《稅法》模擬卷及答案

1、武漢理工大學(xué) 考試試題 （模擬卷）課程名稱稅法專業(yè)班級會計(jì)學(xué)本科題號一二三四五六七八九十總分題分備注 :學(xué)生不得在試題紙上答題(含填空題、選擇題等客觀題)一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5 分，計(jì) 15 分。填寫符合題干要求的一個(gè)選項(xiàng)）1按照稅法規(guī)定的稅收收入的形態(tài)不同，稅收可以分為（）。A經(jīng)常稅與臨時(shí)稅B 實(shí)物稅和貨幣稅C 獨(dú)立稅與附加稅D 從量稅與從價(jià)稅2下列消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。A啤酒B化妝品C金銀首飾D小汽車3轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為（）。A3% B5% C3% 或 5% D3%至 5%4計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得在應(yīng)納稅所得中扣除的項(xiàng)目是（）。A贊助支出B支付給職工的工資C

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)D納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的管理費(fèi)5根據(jù)我國企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A合伙企業(yè)B 獨(dú)資企業(yè)C 個(gè)體工商戶D 股份制企業(yè)6跨省使用的車船，車船稅的繳納地點(diǎn)是（）。A車船登記地B 納稅人所在地C 車船停放地7資源稅法一般設(shè)計(jì)采用（）征稅。A超額累進(jìn)稅率B比例稅率C定額稅率D 車船使用地D超率累進(jìn)稅率8李某將已經(jīng)貼用的印花稅票A 150 元B 300 元50 元揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其可以處以（C 500D 2000 元）罰款。9下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的稅種是（）。A城市維護(hù)建設(shè)稅B 消費(fèi)稅C 增值稅D 契稅10稅務(wù)人員利用職

3、務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，依（）追究刑事責(zé)任。A貪污罪B 受賄罪C 騙稅罪D 徇私舞弊罪二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分，計(jì) 20 分。填寫符合題干要求的二個(gè)以上選項(xiàng)）1按照我國稅收征收管理法對稅款執(zhí)行順序的規(guī)定，下列說法中正確的有（）。A稅收優(yōu)先于無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)B 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行C 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押之后的，稅收仍然應(yīng)當(dāng)先于質(zhì)權(quán)執(zhí)行 D 稅收優(yōu)先于被行政機(jī)關(guān)決定處以的罰款E稅收處于最優(yōu)先位置2. 下列屬于資源稅的納稅主體的是（A國有企業(yè)B集體企業(yè)）。C私有企業(yè)D股份制企業(yè)E

4、個(gè)體經(jīng)營者3下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A出讓國有土地使用權(quán)B房屋買賣C房屋交換D房屋租賃E房屋贈與4房產(chǎn)稅的征收范圍是（）。A城市B縣城C建制鎮(zhèn)D農(nóng)村E牧區(qū)5. 根據(jù)我國個(gè)人所得稅法，個(gè)人從事（）勞務(wù)所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。A技術(shù)服務(wù)B咨詢服務(wù)C設(shè)計(jì)D發(fā)表作品E提供專利6. 甲公司在經(jīng)營期間，賣出圖書1 萬冊、 DVD音像制品 2000 套、印刷機(jī)器2 套，將公司的外觀設(shè)計(jì)專利2 項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給他人，同時(shí)還出售公司所有的房屋2 套，根據(jù)我國增值稅法的規(guī)定，上述經(jīng)營標(biāo)的中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A 1 萬冊圖書B 2000 套 DVD音像制品C2 項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利D2 套房屋 E 2 套

5、印刷機(jī)器7我國營業(yè)稅暫行條例明確規(guī)定了9 個(gè)稅目，其中包括（）。A金融保險(xiǎn)業(yè)B 郵電通信業(yè)C 委托加工業(yè)D 銷售不動產(chǎn)E 銷售動產(chǎn)8. 消費(fèi)稅計(jì)征中，采用計(jì)稅方便的定額稅率的有（）。A白酒B黃酒C啤酒D煙E汽油9. 營業(yè)稅稅率為3%的行業(yè)有（）。A交通運(yùn)輸業(yè)B 服務(wù)業(yè) C 建筑業(yè) D 郵電通信業(yè)E 娛樂業(yè)10. 按我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）。A在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員B 在我國工作的外國專家C 在我國境內(nèi)有住所而在境外取得工資、薪金的中國人D 在我國境內(nèi)沒有住所但取得工資、薪金的外國人E 華僑和港、澳、臺胞三、不定項(xiàng)選擇題（每題2 分，計(jì) 10

6、 分。填寫符合題干要求的選項(xiàng)）1下列關(guān)于我國稅收法律層級的表述中，正確的有()。A中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例屬于稅收規(guī)章B中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例屬于稅收行政法規(guī)C中華人民共和國企業(yè)所得稅法屬于全國人大制定的稅收法律D中華人民共和國增值稅暫行條例屬于全國人大常委會制定的稅收法律2下列各項(xiàng)無形資產(chǎn)中，可以計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的是（）。A無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)3下列房產(chǎn)中不屬于房產(chǎn)稅暫行條例中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的是（）。A人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B公園中供觀眾參觀游覽的房屋C個(gè)人擁有

7、的營業(yè)用房D由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的房產(chǎn)4一人擁有甲、乙兩處房產(chǎn)，納稅地點(diǎn)是（）。A納稅人所在地B分別在甲、乙兩處納稅C任選甲、乙一地匯總納稅D在甲地申報(bào)納稅, 乙地代扣納稅5下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有()。A辦理納稅、退稅和減免稅申報(bào) B 辦理企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失的鑒證 C 辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) D 辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請四、概念題（概念每題4 分，計(jì)20 分。）1國稅 2 消費(fèi)型增值稅3稅收保全措施 4經(jīng)常稅 5 分類所得稅制五、論述題（每題15分，計(jì) 15分。）1試述稅法要素。六、計(jì)算題（每題10分，計(jì) 20分。）1某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批非消費(fèi)稅

8、應(yīng)稅貨物，境外口岸離岸價(jià)格折算成人民幣2 000 萬元，支付運(yùn)費(fèi) 50 萬元，保險(xiǎn)費(fèi) 40 萬元，這批貨物適用17%的增值稅稅率，10%的進(jìn)口關(guān)稅稅率。貨物到達(dá)我國口岸后，海關(guān)填發(fā)了稅款繳納證。請分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。2某公司職員的月工資為1700元， 2009 年 4 月收取稿酬 5000 元，出租房屋取得房租3000 元， 2009 年 4 月該職員應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？武漢理工大學(xué)教務(wù)處模擬試題標(biāo)準(zhǔn)答案及評分標(biāo)準(zhǔn)|課程名稱稅法|一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5 分，計(jì)15 分。填寫符合題干要求的一個(gè)選項(xiàng)）1B2C3B4A5D6A7C8A9A10B二、多項(xiàng)選擇題（每題2 分，計(jì) 2

9、0 分。填寫符合題干要求的二個(gè)以上選項(xiàng)）1 AD 2.ABCDE 3 ABCE 4 ABC 5.ABC 6.ABE 7 ABD 8. BCE 9.ACD 10.BCDE三、不定項(xiàng)選擇題（每題2 分，計(jì) 10 分。填寫符合題干要求的選項(xiàng)）1BC 2 A 3 C 4 B 5 ABD四、概念題（概念每題4 分，計(jì) 20 分。）1國稅是指由最高權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收立法（ 2p），且稅收管理權(quán)和收入支配權(quán)歸屬于中央政府的稅收。（ 2p）2消費(fèi)型增值稅是指征收增值稅時(shí)（1p），允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的（ 2p）增值稅課征模式。 （1p）3稅收保全措施是指

10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對可能因?yàn)榧{稅人的行為（1p），致使以后稅款不能保證或難以保證的情形下（1p），依法在納稅期到來之前采取的一系列保全稅款征收的措施。（ 2p）4經(jīng)常稅是指為保障國家基礎(chǔ)性的費(fèi)用支出（2p）而每年持續(xù)作有規(guī)則課征的稅，又稱永久稅。（2p）5分類所得稅制是指對納稅人取得的所得按不同性質(zhì)來源分類，（ 1p）并針對不同類型的所得分別規(guī)定不同稅率課征的（ 2p）一種所得稅制。 （ 1p）五、論述題（每題15 分，計(jì)15 分。）1試述稅法要素。答：稅法的要素是構(gòu)成稅法的必要因素。主要有：1）征稅人（主體） ；（ 2）納稅人（主體） ；（ 3）征稅對象； （ 4）稅目；（ 5）稅率；（ 6）計(jì)稅依據(jù)

11、； （ 7）納稅環(huán)節(jié)；（ 8）納稅期限； （9）減免稅；（ 10）法律責(zé)任。注：要點(diǎn)計(jì) 5 分，論述計(jì) 5 分六、計(jì)算題（每題10 分，計(jì) 20 分。）1答：（ 1）關(guān)稅完稅價(jià)格=貨價(jià) +運(yùn)輸費(fèi) +保險(xiǎn)費(fèi) =2 000 50 40=2 090 （萬元）（ 3p）2）應(yīng)納關(guān)稅 =2 090 10%=209（萬元） （2p）3）增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格 =關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅 +消費(fèi)稅（ 3p）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=（ 2 090 209+0） 17%=2 29917%=390.83（萬元） （ 2p）2答：（ 1）工資收入扣除標(biāo)準(zhǔn)為2 000 元， 1700 元不必納稅。（ 2p）（ 2）稿酬所得收入在4

12、000 元以上的， 扣除 20%的費(fèi)用， 按應(yīng)納稅額減征30%，所以稿酬取得的應(yīng)納稅額=5000（ 1 20%）（ 130%） 20%=560（元）。（ 3p）（3）出租財(cái)產(chǎn)，每次收入不超過4000 元的，扣除800 元費(fèi)用，所以出租房屋應(yīng)納所得稅為（3 000800） 20%=440（元）。（ 3p）（4）所以當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為560 440=1000（元）（ 2p）第一名：天蝎座天蝎男必定是隱私保護(hù)的最好的男人咯！就連天蝎男的很多想法都不是那么容易就被理解的呢！天蝎座的男人大腦很復(fù)雜，總部是那么容易就被人了解的，即便你們已經(jīng)認(rèn)識了很長時(shí)間，或許你都不是那么容易就了解天蝎男的心里在想什么呢

13、！不過天蝎座的男人在愛情上說專情真的是溫柔極致，可是另一方面在曖昧這方面，天蝎男也的確不是一個(gè)省油的燈呢！天蝎座的男人總是惹的身邊女人都對自己有些小情愫哦！第二名：巨蟹座巨蟹男對家庭是很偏愛的，但有時(shí)候作為中央空調(diào)的他會跟身邊的很多女人曖昧，當(dāng)控制不住自己感情的時(shí)候，巨蟹男也會做出一些出格的事情，不過這個(gè)時(shí)候的巨蟹男會盡可能的隱藏自己的感情，不管有多喜歡情人，或者是有多少小秘密，巨蟹男都當(dāng)作是沒有發(fā)生過一樣的捍衛(wèi)自己的家庭，的確像巨蟹男這樣負(fù)責(zé)任的男人很少見，可是巨蟹男也是有些小秘密的哦！只不過巨蟹座的男人想法比較謹(jǐn)慎和細(xì)致，哪怕是敏感的女人，也不是那么容易就能夠發(fā)現(xiàn)的呢！第三名：雙子座雙子男

14、生活中是一個(gè)比較多變的人，不是那么容易就被人發(fā)現(xiàn)雙子男的小秘密呢！雙子座的男人并不用那個(gè)刻意的隱藏自己，雙子男說的話你就分不出究竟是真是假，這大概就是雙子男善變的性格吧！即便是你抓到了什么蛛絲馬跡，雙子男也會很有辦法來磨平的，再加上雙子座的男人身邊的朋友很多，這些狐朋狗友當(dāng)中幫雙子男說話的人也不在少數(shù)呢！所以呀！雙子座的男人的確是把自己的隱私保護(hù)的很好呢！勸你還是拉攏一下雙子男的朋友了解他不愿被你知道的事情吧！第四名：水瓶座高智商的人哪那么容易就被看的明白呢？這說的大概就是水瓶男吧！水瓶男或許真的有很多秘密，但是這些都不是那么容易就被別人看得出來的，水瓶男在生活中是一個(gè)很謹(jǐn)慎的人，而且非常理智

15、客觀的看待自己的感情生活，自然也就能夠站在別人的角度上審視自己，看自己有什么地方是做的不夠好的，或是需要隱藏的，這些可都是水瓶男能夠感覺到的呢！也許水瓶男個(gè)性有些另類，可是不可否認(rèn)水瓶男的雙商的確很高，很難讓人發(fā)現(xiàn)自己有神秘的地方呢！第五名：金牛座守口如瓶的金牛男，對于自己核心利益的事情，金牛男是絕對不會和別人分享的，也許男人生性覺得不拘小節(jié)，何必要隱藏自己，剛好金牛男就是一個(gè)很喜歡隱藏自己的人，而且金牛男生活中的很多事情不是那么容易就被看明白的呢！再加上金牛男在生活中的其他時(shí)候很少會跟別人交流感情上的點(diǎn)滴，即便是金牛男有出軌行為，也不是那么容易被發(fā)現(xiàn)的呢！不過金牛座的男人責(zé)任心很強(qiáng)，也很懂得

16、如何規(guī)范自己，也是不會做出出軌的事情呢！理解是相互的，沒有純粹的去理解，也沒有純粹的被理解，理解是心與心的對話。只有首先去理解別人，才能被別人所理解，如果都只是一味地去索取又哪來回報(bào)。理解是一種換位思考，也是對人生的一種領(lǐng)悟，或者說是一種徹悟。只有胸懷坦蕩的人，只有敞開心扉的人，才會用人性的善良，才會用火熱的愛心去理解別人的痛楚，理解別人的需求，也才能理解付出的內(nèi)涵與本質(zhì)。理解的背后擁有著一個(gè)純凈的靈魂。理解是幸福的基石，幸福是一種情感的回味與感動。理解與被理解是一對孿生兄弟。理解會給別人帶去幸福，被理解也會讓我們感受到別人的快樂。付出與得到當(dāng)中會是一種情感的歸依。當(dāng)心靈沒有累贅時(shí)，當(dāng)回憶沒有悔恨時(shí)，那或許就是幸福的源泉吧！理解親情，讓我們學(xué)會感恩。親情是我們面世的第一份感情，深厚而濃郁，傾盡了父母的一生，有各種各樣的表達(dá)方式，或含蓄，或直接，或溫柔，或激烈。別讓自己的不理解傷害了父母的感情，也別讓自己的偏執(zhí)去誤解了父母的好意。請理解親情的無私與博大，學(xué)會在點(diǎn)滴中去感動，只有當(dāng)我們擁有一顆感恩的心時(shí)，我們才會用更深的愛去回報(bào)。理解友情，讓我們執(zhí)著于感動。友情是我們?nèi)松匠痰囊幻娣?，也是我們前進(jìn)路上的一盞燈，是生活歷程里長久的一種快樂，也是坦途坎坷中的一種溫暖。理解笑容里的坦誠，理解問候里的關(guān)切，用寬容去包納疏忽，用熱情去化解矛盾。感動于平