǎn)卡片；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)總分類

12、賬；歸口管理部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬；使用部門負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)分戶賬（登記卡）5. 固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)人和保管人填寫領(lǐng)物單，經(jīng)歸口管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后領(lǐng)用。領(lǐng)物單應(yīng)標(biāo)明固定資產(chǎn)名稱，型號(hào)，廠牌，規(guī)格，數(shù)量。領(lǐng)物單一式三聯(lián)，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬，一聯(lián)交管理部門保管，一聯(lián)交使用部門存查。6. 對(duì)醫(yī)療儀器設(shè)備的新產(chǎn)品，須按國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格檢驗(yàn)，在確保安全的前提下，方可驗(yàn)收投入使用。（六）固定資產(chǎn)處置管理為規(guī)范固定資產(chǎn)處置的行為，防范國(guó)有資產(chǎn)的損失或流失，對(duì)固定資產(chǎn)的處置規(guī)定如下：固定資產(chǎn)處置管理原則：1.1 所有儀器設(shè)備，不論其購(gòu)置經(jīng)費(fèi)來(lái)自何種渠道，均屬于國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)遵照財(cái)政部2006第36號(hào)

13、令事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法由單位統(tǒng)一管理和處置。處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。1.2 醫(yī)院占有、使用的房屋建筑物、車輛的處置，以及單位價(jià)值或者批量?jī)r(jià)值在規(guī)定限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批；規(guī)定限額以下的固定資產(chǎn)的處置報(bào)主管部門審批。1.3 各部門對(duì)占有使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，必須按照程序和規(guī)定向歸口管理部門寫出專題報(bào)告，提供有關(guān)資料，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。1.4 對(duì)長(zhǎng)期不用閑置的固定資產(chǎn)要及時(shí)提出處置意見，歸口管理部門有權(quán)調(diào)劑處置。1.5 待出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)，百萬(wàn)元以上大型設(shè)備經(jīng)有關(guān)部門技術(shù)鑒定報(bào)上級(jí)部

14、門批準(zhǔn)后，經(jīng)醫(yī)院院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)，以拍賣等市場(chǎng)競(jìng)價(jià)方式公開處置。1.6 處置固定資產(chǎn)的收入需全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。醫(yī)院固定資產(chǎn)處置收入，報(bào)廢報(bào)損的殘值收入一律上交本單位財(cái)務(wù)部門，任何部門和個(gè)人不得截留、挪作他用。1.7 根據(jù)上級(jí)主管部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)處置事項(xiàng)的批復(fù)，及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。固定資產(chǎn)處置范圍：2.1 已過(guò)使用年限，技術(shù)性能落后已無(wú)法滿足工作需要或長(zhǎng)期不用閑置的設(shè)備及器材；2.2 設(shè)備儀器呆賬損失、非正常損壞、遺失等；2.3 喪失原有功能，經(jīng)技術(shù)鑒定無(wú)法修復(fù)、無(wú)法繼續(xù)使用或修復(fù)成本超過(guò)接近新購(gòu)價(jià)格，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的設(shè)備儀器。2.4 因國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)改變而不符合現(xiàn)在使用要求，且不能改裝利

15、用或國(guó)家規(guī)定應(yīng)淘汰的技術(shù)性能落后、高能耗、低效率的設(shè)備儀器；2.5 因原設(shè)備儀器安放場(chǎng)地發(fā)生改變無(wú)法拆卸遷移或繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的設(shè)備儀器。固定資產(chǎn)報(bào)批處置權(quán)限：3.1 固定資產(chǎn)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、注銷產(chǎn)權(quán)、無(wú)償調(diào)出、出售、報(bào)廢和報(bào)損等事項(xiàng)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)審批程序后，由歸口管理部門統(tǒng)一處置；3.2 凡屬報(bào)廢的固定資產(chǎn)，先由使用單位提出申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，注明處置理由并經(jīng)過(guò)使用部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送歸口管理部門。3.3 審批：3.3.1 固定資產(chǎn)處置經(jīng)過(guò)及時(shí)鑒定后必須經(jīng)固定資產(chǎn)處置小組審核批準(zhǔn)，重大固定資產(chǎn)處置，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體決策，并按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門審批通過(guò)后可進(jìn)行處置。3.3.2 未履行

16、報(bào)批手續(xù)、未按規(guī)定審批權(quán)限或未按批復(fù)意見的，任何單位和個(gè)人不得擅自對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置。3.4 醫(yī)院無(wú)償調(diào)出的固定資產(chǎn)，由歸口管理部門與接收單位簽署協(xié)議書，并根據(jù)上級(jí)主管部門國(guó)有資產(chǎn)處置批復(fù)書及相關(guān)文件規(guī)定，調(diào)整有關(guān)固定資產(chǎn)帳目。3.5 經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后需要出售的固定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并按規(guī)定進(jìn)行公開拍賣。對(duì)已批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的大宗或大型的固定資產(chǎn)廢品應(yīng)進(jìn)行單位邀請(qǐng)招標(biāo)，參加投標(biāo)的單位不得低于三家，監(jiān)察、審計(jì)部門參加招投標(biāo)全過(guò)程。4. 回收處理：固定資產(chǎn)歸口管理部門將多余、閑置及廢舊固定資產(chǎn)進(jìn)行機(jī)構(gòu)內(nèi)外調(diào)劑，盤點(diǎn)存量，做好廢舊物資利用工作；不得違反國(guó)家規(guī)定整機(jī)出售報(bào)廢的醫(yī)療檢查或治療設(shè)備

17、。5. 責(zé)任追究。醫(yī)院在固定資產(chǎn)處置的管理過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公正、公平的原則。各部門應(yīng)積極配合管理，制止固定資產(chǎn)處置中的各種違紀(jì)行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的合法權(quán)益。對(duì)違反相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，擅自處置固定資產(chǎn)的部門和個(gè)人，均應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（七）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)管理為了規(guī)范固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，規(guī)定如下：1. 年終，需對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行全面清查盤點(diǎn)。2. 盤點(diǎn)的內(nèi)容：包括固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)和賬面結(jié)存是否相符；固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。3. 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，一式二份；一份本部門存查，一份送財(cái)務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧。4. 盤點(diǎn)報(bào)告。各有關(guān)部門應(yīng)將“盤點(diǎn)單”的盈虧項(xiàng)目填列“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目盈虧匯總表”，并填寫差異原因及處理辦法，報(bào)送主管院長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)部門存檔。5. 盤點(diǎn)盈虧處理。對(duì)固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)；對(duì)固定資產(chǎn)盤虧或毀損，按規(guī)定的程序上報(bào)，經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，沖減固定資產(chǎn)。（八）