上海市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度

1、 附件一：上海市社會(huì)團(tuán)體體財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)強(qiáng)本市社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的財(cái)務(wù)管管理，提高資資金使用效益益，增強(qiáng)社會(huì)會(huì)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力，促進(jìn)社社會(huì)團(tuán)體事業(yè)業(yè)的發(fā)展，根根據(jù)國(guó)家改革革開(kāi)放的方針針和有關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)法規(guī)、制度度，結(jié)合本市市的實(shí)際情況況，特制定本本制度。第二條社會(huì)團(tuán)體體財(cái)務(wù)管理的的主要任務(wù)是是：在國(guó)家政政策許可范圍圍內(nèi)，多渠道道、多形式、全全方位地組織織收入，并對(duì)對(duì)社會(huì)團(tuán)體的的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)進(jìn)行綜合管理理。具體包括括：（一）積極地組組織收入，努努力降低費(fèi)用用，節(jié)約開(kāi)支支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)自立能力；（二）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算，提高高資金使用效效益；（三）建立和健健全財(cái)務(wù)制度度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)監(jiān)督；（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)

2、產(chǎn)物資的完整整和安全，不不斷挖掘潛力力，充分發(fā)揮揮財(cái)產(chǎn)物資的的經(jīng)濟(jì)效益；（五）開(kāi)展財(cái)務(wù)務(wù)分析，及時(shí)時(shí)提出行之有有效的措施、辦辦法，參與單單位經(jīng)濟(jì)決策策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)參謀，促進(jìn)進(jìn)事業(yè)發(fā)展。第三條社會(huì)團(tuán)體體財(cái)務(wù)管理的的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管管理、財(cái)務(wù)收收支管理、項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用管理理、財(cái)產(chǎn)物資資管理、貨幣幣資金管理、財(cái)財(cái)務(wù)分析與評(píng)評(píng)價(jià)。第四條社會(huì)團(tuán)體體財(cái)務(wù)管理是是我國(guó)財(cái)政管管理體制的重重要組成部分分 ，是社會(huì)會(huì)團(tuán)體各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜綜合反映。有有條件的，必必須建立和健健全財(cái)務(wù)管理理機(jī)構(gòu)，配備備符合國(guó)家上上崗證規(guī)定的的專(zhuān)職或兼職職財(cái)務(wù)人員。第五條社會(huì)團(tuán)體體的財(cái)務(wù)管理理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸歸口管理”的原則。在在社

3、會(huì)團(tuán)體負(fù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，一切切財(cái)務(wù)收支活活動(dòng)都由社會(huì)會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)管理理。第六條社會(huì)團(tuán)體體的所有經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同正本統(tǒng)統(tǒng)歸財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)管理。所有有資金由財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)按財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃統(tǒng)一安安排、調(diào)配、使使用。第七條社會(huì)團(tuán)體體的財(cái)務(wù)管理理工作，必須須貫徹執(zhí)行國(guó)國(guó)家有關(guān)改革革開(kāi)放的方針針政策，遵守守財(cái)務(wù)制度和和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；除接受主管管部門(mén)的指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督外，還還應(yīng)接受審計(jì)計(jì)、財(cái)政、稅稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃劃管理第八條社會(huì)團(tuán)體體的財(cái)務(wù)計(jì)劃劃主要是財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃，其其編制原則：（一）根據(jù)國(guó)家家改革開(kāi)放的的方針、政策策和有關(guān)規(guī)定定，按照本單單位的任務(wù)和和業(yè)務(wù)，組織織各部門(mén)開(kāi)源源節(jié)流，經(jīng)綜綜合平衡后，編編

4、制財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃。（二）正確處理理輕重緩急，需需要與可能的的關(guān)系；實(shí)事事求是，量入入為出，科學(xué)學(xué)、合理地安安排各項(xiàng)資金金。第九條社會(huì)團(tuán)體體編制的財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃，必必須報(bào)經(jīng)理事事會(huì)或常務(wù)理理事會(huì)審核批批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十條社會(huì)團(tuán)體體在編制財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)劃時(shí)時(shí)，應(yīng)列出“收入計(jì)劃數(shù)數(shù)”、“支出計(jì)劃數(shù)數(shù)”和“上交計(jì)劃數(shù)數(shù)”。收入計(jì)劃劃數(shù)可參照上上年度計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況，根根據(jù)計(jì)劃年度度的增收條件件和措施編列列；支出計(jì)劃劃數(shù)本著量入入為出，厲行行節(jié)約的原則則，根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展需要與與財(cái)力可能情情況編列；上上交計(jì)劃數(shù)由由民政部門(mén)會(huì)會(huì)同有關(guān)部門(mén)門(mén)作出規(guī)定。第十一條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體應(yīng)按月編編制財(cái)務(wù)報(bào)表表。年度終了了后，應(yīng)認(rèn)真真

5、總結(jié)，分析析單位財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況和存存在問(wèn)題，提提出改進(jìn)意見(jiàn)見(jiàn)，及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地編制年年度決算報(bào)表表。按規(guī)定期期限報(bào)送民政政部門(mén)、業(yè)務(wù)務(wù)主管部門(mén)和和財(cái)政部門(mén)。第十二條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體年終決算算的收益，可可按規(guī)定比例例，經(jīng)理事會(huì)會(huì)或常務(wù)理事事會(huì)決定后，提提取公積金和和公益金。公積金用于發(fā)展展社會(huì)團(tuán)體事事業(yè)，不得購(gòu)購(gòu)買(mǎi)或建造職職工住宅。公益金用于職工工集體福利、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼、超規(guī)定定的養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)基金，以及及對(duì)本單位有有突出貢獻(xiàn)的的人員購(gòu)買(mǎi)住住房。第三章財(cái)務(wù)收支支管理第十三條財(cái)務(wù)收收支管理的原原則：（一）必須有利利于社會(huì)團(tuán)體體事業(yè)的開(kāi)拓拓和發(fā)展，為為社會(huì)服務(wù)，為為政府服務(wù)，為為廣大會(huì)員服服

6、務(wù)。在獲得得社會(huì)效益的的同時(shí)，獲得得較好的經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益。（二）要充分發(fā)發(fā)揮社會(huì)團(tuán)體體的人才、科科技、信息、管管理等優(yōu)勢(shì)，積積極、合理地地組織收入。（三）必須貫徹徹以收定支，少少花錢(qián)，多辦辦事，勤儉節(jié)節(jié)約，遵紀(jì)守守法，量力而而行。第十四條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體收入包括括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“祖收入”三大類(lèi)。業(yè)務(wù)收入是指：會(huì)費(fèi)收入、咨咨詢收入、科科技收入、編編輯出版收入入、會(huì)議活動(dòng)動(dòng)收入等。其它收入是指：利息收入、匯匯兌收益、投投資收益、下下級(jí)上交管理理費(fèi)收入、贈(zèng)贈(zèng)償金收入等等。補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)級(jí)部門(mén)或其他他單位撥入的的各種補(bǔ)助款款項(xiàng)。第十五條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的各項(xiàng)收收入，必須執(zhí)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)關(guān)收費(fèi)政策

7、的的規(guī)定。各項(xiàng)項(xiàng)收入都須交交財(cái)務(wù)部門(mén)入入帳，不得坐坐支。第十六條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的各項(xiàng)收收入，必須使使用上海市財(cái)財(cái)政局監(jiān)制、上上海市民政局局統(tǒng)一印制的的上海市社社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一一收據(jù)和專(zhuān)專(zhuān)用收據(jù)以以及由上海稅稅務(wù)局監(jiān)制、上上海市民政局局印制的上上海市社會(huì)團(tuán)團(tuán)體統(tǒng)一發(fā)票票。第十七條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體支出包括括“業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”和“補(bǔ)助支出”四大類(lèi)。業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動(dòng)費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)動(dòng)費(fèi)、科技活活動(dòng)費(fèi)、編輯輯出版費(fèi)、會(huì)會(huì)議活動(dòng)費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附附加等。管理費(fèi)用是指：工資、聘用用費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、福利費(fèi)、工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、差差旅費(fèi)、接待待費(fèi)、租賃費(fèi)費(fèi)、職工教育育費(fèi)、勞動(dòng)保保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等。其他支出

8、是指：利息支出、匯匯兌損失、壞壞帳損失、投投資損失、違違約金支出、其其他稅金及附附加等。補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單單位或其他單單位的各種補(bǔ)補(bǔ)助款項(xiàng)。第十八條各項(xiàng)支支出要按照財(cái)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃劃規(guī)定的范圍圍和上級(jí)規(guī)定定的費(fèi)用開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要要嚴(yán)格審批手手續(xù)。第十九條要嚴(yán)格格遵守國(guó)家控控制社會(huì)集團(tuán)團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的有有關(guān)規(guī)定，凡凡購(gòu)買(mǎi)國(guó)家專(zhuān)專(zhuān)控商品，必必須按規(guī)定報(bào)報(bào)批。第四章項(xiàng)目費(fèi)用用管理第二十條為了正正確核算、反反映和監(jiān)督服服務(wù)項(xiàng)目的各各項(xiàng)費(fèi)用、稅稅金和收益情情況，應(yīng)實(shí)行行項(xiàng)目費(fèi)用核核算制。第二十一條項(xiàng)目目費(fèi)用核算制制的基本任務(wù)務(wù)是：通過(guò)預(yù)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控控制、核算、分分析和考核、反反映服務(wù)項(xiàng)目目的成果，合合

9、理安排和節(jié)節(jié)約人力、物物力、財(cái)力，降降低項(xiàng)目費(fèi)用用，改善項(xiàng)目目管理，為發(fā)發(fā)展事業(yè)積累累資金。第二十二條項(xiàng)目目費(fèi)用的開(kāi)支支范圍包括：（一）服務(wù)項(xiàng)目目實(shí)施過(guò)程中中的勞務(wù)費(fèi)、差差旅費(fèi)、接待待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)費(fèi)、資料費(fèi)、通通訊費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、夜餐費(fèi)費(fèi)、項(xiàng)目鑒定定費(fèi)等；（二）向其他單單位借用的設(shè)設(shè)備租賃費(fèi)、測(cè)測(cè)試費(fèi)、人工工費(fèi)等補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)用；（三）服務(wù)項(xiàng)目目實(shí)施過(guò)程中中耗用的各種種原材料、動(dòng)動(dòng)力、燃料、包包裝、運(yùn)輸?shù)鹊荣M(fèi)用。第二十三條項(xiàng)目目費(fèi)用的核算算資料必須完完整，如實(shí)反反映服務(wù)項(xiàng)目目在實(shí)施過(guò)程程中的各種消消耗。有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用核算算的原始記錄錄、憑證、帳帳冊(cè)、報(bào)表等等資料，必須須完整、真實(shí)實(shí)、及時(shí)。第五章財(cái)產(chǎn)物資

10、資管理第二十四條財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資是資金金的實(shí)物形態(tài)態(tài)，是社會(huì)團(tuán)團(tuán)體開(kāi)展各項(xiàng)項(xiàng)活動(dòng)所必需需的物質(zhì)條件件。管好用好好財(cái)產(chǎn)物資，對(duì)對(duì)保護(hù)財(cái)產(chǎn)物物資的完整和和安全，充分分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物物資的效用，促促進(jìn)事業(yè)的發(fā)發(fā)展，具有重重要作用。第二十五條社會(huì)會(huì)團(tuán)體必須加加強(qiáng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物物資的管理工工作。有條件件的，可設(shè)置置財(cái)產(chǎn)物資管管理機(jī)構(gòu)和配配備專(zhuān)職管理理人員；無(wú)條條件的，應(yīng)有有兼職人員管管理。第二十六條固定定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：一般設(shè)設(shè)備單價(jià)在2200元以上上，專(zhuān)用設(shè)備備單價(jià)在5000元以上，且且耐用時(shí)間在在一年以上的的，作為固定定資產(chǎn)；單價(jià)價(jià)雖未達(dá)到標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但耐用用時(shí)間在一年年以上的大批批同類(lèi)物資如如家具、圖書(shū)書(shū)，也作為固固

11、定資產(chǎn)管理理；單價(jià)雖已已超過(guò)規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但易耗耗易損，更換換頻繁的，可可不作為固定定資產(chǎn)。第二十七條固定定資產(chǎn)管理要要做好以下幾幾項(xiàng)工作：（一）制定必要要的固這資產(chǎn)產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行固定定資產(chǎn)的采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)調(diào)撥、登記、檢檢查和維修制制度，做到帳帳帳相符，帳帳實(shí)相符。（二）損贈(zèng)的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按捐贈(zèng)固定定資產(chǎn)原始價(jià)價(jià)值及時(shí)入帳帳；查不到原原始價(jià)值的，可可估價(jià)入帳。（三）加強(qiáng)對(duì)固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢、調(diào)出的管管理。確實(shí)不不能用的固定定資產(chǎn)，可以以作報(bào)廢處理理。確實(shí)閑置置不需用的固固定資產(chǎn)，要要按規(guī)定調(diào)出出，避免積壓壓，造成浪費(fèi)費(fèi)。一般固定定資產(chǎn)報(bào)廢或或調(diào)出，可由由財(cái)產(chǎn)物資管管理部

12、門(mén)或管管理人員提出出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)經(jīng)社會(huì)團(tuán)體分分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后處理。專(zhuān)專(zhuān)用設(shè)備和儀儀器報(bào)廢或調(diào)調(diào)出，要經(jīng)有有關(guān)部門(mén)鑒定定，報(bào)業(yè)務(wù)主主管部門(mén)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可處理理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入或清清理報(bào)廢變價(jià)價(jià)收入，扣除除清理費(fèi)用后后的凈收入與與其帳面原值值的差額，以以及固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧虧、毀損、報(bào)報(bào)廢的凈收益益或凈損失，計(jì)計(jì)入“其他收入”或“其他支出”科目。第二十八條社會(huì)會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立立標(biāo)準(zhǔn)和低值值易耗品的采采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)、保保管等管理制制度。對(duì)材料料的使用，實(shí)實(shí)行定額管理理；對(duì)低值易易耗品的使用用，原則上實(shí)實(shí)行以舊換新新的辦法。在在保證業(yè)務(wù)工工作需要的前前提下，盡可可能地降低材材料和低值易易耗

13、呂的庫(kù)存存和消耗。第六章貨幣資金金管理第二十九條社會(huì)會(huì)團(tuán)體的貨幣幣資金往來(lái)，必必須按照國(guó)家家規(guī)定的現(xiàn)金金管理辦法在在銀行開(kāi)立帳帳戶，辦理財(cái)財(cái)務(wù)收支的結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)。不不屬社會(huì)團(tuán)體體的經(jīng)濟(jì)往來(lái)來(lái)，不得在社社會(huì)團(tuán)體的銀銀行帳戶中辦辦理結(jié)算。不不準(zhǔn)出借銀行行帳戶、支票票。不準(zhǔn)私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)”。第三十條社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的現(xiàn)金收收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格格手續(xù)，加強(qiáng)強(qiáng)管理，執(zhí)行行錢(qián)帳分管的的原則，指定定專(zhuān)職或兼職職出納員辦理理。建立現(xiàn)金金日記帳，逐逐筆登記現(xiàn)金金收支，做到到日清月結(jié)，帳帳帳相答，帳帳實(shí)相答。社會(huì)團(tuán)體的現(xiàn)金金，除按銀行行規(guī)定庫(kù)存少少量現(xiàn)金備用用外，都必須須存入銀行帳帳戶。社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的現(xiàn)金收收付，除發(fā)給給職工的工資

14、資、獎(jiǎng)金、津津貼、勞酬費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)以以及支票起點(diǎn)點(diǎn)以下的零星星現(xiàn)金支付外外，其他一切切經(jīng)濟(jì)往來(lái)，都都必須通過(guò)銀銀行辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算，不得得直接以現(xiàn)金金收付。第七章財(cái)務(wù)分析析與評(píng)價(jià)第三十一條社會(huì)會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)務(wù)分析與財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)務(wù)管理的重要要組成部分。是是認(rèn)識(shí)、掌握握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)規(guī)律，提高財(cái)財(cái)務(wù)管理水平平和資金使用用效益，維護(hù)護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促促進(jìn)事業(yè)發(fā)展展的重要手段段。第三十二條財(cái)務(wù)務(wù)分析的主要要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收以計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情情況，資金的的運(yùn)用情況，項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)開(kāi)支情況，財(cái)財(cái)產(chǎn)物資的使使用管理情況況等。財(cái)務(wù)分析的方法法可采用對(duì)比比法、因素分分析法、動(dòng)態(tài)態(tài)分析法等等等。通過(guò)分析析，作出判斷斷，提出

15、意見(jiàn)見(jiàn)和建議，為為單位領(lǐng)導(dǎo)和和有關(guān)主管部部門(mén)進(jìn)行決策策提供科學(xué)、可可靠的依據(jù)。第三十三條社會(huì)會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)要對(duì)本本單位的財(cái)務(wù)務(wù)收支、資金金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資管理等等情況，進(jìn)行行檢查評(píng)價(jià)。對(duì)對(duì)違反國(guó)家財(cái)財(cái)務(wù)制度和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行行為，要及時(shí)時(shí)予以制止、糾糾正；性質(zhì)比比較嚴(yán)重的，要要向主管部門(mén)門(mén)或財(cái)政部門(mén)門(mén)報(bào)告。第八章附則第三十四條本規(guī)規(guī)定中如有未未盡事宜，由由市財(cái)政局、市市民政局共同同協(xié)商后修訂訂。第三十五條本規(guī)規(guī)定自一九九九五年一月一一日起施行。原原上海市財(cái)政政局、上海市市民政局滬滬民社（19991）第116號(hào)通知知施行的上上海市社會(huì)團(tuán)團(tuán)體財(cái)務(wù)管理理的若干規(guī)定定同時(shí)廢止止。附件二：上海市社會(huì)團(tuán)

16、體體會(huì)計(jì)制度一、總說(shuō)明（一）為了規(guī)范范上海市社會(huì)會(huì)團(tuán)體的會(huì)計(jì)計(jì)核算，根據(jù)據(jù)中華人民民共和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、社社會(huì)團(tuán)體登記記管理?xiàng)l例參參照企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，制制定本制度。（二）本制度適適用于經(jīng)上海海市和各區(qū)、縣縣民政局以及及浦東新區(qū)社社會(huì)發(fā)展局核核準(zhǔn)登記的各各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體體。（三）社會(huì)團(tuán)體體應(yīng)按本制度度規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)科目設(shè)置和和使用。在不不影響會(huì)計(jì)核核算要求和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)標(biāo)匯總，以及及對(duì)外提供統(tǒng)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表格式的前前提下，可根根據(jù)實(shí)際情況況對(duì)本制度規(guī)規(guī)定的二級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)科目，自自行增減。（四）本制度統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定的一一級(jí)會(huì)計(jì)科目目編號(hào)，是便便于編制會(huì)計(jì)計(jì)憑證、登記記帳簿、查閱閱帳目、實(shí)行行會(huì)計(jì)電算化化，不得隨

17、意意改變或打亂亂重編。（五）社會(huì)團(tuán)體體在填制會(huì)計(jì)計(jì)憑證、登記記帳簿時(shí)，應(yīng)應(yīng)填列會(huì)計(jì)科科目的名稱(chēng)，或或者同時(shí)填列列會(huì)計(jì)科目名名稱(chēng)和編號(hào)，不不應(yīng)只填科目目編號(hào)，不填填科目名稱(chēng)。（六）社會(huì)團(tuán)體體對(duì)外報(bào)送的的會(huì)計(jì)報(bào)表必必須按本制度度規(guī)定的具體體格式和編制制說(shuō)明的要求求。社會(huì)團(tuán)體體內(nèi)部管理需需要的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，可自行行制定。（七）社會(huì)團(tuán)體體的會(huì)計(jì)報(bào)表表，應(yīng)按月、按按年報(bào)送所屬屬的民政部門(mén)門(mén)、財(cái)政部門(mén)門(mén)和業(yè)務(wù)主管管部門(mén)。報(bào)送送日期，根據(jù)據(jù)有關(guān)部門(mén)的的要求執(zhí)行。（八）會(huì)計(jì)報(bào)表表上的金額以以人民幣“元”為單位，“元”以下記至“分”；有外幣往往來(lái)的，應(yīng)折折合人民幣入入帳，同時(shí)登登記外幣金額額和折合率。（九）對(duì)外報(bào)

18、送送的會(huì)計(jì)報(bào)表表應(yīng)依決編定定頁(yè)數(shù)，加具具封面，裝訂訂成冊(cè)，加蓋蓋公章。封面面上應(yīng)注明：報(bào)送單位名名稱(chēng)、地址、報(bào)報(bào)表所屬年度度、月度、送送出日期等；并由單位負(fù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)計(jì)主管人員簽簽名或蓋章。（十）社會(huì)團(tuán)體體對(duì)外投資，如如占被投資單單位資本總額額半數(shù)以上，或或者有自辦的的經(jīng)濟(jì)實(shí)體（實(shí)實(shí)體應(yīng)執(zhí)行財(cái)財(cái)政部門(mén)制定定的有關(guān)行業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度），其其會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)應(yīng)一并報(bào)送。（十一）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體采用國(guó)際際通用的會(huì)計(jì)計(jì)等式；資產(chǎn)=負(fù)債+凈凈資產(chǎn)（十二）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的會(huì)計(jì)核核算基礎(chǔ)，選選用“權(quán)責(zé)發(fā)生制制”（應(yīng)收應(yīng)付付制）。（十三）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的記帳方方法，采用“借貸記帳法法”。記帳規(guī)則則為“有借必有貸貸，借貸必相相等”。

19、（十四）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的會(huì)計(jì)核核算程序，一一般采取如下下形式。如果業(yè)務(wù)不多，記記帳憑證可直直接過(guò)入總帳帳，不通過(guò)“記帳憑證匯匯總表”形式。（十五）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體會(huì)計(jì)人員員必須遵守中中華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法和和財(cái)政部發(fā)布布的會(huì)計(jì)人人員工作規(guī)則則辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行行會(huì)計(jì)核算，實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督督。（十六）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體必須配備備專(zhuān)職或兼職職的會(huì)計(jì)人員員和出納人員員，貫徹“錢(qián)帳分管”的原則。會(huì)會(huì)計(jì)人員或出出納人員調(diào)動(dòng)動(dòng)工作或因故故離職時(shí)，必必須與接替人人員辦理交接接手續(xù)，沒(méi)有有辦清交接手手續(xù)前，不準(zhǔn)準(zhǔn)離職。移交交清冊(cè)一式三三份，交接雙雙方各執(zhí)一份份，存檔一份份。年度中進(jìn)進(jìn)行交接的，當(dāng)當(dāng)年帳簿仍須須繼續(xù)使用，邊邊疆記

20、載，不不得另立新帳帳。（十七）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的會(huì)計(jì)檔檔案保管期限限，規(guī)定如下下：檔案名稱(chēng)保管期限月度會(huì)計(jì)報(bào)表5年會(huì)計(jì)憑證、明細(xì)細(xì)帳、總帳15年現(xiàn)金日記帳、銀銀行日記帳25年涉及外事的會(huì)計(jì)計(jì)憑證和年度度決算報(bào)表永久（十八）社會(huì)團(tuán)團(tuán)體的會(huì)計(jì)年年度自公歷11月1日起至至12月311日止。（十九）本制度度由上海市民民政局會(huì)同財(cái)財(cái)政局負(fù)責(zé)解解釋。（二十）本制度度自一九九五五年一月一日日起施行。原原上海市財(cái)政政局、上海市市民政局滬滬民社（19991）第116號(hào)通知知施行的上上海市社會(huì)團(tuán)團(tuán)體會(huì)計(jì)核算算辦法同時(shí)時(shí)廢止。二、會(huì)計(jì)科目（一）會(huì)計(jì)科目目表編號(hào)名稱(chēng)編號(hào)名稱(chēng)資產(chǎn)類(lèi)凈資產(chǎn)類(lèi)101現(xiàn)金301投入資金102銀行存

21、款311公積金113應(yīng)收款313公益金121庫(kù)存物品321收益141投出資金322收益分配151固定資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)損益表203應(yīng)付款501業(yè)務(wù)收入502業(yè)務(wù)支出511管理費(fèi)用521其他收入522其他支出531補(bǔ)助收入532補(bǔ)助支出（二）會(huì)計(jì)科目目使用說(shuō)明101現(xiàn)金一、本科目核算算和反映庫(kù)存存的現(xiàn)金。社會(huì)團(tuán)體內(nèi)部周周轉(zhuǎn)使用的備備用金，在“應(yīng)收款”科目核算，不不在本科目核核算。二、社會(huì)團(tuán)體收收到現(xiàn)金時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；支付現(xiàn)金金時(shí)，借記有有關(guān)科目，貸貸記本科目。三、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳帳”，由出納人人員根據(jù)原始始憑證，按業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)生順順序逐筆登記記，每日終了了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)當(dāng)日的現(xiàn)

22、金收收付合計(jì)數(shù)和和結(jié)余數(shù)，并并將結(jié)余數(shù)與與實(shí)際庫(kù)存數(shù)數(shù)核對(duì)，做到到帳款相符。四、有外幣現(xiàn)金金的單位，應(yīng)應(yīng)分別人民幣幣和各種外幣幣設(shè)置現(xiàn)金日日記帳進(jìn)行明明細(xì)核算。102銀行存款款一、本科目核算算和反映存在在開(kāi)戶銀行的的各種存款。存入其他金融機(jī)機(jī)構(gòu)的存款也也在本科目?jī)?nèi)內(nèi)核算。二、社會(huì)團(tuán)體將將款項(xiàng)存入銀銀行或其他金金融機(jī)構(gòu)時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；提取或支支出存款時(shí)，借借記有關(guān)科目目，貸記本科科目。三、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)應(yīng)設(shè)置“銀行日記帳帳”，由出納人人員根據(jù)原始始憑證，按照照業(yè)務(wù)發(fā)生的的順序逐筆登登記，每日終終了，應(yīng)結(jié)出出余額。每月月與“銀行對(duì)帳單單”核對(duì)，如帳帳面結(jié)余與銀銀行對(duì)帳單結(jié)結(jié)余之間有

23、差差額，必須查查明原因，并并編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符符。四、有外幣存款款的單位，應(yīng)應(yīng)按人民幣存存款與各種外外幣存款分別別進(jìn)行明細(xì)核核算。社會(huì)團(tuán)體發(fā)生外外幣存款業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，應(yīng)將外外幣金額折合合人民幣記帳帳，并登記外外幣金額和折折合率。外幣幣金額折合人人民幣時(shí)，可可按業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)的外匯牌牌價(jià)作為折合合率（原則上上采用中間價(jià)價(jià)）。年度終終了，應(yīng)將外外幣帳戶余額額，按照期末末外匯牌價(jià)折折合人民幣，作作為外幣帳戶戶的期末人民民幣余額。調(diào)調(diào)整后的各種種外幣帳戶人人民幣余額與與原帳面人民民幣余額的差差額，作為匯匯兌損益，列列入“其他支出”或“其他收入”核算。113應(yīng)收款一、本科目核算算和反映社會(huì)

24、會(huì)團(tuán)體在業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生生的暫付、預(yù)預(yù)付或應(yīng)收其其他單位、個(gè)個(gè)人或項(xiàng)目的的各種款項(xiàng)，包包括存出保證證金、備用金金等。二、社會(huì)團(tuán)體發(fā)發(fā)生暫付、預(yù)預(yù)付、應(yīng)收等等款項(xiàng)時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；收回或核核銷(xiāo)時(shí)，借記記有關(guān)科目，貸貸記本科目。三、本科目借方方余額，反映映尚待結(jié)算的的暫付、預(yù)付付和應(yīng)收等款款項(xiàng)。四、本科目應(yīng)按按單位、個(gè)人人或項(xiàng)目進(jìn)行行明細(xì)核算。121庫(kù)存物品品一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體庫(kù)存的的各種材料、物物資，書(shū)刊以以及低值易耗耗品等的實(shí)際際成本。二、購(gòu)入材料、物物資、低值易易耗品等驗(yàn)收收入庫(kù)或庫(kù)存存物品盤(pán)盈時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記有有關(guān)科目；領(lǐng)領(lǐng)用出庫(kù)或庫(kù)庫(kù)存物品盈虧虧時(shí)

25、，借記有有關(guān)科目，貸貸記本科目。三、低值易耗品品采用一次攤攤銷(xiāo)法，在領(lǐng)領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)計(jì)入成本。四、本科目借方方余額，反映映庫(kù)存材料、物物資、書(shū)刊、低低值易耗品等等的總金額。五、本科目應(yīng)按按材料、物資資、書(shū)刊和低低值易耗品等等，進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。141投出資金金一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體對(duì)外投投出的資金，包包括：購(gòu)入股股票、債券和和其他投資。二、債券投資應(yīng)應(yīng)按投資時(shí)實(shí)實(shí)際支付的價(jià)價(jià)款記帳。股票投資和其他他投資采用成成本法記帳。三、本科目設(shè)置置以下四個(gè)明明細(xì)科目：（1）股票投資資；（2）債券投資資；（3）其他投資資；（4）應(yīng)計(jì)利息息。四、社會(huì)團(tuán)體進(jìn)進(jìn)行股票投資資時(shí)，應(yīng)按實(shí)實(shí)際投資金額額。借記本科

26、科目（股票投投資），貸記記“銀行存款”科目。如果果實(shí)際支付的的價(jià)款中含有有已宣告發(fā)放放但未收取的的股利時(shí)，應(yīng)應(yīng)將這部分股股利作“應(yīng)收款”處理。即按按股票的實(shí)際際成本，借記記本科目（股股票投資），同同時(shí)按應(yīng)收的的股利，借記記“應(yīng)收款一應(yīng)應(yīng)收股利”科目，然后后按實(shí)際支付付的價(jià)款，貸貸記“銀行存款”科目。收到發(fā)放的股利利時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記記“其他收入”科目。如果果收到發(fā)放的的股利中含有有購(gòu)入股票時(shí)時(shí)已入帳的應(yīng)應(yīng)收股利時(shí)，還還應(yīng)同時(shí)貸記記“應(yīng)收款應(yīng)收股利”科目，沖銷(xiāo)銷(xiāo)已入帳的應(yīng)應(yīng)收股利。五、社會(huì)團(tuán)體購(gòu)購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)，按按實(shí)際支付的的價(jià)款，借記記本科目（債債券投資），貸貸記“銀行存款”科目。如果

27、果實(shí)際支付的的價(jià)款中含有有債券利息時(shí)時(shí)，應(yīng)將這部部分利息，借借記本科目（應(yīng)應(yīng)計(jì)利息），同同時(shí)按債券的的實(shí)際本金，借借記本科目（債債券投資），然然后按實(shí)際支支付的價(jià)款，貸貸記“銀行存款”科目。債券到期收回本本息時(shí)，按本本息合計(jì)數(shù)，借借記“銀行存款”科目，按債債券本金部分分，貸記本科科目（債券投投資），按已已入帳利息部部分，貸記本本科目（應(yīng)計(jì)計(jì)利息），按按未入帳利息息部分，貸記記“其他收入”科目。六、社會(huì)團(tuán)體向向其他單位投投出固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)，借記本本科目（其他他投資），貸貸記“固定資產(chǎn)”科目。向其其他單位投出出貨幣資金、材材料時(shí)，借記記本科目（其其他投資），貸貸記“銀行存款”“庫(kù)存物品品”等科目。社

28、社會(huì)團(tuán)體收到到其他單位分分來(lái)的投資利利潤(rùn)時(shí)，借記記“銀行存款”科目，貸記記“其他收入”科目。向其他單位收回回投資時(shí)，借借記“銀行存款”等科目，貸貸記本科目。收收回投資數(shù)大大于帳面投資資數(shù)時(shí)，其差差額部分應(yīng)貸貸記“其他收入”科目；如果果小于帳面投投資數(shù)時(shí)，其其差額部分應(yīng)應(yīng)借記“其他支出”科目。七、本科目應(yīng)按按股票、債券券種類(lèi)和被投投資單位名稱(chēng)稱(chēng)進(jìn)行明細(xì)核核算。151固定資產(chǎn)產(chǎn)一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體所有各各種固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)。社會(huì)團(tuán)體的固定定資產(chǎn)不計(jì)提提折舊。二、凡具備以下下兩個(gè)條件的的為“固定資產(chǎn)”：1、使用年限在在一年以上；2、一般設(shè)備單單位價(jià)值在2200元以上上，專(zhuān)用設(shè)備備單位價(jià)值

29、在在500元以以上。不同時(shí)具備以上上兩個(gè)條件的的為低值易耗耗品，在“庫(kù)存物品”科目中核算算。三、社會(huì)團(tuán)體的的固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)按下列規(guī)定定，確定其原原價(jià)，登記入入帳：1、購(gòu)入的固定定資產(chǎn)，按實(shí)實(shí)際支付的買(mǎi)買(mǎi)價(jià)或售出單單位的帳面原原價(jià)（扣除原原安裝費(fèi)用）加加包裝費(fèi)、運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)和安裝裝成本，作為為購(gòu)入固定資資產(chǎn)的原價(jià)。2、接受捐贈(zèng)的的固定資產(chǎn)，按按照同類(lèi)固定定資產(chǎn)的市價(jià)價(jià)或根據(jù)對(duì)方方提供的有關(guān)關(guān)憑證加上接接受固定資產(chǎn)產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用，作作為捐贈(zèng)固定定資產(chǎn)的原價(jià)價(jià)。3、上級(jí)撥入的的固定資產(chǎn)按按其凈值或重重估價(jià)值。4、自行建造的的固定資產(chǎn)，按按建造過(guò)程中中實(shí)際發(fā)生的的全部支出作作為自建固定定資產(chǎn)的原價(jià)價(jià)。

30、5、其他單位投投資轉(zhuǎn)入的固固定資產(chǎn)，按按評(píng)估確認(rèn)或或合同、協(xié)議議約定的價(jià)值值作為投資固固定資產(chǎn)的原原價(jià)。6、盤(pán)盈的固定定資產(chǎn)，按同同類(lèi)固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置完全全價(jià)值作為盤(pán)盤(pán)盈固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價(jià)。7、已投入使用用但尚未辦理理規(guī)定手續(xù)的的固定資產(chǎn)，可可先按估計(jì)價(jià)價(jià)值入帳，待待實(shí)際價(jià)值確確定后，再進(jìn)進(jìn)行調(diào)整。8、已經(jīng)入帳的的固定資產(chǎn)，非非經(jīng)合法程序序，不得任意意變動(dòng)。四、購(gòu)入需要安安裝的固定資資產(chǎn)，先記入入“應(yīng)收款”科目，安裝裝完畢交付使使用時(shí)，再轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本科目。接受捐贈(zèng)的固定定資產(chǎn)，按確確認(rèn)的固定資資產(chǎn)原價(jià)，借借記本科目，貸貸記“公積金”科目。自行建造完成的的固定資產(chǎn)，按按實(shí)際發(fā)生的的全部支出數(shù)數(shù)，借記本

31、科科目，貸記“應(yīng)收款”等科目。其他單位投入的的固定資產(chǎn)，按按評(píng)估確認(rèn)或或合同、協(xié)議議約定的價(jià)值值，借記本科科目，貸記“投入資金（其其他投資）”科目。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按同類(lèi)固固定資產(chǎn)的重重置完全價(jià)值值，借記本科科目，貸記“其他收入”科目。五、出售、報(bào)廢廢或毀損固定定資產(chǎn)時(shí)，按按實(shí)際收入（包包括變價(jià)或廢廢舊收入），借借記“銀行存款”等科目，按按固定資產(chǎn)帳帳面原價(jià)，貸貸記本科目；如果實(shí)際收收入數(shù)大于帳帳面數(shù)，其差差額部分應(yīng)貸貸記“其他收入”科目；如果果實(shí)際收入數(shù)數(shù)小于帳面數(shù)數(shù)，其差額部部分應(yīng)借記“其他支出”科目。投出出的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按合同、協(xié)協(xié)議約定的價(jià)價(jià)值，借記“投出資金（其其他投資）”科目，貸

32、記記本科目（帳帳面原值），其其差額，借記記“其他支出”科目或貸記記“其他收入”科目。盤(pán)虧虧的固定資產(chǎn)產(chǎn)按帳面原價(jià)價(jià)，借記“其他支出”科目，貸記記本科目。六、本科目借方方余額，反映映固定資產(chǎn)的的總額。七、社會(huì)團(tuán)體應(yīng)應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)明明細(xì)帳”，按固定資資產(chǎn)類(lèi)別、使使用部門(mén)名稱(chēng)稱(chēng)，進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。八、臨時(shí)租入的的固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)另設(shè)“租入固定資資產(chǎn)備查簿”進(jìn)行登記，不不在本科目核核算。203應(yīng)付款一、本科目住處處和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體在業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生生的暫存、預(yù)預(yù)收、代扣、代代管、應(yīng)付其其他單位、個(gè)個(gè)人或項(xiàng)目的的各種款項(xiàng)，包包括：應(yīng)付稅稅金、應(yīng)付養(yǎng)養(yǎng)老保險(xiǎn)金、應(yīng)應(yīng)付代扣款項(xiàng)項(xiàng)等。二、社會(huì)團(tuán)體發(fā)發(fā)生暫存、預(yù)

33、預(yù)收、應(yīng)付等等款項(xiàng)時(shí)，借借記有關(guān)科目目，貸記本科科目；償還或或核銷(xiāo)時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目。三、本科目貸方方余額反映尚尚待結(jié)算的暫暫存、預(yù)收和和應(yīng)付等款項(xiàng)項(xiàng)。四、本科目應(yīng)按按單位、個(gè)人人或項(xiàng)目進(jìn)行行明細(xì)核算。301投入資金金一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體實(shí)際收收到的投入資資金。二、本科目一般般應(yīng)設(shè)置下列列明細(xì)科目：（1）國(guó)家資金金；（2）其他單位位資金；（3）自籌資金金；三、社會(huì)團(tuán)體實(shí)實(shí)際收到投資資者投入的貨貨幣資金時(shí)，借借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目，貸記記本科目；收收到投資者投投入的固定資資產(chǎn)，應(yīng)按投投出單位的帳帳面凈值或重重置價(jià)值，借借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記記本科目。投投資

34、者收回投投資時(shí)，借記記本科目，貸貸記有關(guān)科目目。四、社會(huì)團(tuán)體將將“公積金”或“公益金”轉(zhuǎn)增“投入資金”時(shí)，借記“公積金”或“公益金”科目，貸記記本科目。五、本科目年終終貸方余額反反映本單位“投入資金”的總額。六、本科目應(yīng)按按投資者戶名名進(jìn)行明細(xì)核核算。311公積金一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體從收益益和捐贈(zèng)等方方面取得的公公積金。二、社會(huì)團(tuán)體根根據(jù)理事會(huì)或或常務(wù)理事會(huì)會(huì)的決定，按按規(guī)定比例從從收益分配中中轉(zhuǎn)入用于發(fā)發(fā)展社會(huì)團(tuán)體體事業(yè)的資金金時(shí)，借記“收益分配”科目，貸記記本科目；彌彌補(bǔ)虧損時(shí)，借借記本科目，貸貸記“收益分配”科目；將公公積金轉(zhuǎn)增“投入資金”時(shí)，借記本本科目，貸記記“投入資金”

35、科目；收到到捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)、物資、貨貨幣資金時(shí)，借借記“固定資產(chǎn)”、“庫(kù)存物品”、“銀行存款”等科目，貸貸記本科目；根據(jù)理事會(huì)會(huì)或常務(wù)理事事會(huì)的決定，報(bào)報(bào)主管部門(mén)批批準(zhǔn)后，用公公積金抵補(bǔ)公公益金時(shí)，借借記本科目，貸貸記“公益金”科目。三、本科目按公公積金形成的的類(lèi)別進(jìn)行明明細(xì)核算。四、本科目期末末貸方余額反反映公積金結(jié)結(jié)余總額。313公益金一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體按規(guī)定定提取的公益益金。二、社會(huì)團(tuán)體根根據(jù)國(guó)家規(guī)定定，提取職工工福利金時(shí)，借借記“管理費(fèi)用”科目，貸記記本科目；根根據(jù)理事會(huì)或或常務(wù)理事會(huì)會(huì)的決定按規(guī)規(guī)定比例，從從收益分配中中提取職工福福利金時(shí)，借借記“收益分配”科目，貸記記本

36、科目；經(jīng)經(jīng)主管部門(mén)批批準(zhǔn)，從公積積金中彌補(bǔ)公公益金不足時(shí)時(shí)，借記“公積金”科目，貸記記本科目；從從公益金中轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增“投入資金”時(shí)，借記本本科目，貸記記“投入資金”科目；支付付福利金或獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)金時(shí)，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”等科目。三、本科目按公公益金項(xiàng)目，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算。四、本科目期末末貸方余額反反映公益金結(jié)結(jié)余總額。321收益一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體自行組組織的各項(xiàng)收收支結(jié)余或虧虧損。二、期末結(jié)轉(zhuǎn)“業(yè)務(wù)收入”、“其他收入”、“補(bǔ)助收入”科目余額時(shí)時(shí)，借記“業(yè)務(wù)收入”、“其他收入”、“補(bǔ)助收入”科目，貸記記本科目；期期末結(jié)轉(zhuǎn)“業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”、“補(bǔ)助支出”科目

37、余額時(shí)時(shí)，借記本科科目，貸記“業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“其他支出”、“補(bǔ)助支出”科目。三、年度終了，應(yīng)應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的收益總額額，全部轉(zhuǎn)入入“收益分配”科目，借記記“本科目”，貸記“收益分配”（未分配收收益）科目；如有虧損，作作相反的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目目應(yīng)無(wú)余額。322收益分配配一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體收益的的分配和歷年年分配（或彌彌補(bǔ)）后的結(jié)結(jié)存余額。二、本科目一般般應(yīng)設(shè)置“公積金補(bǔ)虧虧”、“提取公積金金”“提取公益益金”、“應(yīng)上交管理理費(fèi)”、“應(yīng)付投資者者收益”、“未分配收益益”等明細(xì)科目目。三、社會(huì)團(tuán)體用用“公積金”彌補(bǔ)虧損時(shí)時(shí)，借記“公積金”科目，貸記記本科目（公公積

38、金補(bǔ)虧）；提取公積金金時(shí)，借記本本科目（提取取公積金），貸貸記“公積金”科目；提存存應(yīng)上交管理理費(fèi)時(shí)，借記記本科目（應(yīng)應(yīng)上交管理費(fèi)費(fèi)），貸記“應(yīng)付款”科目；提取取應(yīng)支付投資資者收益時(shí)，借借記本科目（應(yīng)應(yīng)付投資者收收益），貸記記“應(yīng)付款”科目。四、年度終了，將將全年實(shí)現(xiàn)的的收益總額，自自“收益”科目轉(zhuǎn)入本本科目時(shí)，借借記“收益”科目，貸記記本科目（未未分配收益）；如為虧損，作作相反的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。同時(shí)時(shí)，將本科目目中的其他明明細(xì)科目的余余額轉(zhuǎn)入本科科目的“未分配收益益”明細(xì)科目。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后，本科科目除“未分配收益益”明細(xì)科目外外，其他明細(xì)細(xì)科目應(yīng)無(wú)余余額。五、年度結(jié)帳后后發(fā)現(xiàn)的以前前年度會(huì)計(jì)事事項(xiàng)，

39、如果涉涉及以前年度度損益的，也也應(yīng)在本科目目“未分配收益益”明細(xì)科目核核算。調(diào)整增加的上年年收益或調(diào)整整減少的上年年虧損，借記記有關(guān)科目，貸貸記本科目（未未分配收益）；調(diào)整減少的的上年收益或或調(diào)整增加的的上年虧損，借借記本科目（未未分配收益），貸貸記有關(guān)科目目。六、本科目（未未分配收益）年年未貸方余額額反映為歷年年積存的未分分配收益；借借方余額反映映為歷年積欠欠的未彌補(bǔ)虧虧損。501業(yè)務(wù)收入入一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體的會(huì)費(fèi)費(fèi)收入（事業(yè)業(yè)性收入）以以及提供各項(xiàng)項(xiàng)服務(wù)所發(fā)生生的業(yè)務(wù)收入入。未完成的項(xiàng)目收收入，在“應(yīng)付款”科目核算，不不在本科目核核算。二、本科目一般般應(yīng)設(shè)置以下下明細(xì)科目：1

40、、個(gè)人會(huì)費(fèi)收收入；2、團(tuán)體會(huì)費(fèi)收收入；3、咨詢收入；4、培訓(xùn)收入；5、科技收入；6、編輯出版收收入；7、會(huì)議活動(dòng)收收入；8、其他項(xiàng)目收收入。三、發(fā)生業(yè)務(wù)收收入時(shí)，借記記有關(guān)科目，貸貸記本科目。四、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記本科目，貸貸記“收益”科目。結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后，本科目目應(yīng)無(wú)余額。502業(yè)務(wù)支出出一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)活活動(dòng)中發(fā)生的的各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。未完成的項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用，在“應(yīng)收款”科目核算，不不在本科目核核算。二、本科目一般般應(yīng)按業(yè)務(wù)收收入的明細(xì)科科目設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的業(yè)務(wù)支出出明細(xì)科目：1、咨詢活動(dòng)費(fèi)費(fèi)；2、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)費(fèi)；3、科技活動(dòng)費(fèi)費(fèi)；4、編輯出版費(fèi)費(fèi)；5、會(huì)議活

41、動(dòng)費(fèi)費(fèi)；6、業(yè)務(wù)稅金及及附加；7、其他項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用。三、發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)用時(shí)，借記記本科目，貸貸記有關(guān)科目目。四、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記“收益”科目，貸記記本科目。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后，本科科目應(yīng)無(wú)余額額。511管理費(fèi)用用一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體為組織織和管理日常常事務(wù)而發(fā)生生的各項(xiàng)管理理費(fèi)用，包括括：工資、聘聘用費(fèi)、辦公公費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)、差旅費(fèi)、接接待費(fèi)、租賃賃費(fèi)、職工教教育費(fèi)、勞動(dòng)動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等等。項(xiàng)目接待費(fèi)應(yīng)在在“業(yè)務(wù)支出”科目?jī)?nèi)各該該明細(xì)項(xiàng)目中中核算，不在在本科目核算算。二、發(fā)生各項(xiàng)管管理費(fèi)時(shí)，借借記本科目，貸貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“公益金”等科

42、目。三、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記“收益”科目，貸記記本科目。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后，本科科目應(yīng)無(wú)余額額。四、本科目應(yīng)按按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算。521其他收入入一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體除業(yè)務(wù)務(wù)收入、補(bǔ)助助收入以外的的各種其他收收入，包括：利息收入、匯匯兌收益、投投資收益、下下級(jí)上交管理理費(fèi)收入、賠賠償金收入等等。二、發(fā)生其他收收入時(shí)，借記記“銀行存款”等科目，貸貸記本科目。三、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記本科目，貸貸記“收益”科目。結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后，本科目目應(yīng)無(wú)余額。四、本科目應(yīng)按按不同性質(zhì)的的收入進(jìn)行明明細(xì)核算。522其他支出出一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體除業(yè)

43、務(wù)務(wù)支出、管理理費(fèi)用和補(bǔ)助助支出以外的的一切費(fèi)用支支出，包括：利息支出、匯匯兌損失、壞壞帳損失、投投資損失、違違約金支出、其其他稅金及附附加等。二、發(fā)生其他費(fèi)費(fèi)用時(shí)，借記記本科目，貸貸記“銀行存款”等科目。三、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記“收益”科目，貸記記本科目。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后，本科科目應(yīng)無(wú)余額額。四、本科目應(yīng)按按不同的支出出內(nèi)容，進(jìn)行行明細(xì)核算。521補(bǔ)助收入入一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體接受財(cái)財(cái)政、上級(jí)部部門(mén)或其他單單位撥入的各各種補(bǔ)助款項(xiàng)項(xiàng)。社會(huì)團(tuán)體與上級(jí)級(jí)部門(mén)之間，因因購(gòu)銷(xiāo)和其他他業(yè)務(wù)而發(fā)生生的債權(quán)債務(wù)務(wù)或者專(zhuān)款專(zhuān)專(zhuān)用的專(zhuān)項(xiàng)撥撥款，應(yīng)在“應(yīng)收款”和“應(yīng)付款”科目核算，

44、不不在本科目核核算。二、收到財(cái)政、上上級(jí)部門(mén)或其其他單位撥入入的補(bǔ)助款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，借記有有關(guān)科目，貸貸記本科目。沖沖銷(xiāo)時(shí)，借記記本科目，貸貸記有關(guān)科目目。撥入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按其凈值值或重估價(jià)值值入帳；撥入入的流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)，接其實(shí)際際撥入金額入入帳，借記有有關(guān)科目，貸貸記本科目。三、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記本科目，貸貸記“收益”科目。結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)后，本科目目應(yīng)無(wú)余額。四、本科目應(yīng)按按單位名稱(chēng)進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算。532補(bǔ)助支出出一、本科目核算算和反映社會(huì)會(huì)團(tuán)體撥付所所屬單位或其其他單位的各各種補(bǔ)助款項(xiàng)項(xiàng)。社會(huì)團(tuán)體與所屬屬內(nèi)部獨(dú)立核核算單位之間間因購(gòu)銷(xiāo)和其其他業(yè)務(wù)，而而發(fā)生的債權(quán)權(quán)債務(wù)或者專(zhuān)

45、專(zhuān)款專(zhuān)用的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)撥款，應(yīng)應(yīng)在“應(yīng)收款”和“應(yīng)付款”科目核算，不不在本科目核核算。二、社會(huì)團(tuán)體撥撥出的固定資資產(chǎn)和流動(dòng)資資產(chǎn)，均按帳帳面實(shí)際發(fā)生生數(shù)記帳。三、撥付所屬單單位或其他單單位各種補(bǔ)助助款項(xiàng)時(shí)，借借記本科目，貸貸記有關(guān)科目目；沖銷(xiāo)時(shí)，借借記有關(guān)科目目，貸記本科科目。四、期末應(yīng)將本本科目余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“收益”科目，借記記“收益”科目，貸記記本科目。結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后，本科科目應(yīng)無(wú)余額額。五、本科目應(yīng)按按單位名稱(chēng)進(jìn)進(jìn)行明細(xì)核算算。三、會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證分為原原始憑證和記記帳憑證兩種種。（一）原始憑證證一、原始憑證是是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)，取取得或編制的的書(shū)面證明，是是會(huì)計(jì)事項(xiàng)唯唯一的合法憑憑證，是記帳帳和核算

46、的原原始資料和重重要依據(jù)，也也是填制記帳帳憑證的根據(jù)據(jù)。二、原始憑證分分為外來(lái)憑證證和自制憑證證兩種，它們們必須具備下下列基本內(nèi)容容：1、憑證的名稱(chēng)稱(chēng)、編號(hào)和填填制日期；2、編制憑證的的單位、經(jīng)手手人和單位財(cái)財(cái)務(wù)公章；3、接受憑證的的單位名稱(chēng)；4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的內(nèi)容、品名名、數(shù)量、計(jì)計(jì)量單位、單單價(jià)和金額；5、本單位經(jīng)辦辦人員的簽名名或蓋章。三、原始憑證的的基本要求如如下：1、各種原始憑憑證除文件外外，都不昨以以復(fù)制件代替替：2、外文或少數(shù)數(shù)民族文字的的原始憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)翻譯成中中文或漢族文文字；3、原始憑證不不得外借，如如因特殊需要要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，可以復(fù)復(fù)制；4、會(huì)計(jì)人員對(duì)對(duì)不真實(shí)、不不合法的

47、原始始憑證，不予予受理；對(duì)記記載不正確、不不完整的原始始憑證，予以以退回，要求求更正或補(bǔ)充充；5、從外單位取取得的原始憑憑證，如是遺遺失，應(yīng)取得得原簽發(fā)單位位蓋有公章的的證明，并注注明原來(lái)憑證證的號(hào)碼、金金額和內(nèi)容等等，由經(jīng)辦單單位負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)后，才能能作原始憑證證；6、一些經(jīng)常性性的專(zhuān)項(xiàng)支出出報(bào)銷(xiāo)，如出出差旅費(fèi)等，應(yīng)應(yīng)填制統(tǒng)一格格式的“報(bào)銷(xiāo)單”報(bào)銷(xiāo)，將原原始憑證作為為附件，附在在后面，如果果附件較多，也也可以單獨(dú)裝裝訂保管，并并在“報(bào)銷(xiāo)單”上注明；7、購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的的原始憑證，必必須有驗(yàn)收人人簽章；8、銀行結(jié)帳憑憑證可向銀行行購(gòu)用和領(lǐng)用用，其核算管管理辦法，按按銀行規(guī)定辦辦理；9、存款、取款款和

48、借款的單單據(jù)，一律不不準(zhǔn)作為支出出報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)據(jù)。10、社會(huì)團(tuán)體體使用的發(fā)票票，必須由上上海市稅務(wù)局局監(jiān)制、上海海市民政局統(tǒng)統(tǒng)一印制的上上海市社會(huì)團(tuán)團(tuán)體統(tǒng)一發(fā)票票；11、社會(huì)團(tuán)體體使用的收款款收據(jù)，必須須由上海市財(cái)財(cái)政局監(jiān)制、上上海市民政局局統(tǒng)一印制的的上海市社社會(huì)團(tuán)體統(tǒng)一一收據(jù)和專(zhuān)專(zhuān)用收據(jù)；12、發(fā)票、收收據(jù)一式三聯(lián)聯(lián)，第一聯(lián)作作為入帳依據(jù)據(jù)，第二聯(lián)給給付款單位或或付款人作為為憑據(jù)，第三三聯(lián)存根，定定期繳銷(xiāo)，不不得撕毀；13、發(fā)票、收收據(jù)應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)頁(yè)編號(hào)，連續(xù)續(xù)使用，并用用雙面復(fù)寫(xiě)紙紙?zhí)讓?xiě)，作廢廢時(shí)，應(yīng)加蓋蓋“作廢”戮記，全份份留存，不得得撕毀；14、收到各種種收入款項(xiàng)都都要開(kāi)給對(duì)方方收款收據(jù)，

49、字字跡要清晰，金金額數(shù)字不得得涂改，并加加蓋財(cái)務(wù)公章章和經(jīng)手人印印章；15、各種收款款收據(jù)和發(fā)票票要指定專(zhuān)人人負(fù)責(zé)收發(fā)、登登記和保管，要要有健全的領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)，凡凡編有順序的的，都應(yīng)按編編號(hào)順序使用用，不得跳號(hào)號(hào)；16、暫付款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由收收款人出具領(lǐng)領(lǐng)條，加蓋印印章或簽字，寫(xiě)寫(xiě)明用途，經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)權(quán)人審批比簽簽章后，方能能付款；收據(jù)據(jù)要附在記帳帳憑證后面，爾爾后收回借款款時(shí)，另開(kāi)收收據(jù)給付款人人。（二）記帳憑證證一、記帳憑證是是根據(jù)審核無(wú)無(wú)誤的原始憑憑證，按照帳帳戶核算要求求，歸類(lèi)整理理后自制的憑憑證。用來(lái)確確定應(yīng)記入會(huì)會(huì)計(jì)科目的借借貸方向及金金額等，作為為登記帳簿的的依據(jù)。二、記帳憑證應(yīng)應(yīng)

50、具備下列內(nèi)內(nèi)容：1、填制日期和和編號(hào)；2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容摘要；3、應(yīng)記各級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)稱(chēng)；4、各級(jí)會(huì)計(jì)科科目的借貸金金額及其合計(jì)計(jì)數(shù)；5、記帳符號(hào)，借借方或貸方；6、制單人、復(fù)復(fù)核人、記帳帳人和財(cái)會(huì)主主管簽章；7、有關(guān)現(xiàn)金的的記帳憑證須須經(jīng)出納人員員簽章，其所所附原始憑證證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戮記。三、記帳憑證一一般根據(jù)每項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的的原始憑證編編制，當(dāng)天發(fā)發(fā)生的同類(lèi)會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，可可以適當(dāng)歸并并后編制。四、不同會(huì)計(jì)事事項(xiàng)的原始憑憑證，不得合合并編制一張張記帳憑證，也也不得把幾天天會(huì)計(jì)事項(xiàng)加加在一起編制制一張記帳憑憑證。五、明細(xì)科目的的名稱(chēng)和金額額，應(yīng)一并列列在“二級(jí)或明細(xì)細(xì)科目

51、”欄內(nèi)，明細(xì)細(xì)科目的金額額不能填列在在記帳憑證的的“金額”欄內(nèi)。六、記帳憑證必必須附有原始始憑證。一張張?jiān)紤{證涉涉及幾張記帳帳憑證的，可可以把原始憑憑證附在主要要的一張記帳帳憑證后面，在在其他記帳憑憑證上注明附附有原始憑證證的記帳憑證證編號(hào)。七、如果記帳憑憑證附有的原原始憑證只有有一張，所列列金額需要幾幾個(gè)單位共同同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)應(yīng)將其他單位位負(fù)擔(dān)的部分分，開(kāi)給對(duì)方方“原始憑證分分制單”進(jìn)行結(jié)算。八、結(jié)帳和更正正錯(cuò)誤的記帳帳憑證，應(yīng)附附相應(yīng)的依據(jù)據(jù)和說(shuō)明。九、記帳憑證由由指定人員復(fù)復(fù)核，并經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員簽章后，據(jù)據(jù)以記帳。十、記帳憑證按按照填制順序序，每月編一一個(gè)連續(xù)號(hào)，一一組“會(huì)計(jì)分錄”使

52、用兩張以以上記帳憑證證的，應(yīng)在順順序號(hào)后面，用用分?jǐn)?shù)形式編編列分號(hào)，例例如當(dāng)月第一一筆“會(huì)計(jì)分錄”需要三張記記帳憑證時(shí)，其其編號(hào)應(yīng)為11 1/3、11 2/3、11 3/3。十一、每月終了了，應(yīng)將記帳帳憑證連同所所附原始憑證證，一并裝訂訂成冊(cè)；加上上“記帳憑證封封面”，并在左上上角裝訂處粘粘貼封簽，由由會(huì)計(jì)主管人人員和有關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)人員加蓋蓋騎縫印章，妥妥善保管。在在封面上應(yīng)按按年按月順序序編號(hào)，注明明單位名稱(chēng)、所所屬年度、月月份、記帳憑憑證名稱(chēng)、起起訖號(hào)碼和張張數(shù)，并由裝裝訂人和會(huì)計(jì)計(jì)主管人員簽簽章。十二、對(duì)于不便便隨同記帳憑憑證一起裝訂訂的原始憑證證，可以抽出出單獨(dú)保管，但但應(yīng)在原來(lái)的的記帳憑

53、證上上注明抽出憑憑證的名稱(chēng)和和數(shù)量，并由由保管人員簽簽章，年終隨隨同記帳憑證證裝訂本，一一起歸檔。十三、已經(jīng)登記記入帳的記帳帳憑證，在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填填寫(xiě)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)應(yīng)用紅字填寫(xiě)寫(xiě)一張與原內(nèi)內(nèi)容相同的記記帳憑證，在在“摘要”欄內(nèi)注明“注銷(xiāo)某月某某日某號(hào)記帳帳憑證”；同時(shí)，再再用藍(lán)字重新新填制一張正正確的記帳憑憑證，注明“訂正某月某某日某號(hào)記帳帳憑證”。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)以前年度的的錯(cuò)誤，應(yīng)用用藍(lán)字填制一一張更正的記記帳憑證，重重新入帳。十四、記帳憑證證采用通用的的記帳憑證。格格式如下：記帳憑證編號(hào)19 年 月 日摘要一級(jí)科目二級(jí)或明細(xì)科目目借方金額貸方金額財(cái)會(huì)主管 記帳帳 出納 復(fù)核 制單四、會(huì)計(jì)帳簿會(huì)計(jì)

54、帳簿是連續(xù)續(xù)、全面地記記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的簿冊(cè)。它它由帳戶構(gòu)成成，可分為日日記帳、明細(xì)細(xì)帳和總帳三三種。（一）日記帳一、日記帳也稱(chēng)稱(chēng)“序時(shí)帳”，它是按經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)間的先后后順序登記的的帳簿，分為為“現(xiàn)金日記賬賬”和“銀行日記帳帳”兩種。二、日記帳采取取訂本式。三、日記帳帳頁(yè)頁(yè)用三欄式。四、現(xiàn)金日記帳帳根據(jù)原始憑憑證逐日、逐逐筆登記。五、通過(guò)現(xiàn)金日日記帳可以了了解每天現(xiàn)金金收付和結(jié)存存情況。六、銀行日記帳帳根據(jù)原始憑憑證逐日、逐逐筆登記。七、通過(guò)銀行日日記帳可以了了解每天銀行行存款收付和和結(jié)存情況。八、日記帳的帳帳頁(yè)格式如下下：（二）明細(xì)帳一、明細(xì)帳也稱(chēng)稱(chēng)明細(xì)分類(lèi)帳帳。它是根據(jù)據(jù)明細(xì)科目分分類(lèi)

55、或分戶設(shè)設(shè)置的帳簿。二、明細(xì)帳是根根據(jù)記帳憑證證或原始憑證證逐筆登記。三、根據(jù)明細(xì)帳帳可以了解各各該總帳科目目的詳細(xì)情況況。四、明細(xì)帳采用用活頁(yè)式，可可視帳戶需要要，分別采用用“三欄式”或“多欄式”，格式如下下：（三）總帳一、總帳也稱(chēng)總總分類(lèi)帳。它它是根據(jù)一級(jí)級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)設(shè)置的帳簿，它它是所屬明細(xì)細(xì)帳戶的綜合合反映。二、總帳根據(jù)“記帳憑證匯匯總表”登記。如果果業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單可可不編制“記帳憑證匯匯總表”，直接根據(jù)據(jù)記帳憑證記記入總帳。三、根據(jù)總帳記記錄可以全面面了解資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)的總括情情況。四、總帳采用訂訂本式。五、總帳帳頁(yè)格格式如下：五、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表表的種類(lèi)和格格式報(bào)表編號(hào)報(bào)表名種報(bào)表種類(lèi)

56、會(huì)社01表資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、年報(bào)會(huì)社02表?yè)p益表月報(bào)、年報(bào)會(huì)社02表（附附表）收支明細(xì)表月報(bào)、年報(bào)會(huì)社03表收益分配表年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)社01表編制單位： 年 月 日 單單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及凈資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)資產(chǎn)：1負(fù)債：26現(xiàn)金2應(yīng)付款27銀行存款328其中：429外幣存款5負(fù)債合計(jì)306凈資產(chǎn)：317投入資金32應(yīng)收款8其中：339國(guó)家資金3410其他單位資金3511自籌資金36庫(kù)存物品123713公積金381439投出資金1540其中：16公益金41股票17其中：42債券18職工福利金43其他投資19聯(lián)工獎(jiǎng)勵(lì)金4420452146固定資產(chǎn)22未分配收益47234824凈資產(chǎn)

57、合計(jì)49資產(chǎn)總計(jì)25負(fù)債及凈資產(chǎn)總總計(jì)50單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主主管： 制表表：損益表會(huì)社02表編制單位：年度度月份單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)婁務(wù)收入1其他收入2補(bǔ)助收入3收入合計(jì)4減：5業(yè)務(wù)支出6管理費(fèi)用7其他支出8補(bǔ)助支出9支出合計(jì)10收益總額11121314151617181920單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管管： 制表：收支明細(xì)表（損益表附表）會(huì)社02表（附附表）編制單位： 年度 月份 單位： 元內(nèi)容行次收入內(nèi)容行次收入內(nèi)容行次收入內(nèi)容行次收入本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)業(yè)務(wù)收入122業(yè)務(wù)支出43職工教育費(fèi)64其中：2合計(jì)23其中：44勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)65個(gè)人

58、會(huì)費(fèi)收入3補(bǔ)助收入24咨詢活動(dòng)費(fèi)45待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)66團(tuán)體會(huì)費(fèi)收入4其中：25培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)4667咨詢收入5財(cái)政部門(mén)26科技活動(dòng)費(fèi)47合計(jì)68培訓(xùn)收入6上級(jí)部門(mén)27編輯出版費(fèi)48其他支出69科技收入7其他單位28會(huì)議活動(dòng)費(fèi)49其中：70編輯出版收入829業(yè)務(wù)稅金及附加加50利息支出71會(huì)議活動(dòng)收入930其他項(xiàng)目費(fèi)用51匯兌損失72其他項(xiàng)目收入10合計(jì)3152壞帳損失731132合計(jì)53投資損失741233管理費(fèi)用54違約金支出75合計(jì)1334其中：55其他稅金及附加加76其他收入1435工資5677其中：1536聘用費(fèi)57合計(jì)78利息收入1637辦公費(fèi)58補(bǔ)助支出79匯兌收益1738福利費(fèi)59其中：

59、80投資收益1839工會(huì)經(jīng)費(fèi)60所屬單位81下級(jí)上交管理費(fèi)費(fèi)收入1940差旅費(fèi)61其他單位82賠償金收入2041接待費(fèi)62832142租賃費(fèi)63合計(jì)84單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)會(huì)計(jì)主管： 制表：收益分配表會(huì)社03表編制單位： 年度 單位：元項(xiàng)目行次本年實(shí)際數(shù)上年實(shí)際數(shù)一、收益總額1加：年初未分配配收益2：上年收益調(diào)調(diào)整345二、可供分配收收益6加：公積金補(bǔ)虧虧789減：提取公積金金10提取公益金11應(yīng)上交管理費(fèi)12應(yīng)付投資者收益益13141516三、年末未分配配收益1718192021單位負(fù)責(zé)人： 會(huì)計(jì)主管 ： 制表：（二）會(huì)計(jì)報(bào)表表編制說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表1、本表反映社社會(huì)團(tuán)體月末末、年末全部部資產(chǎn)、負(fù)債

60、債和凈資產(chǎn)的的情況。2、本表“年初初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)數(shù)字應(yīng)根據(jù)上上年末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)數(shù)字填列。如如果本年末資資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)項(xiàng)目的名稱(chēng)和和內(nèi)容同上年年度不一致，應(yīng)應(yīng)對(duì)上年年末末資產(chǎn)負(fù)債表表各項(xiàng)目的名名稱(chēng)和數(shù)字按按照本年度的的規(guī)定進(jìn)行調(diào)調(diào)整，填入本本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。3、本表“期末末數(shù)”欄各項(xiàng)內(nèi)容容及填列方法法說(shuō)明如下：（1）“現(xiàn)金”項(xiàng)目，又映映社會(huì)團(tuán)體期期末的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”科目的期末末余額填列。（2）“銀行存存款”項(xiàng)目，反映映社會(huì)團(tuán)體期期末的銀行結(jié)結(jié)算戶存款及及存入其他金金融機(jī)構(gòu)結(jié)算算戶存款的合合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末末余額填列。