0252 國際稅法大綱

1、湖北省高等教育育自學考試大大綱課程名稱：國際際稅法 課程代碼：0252目 錄錄第一章 緒論第一節(jié) 國際稅稅法的產(chǎn)生和和發(fā)展第二節(jié) 國際稅稅法的概念和和國際稅收法法律體系第三節(jié) 國際稅稅法的宗旨和和原則第四節(jié) 國際稅稅法與國際稅稅法學第二章 稅收管管轄權(quán)第一節(jié) 稅收管管轄權(quán)概述第二節(jié) 屬人性性質(zhì)的稅收管管轄權(quán)第三節(jié) 屬地性性質(zhì)的稅收管管轄權(quán)第三章 中國個個人所得稅法法律制度第一節(jié) 個人所所得稅制概述述第二節(jié) 個人所所得稅的納稅稅人及其納稅稅義務范圍第三節(jié) 個人所所得稅的征稅稅對象與稅率率第四節(jié) 應稅所所得額的確定定第五節(jié) 應納稅稅額的計算第六節(jié) 個人所所得稅的征收收管理第四章 中國涉涉外企業(yè)所得

2、得稅法律制度度第一節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅制制概述第二節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅的的納稅人與納納稅義務范圍圍第三節(jié) 應稅所所得額的確定定第四節(jié) 資產(chǎn)的的稅務處理第五節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅稅稅率與稅收優(yōu)優(yōu)惠第六節(jié) 應納所所得稅額的計計算與征收第五章 國際重重復征稅第一節(jié) 國際重重復征稅產(chǎn)生生的原因國家稅收管管轄權(quán)沖突第二節(jié) 國際重重復征稅的概概念范圍第三節(jié) 國際重重復征稅的危危害第六章 國際稅稅收協(xié)定第一節(jié) 國際稅稅收協(xié)定概述述第二節(jié) 避免雙雙重征稅協(xié)定定的主要內(nèi)容容第三節(jié) 避免雙雙重征稅協(xié)定定的解釋第四節(jié) 避免雙雙重征稅協(xié)定定與國內(nèi)稅法法的關(guān)系第七章 跨國營營業(yè)所得征稅稅的協(xié)調(diào)第一節(jié) 跨國營營業(yè)所得征稅稅

3、的協(xié)調(diào)的基基本原則第二節(jié) 常設機機構(gòu)的概念和和范圍第三節(jié) 可歸屬屬于常設機構(gòu)構(gòu)的利潤范圍圍的確定第四節(jié) 常設機機構(gòu)應稅所得得數(shù)額的確定定第五節(jié) 常設機機構(gòu)原則的例例外對國際運運輸利潤征稅稅權(quán)的分配第八章 跨國勞勞務所得征稅稅的協(xié)調(diào)第一節(jié) 跨國獨獨立勞務所得得的征稅權(quán)協(xié)協(xié)調(diào)第二節(jié) 跨國非非獨立勞務所所得的課稅協(xié)協(xié)調(diào)第三節(jié) 有關(guān)特特定人員的跨跨國勞務所得得的征稅協(xié)調(diào)調(diào)第九章 跨國投投資所得征稅稅的協(xié)調(diào)第一節(jié) 概述第二節(jié) 來源國國對跨國投資資所得的課稅稅范圍第十章 跨國不不動產(chǎn)所得、財財產(chǎn)收益和財財產(chǎn)價值征稅稅的協(xié)調(diào)第一節(jié) 跨國不不動產(chǎn)所得征征稅的協(xié)調(diào)第二節(jié) 跨國財財產(chǎn)收益征稅稅的協(xié)調(diào)第三節(jié) 跨國財

4、財產(chǎn)價值的征征稅協(xié)調(diào)第十一章 消除除國際重復征征稅的方法概述免稅法抵免法與抵免限限額直接抵免方法間接抵免方法稅收饒讓抵免第十二章 所得得稅的國際偷偷漏稅和避稅稅及其法律管管制國際偷漏稅與避避稅概述國際偷漏稅的主主要方式和各各國的法律管管制國際避稅的主要要方式和各國國的法律管制制轉(zhuǎn)移定價及其法法律管制防止國際偷漏稅稅和避稅的國國際合作第十三章 國際際稅務爭議的的解決國際稅務爭議概概述解決國際稅務爭爭議的原則和和方法解決國際稅務爭爭議的國內(nèi)法法程序解決國際稅務爭爭議的國際法法程序一、課程性質(zhì)及及其設置的目目的（一）本課程的的性質(zhì)、地位位與任務 國際稅法是是全國高等教育育自學考試法法學專業(yè)的一一門選

5、修課，它是是調(diào)整國家涉涉外稅收征納納關(guān)系和國家家間稅收分配配關(guān)系的法律律規(guī)范的總稱稱。它是國際經(jīng)經(jīng)濟法的一個個二級分支學學科，作為一一個獨立的法法律部門，它它是由國際稅稅收協(xié)定和其其他國際條約約中有關(guān)稅收收的規(guī)定、國國際稅收慣例例以及各國涉涉外稅法所組組成的法律體體系，是我國國法學體系中中的一個重要要組成部分。（二）本課程的的基本要求本課程要求課程程應考者系統(tǒng)統(tǒng)掌握國際國際際稅法的一般般原理及基本本原則，包括括國際稅法的的概念、體系系、淵源、發(fā)發(fā)展歷程等，掌掌握稅收管轄轄權(quán)原理，包包括所得稅管管轄權(quán)、流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅管轄權(quán)、財財產(chǎn)稅管轄權(quán)權(quán)及個稅收管管轄權(quán)的沖突突與協(xié)調(diào)；掌掌握國際重復復征稅的概念念、

6、形成原因因與解決辦法法；掌握國際際避稅的主要要方式及防治治辦法；掌握握國際稅收協(xié)協(xié)定的概念、性性質(zhì)、內(nèi)容、實實施以及涉外外稅收協(xié)定簽簽訂問題；掌掌握稅收的國國際協(xié)調(diào)與合合作，包括稅稅收國際協(xié)調(diào)調(diào)與合作的意意義和類型，所所得稅的國際際協(xié)調(diào)與合作作，流轉(zhuǎn)稅的的國際協(xié)調(diào)與與合作；掌握握中國涉外稅稅法，包括中中國涉外稅法法的概念與原原則，涉外優(yōu)優(yōu)惠稅收的內(nèi)內(nèi)容與作用，涉涉外所得稅和和流轉(zhuǎn)稅制度度。 （三）本課程與與相關(guān)課程的的聯(lián)系國際稅法是國際際經(jīng)濟法的一一個組成部分分，這就要求求學生在學好好國際經(jīng)濟法法的基礎上學學習國際稅法法。國際稅法法又是一門交交叉學科，它它不進涉及法法學，也涉及及經(jīng)濟學，因因而

7、還要求學學生對經(jīng)濟學學尤其是國際際稅收學的一一般原理有一一定的掌握。二、課程內(nèi)容與與考核目標第一章 緒論論（一）學習目的的與要求通過本章學習，要要了解國際稅稅法的產(chǎn)生及及發(fā)展，掌握握國際稅法的基本概概念和國際稅稅收法律關(guān)系系的特征，明明確國際稅法的宗旨和基本原原則，了解國國際稅法與國國際稅法學的的基本理論問問題。本章應應重點掌握國國際稅法的概念和國際際稅收法律關(guān)關(guān)系的特征。（二）課程內(nèi)容容 第一節(jié) 國際稅稅法的產(chǎn)生和和發(fā)展本節(jié)了解國際經(jīng)經(jīng)濟交往的發(fā)發(fā)展和國際稅稅收關(guān)系的產(chǎn)產(chǎn)生，了解國際稅稅法的形成和和發(fā)展，尤其其要注意國際際稅法的最新新發(fā)展。第二節(jié) 國國際稅法的概概念和國際稅稅收法律關(guān)系系的特

8、征本節(jié)掌握國際稅稅法的概念、國際稅收法法律關(guān)系的特特征，了解關(guān)于國國際稅法概念念的認識分歧歧。第三節(jié) 國國際稅法的宗旨和原原則本節(jié)掌握國際稅稅法的宗旨和和國際稅法的的原則。第四節(jié) 國際際稅法與國際際稅法學本節(jié)了解國際稅稅法與國際稅稅法學，了解解國際稅法學學的研究內(nèi)容容。（三）考核知識識點1、國際稅法的的產(chǎn)生與發(fā)展展2、國際稅法的的概念和國際際稅收法律關(guān)關(guān)系的特征3、國際稅法的的宗旨和原則則4、國際稅法與與國際稅法學學（四）考核要求求1、國際稅法的的產(chǎn)生與發(fā)展展 （一般）（1）領會：國國際經(jīng)濟交往往的發(fā)展和國國際稅收關(guān)系系的產(chǎn)生；國國際稅法的形形成和發(fā)展2、國際稅法的的概念和國際際稅收法律關(guān)關(guān)系

9、的特征 （重點）（1）識記：國國際稅法的概概念；國際稅稅收法律關(guān)系系的特征（2）領會：關(guān)關(guān)于國際稅法概念念的認識分歧歧3、國際稅法的的宗旨和原則則 （次重點點）（1）識記：國國際稅法的宗宗旨；國際稅稅法的原則（2）簡單應用用：利用國際際稅法的基本本原則分析問問題4、國際稅法與與國際稅法學學 （一般）（1）識記：國國際稅法學的的研究內(nèi)容（2）領會：國國際稅法與國國際稅法學第二章 稅收管管轄權(quán)（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握稅收管轄轄權(quán)的概念、分分類，掌握屬屬人性質(zhì)的稅稅收管轄權(quán)和和屬地性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán)的基本理論論問題。本章章重點掌握稅稅收管轄權(quán)的的概念以及屬屬人性質(zhì)的稅稅收管轄權(quán)和

10、和屬地性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán)。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 稅收管管轄權(quán)概述 本節(jié)掌掌握稅收管轄轄權(quán)的概念。第二節(jié) 屬人性性質(zhì)的稅收管管轄權(quán)本節(jié)掌握居民稅稅收管轄權(quán)和和國籍稅收管管轄權(quán)的概念念。第三節(jié) 屬地性性質(zhì)的稅收管管轄權(quán)本節(jié)掌握所得來來源地稅收管管轄權(quán)和財產(chǎn)所在地地稅收管轄權(quán)權(quán)。（三）考核知識識點1、稅收管轄權(quán)權(quán)概述2、屬人性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán)3、屬地性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán)（四）考核要求求1、稅收管轄權(quán)權(quán)概述 （次次重點）（1）識記：稅稅收管轄權(quán)的的概念（2）領會：稅稅收管轄權(quán)2、屬人性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán)（重點）（1）識記：屬屬人性質(zhì)的稅稅收管轄權(quán)；居民稅收管管轄權(quán)；國籍籍稅收管轄權(quán)權(quán)（2）領會：

11、自自然人的居民民身份確認；法人的居民民身份確認3、屬地性質(zhì)的的稅收管轄權(quán)權(quán) （重點）（1）識記：屬屬地性質(zhì)的稅稅收管轄權(quán)；所得來源地地稅收管轄權(quán)權(quán)；財產(chǎn)所在在地稅收管轄轄權(quán)（2）領會：營營業(yè)所得的來來源地的確定定；勞務所得得的來源地確確定；投資所所得的來源地地確認；財產(chǎn)產(chǎn)收益的來源源地認定第三章 中國個個人所得稅法法律制度（一）學習目的的與要求通過本章學習，了了解中國所得得稅制的基本本情況，掌握握個人所得稅稅的納稅人及及其納稅義務務范圍、個人人所得稅的征征稅對象與稅稅率，掌握應應稅所得額的的確定以及應應納稅額的計計算，了解中中國個人所得得稅的征收管管理。本章的的重點是個人人所得稅的納納稅人及其

12、納納稅義務范圍圍、個人所得得稅的征稅對對象與稅率、應應稅所得額的的確定以及應應納稅額的計計算。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 個人所所得稅制概述述 本節(jié)掌掌握個人所得得稅的概念。第二節(jié) 個人所所得稅的納稅稅人及其納稅稅義務范圍本節(jié)掌握居民納納稅人及其納納稅義務范圍圍，掌握非居民民納稅人及其其納稅義務范范圍，理解所得來來源地的識別別。第三節(jié) 個人所所得稅的征稅稅對象與稅率率本節(jié)掌握個人所所得稅的征稅稅對象和個人所得稅稅稅率。第四節(jié) 應稅所所得額的確定定本節(jié)掌握工資、薪薪金應稅所得得額的確定，掌掌握個體工商商戶生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營應稅所得得額的確定，掌掌握承包、承承租經(jīng)營應稅稅所得額的確確定，掌握勞務報酬、稿稿酬

13、、特許權(quán)權(quán)使用費和財財產(chǎn)租賃收入入的應稅所得得額的確定，掌掌握財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓應稅所得額額的確定，掌掌握利息、股股息、紅利所所得、偶然所所得和其他所所得的應稅所所得額的確定定。注意中國國個人所得稅稅的最新修改改和變化。第五節(jié) 應納稅稅額的計算本節(jié)掌握工資、薪薪金應稅所得得額的計算，掌掌握個體工商商戶生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營應稅所得得和個人承包包、承租經(jīng)營營應稅所得應應納稅額的計算，掌握勞務報報酬、稿酬、特特許權(quán)使用費費和財產(chǎn)租賃賃所得和財產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應應納稅額的計計算。第六節(jié) 個人所所得稅的征收收管理本節(jié)掌握源泉扣扣繳的概念，了了解自行申報報清繳制度。（三）考核知識識點1、個人所得稅稅制概述2、個人所得稅稅的納

14、稅人及及其納稅義務務范圍3、個人所得稅稅的征稅對象象與稅率4、應稅所得額額的確定5、應納稅額的的計算6、個人所得稅稅的征收管理理（四）考核要求求1、個人所得稅稅制概述 （一一般）（1）識記：個個人所得稅（2）領會：中中國個人所得得稅制的歷史史發(fā)展2、個人所得稅稅的納稅人及及其納稅義務務范圍（重點點）（1）識記：居居民納稅人及及其納稅義務務范圍；非居居民納稅人及及其納稅義務務范圍（2）領會：所所得來源地的的識別3、個人所得稅稅的征稅對象象與稅率 （重重點）（1）識記：個個人所得稅的的征稅對象；個人所得稅稅稅率4、應稅所得額額的確定 （重重點）（1）領會：工工資、薪金應應稅所得額的的確定；個體體工

15、商戶生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營應稅稅所得額的確確定；承包、承承租經(jīng)營應稅稅所得額的確確定；勞務報報酬、稿酬、特特許權(quán)使用費費和財產(chǎn)租賃賃收入的應稅稅所得額的確確定；財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓應稅所得得額的確定；利息、股息息、紅利所得得、偶然所得得和其他所得得的應稅所得得額的確定（2）簡單應用用：各種應納納稅額的確定定5、應納稅額的的計算 （次次重點）（1）簡單應用用：工資、薪薪金應稅所得得額的計算；個體工商戶戶生產(chǎn)、經(jīng)營營應稅所得和和個人承包、承承租經(jīng)營應稅稅所得應納稅稅額的計算；勞務報酬、稿稿酬、特許權(quán)權(quán)使用費和財財產(chǎn)租賃所得得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得應納稅稅額的計算6、個人所得稅稅的征收管理理 （一般）（1）識記：源源泉扣繳；

16、自自行申報清繳繳第四章 中國涉涉外企業(yè)所得得稅法律制度度（一）學習目的的與要求通過本章學習，了了解中國涉外外企業(yè)所得稅稅制度的基本本情況，掌握握涉外企業(yè)所所得稅的納稅稅人與納稅人人義務范圍、應應稅所得額的的確定、資產(chǎn)產(chǎn)的稅務處理理、涉外企業(yè)業(yè)所得稅稅率率與稅收優(yōu)惠惠，能簡單應應用應納所得得稅額的計算算與征收方法法。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅制制概述 本節(jié)了解解我國涉外企企業(yè)所得稅制制的發(fā)展與現(xiàn)現(xiàn)狀。第二節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅的的納稅人與納納稅義務范圍圍本節(jié)掌握外商投投資企業(yè)及其其納稅義務范范圍，掌握外國企企業(yè)及其納稅稅義務范圍。第三節(jié) 應稅所所得額的確定定本節(jié)掌握確定應應稅所得額的

17、的基本原則，掌掌握各類收入入的確定，了了解成本、費費用和損失的的列支。第四節(jié) 資產(chǎn)的的稅務處理本節(jié)掌握固定資資產(chǎn)的稅務處處理，掌握無形資資產(chǎn)的稅務處處理，掌握開辦費費和勘探費的的攤銷，掌握握流動資產(chǎn)的的稅務處理，掌握實行股股份制的企業(yè)業(yè)有關(guān)資產(chǎn)的的稅務處理。第五節(jié) 涉外企企業(yè)所得稅稅稅率與稅收優(yōu)優(yōu)惠本節(jié)掌握特定地地區(qū)和特定產(chǎn)產(chǎn)業(yè)項目的稅稅收減免，掌掌握特定行業(yè)業(yè)長期投資的的稅收優(yōu)惠，了了解地方所得得稅的稅收減減免，了解預提所所得稅的減免免稅收優(yōu)惠，了了解再投資退退稅優(yōu)惠。第六節(jié) 應納所所得稅的計算算與征收本節(jié)掌握外商投投資企業(yè)和外外國企業(yè)在境境內(nèi)設立的機機構(gòu)、場所應應納稅的計算算與征收，了了解

18、預提所得得稅的源泉扣扣繳，注意中中國企業(yè)所得得稅法的最新新變化。（三）考核知識識點1、涉外企業(yè)所所得稅制概述述2、涉外企業(yè)所所得稅的納稅稅人與納稅義義務范圍3、應稅所得額額的確定4、資產(chǎn)的稅務務處理5、涉外企業(yè)所所得稅稅率與與稅收優(yōu)惠6、應納所得稅稅額的計算與與征收（四）考核要求求1、涉外企業(yè)所所得稅制概述述 （一般）（1）識記：企企業(yè)所得稅；涉外企業(yè)所所得稅（2）領會：中中國涉外企業(yè)業(yè)所得稅制的的基本情況2、涉外企業(yè)所所得稅的納稅稅人與納稅義義務范圍 （重重點）（1）識記：外外商投資企業(yè)業(yè)（2）領會：外外商投資企業(yè)業(yè)及其納稅義義務范圍；外外國企業(yè)及其其納稅義務范范圍3、應稅所得額額的確定 （

19、重重點）（1）識記：確確定應稅所得得額的基本原原則（2）簡單應用用：各類收入入的確定；成成本、費用和和損失的列支支4、資產(chǎn)的稅務務處理 （次次重點）（1）識記：固固定資產(chǎn)；無無形資產(chǎn)；流流動資產(chǎn)（2）領會：實實行股份制的的企業(yè)有關(guān)資資產(chǎn)的稅務處處理（3）簡單應用用：各類資產(chǎn)產(chǎn)的稅務處理理5、涉外企業(yè)所所得稅稅率與與稅收優(yōu)惠 （重點）（1）領會：特特定地區(qū)和特特定產(chǎn)業(yè)項目目的稅收減免免；特定行業(yè)業(yè)長期投資的的稅收優(yōu)惠；地方所得稅稅的稅收減免免；預提所得得稅的減免稅稅收優(yōu)惠；再再投資退稅優(yōu)優(yōu)惠6、應納所得稅稅額的計算與與征收 （次次重點）（1）綜合應用用：外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)在境內(nèi)內(nèi)設立的機

20、構(gòu)構(gòu)、場所應納納稅的計算與與征收；預提提所得稅的源源泉扣繳第五章 國際重重復征稅（一）學習目的的與要求通過本章學習，了了解國際重復復征稅產(chǎn)生的的原因，掌握握國家稅收管管轄權(quán)沖突的的概念及表現(xiàn)現(xiàn)方式，明確確國際重復征征稅的概念范范圍，了解國國際重復征稅稅的危害。本本章的重點是是國際重復征征稅產(chǎn)生的原原因及其概念念范圍。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 國際重重復征稅產(chǎn)生生的原因國家稅收管管轄權(quán)沖突本節(jié)理解居民稅稅收管轄權(quán)與與來源地稅收收管轄權(quán)之間間的沖突，理理解兩個國家家的居民稅收收管轄權(quán)之間間的沖突，理解兩個國國家的來源地地稅收管轄權(quán)權(quán)之間的沖突突。第二節(jié) 國際重重復征稅的概概念范圍本節(jié)重點掌握法法律意

21、義的國國際重復征稅稅以及經(jīng)濟意義義的國際重復復征稅的概念念和區(qū)別。第三節(jié) 國際重重復征稅的危危害 本節(jié)理理解國際重復復征稅的危害害。（三）考核知識識點1、國際重復征征稅產(chǎn)生的原原因國家稅收收管轄權(quán)沖突突2、國際重復征征稅的概念范范圍3、國際重復征征稅的危害（四）考核要求求1、國際重復征征稅產(chǎn)生的原原因國家稅收收管轄權(quán)沖突突（次重點）（1）領會：居居民稅收管轄轄權(quán)與來源地地稅收管轄權(quán)權(quán)之間的沖突突；兩個國家家的居民稅收收管轄權(quán)之間間的沖突；兩兩個國家的來來源地稅收管管轄權(quán)之間的的沖突2、國際重復征征稅的概念范范圍（重點）（1）識記：法法律意義的國國際重復征稅稅（2）領會：經(jīng)經(jīng)濟意義的國國際重復征

22、稅稅3、國際重復征征稅的危害 （一般）（1）領會：國國際重復征稅稅的危害第六章 國際稅稅收協(xié)定（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握國際稅收收協(xié)定的概念念和種類，了了解國際稅收收協(xié)定的產(chǎn)生生和發(fā)展以及及作用，掌握握避免雙重征征稅協(xié)定的主主要內(nèi)容，掌掌握避免雙重重征稅協(xié)定的的解釋相關(guān)規(guī)規(guī)則及其運用用，理解避免免雙重征稅協(xié)協(xié)定與國內(nèi)稅稅法的關(guān)系。本本章的重點是是國際稅收協(xié)協(xié)定的概念和和種類、避免免雙重征稅協(xié)協(xié)定的主要內(nèi)內(nèi)容，難點是是避免雙重征征稅協(xié)定與國國內(nèi)稅法的關(guān)關(guān)系。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 國際稅稅收協(xié)定概述述本節(jié)掌握國際稅稅收協(xié)定的概概念與種類，了了解國際稅收收協(xié)定的產(chǎn)生生和發(fā)展，理理解

23、國際所得得稅協(xié)定的作作用，了解中國對對外締結(jié)的國國際稅收協(xié)定定。第二節(jié) 避免雙雙重征稅協(xié)定定的主要內(nèi)容容本節(jié)掌握協(xié)定的的適用范圍，掌掌握國際雙重重征稅的解決決，了解禁止稅稅收歧視、相互協(xié)商程程序和稅收情情報交換。第三節(jié) 避免雙雙重征稅協(xié)定定的解釋本節(jié)理解協(xié)定解解釋的含義，了了解協(xié)定的解解釋方式、協(xié)定的解釋釋規(guī)則，了解解國內(nèi)稅法在在協(xié)定解釋中中的運用。 第第四節(jié) 避免免雙重征稅協(xié)協(xié)定與國內(nèi)稅稅法的關(guān)系本節(jié)理解協(xié)定的的締結(jié)與實施施以國內(nèi)稅法法為基礎，理理解國內(nèi)稅法法的適用應受受協(xié)定條款的的約束，理解解協(xié)定不能干干涉國內(nèi)稅法法的修改和補補充。（三）考核知識識點1、國際稅收協(xié)協(xié)定概述2、避免雙重征征稅

24、協(xié)定的主主要內(nèi)容3、避免雙重征征稅協(xié)定的解解釋4、避免雙重征征稅協(xié)定與國國內(nèi)稅法的關(guān)關(guān)系（四）考核要求求1、國際稅收協(xié)協(xié)定概述（次次重點）(1) 識記：國際稅收協(xié)協(xié)定的概念；國際稅收協(xié)協(xié)定的種類（2）領會：國國際稅收協(xié)定定的產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展；國際稅稅收協(xié)定的作作用；中國對對外遞階的國國際稅收協(xié)定定2、避免雙重征征稅協(xié)定的主主要內(nèi)容（重重點）（1）識記：協(xié)協(xié)定的適用范范圍；稅收情情報交換（2）領會：國國際雙重征稅稅的解決；禁禁止稅收歧視視；3、避免雙重征征稅協(xié)定的解解釋（重點）（1）識記：協(xié)協(xié)定定解釋的的概念；協(xié)定定解釋的方式式；協(xié)定解釋釋的規(guī)則（2）領會：國國內(nèi)稅法在協(xié)協(xié)定解釋中的的運用4、避免雙

25、重征征稅協(xié)定與國國內(nèi)稅法的關(guān)關(guān)系（次重點點）（1）綜合運用用：運用有關(guān)關(guān)理論深刻理理解避免雙重重征稅協(xié)定與與國內(nèi)稅法的的關(guān)系，并能能分析現(xiàn)實中中的若干法律律問題。第七章 跨國營營業(yè)所得征稅稅的協(xié)調(diào)（一）學習目的的與要求通過本章的學習習，掌握跨國國營業(yè)所得征征稅的協(xié)調(diào)的的基本原則，掌掌握常設機構(gòu)構(gòu)的概念和范范圍以及可歸歸屬于常設機機構(gòu)的利潤范范圍的確定，明明確常設機構(gòu)構(gòu)應稅所得額額的確定，了了解作為常設設機構(gòu)原則例例外的國際運運輸利潤的征征稅權(quán)的分配配。本章的重重點是跨國營營業(yè)所得征稅稅的協(xié)調(diào)的基基本原則、常常設機構(gòu)的概概念和范圍以以及可歸屬于于常設機構(gòu)的的利潤范圍的的確定。（二）課程內(nèi)容容第一

26、節(jié) 跨國營營業(yè)所得征稅稅的協(xié)調(diào)的基基本原則本節(jié)掌握跨國營營業(yè)所得征稅稅的協(xié)調(diào)的基基本原則。第二節(jié) 常設機機構(gòu)的概念和和范圍本節(jié)掌握構(gòu)成常常設機構(gòu)的固固定營業(yè)場所所，了解構(gòu)成常常設機構(gòu)的營營業(yè)代理人活活動，掌握稅收協(xié)協(xié)定中的常設設機構(gòu)概念與與中國涉外企企業(yè)所得稅法法中的“機構(gòu)、場所所”概念的異同同。第三節(jié) 可歸屬屬于常設機構(gòu)構(gòu)的利潤范圍圍的確定本節(jié)掌握可歸屬屬于常設機構(gòu)構(gòu)的利潤范圍圍的確定。第四節(jié) 常設機機構(gòu)應稅所得得數(shù)額的確定定本節(jié)掌握直接利利潤的確定方方法和間接利潤的的確定方法第五節(jié) 常設機機構(gòu)設置的例例外對國際運運輸利潤的征征稅權(quán)的分配配本節(jié)掌握國際運運輸利潤的征征稅權(quán)劃分規(guī)規(guī)則，掌握國際

27、運運輸利潤課稅稅協(xié)定條款的的適用范圍，掌掌握“以船舶或飛飛機經(jīng)營國際際運輸業(yè)務”的概念范圍圍。 （三）考核知識識點1、跨國營業(yè)所所得征稅的協(xié)協(xié)調(diào)的基本原原則2、常設機構(gòu)的的概念和范圍圍3、可歸屬于常常設機構(gòu)的利利潤范圍的確確定4、常設機構(gòu)應應稅所得數(shù)額額的確定5、常設機構(gòu)原原則的例外對國際運運輸利潤征稅稅權(quán)的分配（四）考核要求求1、跨國營業(yè)所所得征稅的協(xié)協(xié)調(diào)的基本原原則（次重點點）（1）識記：跨跨國營業(yè)所得得的概念（2）領會：跨跨國營業(yè)所得得的常設機構(gòu)構(gòu)原則的含義義要求2、常設機構(gòu)的的概念和范圍圍 （重點）（1）識記：構(gòu)構(gòu)成常設機構(gòu)構(gòu)的固定營業(yè)場場所的要件；構(gòu)成常設機機構(gòu)的非獨立立地位代理人人

28、的條件；構(gòu)構(gòu)成常設機構(gòu)構(gòu)的獨立地位位代理人的條條件；（2）領會：獨獨立地位代理理人與非獨立立地位代理人人的區(qū)別；稅稅收協(xié)定中的的常設機構(gòu)概概念與中國涉涉外企業(yè)所得得稅法中的“機構(gòu)、場所所”概念在物的的構(gòu)成因素上上的異同；稅稅收協(xié)定中的的常設機構(gòu)概概念與中國涉涉外企業(yè)所得得稅法中的“機構(gòu)、場所所”概念在人的的構(gòu)成因素上上的異同。3、可歸屬于常常設機構(gòu)的利利潤范圍的確確定 （重點點）（1）識記：“引力原則”的要求；“有限制的引引力原則”的要求；“有實際聯(lián)系系原則”的要求（2）領會：引引力原則的優(yōu)優(yōu)缺點；適用用“有實際聯(lián)系系原則”的關(guān)鍵問題題。4、常設機構(gòu)應應稅所得數(shù)額額的確定（次重點）（1）識記：

29、直直接的利潤確確定方法的概概念；獨立企企業(yè)原則的概概念；費用扣扣除與合理分分攤原則的概概念；間接的的利潤確定方方法的概念（2）簡單應用用：直接利潤和和間接利潤的的確定方法5、常設機構(gòu)原原則的例外對國際運運輸利潤征稅稅權(quán)的分配（一一般）(1)領會：國國際運輸利潤潤的征稅權(quán)劃劃分規(guī)則；國國際運輸利潤潤課稅協(xié)定條條款的適用范范圍；“以船舶或飛飛機經(jīng)營國際際運輸業(yè)務“的概念范圍圍第八章 跨國勞勞務所得征稅稅協(xié)調(diào)（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握跨國獨立立勞務所得、跨跨國非獨立勞勞務所得以及及有關(guān)特定人人員的跨國勞勞務所得的征征稅權(quán)協(xié)調(diào)，包包括有關(guān)概念念及原則。本本章的重點是是跨國獨立勞勞務所得

30、的征征稅權(quán)協(xié)調(diào)以以及跨國非獨獨立勞務所得得的課稅協(xié)調(diào)調(diào)。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 跨國獨獨立勞務所得得的征稅權(quán)協(xié)協(xié)調(diào)本節(jié)掌握獨立勞勞務所得的概概念及其所得得來源地的認認定，了解跨國獨立勞務所所得課稅沖突突的協(xié)調(diào)。第二節(jié) 跨國非非獨立勞務所所得的課稅協(xié)協(xié)調(diào)本節(jié)掌握協(xié)調(diào)跨跨國非獨立勞勞務所得征稅稅權(quán)沖突的一一般原則，了了解關(guān)于“183天規(guī)規(guī)則”適用中的若若干問題。 第三節(jié) 有關(guān)特定人人員的跨國勞勞務所得的征征稅協(xié)調(diào)本節(jié)掌握跨國董董事費所得的的課稅，掌握握對跨國從事事表演活動的的藝術(shù)家、運運動員的所得得的征稅，掌掌握對退休金金和政府職員員所得的征稅稅，掌握對學生生和企業(yè)實習習生的跨國所所得的征稅。（三

31、）考核知識識點1、跨國獨立勞勞務所得的征征稅權(quán)協(xié)調(diào)2、跨國非獨立立勞務所得的的課稅協(xié)調(diào)3、有關(guān)特定人人員的跨國勞勞務所得的征征稅協(xié)調(diào)（四）考核要求求1、跨國獨立勞勞務所得的征征稅權(quán)協(xié)調(diào) （重點）（1）識記：跨跨國勞務所得得的概念；獨獨立勞務所得得；勞務所得得來源地的確確認（2）領會：跨跨過獨立勞務務所得課稅沖沖突的協(xié)調(diào)2、跨國非獨立立勞務所得的的課稅協(xié)調(diào) （重點）（1）識記：跨跨國非獨立勞勞務所得；協(xié)協(xié)調(diào)跨國非獨獨立勞務所得得征稅權(quán)沖突突的一般原則則；“183天規(guī)規(guī)則”（2）領會：關(guān)關(guān)于“183天規(guī)規(guī)則”適用中的若若干問題3、有關(guān)特定人人員的跨國勞勞務所得的征征稅協(xié)調(diào)（一一般）（1）綜合應用用

32、：各種特定定人員的跨國國勞務所得的的征稅協(xié)調(diào)第九章 跨國投投資所得征稅稅的協(xié)調(diào)（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握跨國投資資所得征稅的的協(xié)調(diào)的基本本原則，掌握握稅收分享原原則及其例外外，掌握來源源國對跨國投投資所得的課課稅范圍。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 概述本節(jié)掌握跨國投投資所得征稅稅的協(xié)調(diào)的基基本原則，了了解協(xié)定限制制稅率適用的的主體受益所有有人為締約國國居民，理解解稅收分享原原則適用的例例外與常設機機構(gòu)有實際聯(lián)聯(lián)系的投資所所得。第二節(jié) 來源國國對跨國投資資所得的課稅稅范圍本節(jié)掌握各項投投資所得的范范圍和來源地地的認定，理理解來源國一一方不得對締締約國另一方方居民公司的的分配利潤和和未分

33、配利潤潤征收預提所所得稅。（三）考核知識識點1、跨國投資所所得征稅的協(xié)協(xié)調(diào)的基本原原則2、協(xié)定限制稅稅率適用的主主體受益所有有人為締約國國居民3、稅收分享原原則適用的例例外與常設機機構(gòu)有實際聯(lián)聯(lián)系的投資所所得4、來源國對跨跨國投資所得得的課稅范圍圍（四）考核要求求1、概述（重點點）（1）識記：跨跨國投資所得得；跨國投資資所得征稅的的協(xié)調(diào)的基本本原則；受益益所有人；稅稅約采購；（2）領會：稅稅收分享原則則適用的例外外與常設機機構(gòu)有實際聯(lián)聯(lián)系的投資所所得2、來源國對跨跨國投資所得得的課稅范圍圍 （重點）（1）簡單應用用：各項投資資所得的范圍圍和來源地的的認定；來源源國一方不得得對締約國另另一方居民

34、公公司的分配利利潤和未分配配利潤征收預預提所得稅第十章 跨國不不動產(chǎn)所得、財財產(chǎn)收益和財財產(chǎn)價值征稅稅的協(xié)調(diào)（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握跨國不動動產(chǎn)、財產(chǎn)收收益和財產(chǎn)價價值征稅的協(xié)協(xié)調(diào)，包括其其中的相關(guān)概概念和原則、方方法等。（二）課程內(nèi)容容 第一節(jié) 跨國國不動產(chǎn)所得得征稅的協(xié)調(diào)調(diào)本節(jié)了解跨國不不動產(chǎn)所得征征稅的協(xié)調(diào)。第二節(jié) 跨國財財產(chǎn)收益征稅稅的協(xié)調(diào)本節(jié)掌握財產(chǎn)收收益的概念和和稅收待遇，理理解跨國財產(chǎn)產(chǎn)的征稅協(xié)調(diào)調(diào)。第三節(jié) 跨國財財產(chǎn)價值的征征稅協(xié)調(diào)本節(jié)理解跨國財財產(chǎn)價值的征征稅協(xié)調(diào)。（三）考核知識識點1、跨國不動產(chǎn)產(chǎn)所得征稅的的協(xié)調(diào)2、跨國財產(chǎn)收收益征稅的協(xié)協(xié)調(diào)3、跨國財產(chǎn)價

35、價值的征稅協(xié)協(xié)調(diào)（四）考核要求求1、跨國不動產(chǎn)產(chǎn)所得征稅的的協(xié)調(diào)（次重重點）（1）識記：跨跨國不動產(chǎn)所所得；（2）領會：跨跨國不動產(chǎn)所所得征稅的協(xié)協(xié)調(diào)2、跨國財產(chǎn)收收益征稅的協(xié)協(xié)調(diào) （重點點）（1）識記：財財產(chǎn)收益的概概念；稅收待待遇；（2）領會：跨跨國財產(chǎn)收益益征稅的協(xié)調(diào)調(diào)3、跨國財產(chǎn)價價值的征稅協(xié)協(xié)調(diào) （次重重點）（1）識記：跨跨國財產(chǎn)價值值（2）領會：跨跨國財產(chǎn)價值值的征稅協(xié)調(diào)調(diào)第十一章 消除除國際重復征征稅的方法（一）學習目的的與要求通過本章學習，了了解消除國際際重復征稅的的各種方法，掌掌握每一種方方法的定義，并并能綜合各種種計算方法。本章是本書的重點和難點之一。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié)

36、 概述第二節(jié) 免稅法法本節(jié)掌握免稅法法的概念、免稅法的計計算方法，了了解對免稅法法的評價。第三節(jié) 抵免法法與抵免限額額本節(jié)掌握抵免法法的基本概念念、抵免限額，了了解中國所得得稅法中的外外國稅收抵免免制度。第四節(jié) 直接抵抵免方法本節(jié)掌握直接抵抵免方法的概概念和適用范范圍，掌握直接抵抵免方法的計計算。第五節(jié) 間接抵抵免方法本節(jié)掌握間接抵抵免方法的概概念和適用范范圍，掌握間接抵抵免方法的計計算。第六節(jié) 稅收饒饒讓抵免本節(jié)掌握稅收饒饒讓抵免的概概念和意義，掌掌握稅收饒讓讓抵免的形式式，掌握稅收饒饒讓抵免的計計算方法。（三）考核知識識點1、免稅法2、抵免法與抵抵免限額3、直接抵免方方法4、間接抵免方方法

37、5、稅收饒讓抵抵免（四）考核要求求1、免稅法（重重點）（1）識記：免免稅法的概念念（2）簡單應用用：免稅法的的計算方法（3）領會：對對免稅法的評評價2、抵免法與抵抵免限額（次次重點）（1）識記：抵抵免法的基本本概念（2）簡單應用用：抵免限額額的確定（3）領會：中中國所得稅法法中的外國稅稅收抵免制度度3、直接抵免方方法（重點）（1）識記：直直接抵免方法法的概念和適適用范圍（2）簡單應用用：直接抵免免方法的計算算4、間接抵免方方法（重點）（1）識記：間間接抵免方法法的概念和適適用范圍（2）簡單應用用：間接抵免免方法的計算算5、稅收饒讓抵抵免（重點）（1）識記：稅稅收饒讓抵免免的概念；稅稅收饒讓抵免

38、免的形式（2）領會：稅稅收饒讓抵免免的意義（3）簡單應用用：稅收饒讓讓抵免的計算算方法第十二章 所得得稅的國際偷偷漏稅和避稅稅及其法律管管制（一）學習目的的與要求通過本章的學習習，掌握國際際偷漏稅和避避稅的概念及及其主要形式式，掌握各國國管制國際偷偷漏稅與避稅稅的法律原則則和一般法律律措施，掌握握轉(zhuǎn)移定價的的概念及其法法律管制，了了解防止國際際偷漏稅和避避稅的國際合合作的歷史發(fā)發(fā)展以及國際際合作的主要要措施。本章章是重點和難難點章節(jié)。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 國際偷偷漏稅與避稅稅概述本節(jié)掌握國際偷偷漏稅與避稅稅的區(qū)別，掌掌握各國管制制國際偷漏稅稅與避稅的法法律原則，了了解管制國際際偷漏稅與避避稅

39、的一般國國內(nèi)法措施。第二節(jié) 國際偷偷漏稅的主要要方式和各國國的法律管制制本節(jié)了解跨國納納稅人從事國國際偷漏稅的的主要方式，了了解各國國內(nèi)內(nèi)法對國際偷偷漏稅的法律律管制。第三節(jié) 國際避避稅的主要方方式和各國的的法律管制本節(jié)了解通過納納稅主體的跨跨國移動進行行國際避稅，通過征稅對對象的跨國移移動進行國際際避稅，通過濫用稅稅收協(xié)定進行行國際避稅，國際逆向避避稅等問題。第四節(jié) 轉(zhuǎn)移定定價及其法律律管制本節(jié)掌握轉(zhuǎn)移定定價的概念，掌掌握跨國公司司利用轉(zhuǎn)移定定價的主要避避稅方法，了了解各國對轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移定價的稅稅務處理的基本原則及及其評價，了了解各國對轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移定價稅務務處理的具體體措施，掌握握美國對跨國聯(lián)聯(lián)屬企業(yè)轉(zhuǎn)

40、移移定價行為的的法律處罰的的立法實踐，了了解轉(zhuǎn)移定價價的相應調(diào)整整問題，理解解對防止轉(zhuǎn)移移定價國際避避稅的若干思思考。第五節(jié) 防止國國際偷漏稅和和避稅的國際際合作本節(jié)了解防止國國際偷漏稅和和避稅的國際際合作的歷史史發(fā)展，了解解作為國際合合作的主要措措施的國家與國家家之間合作，了了解各國稅務務機關(guān)與跨國國公司合作防防止國際避稅稅的措施。（三）考核知識識點1、國際偷漏稅稅與避稅概述述2、國際偷漏稅稅的主要方式式和各國的法法律管制3、國際避稅的的主要方式和和各國的法律律管制4、轉(zhuǎn)移定價及及其法律管制制5、防止國際偷偷漏稅和避稅稅的國際合作作（四）考核要求求1、國際偷漏稅稅與避稅概述述（重點）（1）識

41、記：國國際偷漏稅的的概念；國際際避稅的概念念（2）領會：國國際偷漏稅與與國際避稅的的區(qū)別；各國國管制國際偷偷漏稅與避稅稅的法律原則則；管制國際際偷漏稅與避避稅的一般國國內(nèi)法措施2、國際偷漏稅稅的主要方式式和各國的法法律管制 （重重點）（1）領會：跨跨國納稅人從從事國際偷漏漏稅的主要方方式；各國國國內(nèi)法對國際際偷漏稅的法法律管制3、國際避稅的的主要方式和和各國的法律律管制（重點點）（1）識記：避避稅港；基地地公司；資本本弱化；濫用用稅收協(xié)定；直接傳輸公公司；間接傳傳輸公司；回回避法；排除除法；透視法法；渠道法；征稅法；國國際逆向避稅稅（2）領會：通通過納稅主體體的跨國移動動進行國際避避稅；通過征

42、征稅對象的跨跨國移動進行行國際避稅；通過濫用稅稅收協(xié)定進行行國際避稅；國際逆向避避稅問題4、轉(zhuǎn)移定價及及其法律管制制 （次重點點）（1）識記：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移定價概念念；正常交易易原則；聯(lián)屬屬企業(yè)（2）領會：跨跨國公司利用用轉(zhuǎn)移定價的的主要避稅方方法；各國對對轉(zhuǎn)移定價的的稅務處理：基本原則及及其評價；各各國對轉(zhuǎn)移定定價稅務處理理的具體措施施；對跨國聯(lián)聯(lián)屬企業(yè)轉(zhuǎn)移移定價行為的的法律處罰：美國的立法法實踐；轉(zhuǎn)移移定價的相應應調(diào)整問題；對防止轉(zhuǎn)移移定價國際避避稅的若干思思考5、防止國際偷偷漏稅和避稅稅的國際合作作（次重點）（1）識記：雙雙邊預約定價價制（2）領會：防防止國際偷漏漏稅和避稅的的國際合作的的歷史發(fā)

43、展；國際合作的的主要措施：國家與國家家之間的合作作；各國稅務務機關(guān)與跨國國公司合作防防止國際避稅稅的措施：預預約定價制第十三章 國際際稅務爭議的的解決（一）學習目的的與要求通過本章學習，掌掌握國際稅務務爭議的概念念、種類和特特點，掌握解解決國際稅務務爭議的原則則和方法，了了解解決國際際稅務爭議的的國內(nèi)法程序序，掌握解決決國際稅務爭爭議的國際法法程序。（二）課程內(nèi)容容第一節(jié) 國際稅稅務爭議概述述本節(jié)掌握國際稅稅務爭議的概概念和種類和和特點。第二節(jié) 解決國國際稅務爭議議的原則和方方法本節(jié)掌握解決國國際稅務爭議議的原則和國際稅務爭爭議的解決方方法。第三節(jié) 解決國國際稅務爭議議的國內(nèi)法程程序本節(jié)了解各

44、國國國內(nèi)解決稅務務爭議程序，掌掌握我國的稅稅務行政復議議程序以及我國的稅稅務行政訴訟訟程序。第四節(jié) 解決國國際稅務爭議議的國際法程程序本節(jié)掌握相互協(xié)協(xié)商程序和國際稅務仲仲裁制度。（三）考核知識識點1、國際稅務爭爭議概述2、解決國際稅稅務爭議的原原則和方法3、解決國際稅稅務爭議的國國內(nèi)法程序4、解決國際稅稅務爭議的國國際法程序（四）考核要求求1、國際稅務爭爭議概述（重重點）（1）識記：國國際稅務爭議議的概念；國國際稅務爭議議的種類（2）領會：國國際稅務爭議議的特點2、解決國際稅稅務爭議的原原則和方法（一一般）（1）識記：解解決國際稅務務爭議的原則則（2）領會：解解決國際稅務務爭議的方法法3、解決

45、國際稅稅務爭議的國國內(nèi)法程序（次次重點）（1）領會：訴訴前行政救濟濟程序；稅務務行政訴訟程程序；（2）簡單應用用：我國的稅稅務行政復議議程序；我國國的稅務行政政訴訟程序4、解決國際稅稅務爭議的國國際法程序（次次重點）（1）識記：國國際稅收仲裁裁的性質(zhì)；國國際稅收仲裁裁的特點（2）領會：相相互協(xié)商程序序的一般規(guī)則則；相互協(xié)商商程序的主要要內(nèi)容；相互互協(xié)商程序的的運作；國際際稅收仲裁的的歷史發(fā)展和和現(xiàn)狀 三、有關(guān)說明和和實施要求(一)考核的能能力層次表述述本大綱在考核目目標中，按照照“識記”、“領會”、“簡單應用”和“綜合應用”四個能力層層次規(guī)定應達達到的能力層層次要求。各各能力層次為為遞進等級關(guān)

46、關(guān)系，后者必必須建立在前前者的基礎上上，其含義是是：識記：要求考生生知道本課程程中的名詞、概概念、原理、知知識的含義，并并能正確認識識或識別。領會：要求在識識記的基礎上上，能把握本本課程中的基基本概念、基基本原理和基基本方法，掌掌握有關(guān)概念念、原理、方方法的區(qū)別與與聯(lián)系。簡單應用：要求求在領會的基基礎上，運用用本課程中的的基本概念、基基本原理和基基本方法中的的少量知識點點，分析和解解決一般的理理論問題或?qū)崒嶋H問題。綜合應用：要求求考生在簡單單應用的基礎礎上，運用學學過的本課程程規(guī)定的多個個知識點，綜綜合分析和解解決稍復雜的的理論和實際際問題。（二）教材（1）指定教材材國際稅法學廖益新主編 北京

47、大學學出版社20003年版（2）參考教材材國際稅法學劉劍文主編編 北京大大學出版社19999年版（三）自學方法法指導 1、在開始閱讀讀指定教材某某一章之前，先先翻閱大綱中中有關(guān)這一章章的考核知識識點及對知識識點的能力層次要要求和考核目目標，以便在在閱讀教材時時做到心中有有數(shù)，有的放放矢。 2、閱讀教材時時，要逐段細細讀，逐句推推敲，集中精精力，吃透每每一個知識點點，對基本概概念必須深刻理解，對對基本理論必必須徹底弄清清，對基本方方法必須牢固固掌握。 3、在自學過程程中，既要思思考問題，也也要做好閱讀讀筆記，把教教材中的基本本概念、原理理、方法加以整理，這這可從中加深深對問題的認認知、理解和和記

48、憶，以利利于突出重點點，并涵蓋整整個內(nèi)容，可以不斷提提高自學能力力。 4、完成書后作作業(yè)和適當?shù)牡妮o導練習是是理解、消化化和鞏固所學學知識，培養(yǎng)養(yǎng)分析問題、解解決問題及提高能能力的重要環(huán)環(huán)節(jié)，在做練練習之前，應應認真閱讀教教材，按考核核目標所要求求的不同層次，掌握教材材內(nèi)容，在練練習過程中對對所學知識進進行合理的回回顧與發(fā)揮，注注重理論聯(lián)系系實際和具體問題具體體分析，解題題時應注意培培養(yǎng)邏輯性，針針對問題圍繞繞相關(guān)知識點點進行層次(步驟)分明的論述或推推導，明確各各層次(步驟驟)間的邏輯輯關(guān)系。 （四）對社會助助學的要求 1、應熟知考試試大綱對課程程提出的總要要求和各章的的知識點。 2、應掌握

49、各知知識點要求達達到的能力層層次，并深刻刻理解對各知知識點的考核核目標。 3、輔輔導時，應以以考試大綱為為依據(jù)，指定定的教材為基基礎，不要隨隨意增刪內(nèi)容容，以免與大大 綱脫節(jié)。 4、輔輔導時，應對對學習方法進進行指導，宜宜提倡“認真閱讀教教材，刻苦鉆鉆研教材，主主動爭取幫助，依靠自自己學通”的方法。 5、輔輔導時，要注注意突出重點點，對考生提提出的問題，不不要有問即答答，要積極啟啟發(fā)引導。 6，注注意對應考者者能力的培養(yǎng)養(yǎng)，特別是自自學能力的培培養(yǎng)，要引導導考生逐步學學會獨立學習習， 在自學過程中善善于提出問題題，分析問題題，做出判斷斷，解決問題題。 7、要要使考生了解解試題的難易易與能力層次

50、次高低兩者不不完全是一回回事，在各個個能力層次中中 會存在著不同難難度的試題。 8、助學學時：本課程共33學分，建議議總課時544學時，其中中助學課時分分配如下： 章次內(nèi)容學時第一章 緒論國際稅法的產(chǎn)生生與發(fā)展；國國際稅法的概概念和國際稅稅收法律關(guān)系系的特征；國國際稅法的宗宗旨和原則；國際稅法與與國際稅法學學4第二章 稅收管管轄權(quán)稅收管轄權(quán)概述述；屬人性質(zhì)質(zhì)的稅收管轄轄權(quán)；屬地性性質(zhì)的稅收管管轄權(quán)4第三章 中國個個人所得稅法法律制度個人所得稅制概概述；個人所所得稅的納稅稅人及其納稅稅義務范圍；個人所得稅稅的征稅對象象與稅率；應應稅所得額的的確定；應納納稅額的計算算；個人所得得稅的征收管管理4第四章 中國涉涉外企業(yè)所得得