肉牛產(chǎn)業(yè)的養(yǎng)殖及屠宰環(huán)節(jié)分析

1、63/63洛陽伊眾清真食品有限公司肉牛產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目商業(yè)打算書屠宰與養(yǎng)殖（第2稿）管 清 生 2008-3-22目 錄 TOC o 1-1 u 前言： PAGEREF _Toc193909024 h 3一、屠宰環(huán)節(jié)分析所基于的前提 PAGEREF _Toc193909025 h 4二、屠宰環(huán)節(jié)分析所用的有關(guān)參數(shù) PAGEREF _Toc193909026 h 4三、屠宰環(huán)節(jié)預(yù)期經(jīng)營結(jié)果 PAGEREF _Toc193909027 h 8四、屠宰環(huán)節(jié)資金狀況分析 PAGEREF _Toc193909028 h 10五、延伸分析考慮養(yǎng)殖 PAGEREF _Toc193909029 h 14六、討論 P

2、AGEREF _Toc193909030 h 16七、關(guān)于融資 PAGEREF _Toc193909031 h 17八、關(guān)于牛源 PAGEREF _Toc193909032 h 17九、關(guān)于市場 PAGEREF _Toc193909033 h 18十、關(guān)于技術(shù)和人力資源 PAGEREF _Toc193909034 h 19十一、后記 PAGEREF _Toc193909035 h 19前言：肉牛產(chǎn)業(yè)是一個(gè)以養(yǎng)殖、屠宰和深加工為主線，涵蓋育種、飼料、有機(jī)肥以及更深度的皮革、生物制品等多個(gè)環(huán)節(jié)的網(wǎng)狀產(chǎn)業(yè)，以屠宰加工為中樞，通過上下游產(chǎn)業(yè)的延伸和左右鄰產(chǎn)業(yè)的關(guān)聯(lián)而成。一個(gè)既定的屠宰加工規(guī)模，能夠帶動(dòng)

3、一個(gè)放大數(shù)倍的肉牛產(chǎn)業(yè)。本打算書是基于洛陽清真食品有限公司目現(xiàn)有的前屠宰加工能力，以注入500萬元資金為契機(jī)而設(shè)計(jì)的5年的進(jìn)展模式。同時(shí)，分析以模式框架設(shè)計(jì)和財(cái)務(wù)信息為主題，其余分析暫以既定結(jié)論為前提，必要時(shí)再做更詳細(xì)的分析。 分析以屠宰加工為主題，輔助以養(yǎng)殖分析，至于深加工、飼料、育種等環(huán)節(jié)暫未設(shè)計(jì)。一、屠宰環(huán)節(jié)分析所基于的前提本分析是基于如下前提，僅對(duì)項(xiàng)目的前3、5年的財(cái)務(wù)狀況所做的分析。1、目前項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)完成，已具備了完備的生產(chǎn)和加工能力，注入流淌資金即可啟動(dòng)。單班生產(chǎn)能力為年屠宰肉牛30000頭，雙班生產(chǎn)能力為年屠宰肉牛60000頭。2、項(xiàng)目的固定資產(chǎn)價(jià)值約1500萬元，可在10年內(nèi)

4、平均攤銷。3、自2009年1月份開始注入項(xiàng)目500萬元，要緊用作流淌資金。4、項(xiàng)目需原材料（特不是育成肥牛）供應(yīng)有保證。5、項(xiàng)目產(chǎn)品（分割牛肉）有市場，而且價(jià)位正常。6、生產(chǎn)流程為：購進(jìn)育成肉牛（每頭標(biāo)準(zhǔn)重量500公斤）屠宰、分割排酸處理入冷庫銷售。二、屠宰環(huán)節(jié)分析所用的有關(guān)參數(shù)1、依照生產(chǎn)規(guī)律，設(shè)計(jì)前5年的生產(chǎn)方案如表1所示。即，第1年（2009年）自1月開始，日平均屠宰量由45頭逐步提高到100頭，全年屠宰約2.68萬頭。第2年（2010年），日平均屠宰量由1月份的100頭逐步提高到12月份的120頭，全年屠宰約4.08萬頭。第3年（2011年），日平均屠宰量由1月份的120頭逐步提高到1

5、2月份的165頭，全年屠宰約5.595萬頭。第4、5年（2012-2013年）達(dá)產(chǎn)，日平均屠宰量均為165頭，每年屠宰約5.94萬頭。（所謂年屠宰6萬頭是指設(shè)計(jì)產(chǎn)能，實(shí)際產(chǎn)量一般會(huì)稍低一些。）表1 前5年生產(chǎn)方案-平均每天屠宰量年 份單 位月 份全年合計(jì)123456789101112第1年頭45555560657075809010010010026850第2年頭10010010011011012012012012012012012040800第3年頭12013014015516516516516516516516516555950第4年頭1651651651651651651651651651

6、6516516559400第5年頭165165165165165165165165165165165165594002、每頭標(biāo)準(zhǔn)牛的體重500公斤，出肉率約45%，因此，約每4.5頭牛出1噸肉。3、肉牛及牛肉的價(jià)格均參考當(dāng)前市場價(jià)。肉牛價(jià)格取14元/公斤，即，7000元/頭。牛肉價(jià)格取29元/公斤，即，29000元/噸。4、副產(chǎn)品價(jià)格同樣參照當(dāng)前市場價(jià)。取牛皮600元/張、牛下水600元/套、牛骨100元/套。5、雇用100名工人，工資人均1000元/月，月工資總額10萬元。6、參考同類同規(guī)模情況，水電費(fèi)約10萬元/月。7、折舊按固定資產(chǎn)原值1500萬元、10年平均折舊法進(jìn)行，每月折舊費(fèi)12.

7、5萬元。8、治理費(fèi)用全年取100萬元，約占同期銷售費(fèi)用的1%，月均8.33萬元。9、銷售費(fèi)用全年取100萬元，約占同期銷售費(fèi)用的1%，月均8.33萬元。10、假設(shè)融資300萬元，年利息率15%，月均財(cái)務(wù)費(fèi)用3.75萬元。（雖本設(shè)計(jì)未及貸款，預(yù)設(shè)此項(xiàng)）11、流轉(zhuǎn)稅（要緊是增值稅）取銷售收入的2%。（參照相關(guān)實(shí)際經(jīng)營情況）12、按最新稅法的規(guī)定，所得稅率25%。有關(guān)要緊參數(shù)見表2。表2 要緊參數(shù)指 標(biāo)單 位數(shù) 值建設(shè)投資萬元1500流淌資金萬元500總投資萬元2000標(biāo)準(zhǔn)肉牛重量公斤500肉牛購進(jìn)價(jià)格元/公斤14噸肉折合肉牛頭數(shù)頭/噸4.5牛肉平均價(jià)格元/噸29000牛皮價(jià)格元/張600牛下水價(jià)格

8、元/套600牛骨價(jià)格元/套100月平均工資萬元10月平均水電費(fèi)萬元10月平均折舊費(fèi)萬元12.5月平均治理費(fèi)用萬元8.33 月平均銷售費(fèi)用萬元8.33 月平均財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元3.75 三、屠宰環(huán)節(jié)預(yù)期經(jīng)營結(jié)果依照上述前提和假設(shè)，估算前5年的屠宰環(huán)節(jié)投入產(chǎn)出情況分不如附表1、附表2、附表3、附表4和附表5所示。1、前3、5年項(xiàng)目的銷售收入情況如表3所示。前3年項(xiàng)目銷售收入（含稅）合計(jì)9.57億元，銷售稅金1914.43萬元，銷售收入（不含稅）9.38億元。前5年項(xiàng)目銷售收入（含稅）合計(jì)18.77億元，銷售稅金3754.51萬元，銷售收入（不含稅）18.40億元。表3 前3、5年的收入情況項(xiàng) 目單 位第

9、1年第2年第3年第4年第5年前3年合計(jì)前5年合計(jì)銷售收入（含稅）萬元20793.83 31597.33 43330.17 46002.00 46002.00 95721.33 187725.33 銷售稅金萬元415.88 631.95 866.60 920.04 920.04 1914.43 3754.51 銷售收入（不含稅）萬元20377.96 30965.39 42463.56 45081.96 45081.96 93806.91 183970.83 2、前3、5年項(xiàng)目的利潤情況如表4所示。前3年項(xiàng)目稅前利潤合計(jì)5381.91萬元（靜態(tài)，下同），發(fā)生所得稅1345.48萬元，稅后利潤403

10、6.43萬元。前5年項(xiàng)目稅前利潤合計(jì)11115.83萬元，發(fā)生所得稅2778.96萬元，稅后利潤8336.87萬元。表4 前3、5年的利潤情況項(xiàng) 目單 位第1年第2年第3年第4年第5年前3年合計(jì)前5年合計(jì)利潤總額（稅前）萬元947.96 1770.39 2663.56 2866.96 2866.96 5381.91 11115.83 所得稅總額萬元236.99 442.60 665.89 716.74 716.74 1345.48 2778.96 利潤總額（稅后）萬元710.97 1327.79 1997.67 2150.22 2150.22 4036.43 8336.87 3、前3、5年項(xiàng)目

11、的效益情況如表5所示。據(jù)前所述，項(xiàng)目固定資產(chǎn)1500萬元，流淌資金500萬元，總投資2000萬元。按3年平均計(jì)算的不含稅銷售收入31268.97萬元，稅后利潤1345.48萬元，據(jù)此，計(jì)算項(xiàng)目的投資利潤率67.27%，銷售利潤率4.30%，靜態(tài)投資回收期2.57年。按5年平均計(jì)算的不含稅銷售收入36794.17萬元，稅后利潤1667.37萬元，據(jù)此，計(jì)算項(xiàng)目的投資利潤率83.37%，銷售利潤率4.53%，靜態(tài)投資回收期2.52年。表5 前3、5年的平均效益情況項(xiàng) 目單 位前3年前5年備 注投資額萬元2000.00 2000.00 固定資產(chǎn)1500萬元，流淌資金500萬元。不含稅銷售收入萬元 3

12、1268.97 36794.17 稅后利潤萬元 1345.48 1667.37 投資利潤率%67.27 83.37 銷售利潤率%4.30 4.53 靜態(tài)投資回收期年2.52 2.52 四、屠宰環(huán)節(jié)資金狀況分析1、資金周轉(zhuǎn)速度的設(shè)定按照既定的模式，參照實(shí)際經(jīng)營情況及設(shè)備生產(chǎn)能力，設(shè)計(jì)分月份的資金周轉(zhuǎn)速度（以制造成本為基礎(chǔ)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)）如表6所示。先期由于屠宰規(guī)模小，而銷售需要一定批量，因此，周轉(zhuǎn)時(shí)刻較長，隨著屠宰規(guī)模的增加，周轉(zhuǎn)速度加快，但最快周轉(zhuǎn)速度為10天。表6 分月份的平均流淌資金周轉(zhuǎn)天數(shù)年 份單 位123456789101112第1年天12 12 12 12 12 12 12 12 1

13、2 12 12 12 第2年天12 12 12 12 12 12 12 12 12 10 10 10 第3年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 第4年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 第5年天10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 2、流淌資金占用量的估算按照既定假設(shè)，估算前5年分月份的平均資金占用額如表7所示。表7 分月份的平均流淌資金占用年份單位123456789101112第1年萬元399.17 483.17 483.17 525.17 567.17 609.17 651.17

14、693.17 777.17 861.17 861.17 861.17 第2年萬元861.17 861.17 861.17 945.17 945.17 1029.17 1029.17 1029.17 1029.17 857.64 857.64 857.64 第3年萬元857.64 927.64 997.64 1102.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 第4年萬元1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.

15、64 1172.64 1172.64 1172.64 第5年萬元1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 1172.64 需要講明的是，那個(gè)資金占用是綜合性的，其中包括了（部分）因應(yīng)收賬款占用的資金。以最大屠宰量的（165頭/天）、最快周轉(zhuǎn)速度（周轉(zhuǎn)期10天）估算，日產(chǎn)量約36噸，10天的產(chǎn)量為360噸。嚴(yán)格按照那個(gè)模式計(jì)算，則穩(wěn)定的庫存量確實(shí)是360噸。實(shí)際上的庫存量會(huì)小于那個(gè)量，即，資金占用并沒有這么大。另一方面，我們假定投入產(chǎn)出均為現(xiàn)款交易，而當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大后

16、，適量的賒銷是不可幸免的，因此要占用流淌資金。為了簡化計(jì)算，假設(shè)兩者相抵（那個(gè)假設(shè)是有客觀基礎(chǔ)的）。3、流淌資金供應(yīng)量的估算設(shè)屠宰環(huán)節(jié)投入流淌資金500萬元，每月形成的利潤在下月作為流淌資金追加，5年不分紅，也不抽資。如此，分月份的流淌資金供應(yīng)情況如表8所示（尚不計(jì)因提折舊所產(chǎn)生的現(xiàn)金流）。表8 分月份的平均流淌資金供應(yīng)量年份123456789101112第1年萬元500.00 520.01 553.28 586.55 626.45 672.98 726.15 785.95 852.38 932.08 1025.04 1118.01 第2年萬元1210.97 1303.93 1396.89 1

17、489.86 1596.08 1702.31 1821.80 1941.30 2060.79 2180.28 2299.77 2419.27 第3年萬元2538.76 2658.25 2791.01 2937.03 3102.95 3282.14 3461.32 3640.51 3819.69 3998.88 4178.06 4357.25 第4年萬元4536.43 4715.62 4894.80 5073.99 5253.17 5432.36 5611.54 5790.73 5969.91 6149.10 6328.28 6507.47 第5年萬元6686.65 6865.84 7045.0

18、2 7224.21 7403.39 7582.58 7761.76 7940.95 8120.13 8299.32 8478.50 8657.69 注：假設(shè)在1月份注入500萬元流淌資金，以后每月將本月稅后利潤轉(zhuǎn)作流淌資金。前5年不分紅，不抽資。4、流淌資金的供求平衡比較流淌資金的供求，得到既定假設(shè)下的資金平衡情況如表9所示。表9 分月份的平均流淌資金供求平衡狀況年 份123456789101112第1年萬元100.83 36.84 70.11 61.38 59.28 63.82 74.98 92.78 75.22 70.91 163.88 256.84 第2年萬元349.80 442.76

19、535.73 544.69 650.92 673.14 792.64 912.13 1031.62 1322.64 1442.13 1561.63 第3年萬元1681.12 1730.61 1793.37 1834.39 1930.31 2109.50 2288.68 2467.87 2647.05 2826.24 3005.42 3184.61 第4年萬元3363.79 3542.98 3722.16 3901.35 4080.53 4259.72 4438.90 4618.09 4797.27 4976.46 5155.64 5334.83 第5年萬元5514.01 5693.20 587

20、2.38 6051.57 6230.75 6409.94 6589.12 6768.31 6947.49 7126.68 7305.86 7485.05 由資金平衡結(jié)果能夠看出，如按既定生產(chǎn)模式不變，第1年流淌資金供求差不多平衡；第2年能夠抽出約400萬元，第3年可再抽出約1500萬元，第4年可再抽出約1500萬元，第5年可再抽出約3000萬元。5年可累計(jì)抽出資金6400萬元。從實(shí)際經(jīng)營過程考慮，規(guī)模擴(kuò)大以后，相應(yīng)的配套設(shè)施要完善或添置，因此，上述計(jì)算出的第2年可抽出的400萬元可能會(huì)用于此，因此實(shí)際上專門難不用。其余可抽出的資金中至少可用6000萬元。值得講明的是，這種流淌資金供求平衡的狀況

21、與市場形勢(shì)和營銷模式緊密相關(guān)。本方案中預(yù)測的資金平衡是在比較理想的經(jīng)營的狀況下估算出來的。假如，經(jīng)營中賒銷比例增大，資金的占用量將會(huì)增加，這盡管對(duì)項(xiàng)目的盈利狀況阻礙不大，可抽出他用的數(shù)額就相應(yīng)減少。五、延伸分析考慮養(yǎng)殖上述估算和分析是在一系列假設(shè)條件下得出的。其中，達(dá)到設(shè)計(jì)的生產(chǎn)規(guī)模（充足的牛源保證）、合適的價(jià)格購牛及合適的價(jià)格售肉是關(guān)鍵因素。將可抽出的5000萬元用于養(yǎng)殖以保證牛源或用于牛肉的深加工差不多上可行的選擇。假若不通過其他途徑融資，則用于養(yǎng)牛更適宜，那個(gè)數(shù)額的資金只能逐步抽出，適宜用作養(yǎng)殖而不適宜來做深加工。依照附件2的分析結(jié)論，一個(gè)1000頭存欄規(guī)模的養(yǎng)殖場（年出欄3000頭）總

22、投資約500萬元（總資金約800萬元），如此，投入6000萬元能夠辦6-10個(gè)千頭養(yǎng)殖場，年出欄18000-30000頭育成肉牛。分析表明，如此的養(yǎng)殖場正常年每個(gè)盈利約230萬元，6-10個(gè)養(yǎng)殖場正常年可盈利1380-2300萬元。依照附件1分析的是一個(gè)10000頭存欄規(guī)模的養(yǎng)殖場（年出欄30000頭）。其投資和收益規(guī)模大約是一個(gè)1000頭存欄規(guī)模的養(yǎng)殖場的10倍，收益率相當(dāng)。總投資約4600萬元（總資金約8000萬元），投入6000萬元能夠建設(shè)并經(jīng)營如此養(yǎng)殖場，正常年盈利約1500萬元。僅從簡要的數(shù)據(jù)上看，一個(gè)萬頭規(guī)模養(yǎng)殖場大約相當(dāng)于十個(gè)千頭規(guī)模的，但實(shí)踐上，兩者的區(qū)不許多。從投資規(guī)模看，萬

23、頭的不易啟動(dòng)，而千頭的容易；從經(jīng)營模式上，千頭的可分散，而萬頭的宜集中；等。特不是萬頭規(guī)模的一旦上馬，還會(huì)有更多的增值效應(yīng)，如沼氣發(fā)電等。實(shí)踐上的路線一定是，先上若干千頭規(guī)模的，最后再上萬頭規(guī)模的。按年屠宰6萬頭的目標(biāo)，假如全由自己的養(yǎng)殖體系供應(yīng)，則，比較理想的格局是：建10個(gè)千頭養(yǎng)殖場和一個(gè)萬頭養(yǎng)殖場。10個(gè)千頭養(yǎng)殖場年出欄30000頭（每個(gè)3000頭）；一個(gè)萬頭養(yǎng)殖場年也出欄30000頭。基于前述分析，屠宰項(xiàng)目在第3-5年內(nèi)抽出資金6000萬元，能夠此資金為基礎(chǔ)，建設(shè)6-10個(gè)千頭肉牛養(yǎng)殖場，達(dá)產(chǎn)正常年可盈利1500萬元（取穩(wěn)妥平均數(shù)），可可能到第7年能夠積存到6000-8000萬元，具備

24、上萬頭養(yǎng)殖場的能力，設(shè)投資6000萬元上萬頭規(guī)模養(yǎng)殖場。綜合上述演繹，可歸納屠宰加養(yǎng)殖兩個(gè)環(huán)節(jié)的合計(jì)資產(chǎn)及變動(dòng)情況如表10所示。表10 前12年的效益及資產(chǎn)變動(dòng)情況預(yù)測123456789101112屠宰項(xiàng)目投資2000盈利160698199821502150215021502150215021502150215010個(gè)千頭規(guī)模養(yǎng)殖場項(xiàng)目投資投入6000萬元盈利100500100015001500150015001500150015001個(gè)萬頭規(guī)模養(yǎng)殖場項(xiàng)目投資投入6000萬元盈利5001500150015001500產(chǎn)出合計(jì)160 698 2098 2650 3150 3650 3650 41

25、50 5150 5150 5150 5150 累計(jì)資產(chǎn)2160 2858 4956 7606 10756 14406 18056 22207 27357 32507 37657 42808 那個(gè)過程是：由500萬元的流淌資金注入開始，與現(xiàn)有的固定資產(chǎn)結(jié)合，進(jìn)行屠宰加工；由屠宰加工積存起來的盈利再投資千頭規(guī)模的養(yǎng)殖場；由屠宰、養(yǎng)殖的盈利積存再投資萬頭規(guī)模養(yǎng)殖場。按照設(shè)計(jì)的路徑，公司資產(chǎn)可由第1年的2000萬元起步，第5年突破1億元，第8年突破2億元，第10年突破3億元，第12年突破4億元。六、討論所設(shè)計(jì)的模式是個(gè)“資金封閉型”進(jìn)展模式，即，有了初始投資以后，不再有其他的資金注入，進(jìn)展全部靠自身盈

26、利的積存。同時(shí)，該模式也是“純進(jìn)展型”的，即，股東一直不分紅，全部盈利用于企業(yè)的再生產(chǎn)。那個(gè)模型為公司進(jìn)展提供了一個(gè)差不多的參照，實(shí)際經(jīng)營中，融資是必要和可能的。融資盡管增加一定財(cái)務(wù)費(fèi)用，它更能加快進(jìn)展速度，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而最終提高效益規(guī)模和效益水平。有了融資在既定的進(jìn)展規(guī)模和速度下，股東也能夠分紅。七、關(guān)于融資融資是項(xiàng)目不可或缺的內(nèi)容。事實(shí)上在上述的模式的設(shè)計(jì)中差不多考慮了，在養(yǎng)殖項(xiàng)目中差不多設(shè)計(jì)了貸款。就宏觀融資形勢(shì)看，目前總體上是銀根較緊。但國家對(duì)農(nóng)業(yè)及其關(guān)聯(lián)項(xiàng)目一直是鼓舞進(jìn)展，這也在金融政策上體現(xiàn)了，因此，本項(xiàng)目貸款相對(duì)容易些。從項(xiàng)目單位的具體情況看，差不多做了許多融資預(yù)備工作，農(nóng)發(fā)

27、行、交行等幾家銀行也對(duì)本項(xiàng)目有較好評(píng)價(jià)，表示一旦項(xiàng)目啟動(dòng)，開始生產(chǎn)，就給以貸款支持。綜合前期的工作和相關(guān)信息，在項(xiàng)目啟動(dòng)后3-6個(gè)月內(nèi)貸到500-1000萬元是有可能的；假如項(xiàng)目按打算實(shí)施，更大數(shù)額的貸款也有希望。八、關(guān)于牛源在上述的分析中，是假定屠宰環(huán)節(jié)的牛源充足。那個(gè)假定是可能存在的。首先，設(shè)計(jì)項(xiàng)目運(yùn)行的前期要緊靠社會(huì)牛源。河南是養(yǎng)牛大省，項(xiàng)目所在的洛陽又是養(yǎng)牛大市，特不是基礎(chǔ)母牛的養(yǎng)殖大市，國家級(jí)肉牛改良中心就在洛陽。這為項(xiàng)目牛源提供了差不多保證。其次，項(xiàng)目單位確實(shí)是養(yǎng)牛起家的，特不是前幾年養(yǎng)殖進(jìn)展到了相當(dāng)規(guī)模，盡管這幾年養(yǎng)殖萎縮，但這些養(yǎng)殖資源還存在，前期能夠供牛，后期能夠合作養(yǎng)殖。第

28、三，項(xiàng)目單位和位于河南開封市通許縣的養(yǎng)牛協(xié)會(huì)簽訂了肉牛供應(yīng)協(xié)議，可保證每天供應(yīng)許多20頭育成肉牛合作協(xié)議。象如此養(yǎng)殖規(guī)模的在養(yǎng)殖協(xié)會(huì)在通許縣鄰近的尉氏縣、杞縣均有，也能夠簽訂同樣的協(xié)議。僅這三個(gè)縣的就可保證項(xiàng)目前期的用牛。況且，這只是大量養(yǎng)殖中一小部分。第四，隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，自行建立的養(yǎng)殖場能夠逐步供應(yīng)，至少可供應(yīng)一部分或一大部分，從而保證屠宰的差不多需求。九、關(guān)于市場在上述的分析中，同樣是假定屠宰環(huán)節(jié)的產(chǎn)品（牛肉）市場是暢通的。那個(gè)假定也是合理的。第一，權(quán)威分析表明，我國目前的牛肉消費(fèi)水平較低，牛肉的消費(fèi)比重在不斷增加，市場空間巨大。第二，就項(xiàng)目單位的具體情況看，當(dāng)屠宰生產(chǎn)線在建設(shè)中和建設(shè)后

29、，已有多家客商來聯(lián)系采購牛肉事宜。目前，與這些客商仍保持聯(lián)系，一旦產(chǎn)品出來，他們就來采購。其中，項(xiàng)目單位已與幾家客商簽訂了采購協(xié)議。第三，在調(diào)研中發(fā)覺，其他肉牛屠宰企業(yè)的確是客戶在等產(chǎn)品。其中，一個(gè)煙臺(tái)的客商要求每天采購40噸牛肉，廠家遠(yuǎn)不能供應(yīng)（要緊是流淌資金限制造成的規(guī)模不足）。至于養(yǎng)殖環(huán)節(jié)的產(chǎn)品在體系內(nèi)，因此不存在是市場問題。十、關(guān)于技術(shù)和人力資源本項(xiàng)目均有現(xiàn)成的比較成熟的技術(shù)，因此一開始可不能出現(xiàn)技術(shù)瓶頸。但項(xiàng)目在高要求時(shí)實(shí)際上是技術(shù)敏感型的，技術(shù)對(duì)效益的提高意義重大。隨著項(xiàng)目的進(jìn)展，通過治理，能夠從容地推進(jìn)技術(shù)升級(jí)，保證項(xiàng)目進(jìn)展需要。項(xiàng)目單位本來是做養(yǎng)殖的，因此，有包括人力資源在內(nèi)的

30、比較完備的資源。而關(guān)于屠宰加工，也初步組織了一個(gè)包括治理人員的職工隊(duì)伍，通過了培訓(xùn)和試生產(chǎn)，能夠滿足起步時(shí)期的需要。隨后，可通過培養(yǎng)和引進(jìn)解決職工隊(duì)伍。十一、后記本打算書的設(shè)計(jì)是在較多合理假設(shè)下重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)信息做出的分析，假如這些條件成立，結(jié)論也成立。而決定這些的客觀因素是市場和自然風(fēng)險(xiǎn)，主觀因素是組織治理。養(yǎng)殖環(huán)節(jié)一般來講，是自然風(fēng)險(xiǎn)較大的，要緊是疫病風(fēng)險(xiǎn)，而牛是疫病較少的牲畜，那個(gè)風(fēng)險(xiǎn)大大減低。屠宰環(huán)節(jié)已近工業(yè)，自然風(fēng)險(xiǎn)已極大減低。市場雖是客觀的，人力能夠作用之，組織治理更是人的行為。因此，只要用心經(jīng)營，預(yù)期結(jié)果能夠得到。附件1 萬頭存欄規(guī)模養(yǎng)殖場模型依照調(diào)研，設(shè)計(jì)一個(gè)存欄萬頭規(guī)模的肉牛育肥

31、場的建設(shè)與運(yùn)營財(cái)務(wù)模型如表W-1至表W-8所示。表W-1 建設(shè)投資估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1土地750畝40000元/畝萬元按每頭存欄占地50平米估算。土地租用。2牛舍100棟120000元/棟1200萬元每棟容納100頭，建筑面積600平米，每米造價(jià)200元。3青貯池20個(gè)300000元/個(gè)600萬元每個(gè)5000平米，每平米造價(jià)60元。4倉庫1棟240000元/棟24萬元4000平米，單位造價(jià)60元。5活動(dòng)場地100000平米80元/平米800萬元6機(jī)械設(shè)備200臺(tái)套5000元/臺(tái)套100萬元7其他10單位500元/單位0.5萬元合 計(jì)2724.5萬元表W-2 折舊與攤銷估算項(xiàng) 目

32、數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1折舊272.45萬元按10年平均折舊2攤銷表W-3 成本費(fèi)用估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1犢牛30000頭4620元/頭13860萬元每頭330公斤、每公斤14元。2飼料7200噸1800元/噸1296萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天的飼料2公斤。料價(jià)1800元/噸。3草料28800噸1000元/噸2880萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天的飼草8公斤。草價(jià)1000元/噸。4食鹽36噸100元/噸0.36萬元5其他物料3600噸400元/噸144萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天其他物料1公斤。價(jià)1000元/噸。6防疫30000頭 2元/頭 6萬元7勞力100人10000元/人

33、100萬元每100頭存欄牛需1名工人。8治理費(fèi)用100人10000元/人100萬元治理費(fèi)用按每人1萬元計(jì)。約占銷售收入的0.5%。9財(cái)務(wù)費(fèi)用1800000元1元/元180萬元按每頭存欄牛貸款3000元（總貸款3000萬元）、年利率6%計(jì)算。10銷售費(fèi)用1000000元1元/元100萬元銷售費(fèi)用按每頭100元計(jì)。約占銷售收入的0.5%。11土地租金750畝600元/畝45萬元土地租用，每畝年租金600元。12其他100000元1元/元10萬元合 計(jì)18721.36萬元表W-4 銷售收入估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1育肥牛30000頭7000 元/頭21000.00 萬元育肥120天，每天增

34、重1.42公斤，每頭500公斤、每公斤14元。2其他30000頭10元/頭300.00萬元21030.00 萬元表W-5 稅費(fèi)估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1稅30000頭180元/頭540萬元2費(fèi)30000頭10元/頭30萬元570萬元表W-6 純收益估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1純收益1466.17 萬元2每頭純收益488.72 元/頭表W-7 總投資與總資金估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1建設(shè)投資2724.50 萬元2流淌資金5616.41 萬元按一年周轉(zhuǎn)3次計(jì)算(按總成本的1/3再打9折估算)。3總投資4596.64 萬元建設(shè)投資+鋪底流淌資金（1/3的流淌資金）4總資金

35、8340.91 萬元建設(shè)投資+全部流淌資金表W-8 效益指標(biāo)項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1建設(shè)投資靜態(tài)回收期1.86 年不含建設(shè)期。建設(shè)期1年。2總投資靜態(tài)回收期3.14 年不含建設(shè)期。建設(shè)期1年。3總資金靜態(tài)回收期5.69 年不含建設(shè)期。建設(shè)期1年。4建設(shè)投資率潤53.81 %5總投資利潤率31.90 %6總資金利潤率17.58 %模型講明：1、該模型設(shè)定的養(yǎng)殖場，如資金到位，一年能夠建成。2、這是一個(gè)正常經(jīng)營的模型，表中指標(biāo)為正常經(jīng)營年的數(shù)據(jù)，效益指標(biāo)也是據(jù)此計(jì)算的平均數(shù)。如考慮到生產(chǎn)能力的逐步到位，效益指標(biāo)會(huì)稍差一些，但仍在可行范圍內(nèi)。3、這是一個(gè)項(xiàng)目模型，未考慮經(jīng)營主體的股權(quán)結(jié)構(gòu)和具

36、體的經(jīng)營模式。即，是假定一個(gè)主體，統(tǒng)一經(jīng)營。4、模型中的養(yǎng)殖場設(shè)計(jì)為育肥場，即，是購進(jìn)小牛育肥成大牛出售。并假定犢牛或小牛的供應(yīng)是充足的。（這實(shí)際上與品種及種源有關(guān)。當(dāng)規(guī)模大的時(shí)候，這是個(gè)需要自己解決的問題，即應(yīng)變成內(nèi)生變量。）4、養(yǎng)殖的意義，一是自身有效益，二是為屠宰環(huán)節(jié)提供經(jīng)營保證。5、那個(gè)環(huán)節(jié)的保證要緊在于種源。因此，種源才是那個(gè)鏈條上的第一環(huán)節(jié)。在較小規(guī)模和產(chǎn)品品質(zhì)門檻不太高的時(shí)候，現(xiàn)有社會(huì)資源能夠保證；當(dāng)這兩個(gè)因素“變高”之后，僅靠現(xiàn)有的社會(huì)資源就難以為繼了，需要在體系內(nèi)建立。6、盡管項(xiàng)目的總資金需要8000多萬元，但按總投資（建設(shè)投資+鋪底流淌資金）只有4600萬元。加上合適的經(jīng)營

37、措施，經(jīng)營主體用5000-6000萬元能夠正常經(jīng)營此項(xiàng)目。正常年盈利近1500萬元，平均每頭盈利近500元。附件2 千頭存欄規(guī)模養(yǎng)殖場模型依照調(diào)研和有關(guān)技術(shù)參數(shù)，設(shè)計(jì)一個(gè)存欄千頭規(guī)模的肉牛育肥場的建設(shè)與運(yùn)營財(cái)務(wù)模型如表Q-1至表Q-8所示。表Q-1 建設(shè)投資估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1土地75 畝40000元/畝萬元按每頭存欄占地50平米估算。土地租用。2牛舍10棟120000元/棟120萬元每棟容納100頭，建筑面積600平米，每米造價(jià)200元。3青貯池2個(gè)300000元/個(gè)60萬元每個(gè)5000平米，每平米造價(jià)60元。4倉庫1棟60000元/棟6萬元1000平米，單位造價(jià)60元。5活

38、動(dòng)場地10000平米80元/平米80萬元6機(jī)械設(shè)備20臺(tái)套5000元/臺(tái)套10萬元7其他10單位100元/單位0.1萬元合 計(jì)276.1萬元表Q-2 折舊與攤銷估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1折舊27.61萬元按10年平均折舊。2攤銷表Q-3 成本費(fèi)用估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1犢牛3000頭4620元/頭1386萬元每頭330公斤、每公斤14元。2飼料720噸1800元/噸129.6萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天的飼料2公斤。料價(jià)1800元/噸。3草料2880噸1000元/噸288萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天的飼草8公斤。草價(jià)1000元/噸。4食鹽3.6噸100元/噸0.036萬元

39、5其他物料360噸400元/噸14.4萬元飼養(yǎng)期120天，平均每天其他物料1公斤。價(jià)1000元/噸。6防疫3000頭 2元/頭 0.6萬元7勞力10人10000元/人10萬元每100頭存欄牛需1名工人。8治理費(fèi)用10人10000元/人10萬元治理費(fèi)用按每人1萬元計(jì)。約占銷售收入的0.5%。9財(cái)務(wù)費(fèi)用180000元1元/元18萬元按每頭存欄牛貸款3000元（總貸款300萬元）、年利率6%計(jì)算。10銷售費(fèi)用100000元1元/元10萬元銷售費(fèi)用按每頭100元計(jì)。約占銷售收入的0.5%。11土地租金75畝600元/畝4.5萬元土地租用，每畝年租金600元。12其他10000元1元/元1萬元合 計(jì)18

40、72.136萬元表Q-4 銷售收入估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1育肥牛3000頭7000 元/頭2100.00 萬元育肥120天，每天增重1.42公斤，每頭500公斤、每公斤14元。2其他3000頭10.00 元/頭3.00 萬元合 計(jì)2103.00 萬元表Q-5 稅費(fèi)估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1稅3000頭180元/頭54萬元2費(fèi)3000頭10元/頭3萬元合 計(jì)57萬元表Q-6 純收益估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1純收益146.25 萬元2每頭純收益487.51 元/頭表Q-7 總投資與總資金估算項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1建設(shè)投資276.10 萬元2流淌資金561.

41、64 萬元按一年周轉(zhuǎn)3次計(jì)算(按總成本的1/3再打9折估算)。3總投資463.31 萬元建設(shè)投資+鋪底流淌資金（1/3的流淌資金）4總資金837.74 萬元建設(shè)投資+全部流淌資金表Q-8 效益指標(biāo)項(xiàng) 目數(shù) 量單 價(jià)金 額備 注1建設(shè)投資靜態(tài)回收期1.89 年不含建設(shè)期。建設(shè)期半年。2總投資靜態(tài)回收期3.17 年不含建設(shè)期。建設(shè)期半年。3總資金靜態(tài)回收期5.73 年不含建設(shè)期。建設(shè)期半年。4建設(shè)投資率潤率52.97 %5總投資利潤率31.57 %6總資金利潤率17.46 %模型講明：1、該模型設(shè)定的養(yǎng)殖場，如資金到位，半年能夠建成。2、這是一個(gè)正常經(jīng)營的模型，表中指標(biāo)為正常經(jīng)營年的數(shù)據(jù)，效益指標(biāo)

42、也是據(jù)此計(jì)算的平均數(shù)。如考慮到生產(chǎn)能力的逐步到位，效益指標(biāo)會(huì)稍差一些，但仍在可行范圍內(nèi)。3、這是一個(gè)項(xiàng)目模型，未考慮經(jīng)營主體的股權(quán)結(jié)構(gòu)和具體的經(jīng)營模式。即，是假定一個(gè)主體，統(tǒng)一經(jīng)營。4、模型中的養(yǎng)殖場設(shè)計(jì)為育肥場，即，是購進(jìn)小牛育肥成大牛出售。如此規(guī)模的養(yǎng)殖場，能夠不必建立自己的牛源和種源。4、養(yǎng)殖的意義，一是自身有效益，二是為屠宰環(huán)節(jié)提供經(jīng)營保證。5、這是一個(gè)相對(duì)容易啟動(dòng)的規(guī)模。6、盡管項(xiàng)目的總資金需要800多萬元，但按總投資（建設(shè)投資+鋪底流淌資金）只有460萬元。加上合適的經(jīng)營措施，經(jīng)營主體用500-600萬元能夠正常經(jīng)營此項(xiàng)目。正常年盈利近150萬元，平均每頭盈利近500元。附表1 第

43、1年的投入產(chǎn)出估算名 稱單位第一季度第二季度第三季度第四季度合 計(jì)123456789101112屠宰量天均（頭）45555560657075809010010010045月均（頭）1350165016501800195021002250240027003000300030001350原料費(fèi)平均每頭（元）7000700070007000700070007000700070007000700070007000小計(jì)(萬元）94511551155126013651470157516801890210021002100945人工費(fèi)平均每頭（元）74.07 60.61 60.61 55.56 51.28

44、47.62 44.44 41.67 37.04 33.33 33.33 33.33 74.07 小計(jì)(萬元）10101010101010101010101010水電費(fèi)平均每頭（元）74.07 60.61 60.61 55.56 51.28 47.62 44.44 41.67 37.04 33.33 33.33 33.33 74.07 小計(jì)(萬元）10101010101010101010101010折舊費(fèi)平均每頭（元）92.59 75.76 75.76 69.44 64.10 59.52 55.56 52.08 46.30 41.67 41.67 41.67 92.59 小計(jì)(萬元）12.512

45、.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.5車間成本小計(jì)平均每頭（元）7240.74 7196.97 7196.97 7180.56 7166.67 7154.76 7144.44 7135.42 7120.37 7108.33 7108.33 7108.33 7240.74 小計(jì)(萬元）977.50 1187.50 1187.50 1292.50 1397.50 1502.50 1607.50 1712.50 1922.50 2132.50 2132.50 2132.50 977.50 治理費(fèi)用萬元8.33 8.33 8.33 8.33 8.3

46、3 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 銷售費(fèi)用萬元8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 期間費(fèi)用小計(jì)萬元20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 制造成本萬元997.92 1207.92 1207.92 1

47、312.92 1417.92 1522.92 1627.92 1732.92 1942.92 2152.92 2152.92 2152.92 997.92 主產(chǎn)品牛肉產(chǎn)量噸300.00 366.67 366.67 400.00 433.33 466.67 500.00 533.33 600.00 666.67 666.67 666.67 5966.67 牛肉價(jià)格元/噸290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入萬元870.00 1063.33 1063.33 1160.00 1256.67 1353.33 14

48、50.00 1546.67 1740.00 1933.33 1933.33 1933.33 17303.33 副產(chǎn)品牛皮產(chǎn)量張13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00 牛皮價(jià)格元/張600600600600600600600600600600600600牛皮收入萬元8199991081171261351441621801801801611.00 牛下水產(chǎn)量套13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00 牛下水價(jià)格元/套6006006006006006006

49、00600600600600600牛下水收入萬元8199991081171261351441621801801801611.00 牛骨產(chǎn)量套13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00 牛骨價(jià)格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入萬元13.516.516.51819.52122.52427303030268.50 副產(chǎn)品收入小計(jì)萬元175.5214.5214.5234253.5273292.53123513903903903490.50 產(chǎn)品收入合計(jì)（含稅）萬元銷售稅金萬元10

50、45.50 1277.83 1277.83 1394.00 1510.17 1626.33 1742.50 1858.67 2091.00 2323.33 2323.33 2323.33 20793.83 產(chǎn)品收入合計(jì)（不含稅）萬元20.91 25.56 25.56 27.88 30.20 32.53 34.85 37.17 41.82 46.47 46.47 46.47 415.88 稅前利潤萬元1024.59 1252.28 1252.28 1366.12 1479.96 1593.81 1707.65 1821.49 2049.18 2276.87 2276.87 2276.87 203

51、77.96 所得稅（稅率25%）萬元稅后利潤萬元26.67 44.36 44.36 53.20 62.05 70.89 79.73 88.58 106.26 123.95 123.95 123.95 947.96 均頭盈利（稅前）元6.67 11.09 11.09 13.30 15.51 17.72 19.93 22.14 26.57 30.99 30.99 30.99 236.99 均頭盈利（稅后）元20.01 33.27 33.27 39.90 46.53 53.17 59.80 66.43 79.70 92.96 92.96 92.96 710.97 附表2 第2年的投入產(chǎn)出估算名 稱單

52、位第一季度第二季度第三季度第四季度合 計(jì)123456789101112屠宰量天均（頭）100100100110110120120120120120120120月均（頭）30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00 原料費(fèi)平均每頭（元）700070007000700070007000700070007000700070007000小計(jì)(萬元）21002100210023102310252025202520252025202520252028560.00 人工費(fèi)平均每頭（元）33.33 33.33 33.33 30.30 30.3

53、0 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 小計(jì)(萬元）101010101010101010101010120.00 水電費(fèi)平均每頭（元）33.33 33.33 33.33 30.30 30.30 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 27.78 小計(jì)(萬元）101010101010101010101010120.00 折舊費(fèi)平均每頭（元）41.67 41.67 41.67 37.88 37.88 34.72 34.72 34.72 34.72 34.72 34.72 34.72 小計(jì)(萬元）12.512.512.5

54、12.512.512.512.512.512.512.512.512.5150.00 車間成本小計(jì)平均每頭（元）7108.33 7108.33 7108.33 7098.48 7098.48 7090.28 7090.28 7090.28 7090.28 7090.28 7090.28 7090.28 小計(jì)(萬元）2132.50 2132.50 2132.50 2342.50 2342.50 2552.50 2552.50 2552.50 2552.50 2552.50 2552.50 2552.50 28950.00 治理費(fèi)用萬元8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8

55、.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 100.00 銷售費(fèi)用萬元8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 8.33 100.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 3.75 45.00 期間費(fèi)用小計(jì)萬元20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 20.42 245.00 制造成本萬元2152.92 2152.92 2152.92 23

56、62.92 2362.92 2572.92 2572.92 2572.92 2572.92 2572.92 2572.92 2572.92 29195.00 主產(chǎn)品牛肉產(chǎn)量噸666.67 666.67 666.67 733.33 733.33 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 800.00 9066.67 牛肉價(jià)格元/噸290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入萬元1933.33 1933.33 1933.33 2126.67 2126.67 2320.00

57、2320.00 2320.00 2320.00 2320.00 2320.00 2320.00 26293.33 副產(chǎn)品牛皮產(chǎn)量張30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00 牛皮價(jià)格元/張600600600600600600600600600600600600牛皮收入萬元1801801801981982162162162162162162162448.00 牛下水產(chǎn)量套30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00 牛下水價(jià)格元/套60060060060060

58、0600600600600600600600牛下水收入萬元1801801801981982162162162162162162162448.00 牛骨產(chǎn)量套30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00 牛骨價(jià)格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入萬元303030333336363636363636408.00 副產(chǎn)品收入小計(jì)萬元3903903904294294684684684684684684685304.00 產(chǎn)品收入合計(jì)（含稅）萬元2323.33 2323.33 2323

59、.33 2555.67 2555.67 2788.00 2788.00 2788.00 2788.00 2788.00 2788.00 2788.00 31597.33 銷售稅金萬元46.47 46.47 46.47 51.11 51.11 55.76 55.76 55.76 55.76 55.76 55.76 55.76 631.95 產(chǎn)品收入合計(jì)（不含稅）萬元2276.87 2276.87 2276.87 2504.55 2504.55 2732.24 2732.24 2732.24 2732.24 2732.24 2732.24 2732.24 30965.39 稅前利潤萬元123.95

60、 123.95 123.95 141.64 141.64 159.32 159.32 159.32 159.32 159.32 159.32 159.32 1770.39 所得稅（稅率25%）萬元30.99 30.99 30.99 35.41 35.41 39.83 39.83 39.83 39.83 39.83 39.83 39.83 442.60 稅后利潤萬元92.96 92.96 92.96 106.23 106.23 119.49 119.49 119.49 119.49 119.49 119.49 119.49 1327.79 均頭盈利（稅前）元433.92 均頭盈利（稅后）元325