鼎信諾審計軟件教程規(guī)范

1、鼎信諾審計軟件教程山東大學管理學院會計系劉春玉一、鼎信諾的審計前端山東大學管理學院劉春玉鼎信諾的審計前端-數(shù)據(jù)導入鼎信諾導入的財務軟件涵蓋了市場常見的財務軟件，包括：金蝶、用友、速達、安易、浪潮、新中大、遠光、遠方、久其、博科、南北財務、潤嘉、施易、萬能財務、興竹、永信、中財信、金財、金算盤、九鼎、企業(yè)之魂、四方等等,前端軟件叫做dataget 山東大學管理學院劉春玉前端取數(shù)判別流程企業(yè)是否用財務軟件記賬C:sjinputv3.2手工賬取數(shù).xls企業(yè)的財務軟件是否在鼎信諾前端提供的財務軟件范圍中與鼎信諾公司聯(lián)系，或從財務軟件中導出EXCEL表粘貼到C:sjinputv3.2模版中被審單位是否

2、允許取數(shù)同上財務軟件是否為多臺電腦使用選擇財務軟件進行取數(shù)否否否否是否正在服務器上操作盡量去服務器上進行取數(shù)。如果不行直接取數(shù)否取數(shù)山東大學管理學院劉春玉單機取數(shù)流程選擇財務軟件選擇需要導出會計年度選擇需要導出的表導出并保存導出的文件選擇數(shù)據(jù)庫類型，小型財務軟件用.dbf,.access,中型用.sqlserver選擇數(shù)據(jù)庫文件山東大學管理學院劉春玉網(wǎng)絡版取數(shù)流程選擇財務軟件選擇數(shù)據(jù)庫類型sqlserver或oracle點擊連接選擇數(shù)據(jù)庫名稱選擇會計年度選擇表保存導出的文件山東大學管理學院劉春玉前端導入數(shù)據(jù)操作鼎信諾前段取數(shù)有單獨的程序dataget.exe 雙擊后打開如果出現(xiàn)連接失敗，就將信

3、任連接去掉，改用用戶sa重新連接山東大學管理學院劉春玉采集從其他財務軟件導出文件的數(shù)據(jù)浪潮例如浪潮國強軟件，實際數(shù)據(jù)是備份數(shù)據(jù)。進入后，選擇“數(shù)據(jù)處理”“備份當前數(shù)據(jù)”，然后選擇需要備份的模塊與備份路徑即可在鼎信諾前端取數(shù)選中浪潮軟件備份名字為Istable.txt山東大學管理學院劉春玉采集從其他財務軟件數(shù)據(jù)金蝶首先判斷是金蝶KIS版本還是K3版本KIS是基于windows平臺，面向小型企業(yè)的管理軟件，“keep it simple”思想，是一個集成化軟件，無法分開銷售，以access為后臺數(shù)據(jù)庫，網(wǎng)絡站點不能超過3站點。數(shù)據(jù)文件后綴名是.aisK3是ERP系統(tǒng)集供應鏈管理、財務管理、人力資源

4、管理、客戶關(guān)系管理、辦公自動化、商業(yè)分析、移動商務、集成接口及行業(yè)插件等業(yè)務管理組件為一體，以SQL sever為后臺數(shù)據(jù)庫金蝶K3中，所有表名t_前綴，表名是table，有幾個重要的表：t_balance，t_voucher，t_voucherentry，t_account 搜索.ais文件引入山東大學管理學院劉春玉審計軟件界面左邊是按照中注協(xié)要求設計的工作底稿，運行在EXCEL環(huán)境中右邊是審計軟件的功能部分，按照審計階段來安排，根據(jù)步驟，第一步是把搜集好的前端數(shù)據(jù)導入審計系統(tǒng)。山東大學管理學院劉春玉項目管理（一）創(chuàng)建項目即增加新的審計項目。項目數(shù)據(jù)默認保存在C:Program Filesd

5、inkumsj的文件夾下 在創(chuàng)建前最好先指定項目存放位置，然后再創(chuàng)建山東大學管理學院劉春玉（一）創(chuàng)建項目創(chuàng)建項目向?qū)ё⒁猓涸凇暗卿涰椖俊贝翱谥悬c擊“創(chuàng)建項目”按鈕創(chuàng)建項目，只能創(chuàng)建新審計項目；如果需要創(chuàng)建子分公司和新的審計年度，必須登錄到一個已創(chuàng)建好的項目后，選擇菜單“系統(tǒng)創(chuàng)建項目”來完成。此時畫面 會計制度應選擇2006年企業(yè)會計準則，附注種類選擇標準類創(chuàng)建最后一步就是設置用戶、口令和權(quán)限，sa為最高級用戶山東大學管理學院劉春玉（二）登錄項目在“登錄項目窗口”的左側(cè)列示的審計項目、年度以及年度下面的母子公司，右側(cè)是當前項目的基本信息。在“登錄信息”中輸入相應的用戶名和密碼點擊“確定”按鈕即可

6、登錄項目。 山東大學管理學院劉春玉（三）導出項目導出項目是指將當前項目下的審計數(shù)據(jù)輸出生成一個文件（后綴名.sjg）。該文件可拷貝到其他計算機。點擊“系統(tǒng)”菜單山東大學管理學院劉春玉（三）導出項目山東大學管理學院劉春玉（四）導入項目導入項目是將導出項目產(chǎn)生的文件（后綴名.sjg）導入到當前項目中?！皩?、導出項目”功能主要用于數(shù)據(jù)交換。練習：備份項目與恢復項目山東大學管理學院劉春玉（五）用戶管理作為一個項目負責人，需要將一個較大的項目分配給多個人共同完成 ，則需要此功能添加用戶修改用戶。修改用戶是修改當前項目中某一個用戶的用戶信息（包括“用戶”、“姓名”、“密碼”）、用戶權(quán)限和數(shù)據(jù)表權(quán)限。但是

7、，只有擁有“用戶管理”權(quán)限的用戶才可以進行“修改用戶”操作。刪除用戶：刪除用戶不會刪除該用戶保存的數(shù)據(jù)修改當前用戶信息：讓用戶可以修改自己的基本信息（姓名、密碼）和修改對數(shù)據(jù)表的共享屬性。 更換用戶山東大學管理學院劉春玉三、財務數(shù)據(jù)引入審計軟件山東大學管理學院劉春玉（一）審計軟件客戶端取數(shù)前端數(shù)據(jù)取數(shù)是指將前面通過dataget軟件取來的被審計單位的財務數(shù)據(jù)引入鼎信諾軟件中，成為一個審計項目的原始財務數(shù)據(jù)操作：“財務數(shù)據(jù)”“前端取數(shù)”，或者屏幕右邊的“準備階段”，點擊“前端數(shù)據(jù)導入”。前端數(shù)據(jù)文件，文件類型包括：*.sjc,*.sjd,*.bak.*.mdf,*.xls,*.ini *.sjc

8、文件是用鼎信諾審計前端3.2取出的數(shù)據(jù)文件，在第一次導入到項目中需要先進行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，一般一個sjc文件只需要轉(zhuǎn)換一次就可以了。*.sjd文件是用鼎信諾審計前端3.0系統(tǒng)取出的數(shù)據(jù)庫文件。sjd文件不需要進行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換工作，瀏覽選擇文件后會直接進入到數(shù)據(jù)導入的界面高校版還可以引入.xls文件 山東大學管理學院劉春玉(二)鼎信諾的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換被審計單位有時不愿意審計人員直接接觸其數(shù)據(jù)庫，此時只能要求被審計單位給我們備份的數(shù)據(jù)。首先建立好項目，設置好用戶，然后點擊“財務數(shù)據(jù)”自己取名這時候就將被審計單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到我們自己機器SQL上，相當于將我們自己機器模擬為被審計單位的服務器，這時取回的不是sj*文

9、件，而是一個數(shù)據(jù)庫做這些工作前提是本機一定要安裝SQL或者MSDE，導入時先山東大學管理學院劉春玉（三）更新帳套例如事先因為預審，取了被審計單位1-4月份的數(shù)據(jù)，并且經(jīng)過審計，產(chǎn)生了工作底稿?，F(xiàn)在又取到5-12月份數(shù)據(jù)，需要引入，但是之前數(shù)據(jù)仍想保留，就使用更新帳套功能。窗口與前端數(shù)據(jù)導入一樣，但是導入不是全部數(shù)據(jù)，而是后半部，導入后與前半部結(jié)合起來，形成被審計單位的完整數(shù)據(jù)山東大學管理學院劉春玉四、數(shù)據(jù)初始化山東大學管理學院劉春玉選擇“財務數(shù)據(jù)”下的“數(shù)據(jù)初始化”，這是導入數(shù)據(jù)之后的第一步工作。查看科目目的是查看現(xiàn)有科目是否設置合理，按照新準則六大類設置為期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)做分錄進行設置，讓

10、損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤去適合有輔助核算時候做，將原來的客戶、供應商、部門、客戶和個人往來輔助核算轉(zhuǎn)為明細賬后面專門介紹（一）查看科目與設定損益結(jié)轉(zhuǎn)山東大學管理學院劉春玉（二）核算項目轉(zhuǎn)為科目此處列示需要轉(zhuǎn)換的有輔助核算的科目此處是上面科目對應的輔助核算類型按“確定”轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換成功后，顯示為紅色。注意：一般一次只能轉(zhuǎn)換一個科目，也可使用左下角的“科目全選山東大學管理學院劉春玉（三）財務數(shù)據(jù)維護財務數(shù)據(jù)維護是對被審計單位的財務數(shù)據(jù)進行管理和維護有“系統(tǒng)”與“編輯”菜單兩大塊功能選擇表的就是選擇需要維護修改的表這是科目余額表的原始顯示形式，如果不滿意原有列顯示列是否顯示山東大學管理學院劉春玉

11、（四）除了顯示維護外，還可做其他維護實例：財務費用利息收入處理本來應該紅字記借方，但是被審計單位以藍字記載了貸方，導致數(shù)據(jù)錯誤，要修改需要使用財務數(shù)據(jù)維護。找到科目余額表中的財務費用，從上表可以看出，企業(yè)利息收入確實按照紅字借方來做，但如果不是，則采取如下步驟將利息收入貸方改為借方就可以了山東大學管理學院劉春玉（五）生成總賬 “生成總賬”主要是指生成“科目余額表”?？颇坑囝~表是很重要的表，未審計會計報表和工作底稿數(shù)據(jù)都是從中獲取的。一般情況下這表取數(shù)后自動存在。如果用戶沒有記賬、結(jié)賬或結(jié)賬期間不對可能沒有總賬。有四種方法可生成： 1.由科目月余額生成總賬2.由憑證生成總賬3.手工錄入4.由核算

12、項目明細生成核算項目總賬山東大學管理學院劉春玉（六）總賬明細賬在前面數(shù)據(jù)維護好后，該功能可以完整查看被審計單位的總賬與明細賬這一步驟關(guān)系到后面的抽憑等審計實質(zhì)程序山東大學管理學院劉春玉1.總賬明細賬-查詢鼠標雙擊可以進入明細賬，明細賬雙擊進憑證后退按鈕返回明細賬與總賬審計期間與被審計單位是以下拉列表顯示的山東大學管理學院劉春玉1.總賬明細賬-查詢對于應收賬款選擇輔助核算，則出現(xiàn)一列顯示金額發(fā)生的單位山東大學管理學院劉春玉總賬與明細賬-優(yōu)點四海歸一。不管從什么財務軟件取數(shù)，總賬與明細賬顯示是一樣的，不用了解原先財務軟件的操作不受時間與空間限制，可以隨時查看，制作底稿山東大學管理學院劉春玉2.總賬

13、與明細賬-手工抽憑（后面講）被抽憑過后的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)藍色山東大學管理學院劉春玉總賬不能抽憑原因因為抽憑時會詢問這張憑證抽取到那個工作底稿的檢查表中，而此時實質(zhì)性程序工作底稿是空的，沒有相應的工作底稿，也就是沒有載體，憑證當然也無從抽取抽憑的前提是要建立相應工作底稿山東大學管理學院劉春玉3.總賬明細賬-數(shù)理統(tǒng)計抽憑表示我要抽取的對象是含有銀行存款的憑證表示我抽取的憑證將出現(xiàn)在實質(zhì)性工作底稿的貨幣資金情況檢查表中山東大學管理學院劉春玉3.總賬明細賬-數(shù)理統(tǒng)計抽憑設置抽樣條件先將憑證按照一個關(guān)鍵字進行排序按照劃分的五個金額區(qū)間抽樣，設定每個區(qū)間抽樣張數(shù)如果對區(qū)間不滿，還可以設置區(qū)間山東大學管理學院劉春玉

14、（七）核算項目余額核算項目余額主要用于查詢某個核算項目下所對應的明細賬。雙擊明細賬還可以查看所對應的憑證。即，按照不同的科目、核算項目類型匯總核算項目金額。注意：如果打開的按科目明細賬是沒有數(shù)據(jù)的說明在數(shù)據(jù)初始化的時候沒有將核算項目轉(zhuǎn)為科目山東大學管理學院劉春玉五、未審計會計報表 未審會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。 完整的未審會計報表中數(shù)據(jù)列有賬面數(shù)、未審數(shù)、帳表差異調(diào)整數(shù)、報表數(shù)與差異，共五列數(shù)據(jù)。其中，報表項目的賬面數(shù)是由科目余額表合計得到的，系統(tǒng)可以自動把被審計單位的科目與報表項目對應上，用戶也可以通過拖拽方式來設置科目與報表項目的對應關(guān)系，使得報表該項目

15、去相應的科目余額表中取數(shù)；未審數(shù)是由賬面數(shù)加減賬表差異調(diào)整數(shù)得到的；報表數(shù)是根據(jù)被審計單位提供的會計報表錄入的，也可以直接復制未審數(shù)得到。如果未審數(shù)與報表數(shù)有差異，“差異”列將以紅色顯示出來，然后用戶可以進行賬表差異調(diào)整，直到差異消失。 山東大學管理學院劉春玉1.打開未審會計報表EXCEL報表，數(shù)據(jù)來源于被審單位數(shù)據(jù)被審單位賬簿數(shù)據(jù)山東大學管理學院劉春玉2.設置未審計會計報表科目與項目聯(lián)系竅門：資產(chǎn)負債表經(jīng)常不平，解決措施是將剩余所有的損益類科目一律結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤去山東大學管理學院劉春玉2.設置未審計會計報表科目與項目聯(lián)系科目和報表項目的對應關(guān)系也可以刪除掉在科目列，對準科目，點擊右鍵，刪除

16、它和報表中某一項目的對應關(guān)系山東大學管理學院劉春玉3.未審會計報表取數(shù)報表期初數(shù)來自于企業(yè)給的紙質(zhì)的報表，我們手工錄入如果懶得錄入，也可以點擊該鍵自動將未審期初變?yōu)閳蟊砥诔跎綎|大學管理學院劉春玉練習未審會計報表有一按鈕“顯示/隱藏列”，可通過它調(diào)節(jié)列的顯示情況設置報表項目與科目之間關(guān)系時，為節(jié)約時間，可以只設置有數(shù)據(jù)的科目利潤表等，由學生自行完成。如果不制作利潤表，則損益類科目的實質(zhì)性工作底稿沒有數(shù)據(jù)，無法進行損益類科目的實質(zhì)性測試。設置報表項目與科目對應關(guān)系：待攤費用其他流動資產(chǎn)，預提費用應付利息 山東大學管理學院劉春玉4.未審計報表負值重分類調(diào)整（高校版沒有）即帳表差異調(diào)整列的用途什么是重

17、分類。重分類指會計報表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細帳和總帳，只調(diào)整報表科目余額.當資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時，這時不再是債權(quán)而是一種債務，應重新分類到負債類科目；反之，當負債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時，這時不再是一種債務而是一種債權(quán)，應重新分類到資產(chǎn)類科目中去應收賬款某一明細科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時應將它重分類到預收賬款當中。同理，應付賬款某一明細科目期末出現(xiàn)借方余額，這時應將它重分類到預付賬款當中。 山東大學管理學院劉春玉4.未審計報表負值重分類調(diào)整山東大學管理學院劉春玉4.未審計報表負值重分類調(diào)整山東大學管理學院劉春玉5.未審計報表報表項目維護修改報表項目。修改編號、

18、名稱與借貸方向設置當前報表項目。設置當前項目的期初數(shù)與期末數(shù)的公式插入/刪除報表項目報表項目數(shù)據(jù)的直接錄入。清除原有單元公式，手工錄入數(shù)據(jù)報表數(shù)據(jù)就可以直接錄入修改了山東大學管理學院劉春玉例：插入報表行對準EXCEL的行名，點擊右鍵，出現(xiàn)對準空項目，點擊右鍵山東大學管理學院劉春玉五、測試分析山東大學管理學院劉春玉（一）科目月余額分析（直觀圖分析）將左邊的科目拖曳到右邊上方供顯示圖形可進行兩個相關(guān)科目余額的對比顯示分析將上方選中顯示的科目拖回左邊列表，就可取消其顯示 山東大學管理學院劉春玉（二）重要性水平分析鼠標顯示批注，即提示重要性水平分析。是指整個報表允許出錯的可容忍金額。有總資產(chǎn)法、凈資產(chǎn)

19、法，就是根據(jù)總資產(chǎn)或者凈資產(chǎn)大小設定允許出錯的范圍。還要根據(jù)科目設置，一般是按照該科目金額占總資產(chǎn)比重進行分配的。 注意貨幣資金是不允許有差額的，要將貨幣資金的值修正為零貨幣資金是不允許有差額的，所以其容忍度設為0山東大學管理學院劉春玉（三）趨勢分析紅色數(shù)字取決于報警比例的設置，說明要引起審計人員關(guān)注山東大學管理學院劉春玉（四）財務分析山東大學管理學院劉春玉練習要求根據(jù)以上方法進行重要性分析、趨勢分析和財務分析，自己設定重要性水平、值得關(guān)注的趨勢變化比率，找出需要后面進行重點觀察的賬戶。由于高校版軟件不能自行計算財務比率，而由學生添加，請設計幾個重要企業(yè)財務比率計算公式。提高：在下面幾個賬戶中

20、選擇兩個關(guān)注：貨幣資金類、主營業(yè)務收入、應付賬款、應收賬款，觀察趨勢變化，計算相應比例，為后面審計循環(huán)做準備。山東大學管理學院劉春玉第二大部分 審計實施流程 1、確定審計的目標 2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述 3、內(nèi)部控制制度的初步評價 4、符合性測試 5、符合性測試結(jié)果的評價 6、實質(zhì)性測試 7、實質(zhì)性測試結(jié)果的評價 8、撰寫審計報告 山東大學管理學院劉春玉風險評估：注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境，以足夠識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。風險包括固有風險和控制風險，得出實質(zhì)性方案和綜合性方案控制測試：測試控制運行的有效性。對內(nèi)部控制制度的狀況以及是否得到貫徹執(zhí)

21、行而進行的測試，其目的是確定被審計單位的業(yè)務處理是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，判斷內(nèi)部控制的遵循程度，進而確定內(nèi)部控制制度是否可以依賴以及可以依賴的程度。因此，控制測試實際上是在風險評估基礎(chǔ)上所進行的進一步的評價。若出現(xiàn)下列情況之一時，審計人員可不進行控制測試，而直接實施實質(zhì)性測試流程：、相關(guān)內(nèi)部控制不存在。、相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但審計人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運行。、控制測試的工作量可能大于進行控制測試所減少的實質(zhì)性測試的工作量。 實質(zhì)性測試：是指搜集直接證據(jù)所進行的更為深入的檢查。實質(zhì)性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。 山東大學管理學院劉春玉六、審計階段-風險評估與

22、控制測試 審計風險有固有風險、控制風險和檢查風險。風險評估就是根據(jù)確定的審計風險，了解被審計單位情況，測評固有風險、控制風險和確定檢查風險的過程。 下面主要以控制風險的測評（符合性測試）為例進行介紹。 風險評估中符合性測試按照會計循環(huán)展開 風險評估結(jié)果會影響后面對于實質(zhì)性測試程序的選擇?？梢詼p少實質(zhì)性測試的工作量山東大學管理學院劉春玉步驟符合性測試步驟是：1.初步評價內(nèi)部控制制度。其實質(zhì)在于把被審單位內(nèi)部控制的現(xiàn)有模式與理想模式進行比較，從內(nèi)部控制的設計方面找出被審單位內(nèi)部控制的不足，以及這些不足可能對會計系統(tǒng)產(chǎn)生的影響。2.對內(nèi)部控制運行狀況進行檢查。注冊會計師僅在滿足下列條件下才對內(nèi)部控制

23、的運行情況進行檢查：（1）存在可以依賴的內(nèi)部控制；（2）對內(nèi)部控制的檢查可以減少實質(zhì)性測試的工作量。 3.對內(nèi)部控制再評價。看其控制風險是高還是低。上機注意：打開工作底稿后，不要關(guān)閉excel總表，只關(guān)閉本表，否則會連接不上加密狗 山東大學管理學院劉春玉（一）風險評估了解被審計單位總體情況填寫企業(yè)總體情況，系統(tǒng)會給予填寫內(nèi)容的提示山東大學管理學院劉春玉（二）風險評估了解與評價被審計單位內(nèi)部控制了解需要敘述對方單位情況，評價只要打分（這里只講評價）六個循環(huán)開展風險評估工作這個范例不合適，事實上，沒有通過初步評價的內(nèi)部控制是不需要再進行運行狀況檢查的而直接進入實質(zhì)性測試程序的。即“否、否、否”情況

24、不存在山東大學管理學院劉春玉（三）控制測試工作底稿控制測試是指測試內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性.為以后的實質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍和時間打好基礎(chǔ)。是前面評價內(nèi)部控制的后續(xù)工作 控制測試主要測試內(nèi)容是：（1）控制在所審計期間的不同時點是如何運行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰執(zhí)行；（4）控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）。 本步驟需要填寫：1.以上評價過的內(nèi)部控制活動是否得到了有效執(zhí)行，控制測試結(jié)果是否支持風險評估結(jié)論。填寫“是”、“否”在匯總表（結(jié)論）中2.在匯總表中對涉及的科目填寫“支持”、“不支持”等對于前面風險評估否的項目，在本表中顯示，而且需要在本表中填寫否的原因祥表用

25、于填放前面風險評估是的項目。接下來返回剛才的匯總表控制測試工作底稿就是在以下對應項目中填寫相應內(nèi)容根據(jù)控制測試的結(jié)果，制訂下列審計方案：(請在控制測試結(jié)果中填寫：支持、不支持、不適用；在需要從實質(zhì)性程序中獲取的保證程度中填寫：高、低、不適用)山東大學管理學院劉春玉（四）返回風險評估結(jié)果匯總表進行風險評估根據(jù)前面控制測試對各個科目的評價結(jié)果，在風險評估結(jié)果中進行總的風險評估，并且指定測試的方案：結(jié)合、控制、實質(zhì)性填完了計劃矩陣，才相當于做完了風險評估工作底稿山東大學管理學院劉春玉（五）計劃實施的實質(zhì)性程序計劃實施的實質(zhì)性程序就是根據(jù)風險評估和控制測試的結(jié)果對實質(zhì)性測試程序進行刪減。系統(tǒng)原來默認是

26、全部審計程序都做。報表項目報表項目對應的審計目標報表項目對應的審計程序該項目因為前面的風險評估與控制測試匯總表獲得了相應的結(jié)論，自動帶入的，第一行是風險評估，第二三行是控制測試結(jié)論。而后審計人員根據(jù)該結(jié)論做出判斷，選擇出下面需要的審計程序。被打鉤選中的才會在后面的實質(zhì)性工作底稿中出現(xiàn)根據(jù)上面評論，在這里對各審計程序進行篩選山東大學管理學院劉春玉總結(jié)：風險評估過程風險評估循環(huán)評價內(nèi)部控制設計-評價內(nèi)部控制執(zhí)行情況控制測試匯總表（結(jié)論）-匯總表（填寫不做控制測試原因）詳表（要做控制測試的具體實施程序）風險評估結(jié)果匯總針對相應科目填寫風險高低結(jié)果計劃實施程序查看相應科目的風險評估結(jié)果，決定是執(zhí)行程序

27、方案問題集錦：如果新評估結(jié)果無法傳遞，先在評價表頁上點擊“保存”，然后在評價內(nèi)部控制執(zhí)行情況表頁點擊“刪除所有數(shù)據(jù)源”，而后“生成當前表數(shù)據(jù)”?；蛘咧苯狱c擊“更新當前表”山東大學管理學院劉春玉我的模擬執(zhí)行第一步，在風險評估的評價中，對四個項目進行評價，結(jié)果是“是，是，是”、“是，是，否”、“是，否，否”、“是，是，是”第二步，在控制測試工作底稿中，首先在控制測試匯總表，對上面評價結(jié)果有“否”的原因進行論述，原因一是控制測試成本太高，原因二是控制手段未執(zhí)行。存盤第三步，在控制測試的詳表中，填寫控制測試方法、頻率與測試數(shù)量第四步，在控制測試匯總表結(jié)論中，對兩個進行控制測試的做出評價，一是“是，支持

28、”，二是“否，不支持”第五步，返回控制測試匯總表，填寫根據(jù)控制測試結(jié)果發(fā)現(xiàn)的運行無效的，需要進行實質(zhì)性測試的，就是上面填寫“否，不支持”的項目，填寫未通過控制測試的原因第六步，仍然在控制測試匯總表，對相關(guān)賬戶進行評估，填寫時候，結(jié)合上面結(jié)論，并且注重邏輯，例如，如果是“支持”則需要保障程度就“低”山東大學管理學院劉春玉七、審計階段實質(zhì)性測試 實質(zhì)性測試的目標在于取得充分的證據(jù)，使注冊會計師能做出最后判斷，即被審計單位的信息在各重大方面是否偏離公允性。實質(zhì)性測試應該是對被審計相關(guān)程序、數(shù)據(jù)、文件進行測試，并根據(jù)測試結(jié)果進行評價和鑒定。進行實質(zhì)性測試須依賴于風險評估的結(jié)果。 注冊會計師在實施審計過

29、程中采用檢查、盤點、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等方法獲取審計證據(jù)，形成工作底稿。 實質(zhì)性測試底稿包括：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類。 山東大學管理學院劉春玉（一）實質(zhì)性程序基礎(chǔ)1.工作內(nèi)容工作內(nèi)容盤點實物檢查憑證核實賬戶記錄的余額核對有關(guān)記錄對相關(guān)余額進行函證對計算結(jié)果進行復審向有關(guān)人員查詢在實質(zhì)性程序的工作底稿中，原先風險評估結(jié)果和計劃實施程序會自動出現(xiàn)在該項目的審計程序表頁中山東大學管理學院劉春玉2.實質(zhì)性工作底稿按鍵操作實質(zhì)性測試的目標在于取得充分的證據(jù)，使注冊會計師能做出最后判斷，即被審計單位的信息在各重大方面是否偏離公允性。實質(zhì)性測試應該是對被審計相關(guān)程序、數(shù)據(jù)、文件

30、進行測試，并根據(jù)測試結(jié)果進行評價和鑒定。進行實質(zhì)性測試須依賴于風險評估的結(jié)果。 實質(zhì)性測試的功能包括：1.根據(jù)審計程序和要求，從財務數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)，生成審定表、檢查表、科目余額明細表。提取數(shù)據(jù)的方式是自動取數(shù)。用戶可根據(jù)不同的需求，對新增或已有工作底稿設置要提取數(shù)據(jù)的條件以及財務數(shù)據(jù)與工作底稿的對應關(guān)系。2.在檢查表中使用審計抽樣并結(jié)合職業(yè)判斷，評價評審測試中的風險，選擇適當?shù)臉颖玖?，進行恰當分析。對于樣本可通過“生成詢證函”功能直接產(chǎn)生不同用途的Word詢證函。3.在系統(tǒng)操作主介面最上方菜單“鼎信諾審計”有期初調(diào)整分錄和期末調(diào)整分錄，錄入相關(guān)的調(diào)整數(shù)據(jù)及分錄,保存后系統(tǒng)自動匯總。在網(wǎng)絡版中，

31、項目負責人或部門經(jīng)理可隨時掌握審計進展情況。注意，實質(zhì)性測試可使用四處界面 工具欄：包含最常用的底稿操作功能菜單：在工具欄基礎(chǔ)上增加了更多的功能鼠標右鍵EXCEL自定義函數(shù)山東大學管理學院劉春玉3.實質(zhì)性測試的設置數(shù)據(jù)源設置數(shù)據(jù)源的功能是設定當前的實質(zhì)性測試工作底稿的某頁的某行從哪張財務數(shù)據(jù)表（包括：科目余額表、科目月余額表、憑證表、核算項目總賬、存貨、固定資產(chǎn)卡片以及附加表）取數(shù)。首先要選中開始顯示的行，然后點擊“數(shù)據(jù)源”按鍵。數(shù)據(jù)來源是科目余額表，數(shù)據(jù)排列順序是科目編號遞增順序設置過濾條件得到想要的數(shù)據(jù)高級過濾，設置自己想要的過濾條件山東大學管理學院劉春玉案例：貨幣資金實質(zhì)性底稿設置數(shù)據(jù)源

32、（鼎信諾的bug）原因是貨幣資金工作底稿，高校版無法自動去相應表獲取數(shù)據(jù)，需要使用者自行指定，具體操作步驟：貨幣資金帳項明細表首先，取消隱藏行6、7行光標對準第6行，點擊“數(shù)據(jù)源”，選擇修改取數(shù)據(jù)源時，選擇按科目取數(shù)，而不是按底稿對應取數(shù)取1001、1002、1009點擊“生成當前表數(shù)據(jù)”山東大學管理學院劉春玉返回講述總賬/明細賬的抽憑過程山東大學管理學院劉春玉2.貨幣資金實質(zhì)性工作底稿抽憑注意打開表先后順序，先是審定表再是明細表黑色代表有數(shù)據(jù)的，灰色是沒有數(shù)據(jù)的前面抽憑獲得憑證就顯示在貨幣資金檢查情況表里了，可以在核對內(nèi)容里打鉤或是差生成當前表數(shù)據(jù)可以將新抽取憑證列示在當前表頁中如果認為憑證

33、顯示太簡單，不夠詳細，還可執(zhí)行選中憑證后點擊右鍵的生成憑證山東大學管理學院劉春玉3.貨幣資金實質(zhì)性工作底稿-明細表函證注意：高校版無此功能，只能查看手工根據(jù)相關(guān)信息填入帳號、幣種、利率、是否質(zhì)押等信息山東大學管理學院劉春玉4.實質(zhì)性貨幣資金工作底稿審定表可以利用自帶審計結(jié)論，自動插入結(jié)論進行底稿簽名在姓名處輸入，則對該所有底稿簽上自己姓名剛才輸入各種審計信息與結(jié)論就顯示在此處山東大學管理學院劉春玉練習可查看本工作底稿其他表頁，判斷其使用例如貨幣資金監(jiān)盤表山東大學管理學院劉春玉（二）應收賬款工作底稿1.明細表因為已經(jīng)做過核算項目轉(zhuǎn)為科目，所以這里明細都按照各個客戶列示如果函證失敗，則可以進行替代

34、測試羅列了該客戶一年的明細狀況，包括借方、貸方發(fā)生額明細和期末余額，可通過刪除幾項來減少替代測試的工作量檢查內(nèi)容表中有介紹山東大學管理學院劉春玉2.替代性測試的另一種方法方法選擇替代性測試表頁，在黃色單元格中點擊右鍵，選擇“放入科目”，放入明細科目然后點擊“生成當前表數(shù)據(jù)”，則該客戶所有發(fā)生金額引入替代性測試首先要選中一個客戶。檢查這個客戶這一段時間所有數(shù)據(jù)。長期掛賬檢查表：具體賬齡數(shù)據(jù)應該是先在明細表錄入，再自動出現(xiàn)在長期掛賬表頁中山東大學管理學院劉春玉3.往來科目長期掛賬檢查（此方法還可設置是關(guān)聯(lián)方）對于帳齡長的應收賬款，可以點擊右鍵，將該項目放入往來科目長期掛賬款項表頁中去山東大學管理學

35、院劉春玉4.應收賬款明細表期末調(diào)整如在明細表中，發(fā)現(xiàn)某一客戶少計一筆收入，必須制作調(diào)整分錄，則在該科目下，點擊右鍵調(diào)整分錄窗口，在里面輸入調(diào)整原因與調(diào)整金額再輸入一個調(diào)整的科目然后輸入帳齡，有下拉菜單可選不僅明細表數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，相應的，審定表也改變了在審定表中，調(diào)整分錄自動出現(xiàn)在上面，審定數(shù)值也做了調(diào)整，自動出現(xiàn)了變動額與變動率審定結(jié)束后錄入審計說明、建議披露事項與審計結(jié)論山東大學管理學院劉春玉5.調(diào)整分錄其他功能說明因為該調(diào)整分錄對方科目是銷售收入，點擊該功能就能自動生成一張分錄，將修改好的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤去山東大學管理學院劉春玉6.壞帳準備處理（需要有各年應收賬款數(shù)據(jù)）壞帳準備計

36、提比例不是在此處錄入的，鼎信諾有一處集中錄入利率的地方可在“項目數(shù)據(jù)”中錄入各種稅的比率和壞賬計提比率山東大學管理學院劉春玉（四）營業(yè)收入工作底稿1.審定與明細表因為前面應收賬款審計時候做了調(diào)整分錄，影響到了營業(yè)收入數(shù)據(jù)，所以以營業(yè)收入為例查看其變化。在其審定表中已經(jīng)自動出現(xiàn)剛才調(diào)整分錄，所以說調(diào)整分錄是連動所有表頁的相關(guān)數(shù)據(jù)在明細表中，取消隱藏后，可看見調(diào)整數(shù)。注意營業(yè)收入的明細表是一個縱橫向結(jié)構(gòu)比顯示的橫向表示各月收入比重縱向是各類收入比重山東大學管理學院劉春玉2.營業(yè)收入明細表數(shù)據(jù)源設置營業(yè)收入工作底稿也需要手工采集數(shù)據(jù)源，步驟是：進入收入明細表取消隱藏行6、7、8行光標對準第8行，點擊

37、“數(shù)據(jù)源”，選擇修改取數(shù)據(jù)源時，選擇按科目取數(shù)，而不是按底稿對應取數(shù)取主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入點擊“生成當前表數(shù)據(jù)主營業(yè)務月度毛利率分析表產(chǎn)品銷售收入、銷售成本表山東大學管理學院劉春玉3.營業(yè)收入與營業(yè)成本分析表山東大學管理學院劉春玉（五）管理費用工作底稿管理費用明細表也是縱橫向結(jié)構(gòu)比顯示山東大學管理學院劉春玉（六）數(shù)據(jù)透視表在該表中可以看見：年度、借貸方向、明細科目（項目）、各月的發(fā)生額匯總，還可以在下拉菜單中篩選要顯示的信息山東大學管理學院劉春玉（七）附注如果對附注中數(shù)據(jù)進行了修改刷新之后自動生成了附注的word文檔附注中的數(shù)據(jù)自動到了word文檔中，只要數(shù)據(jù)有修改，刷新后就會自動產(chǎn)生標

38、準附注附注功能是系統(tǒng)提供了一個Excel 附注內(nèi)容生成到Word格式的一個功能包，他包含復制附注目標標志碼、刷新當前附注、刷新全部附注、打開附注文件等功能，其功能是把實質(zhì)性底稿中附注表頁的表格和段落生成Word中去。 附注實際上每個實質(zhì)性工作底稿的最后一個表頁上 鼎信諾的附注是能夠自動生成word文檔的，使用“鼎信諾審計”“刷新當前附注”或“刷新全部附注”進行操作。 山東大學管理學院劉春玉重新讀入底稿就是將低版本的底稿升級到高版本山東大學管理學院劉春玉完成階段山東大學管理學院劉春玉批量簽名可以輸入多個人山東大學管理學院劉春玉多人協(xié)作完成審計項目以前進行過底稿的分工，然后每個人將自己做好的底稿進行合并，在合并前，先將自己做好底稿導出這里就是做好的底稿，可以選擇導出存放然后項目經(jīng)理導入底稿到一個項目中山東大學管理學院劉春玉審計調(diào)整負值重分類調(diào)整期初帳表差異調(diào)整期末帳表差異調(diào)整期初調(diào)整分錄維護期末調(diào)整分錄滾調(diào)分錄山東大學管理學院劉春玉期初賬表差異調(diào)整首先點擊該按鈕增加一條記錄，然后輸入調(diào)整原因、所屬底稿、客戶調(diào)整狀況等信息此處輸入調(diào)整分錄，若要輸入多個，則點擊“添加”山東大學管理學院劉春玉所屬底稿：主要在導入導出報表項目時用到。例如，A、B兩個審計人