內(nèi)部控制制度-存貨

1、內(nèi)部控制制度存貨 1、總總則 111控制目標(biāo) （1）規(guī)規(guī)范存貨管理理行為；（2）防范存貨貨業(yè)務(wù)中的差差錯和舞弊；（3）保護(hù)存貨貨的安全、完完整，提高存存貨運(yùn)營效率率。12適用范圍圍（1）本制度適適用于公司在在正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程中持持有以備出售售的、或為了了出售仍處在在生產(chǎn)過程中中的、或?qū)⒃谠谏a(chǎn)過程或或提供勞務(wù)過過程中耗用的的存貨管理；（2）存貨管理理包括計劃、采采購與生產(chǎn)、保保管、發(fā)出、盤盤點、記錄和和報告；2、崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)21不相容崗崗位分離（1）存貨的采采購、驗收與與付款分離；（2）存貨的保保管與清查分分離；（3）存貨的銷銷售與收款分分離；（4）存貨處置置的申請與審審批、審批與與

2、執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)務(wù)的審批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會會計記錄分離離；（6）公司內(nèi)不不得由同一部部門或個人辦辦理存貨的全全過程業(yè)務(wù)。22經(jīng)辦和核核算存貨業(yè)務(wù)務(wù)人員的素質(zhì)質(zhì)要求（1）具備良好好的職業(yè)道德德、業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)；（2）熟悉存貨貨的用途、物物理和化學(xué)性性質(zhì)等基本知知識；（3）符合公司司規(guī)定的崗位位規(guī)范要求。23業(yè)務(wù)歸口口辦理（1）存貨的采采購由采購部部門辦理；（2）存貨的質(zhì)質(zhì)量由質(zhì)量部部門辦理驗收收；（3）存貨的數(shù)數(shù)量驗收、保保管、發(fā)出、保保管由倉儲部部門辦理；（3）付款和會會計記錄由財財務(wù)部門辦理理；（4）公司未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員，不不得辦理存貨貨業(yè)務(wù)。24部門職責(zé)責(zé)241采購購部門（1）受

3、理采購購申請，編制制采購作業(yè)計計劃；（2）采購作業(yè)業(yè)；（3）收集市場場價格。242倉儲儲部門（1）數(shù)量驗收收、保管存貨貨；（2）按發(fā)貨指指令（領(lǐng)料單單或發(fā)貨單）發(fā)發(fā)貨；（3）對存貨的的收、發(fā)、存存進(jìn)行記錄和和報告。243財務(wù)務(wù)部門（1）參與制定定存貨管理政政策；（2）參與重大大采購合同的的簽訂、采購購招標(biāo)及反拍拍賣工作；（3）及時對存存貨進(jìn)行會計計記錄；（4）審查采購購發(fā)票，正確確計算存貨成成本；（5）參與存貨貨盤點，抽查查保管部門的的存貨實物記記錄。244審計計部門 （1）對存貨貨的采購合同同進(jìn)行審計。25授權(quán)審批批251授權(quán)權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)務(wù)除公司有重重大戰(zhàn)略性采采購或生產(chǎn)需需經(jīng)董事會

4、審審批外，由公公司總經(jīng)理審審批；（2）公司總經(jīng)經(jīng)理對各級人人員的存貨業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)，每每年初公司以以文件的方式式明確。252審批批權(quán)限項 目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理（1）制定和修修訂；（2）以總經(jīng)理理辦公會議形形式審定。2、月度采購計計劃、月度生生產(chǎn)計劃總經(jīng)理或授權(quán)事事業(yè)部經(jīng)理（1）以總經(jīng)理理辦公會議形形式審批或授授權(quán)事業(yè)部經(jīng)經(jīng)理辦公會議議審批。3、采購作業(yè)計計劃公司授權(quán)審批人人（1）按公司授授權(quán)范圍審批批。4、采購合同公司授權(quán)審批人人（1）按公司授授權(quán)范圍審批批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人人（1）按公司授授權(quán)范圍審批批。6、存貨報廢、與與處置總經(jīng)理（1）審批或授授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購購

5、和生產(chǎn)董事會（1）重大金額額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理審批。8、接受投資或或債務(wù)重組等等方式取得存存貨總經(jīng)理（1）審批或授授權(quán)審批。253審批批方式（1）重大戰(zhàn)略略性采購與生生產(chǎn)，經(jīng)董事事會決議后，由由董事長審批批；（2）采購政策策（包括庫存存限額、采購購方式的選擇擇、經(jīng)濟(jì)批量量等政策性事事項）和月度度采購計劃、由由總經(jīng)理召開開總經(jīng)理辦公公會議或授權(quán)權(quán)總經(jīng)理決定定，并以文件件或其他形式式下達(dá)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)務(wù)的其他事項項審批，在業(yè)業(yè)務(wù)單或公司司設(shè)定的審批批單上簽批。254批準(zhǔn)準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)處理（1）審批人根根據(jù)公司對存存貨業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超越審批批

6、權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照審批批人的批準(zhǔn)意意見辦理存貨貨業(yè)務(wù)；（3）對于審批批人超越授權(quán)權(quán)范圍審批的的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有權(quán)拒拒絕并應(yīng)當(dāng)拒拒絕，并及時時向?qū)徟说牡纳弦患壥跈?quán)權(quán)部門報告。3、存貨取得、驗驗收與入庫控控制31采購存貨貨控制311采購購控制程序圖圖月度物資需求計劃總經(jīng)理審批 月度物資需求計劃總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)是否批準(zhǔn) NOYES制訂采購作業(yè)計劃制訂采購作業(yè)計劃 YYES授權(quán)審批人審批授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO是否批準(zhǔn) YES 選擇供應(yīng)商選擇供應(yīng)商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨供應(yīng)商發(fā)貨驗收驗收是否合格 NNO是否合格 YES財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算312內(nèi)控控要

7、求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需求計計劃生產(chǎn)部門計劃員員（1）每月288日根據(jù)下月月銷售計劃、生生產(chǎn)計劃和物物資消耗定額額編制物資需需求計劃；（2）根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理指令下達(dá)達(dá)、調(diào)整和修修改需求計劃劃?？偨?jīng)理或被授權(quán)權(quán)的事業(yè)部經(jīng)經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理理辦公會議下下達(dá)物資需求求計劃調(diào)整指指令；（2）審簽需求求計劃。2、材料作業(yè)計計劃采購計劃員（1）根據(jù)物料料管理系統(tǒng)采采購提示和月月度物資需求求計劃，編制制采購作業(yè)計計劃；（2）按授權(quán)報報審批人批準(zhǔn)準(zhǔn)后，將采購購作業(yè)單下達(dá)達(dá)采購員；（3）采購作業(yè)業(yè)計劃分送倉倉庫、財務(wù)等等部門。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審簽作業(yè)計劃劃。3、選擇供應(yīng)商商采購員（1）尋找供應(yīng)應(yīng)商

8、以保證：供應(yīng)物料順暢暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定定；交貨數(shù)量符合合；交貨期準(zhǔn)確；各項工作協(xié)調(diào)調(diào)。（2）建立供應(yīng)應(yīng)商檔案，編編制供應(yīng)商清清單，記錄主主要供應(yīng)商的的表現(xiàn)和交易易情況；（3）建立與供供應(yīng)商的穩(wěn)定定關(guān)系；（4）采購前在在合格的供應(yīng)應(yīng)商清單中選選擇并通知至至少三家供應(yīng)應(yīng)商報送報價價清單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量、采購、保保管、財務(wù)部門（1）制訂選擇擇主要供應(yīng)商商評審標(biāo)準(zhǔn)，包包括：供貨歷史；供貨能力和頻頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)質(zhì)量控制能力力；服務(wù)水平；財務(wù)及信用狀狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶戶的評價。（2）定期審定定供應(yīng)商清單單。（3）定期對供供應(yīng)商優(yōu)化，將將不合格供應(yīng)應(yīng)商剔出供應(yīng)應(yīng)商清單。4、比價、洽商商、簽訂

9、合同同采購員（1）收料市場場價格信息；（2）對供應(yīng)商商報送的報價價清單進(jìn)行比比價；（3）與歷史交交易記錄比較較（最近三筆筆以上同一材材料的交易價價格和去年同同期交易價格格）；（4）與公司下下達(dá)的采購指指導(dǎo)價比較；（5）分析價格格趨勢；（6）填寫價格格比較單，報報主管審批；（7）確定供應(yīng)應(yīng)商，與供應(yīng)應(yīng)商談判，就就交易數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、交貨期期、運(yùn)輸方式式、結(jié)算、責(zé)責(zé)任等達(dá)成協(xié)協(xié)議，擬定合合同，按授權(quán)權(quán)報請批準(zhǔn)或或確認(rèn)；（8）合同條款款應(yīng)符合中中華人民共和和國合同法的的規(guī)定；（9）重要采購購合同至少有有兩人參加洽洽談；（10）30000元以上的的采購必須簽簽訂合同，并并送財務(wù)部門門一份；（11）100

10、0000元以以上的采購合合同必須經(jīng)審審計部門審計計；（12）雙方簽簽署的訂單視視同合同。審計部門（1）單項100萬元以上的的大宗采購，在在合同簽署前前進(jìn)行審計，在在審批單上簽簽署書面意見見；（2）重點審計計合同的采購購方式選擇是是否合理、供供應(yīng)商是否合合格、采購價價格是否合理理等。財務(wù)部門（1）金額在110萬元以上上的采購合同同，審定其付付款結(jié)算方式式。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審簽合同。總經(jīng)理或授權(quán)審審批人（1）根據(jù)市場場情況確定采采購方式：反拍賣；招標(biāo)；比價；議價；訪價（金額小小，且對產(chǎn)品品質(zhì)量影響小小或無影響）。（2）按授權(quán)審審簽合同。5、采購采購員（1）提貨或通通知供應(yīng)商送送貨；（2）記

11、錄供應(yīng)應(yīng)商檔案；（3）登記采購購手冊；（4）裝訂采購購作業(yè)單、訂訂單或合同存存檔。6、驗收質(zhì)量檢驗員（1）制定需質(zhì)質(zhì)檢的材料清清單；（2）對需質(zhì)量量檢驗的材料料，接到質(zhì)檢檢通知后立即即進(jìn)行質(zhì)量檢檢驗；（3）出具質(zhì)檢檢報告或在收收料單上標(biāo)明明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”；（4）對不符合合質(zhì)量要求的的材料提出處處理意見；（5）對不符質(zhì)質(zhì)量要求的材材料加以顯著著標(biāo)記。倉庫保管員（1）將送來的的貨物放在待待驗區(qū)，將檢檢驗合格的貨貨物放在適當(dāng)當(dāng)?shù)奈恢茫唬?）對需質(zhì)檢檢員質(zhì)檢的材材料，通知質(zhì)質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對貨物進(jìn)進(jìn)行數(shù)量驗收收和質(zhì)量驗收收，對無采購購作業(yè)計劃的的貨物以及超超計劃采購的的貨物經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后

12、方能驗收收；（4）將不合格格的貨物隔離離放置，并加加以標(biāo)記；（5）正確使用用計量設(shè)備和和儀器；（6）出具送貨貨差異報告（多多送或少送）；（7）對驗收合合格的材料，填填制入庫單，登登記實物賬，對對實際驗收入入庫的貨物予予以確認(rèn)，對對發(fā)票未到的的收料在月末末暫估入庫。授權(quán)審批人（1）批準(zhǔn)或不不批準(zhǔn)超計劃劃采購；（2）對質(zhì)量差差異報告提出出退貨或降價價處理批示；（3）對送貨差差異報告批示示；（4）責(zé)成查明明差異責(zé)任和和質(zhì)量不符責(zé)責(zé)任。采購員（1）查明差異異原因和質(zhì)量量不符原因；（2）按授權(quán)審審批人批示辦辦理退貨、降降價談判、補(bǔ)補(bǔ)足貨物等事事宜；（3）記錄采購購差異的內(nèi)容容及處置過程程。7、貨款結(jié)算財

13、務(wù)部門會計（1）將發(fā)票聯(lián)聯(lián)與稅收抵扣扣聯(lián)匹配核對對；（2）發(fā)票與合合同及采購計計劃匹配核對對；（3）發(fā)票與收收料單匹配核核對；（4）按合同及及付款手續(xù)填填制付款憑證證；出納（1）根據(jù)審核核的付款憑證證和合同規(guī)定定的付款方式式付款。32制造存貨貨321存貨貨制造控制流流程月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計劃授權(quán)審批人審批授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)生產(chǎn)驗收驗收 報廢是否合格 NNO報廢是否合格 YEES入庫入庫會計核算會計核算322內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、月度生產(chǎn)計計劃計劃員（1）根據(jù)月度度銷售計劃、庫庫存存量控制制標(biāo)準(zhǔn)，制定定月度生產(chǎn)計計劃；

14、（2）將生產(chǎn)計計劃報總經(jīng)理理批準(zhǔn)。2、生產(chǎn)作業(yè)計計劃計劃員（1）根據(jù)銷售售合同和銷售售部的出貨計計劃和庫存存存量控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理的指令調(diào)調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計劃。授權(quán)審批人（1）審簽生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計劃；（2）平衡生產(chǎn)產(chǎn)能力，調(diào)整整生產(chǎn)作業(yè)計計劃；（3）下達(dá)緊急急生產(chǎn)作業(yè)計計劃。3、制造生產(chǎn)班組（1）按生產(chǎn)規(guī)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計劃（生生產(chǎn)指令）生生產(chǎn)；（3）改善生產(chǎn)產(chǎn)組織，高效效、低耗生產(chǎn)產(chǎn)；（4）安全、優(yōu)優(yōu)質(zhì)、按時、按按量生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員（1）建立質(zhì)量量檢驗標(biāo)準(zhǔn)和和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工工序完工后及及時檢驗、出出具檢驗報告告，或在生產(chǎn)產(chǎn)指令卡上簽簽字；

15、（3）將不合格格的產(chǎn)品加以以顯著標(biāo)記。倉庫保管員（1）將合格產(chǎn)產(chǎn)品按包裝要要求包裝，將將合格證放在在包裝內(nèi)，在在包裝上貼上上商標(biāo)；（2）將合格半半成品放置規(guī)規(guī)定位置；（3）將不合格格品隔離放置置不予入庫，并并加以顯著標(biāo)標(biāo)識；（4）將檢驗合合格入庫的自自制半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、模具具等開具入庫庫單，及時登登記入賬；（5）將不合格格品開具報廢廢單；（6）每月編制制本月完工入入庫報表，及及時報送財務(wù)務(wù)部門等相關(guān)關(guān)部門?？偨?jīng)理或授權(quán)審審批人（1）按授權(quán)審審簽報廢單；（2）責(zé)令生產(chǎn)產(chǎn)部門分析報報廢原因，并并報送書面分分析報告。5、會計核算財務(wù)部門會計（1）及時收集集存貨生產(chǎn)、入入庫資料；（2）按成本核核算規(guī)

16、程核算算，并結(jié)轉(zhuǎn)存存貨成本。33委外加工工331外協(xié)協(xié)加工商：由由公司生產(chǎn)部部、質(zhì)量部門門、財務(wù)部門門等共同評審審協(xié)作加工商商。332委外外加工類別：（1）成品委外外加工：由公公司提供材料料或半成品，委委托協(xié)作廠商商制造成產(chǎn)成成品。（2）半成品委委外加工：由由公司提供材材料、模具或或半成品，委委托協(xié)作廠商商制造，其協(xié)協(xié)作加工商加加工后尚需公公司再加工方方為成品。（3）材料委外外加工：產(chǎn)品品制造所需經(jīng)經(jīng)過的某段加加工過程必需需的材料，須須委外協(xié)作加加工后方能用用于產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)。333委外外加工控制程程序：委外加工申請委外加工申請授權(quán)審批人審批授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NOO是否批準(zhǔn) YESS選擇委托

17、加工商選擇委托加工商比價、洽談、簽約比價、洽談、簽約外協(xié)加工外協(xié)加工驗 收驗 收是否合格 NO是否合格 YESS入 庫入 庫財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算334內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、委外加工申申請生產(chǎn)部計劃員（1）提出委外外加工申請必必須基于以下下原因：公司人員、設(shè)設(shè)備不足，生生產(chǎn)能力負(fù)荷荷已達(dá)飽和狀狀態(tài)；特殊零件、材材料無法購得得現(xiàn)貨，也無無法自制時；協(xié)作廠商有專專門性的技術(shù)術(shù)，利用委外外加工成本低低廉且有品質(zhì)質(zhì)保證；配合公司銷售售、生產(chǎn)需要要，需通過協(xié)協(xié)作廠商完成成新產(chǎn)品的試試制、及試制制經(jīng)認(rèn)可后的的大量外協(xié)制制造作業(yè)。（2）書面提出出委外加工申申請?zhí)顚懳馔饧庸ど暾埍肀?，注明加工工原因?/p>

18、加工工類別、數(shù)量量和質(zhì)量要求求等。生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人人（1）審核加工工申請，對委委外加工的必必要性和加工工數(shù)量等內(nèi)容容審查。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審簽加工申請請。2、選擇受托加加工商委外加工員（采購員）（1）選擇外協(xié)協(xié)加工商以保保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定定；交貨期準(zhǔn)確；各項工作協(xié)調(diào)調(diào)。（2）建立“外外協(xié)加工商”檔案，定期期調(diào)查外協(xié)加加工商的動態(tài)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量量，定期審查查主要外協(xié)加加工商的表現(xiàn)現(xiàn)。（3）建立與受受托加工商的的穩(wěn)定關(guān)系。（4）委托加工工時，在合格格外協(xié)加工商商中選擇，并并通知至少三三家外協(xié)加工工商報送報價價單（特殊外外協(xié)加工除外外）。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量、財務(wù)部部（1）制訂選擇擇主要外協(xié)加加工

19、廠商評審審標(biāo)準(zhǔn)，包括括：加工生產(chǎn)歷史史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)質(zhì)量控制能力力；加工價格；服務(wù)水平；財務(wù)及信用狀狀況；管理規(guī)范；來自其他客戶戶的評價。（2）實施調(diào)查查或書面審查查外協(xié)加工商商。（3）對外協(xié)加加工商考核，選選定主要外協(xié)協(xié)加工商，將將不合格外協(xié)協(xié)加工商剔出出外協(xié)加工商商清單。3、比價洽商、簽簽訂合同生產(chǎn)部門委外加加工員（采購購員）（1）收集市場場價格信息。（2）對外協(xié)加加工商報送的的報價單進(jìn)行行比價，填寫寫價格比較單單，報主管審審批。（3）選定外協(xié)協(xié)加工商，與與外協(xié)加工商商談判，就委委外加工合同同達(dá)成協(xié)議，擬擬定加工合同同，按授權(quán)報報請批準(zhǔn)或確確認(rèn)。（4）所有的委委外加工合同同必須簽

20、訂合合同，并送財財務(wù)部門一份份。審計部門（1）對合同進(jìn)進(jìn)行審計。財務(wù)部門（1）審查付款款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長（1）審核合同同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審簽合同。4、委托加工生產(chǎn)部計劃員（1）根據(jù)合同同，填寫“委外加工單單”和“委外加工領(lǐng)領(lǐng)用單”。倉庫（1）根據(jù)“委委外加工領(lǐng)用用單”發(fā)放委外加加工的材料或或半成品。（2）根據(jù)“領(lǐng)領(lǐng)用單”準(zhǔn)確發(fā)放。委外加工員（采購員）（1）將“委外外加工單”連同原料或或半成品交受受托加工方（外外協(xié)加工商）。（2）提供加工工圖紙、加工工及檢驗標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等技術(shù)資料料。（3）指導(dǎo)外協(xié)協(xié)加工商按照照公司規(guī)定進(jìn)進(jìn)行加工或制制造。（4）協(xié)助其提提高品質(zhì)。（5）與外協(xié)加加工商工作聯(lián)聯(lián)

21、系與協(xié)調(diào)，了了解加工進(jìn)度度和品質(zhì)。（6）加工完后后，及時提貨貨或通知送貨貨，對質(zhì)檢不不合格的加工工品與外協(xié)加加工商協(xié)商。財務(wù)部門（1）審查領(lǐng)用用的委外加工工品的品種、規(guī)規(guī)格及數(shù)量與與加工合同一一致，并加蓋蓋財務(wù)審核章章。門衛(wèi)（1）根據(jù)財務(wù)務(wù)審核后的出出門證對出門門的物資核對對放行。5、驗收、入庫庫質(zhì)量檢驗員（1）根據(jù)倉庫庫保管員的通通知，對委外外加工產(chǎn)品及及時檢驗。（2）按與外協(xié)協(xié)加工商雙方方協(xié)定的驗收收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣樣來驗收。（3）出具質(zhì)檢檢報告或在收收料單上標(biāo)注注質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”。（4）對不合格格的委托加工工品提出處理理意見，協(xié)助助委外加工員員就質(zhì)量問題題與外協(xié)加工工商協(xié)商或交交

22、涉。倉庫保管員（1）將送來的的委外加工品品放在待驗區(qū)區(qū)，將檢驗合合格的貨物放放在適當(dāng)位置置。（2）通知質(zhì)檢檢員質(zhì)檢。（3）對貨物進(jìn)進(jìn)行數(shù)量驗收收。（4）將不合格格品隔離放置置，并加以標(biāo)標(biāo)記。（5）對驗收合合格品，填制制入庫單，對對驗收入庫的的貨物予以確確認(rèn)，對發(fā)票票未到的收料料在月末暫估估入賬。（6）出具送貨貨差異報告（多多送或少送）。授權(quán)審批人（1）審查差異異報告。（2）責(zé)成查明明差異責(zé)任。（3）對有關(guān)責(zé)責(zé)任人提出處處罰意見。（4）簽署處罰罰意見書。委外加工員（采購員）（1）查明差異異原因。（2）與外協(xié)加加工商協(xié)商處處理數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量差異事項項。（3）記錄委外外加工差異的的內(nèi)容及處理理過程。6

23、、加工結(jié)算會計（1）將發(fā)票聯(lián)聯(lián)與稅收抵扣扣聯(lián)匹配核對對。（2）發(fā)票與合合同及“委外加工單單”匹配核對。（3）發(fā)票與收收料單匹配核核對。（4）按合同填填制會計憑證證。（5）及時進(jìn)行行會計處理。出納（1）根據(jù)審核核的付款憑證證和加工合同同的付款方式式付款。34受托加工工341受托托加工控制程程序接洽委托接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評估生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評估是否有加工能力是否有加工能力 NO YES簽訂合同簽訂合同驗收受托加工品驗收受托加工品是否合格 NO是否合格 YES加工加工驗收驗收是否合格 NO是否合格出貨通知出貨通知發(fā)貨、核對發(fā)貨、核對是否正確是否正確 NNO YES發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算3

24、42內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受委托業(yè)務(wù)員（1）接洽客戶戶；（2）按客戶的的委托加工要要求送交生產(chǎn)產(chǎn)部評估；（3）經(jīng)評估公公司有能力加加工后，正式式受理委托加加工單。生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)質(zhì)量等部門（1）根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)員提供的委委托加工要求求進(jìn)行評估：公司的生產(chǎn)負(fù)負(fù)荷，是否能能滿足時間要要求；公司的設(shè)備加加工能力是否否有能力加工工及是否能滿滿足質(zhì)量要求求。（2）出具評估估意見。銷售部門授權(quán)審審批人（1）審核委托托加工單；（2）審核加工工合同。授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審簽加工合同同。2、驗收委托加加工品質(zhì)檢員（1）按合同規(guī)規(guī)定的質(zhì)量要要求，驗收委委托方送交的的材料或半成成品；（2）出具質(zhì)量量報告

25、。倉庫保管員（1）按合同規(guī)規(guī)定的數(shù)量要要求，驗收委委托方送交的的材料或半成成品；（2）設(shè)置來料料加工備查登登記簿，實時時登記來料數(shù)數(shù)量及領(lǐng)用情情況；（3）將來料放放置在特定區(qū)區(qū)，不與公司司材料（半成成品）混合放放置。3、加工銷售部內(nèi)勤人員員（1）通知生產(chǎn)產(chǎn)部門加工；（2）向生產(chǎn)部部門提供受托托加工的相關(guān)關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計劃員（1）下達(dá)生產(chǎn)產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)料員（1）填寫領(lǐng)料料單，送交授授權(quán)審批人審審批。領(lǐng)料單單應(yīng)注明物品品名稱、規(guī)格格型號、申請請數(shù)量、加工工單號等內(nèi)容容。（2）根據(jù)授權(quán)權(quán)審批人審批批的領(lǐng)料單，到到倉庫領(lǐng)料，核核對領(lǐng)用材料料（或半成品品）與領(lǐng)料單單的材料（或或半成品）、型型號、數(shù)量

26、是是否一致；（3）辦理貨物物交接手續(xù)，并并簽上自已的的姓名。倉庫保管員（1）按經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)發(fā)料；（2）按委托加加工單和委托托單位的來料料匹配發(fā)料；（3）與領(lǐng)料員員辦理交接手手續(xù)，并在領(lǐng)領(lǐng)料單簽名；（4）登記來料料加工備查登登記簿；（5）加工單完完成后剩余材材料（或半成成品）按合同同規(guī)定處理：需送回委托單單位的通知業(yè)業(yè)務(wù)員，辦理理手續(xù)后退回回委托單位；剩余材料（半半成品）歸公公司的，辦理理正式入庫手手續(xù)，并將其其從特定放置置區(qū)轉(zhuǎn)入公司司材料（或半半成品）區(qū)。生產(chǎn)各班組（1）按生產(chǎn)規(guī)規(guī)程生產(chǎn)；（2）根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)指令生產(chǎn)；（3）按客戶的的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生生產(chǎn)。4、驗收質(zhì)量檢驗員（1）各工序

27、完完工后，及時時檢驗，出具具質(zhì)量檢驗報報告；（2）根據(jù)客戶戶要求的質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)檢驗；（3）發(fā)現(xiàn)質(zhì)量量問題，及時時報告，并會會同相關(guān)部門門分析質(zhì)量原原因；（4）下達(dá)質(zhì)質(zhì)量整改通知知，并督促促落實。倉庫保管員（1）按客戶的的包裝要求包包裝；（2）將合格品品放在特定區(qū)區(qū)；（3）通知業(yè)務(wù)務(wù)員：加工品品已加工完畢畢。5、通知發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)員（1）接到加工工完畢通知后后，向倉庫下下達(dá)發(fā)貨通知知。6、裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通通知、客戶委委托加工單核核對無誤后，由由另一人如數(shù)數(shù)裝箱：核對確認(rèn)數(shù)量量、品種、規(guī)規(guī)格、型號無無誤后發(fā)貨；按客戶的要求求包裝。（2）填寫出庫庫單。7、核對發(fā)運(yùn)員（1）核對貨物物；（

28、2）核對每份份訂單的總件件數(shù)、地址、箱箱頭標(biāo)簽等。8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員（1）核對委托托加工單的單單號、地名、人人名、單位名名、電話；（2）將貨物清清單放置包裝裝箱內(nèi)，箱體體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口口、打包、置置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫貨貨物發(fā)運(yùn)單如如數(shù)及時發(fā)貨貨；（5）與倉庫保保管員雙方在在發(fā)運(yùn)單上簽簽字。9、財務(wù)結(jié)算開票員（1）根據(jù)合同同、倉庫裝箱箱單、發(fā)運(yùn)單單開具發(fā)票；（2）當(dāng)天將發(fā)發(fā)票和抵扣聯(lián)聯(lián)及相關(guān)附件件送交業(yè)務(wù)員員，將記賬聯(lián)聯(lián)送交財務(wù)部部門記賬。業(yè)務(wù)員（1）與客戶辦辦理收款手續(xù)續(xù)；（2）催收加工工款。財務(wù)部門（1）及時計算算、結(jié)轉(zhuǎn)加工工成本；（2）及時對加加工業(yè)務(wù)進(jìn)行行會計賬務(wù)處處

29、理。35接受投資資和抵頂債務(wù)務(wù)取得存貨控控制351公司司接受投資者者投入的存貨貨，其實有價價值和質(zhì)量狀狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過過評估和檢查查，并與公司司籌資合同或或協(xié)議的約定定相一致。352公司司取得的存貨貨為對方單位位抵頂債務(wù)的的，該類存貨貨的取得，事事先經(jīng)有關(guān)部部門和人員審審核，總經(jīng)理理或授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其其實有價值和和質(zhì)量狀況應(yīng)應(yīng)當(dāng)符合雙方方的有關(guān)協(xié)議議。4、倉儲與保管管控制41倉儲計劃劃控制、公司司根據(jù)銷售計計劃、生產(chǎn)計計劃、采購計計劃、資金籌籌措計劃等制制定倉儲計劃劃，合理確定定庫存存貨的的結(jié)構(gòu)和數(shù)量量。42存貨接觸觸控制。嚴(yán)格格限制未經(jīng)授授權(quán)的人員，接接觸存貨。43分類保管管控制。公司司對存

30、貨實行行分類保管，對對貴重物品、生生產(chǎn)用關(guān)鍵備備件、精密儀儀器、危險品品等重要存貨貨的保管、調(diào)調(diào)用、轉(zhuǎn)移等等實行嚴(yán)格授授權(quán)批準(zhǔn)，且且在同一環(huán)節(jié)節(jié)有兩人或兩兩人以上同時時經(jīng)辦。44安全控制制：（1）公司按照照國家有關(guān)法法律、法規(guī)要要求，結(jié)合存存貨的具體特特征，建立、健健全存貨的防防火、防潮、防防鼠、防盜和和防變質(zhì)等措措施，并建立立責(zé)任追究機(jī)機(jī)制；（2）公司倉儲儲、保管部門門建立崗位責(zé)責(zé)任制，明確確各崗位在值值班輪班、入入庫檢查、貨貨物調(diào)運(yùn)、出出入庫登記、倉倉場清理、安安全保衛(wèi)、情情況記錄等各各方面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并對對其進(jìn)行檢查查。45生產(chǎn)現(xiàn)場場存貨控制。公司生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、低值

31、易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。46存貨保管管的具體要求求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、倉庫選擇設(shè)設(shè)置主管部門經(jīng)理（1）提出倉庫庫設(shè)置規(guī)劃：材料倉庫位置置應(yīng)方便生產(chǎn)產(chǎn)使用；有利于安全保保衛(wèi)；考慮保管貨物物的物理性能能和化學(xué)性能能；有貨物進(jìn)出通通道，有照明明、防火、防防水、防盜設(shè)設(shè)施；有合理的存貨貨空間，易于于發(fā)貨、搬運(yùn)運(yùn)、盤點?？偨?jīng)理（1）批準(zhǔn)倉庫庫設(shè)置規(guī)劃。2、貨物堆放保管員（1）保持倉庫庫清潔；（2）采用立堆堆放方式；（3）按存貨的的品種、規(guī)格格堆放，不同同物理性能和和化學(xué)性能的的物品分開堆堆

32、放；危險品品隔離存放；（4）劃分保管管區(qū)、待驗區(qū)區(qū)、不合格品品區(qū)；（5）堆放考慮慮先進(jìn)先出，易易于盤點；（6）對外形規(guī)規(guī)則的貨物采采用五五堆放放法等合理方方法；（7）填制物物料儲位圖，存存貨依分區(qū)及及編號順序排排放；（8）建立存貨貨賬及物料卡卡，物料標(biāo)示示朝外。3、貨物保管保管員（1）保管好倉倉庫鑰匙，防防止丟失；（2）每月定期期核對賬物；（3）發(fā)現(xiàn)物料料變質(zhì)及時報報告；（4）對半年以以上的呆滯物物品編制報表表；（5）當(dāng)日進(jìn)出出貨單，當(dāng)日日登記入賬，實實時反映倉庫庫庫存；（6）保持倉庫庫通風(fēng)條件，定定期檢查通風(fēng)風(fēng)設(shè)備和防火火、防水、防防盜設(shè)施，防防止貨物霉?fàn)€爛變質(zhì)、失火火、失盜。4、保管檢查部

33、門經(jīng)理每月檢查倉庫和和倉庫保管員員工作一次主管副總經(jīng)理每季抽查倉庫及及保管員工作作一次總經(jīng)理每年抽查倉庫及及保管員工作作一次5、領(lǐng)用、發(fā)出出與處置控制制51存貨領(lǐng)用用控制511存貨貨領(lǐng)用控制程程序月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃其他相關(guān)計劃其他相關(guān)計劃配方管理配方管理定額管理物料領(lǐng)用計劃定額管理物料領(lǐng)用計劃領(lǐng)料申請領(lǐng)料申請審批審批是否批準(zhǔn)是否批準(zhǔn) NO YESS 發(fā)料 發(fā)料記賬記賬512內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、物料領(lǐng)用計計劃計劃員（1）生產(chǎn)用料料計劃，根據(jù)據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和和物料耗用標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)編制；（2）其他領(lǐng)料料計劃根據(jù)其其他相關(guān)計劃劃和定額消耗耗標(biāo)準(zhǔn)編制；（3）根據(jù)原材材料實際參數(shù)數(shù)等調(diào)整用料料

34、計劃并作為為領(lǐng)料控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。2、領(lǐng)料申請領(lǐng)料員（1）領(lǐng)料員必必須經(jīng)過授權(quán)權(quán)；（2）填寫領(lǐng)料料單。注明物品名稱、規(guī)規(guī)格型號、申申請數(shù)量、產(chǎn)產(chǎn)品批別等內(nèi)內(nèi)容。3、領(lǐng)料審批班組長、部門經(jīng)經(jīng)理按審批權(quán)限審批批4、發(fā)料倉庫保管員（1）不經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的領(lǐng)料申請請，不予發(fā)料料；（2）核對領(lǐng)料料計劃，是否否按公司規(guī)定定的審批權(quán)限限審批；（3）按領(lǐng)料單單點裝貨物，并并與領(lǐng)料員當(dāng)當(dāng)面點清，不不得多發(fā)或少少發(fā)；（4）材料按先先進(jìn)先出發(fā)放放；（5）與領(lǐng)料員員辦理交接手手續(xù)，并在領(lǐng)領(lǐng)料單簽上名名字；（6）調(diào)整貨倉倉的材料標(biāo)牌牌（或物料卡卡）數(shù)量；（7）發(fā)料后馬馬上登記實物物賬。領(lǐng)料員（1）核對領(lǐng)用用材料與領(lǐng)料料單的材料名名

35、稱、型號、數(shù)數(shù)量是否一致致；（2）辦理貨物物交接手續(xù)，并并簽上自已的的名字。5、賬目記錄倉庫保管員（1）實時記錄錄材料領(lǐng)用；（2）月末，原原材料庫匯總總向財務(wù)部門門報送領(lǐng)料單單，其他材料料一領(lǐng)一單向向財務(wù)部門報報送。財務(wù)部門會計（1）按成本核核算規(guī)程計算算領(lǐng)用成本；（2）定期到倉倉庫點收料單單；（3）及時進(jìn)行行會計賬務(wù)處處理。52銷售發(fā)出出521發(fā)出出控制程序接受訂單備貨接受訂單備貨出貨通知出貨通知裝箱裝箱核對核對是否正確 NNO是否正確放單、發(fā)貨 YEES放單、發(fā)貨財務(wù)結(jié)算財務(wù)結(jié)算522內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、接受訂單業(yè)務(wù)員（1）按銷售控控制制度受理理訂單。授權(quán)審批人（1）審核訂

36、單單；（2）按授權(quán)簽簽訂合同；信用管理員（1）提供有關(guān)關(guān)信用資料。2、備貨內(nèi)勤人員（1）通知倉庫庫備貨或通知知生產(chǎn)部生產(chǎn)產(chǎn)。倉庫保管員（1）備足貨后后通知內(nèi)勤員員。3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員（1）根據(jù)合同同和備貨情況況，向倉庫下下達(dá)發(fā)貨通知知。4、裝箱倉庫保管員發(fā)運(yùn)員（1）按出貨通通知、客戶訂訂單核對無誤誤后，由另一一人如數(shù)裝箱箱，并附上檢檢驗合格證：核對確認(rèn)數(shù)量量、品種、規(guī)規(guī)格、型號無無誤后，在訂訂單和發(fā)貨通通知上標(biāo)注；裝箱統(tǒng)一用公公司包裝盒，內(nèi)內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安安全、平整、包包滿。（2）填寫裝箱箱單。5、核對發(fā)運(yùn)員（1）核對裝箱箱單；（2）核對每份份訂單的總件件數(shù)、地址、箱箱頭標(biāo)簽等。6、放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員

37、（1）核對各訂訂單的單號、地地名、人名、單單位名、電話話；（2）將貨物清清單放置包裝裝箱內(nèi)，箱體體寫上“內(nèi)附貨單”字樣；（3）箱面封口口、打包、置置于發(fā)貨區(qū)；（4）填寫貨貨物發(fā)運(yùn)單如如數(shù)及時發(fā)貨貨；（5）與倉庫保保管員雙方在在發(fā)運(yùn)單上簽簽字。53對外捐贈贈和對外投資資發(fā)出存貨531公司司對外捐贈存存貨，必須按按公司授權(quán)，經(jīng)經(jīng)授權(quán)審批人人審批，有明明確的捐贈對對象、合理的的捐贈方式、可可監(jiān)督檢查的的捐贈程序，并并且簽訂捐贈贈協(xié)議。532公司司運(yùn)用存貨進(jìn)進(jìn)行對外投資資，必須按公公司對外投資資的規(guī)定履行行審批手續(xù)，并并與投資合同同或協(xié)議等核核對一致。54呆滯料、廢廢舊料、邊角角余料及呆滯滯品、廢品處

38、處置541標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（1）呆滯料：指品質(zhì)（型型號、規(guī)格、材材質(zhì)、效能）不不合標(biāo)準(zhǔn)，或或存儲過久（半半年以上）已已無使用機(jī)會會，或有使用用機(jī)會但用料料極少、存量量多且有變質(zhì)質(zhì)疑慮，或因因陳腐、劣化化、革新等現(xiàn)現(xiàn)狀已不適用用需專案處理理的材料。（2）廢料：指指報廢的物料料，即經(jīng)過相相當(dāng)使用，本本身已殘破不不堪或磨損過過甚或超過其其壽命年限，以以致失去原有有的功能而本本身無利用價價值的物料。（3）舊料：指指物料經(jīng)使用用或儲存過久久，已失去原原有性能或色色澤，而致物物料的價值減減低。（4）邊角余料料：指加工過過程中，所產(chǎn)產(chǎn)生的物料零零頭，并已喪喪失其主要功功能。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合合標(biāo)準(zhǔn)、儲存存不當(dāng)變

39、質(zhì)或或制成后遭客客戶取消、超超量制造等因因素影響，導(dǎo)導(dǎo)致儲存期間間超過6個月月，需專項處處理的成品。（6）廢品：指指不符合規(guī)定定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，不能按照照原定用途使使用的在產(chǎn)品品、半成品或或產(chǎn)成品。542處置置方式和處置置部門項 目處置方式處置部門參與部門1、呆滯料（1）銷售（變變賣）；（2）改變原有有用途利用；（3）非貨幣交交易（交換）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)務(wù)部門等2、廢料（1）銷售（變變賣）；（2）利用；（3）銷毀。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)務(wù)部門等3、舊料（1）利用；（2）銷售（變變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)務(wù)部門等4、邊角余料（1）利用；（2）銷售（變變賣）。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)務(wù)部門

40、等5、呆滯品（1）降價銷售售；（2）非貨幣交交易（交換）。公司授權(quán)財務(wù)部門等6、廢品（1）破碎變賣賣；（2）銷毀、利利用。公司授權(quán)生產(chǎn)部門、財務(wù)務(wù)部門等543處置置控制程序確認(rèn)確認(rèn)處置申請?zhí)幹蒙暾垖徟鷮徟欠衽鷾?zhǔn)是否批準(zhǔn) NO YESS處置處置會計處理會計處理544內(nèi)控控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度度所規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)認(rèn)；（2）分析原因因，提出分析析報告，提出出整改管理措措施；（3）按季填寫寫報告單；（4）設(shè)置備查查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報告告單；（2）對實物進(jìn)進(jìn)行核查。質(zhì)量部門（1）進(jìn)行質(zhì)量量檢驗；（2）出具質(zhì)量量報告。財務(wù)部門（1）核查報告告單；（2

41、）參與實物物核查。授權(quán)審批人（1）審簽報告告單。2、處置申請經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用用為原則；（2）填寫處置置申請單，注注明處置物的的處置原因、處處置物的名稱稱、規(guī)格及型型號、數(shù)量、處處置方式。銷售部門（1）負(fù)責(zé)呆滯滯產(chǎn)品的處置置；（2）填寫處置置申請單（沒沒有降價的除除外），注明明處置品的名名稱、規(guī)格及及型號、數(shù)量量、降價幅度度等內(nèi)容。財務(wù)部門（1）在“處置置申請”中簽署意見見。3、審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審批；（2）確定處理理期限。4、處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不予處置；（2）按時處置置；（3）處置收入入必須上交財財務(wù)部門；（4）處置必須須辦理相關(guān)手手續(xù)，填寫相相關(guān)單據(jù)。財務(wù)部門參與處

42、置的全過過程；（2）開具收據(jù)據(jù)、發(fā)票等。5、會計處理財務(wù)部門（1）及時進(jìn)行行會計處理；（2）正確處理理。55凡需出門門的存貨必須須辦理出門手手續(xù)，經(jīng)財務(wù)務(wù)部門審核蓋蓋章并留存后后方可出門。6、存貨盤點61盤點安排排（1）倉庫保管管員每月末自自盤；（2）財務(wù)部門門存貨會計每每月抽點；（3）部門負(fù)責(zé)責(zé)人每月抽點點；（4）主管副總總經(jīng)理每季抽抽點；（5）不定期抽抽點；（6）每年年終終結(jié)賬日公司司全面盤點。62自盤（1）倉庫保管管員每月應(yīng)對對自己經(jīng)管的的物資必須自自盤一次，庫庫存品種、規(guī)規(guī)格超過1000種以上的的，可以抽點點，抽點比例例不抵于500%但不少于于100種；（2）自盤時，可可要求部門負(fù)負(fù)責(zé)

43、人派人協(xié)協(xié)點；（3）自盤時，發(fā)發(fā)現(xiàn)呆滯物品品、變質(zhì)物品品、盤盈盤虧虧，填寫自盤盤報告單，并并由財務(wù)部門門派人核實。63抽點（1）抽點人隨隨機(jī)抽點，抽抽點比例為220%左右；（2）抽點時，由由倉庫保管員員配合，將未未辦妥手續(xù)、及及代管貨物分分開存放，并并加以標(biāo)識；（3）抽點后，由由抽點人填寫寫抽點表，抽抽點人和倉庫庫保管員簽字字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盈虧，填寫寫“盤點盤虧匯匯總表”報總經(jīng)理。64年終全面面盤點641年終終全面盤點由由總經(jīng)理或財財務(wù)總監(jiān)組織織，由財務(wù)部部門制定盤點點計劃。642盤點點人員包括盤盤點人、會點點人、協(xié)點人人和監(jiān)盤人：（1）盤點人由由盤點小組指指定，負(fù)責(zé)點點量工作；（2）會點人由由財務(wù)部門派派員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點記錄錄；（3）協(xié)點人由由倉庫搬運(yùn)人人員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點時物物資搬運(yùn)；（4）監(jiān)盤人由由內(nèi)部審計人人員或總經(jīng)理理派員擔(dān)任，以以及負(fù)責(zé)年度度會計報表審審計的會計師師事務(wù)所派員員擔(dān)任。643盤點點日由公司財財務(wù)部門在盤盤