最新中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題17776

1、最新中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題多選題1、下列存貨盤虧損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，可轉(zhuǎn)做管理費(fèi)用的有() 。A保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B自然災(zāi)害所造成的毀損凈損失C管理不善所造成的毀損凈損失D計(jì)量不準(zhǔn)確所造成的短缺凈損失多選題2、甲股份有限公司2004 年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期是2005年 3 月 30 日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為 2005 年 4 月 3 日。該公司 2005 年 1 月 1 日至 4 月 3 日發(fā)生的下列事項(xiàng)中， 應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)處理的有 ()。A3 月公司于B3 月10 日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款2004 年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800 萬(wàn)元1 日股東大

2、會(huì)決議購(gòu)買乙公司51%的股權(quán)并于1000 萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲4 月 2 日?qǐng)?zhí)行完畢C1 月10 日收到丙企業(yè)退回的貨物，該貨物于2003 年度銷售，已登記為2003年度銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)了相關(guān)成本D2 月 10 日董事會(huì)制訂2004 年度利潤(rùn)分配方案中涉及股票股利和現(xiàn)金股利的分配E2 月 10 日董事會(huì)制訂 2004 年度利潤(rùn)分配方案中涉及盈余公積金的分配單選題3、關(guān)于房產(chǎn)稅的籌劃，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是() 。A房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵，因此可將附屬設(shè)備與房產(chǎn)分開核算、分別進(jìn)行管理， 以減少房產(chǎn)的原值B應(yīng)合理控制修理支出金額，使其免于計(jì)入固定資產(chǎn)原值C

3、對(duì)以出租房產(chǎn)收取固定租金的，應(yīng)按租金收入乘以12%的稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅D對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)乘以12%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅單選題4、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題5、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失

4、人賠償?shù)拇尕洆p失多選題6、股份有限公司自資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A對(duì)外提供重大擔(dān)保B發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間所售商品的退回C公司董事會(huì)提出股票股利分配方案D因發(fā)生地震，造成公司重大損失單選題7、甲公司 2010 年 12 月 3 日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售 A 產(chǎn)品 200 件，單位售價(jià) 10 萬(wàn)元 ( 不含增值稅 ) ，單位成本為 6 萬(wàn)元，增值稅稅率為 17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后 1 個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到 A 產(chǎn)品后 4 個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2010 年 12

5、月 10 日發(fā)出 A 產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。 根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)， 甲公司估計(jì) A 產(chǎn)品的退貨率為 20%。甲公司 2010 年 12 月 15 日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售 B 產(chǎn)品 ( 系新產(chǎn)品 )100 件，單位售價(jià) 13 萬(wàn)元 ( 不含增值稅 ) ，單位成本為 7 萬(wàn)元，增值稅稅率為 17%；丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后 1 個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，丙公司收到 B 產(chǎn)品后 4 個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題有權(quán)退貨。甲公司于2010 年 12月 20 日發(fā)出 B 產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。至 2010 年 12 月 31 日止，上述 A、B 產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷

6、貨方于收到購(gòu)貨方提供的開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票， 并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。 甲公司適用的所得稅稅率為 25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)變更；甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于 2010 年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前， A 產(chǎn)品發(fā)生退回 50 件， B 產(chǎn)品未發(fā)生退貨；至 A、 B 產(chǎn)品退貨期滿止， 2010 年出售的 A 產(chǎn)品實(shí)際退貨 60 件， B產(chǎn)品發(fā)生退貨 20 件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；本題中甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司 2010 年度的所得稅匯算清繳于2011 年 5月

7、31 日完成。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。甲公司因銷售 A、B 產(chǎn)品于 2010。年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是 () 。A0B-150 萬(wàn)元C-140 萬(wàn)元D-550 萬(wàn)元單選題8、下列事項(xiàng)中，以可變現(xiàn)凈值作為會(huì)計(jì)計(jì)量基礎(chǔ)的是() 。A對(duì)盤盈固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)量B對(duì)存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量C對(duì)盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)量D對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)量多選題9、下面表述中，你認(rèn)為正確的有() 。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見應(yīng)合理地保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度，保證被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及其經(jīng)營(yíng)效率、效果B審計(jì)

8、的范圍一般應(yīng)限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)，不包括會(huì)計(jì)報(bào)表日后銷售退回等業(yè)務(wù)C確定審計(jì)程序和方法，應(yīng)當(dāng)在對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查、研究和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上進(jìn)行D注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核與評(píng)價(jià)由審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見的基礎(chǔ)多選題10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)存貨的表述正確的有() 。A存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本C存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本單選題11、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)

9、造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題12、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)是() 。A變更無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限B將存貨的計(jì)價(jià)方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法C投資性房地產(chǎn)由成本模式改為公允價(jià)值計(jì)量模式D將建造合同收入確認(rèn)由完成合同法改為完工百分比法多選題13、下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)資本公積金額的有() 。A公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額B公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于賬面余額C公允價(jià)值計(jì)量模式下，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值D公允價(jià)值計(jì)量模式下，自

10、用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值E公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面余額多選題14、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的有() 。A處置子公司B新的證據(jù)表明，在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)建造合同按完工百分比法確認(rèn)的收入存在重大差錯(cuò)C對(duì)外巨額舉債D在資產(chǎn)負(fù)債表日或以前提起的訴訟，以不同于資產(chǎn)負(fù)債表中登記的金額結(jié)案單選題15、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題16、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“

11、待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題17、在對(duì)固定資產(chǎn)發(fā)生可資本化的后續(xù)支出時(shí)，企業(yè)應(yīng)將該固定資產(chǎn)的原價(jià)、已計(jì)提的累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷，將固定的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入() 。A在建工程B所有者權(quán)益C累計(jì)折舊D待處理財(cái)產(chǎn)損溢多選題18、下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)資本公積金額的有() 。A公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額B公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于賬面余額C公允價(jià)值計(jì)量模式下，自用房地產(chǎn)

12、轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值D公允價(jià)值計(jì)量模式下，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值E公允價(jià)值計(jì)量模式下，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)時(shí)，公允價(jià)值大于賬面余額單選題19、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題20、專門用于審核期后事項(xiàng)的方法主要有() 。A向被審單位管理當(dāng)局詢問(wèn)B審查稅收結(jié)算報(bào)告C獲取律師聲明書D復(fù)查資產(chǎn)負(fù)債表日后的內(nèi)部報(bào)表、會(huì)議記錄和會(huì)計(jì)記錄簡(jiǎn)答題21、假設(shè) A 公司和 B 公

13、司均為同一母公司的子公司， A 公司以 500000 元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給 B 公司，其銷售成本為 300000 元，因該內(nèi)部固定資產(chǎn)交易實(shí)現(xiàn)的銷售利潤(rùn) 200000 元。 B 公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，按500000 元的原價(jià)入賬并在其個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中列示。假設(shè)B 公司對(duì)該固定資產(chǎn)按 5 年的使用期限， 采用年限平均法計(jì)提折舊， 預(yù)計(jì)凈殘值為零； 該固定資產(chǎn)交易時(shí)間為本年 1 月 1 日，為簡(jiǎn)化抵銷處理，該內(nèi)部交易固定資產(chǎn)按12 月計(jì)提折舊。要求：做出該內(nèi)部交易固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。單選題22、下列存貨盤虧損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，不可以轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用的是() 。A保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)

14、自然損耗B自然災(zāi)害所造成的毀損凈損失C管理不善所造成的毀損凈損失D計(jì)量不準(zhǔn)所造成的短缺凈損失單選題23、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是() 。A收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題24、企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的主要依據(jù)有() 。A固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限B固定資產(chǎn)取得時(shí)的原始價(jià)值C固定資產(chǎn)的凈殘值D固定資產(chǎn)的使用部門簡(jiǎn)答題25、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：(1)2007年 5 月，甲企業(yè)將出租在外的廠房收回，6 月1 日開始用于本企業(yè)生產(chǎn)商品。該項(xiàng)房地產(chǎn)

15、在轉(zhuǎn)換前采用成本模式計(jì)量，截至2007 年5 月31 日，賬面價(jià)值為5000 萬(wàn)元，其中，原價(jià)6500 萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊1500 萬(wàn)元。(2)A企業(yè)擁有1 棟辦公樓，原用于本企業(yè)總部辦公。2007年8月10 日，A企業(yè)與 B 企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議， 將這棟辦公樓整體出租給B企業(yè)使用，租賃期開始日為 2007 年 9 月 15 日。 2007 年 9 月 15 日，這棟辦公樓的賬面余額 5000 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 100 萬(wàn)元，假設(shè)轉(zhuǎn)換后采用成本模式計(jì)量。(3) 丙企業(yè)是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)， 2007 年 5 月 10 日，丙企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其開發(fā)的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用

16、，租賃期開始日為2007 年 6 月 15 日。2007 年 6 月 15 日，該寫字樓的賬面余額5500 萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換后采用成本模式計(jì)量。(4)2007 年 10 月 15 日， M企業(yè)因租賃期滿，將出租的寫字樓收回，準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。2007 年 11 月 1 日，該寫字樓正式開始自用，相應(yīng)由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，當(dāng)日的公允價(jià)值為6500 萬(wàn)元。該項(xiàng)房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式計(jì)量，原賬面價(jià)值為 6440 萬(wàn)元，其中，成本為 6300 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值 140 萬(wàn)元。(5)2006 年 8 月，甲企業(yè)打算搬遷至新建辦公樓，由于原辦公樓處

17、于商業(yè)繁華地段，甲企業(yè)準(zhǔn)備將其出租，以賺取租金收入。 2006 年 11 月，甲企業(yè)完成了搬遷工作，原辦公樓停止自用。 2006 年 12 月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原辦公樓租賃給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為 2007 年 1 月 1 日，租賃期限為年。該辦公樓處于商業(yè)區(qū)，房地產(chǎn)交易活躍，該企業(yè)能夠從市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息， 假設(shè)甲企業(yè)對(duì)出租的辦公樓采用公允價(jià)值模式計(jì)量。 假設(shè) 2007 年 1 月 1 日，該辦公樓的公允價(jià)值為 4500 萬(wàn)元，其原價(jià)為 8000 萬(wàn)元，已提折舊 4000 萬(wàn)元。甲公司將其出租的一棟寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，并采用成本模式

18、計(jì)量。租賃期屆滿后，甲公司將該棟寫字樓出售給乙公司，合同價(jià)款為9000 萬(wàn)元，乙公司已用銀行存款付清。出售時(shí)，該棟寫字樓的成本為8000 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊萬(wàn)元。甲公司將其出租的一棟寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價(jià)值模式計(jì)量。租賃期屆滿后，甲公司將該棟寫字樓出售給乙公司， 合同價(jià)款為 7000 萬(wàn)元，乙公司已用銀行存款付清。出售時(shí)，該棟寫字樓的成本為 5000 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為借方余額 800 萬(wàn)元。簡(jiǎn)答題26、2009 年 1 月 2 日，甲公司以庫(kù)存商品、投資性房地產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)作為合并對(duì)價(jià)支付給乙公司的原股東丙公司，取得乙公司80%的股份。甲公司與丙公司不存在關(guān)聯(lián)方

19、關(guān)系。各個(gè)公司所得稅稅率均為25%，甲公司采用應(yīng)稅合并。 ( 假定增值稅稅率為17%)(1)2009 年 1 月 2 日有關(guān)合并對(duì)價(jià)資料如下：庫(kù)存商品的成本為800 萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100 萬(wàn)元，公允價(jià)值為1000 萬(wàn)元，增值稅 170 萬(wàn)元；投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為1900 萬(wàn)元，其中成本為 1500 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)( 借方 ) 為 400 萬(wàn)元，公允價(jià)值為2340 萬(wàn)元；不考慮營(yíng)業(yè)稅；無(wú)形資產(chǎn)的原值 2200 萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷額 200 萬(wàn)元，公允價(jià)值為 2200 萬(wàn)元，應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 110 萬(wàn)元；交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值300 萬(wàn)元，其中成本為 350 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng) ( 貸方

20、 )50 萬(wàn)元，公允價(jià)值 250 萬(wàn)元；另支付直接相關(guān)稅費(fèi) 40 萬(wàn)元。購(gòu)買日乙公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為 6000 萬(wàn)元，其中股本為 4000 萬(wàn)元，資本公積為 1600 萬(wàn)元，盈余公積 100 萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為 300 萬(wàn)元。投資時(shí)乙公司一項(xiàng)剩余折舊年限為 20 年的管理用固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 600 萬(wàn)元，公允價(jià)值 700 萬(wàn)元。除此之外，乙公司其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于其賬面價(jià)值。(2)2009 年 4 月 10 日乙公司分配現(xiàn)金股利 100 萬(wàn)元。 2009 年度乙公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1000 萬(wàn)元，提取盈余公積 100 萬(wàn)元。 2009 年年末乙公司確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增

21、加 50 萬(wàn)元 ( 假設(shè)不考慮所得稅影響 ) 。(3)2010 年 4 月 10 日乙公司分配現(xiàn)金股利900 萬(wàn)元。 2010 年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1200 萬(wàn)元，提取盈余公積 120 萬(wàn)元。 2010 年年末乙公司確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加 60 萬(wàn)元 ( 假設(shè)不考慮所得稅影響 ) 。內(nèi)部交易資料如下：甲公司 2009 年 5 月 15 日從乙公司購(gòu)進(jìn)需安裝設(shè)備一臺(tái)，用于公司行政管理，設(shè)備含稅價(jià)款 877.50 萬(wàn)元 ( 增值稅稅率 17%)，相關(guān)款項(xiàng)于當(dāng)日以銀行存款支付，6 月18 日投入使用。該設(shè)備系乙公司生產(chǎn)，其成本為600 萬(wàn)元。甲公司對(duì)該設(shè)備采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限

22、為5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2010年9 月日，甲公司變賣上述從乙公司購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，將凈虧損計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 2009 年甲公司向乙公司銷售甲產(chǎn)品 1000 件，每件價(jià)款為 2 萬(wàn)元，成本為 1.6 萬(wàn)元，截至 2010 年年末，甲公司尚未收到有關(guān)貨款。 2009 年年末，甲公司提取壞賬準(zhǔn)備 20 萬(wàn)元， 2009 年年末已對(duì)外銷售甲產(chǎn)品 800 件。至 2010 年年末該批甲產(chǎn)品尚有 100 件未對(duì)外出售。 2010 年甲公司沒(méi)有提取壞賬準(zhǔn)備。要求：計(jì)算 2009 年 1 月 2 日甲公司合并成本；單選題27、某企業(yè) 2010 年 12 月份銷售商品一批，售價(jià)為 50 萬(wàn)元增值稅額為 8.5 萬(wàn)

23、元，成本為 40 萬(wàn)元。 2011 年 3 月份因商品質(zhì)量嚴(yán)重不合格而被退回，貨款已退回購(gòu)貨方。對(duì)于銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員甲認(rèn)為應(yīng)該沖減2011年 3月份的銷售收入， 同時(shí)沖減銷貨成本； 而會(huì)計(jì)人員乙認(rèn)為該批銷售屬于上一年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以應(yīng)該調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，而不是2011 年 3 月份的銷售收入和銷售成本。對(duì)此，你認(rèn)為 () 。A會(huì)計(jì)人員甲的說(shuō)法正確B會(huì)計(jì)人員乙的說(shuō)法正確C兩者的說(shuō)法都有道理D兩者的說(shuō)法均錯(cuò)誤單選題28、甲公司為上市公司，增值稅一般納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率為17%，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，按凈利潤(rùn)的 10%提取盈余公積。 2008 年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2000

24、 萬(wàn)元， 2008 年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于 2009 年 1 月 10 日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為 2009 年 4 月 20 日。2008 年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于 2009 年 3 月 25 日結(jié)束。日后期間，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：(1)2月 20 日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司2008 年10 月15 日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備400 臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為10 萬(wàn)元，按售價(jià) 5支付手續(xù)費(fèi) ( 不考慮增值稅 ) 。至 2008 年 12 月 31 日，公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備 400 臺(tái)，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單注明已銷售設(shè)備 300臺(tái)，公司按銷售 400 臺(tái)確認(rèn)

25、銷售收入、結(jié)算手續(xù)費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，增值稅專用發(fā)票已開具。 每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為8 萬(wàn)元；至審計(jì)日， 公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。 2008 年 12 月 31 日，公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。(2)2 月 20 日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司2008 年 9 月 20 日與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備制造合同，合同總造價(jià)702 萬(wàn)元 ( 含增值稅 ) ，于 2008 年 10 月 1日開工，至 2009 年 3 月 31 日完工交貨。至 2008 年 12 月 31 日，該合同累計(jì)發(fā)生支出 120 萬(wàn)元，與丙企業(yè)已結(jié)算合同價(jià)款 210.6 萬(wàn)元，實(shí)際收到貨款 351 萬(wàn)元。

26、2008 年 12 月 31 日，公司按 50%的完工進(jìn)度確認(rèn)收入， 按實(shí)際發(fā)生的支出確認(rèn)費(fèi)用，未確認(rèn)合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)合同尚需發(fā)生成本360 萬(wàn)元，據(jù)此確認(rèn)合同完工進(jìn)度為25%，無(wú)需計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。甲公司在對(duì) 2009 年 1 月 1 日至 4 月 20 日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后， 應(yīng)調(diào)增原已編制的 2008 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目金額() 萬(wàn)元。A520B600C640D720多選題29、某公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)是從事家用電

27、器生產(chǎn)和銷售，目前準(zhǔn)備投資房地產(chǎn)項(xiàng)目。房地產(chǎn)行業(yè)上市公司的 值為 1.2 ，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)比率為 0.5 ，投資房地產(chǎn)項(xiàng)目后，公司將繼續(xù)保持目前的產(chǎn)權(quán)比率 0.6 不變。該項(xiàng)目的資產(chǎn) 值和股東權(quán)益 值分別是 () 。A0.8B0.76C1.24D1.28單選題30、假定某企業(yè) 1 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 應(yīng)付廠部管理人員工資 50000 元，發(fā)生車間設(shè)備維修費(fèi) 6000 元，預(yù)付廠部上半年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 2400 元，則該企業(yè)應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的金額為 () 元。A50000B56000C56400D58400-1- 答案： A,C,D 考點(diǎn) 存貨清查的核算2- 答案： A,C,E 解析 選項(xiàng) B 完全

28、是日后新發(fā)生的重大事項(xiàng)，屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)D 按照教材屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)。3- 答案： D 解析 對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)乘以 1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。4- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。5- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。6- 答案： A,C,D暫無(wú)解析7- 答案： B 解析 考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后， A 產(chǎn)品不應(yīng)確認(rèn)遞延所

29、得稅費(fèi)用； B 產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用 =- 100 (13 - 7) 25%=-150( 萬(wàn)元 ) 。甲公司因銷售 A、B產(chǎn)品于 2010 年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為 -150 萬(wàn)元。8- 答案： B 解析 在會(huì)計(jì)期末，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，此時(shí)，存貨就是采用可變現(xiàn)凈值作為計(jì)量基礎(chǔ)。9- 答案： C,D 解析 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見無(wú)法保證被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及其經(jīng)營(yíng)效率、效果；被審計(jì)單位應(yīng)該根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)”會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行反映和披露，所以銷售的退回也是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍，所以，A 和 B 選項(xiàng)都有錯(cuò)誤。10- 答案： A,B,C,D 解析 存貨成本的確定中，存

30、貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。日常工作中，企業(yè)發(fā)出的存貨，可以按實(shí)際成本核算，也可以按計(jì)劃成本核算， 如采用計(jì)劃成本核算， 會(huì)計(jì)期末應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。而存貨的初始計(jì)量雖然以成本入賬， 但存貨進(jìn)入企業(yè)后可能發(fā)生毀損、 陳舊或價(jià)格下跌等情況，所以，在會(huì)計(jì)期末，存貨的價(jià)值并不一定按成本記錄，而是應(yīng)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。因此，本題的正確答案為A、B、C、D。11- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。12- 答案： A 解析 其他三項(xiàng)都屬于會(huì)計(jì)政策變更。13- 答

31、案： A,B,C,E 解析 將自用的建筑物等轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的，按其在轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值，借記“投資性房地產(chǎn)成本”， 按已計(jì)提的累計(jì)折舊等， 借記“累計(jì)折舊”等科目，按其賬面余額， 貸記“固定資產(chǎn)”等科目， 按公允價(jià)值大干賬面價(jià)值的差額，貸記“資本公積其他資本公積”。選項(xiàng) ABCE均應(yīng)計(jì)人“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。14- 答案： B,D 解析 處置子公司與對(duì)外巨額舉債屬于非調(diào)整事項(xiàng)。15- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。16- 答案： A 解析 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。17- 答案： A 解析 固定資產(chǎn)發(fā)生的