財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控控制規(guī)定生效日期：20007年7月月30日 修訂日日期：20111年8月66日 第一章 總總 則第一條 為貫貫徹執(zhí)行國(guó)家家財(cái)經(jīng)法律法法規(guī)和規(guī)章制制度，維護(hù)國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的安安全與完整，堵堵塞管理漏洞洞，提高醫(yī)院院財(cái)務(wù)管理水水平保證會(huì)計(jì)計(jì)信息質(zhì)量，依依據(jù)中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、中中華人民共和和國(guó)預(yù)算法、財(cái)財(cái)政部頒發(fā)的的內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)范、事事業(yè)單位財(cái)務(wù)務(wù)規(guī)則、事事業(yè)單位國(guó)有有資產(chǎn)管理暫暫行辦法、醫(yī)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度度、醫(yī)院院會(huì)計(jì)制度及及衛(wèi)生部頒發(fā)發(fā)的醫(yī)院財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部部控制規(guī)定等等法規(guī)制度，結(jié)結(jié)合我院的實(shí)實(shí)際情況制定定本規(guī)定。第二條 醫(yī)院院負(fù)責(zé)人對(duì)本本單位財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制的建立和有有效

2、實(shí)施負(fù)責(zé)責(zé)，計(jì)財(cái)部具具體組織本單單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)內(nèi)部控制制制度的落實(shí)。第二章 預(yù)預(yù)算控制第三條 建立立健全預(yù)算編編制、審批、執(zhí)執(zhí)行、調(diào)整、分分析、考核等等管理制度。單單位一切收入入、支出必須須全部納入預(yù)預(yù)算管理。第四條 建立立嚴(yán)格的預(yù)算算編制制度。根根據(jù)我院發(fā)展展規(guī)劃和年度度事業(yè)發(fā)展計(jì)計(jì)劃，科學(xué)合合理地編制年年度預(yù)算。建建立由院領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負(fù)責(zé)，計(jì)財(cái)財(cái)部牽頭，相相關(guān)部門(mén)參與與，分工合作作的預(yù)算管理理工作機(jī)制。計(jì)財(cái)部主要負(fù)責(zé)責(zé)組織編制、審審議、平衡預(yù)預(yù)算草案并報(bào)報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批批，組織下達(dá)達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)調(diào)預(yù)算編制分分析執(zhí)行中的的問(wèn)題，考核核預(yù)算執(zhí)行情情況，督促完完成預(yù)算目標(biāo)標(biāo)。編制預(yù)算的有關(guān)關(guān)部門(mén)具體負(fù)負(fù)責(zé)本

3、部門(mén)業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算的編編制、執(zhí)行、控控制、分析等等工作，并配配合計(jì)財(cái)部做做好單位總預(yù)預(yù)算的綜合平平衡、控制、分分析、考核等等工作。第五條 編制制醫(yī)院收支預(yù)預(yù)算，以上一一年度的收支支實(shí)際狀況為為基礎(chǔ)，綜合合考慮預(yù)算期期內(nèi)衛(wèi)生政策策變動(dòng)、市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等等因素對(duì)醫(yī)療療服務(wù)、藥品品采購(gòu)、衛(wèi)生生材料、物資資采購(gòu)等業(yè)務(wù)務(wù)可能造成的的影響，嚴(yán)格格控制經(jīng)濟(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第六條 編制制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)投資資項(xiàng)目進(jìn)行可可行性研究、論論證和集體決決策的基礎(chǔ)上上，合理安排排資金，嚴(yán)格格控制投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第七條 編制制籌資預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以籌籌資計(jì)劃和資資金需求決策策為基礎(chǔ)，合合理安排籌資資規(guī)模和籌資資結(jié)構(gòu)，審慎慎選擇籌資方方式

4、，保持最最佳資金成本本，嚴(yán)格控制制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第八條 審議議批準(zhǔn)。計(jì)財(cái)財(cái)部在各部門(mén)門(mén)上報(bào)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，進(jìn)行匯匯總編制全院院總預(yù)算的初初步方案，提提交黨政聯(lián)席席會(huì)審議通過(guò)過(guò)，最后形成成年度預(yù)算方方案。第九條 預(yù)算算按規(guī)定程序序逐級(jí)上報(bào)，由由衛(wèi)生部預(yù)算算管理部門(mén)審審批。第十條 下達(dá)達(dá)執(zhí)行。醫(yī)院院年度預(yù)算經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后，由由計(jì)財(cái)部下達(dá)達(dá)各預(yù)算執(zhí)行行單位。第十一條 我我院要按照批批準(zhǔn)的年度預(yù)預(yù)算組織收入入、安排支出出，嚴(yán)格控制制無(wú)預(yù)算支出出。第十二條 年年度預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批復(fù)，一般般不予調(diào)整。因因政策變化、突突發(fā)事件等客客觀原因影響響預(yù)算執(zhí)行的的，按規(guī)定程程序報(bào)批。第十三條 調(diào)調(diào)整預(yù)算。預(yù)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)門(mén)向計(jì)財(cái)部提

5、提交書(shū)面報(bào)告告，闡述預(yù)算算執(zhí)行的具體體情況、客觀觀因素變化情情況及對(duì)預(yù)算算執(zhí)行造成影影響的程度，提提出預(yù)算的調(diào)調(diào)整幅度。第十四條 計(jì)計(jì)財(cái)部對(duì)預(yù)算算單位提交的的預(yù)算調(diào)整報(bào)報(bào)告進(jìn)行審核核分析，集中中編制醫(yī)院年年度預(yù)算調(diào)整整方案，提交交黨政聯(lián)席會(huì)會(huì)審議批準(zhǔn)，然然后下達(dá)執(zhí)行行。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日日期：20111年8月66日 第十五條 定定期召開(kāi)黨政政聯(lián)席會(huì)分析析預(yù)算執(zhí)行情情況，及時(shí)研研究預(yù)算執(zhí)行行中的問(wèn)題 ，采取改進(jìn)進(jìn)措施，確保保年度預(yù)算的的順利完成。第十六條 建建立預(yù)算執(zhí)行行情況考核制制度。醫(yī)院設(shè)設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工工作。第三章 收收入

6、控制第十七條 建建立健全收入入、價(jià)格、醫(yī)療療預(yù)收款、票票據(jù)、退費(fèi)管管理制度及崗崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服服務(wù)與收取費(fèi)費(fèi)用、價(jià)格管理與與價(jià)格執(zhí)行、收收入票據(jù)保管管與使用、辦辦理退費(fèi)與退退費(fèi)審批、收收入稽核與收收入經(jīng)辦等不不相容職務(wù)相相互分離，合理設(shè)置崗崗位，加強(qiáng)制約和和監(jiān)督。第十八條 不不相容職務(wù)相相互分離（一）醫(yī)務(wù)人員員提供醫(yī)療服服務(wù)，計(jì)財(cái)部部收費(fèi)人員收收取費(fèi)用；（二）計(jì)財(cái)部物物價(jià)人員負(fù)責(zé)責(zé)醫(yī)療價(jià)格的的管理，醫(yī)務(wù)務(wù)人員執(zhí)行價(jià)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)；（三）計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)收入票據(jù)據(jù)的管理，收收款處、住院院部、急救中中心負(fù)責(zé)票據(jù)據(jù)的領(lǐng)用和使使用，票據(jù)用用完后，存根根交計(jì)財(cái)部保保管；（四）門(mén)診

7、收款款處、住院部部辦理退費(fèi)業(yè)業(yè)務(wù)，退費(fèi)的的審批由相關(guān)關(guān)科室的醫(yī)生生和護(hù)士?jī)扇巳撕炞?；（五）門(mén)診收款款處、住院部部和急救中心心負(fù)責(zé)收費(fèi)，計(jì)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)審審核。第十九條 制制定收入管理理業(yè)務(wù)流程。明明確收入、價(jià)價(jià)格、票據(jù)、退退費(fèi)管理等環(huán)環(huán)節(jié)的控制要要求，重點(diǎn)控控制門(mén)診收入入、住院結(jié)算算收入。加強(qiáng)強(qiáng)流程控制，防防范收入流失失，確保收入入的全過(guò)程得得到有效控制制。第二十條 門(mén)門(mén)診收入業(yè)務(wù)務(wù)流程。（一）門(mén)診醫(yī)務(wù)務(wù)人員開(kāi)具醫(yī)醫(yī)療服務(wù)處方方或檢查單，由由病人交收款款處，收款處處或有關(guān)檢查查治療的臨床床醫(yī)技科室，根根據(jù)省物價(jià)局局的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)進(jìn)行劃價(jià)，收收款處統(tǒng)一收收費(fèi)。（二）藥品收入入由醫(yī)務(wù)人員員開(kāi)具處方，藥藥

8、學(xué)部按國(guó)家家藥品價(jià)格規(guī)規(guī)定劃價(jià)，收收款人員辦理理收費(fèi)并蓋章章。（三）門(mén)診收款款處將當(dāng)天實(shí)實(shí)際收入交存存銀行，同時(shí)時(shí)填制門(mén)診收收入日?qǐng)?bào)表，將將收入日?qǐng)?bào)表表和銀行交款款單一并報(bào)計(jì)計(jì)財(cái)部。由計(jì)計(jì)財(cái)部根據(jù)收收入日?qǐng)?bào)表做做收入賬務(wù)處處理。（四）化驗(yàn)、檢檢查、治療等等項(xiàng)目退款時(shí)時(shí)，必須有門(mén)門(mén)診收費(fèi)專(zhuān)用用收據(jù)、原處處方、檢查申申請(qǐng)單、附單單、門(mén)診退款款申請(qǐng)單，有有關(guān)科室退款款時(shí)必須填寫(xiě)寫(xiě)退款申請(qǐng)單單，并有退款款科室的大夫夫和護(hù)士?jī)扇巳艘陨虾炞?，方方可退款。填填?xiě)退款申請(qǐng)請(qǐng)書(shū)要一式兩兩聯(lián)，第一聯(lián)聯(lián)收款處存留留，第二聯(lián)作作為退款依據(jù)據(jù)。（五）藥品退款款，必須有藥藥房填寫(xiě)藥品品退款單，藥藥房負(fù)責(zé)人、發(fā)發(fā)藥人簽字，

9、方方可退款。（六）打印出的的門(mén)診收費(fèi)專(zhuān)專(zhuān)用票據(jù)，因因患者帶錢(qián)不不夠，或不愿愿檢查，取藥藥拒絕交款時(shí)時(shí)，須由經(jīng)辦辦人和收款處處負(fù)責(zé)人簽字字并注明原因因后予以沖銷(xiāo)銷(xiāo)。（七）收款員打打出門(mén)診收費(fèi)費(fèi)專(zhuān)用收據(jù)，如如須部分退款款的，收款員員須按以上有有關(guān)人員簽字字后沖銷(xiāo)原票票據(jù)，再打印印一張應(yīng)交款款門(mén)診收費(fèi)專(zhuān)專(zhuān)用收據(jù)，按按此票金額收收款蓋章。（八）收款處所所用票據(jù)從計(jì)計(jì)財(cái)部登記領(lǐng)領(lǐng)用。第二十一條 住院收入業(yè)業(yè)務(wù)流程CWW008：財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制規(guī)定生效日期：20007年7月月30日 修訂日日期：20111年8月66日 （一）住院部辦辦理入院的會(huì)會(huì)計(jì)人員按照照醫(yī)務(wù)人員開(kāi)開(kāi)具住院票據(jù)據(jù)辦理住院并并收取住院

10、押押金開(kāi)具醫(yī)療療收款收據(jù)，同同時(shí)認(rèn)真填寫(xiě)寫(xiě)病案首頁(yè)，并并將預(yù)交金收收據(jù)其中一聯(lián)聯(lián)和病案首頁(yè)頁(yè)等一并交病病人。（二）辦理記賬賬業(yè)務(wù)，由各各臨床科室根根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)記賬，住院院部收款。（三）辦理退費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)，由臨臨床科室開(kāi)具具退費(fèi)單，住住院部收款人人員嚴(yán)格按我我院退費(fèi)辦法法要求認(rèn)真審審查，審查無(wú)無(wú)誤后辦理退退款。（四）辦理打印印結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，必須把患患者所交押金金收據(jù)收回，并并核對(duì)其與電電腦中所記金金額是否一致致。對(duì)于醫(yī)保?；颊叩人栊璧钠渌麑徍撕耸掷m(xù)一定要要齊全后再結(jié)結(jié)賬。（五）辦理出院院結(jié)算業(yè)務(wù)。住住院部根據(jù)病病房所下的出出院通知給病病人辦理出院院結(jié)算，住院院費(fèi)多退少補(bǔ)補(bǔ)，核對(duì)無(wú)誤誤后打出住院院

11、發(fā)票結(jié)算票票據(jù)。（六）住院部將將當(dāng)天收取的的住院費(fèi)用交交銀行并填報(bào)報(bào)收入日?qǐng)?bào)表表，將收入日日?qǐng)?bào)表和預(yù)交交款收據(jù)、病病人出院發(fā)票票存根一并報(bào)報(bào)計(jì)財(cái)部，計(jì)計(jì)財(cái)部根據(jù)收收入日?qǐng)?bào)表作作收入賬務(wù)處處理。（七）住院部所所用票據(jù)從計(jì)計(jì)財(cái)部領(lǐng)用，打打印的押金收收據(jù)跟出院發(fā)發(fā)票記賬聯(lián)與與存根聯(lián)當(dāng)天天隨日?qǐng)?bào)表一一并報(bào)送計(jì)財(cái)財(cái)部；手工押押金收據(jù)定期期報(bào)送計(jì)財(cái)部部。第二十二條 各項(xiàng)收入的的取得應(yīng)符合合國(guó)家有關(guān)法法律法規(guī)和政政策規(guī)定。取取得的各項(xiàng)收收入必須開(kāi)具具統(tǒng)一規(guī)定的的票據(jù)。嚴(yán)格格按照醫(yī)院財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定確認(rèn)、核核算收入。第二十三條 各項(xiàng)收入由由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)統(tǒng)一管理。其其他任何部門(mén)門(mén)、科室和個(gè)個(gè)人不得

12、收取取款項(xiàng)。嚴(yán)禁禁設(shè)立賬外賬賬和“小金庫(kù)”。第二十四條 各類(lèi)收入票票據(jù)由財(cái)務(wù)部部門(mén)統(tǒng)一管理理。計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、印制、保保管、領(lǐng)用、核核銷(xiāo)、遺失處處理、清查、歸歸檔，并設(shè)立立票據(jù)登記簿簿進(jìn)行詳細(xì)記記錄，防止空空白票據(jù)遺失失、盜用。第二十五條 加強(qiáng)結(jié)算起起止時(shí)間控制制。住院部、門(mén)門(mén)診收款處要要將當(dāng)日收入入當(dāng)日結(jié)算，以以便及時(shí)結(jié)出出醫(yī)院收入，使使收入的資金金置于安全管管理之下。第二十六條 建立退費(fèi)管管理制度。各各項(xiàng)退費(fèi)必須須提供交費(fèi)憑憑據(jù)及相關(guān)證證明,核對(duì)原始憑憑證和原始記記錄,嚴(yán)格審批權(quán)權(quán)限,完備審批手手續(xù)，做好相相關(guān)憑證的保保存和歸檔工工作。第二十七條 建立各項(xiàng)收收入與票據(jù)存存根的審查

13、核核對(duì)制度。計(jì)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)各項(xiàng)收入與與票據(jù)的存根根審查核對(duì)工工作，具體做做收入憑證的的會(huì)計(jì)人員負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)門(mén)診收收款處、住院院部每日上交交的收入日?qǐng)?bào)報(bào)表的收入銀銀行存款與票票據(jù)存根審查查核對(duì)；急救救中心交計(jì)財(cái)財(cái)部的收入由由作收入憑證證的會(huì)計(jì)人員員認(rèn)真和票據(jù)據(jù)存根審查核核對(duì)是否相符符。如有不符符，及時(shí)查找找原因，確保保收入真實(shí)完完整。第四章 支出控制第二十八條 建立健全支支出管理制度度和崗位責(zé)任任制。明確相相關(guān)部門(mén)和崗崗位的職責(zé)、權(quán)權(quán)限,確保支出的的申請(qǐng)與審批批、審批與執(zhí)執(zhí)行、執(zhí)行與與審核、審核核與付款結(jié)算算等不相容職職務(wù)相互分離離,合理設(shè)置崗崗位，加強(qiáng)制約和和監(jiān)督。第二十九條 有關(guān)部門(mén)提提交支出

14、申請(qǐng)請(qǐng)，分管院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審審批，有關(guān)部部門(mén)根據(jù)審批批意見(jiàn)執(zhí)行，計(jì)計(jì)財(cái)部不同崗崗位會(huì)計(jì)人員員負(fù)責(zé)支出的的審核和付款款業(yè)務(wù)。第三十條 各各項(xiàng)支出要符符合國(guó)家有關(guān)關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制制度。嚴(yán)格按照醫(yī)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度的規(guī)定定確認(rèn)、核算算支出。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 第三十一條 健全支出的的申請(qǐng)、審批批、審核、支支付等管理制制度，明確支出審審批權(quán)限、責(zé)責(zé)任和相關(guān)控控制措施。各各項(xiàng)支出嚴(yán)格格按照貨幣資資金支付規(guī)定定程序辦理。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。第三十二條 建立重大支支出集體決策策制度。重大大項(xiàng)目支出集集

15、體討論決策策，5萬(wàn)元以以上的支出院院務(wù)會(huì)討論決決定；50萬(wàn)萬(wàn)以上的支出出，黨政聯(lián)席席會(huì)討論決定定，嚴(yán)格控制制無(wú)預(yù)算支出出。第三十三條 建立責(zé)任追究究制度。有關(guān)關(guān)部門(mén)在執(zhí)行行中造成重大大損失的，要要追究直接責(zé)責(zé)任人、相關(guān)關(guān)科室負(fù)責(zé)人人、分管院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三十四條 加強(qiáng)支出的的審核控制。完善支出憑憑證控制手續(xù)續(xù)和核算控制制制度，及時(shí)編制支支出憑證,保證核算的的及時(shí)性、真真實(shí)性和完整整性。第三十五條 計(jì)財(cái)部在辦辦理付款業(yè)務(wù)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)票據(jù)、結(jié)算算憑證、驗(yàn)收收證明等相關(guān)關(guān)憑證的真實(shí)實(shí)性、完整性性、合法性及及合規(guī)性進(jìn)行行嚴(yán)格審核。第三十六條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)應(yīng)付賬款的管管理，由專(zhuān)人人嚴(yán)格按照付付款規(guī)定管

16、理理應(yīng)付款項(xiàng)，已已到期的應(yīng)付付款項(xiàng)須經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批批后方可辦理理結(jié)算與支付付。第三十七條 應(yīng)當(dāng)定期與與供應(yīng)商核對(duì)對(duì)應(yīng)付賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款等往往來(lái)款項(xiàng)。如如有不符，應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)處理。第三十八條 加強(qiáng)成本核算與管管理。嚴(yán)格控制成成本費(fèi)用支出出,降低運(yùn)行成成本，提高效益。第五章 貨貨幣資金控制制第三十九條 建立健全貨貨幣資金管理理制度和崗位位責(zé)任制。明確崗位的的職責(zé)、權(quán)限限,確保不相容容職務(wù)相互分分離,合理設(shè)置崗崗位,加強(qiáng)制約和和監(jiān)督。出納不得兼任稽稽核、票據(jù)管管理、會(huì)計(jì)檔檔案保管和收收入、支出、債債權(quán)、債務(wù)賬賬目的登記工工作。醫(yī)院不得由一人人辦理貨幣資資金業(yè)務(wù)的全全過(guò)程。第四十

17、條 辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)的人員員,要有計(jì)劃地地進(jìn)行崗位輪輪換。醫(yī)院門(mén)診和住院院收費(fèi)人員要要具備會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)知識(shí)和熟熟練操作計(jì)算算機(jī)的能力。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第四十一條 建立嚴(yán)格的的貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度。參照照我院支出出管理制度，明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職職責(zé)范圍內(nèi)，按按照審批人的的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理貨幣資金金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越越授權(quán)范圍審審批的貨幣資資金業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員有權(quán)權(quán)拒絕辦理，并并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四十二條 按照規(guī)定的的程序辦理貨貨

18、幣資金收入入業(yè)務(wù)。貨幣資金收收入必須開(kāi)具具收款票據(jù),保證貨幣資資金及時(shí)、完完整入賬。不不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外外設(shè)賬，嚴(yán)禁禁收款不入賬賬。第四十三條 貨幣資金支支付必須按規(guī)規(guī)定程序辦理理。（一）支付申請(qǐng)請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)應(yīng)當(dāng)提交支付付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的的用途、金額額、預(yù)算、支支付方式等內(nèi)內(nèi)容,并附有有效效經(jīng)濟(jì)合同或或相關(guān)證明及及計(jì)算依據(jù)。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日日期：20111年8月66日 （二）支付審批批。審批人根根據(jù)其職責(zé)、權(quán)權(quán)限和相應(yīng)程程序?qū)χЦ渡晟暾?qǐng)進(jìn)行審批批。對(duì)不符合規(guī)規(guī)定的貨幣資資金支付申請(qǐng)請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付審核核

19、。財(cái)務(wù)審核核人員負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣幣資金支付申申請(qǐng)進(jìn)行審核核,審核批準(zhǔn)范范圍、權(quán)限、程程序是否合規(guī)規(guī)；手續(xù)及相關(guān)關(guān)單證是否齊齊備；金額計(jì)算是是否準(zhǔn)確；支付方式、收收款單位是否否妥當(dāng)?shù)龋?jīng)審核無(wú)誤誤后簽章。（四）支付結(jié)算算。出納人員員根據(jù)簽章齊齊全的支付申申請(qǐng)，按規(guī)定辦理理貨幣資金支支付手續(xù)，并及時(shí)登記記現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款款日記賬。簽發(fā)的支票票應(yīng)進(jìn)行備查查登記。第四十四條 按照現(xiàn)金金管理暫行條條例的規(guī)定定辦理現(xiàn)金的的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金金開(kāi)支范圍的的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通通過(guò)銀行辦理理轉(zhuǎn)賬算。實(shí)實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存存限額管理，超過(guò)限額的的部分，必須當(dāng)日送送存銀行并及及時(shí)入賬，不得坐支。第四十五條 按照支付付結(jié)算

20、辦法等等有關(guān)規(guī)定加加強(qiáng)銀行賬戶(hù)戶(hù)的管理。嚴(yán)格按照規(guī)規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)戶(hù)、辦理存款款、取款和結(jié)結(jié)算。不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)開(kāi)立和使用銀銀行賬。定期期檢查、清理理銀行賬戶(hù)的的開(kāi)立及使用用情況。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算算憑證的填制制、傳遞及保保管等環(huán)節(jié)的的管理與控制制。嚴(yán)禁出借銀銀行賬戶(hù)。第四十六條 加強(qiáng)銀行存存款對(duì)賬控制制。由出納和和編制收付款款憑證以外的的財(cái)會(huì)人員每每月必須核對(duì)對(duì)一次銀行賬賬戶(hù)，并編制銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，使銀銀行存款賬面面余額與銀行行對(duì)賬單調(diào)節(jié)節(jié)相符，對(duì)調(diào)調(diào)節(jié)不符、應(yīng)應(yīng)查明原因，及及時(shí)處理，對(duì)對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)的的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)責(zé)人報(bào)告。第四十七條 加強(qiáng)銀行預(yù)預(yù)留印簽的管管理。醫(yī)院財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必必須

21、由專(zhuān)人保保管；個(gè)人印章要要由本人或其其授權(quán)人員保保管；因特殊原因因需他人暫時(shí)時(shí)保管的必須須有登記記錄錄。嚴(yán)禁一人保管支支付款項(xiàng)所需需的全部印章章。第四十八條 加強(qiáng)與貨幣幣資金相關(guān)的的票據(jù)的管理理，計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等等。第四十九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金金業(yè)務(wù)的管理理與控制。出出納人員每日日要登記日記記賬、核對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金、編編制貨幣資金金日?qǐng)?bào)表，做到日清月月結(jié)。第五十條 建建立貨幣資金金盤(pán)點(diǎn)核查制制度。貨幣資資金是醫(yī)院資資金的重要組組成部分，貨貨幣資金又是是流動(dòng)性最強(qiáng)強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)產(chǎn)。貨幣資金金包括現(xiàn)金和和銀行存款，應(yīng)應(yīng)定期不定期期的進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)和核對(duì)工作作，

22、庫(kù)存現(xiàn)金金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和和核對(duì)，銀行行存款進(jìn)行對(duì)對(duì)賬并調(diào)節(jié)余額額。計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)人隨機(jī)抽抽查銀行對(duì)賬賬單、銀行日日記賬及銀行行存款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否相相符。不定期期抽查庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金、門(mén)診和和住院備用金金，保證貨幣幣資金賬賬、賬賬款相符。第六章 藥藥品及庫(kù)存物物資控制第五十一條 建立健全藥藥品及庫(kù)存物物資管理制度度和崗位責(zé)任任制。明確崗崗位職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保請(qǐng)購(gòu)與與審批、詢(xún)價(jià)價(jià)與確定供應(yīng)應(yīng)商、合同訂訂立與審核、采采購(gòu)與驗(yàn)收、采采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)會(huì)計(jì)記錄、付付款審批與付付款執(zhí)行等不不相容職務(wù)相相互分離，合理設(shè)置崗崗位，加強(qiáng)制約和和監(jiān)督 。醫(yī)院不得由同一一部門(mén)或一人人辦理藥品及及庫(kù)存物資業(yè)業(yè)務(wù)的全過(guò)程程。第五

23、十二條 不相容職務(wù)務(wù)相互分離CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 （一）使用科室室提出申請(qǐng)，保保管員負(fù)責(zé)計(jì)計(jì)劃的制定，歸歸口管理部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人、分分管院長(zhǎng)負(fù)責(zé)責(zé)計(jì)劃的審批批；（二）詢(xún)價(jià)員負(fù)負(fù)責(zé)藥品及庫(kù)庫(kù)存物資的詢(xún)?cè)儍r(jià)，審計(jì)部部負(fù)責(zé)監(jiān)督詢(xún)?cè)儍r(jià)全過(guò)程，招招標(biāo)辦公室組組織歸口管理理部門(mén)、計(jì)財(cái)財(cái)部、審計(jì)部部及專(zhuān)業(yè)管理理委員會(huì)共同同參加確定供供應(yīng)商；（三）歸口管理理部門(mén)負(fù)責(zé)訂訂立合同，審審計(jì)部、計(jì)財(cái)財(cái)部、分管院院長(zhǎng)、院長(zhǎng)負(fù)負(fù)責(zé)合同的審審核；采購(gòu)員員負(fù)責(zé)采購(gòu)，保保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收；（四）采購(gòu)員負(fù)負(fù)責(zé)采購(gòu)并制制作入庫(kù)單，由由保管員負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收并

24、發(fā)放放物品,由制制單員制作出出庫(kù)單，計(jì)財(cái)財(cái)部財(cái)務(wù)人員員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)記記錄；（五）歸口管理理部門(mén)負(fù)責(zé)人人、分管院長(zhǎng)長(zhǎng)、計(jì)財(cái)部負(fù)負(fù)責(zé)人、院長(zhǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，計(jì)計(jì)財(cái)部根據(jù)審審批簽字的票票據(jù)，辦理付付款。第五十三條 制定科學(xué)規(guī)規(guī)范的藥品及及庫(kù)存物資管管理流程。（一）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資保管管員依據(jù)我院院醫(yī)療工作實(shí)實(shí)際需求，結(jié)結(jié)合我院歷史史每月藥品及及庫(kù)存物資的的實(shí)際消耗量量并結(jié)合庫(kù)存存量制定相應(yīng)應(yīng)的采購(gòu)計(jì)劃劃，經(jīng)歸口管管理部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人審核后報(bào)報(bào)分管院長(zhǎng)審審批、簽字。采采購(gòu)員分別依依據(jù)我院藥學(xué)學(xué)部藥品購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同、藥藥品采購(gòu)管理理制度，總總務(wù)部的物物品購(gòu)銷(xiāo)合同同、請(qǐng)購(gòu)購(gòu)審批制度、采采購(gòu)管理制度度以及設(shè)備備科的購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)合

25、同、采采購(gòu)管理制度度執(zhí)行，按按照采購(gòu)計(jì)劃劃進(jìn)行采購(gòu)。（二）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資保管管員按照我院院藥學(xué)部的購(gòu)購(gòu)入藥品入庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收制度，總總務(wù)部的入入庫(kù)驗(yàn)收制度度進(jìn)行驗(yàn)收收，驗(yàn)收人員員將不合格產(chǎn)產(chǎn)品或藥品退退回供應(yīng)公司司，將合格品品入庫(kù)，在發(fā)發(fā)票背面加蓋蓋“驗(yàn)收合格”專(zhuān)用章，簽簽字或蓋章后后交采購(gòu)員。其其中藥學(xué)部中中藥飲片由接接收部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人按照我院院藥學(xué)部的醫(yī)醫(yī)院中藥飲片片管理規(guī)范進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收。（三）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資采購(gòu)購(gòu)員每月一日日將上月發(fā)票票報(bào)歸口管理理部門(mén)科室負(fù)負(fù)責(zé)人審核簽簽字或蓋章后后會(huì)同入庫(kù)單單、采購(gòu)計(jì)劃劃及購(gòu)銷(xiāo)合同同交計(jì)財(cái)部審審核入賬。計(jì)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)向向藥品及庫(kù)存存物資供應(yīng)商商付款。（四）藥品

26、或庫(kù)庫(kù)存物資保管管員按照我院院藥學(xué)部的藥藥品儲(chǔ)存、養(yǎng)養(yǎng)護(hù)制度、設(shè)設(shè)備科的庫(kù)庫(kù)存物資儲(chǔ)存存、養(yǎng)護(hù)制度度以及總務(wù)務(wù)部的物品品儲(chǔ)存、養(yǎng)護(hù)護(hù)制度對(duì)在在庫(kù)藥品或庫(kù)庫(kù)存物資進(jìn)行行養(yǎng)護(hù)。每日日兩次查驗(yàn)、記記錄庫(kù)房溫濕濕度，如超出出合理范圍應(yīng)應(yīng)采取調(diào)控措措施；每月對(duì)對(duì)在庫(kù)藥品或或庫(kù)存物資進(jìn)進(jìn)行檢查，填填寫(xiě)?zhàn)B護(hù)記錄錄及時(shí)報(bào)告近近效期藥品、物物品；定期檢檢查庫(kù)房?jī)?nèi)設(shè)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)是否否正常，填寫(xiě)寫(xiě)設(shè)備養(yǎng)護(hù)記記錄。設(shè)備科科保管員每周周對(duì)庫(kù)存高值值耗材進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)；藥品和和庫(kù)存物資保保管員每月對(duì)對(duì)庫(kù)存藥品和和物品進(jìn)行盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表表交歸口管理理部門(mén)負(fù)責(zé)人人、計(jì)財(cái)部；藥庫(kù)或庫(kù)存存物資負(fù)責(zé)人人每季度末對(duì)對(duì)在庫(kù)藥品或或庫(kù)存物資進(jìn)進(jìn)

27、行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表簽字后后報(bào)歸口管理理科室負(fù)責(zé)人人、計(jì)財(cái)部。藥藥庫(kù)或庫(kù)存物物資負(fù)責(zé)人年年終對(duì)在庫(kù)藥藥品或庫(kù)存物物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，計(jì)財(cái)部、審審計(jì)部派專(zhuān)人人監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表簽字后報(bào)報(bào)歸口管理部部門(mén)負(fù)責(zé)人、計(jì)計(jì)財(cái)部。（五）藥品和庫(kù)庫(kù)存物資制單單員根據(jù)各藥藥房和各使用用科室請(qǐng)領(lǐng)計(jì)計(jì)劃單，按時(shí)時(shí)制作出庫(kù)單單，一式四聯(lián)聯(lián)。各藥房、科科室設(shè)指定的的請(qǐng)領(lǐng)人在規(guī)規(guī)定時(shí)間根據(jù)據(jù)出庫(kù)單領(lǐng)藥藥品、庫(kù)存物物資并簽字。急急需藥品、庫(kù)庫(kù)存物資隨到到隨出。（六）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資制單單員每月一日日將上月出庫(kù)庫(kù)匯總表及出出庫(kù)單交計(jì)財(cái)財(cái)部入賬。并并與計(jì)財(cái)部對(duì)對(duì)賬，做到賬賬物相符，賬賬賬相符。第五十四條 藥學(xué)部、設(shè)設(shè)備部、總務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)全院

28、院藥品和庫(kù)存存物資的采購(gòu)購(gòu)，各歸口管管理部門(mén)根據(jù)據(jù)臨CW008：財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制規(guī)定生效日期：20007年7月月30日 修訂訂日期：20011年8月月6日 床的實(shí)際需要作作出預(yù)算，并并經(jīng)分管院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，歸歸口管理部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)組織、監(jiān)監(jiān)督，嚴(yán)禁未未授權(quán)部門(mén)或或個(gè)人辦理藥藥品及庫(kù)存物物資的相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)。第五十五條 建立藥品及及庫(kù)存物資請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)審批制度度。倉(cāng)庫(kù)保管員員根據(jù)醫(yī)院藥藥品及庫(kù)存物物資使用情況況及庫(kù)存量編編制藥品、庫(kù)庫(kù)存物資的采采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)歸口管理部部門(mén)負(fù)責(zé)人審審核報(bào)分管院院長(zhǎng)審批后，由由采購(gòu)人員執(zhí)執(zhí)行。第五十六條 加強(qiáng)藥品及及庫(kù)存物資采采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)預(yù)算管理。藥藥學(xué)部、設(shè)備備部、總務(wù)部部按

29、照預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度辦理理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。第五十七條 健全藥品及及庫(kù)存物資采采購(gòu)管理制度度。藥品和庫(kù)存存物資由單位位統(tǒng)一采購(gòu)。藥學(xué)部負(fù)責(zé)全院藥品的采購(gòu)，設(shè)備部負(fù)責(zé)全院醫(yī)用耗材的采購(gòu)，總務(wù)部負(fù)責(zé)辦公印刷清潔品、五金電器、管件及家具的采購(gòu)，其他科室不得私自采購(gòu)。各采購(gòu)員嚴(yán)格執(zhí)行歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管院長(zhǎng)審批后的采購(gòu)計(jì)劃，按照招標(biāo)辦公室選中的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)。供應(yīng)商的確定。醫(yī)醫(yī)院招標(biāo)辦公公室負(fù)責(zé)組織織招標(biāo)，確定定供應(yīng)商。應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)國(guó)家七部委頒頒布的醫(yī)療療機(jī)構(gòu)藥品集集中招標(biāo)采購(gòu)購(gòu)監(jiān)督管理暫暫行辦法，我我院設(shè)備部的的醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)集中招標(biāo)采采購(gòu)監(jiān)督管理理暫行辦法以以及山東大大學(xué)第二醫(yī)院院招標(biāo)管理暫暫行辦法（試

30、試行），按按照公平、公公正、公開(kāi)、安安全、經(jīng)濟(jì)、有有效的原則，結(jié)結(jié)合藥品及庫(kù)庫(kù)存物資本身身特點(diǎn)確定供供應(yīng)商。（一）納入政府府集中招標(biāo)采采購(gòu)的藥品及及醫(yī)用耗材供供應(yīng)商的確定定,按照中標(biāo)標(biāo)結(jié)果確定或或從中選擇確確定。（二）批量采購(gòu)購(gòu)藥品及庫(kù)存存物資供應(yīng)商商確定： 年年采購(gòu)量200萬(wàn)以上的藥藥品；5萬(wàn)元元及以上的批批量及單件庫(kù)庫(kù)存物資；由由招標(biāo)辦公室室組織歸口管管理部門(mén)及其其管理委員會(huì)會(huì)專(zhuān)家、計(jì)財(cái)財(cái)部、審計(jì)部部，共同確定定供應(yīng)商。（三）小額零星星采購(gòu)供應(yīng)商商確定：年度度采購(gòu)量200萬(wàn)以下的藥藥品，藥學(xué)部部按照供應(yīng)商商確定原則確確定藥品供應(yīng)應(yīng)商；5萬(wàn)元元以下的庫(kù)存存物資由歸口口管理部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)確定供應(yīng)應(yīng)

31、商。第五十八條 根據(jù)藥品及及庫(kù)存物資的的用量和性質(zhì)質(zhì)，加強(qiáng)安全庫(kù)庫(kù)存量與儲(chǔ)備備定額管理，根據(jù)供應(yīng)情情況及業(yè)務(wù)需需求確定批量量采購(gòu)或零星星采購(gòu)：（一）確定安全全存量，實(shí)行儲(chǔ)備定定額計(jì)劃控制制，藥品庫(kù)存存量定為一個(gè)個(gè)月，衛(wèi)生材材料、其他材材料庫(kù)存量定定為半個(gè)月。（二)年采購(gòu)量量20萬(wàn)以上上的藥品；55萬(wàn)元及以上上的批量及單單件庫(kù)存物資資采用批量采采購(gòu)方式。（三）年度采購(gòu)購(gòu)量20萬(wàn)以以下的藥品，藥藥學(xué)部按照供供應(yīng)商確定原原則確定藥品品供應(yīng)商；55萬(wàn)元以下的的庫(kù)存物資采采用零星采購(gòu)購(gòu)方式。 第五十九條 加強(qiáng)藥品及及庫(kù)存物資驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)管理理。（一）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資由保保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收，采購(gòu)員員填寫(xiě)入庫(kù)單

32、單。藥品及庫(kù)庫(kù)存物資不經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收不得辦辦理入庫(kù)。（二).驗(yàn)收時(shí)時(shí)應(yīng)查驗(yàn)藥品品及庫(kù)存物資資的質(zhì)量合格格證明，根據(jù)據(jù)藥品及庫(kù)存存物資的購(gòu)銷(xiāo)銷(xiāo)合同，采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，發(fā)票票核對(duì)藥品及及庫(kù)存物資的的數(shù)量。（三）驗(yàn)收時(shí)應(yīng)應(yīng)查驗(yàn)藥品及及庫(kù)存物資的的包裝及標(biāo)示示。主要檢查查以下內(nèi)容：1.藥品及庫(kù)存存物資的外包包裝是否完好好。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 2.藥品或庫(kù)存存物資包裝的的標(biāo)簽和所附附說(shuō)明書(shū)上，應(yīng)應(yīng)有生產(chǎn)企業(yè)業(yè)名稱(chēng)、地址址、藥品或庫(kù)庫(kù)存物資的通通用名稱(chēng)、規(guī)規(guī)格、包裝、批批準(zhǔn)文號(hào)、產(chǎn)產(chǎn)品批號(hào)、生生產(chǎn)日期、有有效期、注意意事項(xiàng)、儲(chǔ)藏藏

33、要求以及藥藥品的成份、適適應(yīng)癥或功能能主治、用法法用量、禁忌忌、不良反應(yīng)應(yīng)等內(nèi)容。3.特殊管理藥藥品和庫(kù)存物物資包裝的標(biāo)標(biāo)簽或說(shuō)明書(shū)書(shū)上應(yīng)有規(guī)定定的標(biāo)示和警警示說(shuō)明。4.驗(yàn)收進(jìn)口藥藥品或庫(kù)存物物資：藥品需需查驗(yàn)其進(jìn)進(jìn)口藥品注冊(cè)冊(cè)證、進(jìn)進(jìn)口藥品檢驗(yàn)驗(yàn)報(bào)告書(shū)或或進(jìn)口藥品品通關(guān)單；庫(kù)存物資需需查驗(yàn)其進(jìn)進(jìn)口產(chǎn)品注冊(cè)冊(cè)證，其包包裝的標(biāo)簽應(yīng)應(yīng)以中文注明明藥品的名稱(chēng)稱(chēng)及注冊(cè)證號(hào)號(hào)，并有中文文說(shuō)明書(shū)。所有藥品及庫(kù)存存物資必須經(jīng)經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)才能領(lǐng)用；不經(jīng)驗(yàn)收入入庫(kù)，一律不準(zhǔn)辦辦理資金結(jié)算算。對(duì)驗(yàn)收過(guò)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的的異常情況，負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部部門(mén)和人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)立即向有有關(guān)部門(mén)報(bào)告告，有關(guān)部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查查明原因，視視

34、存貨的不同同取得方式作作出相應(yīng)處理理。第六十條 加加強(qiáng)藥品及庫(kù)庫(kù)存物資核對(duì)對(duì)管理。（一）采購(gòu)員每每月一日將購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同、采采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)發(fā)票、入庫(kù)單單、購(gòu)入?yún)R總總表交由計(jì)財(cái)財(cái)部做賬務(wù)處處理。財(cái)務(wù)部部門(mén)要根據(jù)審審核無(wú)誤的驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)續(xù)、采購(gòu)計(jì)劃劃、合同協(xié)議議、發(fā)票等相相關(guān)證明及時(shí)時(shí)記賬；保管員每月月初將出庫(kù)單單、出庫(kù)匯總總表交計(jì)財(cái)部部作賬務(wù)處理理。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)置實(shí)物明明細(xì)賬，詳細(xì)細(xì)登記經(jīng)驗(yàn)收收合格入庫(kù)的的存貨的類(lèi)別別、編號(hào)、名名稱(chēng)、規(guī)格、型型號(hào)、計(jì)量單單位、數(shù)量、單單價(jià)等內(nèi)容，并并定期與財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)核對(duì)。（二）保管員每每月初將出庫(kù)庫(kù)單、出庫(kù)匯匯總表交計(jì)財(cái)財(cái)部作賬務(wù)處處理。（三）保管員每每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)進(jìn)

35、行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盤(pán)點(diǎn)賬目與計(jì)計(jì)財(cái)部核對(duì)，做做到賬賬相符符、賬物相符符。1.貴重藥品及及物品盤(pán)點(diǎn)：麻醉藥品、毒毒性藥品、類(lèi)精神藥品品及貴重藥品品由專(zhuān)人負(fù)責(zé)責(zé)、逐日盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，做到賬物物相符；高值值耗材每周盤(pán)盤(pán)點(diǎn)一次，做做到賬物相符。2.歸口管理部部門(mén)每月末、每季度末及年終對(duì)藥品及庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及計(jì)財(cái)部。年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)財(cái)部、審計(jì)部監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。3.藥品及庫(kù)存存物資的盤(pán)虧虧：能查明原原因的，由當(dāng)當(dāng)事人承擔(dān)主主要責(zé)任，負(fù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連連帶責(zé)任；無(wú)無(wú)法查明原因因的，負(fù)責(zé)人人承擔(dān)主要責(zé)責(zé)任，相關(guān)工作人員員承擔(dān)連帶責(zé)責(zé)任。4.藥品及庫(kù)存存物資的盤(pán)盈盈：應(yīng)查明原原因，分清責(zé)責(zé)任，并及時(shí)時(shí)報(bào)告院領(lǐng)

36、導(dǎo)導(dǎo)。經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后，作作出相應(yīng)處理理。第六十一條 藥品及庫(kù)存存物資的儲(chǔ)存存與保管要實(shí)實(shí)行限制接觸觸控制。藥品及庫(kù)存存物資要分類(lèi)類(lèi)排列，定位位放置。藥品品及庫(kù)存物資資保管員負(fù)責(zé)責(zé)在庫(kù)藥品及及庫(kù)存物資的的養(yǎng)護(hù)工作。根根據(jù)藥品及庫(kù)庫(kù)存物資的儲(chǔ)儲(chǔ)存要求，選選擇不同的儲(chǔ)儲(chǔ)存方式。冷冷庫(kù)溫度為22-8；陰涼庫(kù)溫溫度不高于220；常溫庫(kù)溫溫度為0-330，各庫(kù)房相相對(duì)濕度應(yīng)保保持在45%-75%之之間。每日兩兩次查驗(yàn)庫(kù)房房?jī)?chǔ)存條件，填填寫(xiě)?zhàn)B護(hù)記錄錄。超出范圍圍應(yīng)采取調(diào)節(jié)節(jié)措施，填寫(xiě)寫(xiě)?zhàn)B護(hù)記錄。定定期查驗(yàn)設(shè)備備運(yùn)轉(zhuǎn)情況，及及時(shí)維修，填填寫(xiě)設(shè)備養(yǎng)護(hù)護(hù)記錄。藥品及庫(kù)存物資資發(fā)放由保管管員負(fù)責(zé)。領(lǐng)領(lǐng)藥人應(yīng)是藥藥

37、房負(fù)責(zé)人或或由負(fù)責(zé)人指指定的藥師。庫(kù)庫(kù)存物資的領(lǐng)領(lǐng)物人是使用用科室制定的的專(zhuān)人負(fù)責(zé)。高值耗材及放射射性物品出庫(kù)庫(kù)時(shí)，須由領(lǐng)領(lǐng)用人和使用用科室護(hù)士長(zhǎng)長(zhǎng)在物品出入入庫(kù)登記薄上上簽名，制單單員進(jìn)行專(zhuān)冊(cè)冊(cè)登記。第六十二條 健全藥品及及庫(kù)存物資缺缺損、報(bào)廢、失失效的控制制制度和責(zé)任追追究制度。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 （一）需報(bào)廢廢的藥品、庫(kù)庫(kù)存物資：在在入庫(kù)驗(yàn)收、在在庫(kù)養(yǎng)護(hù)、銷(xiāo)銷(xiāo)后退回等業(yè)業(yè)務(wù)流程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的破損、變變質(zhì)且無(wú)法退退換的；國(guó)家家有關(guān)部門(mén)公公布質(zhì)量不合合格的、禁止止銷(xiāo)售且無(wú)法法退回的；丟丟失的藥品和和庫(kù)存物資。

38、（二）各歸口管管理部門(mén)應(yīng)于于每月初統(tǒng)計(jì)計(jì)本部門(mén)上月月藥品及庫(kù)存存物資的報(bào)損損情況，逐品種填寫(xiě)寫(xiě)藥品/庫(kù)庫(kù)存物資報(bào)損損表，包括以下項(xiàng)項(xiàng)目：名稱(chēng)、劑型型、規(guī)格、包包裝、生產(chǎn)商商、批準(zhǔn)文號(hào)號(hào)、批號(hào)、有有效期、數(shù)量量、金額、報(bào)報(bào)損原因、報(bào)報(bào)損部門(mén)、日日期等，因丟失而報(bào)報(bào)損的藥品及及庫(kù)存物資必必須詳細(xì)陳述述丟失經(jīng)過(guò)和和原因，能明確責(zé)任任人的必須認(rèn)認(rèn)定責(zé)任人。（三）藥品/庫(kù)存物資報(bào)報(bào)損表經(jīng)歸歸口管理部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人、計(jì)計(jì)財(cái)部主任、分分管院長(zhǎng)、院院長(zhǎng)審批后，報(bào)報(bào)計(jì)財(cái)部作賬賬務(wù)處理。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)報(bào)損的藥品和和庫(kù)存物資可可以銷(xiāo)毀。易易燃、易爆及及特殊管理藥藥品及庫(kù)存物物資按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)定銷(xiāo)銷(xiāo)毀；不允許許按常規(guī)方

39、法法銷(xiāo)毀或需在在特殊條件下下銷(xiāo)毀的藥品品及庫(kù)存物資資，應(yīng)通知供應(yīng)應(yīng)商回收，并監(jiān)督銷(xiāo)毀毀；經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)報(bào)廢的普通藥藥品及庫(kù)存物物資，必須由兩人人監(jiān)督銷(xiāo)毀，不得流失或或丟棄。各部部門(mén)負(fù)責(zé)人做做好藥品/物資銷(xiāo)毀記記錄。（五）藥品及庫(kù)庫(kù)存物資的報(bào)報(bào)損、銷(xiāo)毀屬屬責(zé)任事故的的，按違反規(guī)章章制度處理。情情節(jié)嚴(yán)重的，由歸口管理理部門(mén)管理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組決定定處罰。（六）責(zé)任追究究制度1.藥品及庫(kù)存存物資的各環(huán)環(huán)節(jié)責(zé)任藥品及庫(kù)存物資資流經(jīng)環(huán)節(jié)的的負(fù)責(zé)人應(yīng)建建立健全相關(guān)關(guān)的制度和合合理的操作規(guī)規(guī)范，在每個(gè)個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)都都應(yīng)明確責(zé)任任，對(duì)事后造造成的損失明明確責(zé)任的，按按規(guī)定追究責(zé)責(zé)任，未明確確責(zé)任的，部部門(mén)負(fù)責(zé)人承承擔(dān)主要責(zé)

40、任任。2.藥品及庫(kù)存存物資的效期期管理各藥品管理部門(mén)門(mén)應(yīng)重視藥品品效期管理，因因人為原因造造成藥品及庫(kù)庫(kù)存物資過(guò)期期的，查明原原因，追究當(dāng)當(dāng)事人責(zé)任，不不能明確責(zé)任任人的追究部部門(mén)負(fù)責(zé)人責(zé)責(zé)任。3.藥品及庫(kù)存存物資的報(bào)損損嚴(yán)格控制并減少少藥品及庫(kù)存存物資的報(bào)損損數(shù)量。報(bào)損損額度超過(guò)規(guī)規(guī)定的，查明明原因，追究究當(dāng)事人責(zé)任任，不能明確確責(zé)任人的追追究部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人責(zé)任。第七章 固固定資產(chǎn)控制制第六十三條 建建立健全固定定資產(chǎn)管理制制度和崗位責(zé)責(zé)任制。明確確相關(guān)部門(mén)和和崗位的職責(zé)責(zé)、權(quán)限，確保購(gòu)建計(jì)計(jì)劃編制與審審批、驗(yàn)收取取得與款項(xiàng)支支付、處置的的申請(qǐng)與審批批、審批與執(zhí)執(zhí)行、執(zhí)行與與相關(guān)會(huì)計(jì)記記錄等不

41、相容容職務(wù)相互分分離，合理設(shè)置崗崗位，加強(qiáng)制約和和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一一部門(mén)或一人人辦理固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全全過(guò)程。第六十四條 不不相容職務(wù)相相互分離（一）使用科室室提出采購(gòu)申申請(qǐng)，計(jì)財(cái)部部進(jìn)行財(cái)務(wù)分分析和投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析，醫(yī)醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技技術(shù)準(zhǔn)入及使使用效率分析析，設(shè)備部組組織設(shè)備管理理委員會(huì)進(jìn)行行論證,報(bào)院院務(wù)會(huì)或黨政政聯(lián)席會(huì)確定定購(gòu)置計(jì)劃。（二）招標(biāo)管理理辦公室根據(jù)據(jù)購(gòu)置計(jì)劃負(fù)負(fù)責(zé)組織歸口口管理部門(mén)、計(jì)計(jì)財(cái)部、審計(jì)計(jì)部使用科室室共同確定供供應(yīng)商；采購(gòu)購(gòu)員負(fù)責(zé)采購(gòu)購(gòu)；歸口管理理部門(mén)組織專(zhuān)專(zhuān)家和使用部部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收收，審計(jì)部、監(jiān)監(jiān)察室根據(jù)合合同監(jiān)CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：2000

42、7年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 督驗(yàn)收過(guò)程；計(jì)計(jì)財(cái)部根據(jù)合合同支付款項(xiàng)項(xiàng)。（三）使用部門(mén)門(mén)填寫(xiě)固定資資產(chǎn)處置申請(qǐng)請(qǐng)單，歸口管管理部門(mén)組織織專(zhuān)家鑒定。資產(chǎn)管理部門(mén)審核，經(jīng)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、專(zhuān)家、計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政聯(lián)席會(huì)審批。（四）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)根據(jù)批復(fù)復(fù)處置固定資資產(chǎn)。（五）財(cái)務(wù)、設(shè)設(shè)備、后勤根根據(jù)處置的申申請(qǐng)報(bào)告作相相應(yīng)的會(huì)計(jì)處處理。第六十五條 制定固定資資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)務(wù)流程。明確確取得、驗(yàn)收收、使用、保保管、處置等等環(huán)節(jié)的控制制要求，設(shè)置相應(yīng)賬賬卡，如實(shí)記錄。固定資產(chǎn)管理業(yè)業(yè)務(wù)流程：（一）使用科室室提出購(gòu)置申申請(qǐng)；（二）計(jì)財(cái)部進(jìn)進(jìn)行

43、財(cái)務(wù)分析析和投資風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分析，醫(yī)務(wù)務(wù)部進(jìn)行技術(shù)術(shù)準(zhǔn)入及使用用效率分析；（三）設(shè)備部組組織設(shè)備管理理委員會(huì)進(jìn)行行論證；（四）院務(wù)會(huì)或或黨政聯(lián)席會(huì)會(huì)組織審批；（五）詢(xún)價(jià)員負(fù)負(fù)責(zé)詢(xún)價(jià)，審審計(jì)部監(jiān)督其其過(guò)程；（六）招標(biāo)辦組組織設(shè)備部、計(jì)計(jì)財(cái)部、審計(jì)計(jì)部、設(shè)備專(zhuān)專(zhuān)家以及使用用部門(mén)共同確確定供應(yīng)商；（七）設(shè)備部擬擬定合同，審審計(jì)部、計(jì)財(cái)財(cái)部負(fù)責(zé)審核核；（八）設(shè)備部簽簽訂合同并組組織采購(gòu)；（九）設(shè)備部組組織專(zhuān)家和使使用部門(mén)驗(yàn)收收，審計(jì)部、監(jiān)監(jiān)察室根據(jù)合合同監(jiān)督；（十）設(shè)備部辦辦理出、入庫(kù)庫(kù)，并登記固固定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬；（十一）使用部部門(mén)根據(jù)出庫(kù)庫(kù)單登記賬(卡)；（十二）計(jì)財(cái)部部按合同付款款，并根據(jù)入入庫(kù)單登記固

44、固定資產(chǎn)總賬賬及明細(xì)賬；第六十六條 編制固定資資產(chǎn)投資預(yù)算算，醫(yī)院根據(jù)據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)規(guī)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)預(yù)算，綜合考考慮固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方向、規(guī)規(guī)模、資金占占用成本、預(yù)預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)效益益和風(fēng)險(xiǎn)程度度等因素，研研究編制年度度購(gòu)建計(jì)劃，結(jié)結(jié)合醫(yī)院實(shí)際際確定審批權(quán)權(quán)限和程序，在對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究和分析論證的基礎(chǔ)上，合理安排投資進(jìn)度和資金投放量，避免重復(fù)、盲目購(gòu)建。歸口管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)、審計(jì)、設(shè)備專(zhuān)家及使用單位共同參與論證、招標(biāo)等環(huán)節(jié)的工作。第六十七條 建立固定資資產(chǎn)購(gòu)建論證證制度。固定定資產(chǎn)采購(gòu)之之前，計(jì)財(cái)部部進(jìn)行財(cái)務(wù)分分析和投資風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)分析，醫(yī)醫(yī)務(wù)部進(jìn)行技技術(shù)準(zhǔn)入及使使用效率分析析,并報(bào)設(shè)備備管理委員

45、會(huì)會(huì)論證。由院院務(wù)會(huì)或黨政政聯(lián)席會(huì)審批批，確定采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃。第六十八條 加強(qiáng)固定資資產(chǎn)購(gòu)建控制制。對(duì)5萬(wàn)元元以上固定資資產(chǎn)，由招標(biāo)辦公室室組織歸口管管理部門(mén)、計(jì)計(jì)財(cái)部、審計(jì)計(jì)部、使用科科室共同確定定供應(yīng)商；對(duì)對(duì)5萬(wàn)元以下下的固定資產(chǎn)產(chǎn)，由歸口管管理部門(mén)組織織競(jìng)爭(zhēng)性談判判確定供應(yīng)商商。確定供應(yīng)應(yīng)商后由歸口口管理部門(mén)和和使用部門(mén)擬擬定購(gòu)買(mǎi)合同同，審計(jì)部、計(jì)計(jì)財(cái)部審核，分分管院長(zhǎng)、院院長(zhǎng)審批簽字字。第六十九條 加強(qiáng)固定資資產(chǎn)驗(yàn)收控制制。 應(yīng)當(dāng)區(qū)別固固定資產(chǎn)的不不同取得方式式，對(duì)外購(gòu)、自自行建造、投投資者投入、接接受捐贈(zèng)、外外單位調(diào)入以以及通過(guò)其他他方式獲取的的固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收，辦辦理驗(yàn)收手續(xù)續(xù)，出具

46、驗(yàn)收收?qǐng)?bào)告（驗(yàn)收收單），并與與購(gòu)貨合同、供供應(yīng)商的發(fā)貨貨單及投資方方、捐贈(zèng)方等等提供的有關(guān)關(guān)憑據(jù)、資料料進(jìn)行核對(duì)。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 第七十條 固固定資產(chǎn)購(gòu)入入后，設(shè)備部部組織專(zhuān)家和和使用部門(mén)根根據(jù)發(fā)票和隨隨貨同行單組組織驗(yàn)收，審審計(jì)部、監(jiān)察察室監(jiān)督根據(jù)據(jù)合同監(jiān)督其其過(guò)程。驗(yàn)收收必須認(rèn)真及及時(shí)，根據(jù)訂訂貨合同和發(fā)發(fā)票內(nèi)容驗(yàn)質(zhì)質(zhì)驗(yàn)量，如發(fā)發(fā)現(xiàn)型號(hào)規(guī)格格不符、性能能不良、數(shù)量量短少、質(zhì)量量不符合要求求或殘缺損壞壞、短少附件件、資料等情情況，設(shè)備部部、總務(wù)部應(yīng)應(yīng)立即向供貨貨單位聯(lián)系解解決，并暫拒拒付貨款。確確認(rèn)合

47、格后，填填制固定資產(chǎn)產(chǎn)入庫(kù)單一式式四聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)存根設(shè)備、后后勤分別留存存，將兩聯(lián)連連同發(fā)票一起起到計(jì)財(cái)部入入賬辦理付款款和統(tǒng)計(jì)；一一聯(lián)交保管員員留存，并據(jù)據(jù)一登記隨物物卡片。第七十一條 應(yīng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)歸口口分級(jí)管理制制度。我院固固定資產(chǎn)在院院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下，由固固定資產(chǎn)管理理職能部門(mén)和和使用部門(mén)共共同管理。我我院固定資產(chǎn)產(chǎn)歸屬三個(gè)部部門(mén)管理：即即總務(wù)部、設(shè)設(shè)備部、圖書(shū)書(shū)館?？倓?wù)部部負(fù)責(zé)房屋及及建筑物及家家具的購(gòu)置和和管理；設(shè)備備部負(fù)責(zé)專(zhuān)用用設(shè)備和一般般設(shè)備的購(gòu)置置和管理，圖圖書(shū)館負(fù)責(zé)各各種專(zhuān)業(yè)圖書(shū)書(shū)和重要專(zhuān)業(yè)業(yè)雜志。固定資產(chǎn)具體管管理工作由計(jì)計(jì)財(cái)部、總務(wù)務(wù)部、設(shè)備部部及使用科室室負(fù)責(zé)：計(jì)

48、財(cái)財(cái)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，金額額監(jiān)督、賬簿簿核算；設(shè)備備部、總務(wù)部部主要負(fù)責(zé)固固定資產(chǎn)的數(shù)數(shù)量增減，金金額預(yù)算，主主辦采購(gòu)、驗(yàn)驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)調(diào)配、出入庫(kù)庫(kù)手續(xù)為各使使用單位登記記明細(xì)賬，每每月與計(jì)財(cái)部部對(duì)賬和年終終清查盤(pán)點(diǎn)；使用單位負(fù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用、管管理、保管，報(bào)報(bào)損、報(bào)廢時(shí)時(shí)填寫(xiě)申請(qǐng)單單，及時(shí)清查查盤(pán)點(diǎn)，保障障固定資產(chǎn)的的安全完整，對(duì)對(duì)大型儀器設(shè)設(shè)備要制定專(zhuān)專(zhuān)人管理，并并做好使用、維維修、事故情情況記錄，定定期評(píng)估使用用效益。第七十二條 建立固定資資產(chǎn)維修保養(yǎng)養(yǎng)制度。歸口口管理部門(mén)應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行定期期檢查、維修修和保養(yǎng)，并并作好詳細(xì)記記錄。保證固固定資產(chǎn)正常常進(jìn)行，提高高固定資產(chǎn)

49、的的使用效率，嚴(yán)嚴(yán)格控制固定定資產(chǎn)維修保保養(yǎng)費(fèi)用。第七十三條 應(yīng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)投保保制度，防范范和控制固定定資產(chǎn)的意外外風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)當(dāng)明確應(yīng)投保保固定資產(chǎn)的的范圍和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，由固定資資產(chǎn)管理部門(mén)門(mén)會(huì)同財(cái)會(huì)部部門(mén)等擬訂投投保方案，經(jīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人人或其授權(quán)人人員批準(zhǔn)后辦辦理投保手續(xù)續(xù)。第七十四條 加強(qiáng)固定資資產(chǎn)使用變動(dòng)動(dòng)控制。固定定資產(chǎn)的對(duì)外外投資、出租租、出借必須須按照國(guó)有資資產(chǎn)管理的有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行可行性論證證，按照管理理權(quán)限逐級(jí)審審核報(bào)批后執(zhí)執(zhí)行。醫(yī)院以固定資產(chǎn)產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)應(yīng)按國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)認(rèn)，辦理非經(jīng)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)產(chǎn)審批手續(xù)，明明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)權(quán)管理。醫(yī)院

50、固定資產(chǎn)一一般不得對(duì)外外出租、出借借，確需出租租、出借的，應(yīng)應(yīng)由借出單位位提出申請(qǐng)，歸歸口管理部門(mén)門(mén)審核，資產(chǎn)產(chǎn)管理處審批批。收回出租租、出借的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真勘驗(yàn)。出出租、出借固固定資產(chǎn)取得得的收入，應(yīng)應(yīng)及時(shí)、足額額上繳計(jì)財(cái)部部，按有關(guān)規(guī)規(guī)定統(tǒng)一管理理使用。第七十五條 加強(qiáng)固定資資產(chǎn)處置管理理制度。明確確固定資產(chǎn)處處置(包括出售、出出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)報(bào)損、報(bào)廢等等)的標(biāo)準(zhǔn)和程程序，按照管管理權(quán)限逐級(jí)級(jí)審核報(bào)批后后執(zhí)行。處置固定資產(chǎn)要要符合以下程程序：（一）使用部門(mén)門(mén)提出申請(qǐng)并并填寫(xiě)固定資資產(chǎn)處置申請(qǐng)請(qǐng)單； （二）歸口管理理部門(mén)組織技技術(shù)鑒定；（三）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)審審核；（四）

51、經(jīng)歸口管管理部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人、專(zhuān)家、計(jì)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人人、分管院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)或或經(jīng)院務(wù)會(huì)或黨政政聯(lián)席會(huì)審批批； CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 （五）價(jià)值在220萬(wàn)元以上上的，上報(bào)衛(wèi)衛(wèi)生部審批；（六）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)根據(jù)批復(fù)復(fù)處置固定資資產(chǎn)。（七）按儀器設(shè)設(shè)備報(bào)廢管理理辦法具體執(zhí)執(zhí)行，相應(yīng)職職能部門(mén)辦理理具體賬卡手手續(xù)，手續(xù)有有歸口管理部部門(mén)實(shí)施。第七十六條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)固固定資產(chǎn)的實(shí)實(shí)際使用情況況和不同類(lèi)別別在處置環(huán)節(jié)節(jié)采取相應(yīng)的的控制程序和和措施。對(duì)使用期滿(mǎn)正常常報(bào)廢的固定定資產(chǎn)，應(yīng)由由固定資產(chǎn)管管理部門(mén)填制制固定資產(chǎn)

52、報(bào)報(bào)廢單，經(jīng)經(jīng)經(jīng)分管院長(zhǎng)、院院長(zhǎng)或院務(wù)會(huì)會(huì)、黨政聯(lián)席席會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)進(jìn)行報(bào)廢清理理。對(duì)于醫(yī)院使用的的閑置的或者者不適用的固固定資產(chǎn)進(jìn)行行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)灰话憬?jīng)有關(guān)人人員和專(zhuān)家評(píng)評(píng)估，分管院院長(zhǎng)、院長(zhǎng)審審批，或經(jīng)院院長(zhǎng)辦公室、黨黨政聯(lián)席會(huì)審審批后辦理。220萬(wàn)元以上上的大型、精精密、貴重的的設(shè)備、儀器器的轉(zhuǎn)讓?zhuān)獔?bào)衛(wèi)生部批批準(zhǔn)辦理。對(duì)擬出售或投資資轉(zhuǎn)出的固定定資產(chǎn)，應(yīng)由由有關(guān)部門(mén)或或人員填制固固定資產(chǎn)清理理單，經(jīng)分管管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)長(zhǎng)或院務(wù)會(huì)、黨黨政聯(lián)席會(huì)批批準(zhǔn)后予以出出售或轉(zhuǎn)作投投資。第七十七條 組織固定資資產(chǎn)報(bào)廢小組組人員對(duì)固定定資產(chǎn)的處置置依據(jù)、處置置方式、處置置價(jià)格等進(jìn)行行審核，重點(diǎn)點(diǎn)審核處置依依

53、據(jù)是否充分分，處置方式式是否適當(dāng)，處處置價(jià)格是否否合理。醫(yī)院處置房屋、構(gòu)構(gòu)筑物及大型型、精密、貴貴重儀器設(shè)備備，應(yīng)由資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)會(huì)同有關(guān)部門(mén)門(mén)組織專(zhuān)家進(jìn)進(jìn)行論證和技技術(shù)鑒定，并并按國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理規(guī)定評(píng)評(píng)估確認(rèn)處置置價(jià)格，處置置價(jià)格一般不不得低于評(píng)估估價(jià)格。處置固定資產(chǎn)的的收入應(yīng)及時(shí)時(shí)、足額上繳繳計(jì)財(cái)部，按按財(cái)務(wù)制度規(guī)規(guī)定管理和使使用。任何科科室和個(gè)人不不得截留挪用用。第七十八條 醫(yī)院內(nèi)部調(diào)調(diào)撥固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)填制制固定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥單，由由調(diào)入、調(diào)出出部門(mén)、固定定資產(chǎn)管理部部門(mén)和財(cái)會(huì)部部門(mén)的負(fù)責(zé)人人及有關(guān)管理理人員簽字后后，方可辦理理固定資產(chǎn)交交接手續(xù)。各使用單位之間間相互調(diào)撥固固定資產(chǎn)，

54、必必須報(bào)設(shè)備部部、計(jì)財(cái)部、總總務(wù)部同意，辦辦理調(diào)撥手續(xù)續(xù)作為各使用用單位固定資資產(chǎn)使用卡增增減的依據(jù)，大大型貴重專(zhuān)業(yè)業(yè)儀器設(shè)備還還須報(bào)分管院院長(zhǎng)和院長(zhǎng)同同意，由國(guó)有有資產(chǎn)管理部部門(mén)負(fù)責(zé)調(diào)撥撥，各使用單單位之間不得得擅自相互調(diào)調(diào)撥。第七十九條 建立固定資資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)制度。明確確清查盤(pán)點(diǎn)的的范圍、組織織程序和期限限，定期進(jìn)行行盤(pán)點(diǎn)。設(shè)備部、總務(wù)部部要定期或不不定期地對(duì)在在用和在庫(kù)的的固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，以確保賬賬實(shí)相符。年年終由國(guó)有資資產(chǎn)管理部門(mén)門(mén)組織計(jì)財(cái)部部、審計(jì)部、歸歸口管理部門(mén)門(mén)、使用部門(mén)門(mén)共同參加，對(duì)對(duì)在用和在庫(kù)庫(kù)的固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行一次全全面清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。并與計(jì)財(cái)財(cái)部總賬核對(duì)對(duì),做到賬

55、賬賬相符、賬卡卡相符、賬實(shí)實(shí)相符。如發(fā)發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧，登記盤(pán)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，由由歸口管理部部門(mén)、計(jì)財(cái)部部查找原因；由國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)管理部門(mén)和和計(jì)財(cái)部上報(bào)報(bào)分管院長(zhǎng)、院院長(zhǎng)審批，或或經(jīng)院務(wù)會(huì)、黨政政聯(lián)席會(huì)審批批，進(jìn)行有關(guān)關(guān)賬務(wù)處理。第八章 工工程項(xiàng)目控制制第八十條 建建立健全工程程項(xiàng)目管理制制度和崗位責(zé)責(zé)任制。明確相關(guān)部部門(mén)和崗位的的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建建議和可行性性研究與項(xiàng)目目決策、概預(yù)預(yù)算編制與審審核、項(xiàng)目實(shí)實(shí)施與價(jià)款支支付、竣工決決算與竣工審審計(jì)等不相容容職務(wù)相互分分離，合理設(shè)置崗崗位，加強(qiáng)制約和和監(jiān)督。CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)定定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：2011

56、1年8月6日日 醫(yī)院不得由同一一部門(mén)或一人人辦理工程項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全全過(guò)程。第八十一條 不相容職務(wù)務(wù)相分離（一）項(xiàng)目建議議和可行性研研究由基建辦辦公室工程技技術(shù)人員或委委托的相應(yīng)咨咨詢(xún)公司完成成。項(xiàng)目的最最終決策由院院領(lǐng)導(dǎo)集體討討論確定或報(bào)報(bào)送上級(jí)主管管部委審批確確定。（二）項(xiàng)目概預(yù)預(yù)算工作由工工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人和預(yù)算人人員共同編制制，編制完成成的工程概預(yù)預(yù)算由審計(jì)部部審核。（三）項(xiàng)目的實(shí)實(shí)施由項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人組織工工程技術(shù)人員員共同完成，工工程價(jià)款的支支付由計(jì)財(cái)部部按照工程合合同執(zhí)行。（四）施工單位位提供竣工決決算相關(guān)資料料，經(jīng)項(xiàng)目部部（基建、監(jiān)監(jiān)理、咨詢(xún)）審審核后報(bào)送審審計(jì)部進(jìn)行竣竣工審計(jì)工作作。

57、第八十二條 建建立工程項(xiàng)目目相關(guān)業(yè)務(wù)授授權(quán)批準(zhǔn)制度度?；üこ添?xiàng)目研研究決定后，由由基建確定項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人（即即被授權(quán)人）報(bào)報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批批。項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人根據(jù)工程程項(xiàng)目的大小小，擬定工程程項(xiàng)目組成人人員，包括技技術(shù)質(zhì)量，材材料采購(gòu)，安安全管理，基基建資金管理理，合同資料料管理，施工工手續(xù)辦理等等人員組成項(xiàng)項(xiàng)目部，經(jīng)基基建辦審核后后報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審審定。項(xiàng)目負(fù)負(fù)責(zé)人在基建建辦領(lǐng)導(dǎo)下代代表醫(yī)院對(duì)工工程項(xiàng)目負(fù)主主要責(zé)任，即即從工程項(xiàng)目目可行性研究究開(kāi)始，到工工程完工全過(guò)過(guò)程的組織管管理，包括可可行性研究報(bào)報(bào)告的編制，工工程項(xiàng)目方案案的擬定，施施工隊(duì)伍的管管理，大宗材材料大型設(shè)備備的采購(gòu)，工工程質(zhì)量，現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)安全

58、管理理，經(jīng)費(fèi)使用用管理，合同同資料管理，施施工手續(xù)辦理理等內(nèi)容，都都應(yīng)嚴(yán)密組織織，科學(xué)論證證。特別是可可行性研究報(bào)報(bào)告的編制，建建設(shè)方案，工工程施工隊(duì)伍伍，材料設(shè)備備采購(gòu)，經(jīng)費(fèi)費(fèi)使用等內(nèi)容容，須經(jīng)院領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方方可實(shí)施。基建辦公室具體體職責(zé)為：（一）主任職責(zé)責(zé)，在院領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)對(duì)整個(gè)基建負(fù)負(fù)全責(zé)，帶領(lǐng)領(lǐng)辦公室人員員認(rèn)真組織施施工，圓滿(mǎn)完完成院領(lǐng)導(dǎo)交交給的基建任任務(wù)。（二）項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人職責(zé)，在在主任的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，對(duì)工程程項(xiàng)目負(fù)全責(zé)責(zé)，參與工程程項(xiàng)目的可行行性研究，項(xiàng)項(xiàng)目方案的論論證，施工圖圖紙的會(huì)審，對(duì)對(duì)材料質(zhì)量、圖圖紙變更和隱隱蔽工程的處處理及時(shí)授予予技術(shù)人員，檢檢查所屬人員員履行職責(zé)情

59、情況，加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理，協(xié)協(xié)調(diào)處理有關(guān)關(guān)單位的關(guān)系系。（三）技術(shù)負(fù)責(zé)責(zé)人職責(zé)，對(duì)對(duì)整個(gè)工程技技術(shù)方面負(fù)全全責(zé)，監(jiān)督檢檢查施工單位位在施工中對(duì)對(duì)圖紙、規(guī)范范、標(biāo)準(zhǔn)的落落實(shí)情況，對(duì)對(duì)工程的施工工方法、施工工工藝嚴(yán)格把把關(guān)，嚴(yán)格審審核施工單位位上報(bào)的施工工組織計(jì)劃，及及時(shí)處理施工工中出現(xiàn)的技技術(shù)問(wèn)題。（四）材料員職職責(zé)，要熟悉悉各種材料的的規(guī)格和驗(yàn)收收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)把把材料質(zhì)量關(guān)關(guān)，對(duì)材料的的采購(gòu)要按照照材料的采購(gòu)購(gòu)辦法辦理，所所購(gòu)材料必須須有合格證和和質(zhì)保書(shū)，搞搞好材料的計(jì)計(jì)量，對(duì)進(jìn)入入現(xiàn)場(chǎng)的材料料應(yīng)注意做簽簽證交接手續(xù)續(xù)，并根據(jù)工工程進(jìn)度及時(shí)時(shí)調(diào)整所需材材料。（五）質(zhì)檢員職職責(zé)，要按照照施工進(jìn)度要要求，

60、嚴(yán)把施施工質(zhì)量關(guān)，深深入施工現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，檢查現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)施工是否按按操作規(guī)程和和施工程序施施工，檢查進(jìn)進(jìn)場(chǎng)建材質(zhì)量量及試驗(yàn)檢測(cè)測(cè)情況，監(jiān)督督混凝土、砂砂漿的配比，及及時(shí)糾正和處處理施工中存存在的質(zhì)量問(wèn)問(wèn)題。（六）資料員職職責(zé)，按照工工程建設(shè)檔案案管理要求，及及時(shí)搜集 施工中的各各種資料，分分類(lèi)歸檔整理理，保證工程程各種資料完完整、準(zhǔn)確。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定CW008：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定生效日期：20007年7月月30日 修訂日期期：20111年8月6日日 經(jīng)辦人的職責(zé)范范圍和工作要要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授授權(quán)的機(jī)構(gòu)或或人員辦理工工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)務(wù)。第八十三條 制定工程項(xiàng)項(xiàng)目