工會會計制度

1、 工會會計制度度第一章 總則則 第一條條 為了適適應社會主義義市場經(jīng)濟發(fā)發(fā)展的需要，規(guī)規(guī)范工會預算算會計核算行行為，保證會會計信息質(zhì)量量，根據(jù)中中華人民共和和國工會法、中中華人民共和和國會計法、行行政單位會計計制度及工工會預算管理理辦法等有有關規(guī)定制定定本制度。第二條 本制制度適用于各各級工會組織織。第三條 工會會會計是對工工會預算的執(zhí)執(zhí)行和對工會會經(jīng)費收支活活動進行反映映、核算和監(jiān)監(jiān)督的專業(yè)會會計。第四條 工會會依法建立獨獨立的工會預預算管理體系系。工會會計計組織系統(tǒng)與與工會預算管管理體系相適適應，一般分分為五級。第五條 工會會會計主要職職責是進行會會計核算，反反映預算執(zhí)行行，實行會計計監(jiān)督

2、，參與與預算管理，合合理調(diào)度資金金；組織指導導和檢查下級級工會會計工工作，負責制制定有關實施施細則或補充充規(guī)定；組織織工會會計人人員培訓，不不斷提高政策策、業(yè)務水平平。第六條 縣級級以上工會要要設財務部，配配備相應的會會計人員，建建立崗位責任任制度和內(nèi)部部稽核制度?；鶎庸O設財務機構或或?qū)Ｂ殨嬋巳藛T，小型基基層工會可聘聘請兼職工會會會計。會計計、出納要分分設、錢、賬賬、物要分管管。第七條 工會會會計核算應應當以工會活活動中發(fā)生的的各項經(jīng)濟業(yè)業(yè)務為對象，記記錄、反映工工會的各項經(jīng)經(jīng)濟活動。第八條 工會會各項資金和和財產(chǎn)應統(tǒng)一一納入工會預預算會計核算算。不得私設設小金庫和賬賬外設賬。第九條

3、 會計計核算以人民民幣為記賬本本位幣，以元元為金額單位位，元以下記記至角、分。有有外幣收支的的，在登記外外幣金額的同同時，應當按按照中國人民民銀行公布的的當日人民幣幣外匯匯率折折算為人民幣幣記賬。第十條 會計計核算應當劃劃分會計期間間，分期結算算賬目和編制制會計報表。會會計期間分為為年度、季度度、月份。會會計年度、季季度、月份采采用公歷日期期。第十一條 會會計記賬方法法采用借貸記記賬法。第十二條 會會計記錄應當當使用中文，少少數(shù)民族地區(qū)區(qū)可以同時使使用本民族文文字。第二章 一般般原則第十三條 會會計核算應當當以工會實際際發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務為依據(jù)據(jù)，客觀真實實地記錄、反反映工會的各各項收支狀況況及

4、結果。第十四條 會會計信息應當當符合工會宏宏觀管理的要要求，滿足上上級工會了解解財務狀況的的需要，滿足足本級工會加加強財務管理理的需要。第十五條 會會計核算應當當按照規(guī)定的的會計處理方方法進行，前前后各期一致致，不得隨意意變更，以確確保會計指標標口徑一致，相相互可比。第十六條 會會計核算應當當及時進行。第十七條 會會計記錄和會會計報表應當當清晰明了，便便于理解和應應用。第十八條 會會計核算以收收付實現(xiàn)制為為基礎。第十九條 凡凡是指定用途途的資金，應應按規(guī)定的用用途使用，并并單獨核算反反映。第二十條 各各項財產(chǎn)物資資應當按照取取得或購進的的實際價值核核算。除國家家和全國總工工會另有規(guī)定定外，一律

5、不不得自行調(diào)整整賬面價值。第二十一條 會計報表要要全面反映工工會財務收支支情況及其結結果。對于重重要的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，應當單單獨反映。第三章 會計計要素和會計計科目第二十二條 工會會計要要素包括：資資產(chǎn)、負債、凈凈資產(chǎn)、收入入、支出五類類。其平衡公公式為：資產(chǎn)產(chǎn)=負債+凈凈資產(chǎn)。在會會計期間內(nèi)，其其平衡公式為為：資產(chǎn)+支支出=負債+凈資產(chǎn)+收收入。上述公公式表明了各各會計要素之之間的內(nèi)在聯(lián)聯(lián)系。第二十三條 資產(chǎn)是工會會擁有或控制制的能以貨幣幣計量的經(jīng)濟濟資源。包括括流動資產(chǎn)和和固定資產(chǎn)。流流動資產(chǎn)包括括現(xiàn)金、銀行行存款、經(jīng)費費集中戶存款款、有價證券券、暫付款、借借出款、庫存存材料、投資資、專項資金

6、金占用、應收收上解經(jīng)費、應應收上級補助助、撥出經(jīng)費費。固定資產(chǎn)產(chǎn)包括房屋及及建筑物、專專用設備、一一般調(diào)備、文文物和陳列品品、圖書、其其他固定資產(chǎn)產(chǎn)。第二十四條 負債是工會會承擔的能以以貨幣計量，需需以資產(chǎn)償付付的債務。包包括應付上解解經(jīng)費、應付付補助下級經(jīng)經(jīng)費、暫存款款、借入款、代代管經(jīng)費、撥撥入經(jīng)費、撥撥入專項資金金。第二十五條 凈資產(chǎn)是指指工會的資產(chǎn)產(chǎn)減負債和收收入減支出的的差額。包括括：固定基金金、專用基金金、投資基金金、經(jīng)費結余余、預算周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金、后備基基金。第二十六條 收入是根據(jù)據(jù)工會法以以及有關政策策規(guī)定開展業(yè)業(yè)務活動所取取得的非償還還性資金。包包括：會費收收入、撥交經(jīng)經(jīng)費收入、事

7、事業(yè)收入、上上級補助收入入、政府或行行政補助收入入、投資收益益、其他收入入。第二十七條 支出是工會會為開展各項項工作和活動動所發(fā)生的各各項資金耗費費及損失。包包括：會員活活動費、職工工活動費、事事業(yè)支出、工工會業(yè)務費、工工會行政費、專專項資金支出出、補助下級級支出、其他他支出、上解解經(jīng)費支出。第二十八條 會計科目使使用要求：（一）本制度規(guī)規(guī)定的會計科科目，非經(jīng)全全國總工會同同意，不得減減并或自行增增設，不得擅擅自更改科目目名稱。不需需要的科目，可可以不用。（二）各級工會會使用會計科科目編號時，要要與會計科目目名稱同時使使用。可以只只用會計科目目名稱，不用用科目編號，但但不得只寫科科目編號，但但

8、不得只寫科科目編號，不不寫科目名稱稱。（三）各級工會會在全國總工工會統(tǒng)一規(guī)定定的會計科目目下，可根據(jù)據(jù)需要設置明明細科目。第二十九條 本制度規(guī)定定的款級會計計科目如下表表：會計科目表序號編號符號名稱序號編號符號名稱一、資產(chǎn)類四、收入類1101現(xiàn)金27401會費收入2102銀行存款28402撥交經(jīng)費收入3103經(jīng)費集中戶存款款29403事業(yè)收入4104有價證券30404上級補助收入5105暫付款31405政府或行政補助助收入6106借出款32406投資收益7107庫存材料33407其他收入8108投資五、支出類9109專項資金占用34501會員活動費10110應收上解經(jīng)費35502職工活動費11

9、111應收上級補助36503事業(yè)支出12112撥出經(jīng)費37504工會業(yè)務費13113固定資產(chǎn)38505工會行政費二、負債類39506專項資金支出14201應付上解經(jīng)費40507補助下級支出15202應付補助下級經(jīng)經(jīng)費41508其他支出16203暫存款42509上解經(jīng)費支出17204借入款18205代管經(jīng)費19206撥入經(jīng)費20207撥入專項資金三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302專用基金23303投資基金24304經(jīng)費結余25305預算周轉(zhuǎn)金26306后備金注：為縣以上上工會專用科科目為基層工會專專用科目 未標符號的的為通用科目目第三十條 會會計科目使用用說明一、資產(chǎn)類資產(chǎn)類科目一般般為借

10、方余額額科目。增加加時記借方，減減少時記貸方方，余額表示示資產(chǎn)的存量量。第101號科目目 現(xiàn)金1、本科目核算算各級工會的的庫存現(xiàn)金。2、各單位應設設置“現(xiàn)金日記賬賬”，由出納人人員根據(jù)收付付款憑證，按按照業(yè)務的發(fā)發(fā)生順序逐筆筆登記。每日日業(yè)務終了，應應計算當日的的現(xiàn)金收支合合計數(shù)和結余余數(shù)，并與實實際庫存數(shù)核核對，做到賬賬款相符。3、有外幣現(xiàn)金金的工會，應應分別按人民民幣、各種外外幣設置“現(xiàn)金日記賬賬”進行明細核核算。第102號科目目 銀行存存款1、本科目核算算各級工會存存入銀行或其其他金融機構構的各種款項項。2、各級工會應應按開戶銀行行存款種類分分別設置“銀行存款日日記賬”，由出納人人員根據(jù)

11、收付付憑證，按照照業(yè)務的發(fā)生生順序逐筆登登記，每日終終了應結出余余額。“銀行存款日日記賬”應定期與銀銀行對賬，至至少每月核對對一次，如有有差額，應編編制“銀行存款余余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符符。3、有外幣存款款的，應在本本科目下分別別按人民幣和和各種外幣設設置“銀行存款日日記賬”，進行明細細核算。工會發(fā)生的外幣幣銀行存款業(yè)業(yè)務，應將外外幣金額折合合為人民幣記記賬，并登記記外國貨幣金金額和折合率率。第103號科目目 經(jīng)費集集中戶存款1、本科目核算算行政撥交給給工會或下級級工會按規(guī)定定比例上解的的工會經(jīng)費存存款。2、縣級以上工工會應在銀行行開立一個經(jīng)經(jīng)費集中戶存存款，并按上上級工會規(guī)定定的經(jīng)費分成成比

12、例，一部部分上解上級級工會的經(jīng)費費集中戶，一一部分轉(zhuǎn)入本本級工會的銀銀行存款戶。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入本級工會會的經(jīng)費，借借記“銀行存款”科目，貸記記本科目。3、本級工會不不得從本戶中中直接支用款款項。第104號科目目 有價證證券 1、本本科目核算工工會購入的國國庫券和其他他有價證券。2、本科目借方方余額，反映映敞未兌付的的有價證券本本金數(shù)。第105號科目目 暫付款款1、本科目核算算各級工會發(fā)發(fā)生的待核銷銷的結算款項項。2、本科目應按按債務單位或或個人名稱設設置明細賬。3、各級工會應應對暫付款嚴嚴格控制，健健全手續(xù)，及及時清理，不不得長期掛賬賬。第106號科目目 借出款款1、本科目核算算工會系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)因開展工作

13、作或發(fā)展工運運事業(yè)而發(fā)生生的借出款項項。2、本科目應按按借款對象設設置明細賬。第107號科目目 庫存材材料1、本科目核算算各級工會大大宗購入的且且陸續(xù)耗用的的各種材料、物物品以及達不不到固定資產(chǎn)產(chǎn)標準的工具具、器具等。隨隨買隨用的物物品不通過此此科目核算，應應直接列為支支出。2、購入、有償償調(diào)入的材料料，分別以購購價、調(diào)撥價價作為入賬價價格。材料采采購過程中發(fā)發(fā)生的差旅費費、運雜費等等不計入材料料價格，直接接列入有關支支出科目核算算。3、本科目按庫庫存材料的類類別、品名調(diào)調(diào)協(xié)明細賬，并并根據(jù)出入庫庫單逐筆核算算。4、各單位的庫庫存材料每年年至少盤點一一次，盤盈、盤盤虧應查明原原因，按規(guī)定定程序

14、批準后后及時處理。第108號科目目 投資1、本科目核算算工會在保證證完成正常工工作的前提下下，以收益為為目的，依照照國家有關法法律、法規(guī)，用用貨幣資金或或?qū)嵨锵蚱渌麊挝坏耐顿Y資。2、貨幣投資時時，按實際付付出的價款，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目，同時時，借記“經(jīng)費結余”科目，貸記記“投資基金”科目。投資資收回時，借借記“銀行存款”科目，貸記記本科目，同同時借記“投資基金”科目，貸記記“經(jīng)費結余”科目。3、實物投資時時，應按評估估或合同、協(xié)協(xié)議確認的價價值核算，如如果確認的價價值小于賬面面原價，應按按確認價借記記本科目，以以賬面價貸記記“固定資產(chǎn)”科目，用確確認價與賬面面價之差借記記“

15、投資基金”科目，同時時按賬面價借借記“固定基金”科目，貸記記“投資基金”科目；如果果確認的價值值大于賬面原原價，應按確確認價借記本本科目，以賬賬面價貸記“固定資產(chǎn)”科目，用確確認價與賬面面價之差貸記記“投資基金”科目，同時時，按賬面價價借記“固定基金”科目，貸記記“投資基金”科目。本科目應按投資資的對象或項項目設置明細細賬。第109號科目目 專項資資金占用1、本科目核算算縣以上工會會待核銷的專專項工程費用用。2、本科目應按按專項工程項項目設置明細細賬。3、本科目借方方發(fā)生額為預預付工程款和和未核銷的工工程費用，貸貸方發(fā)生額為為轉(zhuǎn)支或已核核銷的工程費費用，借方余余額反映待核核銷的未完工工程費用。

16、辦辦理竣工決算算轉(zhuǎn)入專項資資金支出時，借借記“專項資金支支出”科目，貸記記本科目。4、工程結束收收回剩余款時時應記：借銀銀行存款；貸貸專項資金占占用科目。第110號科目目 應收上上解經(jīng)費1、本科目核算算縣以上工會會應列入本年年度收入決算算的應收下級級工會的上解解經(jīng)費。2、本科目為本本級工會年度度清算下級工工會的上解經(jīng)經(jīng)費時專用。根根據(jù)下級工會會的經(jīng)費收解解報告表核算算，借記本科科目，貸記“撥交經(jīng)費收收入”科目；次年年收到下級工工會的上解經(jīng)經(jīng)費時，借記記“經(jīng)費集中戶戶存款”科目，貸記記本科目。第111號科目目 應收上上級補助1、本科目核算算縣以上工會會應列入本年年度收入決算算的應收上級級工會的回

17、撥撥補助收入。2、本科目為本本級工會年度度清算上級工工會撥給的回回撥補助收入入時專用。根根據(jù)上級工會會回撥補助通通知核算，借借記本科目，貸貸記“上級補助收收入”。次年收到到上級工會撥撥來的回撥補補助時，借記記“銀行存款”科目，貸記記本科目。第112號科目目 撥出經(jīng)經(jīng)費1、本科目核算算縣以上工會會預撥給直屬屬事業(yè)單位、工工會機關待核核銷的經(jīng)費。2、撥出經(jīng)費科科目平時一般般不作沖銷，待待年底決算批批準時，憑批批準的決算作作會計處理。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷時，借記記“事業(yè)支出”等支出科目目，貸記本科科目。年終借借方余額為預預撥下年度經(jīng)經(jīng)費。第114號科目目 固定資資產(chǎn)1、本科目核算算各級工會及及機關所占有有的單位價

18、值值在規(guī)定標準準以上，使用用年限在一年年以上，并在在使用中基本本保持原有物物質(zhì)形態(tài)的資資產(chǎn)價值。單單位價值雖然然低于規(guī)定標標準，但使用用年限在一年年以上的大批批同類財產(chǎn)，納納入固定資產(chǎn)產(chǎn)核算。2、工會固定資資產(chǎn)的核算起起點執(zhí)行國家家規(guī)定行政單單位的標準。3、工會固定資資產(chǎn)應按照下下列規(guī)定，確確定其價值，登登記入賬。（1）賬入、調(diào)調(diào)入的固定資資產(chǎn)，應按買買價、調(diào)撥價價以及運雜費費、保險費、安安裝費、車輛輛購置附加費費入賬。（2）自行建造造的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應按建造造過程中實際際發(fā)生的全部部支出入賬。（3）在原有固固定資產(chǎn)基礎礎上進行改擴擴建的，應按按改擴建發(fā)生生的支出，減減去改擴建過過程中發(fā)生的的變

19、價收入后后的凈增加值值，記固定資資產(chǎn)賬。（4）無償調(diào)入入和接受捐贈贈的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應當按照照同類固定資資產(chǎn)的市場價價格或者有關關憑據(jù)記賬。接接受固定資產(chǎn)產(chǎn)時發(fā)生的相相關費用，應應當記入固定定資產(chǎn)價值。（5）盤盈的固固定資產(chǎn)，按按重置完全價價值入賬。（6）已投入使使用但尚未辦辦理移交手續(xù)續(xù)的固定資產(chǎn)產(chǎn)，可先按估估計價值入賬賬，待確定實實際價值后，再再進行調(diào)整。4、已經(jīng)入賬的的固定資產(chǎn)，除除國家和全國國總工會另有有規(guī)定外，不不得任意變動動其價值。5、工會固定資資產(chǎn)分為房屋屋建筑物、專專用設備、一一般設備、文文物和陳列品品、圖書、其其他。6、工會固定資資產(chǎn)不計提折折舊。7、購建、有償償調(diào)入固定資資產(chǎn)

20、時，借記記有關支出科科目，貸記“銀行存款”科目，同時時借記本科目目，貸記“固定基金”科目；無償償調(diào)入、接受受捐贈以及盤盤盈的固定資資產(chǎn)，借記本本科目，貸記記“固定基金”科目；有償償調(diào)出、變賣賣的固定資產(chǎn)產(chǎn)，按賬面價價借記“固定基金”，貸記本科科目；盤虧、毀毀損、報廢的的固定資產(chǎn)，按按賬面原值銷銷賬，清理過過程中發(fā)生的的收入記入“其他收入”科目，支出出記有關費用用科目。本科科目借方余額額，反映固定定資產(chǎn)價值總總額。8、工會固定資資產(chǎn)每年必須須盤點一次，對對盤盈、盤虧虧、毀損的應應當查明原因因，寫出書面面報告，按規(guī)規(guī)定程序經(jīng)批批準后處理。9、工會應設置置固定資產(chǎn)明明細賬，按類類別、品名進進行明細核

21、算算。二、負債類負債類科目為貸貸方余額科目目。增加時記記貸方，減少少時記借方，余余額表示應償償付的債務。第201號科目目 應付上上解經(jīng)費1、本科目核算算縣級以上工工會應列入本本年度支出決決算的應付上上級工會的上上解經(jīng)費。2、本科目為本本級工會年度度清算應繳上上級工會的上上解經(jīng)費時專專用。根據(jù)本本級工會的經(jīng)經(jīng)費收解報告告表核算，借借記“上解經(jīng)費支支出”科目，貸記記本科目；次次年上解經(jīng)費費時，借記本本科目，貸記記“經(jīng)費集中戶戶存款”科目。第202號科目目 應付補補助下級經(jīng)費費1、本科目核算算縣以上工會會應列入本年年度支出決算算的應付下級級工會的經(jīng)費費補助支出。2、本科目為本本級工會年度度清算對下級

22、級工會的補助助時專用。根根據(jù)補助通知知核算，借記記“補助下級支支出”科目，貸記記本科目；次次年撥付補助助經(jīng)費時，借借記本科目，貸貸記“銀行存款”科目。第203號科目目 暫存款款 1、本本科目核算工工會發(fā)生的臨臨時性暫存、應應付等待結算算款項。2、本科目應按按債權單位或或個人名稱設設置明細賬。第204號科目目 借入款款1、本科目核算算各級工會借借入的，需到到期償還的各各種款項。2、本科目應按按債權單位設設置明細賬。第205號科目目 代管經(jīng)經(jīng)費1、本科目核算算工會代管的的不屬于本單單位收入的大大宗經(jīng)費。如如基層工會收收到行政撥給給代管的職工工福利費，勞勞動競賽經(jīng)費費等，縣以上上工會收到財財政撥給代

23、管管的工會離退退休費，送溫溫暖經(jīng)費，療療養(yǎng)事業(yè)補助助費，勞模會會議費等。代代管資金數(shù)額額不大且臨時時性的，通過過“暫存款”科目結算。2、本科目按撥撥入代管經(jīng)費費的項目或單單位設置明細細賬。第206號科目目 撥入經(jīng)經(jīng)費1、本科目核算算工會機關，根根據(jù)核定的預預算，按照經(jīng)經(jīng)費領報關系系，由主管工工會撥入的預預算經(jīng)費。2、年終時，根根據(jù)主管工會會審批的支出出決算辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬，結賬后后本科目貸方方余額為預收收下年度經(jīng)費費。第207號科目目撥入專項資資金1、本科目核算算工會機關，根根據(jù)核定的專專項預算，由由主管工會撥撥入有專門用用途、需單獨獨報賬的專項項資金。2、年終時，對對已完成的工工程項目，根根據(jù)審批

24、的工工程決算數(shù)，與與專項資金支支出科目進行行結轉(zhuǎn)核銷，余余額為未核銷銷的專項資金金。3、本科目按撥撥入專項資金金的項目設置置明細賬。三、凈資產(chǎn)類凈資產(chǎn)類科目為為貸方余額科科目。增加時時記貸方，減減少時記借方方，余額表示示工會資產(chǎn)所所有權總值。第301號科目目 固定基基金1、本科目核算算工會購入、調(diào)調(diào)入、建造、接接受捐贈以及及盤盈固定資資產(chǎn)所形成的的基金。2、本科目為固固定資產(chǎn)的對對應科目，貸貸方余額反映映工會擁有的的固定基金總總值，應與固固定資產(chǎn)借方方余額相等。第302號科目目 專用基基金1、本科目核算算根據(jù)國家和和全國總工會會有關規(guī)定，提提取和使用的的有專門用途途的各種基金金。如增收留留成基

25、金、財財務專用基金金等。2、本科目應按按專用基金種種類設置明細細賬。3、本科目貸方方余額，反映映工會專用基基金結余數(shù)。第303號科目目 投資基基金1、本科目核算算工會用經(jīng)費費結余進行各各項投資的基基金。2、本科目為“投資”科目的對應應科目，發(fā)生生投資時，除除借記“投資”、貸記“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”等科目外，同同時借記“經(jīng)費結余”、“固定基金”等科目，貸貸記本科目。3、本科目的貸貸方余額，反反映工會尚未未收回的投資資款項。本科科目貸方余額額應與“投資”科目的借方方余額相等。第304號科目目 經(jīng)費結結余1、本科目核算算各級工會年年度各項收支支相抵后的累累計余額。2、年終將“會會費收入”、“撥交

26、經(jīng)費收收入”、“事業(yè)收入”、“上級補助收收入”、“政府或行政政補助收入”、“投資收益”、“其他收入”等科目的貸貸方余額轉(zhuǎn)入入本科目的貸貸方；將“會員活動費費”、“職工活動費費”、“事業(yè)支出”、“工會業(yè)務費費”、“工會行政費費”、“專項資金支支出”、“補助下級支支出”、“其他支出”、“上解經(jīng)費支支出”的借方余額額轉(zhuǎn)入本科目目的借方，加加減由“經(jīng)費結余”科目中提取取、收回“投資基金”、“預算周轉(zhuǎn)金金”、“后備基金”的發(fā)生數(shù)，核核算出本年度度的經(jīng)費結余余。3、本科目的貸貸方余額反映映工會的滾存存經(jīng)費結余。第305號科目目 預算周周轉(zhuǎn)金1、本科目核算算全國總工會會、省級工會會用于平衡季季節(jié)性收支差差額

27、，保證及及時用款而設設置周轉(zhuǎn)使用用的資金。2、設置和補充充預算周轉(zhuǎn)金金時，借記“經(jīng)費結余”科目，貸記記本科目。本本科目借方一一般無發(fā)生額額。第306號科目目 后備金金1、本科目核算算縣以上工會會用于特殊情情況下使用的的儲備金。2、提取時，借借記“經(jīng)費結余”科目，貸記記本科目。四、收入類收入類科目為貸貸方余額科目目。增加時記記貸方，減少少時記借方，余余額表示取得得各項收入的的總額。本類類科目年終與與經(jīng)費結余科科目轉(zhuǎn)賬后應應無余額。第401號科目目 會費收收入本科目核算工會會會員依照規(guī)規(guī)定向工會組組織繳納的會會費。第402號科目目 撥交經(jīng)經(jīng)費收入1、本科目核算算行政撥交給給工會或下級級工會按規(guī)定定

28、比例上解的的工會經(jīng)費收收入?？h級以以上工會收到到所屬工會上上解經(jīng)費時，借借記“經(jīng)費集中戶戶存款”科目，貸記記本科目?；鶎庸盏降叫姓芙坏牡墓?jīng)費時時，借記“銀行存款”科目，貸記記本科目。2、本科目應按按所屬上繳經(jīng)經(jīng)費的單位設設置明細賬。第403號科目目 事業(yè)收收入1、本科目核算算獨立核算的的工會附屬單單位上繳的收收入和非獨立立核算的附屬屬單位的各項項事業(yè)收入。2、本科目應按按繳款項目或或繳款單位名名稱設明細賬賬。第404號科目目 上級補補助收入1、本科目核算算本級工會收收到的上級工工會補助的款款項。2、本科目設置置以下項級科科目：4041經(jīng)常費費補助核算上級級工會撥給的的經(jīng)常費補助助款

29、。4042回撥補補助核算上級級工會按有關關規(guī)定撥給的的回撥經(jīng)費補補助款。4043專項補補助核算上級級工會撥給的的指定項目的的補助款等。4044其他補補助核算上級級工會撥給的的救災慰問、送送溫暖補助款款等。3、本科目按銀銀行收款單和和上級工會的的補助通知書書進行核算。4、本科目的余余額要與上級級工會的補助助下級支出科科目金額核對對一致。第405號科目目 政府或或行政補助收收入本科目核算各級級人民政府和和企業(yè)、事業(yè)業(yè)、機關的行行政方面按照照工會法和和國家的有關關規(guī)定，給予予工會的補助助款項。包括括基建、維修修、事業(yè)補助助及大型活動動補助等。第406號科目目 投資收收益本科目核算工會會投資方面所所取

30、得的收益益。收到收益益時，借記“銀行存款”，貸記本科科目。第407號科目目 其他收收入本科目核算除上上述收入以外外的各項收入入。如變賣財財產(chǎn)、物品收收入、銀行存存款利息收入入等。五、支出類支出類科目為借借方余額科目目。增加時記記借方，減少少時記貸方，余余額表示各項項資金耗費和和損失。本類類科目年終與與經(jīng)費結余科科目轉(zhuǎn)賬后無無余額。第501號科目目 會員活活動費本科目核算基層層式會（用會會費支付的）組組織會員開展展集體活動各各項費用會員員特殊困難補補助。第502號科目目 職工工活動費1、本科目核算算工會開展教教育、文體、宣宣傳等活動的的費用。2、本科目設置置以下項級科科目：5021職工教教育費費

31、核算工會開開展職工教育育流動活動的的各項支出。5022文體活活動費核算工會會開展職工業(yè)業(yè)余文體活動動的各項支出出。5023宣傳活活動費核算工會會開展宣傳活活動方面的各各項支出。5024其他活活動費核算由工工會組織的其其他活動，如如技協(xié)活動等等支出。3、按項級科目目或活動項目目設置明細賬賬。第503號科目目 事業(yè)支支出1、本科目核算算工會對獨立立核算的附屬屬單位的補助助和非獨立核核算的附屬單單位的各項支支出。2、本科目應按按單位或部門門設置明細賬賬。第504號科目目 工會業(yè)業(yè)務費1、本科目核算算工會培訓工工會干部、加加強自身建設設和開展業(yè)務務工作所發(fā)生生的各項支出出。2、本科目設置置以下項級科科

32、目：5041培訓費費核算工會會干部、積極極分子培訓等等費用。5042會議費費核算工會會代表大會、委委員會、經(jīng)審審會以及工專專業(yè)工作會議議的各項支出出。5043專項業(yè)業(yè)務費核算工會會開展大型專專題調(diào)研、法法律服務、勞勞動保護、協(xié)協(xié)調(diào)勞動爭議議、建家活動動等專項業(yè)務務和大宗印刷刷費用等。5044外事費費核算工會會開展外事活活動方面的費費用。5045其他業(yè)業(yè)務費木屬于以以上業(yè)務開支支的其他費用用。如基層工工會的送溫暖暖活動以及工工會的辦公、差差旅、維修等等方面的費用用。3、本科目按項項級科目或費費用項目設置置明細賬第505號科目目 工會行行政費1、本科目英文文版縣級以上上工會開支的的行政管理、后后勤

33、保障的費費用。2、本科目設置置以下項級科科目：5051人事費費核算在編編人員的工資資、資金、津津貼、職工福福利費、工會會經(jīng)費等費用用。5052公務費費英文版工工會的辦公費費、水電費、郵郵電費、差旅旅費、招待費費等費用。5053修繕費費核算工會會房屋、設備備日常維修方方面的費用。5054購置費費英文版一一般設置購置置（單臺件55萬元以下的的）費用。5055其他費費核算不屬屬于上列開支支的其他政費費用等。3、工會機關的的人事費執(zhí)行行當在政府規(guī)規(guī)定的行政單單位標準、制制度；公務費費用和其他費費用，參照執(zhí)執(zhí)行當?shù)卣M用標準和和定額，無具具體規(guī)定的，應應按上級工會會或主管工會會的規(guī)定執(zhí)行行。4、本科

34、目按項項級科目或費費用項目設置置明細賬。第506號科目目 專項資資金支出1、本科目核算算縣級以一工工會機關，根根據(jù)主管工會會核定的專項項預算，用撥撥入專項資金金從事專項工工程、專項設設備購置和專專項維修而發(fā)發(fā)生的實際支支出。2、本科目按具具體項目設置置明細賬，并并按項目進行行決算。3、工程竣工時時，應向主管管工會單獨編編報決算報告告，經(jīng)有關方方面審核批準準后，按批復復工程決算支支出數(shù)與撥入入專項資金對對沖，或從專專用基金中核核銷。4、縣以上工會會根椐專項資資金預算，撥撥付工會機關關專項經(jīng)費時時，借記本科科目，貸記銀銀行存科目，工工程決算收回回余款時，借借銀行存款，貸貸記本科目。第507號科目目

35、 補助下下級支出1、本科目核算算縣級以上工工會為解決下下級工會經(jīng)費費不足或根椐椐有關規(guī)定給給予的補助款款項。2、本科目設置置以下項級科科目：5071經(jīng)常費費補助核算對下下級工會經(jīng)常常費補助的支支出。5072回撥補補助核算按有有關規(guī)定給下下級工會的回回撥經(jīng)費補助助支出。5073專項補補助核算對下下級工會指定定項目的補助助支出。5074其他補補助核算對下下級工會的救救災慰問、送送溫暖補助支支出等。3、本科目的余余額一般應與與下級工會的的上級補助收收入科目金額額核對一致。第508號科目目 其他支支出本科目核算各級級工會以上支支出項目以外外的各項支出出。如按規(guī)定定計提的增收收留成基金、財財務專用基金金

36、等。第509號科目目 上觖經(jīng)經(jīng)費支出本科目核算按規(guī)規(guī)定比例上觖觖上級工會的的經(jīng)費支出。上上觖時借記本本科目，貸記記“經(jīng)費集中戶戶存款”或“銀行存款”科目。第四章 會計計憑證和賬簿簿第二十一條 會計憑證包包括原始憑證證和記帳憑證證兩種，原始始憑證是發(fā)生生會計事項的的惟一合法證證明。原始憑憑證如進賬單單、支票存根根、匯款單、繳繳款書、借椐椐、費用的報報銷單、發(fā)票票、工資單、收收據(jù)以及其他他能證明會計計事項的單據(jù)據(jù)、表冊、文文件等。第三十二條 原始憑證應應具備以下基基本內(nèi)容：單單據(jù)名稱、填填制日期、接接受單位名稱稱、業(yè)務內(nèi)容容、數(shù)量、單單位和金額，填填制單位名稱稱、公章和填填制人員簽章章等。第二十三

37、條 會計人員根根椐審核無誤誤的原始憑證證、填制記帳帳憑單，據(jù)以以登記總賬或或有關的明細細賬。會計事事項較多的單單位，可以把把記賬憑單匯匯總為“總賬科目匯匯總表”據(jù)以登記總總賬。第三十四條 記賬憑證的的填制和審核核要求：根據(jù)據(jù)審核后的原原始憑證填制制，填制記賬賬憑證的日期期、憑證編號號、業(yè)務內(nèi)容容摘要、會計計科目、金額額、所附原始始憑證張數(shù)以以及制單、復復核和記賬人人員簽章等。記記賬憑證必須須經(jīng)會計機構構中指定的稽稽核人員審查查復核、重要要會計事項應應經(jīng)主管會計計人員審核簽簽章后，方能能登記記賬簿簿。第三十五條 各級工會必必須按照本制制度規(guī)定的會會計科目設置置會計賬簿，并并按審核無誤誤的會計憑證

38、證進行登記。工工會賬簿設置置和要求：各各級工會都應應設置總賬、明明細賬、現(xiàn)金金日記賬和銀銀行存款日記記賬，總賬按按照款級會計計科目名稱設設立賬戶，根根據(jù)記帳單和和科目匯總表表登記；明細細賬根據(jù)本制制度規(guī)定設置置明細核算的的科目，分別別按單位、個個人、業(yè)務內(nèi)內(nèi)容、項級科科目等設立賬賬戶；現(xiàn)金日日記賬根據(jù)原原始憑證一單單或一事一記記，并詳細摘摘要，每日結結賬，核對賬賬款；銀行存存款日記賬，根根據(jù)原始憑證證逐筆登記，按按月開戶行對對賬；財產(chǎn)賬賬應定期與財財產(chǎn)管理部門門對賬，做到到賬實想符。第三十六條 會計事項不不多的基層工工會，可連續(xù)續(xù)使用一本“收支日記總總賬”核算。本賬賬為序時、分分類的綜合賬賬簿

39、，所有的的會計科目可可在一張多欄欄式賬頁上表表列，并根據(jù)據(jù)原始憑證或或記賬憑單，按按時間順序逐逐筆登記。第五章 年終終清理結算和和結賬第三十七條 在年度終了了前，應根據(jù)據(jù)上級工會或或主管部門決決算工作要求求，對各項收收支賬目、往往來款項、貨貨幣資金及財財產(chǎn)物資進行行全面的清理理結算。并在在此基礎上辦辦理年度結賬賬，編報決算算。第三十八條 清理、核對對年度預算收收支和各項繳繳撥款，保證證與所屬單位位之間，上下下級之間領撥撥經(jīng)費數(shù)和上上交下?lián)軘?shù)一一致。凡屬本本年各項收入入都要及時入入賬，凡屬本本年的各項支支出，都要按按規(guī)定的支出出渠道如實列列報，凡屬應應上繳的經(jīng)費費，要在年終終前全部上繳繳，需要匯

40、總總后集中上繳繳的工會經(jīng)費費，要在上級級工會規(guī)定的的期限內(nèi)全部部清繳。第三十九條 往不款項年年終前應盡量量清理完畢。按按照有關規(guī)定定應當轉(zhuǎn)作各各項收入或各各項支出的要要及時轉(zhuǎn)入的的關賬戶，列列入當年決算算。第四十條 年年終要及時同同開戶銀行對對賬，銀行存存款賬面余額額，要同銀行行對賬單的余余額核對相符符。現(xiàn)金賬面面余額，要同同庫存現(xiàn)金核核對相符。有有價證券賬面面當選字，要要同實存的有有價證券核對對相符。第四十一條 各級工會在在處終清理結結算的基礎上上進行年終結結賬。年終結結賬包括年終終轉(zhuǎn)賬、結清清舊賬和記入入新賬。年終轉(zhuǎn)賬。賬目目核對無誤后后，首先計算算出各賬戶借借方或貸方的的12月份合合計當

41、選和全全年累計數(shù)，結結出12月末末的余額。然然后編制122月份的或第第四季度的（即即貫賬前的）“資產(chǎn)負債表”，試算平衡后，再將應對沖結轉(zhuǎn)的各個收支賬戶的余額按年終轉(zhuǎn)賬辦法，填制12月21日的記賬憑單辦理轉(zhuǎn)賬。結清舊賬。將轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬后無余額額的賬戶結出出全年總累計計數(shù)，然后在在下行畫雙紅紅線，表示賬賬戶全部結清清。對年終有有余額的賬戶戶，在“全處累計數(shù)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結轉(zhuǎn)下年”字樣，再在在下行劃雙紅紅線，表示年年終終余額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入新賬，舊舊賬結束。根根據(jù)本處度各各賬戶余額，編編制年終決算算的（即結賬賬后的）“資產(chǎn)負債表表”。記入新賬。將表表列各賬戶的的年終余額（不不編制記賬憑憑證），直接接記

42、入新年度度相應的各有有關賬戶、并并在“摘要”欄注明“上年結轉(zhuǎn)”字樣，以區(qū)區(qū)別新年度發(fā)發(fā)生數(shù)。第四十二條 決算經(jīng)上級級工會或主管管工會審核批批復后，需要要調(diào)整的數(shù)字字，應作相應應調(diào)整。第六章 會計計報表的編審審第四十三條 工會會計報報表是反映各各級工會財務務會計狀況和和工會預算執(zhí)執(zhí)行結果的書書面文件，是是各級領導的的上級工會了了解情況，掌掌握政策，指指導工作的重重要資料，是是編制下年度度預算的基礎礎。各級工會要定期期編制和匯總總會計報表，定定期向本級工工會領導和上上級工會報告告本級工會預預算執(zhí)行情況況。第四十四條 工會會計報報表包括資產(chǎn)產(chǎn)負債表（工工會01表）、經(jīng)經(jīng)費收支決算算表（工會002表）

43、、往往來款項明細細表（工會003表）、服服表分析說明明書，經(jīng)費收收支匯總表（工工會04表）。第四十五條 報表分析說說明書應分析析說明工會預預算執(zhí)行情況況以及工會在在籌集、分配配、使用、管管理經(jīng)費過程程中的成績和和問題，分析析影響預算執(zhí)執(zhí)行的原因，經(jīng)經(jīng)費收支變動動趨勢，提出出改進措施、意意見和建議。上上級工會可根根據(jù)需要確定定有關財務分分析指標。第四十六條 工會會計報報表按報送時時間限分為月月報，季報和和年報。第四十七條 工會要負責責對所屬單位位會計報表和和下級工會報報送的年報進進行審查、核核批和匯總工工作。匯總報報表有經(jīng)費收收支匯總表。第四十八條 會計報表要要根據(jù)登記完完整、核對無無誤的賬簿記

44、記錄和其他有有關資料編制制，做到數(shù)字字準確、內(nèi)容容完整、報送送及時。會計計報表必須經(jīng)經(jīng)會計主管人人員和單位負負責人審閱簽簽章并加蓋公公章后上報。各各級工會的年年度決算報表表還須經(jīng)本級級工會經(jīng)費審審委員會審查查、簽章后上上報。第七章 附則則第四十九條 本制度沒有有特殊規(guī)定的的一般會計處處理方法，按按財政部門發(fā)發(fā)布的會計計基礎工作規(guī)規(guī)范辦理。會會計檔案的管管理按財政部部、國家檔案案局頒發(fā)的會會計檔案管理理辦法執(zhí)行行。第五十條 省省級工會在符符合本制度統(tǒng)統(tǒng)一要求的原原則下，可根根據(jù)實際需要要，制定本地地區(qū)、本系統(tǒng)統(tǒng)的具體辦法法或補充規(guī)定定，并報中華華全國總工會會備案。第五十一條 本制度解釋釋權屬中華

45、國國總工會財務務部。第五十二條 本制度從一一九九九年一一月一日起執(zhí)執(zhí)行。中華全全國總工會一一九八三年制制度的基層層工會會計制制度和一九九八六年制度度的縣以上上工會會計制制度及有關關補充規(guī)定，同同時停止執(zhí)行行。附件一：工會會會計憑證和賬賬簿樣式附件二：工會會會計報表格式式及編報說明明附件三：工會匯匯總會計報表表格式及編報報說明附件一：工會會會計憑證和簿簿樣式（一）原始憑證證1.五聯(lián)進賬單單工會專用五聯(lián)進進賬單付款單位編號 年 月 日 第 號收款人基層工會全 稱付 款人所 屬月 份上月職工人數(shù)上月工資總額此聯(lián)是付款人開戶行交給付款人的回單賬 號開 戶銀 行遲交天數(shù)應繳2%工會經(jīng)經(jīng)費應繳5%滯納金金

46、60%金額十萬千百十元角分上級工會全 稱全 稱賬 號賬 號開 戶銀 行開 戶銀 行40%金額十萬千百十元角分100%金額十萬千百十元角分人民幣（大寫）單位主管： 會計計： 復核： 記記賬：收款人開戶行蓋蓋章（10公分117.5公分分 白紙綠油油墨）說明：1.本憑憑證一式五聯(lián)聯(lián)，由付款單單位填制，與與轉(zhuǎn)賬支票一一同送付款單單位開戶行。2.進賬單第一一聯(lián)是收款人人（基層工會會）的收款通通知；第二聯(lián)聯(lián)是基層工會會開戶行的收收入憑證；第第三聯(lián)是上級級工會的收賬賬通知；第四四聯(lián)是上級工工會開戶行的的收入憑證；第五聯(lián)為付付款回單。3.本進賬單具具有以下特征征：由付款人人填制，送付付款單位開戶戶行；基層與與

47、上級工會兩兩個收款人；不受轉(zhuǎn)賬支支票結算起點點的限制；裁裁有撥交經(jīng)費費的有關數(shù)據(jù)據(jù)。2、工會經(jīng)費繳繳款書（六聯(lián)聯(lián)單）行政撥交工會經(jīng)經(jīng)費繳款書 基層基層工會 年 月 日 編號所屬月份職工人數(shù)上月職工工資總總額應繳2%工會經(jīng)經(jīng)費遲交天數(shù)按5%應繳滯納納金此聯(lián)由基層工會會開戶行代轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬收入傳票票付款單位基層工會收款單單位上級工會收款單單位名 稱名 稱名 稱賬 號賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行開戶銀行付 款余 額十萬千百十元角分60%收款金額十萬千百十元角分40%收款金額十萬千百十元角分付款金額人民幣（大寫）上列款項已從付付款單位賬戶戶內(nèi)支付。請將有關款項轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收基層工會會賬戶付款單位開戶銀銀行銀行蓋章章

48、科 目（借） 對方科目（貸） 復核員 記賬員（10公分117.5公分分）說明：1.專本本用繳款書一一式六聯(lián)，用用藍、黑、綠綠、紅各樣顏顏色印刷，以以示區(qū)別； 22.繳款書書由企業(yè)、事事業(yè)、機關的的行政會計填填制，送該單單位開戶行委委托劃撥款項項； 33.繳款書書第一聯(lián)為為付款單位開開戶行的代委委托支款憑證證；第二聯(lián)為為基層工會開開戶行的代收收款憑證；第第三聯(lián)為基層層工會的收款款通知第四聯(lián)聯(lián)為上級工會會開戶行的代代收款憑證；第五聯(lián)為上上級工會的收收款通知；第第六聯(lián)為付款款單位的代友友款通知和報報銷憑證。4.本繳款書書自50年年代開始一直直作為工會經(jīng)經(jīng)費撥交的專專用憑證，普普遍推行，行行政給基層工

49、會撥交交經(jīng)費同時上上解經(jīng)費，簡簡便易行，有有利經(jīng)費收解解。19888年銀行結算算制度改革，不少地地方工會商銀銀行同意，繼繼續(xù)沿用。（二）記賬憑證證1.記賬憑證記 賬 憑 證證 年 月 日 字字第 號1120.88厘米摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額附單據(jù)張千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分合 計財務主管理 記賬 出納 審審核 制單2.記賬憑證封封面（單位名稱）記賬憑單時間年 月份份冊數(shù)本年共 冊冊 本本冊是第 冊張數(shù)本冊自第 號號至第 號 共共 張附記（尺寸與記賬憑憑證同）（三）工會會計計帳簿1、三欄式總賬賬、明細賬會計科目 戶 名 賬年憑單號摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日千

50、百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分2、多欄式明細細賬明細科目名稱或或戶名： 賬 第 頁年憑單號摘 要借 方貸 方余 額貸（借）方余額額分析月日說明：1.工會會的各種收支支明細賬，可可采用本格式式，按款、項項級科目設戶戶，按項、目目級科目設專專欄核算；2.本賬作支出出明細核算時時，“借（貸）方方余額分析”欄以借方為為主分欄核算算；3.本賬作收入入明細核算“借（貸）方方余額分析“欄以貸方為為主分欄核算算。3、現(xiàn)金日記（銀銀行存款日記記）賬 現(xiàn)金日記（銀銀行存款日記記）賬 第 頁年憑單號摘 要對方會計科目名名 稱貸 方貸方余 額月日說明：1.本賬賬與三欄式、多多欄式明細賬賬不

51、同，增加加“對方針對會會計科目名稱稱“欄，便于了了解貨幣資金金業(yè)務發(fā)生收收、付的經(jīng)濟濟內(nèi)容和用途途；2.本賬由出納納員根據(jù)記賬賬憑證或原始始憑證逐筆登登記，本賬作作現(xiàn)金日記賬賬時，應每天天結出余額，并并與庫存現(xiàn)金金核對；本賬賬作銀行存款款日記賬時，除除平時結出余余額外，應定定期（月）與與銀行對賬。3.會計人員應應經(jīng)常對本賬賬記錄進行檢檢查，并與總總賬庫存現(xiàn)金金，銀行存款款科目核對。4.經(jīng)費收入臺臺賬撥交工會經(jīng)費收收入統(tǒng)計臺賬賬（代明細賬賬）系統(tǒng)名稱 年 月 日單 位電話當 年 計 劃劃撥交工會經(jīng)費收收入職工人數(shù)工資總額應收經(jīng)費應收補欠經(jīng)費就上解經(jīng)費123456789101112小計合 計說明：

52、1.本賬賬可按不同的的經(jīng)費上解比比例或不同的的系統(tǒng)等分類類立戶，按單單位登記，每每個單位一行行，以便了解解各單位上解解經(jīng)費情況。2.本賬簿的左左方“當年計劃”欄有各單位位的職工人數(shù)數(shù)、工資總額額、應收工會會經(jīng)費（工資資總額2%）、應應收補欠經(jīng)費費、應上解440%經(jīng)費等等，便于考核核各單位經(jīng)費費收繳情況；本賬右方“所交工會經(jīng)經(jīng)員收入”欄，按月設設專欄、核算算基層（或下下級）工會上上解當年經(jīng)費費和補解費的的情況，便于于考核全年各各月均衡上解解情況。3.本賬應定期期（月）與總總賬“撥交經(jīng)費收收入”欄科目貸方方發(fā)生的額核核對。附件二：工會會會計報表格式式及編報說明明（一）資產(chǎn)負債債表格式 資產(chǎn)負債表（

53、一一）（本表適用縣以以上工會） 工會01表表編制單位（公章章） 年 月 日 單位：元編號資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號負債數(shù)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101現(xiàn)金201應付上解經(jīng)費102銀行存款202應付補助下級經(jīng)經(jīng)費103經(jīng)費集中戶存款款203暫存款104有價證券204借入款105暫付款205代管經(jīng)費106借出款206撥入經(jīng)費107庫存材料207撥入專項資金108投資負責合計109專項資金占用三、凈資產(chǎn)類110應收上解經(jīng)費301固定基金111應收上級補助302專用基金112撥出經(jīng)費303投資基金114固定資產(chǎn)304經(jīng)費結余資產(chǎn)合計305預算周轉(zhuǎn)金五、支出類306后備基金502職工活動費凈資產(chǎn)合

54、計503事業(yè)支出四、收入類504工會業(yè)務費402撥交經(jīng)費收入505工會行政費403事業(yè)收入506專項資金支出404上線補助收入507補助下級支出405政府或行政補助助收入508其他支出406投資收益509上解經(jīng)費支出407其它收入支出合計收入合計資產(chǎn)都類總計負債部類總計工會主席 財務負責責人 制制表資產(chǎn)負債表（二二）（本表適用基層層工會）工會01表編制單位（公章章） 年 月 日 單位：元編號資產(chǎn)部類期初數(shù)期末數(shù)編號負債數(shù)期初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類二、負債類101現(xiàn)金203暫存款102銀行存款204借入款104有價證券205借管經(jīng)費105暫付款106借出款負債合計107庫存材料三、凈資產(chǎn)類108投資

55、301因定基金114固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計302投資基金五、支出類303經(jīng)費結余501會員活動費凈資產(chǎn)合計502職工活動費四、收入類503事業(yè)支出401會費收入504工會業(yè)務費402撥交經(jīng)費收入508其他支出403事業(yè)收入509上解經(jīng)費支出404上級補助收入405政府或行政補助助收入406投資收益407其它收入支出合計收入合計資產(chǎn)都類總計負債部類總計工會主席 財務負責責人 制制表 （二）資產(chǎn)負債債表編制說明明：1.本表分別設設計了基層、縣縣以上工會兩兩種，根據(jù)工工會級次選用用；2.本表作為月月、季報時，期期初數(shù)填報上上月（季）未未余余額表，作作為年報時填填報上年未余余額；3.本表期末數(shù)數(shù)按月、季、年

56、年末總賬種種種科目余額數(shù)數(shù)填報；4.本表固定資資產(chǎn)、投資的的期初、期末末當選應與固固定基金、投投資基金的期期初、期末數(shù)數(shù)核對一致；5.本表經(jīng)費結結余科目的期期初、期末數(shù)數(shù)應與收支決決算經(jīng)費結余余的期初、期期末數(shù)一致；6.本表撥出經(jīng)經(jīng)費科目的期期初、期末數(shù)數(shù)應與工會機機關、事業(yè)單單位報表的撥撥人經(jīng)費科目目的期初、期期末數(shù)一致。7.本表作為本本級工會決算算報表時，應應將本級財務務部、機關供供給經(jīng)費單位位的決算報表表合并編報。8.本表作為年年終結賬后的的資產(chǎn)負債表表應無收支科科目的余額。（三）工會經(jīng)費費收支決算表表格式工會經(jīng)費收支決決算表（一）（本表適用縣以以上工會）工會01表編制單位：（公公章）

57、年年 月 日 單位：元科 目目核定預算數(shù)決算數(shù)完成預算%說 明編號名 稱稱402撥交經(jīng)費收入403事業(yè)收入404上級補助收入4014經(jīng)常費補助4042回撥補助4043專項補助4044其它補助405政府或行政補助助收入406投資收益407其它收入本年收入合計502職工活動費5021職工教育費5022文體活動費5023宣傳活動費5024其它活動費503事業(yè)支出504工會業(yè)務費5041培訓費5042會議費續(xù)表科 目目核定預算數(shù)決算數(shù)完成預算%說 明編號名 稱稱5043專項業(yè)務費5044外事費5045其它業(yè)務費505工會行政費5051人事費5052公務費5053修繕費5054購置費5055其他費506

58、專項資金支出507補助下級支出5071經(jīng)常補助5072回撥補助5073專項補助5074其他補助508其他支出509上解經(jīng)費支出本年支出合計本年經(jīng)費結余加：上年經(jīng)費結結余加：本年收回投投資減：本處投資減：預算周轉(zhuǎn)金金減：后備基金期末滾存經(jīng)費結結余工會主席 財務負責責人 制制表工會經(jīng)費收支決決算表（本表適用基層層工會）工會02表編制單位：（公公章） 年年 月 日 單位：元科 目目核定預算數(shù)決算數(shù)完成預算%說 明編號名 稱稱401會費收入402撥交經(jīng)費收入403事業(yè)收入404上級補助收入4041經(jīng)常費補助4042回撥補助4043專項補助4044其它補助405政府或行政補助助收入406投資收益407其它收入本年收入合計501會員活動費502職工活動費5021職工教育費5022文體活動費5023宣傳活動費5024其它活動費503事業(yè)支出504工會業(yè)務費5041培訓費5042會議費5043專項業(yè)務費續(xù)表科 目目核定預算數(shù)決算數(shù)完成預算%說 明編號名 稱稱5044外事費5045其它業(yè)務費508其它支出509上解經(jīng)費支出本年支出合計本年經(jīng)費結余加：上年經(jīng)費結結余加：本年收回投投資減：本年投資期末滾存經(jīng)費結結余工會主席 財務負責責人 制制表（四）工會經(jīng)費費收支決算表表編制說明1.本表是各級級工會的年