公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼GLZD1022頁(yè)碼6-1一、總則第一條 為進(jìn)進(jìn)一步完善公公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)，增強(qiáng)公司司自我約束，完完善公司內(nèi)部部控制制度，優(yōu)優(yōu)化公司業(yè)務(wù)務(wù)流程，改善善經(jīng)營(yíng)管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益，依據(jù)國(guó)家家的有關(guān)法規(guī)規(guī)和公司的基基本法精神制制定本制度。第二條 公司司的內(nèi)部審計(jì)計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管管理的各方面面各環(huán)節(jié)進(jìn)行行獨(dú)立監(jiān)督和和評(píng)價(jià)，以確確定其是否遵遵循了公司的的方針、政策策和計(jì)劃，是是否符合公司司規(guī)定的程序序與標(biāo)準(zhǔn)，是是否有效和經(jīng)經(jīng)濟(jì)地使用了了資源，是否否正在實(shí)現(xiàn)公公司的目標(biāo)。第三條 公司司審計(jì)部門依依照本制度和和總裁的指示示獨(dú)立行使審審計(jì)職權(quán)，不不受其它部門門和個(gè)人

2、的干干涉。第四條 內(nèi)部部審計(jì)的基本本原則：獨(dú)立立性原則、合合法性原則、實(shí)實(shí)事求是原則則，客觀公正正原則、廉潔潔奉公原則、保保守秘密原則則。二、機(jī)構(gòu)和審計(jì)計(jì)人員第五條 公司司設(shè)立審計(jì)部部門，依照本本制度行使審審計(jì)職權(quán)，對(duì)對(duì)公司最高領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)并并報(bào)告工作。公司根據(jù)需要，可可在所屬公司司派駐專職審審計(jì)人員。第六條 公司司審計(jì)部門應(yīng)應(yīng)配備與工作作相適應(yīng)的專專職人員。專專職審計(jì)人員員應(yīng)具有審計(jì)計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)、工程等等相關(guān)技術(shù)職職稱，具備與與所從事的審審計(jì)工作相適適應(yīng)的思想素素質(zhì)和業(yè)務(wù)能能力。第七條 公司司審計(jì)部門應(yīng)應(yīng)有計(jì)劃地開開展審計(jì)人員員崗位培訓(xùn)和和考核，不斷斷提高內(nèi)部審審計(jì)人員的思思想素質(zhì)和業(yè)業(yè)

3、務(wù)能力。第八條 審計(jì)計(jì)人員忠于職職守，客觀公公正，保守秘秘密，不得濫濫用職權(quán)，徇徇私舞弊。第九條 審計(jì)計(jì)人員辦理審審計(jì)事項(xiàng)，與與被審部門和和審計(jì)事項(xiàng)有有利害關(guān)系時(shí)時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避避。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼GLZD1022頁(yè)碼6-2三、審計(jì)機(jī)構(gòu)的的職責(zé)第十條 公司司審計(jì)部門依依照本制度對(duì)對(duì)公司、公司司所屬子公司司、控股公司司、境外公司司及下屬實(shí)體體行使審計(jì)職職權(quán)。第十一條 根根據(jù)公司生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃的制定及及執(zhí)行情況進(jìn)進(jìn)行審計(jì)，包包括公司生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、銷售售計(jì)劃、人力力資源計(jì)劃、財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃、產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃劃等。第十二條 對(duì)對(duì)各業(yè)務(wù)流程程和有關(guān)內(nèi)部部控制制

4、度的的合理性、健健全性、有效效性進(jìn)行評(píng)審審。第十三條 對(duì)對(duì)下列財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行行審計(jì)：1.財(cái)務(wù)預(yù)算的的執(zhí)行及決算算；2.與財(cái)務(wù)收支支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)的合法法性、合規(guī)性性；3.資產(chǎn)的管理理情況；4.公司的籌資資及對(duì)外投資資的合法性、可可行性及其效效益性。第十四條 對(duì)對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)事事項(xiàng)合同的合合法性、合規(guī)規(guī)性和效益性性進(jìn)行評(píng)審。第十五條 對(duì)對(duì)公司基本建建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行行審計(jì)監(jiān)督。第十六條 對(duì)對(duì)公司內(nèi)部負(fù)負(fù)有重要崗位位責(zé)任人員的的離任（職）進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。第十七條 對(duì)對(duì)公司資源（包包括人力、物物力和財(cái)力等等）使用的效效益性進(jìn)行審審計(jì)。第十八條 對(duì)對(duì)公司最高領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其其它事項(xiàng)進(jìn)行行審計(jì)。四、審計(jì)機(jī)構(gòu)的的

5、權(quán)限第十九條 審審計(jì)人員依照照有關(guān)制度行行使審計(jì)職權(quán)權(quán)，被審計(jì)部部門和個(gè)人應(yīng)應(yīng)予以積極配配合。第二十條 審審計(jì)人員的主主要職權(quán)包括括：1.檢查與審計(jì)計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的的各種文件和和資料；2.參加有關(guān)會(huì)會(huì)議；簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼GLZD1022頁(yè)碼6-33.對(duì)審計(jì)中的的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)查并索索取證明材料料；4.審計(jì)過程中中發(fā)現(xiàn)的正在在違反公司制制度、損失浪浪費(fèi)行為，經(jīng)經(jīng)請(qǐng)示總裁后后作出臨時(shí)制制止決定；5.項(xiàng)目審計(jì)結(jié)結(jié)束后，作出出審計(jì)結(jié)論，提提出審計(jì)意見見。6.JP3對(duì)有關(guān)審計(jì)計(jì)事項(xiàng)提出改改進(jìn)管理，提提高經(jīng)濟(jì)效益益的建議；7.檢查審計(jì)決決定的落實(shí)情情況。五、審計(jì)工作程程序

6、第二十一條 審計(jì)部門應(yīng)應(yīng)根據(jù)公司中中、短期發(fā)展展目標(biāo)制定相相應(yīng)的工作規(guī)規(guī)劃，且每年年要制定年度度審計(jì)工作計(jì)計(jì)劃。第二十二條 年度審計(jì)工工作計(jì)劃經(jīng)公公司最高領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)層批準(zhǔn)后，做做為執(zhí)行的依依據(jù)。第二十三條 審計(jì)部門在在實(shí)施具體審審計(jì)任務(wù)前成成立審計(jì)小組組，審計(jì)小組組負(fù)責(zé)人應(yīng)制制定具體的審審計(jì)工作方案案。第二十四條 審計(jì)部門在在實(shí)施專項(xiàng)審審計(jì)3日之前前，應(yīng)向被審審計(jì)部門或單單位送達(dá)審計(jì)計(jì)通知書。審審計(jì)通知書的的內(nèi)容應(yīng)包括括：1.被審計(jì)部門門或單位名稱稱；2.審計(jì)項(xiàng)目、名名稱、依據(jù)、范范圍、內(nèi)容、審審計(jì)時(shí)間和方方式；3.審計(jì)小組組組長(zhǎng)及其成員員名單；4.被審計(jì)部門門（或個(gè)人）應(yīng)應(yīng)做的有關(guān)準(zhǔn)準(zhǔn)備工作。第

7、二十五條 審計(jì)人員進(jìn)進(jìn)駐被審單位位后，結(jié)合審審計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)進(jìn)行調(diào)查、了了解情況。第二十六條 審計(jì)人員通通過審查會(huì)計(jì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)計(jì)劃以及其他他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的的有關(guān)資料、信信息數(shù)據(jù)，查查閱與審計(jì)事事項(xiàng)有關(guān)的文文件、制度，檢檢查現(xiàn)金、實(shí)實(shí)物、有價(jià)證證券，查驗(yàn)有有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管管理活動(dòng)以及及向有關(guān)部門門和個(gè)人調(diào)查查等方式進(jìn)行行審計(jì)，取得得審計(jì)證據(jù)并并及時(shí)編制審審計(jì)工作底稿稿。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼GLZD1022頁(yè)碼6-4第二十七條 審計(jì)終結(jié)后后，審計(jì)部應(yīng)應(yīng)向公司最高高管理層提出出審計(jì)報(bào)告。審審計(jì)報(bào)告呈送送前，應(yīng)當(dāng)征征求被審部門門（單位）或或個(gè)人的意見見。被審部門門（單位）或或個(gè)人

8、自接到到審計(jì)報(bào)告之之日起2日內(nèi)內(nèi)將書面意見見送交審計(jì)小小組。審計(jì)報(bào)報(bào)告應(yīng)包括下下列內(nèi)容：1.審計(jì)項(xiàng)目的的基本概況、項(xiàng)項(xiàng)目的依據(jù)、范范圍、內(nèi)容、時(shí)時(shí)間、方式及及其有關(guān)情況況；2.與審計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)實(shí)；3.依據(jù)的有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)規(guī)及公司的規(guī)規(guī)章制度；4.審計(jì)結(jié)論及及建議。第二十八條 由公司總裁裁（或?qū)徲?jì)總總監(jiān)）根據(jù)審審定后的審計(jì)計(jì)報(bào)告作出審審計(jì)決定。審審計(jì)決定以公公司的名義下下達(dá)給被審計(jì)計(jì)部門（單位位）或個(gè)人，自自送達(dá)之日起起生效。被審審部門（單位位）或個(gè)人對(duì)對(duì)審計(jì)決定有有異議的，可可在收到審計(jì)計(jì)決定五日內(nèi)內(nèi)向總裁（或或?qū)徲?jì)總監(jiān)）提提出申訴，申申訴期間原審審計(jì)決定繼續(xù)續(xù)有效。第二十九條 審計(jì)部

9、門對(duì)對(duì)審計(jì)決定的的執(zhí)行及審計(jì)計(jì)建議的落實(shí)實(shí)情況進(jìn)行后后續(xù)審計(jì)。第三十條 公公司審計(jì)部門門應(yīng)建立審計(jì)計(jì)檔案，加強(qiáng)強(qiáng)檔案的安全全管理，嚴(yán)格格執(zhí)行檔案的的銷毀制度。六、內(nèi)部審計(jì)管管理第三十一條 內(nèi)部審計(jì)工工作通過制定定審計(jì)計(jì)劃進(jìn)進(jìn)行組織、指指導(dǎo)和控制。包包括中、長(zhǎng)期期計(jì)劃、年度度計(jì)劃以及項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃劃。計(jì)劃通過過不同層次領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，作作為授權(quán)執(zhí)行行審計(jì)的依據(jù)據(jù)。第三十二條 內(nèi)部審計(jì)部部門通過制定定工作職責(zé)和和項(xiàng)目職責(zé)進(jìn)進(jìn)行責(zé)任控制制。工作職責(zé)責(zé)包括部門職職責(zé)和崗位職職責(zé)；項(xiàng)目職職責(zé)包括不同同審計(jì)項(xiàng)目中中主審、一般般審計(jì)師和助助理審計(jì)師的的職責(zé)。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼G

10、LZD1022頁(yè)碼6-5第三十三條 內(nèi)部審計(jì)部部門通過制定定審計(jì)準(zhǔn)則加加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量量控制，包括括對(duì)上崗內(nèi)部部審計(jì)人員素素質(zhì)的考核，安安排周密的審審計(jì)程序，實(shí)實(shí)行審計(jì)工作作底稿的審核核制度，特別別是主審對(duì)助助理審計(jì)人員員工作底稿的的審核，建立立內(nèi)部審計(jì)的的各種工作規(guī)規(guī)范。第三十四條 內(nèi)部審計(jì)部部門要有計(jì)劃劃地對(duì)內(nèi)部審審計(jì)人員進(jìn)行行系統(tǒng)的培訓(xùn)訓(xùn)，包括新進(jìn)進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)人員的專業(yè)業(yè)訓(xùn)練和在職職內(nèi)部審計(jì)人人員的繼續(xù)教教育。同時(shí)，在在完成一定時(shí)時(shí)期審計(jì)任務(wù)務(wù)后，要進(jìn)行行工作考評(píng)與與總結(jié)。第三十五條 內(nèi)部審計(jì)部部門要加強(qiáng)檔檔案管理，對(duì)對(duì)審計(jì)過程中中形成的大量量資料進(jìn)行科科學(xué)的分類編編號(hào)、立卷和和歸檔，并注

11、注意有效地發(fā)發(fā)揮審計(jì)檔案案的重要作用用。第三十六條 內(nèi)部審計(jì)部部門實(shí)行系統(tǒng)統(tǒng)的報(bào)告制度度，包括每個(gè)個(gè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)結(jié)束后的報(bào)告告和一段時(shí)期期的工作報(bào)告告，及時(shí)將一一段時(shí)期工作作的成果，所所發(fā)現(xiàn)公司中中帶有傾向性性、普遍性的的問題向公司司總裁報(bào)告，切切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部部審計(jì)的重要要作用。七、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰罰第三十七條 審計(jì)部門和和審計(jì)人員工工作有顯著成成績(jī)的，公司司應(yīng)給予表彰彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第三十八條 審計(jì)人員違違反本條例，有有下列行為之之一者，給予予紀(jì)律處分并并調(diào)離審計(jì)部部門。1.泄露有關(guān)審審計(jì)工作機(jī)密密的；2.利用職權(quán)謀謀取私利的；3.玩忽職守，造造成較大損失失的；4.弄虛作假，徇徇私舞弊的。簽發(fā)人責(zé)任人簽名制度名公司內(nèi)部審計(jì)制制度電子文件編碼GLZD1022頁(yè)碼6-6第三十九條 對(duì)被審計(jì)部部門違反本條條例，有下列列行為之一者者，建議有關(guān)關(guān)部門對(duì)直接接責(zé)任者及有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)給予予紀(jì)律處分。1.拒絕提供與與審計(jì)事項(xiàng)有有關(guān)文