財務(wù)控制與稽核審計制度2

1、第三章財務(wù)控制制與 稽核核審計制度一、資產(chǎn)控制制制度原則第一條 資產(chǎn)產(chǎn)的保管與帳帳簿的記載，應(yīng)應(yīng)由不同人員員分別負(fù)責(zé)。第二條 資產(chǎn)產(chǎn)的保管，應(yīng)應(yīng)明確指派人人員負(fù)責(zé)，以以免責(zé)任混淆淆。第三條 有形形資產(chǎn)應(yīng)加防防護(hù)，以免私私自或不當(dāng)使使用。第四條 應(yīng)隨隨時核對零用用金與庫存現(xiàn)現(xiàn)金，并維持持最少額度。第五條 各項項支出的核決決與支付，應(yīng)應(yīng)分責(zé)辦理。第六條 應(yīng)盡盡可能以支票票支付，支票票的簽發(fā)與保保管，皆應(yīng)有有嚴(yán)密的控制制。第七條 已簽簽章的付款支支票，不得由由該支票簽章章人，或核決決人領(lǐng)取或寄寄交。第八條 有關(guān)關(guān)現(xiàn)金、存貨貨或其他流動動資產(chǎn)收發(fā)的的單據(jù)，應(yīng)事事先印妥連續(xù)續(xù)編號。第九條 負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金、有

2、價價證券及其他他貴重資產(chǎn)處處理責(zé)任的人人員，須要有有充分保證。第十條 上項項人員應(yīng)采輪輪調(diào)、輪休，并并指派他人暫暫代其職務(wù)。第十一條 各各項付款憑據(jù)據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)應(yīng)即加蓋支付付印戮銷案，防防止重復(fù)請款款。第十二條 存存于內(nèi)部保險險箱或銀行保保管箱的有價價證券等貴重重物品，應(yīng)由由二人以上共共同保管。第十三條 倘倘人員編制許許可，下列職職責(zé)應(yīng)予分立立，避免集中中一人。出納納與帳務(wù)員，財財務(wù)主管與會會計主管，采采購與驗收，銷銷貨與倉儲，薪薪工計算與支支付，收款與與帳務(wù)，裝運(yùn)運(yùn)與倉儲，訂訂貨與倉儲等等等。第十四條 信信用授與、折折讓折扣、客客戶贈品、招招待等，皆應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格管理。第十五條 定定期舉行資產(chǎn)產(chǎn)

3、的全面盤點(diǎn)點(diǎn)，包括原物物料、在制品品、成品、用用品、固定資資產(chǎn)等(每年一次為為宜)。第十六條 單單據(jù)開具盡可可能一次復(fù)寫寫，并避免涂涂改。第十七條 盡盡可能訂立各各項工作的書書面手冊，以以避免誤會，促促進(jìn)效率。二、零用金管理理細(xì)則(一)有關(guān)零用用金之設(shè)置劃劃分如下：1.公司本部由由財務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)各單位之零零星支付。2.工地總務(wù)組組負(fù)責(zé)設(shè)置零零用金管理人人員，盡可能能由原有辦理理總務(wù)人員兼兼辦，必要時時再行研討設(shè)置專人辦理理。(二)零用金額額暫定，工地地每月經(jīng)常保保持5萬元，將來來視實際狀況況或減或增，再再行研辦。 (三)零用金借支支程序如下：1.各單位零星星費(fèi)用開支，如如需預(yù)備現(xiàn)金金，應(yīng)填具零零

4、用金借(還)款通知單，交交零用金管理理人員，即憑憑單支給現(xiàn)金金。2.零用金之暫暫支，不得超超過10000元，特別事事故者應(yīng)由企企業(yè)部經(jīng)理核核準(zhǔn)。3.零用金之借借支，經(jīng)手人人應(yīng)予一星期期內(nèi)取得正式式發(fā)票或收據(jù)據(jù)加蓋經(jīng)手人人與主管之費(fèi)費(fèi)用章后，交交零用金管理理人沖轉(zhuǎn)借支支，如超過一一星期尚未辦辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)續(xù)時得將該款款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人人私人借支戶戶，并于當(dāng)月月發(fā)薪時一次次扣還。(四)零用金保保管及作業(yè)程程序如下：1.零用金之收收支應(yīng)設(shè)立零零用金帳戶，并并編制收支日日報送呈經(jīng)理理核閱。2.零用金每星星期應(yīng)將收到到之發(fā)票或收收據(jù)，編制零零用支出傳票票結(jié)報一次，送送交財務(wù)部。 3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后，

5、應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。4.財務(wù)部收到到零用金支付付傳票，補(bǔ)足足零用金后，如如發(fā)現(xiàn)所附單單據(jù)有疑問，可可直接通知各各部經(jīng)手人辦辦理補(bǔ)正手續(xù)續(xù)，如經(jīng)手人人延擱不辦得得照第3條第4款辦理。5.零用金帳戶戶應(yīng)逐月清結(jié)結(jié)。(五)零用金應(yīng)應(yīng)由保管人出出具保管收據(jù)據(jù)，存財務(wù)部部，如有短少少概由保管人人員負(fù)責(zé)賠償償。 (六)本細(xì)則經(jīng)奉奉準(zhǔn)后實施。三、費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn)第一條 為便便于掌握開支支，根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合合本公司實際際情況，特制制訂出本開支支標(biāo)準(zhǔn)。第二條 差旅旅費(fèi)。(一)公司職工工出差乘坐車車、船、飛機(jī)機(jī)和住宿、伙伙食、市內(nèi)交交通費(fèi)，按下下表規(guī)定執(zhí)行行(詳見附表)。各部門負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)

6、嚴(yán)格格控制外出人人員，并考慮慮完成任務(wù)的的期限，確定定出差日期。對對因公外出人人員均對號入入座按標(biāo)準(zhǔn)辦辦理應(yīng)報銷費(fèi)費(fèi)用。如出差差人員投親靠靠友自行解決決住宿問題，則則按標(biāo)準(zhǔn)的440%計發(fā)給給個人；如不不足標(biāo)準(zhǔn)住宿宿的，按節(jié)約約額的50%計發(fā)給個人人；如超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)住宿的，超超支部分一律律由個人自己己負(fù)擔(dān)。(二)工作人員員出差的交通通費(fèi)一律按附附表標(biāo)準(zhǔn)套用用。具體對下下列情況均以以有關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行如下：1.乘坐火車，從從晚上8時至次日晨晨7時之間，在在車上過夜66小時以上的的，或連續(xù)乘乘車時間超過過12小時的，可可購軟席臥鋪鋪票。2.乘坐火車符符合1條規(guī)定而不不買臥鋪票的的，節(jié)省下的的臥鋪票費(fèi)，發(fā)發(fā)給

7、個人，但但為了計算方方便，規(guī)定按按本人實際乘乘坐的火車硬硬座票價折算算成一定比例例發(fā)給。(11)乘坐火車車慢車和直快快列車的，按按特快列車硬硬席票價的550%發(fā)給。(2)符合乘坐火火車軟席臥鋪鋪條件的，如如果改乘硬座座，也按規(guī)定定的硬座票價價比例發(fā)給；但改乘硬臥臥的，不執(zhí)行行本條(1)款的規(guī)定，也也不發(fā)給軟臥臥和硬臥票價價的差額。3.工作人員趁趁出差或調(diào)動動工作之便，事事先經(jīng)單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近近回家省親辦辦事的，其繞繞道車、船費(fèi)費(fèi)，扣除出差差直線單程車車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn))，多開支的的部分由個人人自理。如果果繞道車、船船費(fèi)少于直線線單程車、船船費(fèi)時，應(yīng)憑憑車船票價按按實支報，不不發(fā)繞

8、道和在在家期間的出出差伙食補(bǔ)助助費(fèi)、住宿和和交通費(fèi)。4.出差期間乘乘坐直達(dá)特別別快車暫按乘乘坐一般特別別快車不坐臥臥鋪補(bǔ)助的規(guī)規(guī)定執(zhí)行，即即按硬座票價價的45%計發(fā)補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)，因使使用空調(diào)設(shè)備備而另外加收收的費(fèi)用不計計入票價之內(nèi)內(nèi)。5.工作人員調(diào)調(diào)動工作，核核發(fā)差旅費(fèi)以以其調(diào)入地區(qū)區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計計發(fā)。調(diào)入人人員的交通、住住宿、伙食補(bǔ)補(bǔ)助除照公司司規(guī)定執(zhí)行外外，其它開支支參照有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行。6.出差人員在在出差地因病病住院期間，按按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙伙食補(bǔ)助費(fèi)，不不發(fā)交通費(fèi)和和住宿費(fèi)。住住院超過一個個月的停發(fā)伙伙食補(bǔ)助費(fèi)。7.公司工作人人員參加在外外地召開的各各類會議，除除有會議主辦辦單位出具的的食宿費(fèi)自理

9、理的證明，可可回公司按出出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取取伙食費(fèi)補(bǔ)助助；住宿費(fèi)憑憑住宿處發(fā)票票按公司規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外外，其余情況況一概不領(lǐng)發(fā)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。8.員工赴外地地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超超過30天以上的的部分，按職職位標(biāo)準(zhǔn)的550%發(fā)給。(三)員工探親親交通費(fèi)按國國家規(guī)定辦法法執(zhí)行。第三條 市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定定。(一)市內(nèi)工作作交通費(fèi)。1.員工在市內(nèi)內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公公司無配給自自行車、摩托托車、又不能能安排公司車車輛者，憑乘乘坐的公共汽汽車票列明去去向，公干事事由經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核，成成本中心負(fù)責(zé)責(zé)人簽字憑據(jù)據(jù)報銷。2.員工因在市市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)務(wù)由公家配置置自行車者，每每月按10元標(biāo)準(zhǔn)將將公司修理費(fèi)費(fèi)包干到人，每每輛車從購買買之

10、日起包干干五年。五年年內(nèi)丟失、損損壞一律自理理，也不另發(fā)發(fā)交通費(fèi)及報報銷市內(nèi)車票票，由此影響響工作，責(zé)任任自負(fù)。(二)員工上下下班交通費(fèi)。1.員工居住地地方距上班地地點(diǎn)2公里以上，無無公司交通車車接送上下班班，公司又無無配給自行車車(或摩托車)，可按公共共汽車月票收收據(jù)金額報銷銷。2.符合條1條條條件用私人人自行車上下下班者，每月月按公共汽車車月票金額發(fā)發(fā)給自行車維維修費(fèi)。3.上述兩類補(bǔ)補(bǔ)助請各部門門在員工報到到上班后即將將申請報告報報行政部審批批備案，每年年終了后七天天內(nèi)，由各部部門造冊申報報，行政部按按備案記錄結(jié)結(jié)合考勤核批批發(fā)放。4.對于不享受受交通費(fèi)補(bǔ)助助的職工，經(jīng)經(jīng)常因公騎私私人自行

11、車外外出的，經(jīng)各各部門成本中中心負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，發(fā)給每每月10元的自行行車修理費(fèi)。第四條 加班班、夜班、值值班和誤餐費(fèi)費(fèi)的規(guī)定。(一)加班費(fèi)規(guī)規(guī)定：1.法定節(jié)日(圣誕節(jié)、勞勞動節(jié))因工作需要要加班，按下下列公式計發(fā)發(fā)加班費(fèi)：(本人月工資-浮動工資/225.5200%)加班天數(shù)2.法定假日以以外平時因工工作需要加班班，按下列公公式計發(fā)加班班費(fèi)：(本人月工資-浮動工資/225.5150%)加班天數(shù)3.員工加班要要從嚴(yán)控制，事事前報部門經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。加加班只限于工工程搶修，節(jié)節(jié)假日值班和和完成其他緊緊急生產(chǎn)任務(wù)務(wù)等，但月累累計不得超過過48小時，超超過48小時報總總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.員工加班后后，可以補(bǔ)休休

12、而不領(lǐng)加班班費(fèi)，但須辦辦理補(bǔ)休的登登記手續(xù)。5.員工出差期期間，如遇法法定節(jié)假日和和超過工作不不計加班費(fèi)。6.加班費(fèi)經(jīng)人人事部審核后后，由財務(wù)部部發(fā)放。(二)夜班費(fèi)規(guī)規(guī)定，員工在在每日22時至次日日6時之間上班班工作，不能能睡覺，夜班班費(fèi)每人每夜夜8元。(三)值班費(fèi)，市市內(nèi)員工到特特區(qū)范圍內(nèi)工工作(或反向途徑徑)、不能在公公司或家里吃吃午餐者，由由各成本中心心負(fù)責(zé)人簽字字報誤餐費(fèi)88元。報告列列明時間、地地點(diǎn)、工作內(nèi)內(nèi)容，由人事事部審核，財財務(wù)部發(fā)放。第五條 外勤勤津貼規(guī)定(一)生產(chǎn)人員員從事露天、井井下、高空施施工作業(yè)按出出勤天數(shù)，每每人每天津貼貼2元。當(dāng)天出出工在2小時至4小時者，按按半天

13、計發(fā)，不不足2小時者不發(fā)發(fā)津貼。(二)管理人員員和工程技術(shù)術(shù)人員跟班作作業(yè)，可以按按生產(chǎn)人員標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤勤津貼。(三)工程管理理的基建辦及及業(yè)務(wù)部室外外勘察人員，基基建辦RSUU安裝人員、基基建管理人員員、財務(wù)部市市內(nèi)采購員、報報關(guān)員、行政政部食堂采購購員等，即按按實際天數(shù)每每人每天津貼貼1元(有勘察設(shè)計計、安裝提成成獎領(lǐng)取者則則停發(fā)該項津津貼)。(四)汽車司機(jī)機(jī)的各類補(bǔ)貼貼另見專題發(fā)發(fā)文。第六條 其他他福利待遇(一)員工醫(yī)療療費(fèi)用報銷按按有關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。但每單單200元以上上必須由財務(wù)務(wù)部經(jīng)理審核核。 (二)室主任、各各類師以上人人員自用石油油汽罐，憑據(jù)據(jù)由行政部審審簽到財務(wù)部部報銷。(三

14、)本公司工工作人員(含合同制職職工)，每人每月月發(fā)放洗理費(fèi)費(fèi)25元、書刊刊費(fèi)20元、水電電補(bǔ)貼35元、物價價補(bǔ)貼73元、糧價價補(bǔ)貼20元、煤氣氣補(bǔ)貼45元。第七條 清涼涼飲料費(fèi)規(guī)定定(發(fā)放時間每每年5-100月)。1.發(fā)放范圍原原則上按第六六條第三項。2.發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由由人事部和行行政部按批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算確定，人人數(shù)由人事部部提供，具體體由行政部安安排報銷。第八條 員工工計劃生育按按最新印發(fā)的的有關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第九條 員工工服裝補(bǔ)貼和和發(fā)放，參照照深圳涉外企企業(yè)服裝補(bǔ)貼貼和發(fā)放辦法法，凡是公司司正式員工(含合同制職職工)每兩年發(fā)放放夏裝、冬裝裝各一套。此此外管理人員員每年發(fā)領(lǐng)帶帶一條；生產(chǎn)產(chǎn)人員按勞動動

15、保護(hù)規(guī)定時時限發(fā)放勞動動防護(hù)用品。第十條 對于于臨時去港人人員費(fèi)用開支支標(biāo)準(zhǔn)和管理理辦法按深府府(19866)298號號文的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行(詳見附解)。對于臨時時出國人員費(fèi)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和管理辦法法按(84)財外字第6110號文的規(guī)規(guī)定執(zhí)行(詳見附件)。第十一條 由由于中央及外外省國家機(jī)關(guān)關(guān)、事業(yè)單位位出差人員的的住宿費(fèi)、市市內(nèi)交通費(fèi)、伙伙食補(bǔ)助費(fèi)，實實行“分項計算，總總額包干，調(diào)調(diào)劑使用，節(jié)節(jié)約歸己，超超支不補(bǔ)”的辦法，我我公司接待內(nèi)內(nèi)地來深圳出出差的，要根根據(jù)各類人員員出差住宿費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安安排，不得以以任何名義免免收住宿費(fèi)或或只象征性收收費(fèi)，公司公公關(guān)室統(tǒng)一掌掌握，對于特特殊情況者可可從公司

16、管理理費(fèi)交際應(yīng)酬酬費(fèi)項下列支支。國家“關(guān)于省級國國家機(jī)關(guān)、事事業(yè)單位工作作人員差旅費(fèi)費(fèi)開支的規(guī)定定”等文件均見見本文附件。第十二條 本本規(guī)定解釋權(quán)權(quán)在公司財務(wù)務(wù)部。 四、職工食堂財財務(wù)管理規(guī)定定為理順食堂財務(wù)務(wù)管理關(guān)系，現(xiàn)現(xiàn)統(tǒng)一制訂財財務(wù)管理規(guī)定定：(一)關(guān)于設(shè)置置帳戶和財務(wù)務(wù)人員的規(guī)定定1.原有職工食食堂或新建的的職工食堂都都要單獨(dú)設(shè)置置帳戶，獨(dú)立立核算，要加加強(qiáng)職工食堂堂的財務(wù)管理理，對財務(wù)管管理和會計核核算中存在的的問題，要及及時請示公司司財務(wù)部。2.各職工食堂堂都要設(shè)置兼兼職或?qū)Ｂ毜牡臅嫛⒊黾{納，根據(jù)人事事部核定編制制設(shè)置。3.會計、出納納要有明確分分工，不允許許會計兼出納納，管帳為

17、一一人，管現(xiàn)金金飯菜票為另另一人。(二)關(guān)于費(fèi)用用開支范圍等等有關(guān)財務(wù)規(guī)規(guī)定1.職工食堂工工作人員工資資列入工資計計劃，由人事事部核定，定定員定編定工工資標(biāo)準(zhǔn)。2.水電費(fèi)作出出預(yù)算，在“營業(yè)費(fèi)用水電費(fèi)”中開支。3.各職工食堂堂的燃料費(fèi)根根據(jù)實際需要要，由行政部部定出消耗定定額，列入職職工福利費(fèi)開開支。 4.各職職工食堂首次次購置的各種種設(shè)施，爐具具、廚具、餐餐具等列入基基建費(fèi)用，以以后需要增添添的用品用具具列入福利費(fèi)費(fèi)，不能列入入營業(yè)支出。5.職工食堂需需要購置的其其他物料用品品如洗潔精、毛毛巾、用具、堿堿粉、洗衣粉粉、肥皂等都都要由行政部部制定出合理理的定額，按按定額購買節(jié)節(jié)約使用。(三)關(guān)

18、于補(bǔ)貼貼問題公司各食堂提供供的伙食補(bǔ)貼貼，補(bǔ)貼人數(shù)數(shù)由人事、行行政部門核定定后，按每人人每月補(bǔ)貼110元，在福福利費(fèi)中撥款款。建議設(shè)置食堂的的單位，都要要成立監(jiān)委會會，在員工中中選舉監(jiān)委會會成員，加強(qiáng)強(qiáng)對職工食堂堂的管理和監(jiān)監(jiān)督，責(zé)任是是監(jiān)督職工食食堂收支情況況，每月帳目目由職工食堂堂向監(jiān)委會匯匯報一次，并并抄報財務(wù)部部一份，每季季要定期向員員工公布職工工食堂的收支支情況。五、內(nèi)部稽核制制度 總 則第一條 本公公司各部門及及各下屬營業(yè)業(yè)單位的稽核核工作，由管管理部隨時指指定適當(dāng)人員員執(zhí)行稽核工工作。第二條 本公公司稽核業(yè)務(wù)務(wù)范圍，定為為帳務(wù)、業(yè)務(wù)務(wù)、財務(wù)、總總務(wù)、監(jiān)驗五五項，除另有有規(guī)定外，悉

19、悉以本辦法規(guī)規(guī)定辦理。第三條 稽核核人員對于所所審核的事項項，應(yīng)負(fù)責(zé)任任，必要時，并并應(yīng)在有關(guān)帳帳冊簿據(jù)上簽簽章。第四條 稽核核人員，除依依照規(guī)定審核核各單位所送送憑證帳表外外，并應(yīng)分赴赴各單位實地地稽察，每年年稽察次數(shù)視視事實需要而而定。第五條 稽核核人員前往稽稽核之前，應(yīng)應(yīng)先準(zhǔn)備及收收集有關(guān)資料料，擬訂計劃劃及進(jìn)度表，事事前并應(yīng)將各各單位已往審審核及檢查報報告詳予研究究以作參考。第六條 稽核核人員于執(zhí)行行任務(wù)時，應(yīng)應(yīng)先準(zhǔn)備及收收集有關(guān)資料料，擬訂計劃劃及進(jìn)度表，事事前并應(yīng)將各各單位已往及及檢查報告詳詳予研究以作作參考。第七條 稽核核人員有保守守職務(wù)上所稽稽得秘密的責(zé)責(zé)任，除呈報報外，不得泄

20、泄漏或預(yù)先透透露予檢查單單位。第八條 稽核核事務(wù)如涉及及其他部門時時，應(yīng)會同各各該有關(guān)部門門辦理，且應(yīng)應(yīng)做會同報告告。如遇有意意見不一致時時，須單獨(dú)提提出，與書面面報告，一并并呈核。第九條 稽核核人員對本公公司各單位執(zhí)執(zhí)行稽核事務(wù)務(wù)時，如有疑疑問，可隨時時向有關(guān)單位位詳盡查詢，并并調(diào)閱帳冊、表表格及有關(guān)檔檔案，必要時時并得請其出出具書面說明明。第十條 稽核核人員執(zhí)行工工作時，除將將稽核憑證(或公文)交由受稽核核單位主管驗驗明外工作態(tài)態(tài)度應(yīng)力求親親切，切忌傲傲凌或偏私。第十一條 稽稽核人員于稽稽核事務(wù)完妥妥后，應(yīng)據(jù)實實繕寫檢查報報告書呈核。 帳務(wù)稽核核第十二條 記記帳憑證的審審核或檢查時時，應(yīng)注

21、意下下列事項 (一)每一交易易行為發(fā)生，是是否按規(guī)定填填制傳票，如如有積壓或事事后補(bǔ)制者，應(yīng)應(yīng)查明其原因因。(二)會計科目目、子目、細(xì)細(xì)目有無誤用用，摘要是否否適當(dāng)，有無無遺漏、錯誤誤以及各項數(shù)數(shù)字的計算是是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否否合理，借貸貸方數(shù)字是否否相符。(四)應(yīng)加蓋的的戮記編號等等手續(xù)是否完完備，有關(guān)人人員的簽章是是否齊全。(五)傳票所附附原始憑證是是否合乎規(guī)定定、齊全、確確實及手續(xù)是是否完備。(六)傳票編號號是否連貫，有有無重編、缺缺號現(xiàn)象，裝裝訂是否完整整。(七)傳票的保保存方法及放放置地點(diǎn)是否否妥善，是否否已登錄日記記簿或日計表表。(八)傳票的調(diào)調(diào)閱及拆閱是是否依照規(guī)定定手續(xù)辦理

22、。第十三條 帳帳簿檢查時，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項(一)各種帳簿簿的記載，是是否與傳票相相符應(yīng)復(fù)核者者，是否已復(fù)復(fù)核，每日應(yīng)應(yīng)記的帳，是是否當(dāng)日記載載完畢。(二)現(xiàn)金收付付日記帳收付付總額，是否否與庫存表當(dāng)當(dāng)日收付金額額相符。(三)各科目明明細(xì)分類帳各各戶或子目之之和或未銷訖訖各筆之和是是否與總分類類帳各該科目目之余額相等等，是否按日日或定期核對對。相對科目目之余額是否否相符，有無無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿簿記載錯誤的的糾正劃線、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等等手續(xù)，是否否依照規(guī)定辦辦理，誤露的的空白帳頁，有有否劃“”形紅線線注銷，并由由記帳員及主主辦會計人員員在“”處蓋章章證明。(五)各種帳簿簿啟用、移交交及編制

23、明細(xì)細(xì)帳目等，是是否完備，并并送該管稅捐捐稽征機(jī)關(guān)登登記。 (六)各種帳簿有有無經(jīng)核準(zhǔn)后后而自行改訂訂者。(七)活頁帳頁頁的編號及保保管，是否依依照規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理，訂本本式帳簿有無無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)內(nèi)未用空白帳帳頁，有無加加劃線或加蓋蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿簿的保存方法法及放置地點(diǎn)點(diǎn)，是否妥善善，已否登記記備忘簿，帳帳簿的毀銷，是是否依照規(guī)定定期限及手續(xù)續(xù)辦理。第十四條 庫庫存檢查時，須須注意下列事事項(一)檢查庫存存現(xiàn)金或隨到到隨查，如在在營業(yè)時間之之前，應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日庫存存中所載今日日庫存數(shù)目查查點(diǎn)，如在營營業(yè)時間之后后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)現(xiàn)金簿中今日日庫存數(shù)目現(xiàn)現(xiàn)款、銀行存存款查

24、點(diǎn)，如如在營業(yè)時間間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)據(jù)前一日現(xiàn)金金簿中今日庫庫存數(shù)目加減減本日收支檢檢點(diǎn)。支票簽簽發(fā)數(shù)額與銀銀行存款帳卡卡是否相符，空空白未使用支支票是否齊全全，作廢部分分有無辦理注注銷。(二)現(xiàn)金是否否存放庫內(nèi)，如如有另存他處處者，應(yīng)立即即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金金有無以單據(jù)據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到到期票據(jù)等有有關(guān)庫存財物物，應(yīng)同時檢檢查，并得須須對有關(guān)帳表表、憑證單據(jù)據(jù)。 (五)檢查庫存除除查點(diǎn)數(shù)目核核對帳簿外，并并應(yīng)注意其處處理方法及放放置區(qū)域是否否妥善，幣券券種類是否分分清。(六)金庫鎖匙匙暨暗鎖，密密碼表的掌握握部門及庫門門的啟用與庫庫內(nèi)的安全，金金庫放置位置置等是否適當(dāng)當(dāng)，嚴(yán)密辦理理。

25、(七)匯出匯款款寄回的收據(jù)據(jù)，是否妥為為保存，有無無匯出多日尚尚未解訖的匯匯款。(八)內(nèi)部往來來帳，是否按按月填制未達(dá)達(dá)帳明細(xì)表，查查對帳單是否否依序保管。(九)內(nèi)部往來來或外縣市單單位往來帳，是是否經(jīng)常核對對。(十)營業(yè)日報報表的記載是是否與銀行存存款相符。(十一)檢查縣縣市單位各種種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)準(zhǔn)備金時，應(yīng)應(yīng)注意其限額額是否適當(dāng)。有有無零星付款款的紀(jì)錄，所所存現(xiàn)款與未未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)據(jù)合計數(shù)，是是否與周轉(zhuǎn)金金、準(zhǔn)備金相相符，有無不不當(dāng)?shù)膲|款或或已付款，而而久未交貨的的零星支付或或請購案件。第十五條 報報表檢查，應(yīng)應(yīng)注意下列事事項 (一)各種報表表是否按規(guī)定定期限及份數(shù)數(shù)編送有無缺缺漏。(二)各種

26、報表表內(nèi)容是否與與帳簿上的記記載相符。(三)數(shù)字計算算是否正確，簽簽章是否齊全全。(四)報表編號號、裝訂是否否完整及符合合規(guī)定。(五)報表保存存方法及放置置地點(diǎn)是否妥妥善。 財務(wù)稽核核第十六條 檢檢查有價證券券時，應(yīng)與有有關(guān)帳表核對對，并注意下下列事項 (一)購入及出出售有無核準(zhǔn)準(zhǔn)，手續(xù)是否否完備。(二)證券種類類、面值及號號碼，是否與與帳簿記載相相符。(三)債券附帶帶的息票是否否齊全，并與與帳冊相符。(四)本息票有有無到期或是是否齊全，并并與帳冊相符符。第十七條 檢檢查各種質(zhì)押押品、寄存品品及其他有價價值的憑證單單據(jù)時，應(yīng)注注意其是否存存放庫內(nèi)，并并應(yīng)根據(jù)開出出收據(jù)的存根根副本及有關(guān)關(guān)帳冊與庫存存查核者相符符有無漏記，如如有另存其他他地點(diǎn)者，應(yīng)應(yīng)查詢原因并并檢閱其有關(guān)關(guān)單據(jù)。第十八條 各各種房地產(chǎn)契契約書及其收收租情況是否否妥善。 總務(wù)人事事稽核第十九條 檢檢查各項費(fèi)用用時，應(yīng)注意意下列事項 (一)總公司各各單位，各項項費(fèi)用支付與與物品領(lǐng)用是是否已依規(guī)定定呈核準(zhǔn)許核核銷。(二)各縣市單單位的費(fèi)用，是是否在預(yù)算范范圍內(nèi)，或經(jīng)經(jīng)核準(zhǔn)的范圍圍內(nèi)檢支，是是否有浪費(fèi)或或業(yè)務(wù)上無需