中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)

1、精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資本實(shí)力較差，發(fā)展時(shí)間一般不長(zhǎng)，受自身體制和外部環(huán)境影響大， 財(cái)務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會(huì)計(jì)造假行為，會(huì)計(jì)報(bào)告失真等，運(yùn)營(yíng)效率低下， 企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保障員工道德品行下降，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理政策不一致。針對(duì)這些問題，將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行分析入手。中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度：財(cái)務(wù)管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容。一組織結(jié)構(gòu)及人員控制.財(cái)務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定。符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避

2、制度，執(zhí)行會(huì)計(jì)人員崗位輪換制度。崗位設(shè)置與分工。根據(jù)企業(yè)管理的需要，設(shè)置財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總賬報(bào)表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、納稅申報(bào)、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)。明確各崗位職責(zé)，并根據(jù)各崗位進(jìn)行考核。為了更好的貫徹財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制，結(jié)合各財(cái)務(wù)工作崗位任職條件，嚴(yán)格進(jìn)行考核， 切實(shí)保證各財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量?？己私Y(jié)果跟績(jī)效工資掛鉤，跟同年年終評(píng)先掛鉤。二企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部控制是一個(gè)古老而又充滿活力的話題，自我治理， 通過一套由點(diǎn)，線，面結(jié)合而成的自我調(diào)節(jié)與約束控制系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)發(fā)展。 保護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)資料的運(yùn)行運(yùn)用，保證會(huì)計(jì)資料的

3、真實(shí)可靠。原則和實(shí)施體系建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的五項(xiàng)原則：全面性，重要性，制衡性，適應(yīng)性，成本效益原則，同時(shí)規(guī)范了內(nèi)部控制的實(shí)施體系。、 權(quán)利分隔： 每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序， 不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦， 以防止差錯(cuò)和弊端。、合理分管：實(shí)行賬物分管、錢物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。、審批稽核：任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的稽核。、責(zé)任明確：各部門和人員職責(zé)分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個(gè)人責(zé)任。、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序，指導(dǎo)會(huì)計(jì)資料歸檔。、例行核對(duì)：對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄，都要進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對(duì)一致。

4、內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制的要素為：內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。設(shè)計(jì)步驟控制環(huán)境的認(rèn)知與評(píng)估 經(jīng)營(yíng)情況 資源狀況:通過經(jīng)營(yíng)性質(zhì) ,經(jīng)營(yíng)規(guī)模與范圍 ,經(jīng)營(yíng)方式人員和管理的資源。 材料、設(shè)備和廠房.來觀察.。資金和技術(shù)。以上是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的考慮，也是了解內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部化，市場(chǎng)，供應(yīng)商，-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-顧客，法律政策對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)設(shè)定 注意各個(gè)環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，發(fā)揮各個(gè)小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)糾正。 要保持整體

5、與局部。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)。在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，對(duì)各個(gè)部門機(jī)構(gòu)考察，防止機(jī)構(gòu)之間職能的重疊。. 業(yè)務(wù)循環(huán)流程確定 明確各個(gè)業(yè)務(wù)的起點(diǎn)和終點(diǎn) 找到業(yè)務(wù)流程的， 前后，財(cái)務(wù)或資金，營(yíng)運(yùn)管理聯(lián)系. 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的定位關(guān)鍵控制點(diǎn)是業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度的書面擬定最終是要形成文字的規(guī)范，從而內(nèi)部控制成為企業(yè)各部門和人員的行為規(guī)范和指南要求堅(jiān)持實(shí)事求是，保證制度的可理解性，制定權(quán)的分配，執(zhí)行情況的監(jiān)督。:4.具體表現(xiàn)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制1、實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算2、建立定額備用金制度3 、執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款貨幣資金內(nèi)部控制1、建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度2

6、、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理3、控制現(xiàn)金的使用范圍4、嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā) 5 、收付款項(xiàng)要經(jīng)過會(huì)計(jì)填制記賬憑證 6 、及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬銷貨與收款內(nèi)部控制1、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口銷售或營(yíng)業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦2、銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制銷售計(jì)劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù) 3 、銷售發(fā)票有財(cái)務(wù)部專人登記保管，負(fù)責(zé)給銷售部門開票 4 、銷售業(yè)務(wù)的貨款應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款， 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查， 財(cái)務(wù)部應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂單相核對(duì) 5、有銷貨部門制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審

7、核和監(jiān)督 6、銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項(xiàng)，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)購貨與付款內(nèi)部控制1、企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口于采購部門負(fù)責(zé)辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦2、采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和庫存情況編制采購計(jì)劃，地計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂單3、市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門根據(jù)需求提出請(qǐng)購單，報(bào)經(jīng)采購部審批后辦理，較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn) 4、所有購貨業(yè)務(wù)要做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、就地就近生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制1、有關(guān)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)。對(duì)原材料的消耗和成本費(fèi)用的控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部2計(jì)算材料成本3 、加強(qiáng)人事和工資的管理，嚴(yán)格

8、考勤，核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放4 、重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配：注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算存貨與倉庫內(nèi)部控制1、加強(qiáng)存貨與倉庫的管理，做到帳、卡、物、資金一致2 、對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實(shí)-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-行永續(xù)盤存制， 建立收發(fā)存計(jì)量、 計(jì)價(jià)及定期盤存與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法， 本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定 3 、對(duì)存貨實(shí)行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實(shí)行實(shí)地盤存制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制1、工程部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)、購置、處置、報(bào)廢等業(yè)務(wù) 2 、固定資產(chǎn)使用部門：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用， 保管維修

9、 3 、財(cái)務(wù)部： 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算， 綜合價(jià)值管理，每半年組織清查盤點(diǎn)一次財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計(jì)1、原始憑證、記賬憑證的審核2 、財(cái)產(chǎn)物資的稽查總賬及報(bào)表稽查3 、會(huì)計(jì)檔案的稽查4 、資金籌集及運(yùn)用稽查 5 、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽查人員工作的要求三財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理公司所有購進(jìn)貨物，原則上 200 元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫單、 收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度， 用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。銷貨發(fā)票要有專人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、

10、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票四預(yù)算管理制度中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算的編制采用“以收定支，與成本費(fèi)用匹配”的原則，采用零基預(yù)算的編制方法，按收付實(shí)現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復(fù)匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預(yù)算。 同時(shí)，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算制定出分時(shí)段的動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)日?，F(xiàn)金流量進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制。五往來賬項(xiàng)管理制度1.企業(yè)采購及應(yīng)付收賬款管理制度供應(yīng)商：抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn).貨物檢驗(yàn)報(bào)告.無票應(yīng)付款材料采購： 1.材料采購前要由用料申請(qǐng)人先填寫采購計(jì)劃

11、，“采購計(jì)劃表 ”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作 “采購定單 ”并進(jìn)行采購。 2.材料入庫由倉庫員檢驗(yàn)合格交由倉管領(lǐng)導(dǎo)簽字，出具入庫單。 3.必須有正規(guī)發(fā)票 4.報(bào)銷費(fèi)用，憑票找領(lǐng)導(dǎo)簽字后去財(cái)務(wù)部報(bào)銷。2.應(yīng)付帳款管理：付款時(shí)間：、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行；付款方式：、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；、現(xiàn)金；、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。3應(yīng)收帳款管理-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-（一）收款方針、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的

12、服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。、收款時(shí)間：次月13 日前。、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。六成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用管理1.編制生產(chǎn)消耗定額和費(fèi)用定額2.制定成本費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)入4.健全原始記錄5.實(shí)行定額領(lǐng)料制度費(fèi)用報(bào)銷與支出3.生產(chǎn)成本及相關(guān)費(fèi)用(1 ) 預(yù)算內(nèi)的開支，必須符合費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，并按公司授權(quán)審批。(2) 超預(yù)算的開支，按預(yù)算調(diào)整程序辦理；例外事項(xiàng)必須事先

13、向總經(jīng)理書面報(bào)告；否則，不能開支和報(bào)銷報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，人須在票據(jù)背面簽字）款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票 （所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，交給財(cái)務(wù)。 由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，經(jīng)手原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證2010 年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有-書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書庫。、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃、 做好讀書登記簿1） 每個(gè)學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記。2） 每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相