企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本 第一章 總總 則第一條 為加強(qiáng)強(qiáng)公司的的財(cái)務(wù)工工作，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)在公司司經(jīng)營管管理和提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益中中的作用用，特制制定本規(guī)規(guī)定。第二條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門的職能能是：(一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行國家家有關(guān)的的財(cái)務(wù)管管理制度度和稅收收制度，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的財(cái)務(wù)制制度。(二)建立立健全財(cái)財(cái)務(wù)管理理的各種種規(guī)章制制度，編編制財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律的執(zhí)執(zhí)行情況況。(三)積極極為經(jīng)營營管理服服務(wù)，通通過財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，提出出改進(jìn)意意見，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。(四)厲行行節(jié)約，合合理使

2、用用資金。(五)合理理分配公公司收入入，及時(shí)時(shí)完成需需要上交交的稅收收及管理理費(fèi)用。(六)積極極主動與與有關(guān)機(jī)機(jī)構(gòu)及財(cái)財(cái)政、稅稅務(wù)、銀銀行部門門溝通，及及時(shí)掌握握相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)工作作，及時(shí)時(shí)提供財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和有關(guān)關(guān)資料。(七)完成成公司交交給的其其他工作作。第三條 公司財(cái)財(cái)務(wù)部由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、會會計(jì)、出出納、和和審計(jì)人人員組成成。第四條 公司各各部門和和職員辦辦理財(cái)會會事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。 第二章 財(cái)務(wù)工工作崗位位職責(zé)第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)組織本本公司的的下列工工作：(一)編制制和執(zhí)行行預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃，擬訂訂資金籌籌措和使使用方案案，

3、開辟辟財(cái)源，有有效地使使用資金金；(二)進(jìn)行行成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)測測、計(jì)劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核，督促促本公司司有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高經(jīng)濟(jì)效效益；(三)建立立健全經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制度，利利用財(cái)務(wù)務(wù)會計(jì)資資料進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)活活動分析析，及時(shí)時(shí)向總經(jīng)經(jīng)理提出出合理化化建議。(四)組織織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)財(cái)務(wù)部門門的工作作，分配配和監(jiān)督督其他人人員的工工作任務(wù)務(wù)，制定定考核獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲指標(biāo)標(biāo)；(五)負(fù)責(zé)責(zé)建立和和完善公公司已有有的財(cái)務(wù)務(wù)核算體體系，生生產(chǎn)管理理控制流流程，成成本歸集集分配制制度；(六)承辦辦公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦辦的其他他工作。第六條 會計(jì)的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)按照照國家會會計(jì)制度度

4、的規(guī)定定、記帳帳、復(fù)帳帳、報(bào)帳帳做到手手續(xù)完備備，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，按期期報(bào)帳。(二)按照照經(jīng)濟(jì)核核算原則則，定期期檢查，分分析公司司財(cái)務(wù)、成成本和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，當(dāng)好好公司參參謀。(三)妥善善保管會會計(jì)憑證證、會計(jì)計(jì)帳簿、會會計(jì)報(bào)表表和其他他會計(jì)資資料。(四)完成成總經(jīng)理理或財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第七條 出納的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)認(rèn)真真執(zhí)行現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度。(二)嚴(yán)格格執(zhí)行庫庫存現(xiàn)金金限額，超超過部分分必須及及時(shí)送存存銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。(三)建立立健全現(xiàn)現(xiàn)金出納納各種帳帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核

5、核現(xiàn)金收收付憑證證。(四)嚴(yán)格格支票管管理制度度，編制制支票使使用手續(xù)續(xù)，使用用支票須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，方方可生效效。 (五)積極極配合銀銀行做好好對帳、報(bào)報(bào)帳工作作。(六)配合合會計(jì)做做好各種種帳務(wù)處處理。(七)完成成總經(jīng)理理或財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第八條 審計(jì)的的主要工工作職責(zé)責(zé)是：(一)認(rèn)真真貫徹執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)審計(jì)管管理制度度。(二)監(jiān)督督公司財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的執(zhí)行行、決算算、預(yù)算算外資金金收支與與財(cái)務(wù)收收支有關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活活動及其其經(jīng)濟(jì)效效益。(三)詳細(xì)細(xì)核對公公司的各各項(xiàng)與財(cái)財(cái)務(wù)有關(guān)關(guān)的數(shù)字字、金額額、期限限、手續(xù)續(xù)等是否否準(zhǔn)確無無誤。(四)審閱閱公司的的計(jì)劃資資料、合合

6、同和其其他有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)資資料，以以便掌握握情況，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題，積累累證據(jù)。(五)糾正正財(cái)務(wù)工工作中的的差錯(cuò)弊弊端，規(guī)規(guī)范公司司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)行為。(六)針對對公司財(cái)財(cái)務(wù)工作作中出現(xiàn)現(xiàn)問題產(chǎn)產(chǎn)生的原原因提出出改進(jìn)建建議和措措施。(七)完成成總經(jīng)理理或財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理交交付的其其他工作作。第三章 財(cái)務(wù)務(wù)工作管管理第九條 會計(jì)年年度自一一月一日日起至十二月月三十一一日止。第十條 會計(jì)憑憑證、會會計(jì)帳簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會會計(jì)資料料必須真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計(jì)制度度的規(guī)定定。第十一條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員辦理理會計(jì)事事項(xiàng)必須須填制或或取得原原始憑證證，并根根據(jù)審核核的原始始憑證編編制記帳帳憑證。會會計(jì)

7、、出出納員記記帳，都都必須在在記帳憑憑證上簽簽字。第十二條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)會同總總經(jīng)理辦辦公室專專人定期期進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)清查查，保證證帳簿記記錄與實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。第十三條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員應(yīng)根根據(jù)帳簿簿記錄編編制會計(jì)計(jì)報(bào)表上上報(bào)總經(jīng)經(jīng)理，并并報(bào)送有有關(guān)部門門。 會計(jì)報(bào)表每每月由會會計(jì)編制制，財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)審核核，上報(bào)報(bào)一次。會會計(jì)報(bào)表表須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽名名或蓋章章。第十四條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員對本本公司的的各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行行會計(jì)監(jiān)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人人員對不不真實(shí)、不不合法的的原始憑憑證，不不予受理理；對記記載不準(zhǔn)準(zhǔn)確、不不完整的的原始憑憑證，予予以退回回，要求求更正、補(bǔ)補(bǔ)充。

8、第十五條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳簿記記錄與實(shí)實(shí)物、款款項(xiàng)不符符時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向總經(jīng)理理或主管管副總經(jīng)經(jīng)理書面面報(bào)告，并并請求查查明原因因，作出出處理。財(cái)務(wù)工作人人員對上上述事項(xiàng)項(xiàng)無權(quán)自自行作出出處理。第十六條 財(cái)務(wù)務(wù)工作應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立內(nèi)部稽稽核制度度，并做做好內(nèi)部部審計(jì)。出納人員不不得兼管管稽核、會會計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。 第十七條 財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)每每季一次次。審計(jì)計(jì)人員根根據(jù)審計(jì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)實(shí)行審計(jì)計(jì)，并做做出審計(jì)計(jì)報(bào)告，報(bào)報(bào)送總經(jīng)經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)務(wù)工作人人員調(diào)動動工作或或者離職職，必須須與接管管人員辦辦清交接接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人人員辦理理交接手手續(xù)，由由

9、行政辦辦公室主主任、主主管副總總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。第四章 支支票管理理第十九條 支票票由出納納員或財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理指定專專人保管管。支票票使用時(shí)時(shí)須有“請購審審批單”，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)簽字，然然后將支支票按批批準(zhǔn)金額額封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字備查查。第二十條 支票票付款后后憑支票票存根，發(fā)發(fā)票由經(jīng)經(jīng)手人簽簽字、會會計(jì)核對對(購置置物品由由保管員員簽字)、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批。填填寫金額額要無誤誤，完成成后交出出納人員員。出納納員統(tǒng)一一編制憑憑證號，按按規(guī)定登登記銀行行帳號，原原支票領(lǐng)領(lǐng)用人在在“支票借借款單”及登記記簿上注

10、注銷。第二十一條條 支票票借款應(yīng)應(yīng)在簽發(fā)發(fā)支票之之日起五五個(gè)工作作日內(nèi)清清算，超超期的財(cái)財(cái)務(wù)人員員月底清清帳時(shí)憑憑“支票借借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收收個(gè)人款款，發(fā)工工資時(shí)從從領(lǐng)用工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。第二十二條條 對對于報(bào)銷銷時(shí)短缺缺的金額額，由支支票領(lǐng)用用人辦理理現(xiàn)金借借款手續(xù)續(xù)，并按按現(xiàn)金借借款管理理規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。凡一周內(nèi)支支出款項(xiàng)項(xiàng)累計(jì)超超過1000000元或現(xiàn)現(xiàn)金支出出超過550000元時(shí)，會會計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。凡凡與公司司業(yè)務(wù)無無關(guān)款項(xiàng)項(xiàng)，不分分金額大大小由承承辦人文文字性報(bào)報(bào)告

11、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。 第二十三條條 凡凡10000元以以上的款款項(xiàng)進(jìn)入入銀行帳帳戶兩日日內(nèi)，會會計(jì)或出出納人員員應(yīng)文字字性報(bào)告告財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。第二十四條條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付(包包括公私私借用)每一筆筆款項(xiàng)，不不論金額額大小均均須財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理會會同總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)簽簽字?？偪偨?jīng)理外外出應(yīng)由由財(cái)務(wù)人人員設(shè)法法通知，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權(quán)可可委托其其他負(fù)責(zé)責(zé)人代簽簽，同意意后可先先付款后后補(bǔ)簽。第五章 現(xiàn)金管管理第二十五條條 公公司可以以在下列列范圍內(nèi)內(nèi)使用現(xiàn)現(xiàn)金：(一)職員員工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；(二)個(gè)人人勞務(wù)報(bào)報(bào)酬；(三)出差差人員必必須攜帶帶的差旅旅費(fèi)；(四)結(jié)算算起點(diǎn)以以下的零零星支出出；(五)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)

12、準(zhǔn)的其他他開支。前款結(jié)算起起點(diǎn)定為為10000元，結(jié)結(jié)算規(guī)定定的調(diào)整整，由總總經(jīng)理確確定。第二十六條條 除除本規(guī)定定第二十十五條外外，財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付個(gè)人人款項(xiàng)，超超過使用用現(xiàn)金限限額的部部分，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以支支票支付付；確需需全額支支付現(xiàn)金金的，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。第二十七條條 公公司固定定資產(chǎn)、原原料輔料料、車輛輛保管維維修、代代辦運(yùn)輸輸費(fèi)用、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品必須須采取轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算方式，不不得使用用現(xiàn)金。第二十八條條 日日常零星星開支所所需庫存存現(xiàn)金限限額為550000元。超超額部分分應(yīng)存入入銀行。第二十九條條 財(cái)財(cái)務(wù)人員員支付現(xiàn)現(xiàn)金，

13、可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。因特殊情況況確需坐坐支的，應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)務(wù)務(wù)人員從從銀行提提取現(xiàn)金金，應(yīng)當(dāng)當(dāng)填寫現(xiàn)現(xiàn)金借款款單，并并寫明用用途和金金額，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后提取取。第三十一條條 公公司職員員因工作作需要借借用現(xiàn)金金，需填填寫借借款單，經(jīng)經(jīng)會計(jì)審審核；交交財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字后方可可借用。并并按借款款審批程程序第二二條執(zhí)行行。超過過還款期期限即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)應(yīng)收款款，在當(dāng)當(dāng)月工資資中扣還還。第三十二條條 符符合本規(guī)規(guī)定第二二十五條條的，憑憑發(fā)票、工工資單、差差旅費(fèi)單單及

14、公司司認(rèn)可的的有效報(bào)報(bào)銷或領(lǐng)領(lǐng)款憑證證，經(jīng)手手人簽字字，會計(jì)計(jì)審核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后由出出納支付付現(xiàn)金。第三十三條條 發(fā)發(fā)票及報(bào)報(bào)銷單經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，由會會計(jì)審核核，經(jīng)手手人簽字字，金額額數(shù)量無無誤，填填制記帳帳憑證。第三十四條條 工工資由財(cái)財(cái)務(wù)人員員依據(jù)行行政辦公公室及各各部門每每月提供供的核發(fā)發(fā)工資資資料代理理編制職職員工資資表，交交主管副副總經(jīng)理理審核，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理、總經(jīng)經(jīng)理簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)人員按按時(shí)提款款，當(dāng)月月發(fā)放工工資，填填制記帳帳憑證，進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理。第三十五條條 差差旅費(fèi)及及各種補(bǔ)補(bǔ)助單(包括領(lǐng)領(lǐng)款單)，由部部門經(jīng)理理簽字，會會計(jì)審核核時(shí)間、天天數(shù)無誤誤并報(bào)

15、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理復(fù)核后后，送總總經(jīng)理簽簽字，填填制憑證證，交出出納員付付款，辦辦理會計(jì)計(jì)核算手手續(xù)。第三十六條條 無無論何種種匯款，財(cái)財(cái)務(wù)人員員都須審審核匯匯款通知知單，分分別由經(jīng)經(jīng)手人、部部門經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、總總經(jīng)理簽簽字。會會計(jì)審核核有關(guān)憑憑證。第三十七條條 出出納人員員應(yīng)當(dāng)建建立健全全現(xiàn)金、銀銀行存款款帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金、銀銀行款項(xiàng)項(xiàng)支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。第六章 會計(jì)檔檔案管理理第三十八條條 凡凡是本公公司的會會計(jì)憑證證、會計(jì)計(jì)帳簿、會會計(jì)報(bào)表表、會計(jì)計(jì)文件和和其他有有保存價(jià)價(jià)值的資資料，均均應(yīng)歸檔檔。第三十九條條 會會計(jì)憑證證應(yīng)按月月、按編編號順序

16、序每月裝裝訂成冊冊，標(biāo)明明月份、季季度、年年起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會會計(jì)及有有關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。第四十條 會計(jì)計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)分月、季季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理指定定專人保保管，并并分類填填制目錄錄。 第四十一條條 會會計(jì)檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計(jì)計(jì)檔案，須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)。第七章 處罰辦辦法第四十二條條 出出現(xiàn)下列列情況之之一的，對對財(cái)務(wù)人人員予以以警告并并扣發(fā)本本人月薪薪13倍：(一)超出出規(guī)定范范圍、限限額使用用現(xiàn)金的的或超出出核定的的庫存現(xiàn)

17、現(xiàn)金金額額留存現(xiàn)現(xiàn)金的；(二)用不不符合財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替銀行存存款或庫庫存現(xiàn)金金的；(三)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，擅擅自挪用用或借用用他人資資金(包包括現(xiàn)金金)或支支付款項(xiàng)項(xiàng)的；(四)利用用帳戶替替其他單單位和個(gè)個(gè)人套取取現(xiàn)金的的；(五)未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)坐坐支或未未按批準(zhǔn)準(zhǔn)的坐支支范圍和和限額坐坐支現(xiàn)金金的；(六)保留留帳外款款項(xiàng)或?qū)⒐究羁铐?xiàng)以財(cái)財(cái)務(wù)人員員個(gè)人儲儲蓄方式式存入銀銀行的；(七)違反反本規(guī)定定條款認(rèn)認(rèn)定應(yīng)予予處罰的的。第四十三條條 出出現(xiàn)下列列情況之之一的，財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)予解解聘。(一)違反反財(cái)務(wù)制制度，造造成財(cái)務(wù)務(wù)工作嚴(yán)嚴(yán)重混亂亂的；(二)拒絕絕提供或或提供虛虛假的會會計(jì)憑

18、證證、帳表表、文件件資料的的；(三)偽造造、變造造、謊報(bào)報(bào)、毀滅滅、隱匿匿會計(jì)憑憑證、會會計(jì)帳簿簿的；(四)利用用職務(wù)便便利，非非法占有有或虛報(bào)報(bào)冒領(lǐng)、騙騙取公司司財(cái)物的的；(五)弄虛虛作假、營營私舞弊弊，非法法謀私，泄泄露秘密密及貪污污挪用公公司款項(xiàng)項(xiàng)的；(六)在工工作范圍圍內(nèi)發(fā)生生嚴(yán)重失失誤或者者由于玩玩忽職守守致使公公司利益益遭受損損失的；(七)有其其他瀆職職行為和和嚴(yán)重錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以辭退的的。第八章 附 則則(一)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人工作責(zé)責(zé)任制度度(二)出納納作業(yè)處處理準(zhǔn)則則(三)會計(jì)計(jì)核算基基礎(chǔ)工作作規(guī)范(四)借款款及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用開開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)審批程程序(五)其他他有待補(bǔ)補(bǔ)充完善善的財(cái)

19、務(wù)務(wù)管理制制度第四十四條條 本本規(guī)定由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)解釋釋。第四十五條條 本本規(guī)定自自發(fā)布之之日起生生效試行行。 房地產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度（一一）1.范范圍 本制度度規(guī)定了了公司財(cái)財(cái)務(wù)會計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)處處理、會會計(jì)憑證證處理、帳帳簿登記記處理、會會計(jì)報(bào)告告處理等等規(guī)定。 本制度度適用于于公司對對財(cái)務(wù)工工作的管管理，公公司各部部門和職職員辦理理財(cái)會事事務(wù)，必必須遵守守本規(guī)定定。 2.管管理職責(zé)責(zé) 公司財(cái)財(cái)務(wù)部門門的職能能是： 2.11認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國家有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。 2.22公司的的股東會會、董事事會、監(jiān)監(jiān)事會、經(jīng)經(jīng)營管理理機(jī)構(gòu)在在財(cái)務(wù)管管理方面面的職責(zé)責(zé)與權(quán)力力依照國國家有關(guān)關(guān)的法

20、律律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章章、制度度和本公公司的章章程規(guī)定定執(zhí)行。 2.33建立健健全財(cái)務(wù)務(wù)管理的的各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營營核算管管理，反反映、分分析財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律。 2.44積極為為經(jīng)營管管理服務(wù)務(wù)，促進(jìn)進(jìn)公司取取得較好好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。同同時(shí)厲行行節(jié)約，合合理使用用資金。 2.55董事長長作為公公司的法法定代表表人，對對本公司司的一切切經(jīng)濟(jì)活活動負(fù)責(zé)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)、會會計(jì)人員員和其他他人員認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行財(cái)會法法律、法法規(guī)、規(guī)規(guī)章制度度，審核核重大財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，接受受財(cái)政、稅稅務(wù)、審審計(jì)等部部門的檢檢查和監(jiān)監(jiān)督。 2.66公司的的財(cái)務(wù)核核算

21、及財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)具體體組織進(jìn)進(jìn)行。 2.77公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)管管理部經(jīng)經(jīng)理（副副經(jīng)理），負(fù)負(fù)責(zé)組織織開展會會計(jì)核算算、財(cái)務(wù)務(wù)管理、資資金運(yùn)作作，主持持財(cái)務(wù)管管理部的的日常工工作。 2.88完成公公司交給給的其他他工作。 3.財(cái)財(cái)務(wù)工作作崗位及及職責(zé) 公司財(cái)財(cái)務(wù)部由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、成成本會計(jì)計(jì)、往來來會計(jì)、出出納、收收款員。其其崗位職職責(zé)如下下： 3.11財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理： 3.11.1編編制和執(zhí)執(zhí)行財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃、信信貸計(jì)劃劃，擬定定資金籌籌措和使使用方案案，配合合 3.11.2公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)進(jìn)行融融資工作作，合理理、有效效的使用用用資金金。 3.11.3編編制企業(yè)業(yè)成本、

22、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，督促促本公司司有關(guān)部部門降低低消耗、節(jié)節(jié)約費(fèi)用用、提高高效益。 3.11.4建建立健全全企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。 3.11.5負(fù)負(fù)責(zé)審核核記帳憑憑證、管管理總帳帳，按時(shí)時(shí)編制報(bào)報(bào)表。 3.11.6負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)檔案的的管理工工作。 3.11.7督督促、指指導(dǎo)和支支援本部部門人員員工作。 3.11.8評評估本部部門人員員的工作作表現(xiàn)和和績效，并并建議總總經(jīng)理給給與獎(jiǎng)懲懲。 3.11.9及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確的向向總經(jīng)理理提供財(cái)財(cái)務(wù)信息息和財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告。 3.11.100決定部部門內(nèi)的的人員配配置。 3.11.111完成總總經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.22成本會會計(jì) 3.22.1按

23、按照國家家會計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定制作作記賬憑憑證、記記賬、復(fù)復(fù)帳、報(bào)報(bào)賬，做做到手續(xù)續(xù)完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚。 3.22.2協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理編編制成本本、費(fèi)用用預(yù)算，并并根據(jù)預(yù)預(yù)算進(jìn)行行財(cái)務(wù)控控制、核核算、分分析和考考核。按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查、分析析公司成成本、費(fèi)費(fèi)用和利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，及時(shí)時(shí)提出合合理化建建議。 3.22.3核核算企業(yè)業(yè)產(chǎn)品成成本，按按照財(cái)務(wù)務(wù)制度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售收入、成成本，核核算企業(yè)業(yè)利潤。 3.22.4管管理銷售售臺帳，并并負(fù)責(zé)與與銷售部部定期核核對無誤誤，督促促銷售房房款回籠籠，并審審核銷售售部門業(yè)業(yè)績。 3.22.5及及時(shí)

24、、準(zhǔn)準(zhǔn)確編制制成本表表、費(fèi)用用表、銷銷售月報(bào)報(bào)表 3.22.6管管理公司司發(fā)票。 3.22.7負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)及及其他公公司資產(chǎn)產(chǎn)的帳務(wù)務(wù)管理，并并定期協(xié)協(xié)同辦公公室清點(diǎn)點(diǎn)資產(chǎn)。 3.22.8妥妥善保管管會計(jì)憑憑證、會會計(jì)賬簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會會計(jì)資料料。 3.22.9負(fù)負(fù)責(zé)核對對銀行未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)。 3.22.100完成總總經(jīng)理或或財(cái)務(wù)部部經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.33往來會會計(jì)： 3.33.1按按照國家家會計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定、記記賬、復(fù)復(fù)帳、報(bào)報(bào)賬做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，賬目目清楚，按按期報(bào)賬賬。 3.33.2按按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和

25、利利潤的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，及時(shí)時(shí)提出合合理化建建議。 3.33.3做做好債權(quán)權(quán)債務(wù)的的管理和和清對工工作，確確保帳實(shí)實(shí)相符，帳帳帳相符符。 3.33.4嚴(yán)嚴(yán)格審查查有關(guān)合合同規(guī)定定的預(yù)付付帳款條條款，掌掌握預(yù)付付帳款的的支付情情況。根根據(jù)部門門資金計(jì)計(jì)劃編制制公司月月度資金金計(jì)劃，并并考核資資金使用用效果。 3.33.5核核算公司司購入材材料成本本，并與與有關(guān)部部門協(xié)調(diào)調(diào)，努力力降低材材料成本本，提高高資金使使用效率率。 3.33.6妥妥善保管管會計(jì)憑憑證、會會計(jì)賬簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會會計(jì)資料料。 3.33.7完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 3.4

26、4出納： 3.44.1管管理庫存存現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金，并并按規(guī)定定的范圍圍使用現(xiàn)現(xiàn)金，依依照銀行行規(guī)定的的結(jié)算種種類、原原則和方方法，辦辦理轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)。 3.44.2及及時(shí)查核核銀行存存款余額額，杜絕絕簽發(fā)空空頭支票票。 3.44.3認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。 3.44.4嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過過部分必必須及時(shí)時(shí)送存銀銀行。 3.44.5建建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。 3.44.6負(fù)負(fù)責(zé)日常常財(cái)務(wù)檔檔案的收收集、整整理、裝裝訂、歸歸檔等工工作。 3.44.7積積極配合合成本會會計(jì)和銀銀行做好好對帳、報(bào)報(bào)賬工作作。 3.4

27、4.8配配合會計(jì)計(jì)做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。 3.44.9及及時(shí)準(zhǔn)確確編制資資金日報(bào)報(bào)，周報(bào)報(bào)，月報(bào)報(bào)。 3.44.100完成總總經(jīng)理或或財(cái)務(wù)部部經(jīng)理交交付的其其他工作作。 3.55收款員員 3.55.1在在售樓現(xiàn)現(xiàn)場負(fù)責(zé)責(zé)向客戶戶收取房房款，向向客戶開開據(jù)收據(jù)據(jù)，及時(shí)時(shí)將所收收房款交交存公司司銀行賬賬戶，并并與出納納交接。 3.55.2根根據(jù)收款款手續(xù)制制作記賬賬憑證并并登記入入賬 3.55.3與與銷售部部門協(xié)調(diào)調(diào)一致，辦辦理與財(cái)財(cái)務(wù)有關(guān)關(guān)的其他他事宜。 3.55.4完完成總經(jīng)經(jīng)理或財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交付付的其他他工作。 4.財(cái)財(cái)務(wù)工作作管理要要求 4.11會計(jì)年年度自一一月一日日起至十二月月三十一

28、一日止。 4.22會計(jì)憑憑證、會會計(jì)帳簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會會計(jì)資料料必須真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，并并符合會會計(jì)制度度的規(guī)定定。 4.33財(cái)務(wù)工工作人員員辦理會會計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)必須填填制或取取得原始始憑證，并并根據(jù)審審核的原原始憑證證編制記記帳憑證證。會計(jì)計(jì)、出納納員記帳帳，都必必須在記記帳憑證證上簽字字。 4.44財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)當(dāng)會會同公司司行政部部門專人人定期進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)清查，保保證帳簿簿記錄與與實(shí)物、款款項(xiàng)相符符。 4.55財(cái)務(wù)工工作人員員應(yīng)根據(jù)據(jù)帳簿記記錄編制制會計(jì)報(bào)報(bào)表上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理，并報(bào)報(bào)送有關(guān)關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)報(bào)表每月月編制并并上報(bào)一一次。 4.66財(cái)務(wù)工工作人員員對本公公司實(shí)行

29、行會計(jì)監(jiān)監(jiān)督。財(cái)財(cái)務(wù)工作作人員對對不真實(shí)實(shí)、不合合法的原原始憑證證，不予予受理；對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證，予以以退回，要要求更正正、補(bǔ)充充。 4.77財(cái)務(wù)工工作人員員發(fā)現(xiàn)帳帳簿記錄錄與實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)向總總經(jīng)理或或財(cái)務(wù)總總監(jiān)書面面報(bào)告，并并請求查查明原因因，作出出處理。 4.88財(cái)務(wù)工工作應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立內(nèi)內(nèi)部稽核核制度，并并做好內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)。出納納人員不不得兼管管稽核、會會計(jì)檔案案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)和債債務(wù)帳目目的登記記工作。 4.99財(cái)務(wù)工工作人員員調(diào)動工工作或者者離職，必必須與接接管人員員辦清交交接手續(xù)續(xù)。 5.支支票管理理 5.11支票由由出納員員保

30、管。支支票領(lǐng)用用時(shí)須有有符合簽簽批手續(xù)續(xù)支票票領(lǐng)用單單，由由出納員員將支票票按批準(zhǔn)準(zhǔn)金額封封頭，加加蓋印章章、填寫寫日期、用用途、登登記號碼碼，領(lǐng)用用人在支支票領(lǐng)用用簿上簽簽字。 5.22支票付付款后憑憑支票存存根以及及符合簽簽批手續(xù)續(xù)的付款款、報(bào)銷銷單據(jù)交交出納員員銷賬。出出納員統(tǒng)統(tǒng)一編制制憑證號號，按規(guī)規(guī)定登記記銀行帳帳號，并并在支支票領(lǐng)用用單及及登記簿簿上注銷銷。 5.33財(cái)務(wù)人人員對未未按期銷銷賬的支支票領(lǐng)用用單，應(yīng)應(yīng)及時(shí)催催辦，催催辦無效效者，財(cái)財(cái)務(wù)部有有權(quán)自領(lǐng)領(lǐng)用人工工資內(nèi)扣扣還，當(dāng)當(dāng)月工資資扣還不不足，逐逐月延扣扣以后的的工資，領(lǐng)領(lǐng)用人完完善報(bào)帳帳手續(xù)后后再作補(bǔ)補(bǔ)發(fā)工資資處理。對

31、對于有正正當(dāng)理由由而未能能及時(shí)辦辦理銷賬賬手續(xù)的的，經(jīng)辦辦人應(yīng)及及時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)部說說明情況況，情況況屬實(shí)可可延期銷銷賬。 6.現(xiàn)現(xiàn)金管理理 公司可可以在下下列范圍圍內(nèi)使用用現(xiàn)金： 6.11職員工工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金； 6.22個(gè)人勞勞務(wù)報(bào)酬酬； 6.33預(yù)支出出差人員員的差旅旅費(fèi)； 6.44結(jié)算起起點(diǎn)以下下的零星星支出，結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)定為110000元； 6.55總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的其他開開支。 除上述述內(nèi)容外外，財(cái)務(wù)務(wù)人員支支付款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)以支票票支付；確需全全額支付付現(xiàn)金的的，經(jīng)會會計(jì)審核核，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后支付付現(xiàn)金。公公司購買買固定資資產(chǎn)、辦辦公用品品、勞保保、福利利及其他他工作用用品應(yīng)采采

32、取轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算方方式。 財(cái)務(wù)人人員支付付現(xiàn)金，可可以從公公司庫存存現(xiàn)金限限額中支支付或從從銀行存存款中提提取，不不得從現(xiàn)現(xiàn)金收入入中直接接支付(即坐支支)。 公司職職員因工工作需要要借用現(xiàn)現(xiàn)金，需需填寫現(xiàn)現(xiàn)金借款款單，辦辦理相關(guān)關(guān)簽批手手續(xù)后，由由出納付付款。超超過還款款期限即即轉(zhuǎn)應(yīng)收收款，在在當(dāng)月工工資中扣扣還。 出納人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)建立健健全現(xiàn)金金帳目，逐逐筆記載載現(xiàn)金支支付。帳帳目應(yīng)當(dāng)當(dāng)日清月月結(jié)，每每日結(jié)算算，帳款款相符。 7.會會計(jì)檔案案管理 凡是本本公司的的會計(jì)憑憑證、會會計(jì)帳簿簿、會計(jì)計(jì)報(bào)表、會會計(jì)文件件和其他他有保存存價(jià)值的的資料，均均應(yīng)歸檔檔。 會計(jì)憑憑證應(yīng)按按月、按按編號順順序每

33、月月裝訂成成冊，標(biāo)標(biāo)明月份份、季度度、年起起止、號號數(shù)、單單據(jù)張數(shù)數(shù)，由會會計(jì)及有有關(guān)人員員簽名蓋蓋章(包包括制單單、審核核、記帳帳、主管管)，由由專人歸歸檔保存存，歸檔檔前應(yīng)加加以裝訂訂。 會計(jì)報(bào)報(bào)表應(yīng)分分月、季季、年報(bào)報(bào)、按時(shí)時(shí)歸檔，由由專人保保管，并并分類填填制目錄錄。會 計(jì)檔案案不得攜攜帶外出出，凡查查閱、復(fù)復(fù)制、摘摘錄會計(jì)計(jì)檔案，須須登記在在案。 8.主主要工作作流程 8.11銷售業(yè)業(yè)務(wù)流程程： 8.11.1銷銷售部門門根據(jù)客客戶交款款情況填填寫收收款通知知單。 8.11.2業(yè)業(yè)務(wù)員帶帶領(lǐng)客戶戶至收款款員處交交款，收收款員核核對無誤誤進(jìn)行收收款并開開據(jù)收據(jù)據(jù)給客戶戶，同時(shí)時(shí)在收收款通

34、知知單上上簽字返返回兩聯(lián)聯(lián)分別至至銷售部部和銷售售代理登登記臺賬賬，另一一聯(lián)粘貼貼收據(jù)記記賬聯(lián)后后入賬，財(cái)財(cái)務(wù)部據(jù)據(jù)此登記記臺賬。 8.11.3每每月288日前銷銷售部應(yīng)應(yīng)報(bào)送當(dāng)當(dāng)月收款款明細(xì)表表和應(yīng)收收房款余余額表至至財(cái)務(wù)部部進(jìn)行核核對，核核對無誤誤后，財(cái)財(cái)務(wù)部據(jù)據(jù)此審核核銷售業(yè)業(yè)績。 8.11.4房房屋銷售售后，銷銷售合同同等有關(guān)關(guān)資料應(yīng)應(yīng)及時(shí)在在財(cái)務(wù)部部備檔，其其他銷售售變更事事項(xiàng)應(yīng)及及時(shí)通知知財(cái)務(wù)部部。 8.22開發(fā)建建設(shè)方面面主要有有施工單單位和材材料供應(yīng)應(yīng)單位兩兩個(gè)方面面，對施施工單位位的流程程如下： 8.22.1工工程部應(yīng)應(yīng)于每月月26日日前報(bào)下下月工程程款支付付計(jì)劃至至財(cái)務(wù)部部

35、，包含含在建工工程款及及工程尾尾款。 8.22.2項(xiàng)項(xiàng)目準(zhǔn)備備階段。項(xiàng)項(xiàng)目招標(biāo)標(biāo)、編制制預(yù)算、確確定施工工單位、合合同備案案。 8.22.3項(xiàng)項(xiàng)目施工工階段。工工程部根根據(jù)監(jiān)理理單位意意見核定定工程進(jìn)進(jìn)度，填填寫付付款單提提示付款款；預(yù)算算部門審審核工程程進(jìn)度同同意付款款，通知知附施工工單位開開據(jù)收據(jù)據(jù)作為付付款單的的附件，報(bào)報(bào)分管副副總審批批；財(cái)務(wù)務(wù)部審核核送交領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后付款款。 8.22.4項(xiàng)項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收。工工程部提提供簽證證等原始始憑據(jù)（需需有監(jiān)理理單位簽簽章），預(yù)預(yù)算部門門編制決決算并督督促施工工單位開開據(jù)正式式發(fā)票送送交財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)財(cái)務(wù)部審審核后經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批入賬賬。 8.22

36、.5項(xiàng)項(xiàng)目工程程尾款。財(cái)財(cái)務(wù)部審審核月度度支付計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審審批后支支付工程程尾款。 對于材材料供應(yīng)應(yīng)的流程程如下： 1） 計(jì)劃部部應(yīng)于每每月266日前報(bào)報(bào)下月材材料款支支付計(jì)劃劃至財(cái)務(wù)務(wù)部。 2） 市場調(diào)調(diào)研，選選定供應(yīng)應(yīng)單位，簽簽訂合同同。 3） 按照施施工進(jìn)度度調(diào)撥材材料，辦辦理材料料收發(fā)手手續(xù)，制制作收料料單、領(lǐng)領(lǐng)料單。 4） 計(jì)劃部部根據(jù)收收料單填填報(bào)購買買材料月月報(bào)表，于于每月226日報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部，當(dāng)當(dāng)月發(fā)票票未到的的，財(cái)務(wù)務(wù)部估價(jià)價(jià)入賬，當(dāng)當(dāng)月發(fā)票票到達(dá)的的，由計(jì)計(jì)劃部辦辦理相關(guān)關(guān)簽批手手續(xù)送交交財(cái)務(wù)部部入賬。計(jì)計(jì)劃部應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合同和實(shí)實(shí)際供貨貨情況，按按月申報(bào)報(bào)材料款款支

37、付計(jì)計(jì)劃，財(cái)財(cái)務(wù)部審審核無誤誤后，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審審批付款款。 5） 計(jì)劃部部根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)料單填填報(bào)施工工單位領(lǐng)領(lǐng)用材料料月報(bào)表表，并附附施工單單位收據(jù)據(jù)，于每每月266日報(bào)送送財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)部據(jù)此此記入預(yù)預(yù)付工程程款。 6） 原則上上公司沒沒有庫存存材料，材材料的收收發(fā)均在在施工現(xiàn)現(xiàn)場及時(shí)時(shí)進(jìn)行。對對于小額額、特殊殊的材料料需要作作庫存材材料處理理的，工工程部門門應(yīng)建立立臺賬，由由專人保保管，并并定期與與財(cái)務(wù)部部核對。 7） 對于施施工過程程中其他他如水電電費(fèi)、管管理費(fèi)等等由我公公司代付付的款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)由由工程部部門及時(shí)時(shí)辦理有有關(guān)手續(xù)續(xù)，送交交財(cái)務(wù)部部入賬。 8.33其他 公司其其他事項(xiàng)項(xiàng)有關(guān)付付款

38、、費(fèi)費(fèi)用支出出應(yīng)根據(jù)據(jù)費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度執(zhí)行。 9.物物品購置置規(guī)定 9.11凡價(jià)值值在20000元元以上，使使用年限限在2年年以上的的物品，作作為固定定資產(chǎn)管管理。需需購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的部門門，必須須先由本本部門提提出申請請，由分分管副總總、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批，經(jīng)經(jīng)董事長長簽批后后方可購購買。購購置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，統(tǒng)一一由辦公公室登記記并管理理，由使使用部門門（或個(gè)個(gè)人）保保管，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)核核算。 9.22凡價(jià)值值在2000元以以上，220000元以下下的物品品，作為為低值易易耗品管管理。需需購置低低值易耗耗品的部部門，必必須先由由本部門門提出申申

39、請，由由分管副副總、財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審核后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可購買。購購置的低低值易耗耗品，統(tǒng)統(tǒng)一由辦辦公室登登記并管管理，由由使用部部門（或或個(gè)人）保保管，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行低值值易耗品品核算。 房地產(chǎn)公司司財(cái)務(wù)制制度（二二）目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc263942251 房地產(chǎn)公司司財(cái)務(wù)制制度 PAGEREF _Toc263942251 h 17 HYPERLINK l _Toc263942252 第一章章總 則 PAGEREF _Toc263942252 h 18 HYPERLINK l _Toc263942253 第三章會會計(jì)科目目

40、的設(shè)置置 PAGEREF _Toc263942253 h 18 HYPERLINK l _Toc263942254 第二章主主要會計(jì)計(jì)政策 PAGEREF _Toc263942254 h 18 HYPERLINK l _Toc263942255 第四章會會計(jì)憑證證和帳簿簿 PAGEREF _Toc263942255 h 19 HYPERLINK l _Toc263942256 第五章流動資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc263942256 h 20 HYPERLINK l _Toc263942257 第六章對外投投資的管管理 PAGEREF _Toc263942257 h 27 HYPER

41、LINK l _Toc263942258 第七章固定資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc263942258 h 28 HYPERLINK l _Toc263942259 第八章資資金籌集集管理 PAGEREF _Toc263942259 h 31 HYPERLINK l _Toc263942260 第九章所有者者權(quán)益 PAGEREF _Toc263942260 h 32 HYPERLINK l _Toc263942261 第十章收入管理 PAGEREF _Toc263942261 h 34 HYPERLINK l _Tooc266394422662 第十一一章成成本費(fèi)用用管理 PAGEREF

42、 _Toc263942262 h 35 HYPERLINK l _Toc263942263 第十二章利潤及及利潤分分配 PAGEREF _Toc263942263 h 38 HYPERLINK l _Toc263942264 第十三章財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告 PAGEREF _Toc263942264 h 39 HYPERLINK l _Toc263942265 第十四章財(cái)務(wù)分分析 PAGEREF _Toc263942265 h 40 HYPERLINK l _Toc263942266 第十五章稅務(wù)管管理 PAGEREF _Toc263942266 h 41 HYPERLINK l _Toc26394226

43、7 第十六章電算算化管理理 PAGEREF _Toc263942267 h 42 HYPERLINK l _Toc263942268 第十七章財(cái)務(wù)務(wù)檔案管管理 PAGEREF _Toc263942268 h 43 HYPERLINK l _Toc263942269 第十八章會計(jì)計(jì)工作交交接 PAGEREF _Toc263942269 h 43 HYPERLINK l _Toc263942270 第十九章附則則 PAGEREF _Toc263942270 h 44第一章總 則則為加強(qiáng)XXXX業(yè)有有限公司司（以下下簡稱“公公司”）的的會計(jì)和和財(cái)務(wù)管管理工作作，根據(jù)據(jù)公司司法、中中華人民民共和國國會

44、計(jì)法法、中中外合作作經(jīng)營企企業(yè)法，參參照企企業(yè)會計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、企企業(yè)會計(jì)計(jì)制度、外外商投資資企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度、施施工、房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)制制度，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，制制定本制制度。 本制度度適用于于北京XXXX業(yè)業(yè)有限公公司。各各級領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和全體體員工都都必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守、認(rèn)真真執(zhí)行。 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購置、費(fèi)用開支、財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費(fèi)。各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)組織、控制財(cái)務(wù)收支

45、和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會工作。財(cái)會人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中斷財(cái)會工作。第三章會會計(jì)科目目的設(shè)置置12) 公公司執(zhí)行行財(cái)政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)會計(jì)制制度及及企業(yè)業(yè)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則，并并根據(jù)具具體經(jīng)營營特點(diǎn)選選用會計(jì)計(jì)科目。13) 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計(jì)科目。第二章主主要會計(jì)計(jì)政策55) 本公司司執(zhí)行的的會計(jì)及及財(cái)務(wù)制制度為：會計(jì)計(jì)法、企

46、企業(yè)會計(jì)計(jì)制度、外外商投資資企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度等。6) 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會計(jì)年度。7) 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。8) 企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 9) 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊10) 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。11) 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第四章會會計(jì)憑證證和帳簿簿14) 原原始憑證證是記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，具具有法律律效力的的書面證證明。原原始憑證證的取得得必須真真實(shí)、有有效、正正確、完完整。原原始憑證證的使用用應(yīng)遵守守以下條條款：11. 從外單單位取得得的原

47、始始憑證必必須蓋有有填制單單位印章章。2. 從從個(gè)人取取得的原原始憑證證，必須須有其本本人的簽簽名或蓋蓋章。33. 自制原原始憑證證必須有有經(jīng)辦人人和公司司主要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽名或蓋蓋章。44. 對外開開出的原原始憑證證，必須須加蓋公公司的印印章。55. 凡填有有大寫和和小寫金金額的原原始憑證證，大寫寫和小寫寫金額必必須相符符。6. 支支付款項(xiàng)項(xiàng)的原始始憑證，必必須有收收款單位位和收款款人的收收款證明明。7. 一一式幾聯(lián)聯(lián)的原始始憑證，只只能以一一聯(lián)作為為報(bào)銷憑憑證。88. 一式幾幾聯(lián)的發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，必必須用雙雙面復(fù)寫寫紙（發(fā)發(fā)票和收收據(jù)本身身具備復(fù)復(fù)寫紙功功能的除除外）套套寫，并并連續(xù)編編號。

48、按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)該使用用電子發(fā)發(fā)票、稅稅控機(jī)打打發(fā)票或或定額發(fā)發(fā)票的必必須按其其規(guī)定辦辦理11. 作廢時(shí)時(shí)應(yīng)加蓋蓋“作廢廢”戳記記，連同同存根一一并保存存，不得得撕毀或或遺失。2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。15) 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)

49、行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基

50、本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7. 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷16) 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。第五

51、章流動資資產(chǎn)管理理17) 公公司的一一切資產(chǎn)產(chǎn)均為北北京XXXX業(yè)有有限公司司所有，必必須納入入公司賬賬內(nèi)統(tǒng)一一核算和和監(jiān)督。任任何人或或單位都都不得保保留賬外外資產(chǎn)，以以防流失失。188) 財(cái)務(wù)部部應(yīng)做好好流動資資產(chǎn)的管管理工作作。流動動資產(chǎn)是是指可以以在1年年或者超超過1年年的一個(gè)個(gè)營業(yè)周周期內(nèi)變變現(xiàn)或耗耗用的資資產(chǎn)，主主要包括括現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)、待攤攤費(fèi)用、存存貨等第一節(jié)節(jié)貨貨幣資金金19) 公公司在生生產(chǎn)經(jīng)營營中取得得的各項(xiàng)項(xiàng)收入必必須全部部交到公公司財(cái)務(wù)務(wù)，及時(shí)時(shí)入賬，任任何部門門、任何何個(gè)人都都不得以以任何理理由或者者以任何何形式截截流或者者挪用

52、。20) 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。21) 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)22) 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。對每筆超過元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬

53、憑證。每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。對造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。23) 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者將從工資中扣除。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用24) 認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度25) 支

54、票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2) 簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。4) 對末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日

55、期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會計(jì)工作）審核，對未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬。6) 出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。7) 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章

56、分專人妥善保管。8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。26) 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。27) 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理28) 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：i. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。ii. 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登

57、記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。iii. 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月一次），確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。iv. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。v. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收

58、賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。vi. 所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。vii. 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。viii. 公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。ix. 其他應(yīng)收款的管

59、理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。29) 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對無誤，金額在元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批；萬元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。 30) 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行第三節(jié)存貨管理31) 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 32) 工程物資的管理1、工程物資的采購：33) 工程物資的采購，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)

60、審核后執(zhí)行34) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計(jì)劃，嚴(yán)禁無計(jì)劃盲目采購。35) 工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購清單實(shí)施采購。2、工程物資的入庫：1) 工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。2) 工程物資入庫驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)