淺談應(yīng)收賬款信用管理

1、淺談應(yīng)收賬款信信用管理【摘要】：應(yīng)收帳款是企業(yè)業(yè)為了提高市市場競爭能力力、擴大市場場占有率而進進行賒銷的產(chǎn)產(chǎn)物，賒銷一一方面提高了了 HYPERLINK /company/ 企業(yè)的市場競競爭能力，增增加了銷售額，但另一方方面延遲了企企業(yè)的現(xiàn)金收收回時間，增增加帳款的催催收費用，產(chǎn)產(chǎn)生一定的壞壞賬損失，如如果對應(yīng)收帳帳款的信用控控制不嚴，已已發(fā)生應(yīng)收帳帳款管理不善善有可能形成成更大的損失失。本文針對目目前企業(yè)普遍遍存在應(yīng)收帳帳款信用管理上的的缺陷和漏洞洞，對應(yīng)收賬賬款管理存在在的問題和形形成應(yīng)收帳款款風險因素進進行了分析，在此基礎(chǔ)上上從企業(yè)應(yīng)收收帳款信用政政策的制定、內(nèi)部人員的信用審批權(quán)限、收帳

2、政策，建立客戶信用管理系統(tǒng)等方面進行了有益的探索?！娟P(guān)鍵詞】：應(yīng)應(yīng)收帳款、信用、風險、管理【正文】： 應(yīng)收賬款是指企企業(yè)在正常的的經(jīng)營過程中中，因銷售商商品、產(chǎn)品或或提供勞務(wù)等等向購貨單位位或接受勞務(wù)務(wù)的單位收取取的賬款或代代墊的運雜費費等款項。它是是企業(yè)因賒銷銷產(chǎn)品或提供供勞務(wù)而產(chǎn)生生的短期債權(quán)權(quán)，是企業(yè)向向客戶提供的的一種商業(yè)信信用。其作用用可以使企業(yè)業(yè)爭取客戶、擴擴大市場占有有率。然而賒銷的風風險，相信每每個企業(yè)都有有或大或小的的經(jīng)驗和教訓訓。賒銷實際際上就是企業(yè)業(yè)為了獲取更更大的現(xiàn)金收收入而把產(chǎn)品品轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金金的這個時間跨度度人為的拉長，這在客觀上割割裂了資金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品、產(chǎn)產(chǎn)品再轉(zhuǎn)化

3、為資金金的鏈條，使使得企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)放慢，經(jīng)經(jīng)營成本加大大。由于時間跨度拉拉長，在收回回現(xiàn)金的過程程中就會有很很多不確定的的因素發(fā)生，使使得發(fā)生壞賬的機機率增多，形形成損失，使使得企業(yè)賒銷銷產(chǎn)生的效益益抵減賒銷增增加的成本和和壞賬損失后后的效益減少少，甚至不足足以抵減而形形成損失。企業(yè)管管理者唯有事事先制定有效效的保護措施施，方能確保保把失誤和風風險降至最低低。這就是我我們常講的應(yīng)應(yīng)收賬款信用用管理。一 加強應(yīng)收帳帳款信用管理理的意義1、能夠減少企企業(yè)無效資金金的占用較多的應(yīng)收帳款款占用企業(yè)大大量的流動資資金，勢必影影響企業(yè)的資資金周轉(zhuǎn)，加加劇企業(yè)資金金周轉(zhuǎn)不足的的困難。企業(yè)投入資資金購買原材

4、材料后，通過過生產(chǎn)過程將將原料轉(zhuǎn)化為為產(chǎn)品，但賒銷產(chǎn)品后后，卻不能相相應(yīng)收獲貨款款，長此以往必必將影響企業(yè)業(yè)流動資金的的周轉(zhuǎn)，如不不能及時補充充，必然使企企業(yè)面臨風險險。加強應(yīng)收收帳款的信用用管理，可以以使現(xiàn)有的應(yīng)應(yīng)收賬款所占占用資金盡快快回流，對未未來發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收賬款進行行合理的信用用控制，可以以降低壞賬的的發(fā)生率，降降低實際損失失，只要合理理的采取信用用措施就能夠夠使企業(yè)的應(yīng)應(yīng)收帳款資金金盡快回流，減減少無效資金金的占用，使企業(yè)能夠夠進行正常的的經(jīng)營和開支支。2、能夠減少企企業(yè)的機會成成本大量的應(yīng)收帳款款占用資金，企企業(yè)必然喪失該資資金的時間價價值，增加機機會成本，而而且對應(yīng)收帳帳款的管理

5、以以及催收都要要投入人力物物力，相應(yīng)得增加成本。企業(yè)資金周周轉(zhuǎn)困難，只只能進行資金金籌措維持運運營，這樣就就產(chǎn)生可觀的的利息費用。如如果企業(yè)的應(yīng)應(yīng)收賬款的信信用管理不到到位，應(yīng)收賬賬款的回收過過程可能還要要被相應(yīng)的延延長，利息費費用也會相應(yīng)應(yīng)的增加，就更增大總成本。加強應(yīng)收帳帳款的信用管管理，能夠使使企業(yè)的應(yīng)收收帳款始終處處于可控之中中，資金能夠盡快的回流，減少無無效資金的占占用，可以充充分利用資金金上的時間價價值獲取更大大的利益，而而且降低了應(yīng)應(yīng)收賬款的管管理費用和催催收費用，企企業(yè)資金充裕裕必然減少對對外資金籌措措，也就減少少了利息費用用，降低了企企業(yè)因產(chǎn)生應(yīng)收賬賬款而負擔的成本本。3、能

6、夠使企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金流對對稱企業(yè)通過賒銷方方式增加了銷銷售收入，提提高了利潤。但這這是在沒有相相應(yīng)現(xiàn)金流入入的情況下取取得的，為此此企業(yè)要為沒沒有現(xiàn)金流入入所增加的收收入支付相應(yīng)應(yīng)的稅費，反而使企業(yè)業(yè)不得不墊付付資金來繳納納各種稅金和和支付費用，加加速了企業(yè)的的現(xiàn)金流出，使使得企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金流入流出出不對稱，增增大了企業(yè)的的財務(wù)風險和和運營風險。加強應(yīng)收帳帳款的信用管管理，可以使使企業(yè)盡可能能的在現(xiàn)金流流上匹配，有有足夠的現(xiàn)金金流入來匹配配現(xiàn)金流出，降降低企業(yè)的財財務(wù)風險和運運營風險，提提高償債能力力、運營能力力和抵御風險險的能力。4、可以真實體體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營成果目前，我國企業(yè)業(yè)確認收入時時遵循權(quán)

7、責發(fā)發(fā)生制原則，發(fā)發(fā)生賒銷的賬賬務(wù)處理時，將賒銷收收入全部記入入當期收入，因因此，企業(yè)本本期利潤的增增加并不能真真實的表示本本期所實現(xiàn)的現(xiàn)金金收入。根據(jù)據(jù)謹慎原則，企企業(yè)可根據(jù)實實際情況對應(yīng)應(yīng)收賬款自行行計提壞賬準準備，但在實實務(wù)中，為了了便于納稅，有有關(guān)稅法、行行政法規(guī)中明明確規(guī)定，計計提比例一般般為355，如果企業(yè)應(yīng)應(yīng)收賬款管理理不到位，對壞賬的發(fā)生就就難以估計，隨隨意性也會隨隨之增加，即即實際發(fā)生的的壞賬損失遠遠遠超過提取取的壞賬準備備或者實際發(fā)生生的壞賬損失失遠遠低于提取的壞壞賬準備，使使本期的利潤潤脫離實際的的利潤。另外企業(yè)還可以通過在在應(yīng)收帳款的的增減，粉飾飾經(jīng)營成果，人人為調(diào)節(jié)利

8、潤潤。加強應(yīng)收收帳款的信用用管理，可以以降低應(yīng)收帳帳款隨意增減減的可能性，為合理的估估計壞賬損失失創(chuàng)造了條件件，在一定程程度上遏制粉粉飾經(jīng)營成果果，人為調(diào)節(jié)節(jié)利潤的行為為。當然應(yīng)收帳款信信用管理的意意義遠不止上上述所述，企企業(yè)的運營是是個個環(huán)節(jié)緊緊密相扣的過過程，應(yīng)收帳帳款的信用管管理是其中的的一個重要的的環(huán)節(jié)，其重要要性在于它是是企業(yè)資金流流上的一個環(huán)環(huán)節(jié)，如果出出了問題將影影響企業(yè)的資資金流，任何何一個企業(yè)一一旦資金流斷斷裂，其生存存必然受到極極大的威脅，因此加強應(yīng)收收帳款信用管管理的意義不不言而喻。二 應(yīng)收帳款信信用管理存在的問題及產(chǎn)生的的原因1、觀念陳舊，對應(yīng)收賬款的信用管理還停留在部

9、門的范疇目前有很多的企企業(yè)，應(yīng)收帳帳款的信用管管理還僅限于于銷售部門或或財務(wù)部門，甚甚至認為，應(yīng)應(yīng)收帳款是在在產(chǎn)品銷售過過程中產(chǎn)生，理理應(yīng)由企業(yè)的的銷售部門進進行管理，其其他部門與銷銷售無直接關(guān)關(guān)系，必然不不適合參加應(yīng)應(yīng)收帳款的信信用管理。使使得應(yīng)收帳款款的信用管理理僅僅存在于一個部門的的范疇，不能能引起企業(yè)高高層的重視，難難以調(diào)動企業(yè)業(yè)的其他力量量參與管理，造造成應(yīng)收帳款款信用管理的的及時性、準準確性、合理理性大大降低低。企業(yè)之所以在應(yīng)應(yīng)收帳款信用用管理中存在在諸多的問題題，有其存在在的因素。目目前我國的信信用體系并未未完全建立，很很多的企業(yè)對對于自己的交交易對手的信信用狀況不甚甚了解，因此

10、此也就熱衷于于現(xiàn)金交易，不不愿采用賒銷銷的方式，在在思想上沒有有給予足夠的的重視，形成成了不愿采用用賒銷方式的思維定勢。隨隨著我國市場場的不斷發(fā)展展完善，市場場競爭日趨激激烈，采用賒賒銷方式已成成為企業(yè)增加加銷售收入，擴擴大市場占有有率的切實可可行的銷售策策略，形成的的應(yīng)收帳款在在企業(yè)的銷售售收入中占的的比例越來越越大，但是企企業(yè)管理層的的思想意識對對應(yīng)收帳款還還停留在原來來的認識上，對對應(yīng)收帳款給給企業(yè)帶來效效益的同時所所產(chǎn)生的風險險估計不足。因因此在管理上上沒有將應(yīng)收收帳款的管理理納入到較高高的層次上。2、未制定合理理的信用政策策或制定的信用用政策不合理理企業(yè)沒有制定合合理的信用政政策或者

11、制定定的信用政策策不合理，在在對客戶的發(fā)發(fā)放信用時就就會存在隨意意性，或高或或低，不應(yīng)該該發(fā)放的信用用發(fā)放了，就就會使得企業(yè)業(yè)的應(yīng)收帳款款面臨風險，形形成壞賬機率率大大增加，應(yīng)應(yīng)該發(fā)放的信信用沒有發(fā)放放，就會使得得企業(yè)的銷售售受到影響，失失去原有的合合作伙伴，企企業(yè)面臨運營營困難。風險與收益是并并存的，企業(yè)業(yè)應(yīng)該注意的的是在風險和和收益之間找找到最佳平衡衡點，來取得得最大的收益益，但是有些些企業(yè)在這個個問題上過于于夸大了應(yīng)收收帳款的風險險因素，對將將要發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收帳款謹小小慎微，對風風險很低的應(yīng)應(yīng)收帳款也采采取很謹慎的的態(tài)度，制定定出過于謹慎慎的應(yīng)收帳款款的信用政策策，喪失了企企業(yè)擴大銷售售的

12、機會。反反之又制定出出過于寬松的的應(yīng)收帳款的的信用政策，給給企業(yè)的生存存帶來風險。更更有甚者對應(yīng)應(yīng)收帳款的收收益和風險沒沒有清醒地認認識，將其置置于可有可無無的位置，不不制定應(yīng)收帳帳款的信用政政策。3、應(yīng)收帳款信信用審批制度度未建立或控控制不嚴建立了合理的信信用政策而沒沒有建立信用用審批制度或或者信用審批批控制不嚴，同同樣會給企業(yè)業(yè)帶來損失。每個企業(yè)都處在大的經(jīng)濟環(huán)境之中，會有到各種因素的影響，真假信息難辨，企業(yè)如果不建立信用審批制度或者建立該制度卻控制不嚴，就會使客戶的一些虛假信息影響其信用額度的大小，各級客戶信用資料的復(fù)核人員或者審批人員把關(guān)不嚴或者復(fù)核和審批流于形式，影響客戶信用額度的不

13、良信息就會流入企業(yè)，就會造成客戶信用資料失真，進而影響客戶信用的評價，使應(yīng)收帳款在發(fā)生之初，就存在潛在的風險，最后可能導致壞賬的發(fā)生，形成資金風險。有些企業(yè)往往熱熱衷于制度的的制定，而疏疏于制度的執(zhí)執(zhí)行檢察監(jiān)督督，制定了合合理信用政策策而沒有強而而有力的檢察察監(jiān)督，或者者沒有制訂明明細的具有針針對性的處罰罰規(guī)定，使得得應(yīng)收帳款的的審批往往不不能落到實處處，造成審批人人員的責、權(quán)權(quán)、利不統(tǒng)一一，導致審批批應(yīng)收帳款信信用的權(quán)利失失控。審批人人員審批應(yīng)收收賬款信用流流于形式，更更容易滋生腐腐敗。4、應(yīng)收帳款的的對象信用調(diào)調(diào)查不夠或未未進行對應(yīng)收帳款對象象的信用調(diào)查查是確定客戶戶信用額度的的前提條件，

14、對應(yīng)收帳款的對象事前調(diào)查不夠或未進行，也就不能比較準確的確定客戶的信用額度。當前有的企業(yè)對應(yīng)收帳款給予很高的重視，但對應(yīng)收帳款對象的事前信用調(diào)查卻重視不夠甚至使信用調(diào)查流于形式，使應(yīng)收帳款在形成之初就埋下了很大的隱患，雖然在后期應(yīng)收帳款的管理上給于很大的重視，但沒有將應(yīng)收帳款的風險在源頭上給予控制，形成事倍功半的結(jié)果。市場競爭激烈，每每個企業(yè)都面面臨生存的壓壓力，利潤是是企業(yè)生存的的基點，只有有擴大銷售降降低成本才能能有較好的收收益，然而在在這個過程中中，有的企業(yè)業(yè)過于追求銷銷售業(yè)績，給給銷售人員制制定出不合理理的銷售目標標，或者在這這些銷售目標標中，僅僅考考慮銷售成效效，不注重銷銷售效益，使

15、使得銷售人員員將銷售最大大化作為終極極目標，而不不考慮應(yīng)收帳帳款的回收情情況，往往造造成企業(yè)的銷銷售人員想盡盡一切辦法提提高銷售成績績。使得銷售售人員對于應(yīng)應(yīng)收帳款對象象的信用調(diào)查查流于形式，甚甚至幫助購貨貨企業(yè)粉飾信信用資料提高高信用等級，以以獲取較高的的應(yīng)收賬款信信用。5、應(yīng)收帳款發(fā)發(fā)生后沒有進進行積極有效效的管理或跟跟蹤。每個企業(yè)在運行行過程中資金金、經(jīng)營、銷銷售等都會隨隨著市場的變變化而變化，應(yīng)應(yīng)收帳款發(fā)生生后對其進行行積極有效的的管理和跟蹤蹤就成了重點點。僅僅依賴賴于對象的事事前信用評級級并不能保證證應(yīng)收帳款可可以到期收回回。應(yīng)收帳款款發(fā)生后沒有有進行積極有有效的管理或或跟蹤也就不不

16、能時刻獲得得該應(yīng)收帳款款所處的風險險級別和收回回的可能性。如如果企業(yè)對應(yīng)應(yīng)收帳款放任任不管，不僅僅會形成大量的的壞賬，還可可能喪失應(yīng)收收帳款債權(quán)的的保全，喪失失收回應(yīng)收帳帳款的最后一一點可能。完成銷售，取得得應(yīng)收帳款僅僅僅是應(yīng)收帳帳款管理的一一部分，很大大部分工作需需要對應(yīng)收帳帳款進行后續(xù)續(xù)的管理。而而有的企業(yè)對對應(yīng)收帳款的的認識較為膚膚淺，比較重重視應(yīng)收賬款款發(fā)生時的管管理，但不注注重應(yīng)收賬款款的后續(xù)管理理，人為的割割裂了應(yīng)收帳帳款的管理過過程。因為無無論應(yīng)收賬款款在銷售中起起到多么大的的效果，只有有現(xiàn)實的資金金流入到企業(yè)業(yè)后，應(yīng)收帳款款的基本管理理過程才算結(jié)結(jié)束。6、未建立完善善的客戶信用

17、用管理體系客戶信用的管理理是關(guān)系到企企業(yè)資金安全全運營順暢的的全局性問題題，但是目前前很多企業(yè)并并沒有將客戶戶信用管理提提高到相應(yīng)的的級別，很多多是企業(yè)銷售售部門或者財財務(wù)部門進行行管理，這樣樣往往造成客客戶信用信息息的傳遞不暢暢，客戶信息息資源的浪費費，比如銷售售部門已經(jīng)有有了某個客戶戶的信用信息息，但財務(wù)部部門沒有，由由于沒有一個個統(tǒng)一的管理理和協(xié)調(diào)部門門，很可能造造成財務(wù)部門門重復(fù)對客戶戶的信用進行行調(diào)查評級，在瞬息萬變的市場競爭中即浪費了企業(yè)資源又喪失了企業(yè)大好的銷售機會，得不償失。很多企業(yè)往往重重視財務(wù)和銷售等因素素，利用信息息技術(shù)建立起起完善的財務(wù)務(wù)和銷售管理體體系，但沒有充分發(fā)發(fā)

18、揮信息技術(shù)術(shù)的優(yōu)勢，將將應(yīng)收帳款的的管理納入其其中。究其原原因是沒有充充分認識到應(yīng)應(yīng)收帳款和其其他企業(yè)運行行因素的關(guān)系系，對銷售來來講，應(yīng)收賬賬款并不僅僅僅是銷售過程程中資金流的一個個分支，利用用產(chǎn)生應(yīng)收帳帳款過程中留留存的客戶資資料，其他銷銷售人員共享享后可以減少少銷售的中間間環(huán)節(jié)，抓住住市場瞬息萬萬變得銷售機機會，利用應(yīng)應(yīng)收賬款的回回收過程中的的風險數(shù)據(jù)，企企業(yè)的管理層層可以快速的的判斷出銷售售的主攻企業(yè)業(yè)或者行業(yè)，使使得銷售順暢暢高效。應(yīng)收帳款的信用用管理是個綜綜合的過程，牽牽扯到較多的的部門和過程程，觀念陳舊舊，沒有將應(yīng)收收帳款的信用用管理沒有提提到到相應(yīng)的的層次，也就就無法建立起起信

19、息流暢、過過程簡潔、行行為合理、管理有有效的應(yīng)收帳帳款信用管理理體制，沒有有有效的管理理體制要做到到準確的信用用調(diào)查、合理理的信用政策策、嚴格的控控制措施、積積極有效管理理行為也是不不可能的，要要做到最低的的損失、最小小的機會成本本也就成為空空談。因此企企業(yè)必須必須須結(jié)合企業(yè)實實際建立一套套積極可行的的應(yīng)收帳款的的信用管理體體系，才能使使企業(yè)的應(yīng)收收帳款風險降降到最低。三 應(yīng)收帳款信信用風險產(chǎn)生生的因素分析析企業(yè)進行賒銷取取得了銷售收收入形成應(yīng)收收賬款的同時時也就必須承承擔一定的風風險，對于應(yīng)應(yīng)收帳款的信信用管理，企企業(yè)可以從自自身的角度去去查找原因并并制定相應(yīng)得得措施進行實實施，來提高高自身

20、的應(yīng)收收賬款的管理理水平，但是是對于應(yīng)收賬賬款對象自身身發(fā)生的情況況而引發(fā)的風風險，企業(yè)往往往無能為力力，但是這些些風險除了偶偶發(fā)性的事件件（比如自然然災(zāi)害等）并并不是沒有規(guī)規(guī)律可循或者者沒有前兆可可以判斷，企企業(yè)可以認真真分析應(yīng)收帳帳款對象所涉涉及的風險因因素，來預(yù)判判應(yīng)收帳款將將要發(fā)生風險險的程度，決定定是否給予應(yīng)應(yīng)收帳款信用用額度或者對對已發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收賬款采取取必要的風險險防范措施，最大程度的減小損失。從應(yīng)收賬款信用用風險的一般般意義上來講講（不包含應(yīng)應(yīng)收賬款對象象人為惡意行行為造成的風風險，和突發(fā)發(fā)性事件造成成的風險），應(yīng)應(yīng)收帳款能否否發(fā)生風險取取決于客戶所所處的環(huán)境和和其自身經(jīng)營效益

21、益水平的高低低，客戶的經(jīng)經(jīng)營效益高，資資金充裕，能能夠支付到期期應(yīng)付賬款，那那么有著應(yīng)收收帳款企業(yè)的的資金回收自自然不成問題題，相反則難難以支付到期期的應(yīng)付帳款款。因此分析析客戶當前所所處的環(huán)境和和客戶自身的經(jīng)營效益對分分析應(yīng)收帳款款的信用情況況有著至關(guān)重重要的作用。以下將主要分析應(yīng)收帳款對象所面臨的風險為主線，從企業(yè)的效益角度來分析哪些因素影響應(yīng)收帳款的回收。從企業(yè)的角度看看，對企業(yè)經(jīng)經(jīng)營造成影響響的因素大致致分為兩類。1、外部因素指企業(yè)外部的各各種不確定因因素給企業(yè)帶帶來到的風險險從而影響其其對到期應(yīng)付付帳款的支付付。(1) 宏觀因因素主要指由于企業(yè)業(yè)所處的宏觀觀環(huán)境發(fā)生變變化而給企業(yè)業(yè)帶

22、來經(jīng)營上上的不利因素素，從而導致致企業(yè)經(jīng)營效益益下降甚至虧虧損，無法到到期支付應(yīng)付付款項。 政治法律因因素。政治與與法律對企業(yè)業(yè)的經(jīng)營活動動及其經(jīng)營的的效果有重要要的影響。對對企業(yè)的主要影影響表現(xiàn)在：企業(yè)是否能夠夠安定的社會會活動下進行行經(jīng)營活動，政政策是否頻繁繁的變動讓企企業(yè)無所適從從，政府對企企業(yè)的干預(yù)程程度有多大等等。這些因素素必然影響企企業(yè)的經(jīng)營活活動，進而影影響企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營效益。經(jīng)濟因素。在在經(jīng)濟因素中中，通貨膨脹脹率，利率，失失業(yè)率，稅率率等因素的變變動會給企業(yè)業(yè)帶來直接的的影響，有的的企業(yè)可能因因為這行變動動獲取相應(yīng)的的利益，有的的可能就會遭遭受損失，對對其經(jīng)營造成成影響，這些些

23、因素有可能能就表現(xiàn)在客客戶的信用忽高忽忽低，因此在給客戶戶確定信用時時，應(yīng)關(guān)注這這個因素的影影響。 國際因素。來來自國際方面面的因素同樣樣可以給企業(yè)業(yè)經(jīng)營構(gòu)成威威脅，這些因因素主要表現(xiàn)現(xiàn)在世界經(jīng)濟濟的波動，匯匯率的變動，國國際資本的流流動，國際熱熱錢的沖擊等等，比如目前前人民幣處于于不斷的升值值過程中，那那么對于出口口企業(yè)可能就就會遭受損失失，而對進口口企業(yè)則可以以獲得額外的的利益。(2) 行業(yè)因因素主要指企業(yè)所處處的行業(yè)由于于其所特有的的特點，在未未來出現(xiàn)一定定的變化時，可可能給企業(yè)帶來不利利的影響，影影響其未來支支付到期的應(yīng)應(yīng)付帳款。 競爭因素。市市場空間的有有限性，決定定了企業(yè)要想想生存

24、必然經(jīng)經(jīng)過激烈的競競爭，在這個個過程中，有有的企業(yè)進入入，有的企業(yè)業(yè)退出，使得得行業(yè)內(nèi)部存存在著很大的的不確定性，因因此在競爭十十分激烈的行行業(yè)中，該因因素給企業(yè)帶帶來的風險時時時刻刻存在在。除非該客客戶有著較大大競爭上的優(yōu)優(yōu)勢，或者是是壟斷性的行行業(yè)內(nèi)客戶，應(yīng)收帳款可能存在著較較大的風險。 管制因素。出出于對經(jīng)濟結(jié)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、保保護環(huán)境、保保護基本農(nóng)田田等需要，政政府可能對某某些行業(yè)出臺臺限制性的措措施，給這個行業(yè)中中的企業(yè)產(chǎn)生生較大的影響響。如果企業(yè)業(yè)處于這一類類的行業(yè)中，由由于政府的限限制性措施，有有可能是原來來不錯的企業(yè)業(yè)陷入困境，那那么企業(yè)的應(yīng)應(yīng)收賬款就可可能產(chǎn)生風險險。 依賴性因素

25、素。主要是指指客戶所在的的行業(yè)對上下下游行業(yè)的依賴程程度，既包括括對上游行業(yè)業(yè)的原料購買買依賴，也包包括產(chǎn)品對下下游行業(yè)的銷售依依賴。例如牲牲畜養(yǎng)殖類行行業(yè)企業(yè)對飼飼料生產(chǎn)行業(yè)業(yè)企業(yè)的飼料購購買依賴和對對肉類加工行行業(yè)企業(yè)牲畜的銷銷售依賴。上下游游行業(yè)企業(yè)出出現(xiàn)的問題會會波及到本行行業(yè)，給本行行業(yè)帶來風險，影影響企業(yè)的效效益。 階段性因素素。幾乎每個個企業(yè)都遵循循有小到大有有弱變強的過過程，在這個個過程中都會會經(jīng)歷上升階階段、成熟階階段和衰退階階段。在上升升階段，企業(yè)業(yè)面臨的市場場機會較多，新新技術(shù)不斷應(yīng)應(yīng)用于該行業(yè)業(yè)，企業(yè)的營營業(yè)額不斷上漲，企業(yè)業(yè)規(guī)模不斷擴擴大，在這個個時期，雖然然企業(yè)留存

26、現(xiàn)現(xiàn)金不多，但但是資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)較快，應(yīng)收收帳款發(fā)生風風險的機率較較低。在成熟熟階段雖然企企業(yè)的營業(yè)額額增長不快，但但是企業(yè)有了了較好的管理理體制，產(chǎn)品品成本控制較較好，技術(shù)革革新的壓力不不大，企業(yè)的的資金較為充充裕，應(yīng)收帳帳款發(fā)生風險險的機率最低低。衰退階段段也是企業(yè)風風險最大的階階段，消費群群體越來越小小，營業(yè)額越越來越低，企企業(yè)生存沒有有把握，前景景暗淡，如果果企業(yè)的客戶戶處于這個階段段，就應(yīng)該盡盡量避免應(yīng)收收帳款的發(fā)生生。企業(yè)所處的外部部環(huán)境，都是是企業(yè)必須面面對的。企業(yè)業(yè)在應(yīng)收帳款款對象進行信信用評級或者者發(fā)放應(yīng)收帳帳款信用時，必必須考慮這些些因素。上述述的這些因素素很多是宏觀觀方面的，

27、在在對其加以利利用的時候，應(yīng)應(yīng)將其提高到到企業(yè)的管理理層進行討論論，一般的銷銷售人員由于于其社會資源源的匱乏，可可能對上述的的因素估計不不足。企業(yè)的的管理層對涉涉及的客戶所所處的國家，行行業(yè)、階段等等進行充分考考慮討論后制制定合理應(yīng)收收帳款信用指指導，有其他他人員進行落落實，盡量避避免信用不足足或者過度。2、內(nèi)部因素。指企業(yè)內(nèi)部的各各種不確定因因素給企業(yè)帶帶來到的風險險從而影響其其對到期應(yīng)付付帳款的支付付。(1) 企業(yè)的的經(jīng)營因素。指企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的各種不利的因素，主要有企業(yè)規(guī)模，經(jīng)營策略，技術(shù)更新，財務(wù)等因素。企業(yè)的規(guī)模較較大雖然可以以占領(lǐng)較大的的市場分額，但但是當遭遇市市場和消費需需

28、求發(fā)生較大大變化時，難難以及時向現(xiàn)現(xiàn)實的生產(chǎn)方方向轉(zhuǎn)變，而而其企業(yè)的規(guī)規(guī)模較小，則則抵御市場波波動的能力較較弱。企業(yè)一般都有有短期、中期期和長期的經(jīng)經(jīng)營策略，如如果企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營策略制定定的不合理脫脫離企業(yè)的實實際情況，那那么企業(yè)不但但不能實現(xiàn)其其經(jīng)營目標，反反而由于過多多地消耗企業(yè)業(yè)的人力、物物力和財力，使使企業(yè)陷入困困境，自然不不能按期支付付應(yīng)付帳款。在激烈的市場場競爭中，技技術(shù)更新和產(chǎn)產(chǎn)品的升級換換代必然給企企業(yè)帶來壓力力，企業(yè)如果果不能及時采采取新技術(shù)，升升級產(chǎn)品，或或者該過程由由于某種原因因?qū)е率?，企企業(yè)的效益和和生存必然受受到影響。企業(yè)在經(jīng)營過過程中由于資資金的富裕與與緊缺必然發(fā)發(fā)

29、生一些借貸貸，作為資金金的借入者，企企業(yè)可以充分分利用財務(wù)杠杠桿來獲取的的更高的利潤潤，但是如果果負債過高，則則企業(yè)的財務(wù)務(wù)結(jié)構(gòu)過于脆脆弱，容易導導致財務(wù)危機機，甚至影響響企業(yè)的生存存。作為資金金的借出者，如如果投資失敗敗，則會遭受受重大的損失失，影響企業(yè)業(yè)的發(fā)展。(2) 管理因因素。企業(yè)的的管理成效和和管理水平直直接影響企業(yè)業(yè)的總體效益益。影響企業(yè)業(yè)管理成效的的因素眾多復(fù)復(fù)雜，主要有有企業(yè)組織形形式、企業(yè)管管理層和企業(yè)業(yè)職工素質(zhì)等等?？茖W的管理體體制就是最適適合企業(yè)的管管理體制，管管理體制大致致分為集權(quán)型型和分權(quán)型，如如果適用于分分權(quán)型的企業(yè)業(yè)實施了集權(quán)權(quán)的管理形式式，必然難以以充分發(fā)揮各各

30、下級組織的的積極性，企企業(yè)內(nèi)部各部部門之間的適適應(yīng)性和靈活活性也較差，就就影響了企業(yè)業(yè)資源的合理理配置，給企企業(yè)帶來風險險，反之亦然然。企業(yè)的興衰與與企業(yè)的領(lǐng)導導層有著極大大的關(guān)系。企企業(yè)管理層文文化素質(zhì)、年年齡結(jié)構(gòu)、管管理經(jīng)驗，以以及管理層的的穩(wěn)定程度是是企業(yè)管理的的基礎(chǔ)，如果果企業(yè)管理層層知識水平低低、沒有相應(yīng)應(yīng)的管理經(jīng)驗驗他們也就很很難應(yīng)付市場場和外部環(huán)境境的變化，企企業(yè)的發(fā)展前前景可能會困困難重重。企業(yè)職工的素素質(zhì)也可能給給企業(yè)帶來風風險，比如企企業(yè)職工的文文化水平不高高，專業(yè)技術(shù)術(shù)不過關(guān)，年齡齡偏大，勞資關(guān)系系不融洽等，這這些因素都可可能導致企業(yè)業(yè)提倡的新的的生產(chǎn)理念難難以貫徹執(zhí)行行

31、，技術(shù)創(chuàng)新新和產(chǎn)品創(chuàng)新新也就無從談起。企業(yè)內(nèi)部因素是是企業(yè)本身的的問題所在，大大部分是可以以通過相應(yīng)的的措施進行避避免的，具有有個性特征，需需要從微觀的的角度分析。企企業(yè)在應(yīng)收帳帳款對象進行行信用評級或或者發(fā)放應(yīng)收收帳款信用時時，必須從微微觀角度考慮慮這些因素。有有一般的銷售售人員對其深深入的調(diào)查后后給出相應(yīng)的的評級標準。上述是從企業(yè)應(yīng)應(yīng)收帳款對象象的外部環(huán)境境和內(nèi)部因素素進行的分析析，主要分析析了企業(yè)應(yīng)收收帳款對象外外部環(huán)境和內(nèi)內(nèi)部因素不利利時，對其生生存和效益的的影響，從中中我們可以找找出應(yīng)收帳款款信用管理的的著手點。四 加強應(yīng)收帳帳款信用管理理的對策基于上述兩部分分的分析，可可以看出應(yīng)收

32、收帳款信用管管理需要從兩兩部分著手，一一是需要從企企業(yè)內(nèi)部入手手，從自身的的角度去查找找應(yīng)收帳款的的管理漏洞并并制定相應(yīng)得得措施進行實實施，來提高高自身的應(yīng)收收賬款的管理理水平。二是是從應(yīng)收帳款款對象的角度度去分析應(yīng)收收賬款發(fā)生風風險的可能性性，對其內(nèi)外外因素進行分分析，去規(guī)避避可能發(fā)生的的風險。1、更新觀念應(yīng)收帳款的信用用管理是屬于綜綜合管理的范范疇，不僅與與銷售部門的的銷售行為由由密切的聯(lián)系系，而且與財務(wù)管理理、經(jīng)營管理理等密切相關(guān)。企企業(yè)應(yīng)該將其其提升到企業(yè)業(yè)整體管理的的范疇。企業(yè)業(yè)領(lǐng)導高層應(yīng)應(yīng)首先更新觀念，將將其擺在企業(yè)業(yè)整體層面上上考慮，向相相關(guān)部門的人人員做好宣傳傳教育工作，加加強

33、協(xié)作意識識和整體觀念念，同時制定定相關(guān)制度，促促使企業(yè)工作作人員協(xié)調(diào)一一致地工作，積積極采取措施施才能有效地地推動應(yīng)收帳帳款信用管理理的全程工作作。企業(yè)的工工作人員應(yīng)該該改變過去部部門條塊分割割的意識，認為應(yīng)收帳帳款的信用管理是銷售部門的事事情，帳務(wù)不不清是財務(wù)部部門的責任的的部門等狹隘的的部門觀念，建立應(yīng)應(yīng)收帳款信用用管理的全局局意識。2、制定合理的的應(yīng)收帳款信信用政策企業(yè)賒銷的效果果好壞，依賴賴于企業(yè)自身身制定的信用用政策。信用用政策是企業(yè)業(yè)基于對客戶戶資信情況的的認定，而給給予客戶先付付貨而后收款款的結(jié)算優(yōu)惠惠。而這種優(yōu)優(yōu)惠，實質(zhì)上上是企業(yè)對客客戶的一種短短期融資行為為，企業(yè)應(yīng)收收賬款管

34、理的的重點，就是是要根據(jù)客戶戶所在的行業(yè)業(yè)特點，上下下游企業(yè)的情情況，客戶本本身的實際經(jīng)經(jīng)營狀況和不不同的信譽情情況制定合理理的賒銷政策，這這是企業(yè)為達達到應(yīng)收賬款款信用管理的目目的必須合理理制定的方針針策略。企業(yè)必須根根據(jù)自己的實實際經(jīng)營和客客戶的情況制制定合理的信信用政策。信信用政策包括括審批條件、信信用審批許可可權(quán)、信用額額度和期限、應(yīng)收帳款的的回收策略。(1) 信用條條件信用究竟發(fā)放給給誰?依據(jù)什什么條件發(fā)放放?這需要一一個評分標準準。企業(yè)可以以建立一個相相應(yīng)的信用條條件的數(shù)學模模型，輸入客客戶相關(guān)的信信息，得出一一個信用值，作作為該客戶的的信用額度，在在該信用額度度內(nèi)給于客戶戶短期的

35、資金金融通，例如如企業(yè)可以建建立這樣的數(shù)數(shù)學模型：企業(yè)綜合信用額額度=國家經(jīng)經(jīng)濟指數(shù)*aa1+所在行業(yè)業(yè)指數(shù)*b11+上游產(chǎn)業(yè)業(yè)（企業(yè)）指指數(shù)*c1+下游產(chǎn)業(yè)業(yè)（企業(yè)）指指數(shù)*d1+企業(yè)狀況況指數(shù)*e11+外部信用用評級*f 1+企業(yè)主觀調(diào)節(jié)節(jié)企業(yè)狀況指數(shù)=企業(yè)性質(zhì)*a2+運營情況況*b2+財務(wù)情況況*c1+應(yīng)收賬款款歷史情況*d1+企業(yè)主觀調(diào)節(jié)節(jié)所列模型中的aa1,b1,，a2,b2,為各參數(shù)的權(quán)重重系數(shù)，企業(yè)業(yè)應(yīng)該根據(jù)自自身的情況確確定數(shù)學模型型所包含的內(nèi)內(nèi)容和權(quán)重系系數(shù)，并根據(jù)據(jù)不同的情況況進行調(diào)整，使使客戶相關(guān)的的文字信息和和數(shù)字信息轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為直觀的的數(shù)字信息，得得出相應(yīng)的信信用額度。通

36、過評分標準，我我們可以給每每個賒銷對象象評出的綜合合信用分數(shù)，作作為發(fā)放信用用的參考依據(jù)據(jù)，從而有的的放矢地發(fā)放放信用，不至至于信用過高高和過低。 (2) 信用審審批許可權(quán)確定了哪些客戶戶可以享受信信用，享受多多少，企業(yè)管管理者就可以以向不同客戶戶發(fā)放不同額額度和時限的的信用。企業(yè)業(yè)應(yīng)首先確定定各級管理人人員的審批許許可權(quán)。例如：*企業(yè)主管人人員信用審批批許可權(quán)明細細表人員信用額度起止時時間信用額度臨時信用額度起起止時間臨時信用額度業(yè)務(wù)類型主管甲2007.5.8-20007.8.7730萬無產(chǎn)品甲主任己2007.4.8-20007.10.750萬2007.5.8-20007.6.7710萬產(chǎn)品

37、已副總經(jīng)理丙2007.3.8-20008.3.77100萬2007.4.8-20007.10.750萬產(chǎn)品丙明晰的審批許可可權(quán)確保企業(yè)業(yè)發(fā)放信用責責任到人，任任何主管無權(quán)權(quán)越級審批。(3) 信用額額度和期限銷售業(yè)務(wù)人員在在和客戶業(yè)務(wù)務(wù)洽談完畢后后，就應(yīng)該撰撰寫該客戶相相應(yīng)的信息報報告，描述銷銷售對象的目目前所情況，填填寫相應(yīng)的表表格，根據(jù)申申請的額度的的高低向各級級管理人員進進行申報，各各級主管人員員依據(jù)企業(yè)制制定的不同許許可權(quán)確定信信用是否給予予發(fā)放，根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)人員提提供的銷售對對象的具體情情況進行審批批。例如：*企業(yè)應(yīng)收帳帳款信用審批批明細表時間銷售對象產(chǎn)品名稱本次申報額度信用期間信用總額

38、度可用額度申報人審核人審批人審批額度審批日期2007.5.8*公司產(chǎn)品甲25萬*年*月-*年*月50萬30萬張三李四主管甲25萬2007.5.92007.5.8*公司產(chǎn)品甲40萬*年*月-*年*月50萬30萬張三李四主任已30萬2007.5.9對于大宗貨物的的賒銷和大額額的信用，還還應(yīng)要求銷售售人員撰寫非非常的詳細的的報告，詳述述該企業(yè)目前前的狀況，發(fā)發(fā)展前景，所所在行業(yè)的情情況，上下游游企業(yè)的情況況，還款計劃劃，還款資金金來源等等，以以便審核人員員了解情況，審審批人員確定定審批的額度度，必要時審審核人員或?qū)弻徟藛T還應(yīng)應(yīng)該實地考察察。(3) 應(yīng)收收帳款的回收收策略在應(yīng)收賬款發(fā)生生之前，企業(yè)就

39、應(yīng)制定各種措施施，對不同狀狀態(tài)的應(yīng)收帳帳款采取不同同的回收策略略，盡量爭取取按期收回款款項。一般情情況下，大多多數(shù)客戶目的的非常明確，愿愿意迅速付清清貨款，而享受現(xiàn)金折折扣。因此，企企業(yè)對信用期期內(nèi)的應(yīng)收賬賬款只進行一般跟蹤監(jiān)控控既可。而對對于逾期的應(yīng)應(yīng)收賬款，應(yīng)應(yīng)按其拖欠的的賬齡、金額額進行排隊分分析，因為應(yīng)應(yīng)收賬款賬齡齡越長，收不不回來的可能能性越大，產(chǎn)產(chǎn)生壞帳的可可能性越大。通通過分析，確確定優(yōu)先收賬賬的對象，盡盡量在發(fā)生欠欠款的初期，按照先大額后小額，先易后難的策略，采取有效的收賬措施。同時應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收辦法只能

40、是延誤時間，使壞賬的發(fā)生機率增大，對此類欠款必須從一開始就采取有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，還應(yīng)分析是債務(wù)人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨坊蛘邿o力還款，形成壞賬，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。 合理確定催帳目標和催帳方式企業(yè)所有的應(yīng)收收帳款不可能能全部收回，對對于拖欠的應(yīng)應(yīng)收帳款的回回收就成了應(yīng)應(yīng)收帳款信用用管理全程終終

41、點的工作重重點。催收拖拖欠的應(yīng)收帳帳款的目標不不應(yīng)該僅僅將將收回確定為為唯一的目標標，必須考慮慮回收成本和和客戶關(guān)系，在在實際的企業(yè)業(yè)運行中有可可能是拖欠應(yīng)應(yīng)收帳款的企企業(yè)有還款的的意愿，但是是由于臨時的的資金周轉(zhuǎn)困困難而無法及及時歸還。企企業(yè)應(yīng)根據(jù)對對客戶當前的的信用情況以及及對其評估的結(jié)果再再結(jié)合對應(yīng)收收帳款日常監(jiān)監(jiān)督和分析的的資料，分析析出債務(wù)人拖拖欠的應(yīng)收帳帳款的原因以以及拖欠的背背景，確定出出催帳目標，同同時還要考慮慮收帳成本和和與客戶的關(guān)關(guān)系以及客戶戶的信用狀況況擬定不同的的追帳方式。a、對于信用狀狀況良好，與與被企業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)關(guān)系密切，有有還款意愿臨臨時資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)困難的可以以采取延長

42、信信用的措施。b、對于其他信信用狀況良好好的客戶采用用信函、電話話等方式，而而對于信用一一般的客戶應(yīng)應(yīng)通過函電、專專程上門實施施催收。c、對于因企業(yè)業(yè)的產(chǎn)品發(fā)生生質(zhì)量問題的的而不愿還款的客戶應(yīng)應(yīng)立即上門協(xié)協(xié)商解決，以以免造成應(yīng)收收帳款的回收收困難。d、造成債權(quán)債債務(wù)糾紛、惡惡意拖欠或者者資不抵債，應(yīng)應(yīng)立即通知企企業(yè)的法律顧顧問，經(jīng)過調(diào)調(diào)解、司法等等手段收回欠欠款或取得損損失補償。 e、對對于一些規(guī)模模小、信用度度可疑的客戶戶，應(yīng)實行免免信用的政策策，實行欠款款不提貨的原則則。催討手段的多多樣化催討手段應(yīng)該靈靈活多樣，應(yīng)應(yīng)該根據(jù)不同同的情況合理理的選擇這些些措施：a、法律手段。在催討過程程中，企

43、業(yè)要掌握各各種與收款有有關(guān)的法律條條款，以便運運用法律手段段維護企業(yè)的的應(yīng)得利益。如如一旦發(fā)生債債權(quán)債務(wù)的糾糾紛，一般要按照協(xié)商解決決、調(diào)解解決決、仲裁解決決、司法解決決的順序進行行，收回欠款款。 b、合理的獎勵勵措施。為促促使客戶盡早早付款，在合合法的情況下下可實施必要要的獎勵政策策，給與收款款人員一定的的獎勵提高其其收款積極性性或者給與客客戶一定金額額的減免提高高其付款積極極性。在對外外銷售時應(yīng)嚴嚴格把住產(chǎn)品品出庫關(guān)，如如果客戶存在在有款不付的情情況就不能供供貨。c、考慮應(yīng)收帳帳款的收帳成成本。如果自行催討討成本高，收收款難度極大大時，就應(yīng)該該考慮委托收收款方式，委委托個人或?qū)I(yè)機構(gòu)收款

44、款，這樣既可可以降低企業(yè)業(yè)的收回應(yīng)收收帳款的成本本還可以使企企業(yè)的精力集集中到生產(chǎn)上上。當然企業(yè)可能面面臨各種客戶戶情況和多種種催討手段的的選擇，屆時時企業(yè)應(yīng)認真真分析，合理理的制定催帳帳目標確定催催討手段，總總的原則是催催收成本最小小化，收回資資金最大化，業(yè)業(yè)務(wù)影響最低低化。3、對應(yīng)收帳款款對象進行信信用調(diào)查客戶信用是應(yīng)收收帳款日后是是否能夠回收收的最重要的的一個因素，企企業(yè)必須認真真對待這個環(huán)環(huán)節(jié)。企業(yè)銷銷售人員對于于客戶要做到到知己知彼，必須了解購貨方的付款能力，信用程度及償債能力等方面的具體情況，特別是交易金額大的客戶，更應(yīng)重視資信調(diào)查，對其劃分信用等級，確定相應(yīng)的賒銷額度。這就要求企

45、業(yè)建立客戶信用調(diào)查制度，企業(yè)可以規(guī)定根據(jù)信用額度大小適用什么樣的調(diào)查層次和繁簡程度以及各級人員在該項調(diào)查過程中的責任，盡量避免被客戶的虛假信息所蒙蔽，取得客戶的真實信用，充分體現(xiàn)客戶的支付款項的能力。4、建立完善的的客戶信用情情況反饋體系系對客戶的信用發(fā)發(fā)放完畢后，不不應(yīng)放置不管管，還要發(fā)放放信用對象的的情況進行跟跟蹤，尤其是是發(fā)放的大額額信用，銷售售人員和主管管要不斷拜訪訪客戶，幫助助客戶做好經(jīng)經(jīng)營，了解客客戶整個經(jīng)營營狀況，密切關(guān)注該客客戶生產(chǎn)經(jīng)營營情況和企業(yè)管管理的狀況。根據(jù)對客戶信用質(zhì)量的掌握情況并結(jié)合應(yīng)收帳款的帳齡進行綜合分析，在企業(yè)內(nèi)部對客戶進行信用評級，可以分為信用優(yōu)良A級、信用

46、一級B級、信用較差C級，已無信用D級。這樣就能動態(tài)與靜態(tài)相結(jié)合地關(guān)注客戶情況，以便于各部門決定催收重點，也可作為各部門與客戶發(fā)生往來業(yè)務(wù)時，做為需要客戶采取何種付款方式的參考。5、建立完善的的客戶信用管管理體系上述的各種措施施最終要有制制度提供保障障，有一個部部門去具體實施，建建立完善的客客戶信用管理理體系就成為為企業(yè)面臨的的問題，建立立完善的客戶戶信用管理體體系也是企業(yè)業(yè)實施上述行行為的前提條條件。組建信用管理理部門：企業(yè)業(yè)信用風險管管理是一項專專業(yè)性、技術(shù)術(shù)性和綜合性性較強的工作作，須由特定定的部門或組組織來完成，而而以往由財務(wù)務(wù)部門或者銷銷售部門擔當當信用管理的的主要角色已已不能適應(yīng)完完

47、善企業(yè)信用用管理的需要要，因此企業(yè)業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立立的信用管理理部門，同時時配備專業(yè)的的信用管理人人員，確保信信用管理職能能的實現(xiàn)。信信用管理部門門的領(lǐng)導一般應(yīng)由企業(yè)級領(lǐng)導兼任，信用管理理部門的基本本職能應(yīng)包括建立客客戶信用檔案案、管理客戶戶信用、進行行信用風險分分析、科學制制定客戶的信信用額度（包包括各級人員員的信用權(quán)限限、制定和執(zhí)行應(yīng)應(yīng)收賬款監(jiān)督督等）提出信信用評級的數(shù)數(shù)學模型等。 由信用管理部部門進行管理理：信用管理理部門應(yīng)在相相關(guān)各部門之之間建立起相相互協(xié)作、相相互制約的機機制，分清責責任，各部門門之間要建立起相應(yīng)應(yīng)的信息傳遞遞約束機制，實實行雙向傳遞遞方式，實施施應(yīng)收帳款信信息相互定期期

48、核對的制度度，尤其是銷銷售部門、經(jīng)經(jīng)營部門和財財務(wù)部門之間間，發(fā)現(xiàn)有不不符的情況應(yīng)應(yīng)立即提出，及及早采取措施施，相互制約約、監(jiān)督。就就可以提高客戶信息息的收集的及及時性、準確確性，應(yīng)收帳帳款信息傳遞遞的及時性和準確確性，同時也也有利于提高高各部門的工工作質(zhì)量和效效率，實現(xiàn)客客戶信息管理理、應(yīng)收帳款款的管理和應(yīng)應(yīng)收帳款收回回的系統(tǒng)化、程程序化管理。建立起相應(yīng)的的考核制度和和部門仲裁機機制，以督促促有效執(zhí)行：信用管理部部門應(yīng)該建立立系統(tǒng)的考核核制度，針對對不同的人員員提出相應(yīng)得得獎懲辦法。負責協(xié)調(diào)各部門在處理問題過程中發(fā)生的糾紛，并按程序?qū)Ω鞑块T問題處理、績效的考核評價。如發(fā)生重大問題需報企業(yè)高層

49、公司領(lǐng)導審定。獎勤罰懶，提高相關(guān)人員的積極性，并杜絕部門之間的推諉扯皮現(xiàn)象。6、建立客戶信信用管理系統(tǒng)統(tǒng)對于應(yīng)收帳款比比較多的企業(yè)業(yè)，應(yīng)充分發(fā)發(fā)揮信息技術(shù)術(shù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)，建立相應(yīng)應(yīng)客戶信用管管理系統(tǒng)，對對企業(yè)擁有的的客戶資源進進行整合并錄錄入系統(tǒng)，使使各部門對資資源進行共享享，可以在系系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)不不同類型（行行業(yè)）的客戶戶建立不同數(shù)數(shù)學模型和預(yù)警模模式，在系統(tǒng)統(tǒng)內(nèi)形成不同同的信用方案案。將客戶的的信息通過數(shù)數(shù)學模型轉(zhuǎn)換為為直觀的數(shù)字字模式。在建立客戶信用用管理系統(tǒng)的的時侯，要充充分考慮目前前企業(yè)的應(yīng)收收帳款的規(guī)模模和可擴展性性、成本和效效益匹配性，在在充分論證的的基礎(chǔ)上建立立最佳的模式式。在系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)根據(jù)不同的的用戶級別設(shè)設(shè)置不同的用用戶權(quán)限，既既可以有效防防止越權(quán)又可可以使高級管管理人員不必必事事躬親。例如：(1）一般的銷銷售人員用戶戶的權(quán)限設(shè)定定為：可以管管理客戶本身身的基本情況況、申請信用用額度，查詢詢審批情況，獲獲取審批后的的客戶信用額額度，錄入發(fā)發(fā)放新用戶客客戶的情況，以以及收回情況況等。(