企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警研究分析

1、序 言隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一一體化步伐的的加快，隨著著我國(guó)社會(huì)主主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)體系的建立立和完善，企企業(yè)所面臨的的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更更加激烈。在在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條條件下，多數(shù)數(shù)企業(yè)往往面面臨的是生存存問題，然后后才是發(fā)展問問題。由于傳傳統(tǒng)管理理論論的缺失，開開展企業(yè)預(yù)警警管理研究十十分必要，企企業(yè)信息化水水平的提高也也為建立企業(yè)業(yè)預(yù)警體系奠奠定了技術(shù)基基礎(chǔ)。為了提提高我國(guó)企業(yè)業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能能力，初始階階段我們準(zhǔn)備備進(jìn)行企業(yè)預(yù)預(yù)警管理的研研究。預(yù)警管理是國(guó)內(nèi)內(nèi)近幾年比較較熱門的話題題，各種研究究成果經(jīng)常見見諸于期刊和和雜志。課題題組經(jīng)過一定定時(shí)間的理論論準(zhǔn)備和調(diào)查查后，提出了了研究大綱，但但當(dāng)我們要深深入進(jìn)行研究究的時(shí)

2、候，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題比較較復(fù)雜。企業(yè)業(yè)是一個(gè)復(fù)雜雜的系統(tǒng)，企企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)統(tǒng)的建立要涉涉及生產(chǎn)、供供應(yīng)、銷售、人人力資源、戰(zhàn)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管管理、后勤管管理等子系統(tǒng)統(tǒng)，每個(gè)子系系統(tǒng)的預(yù)警對(duì)對(duì)我們來講都都是一個(gè)挑戰(zhàn)戰(zhàn)。很顯然，在在我們力量和和時(shí)間有限的的條件下，要要考慮對(duì)企業(yè)業(yè)以上諸子系系統(tǒng)建立預(yù)警警系統(tǒng)是困難難的，也是不不現(xiàn)實(shí)的。課課題組經(jīng)過一一段時(shí)間的思思索和討論，特特別是山東瑞瑞華咨詢公司司的專家顧問問提出了很多多建設(shè)性的意意見，這些意意見為我們課課題的研究起起到了催化劑劑的作用。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜雜的系統(tǒng)，某某一個(gè)子系統(tǒng)統(tǒng)的問題很可可能涉及營(yíng)銷銷、生產(chǎn)、質(zhì)質(zhì)量、人力資資源、財(cái)務(wù)管管理等各方面面，但我們應(yīng)

3、應(yīng)當(dāng)找一個(gè)突突破口，然后后由此洞察其其他各個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)。根據(jù)國(guó)內(nèi)內(nèi)外研究成果果，我們分析析預(yù)警的最大大特點(diǎn)是事前前和量化管理理，從營(yíng)銷和和財(cái)務(wù)入手最最為現(xiàn)實(shí)，國(guó)國(guó)內(nèi)外大部分分研究成果也也是企業(yè)營(yíng)銷銷和財(cái)務(wù)預(yù)警警。由于企業(yè)業(yè)的首要目標(biāo)標(biāo)是盈利，反反映企業(yè)盈利利實(shí)現(xiàn)程度的的最主要指標(biāo)標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)。正是基于上述背背景，我們著著手進(jìn)行企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警理理論和實(shí)務(wù)的的研究。財(cái)務(wù)務(wù)本身具有綜綜合反映監(jiān)督督的職能，因因此我們的研研究也不是全全面鋪開，重重點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理體系系的研究。我們的研究既要要求在理論上上有突破，更更重要的是要要求在實(shí)務(wù)上上具有一定的的可操作性，注注重的是實(shí)用用。在研究過過程中，我們們首

4、先查閱了了大量國(guó)內(nèi)外外最新研究資資料，充分吸吸收他們的研研究成果和成成功經(jīng)驗(yàn)；然然后，我們把把更多精力放放在了對(duì)企業(yè)業(yè)現(xiàn)行狀況的的調(diào)查，這些些企業(yè)分布在在機(jī)械、交通通、食品、輕輕工、冶金、汽汽車、煤炭等等行業(yè)，通過過調(diào)查，使我我們對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)重重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)環(huán)節(jié)和問題有有了更加深入入的認(rèn)識(shí)和理理解；在研究究成果形成過過程中，我們們咨詢了有關(guān)關(guān)專家和教授授，特別是山山東瑞華咨詢?cè)児镜膶＜壹翌檰?，他們們?yōu)槲覀兊难醒芯刻岢隽嗽S許多寶貴的意意見。我們對(duì)企業(yè)管理理提出了框架架理論，我們們的財(cái)務(wù)預(yù)警警管理體系研研究是在此基基礎(chǔ)上開展的的。我們?cè)谘醒芯克枷搿⒎椒椒w系、信信息來源渠道道上都有所創(chuàng)創(chuàng)新和

5、突破；指標(biāo)選擇上上更注重于企企業(yè)的實(shí)際，更更注重于數(shù)據(jù)據(jù)的采集和加加工，更注重重于企業(yè)的實(shí)實(shí)施。毫無疑問，同任任何先進(jìn)的管管理方法一樣樣，企業(yè)要實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警警管理體系必必須具備一定定的基礎(chǔ)，對(duì)對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)礎(chǔ)管理和領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人素質(zhì)要求求較高，這也也是我們所必必須強(qiáng)調(diào)的。本報(bào)告共分十四四部分，其中中第一、二部部分屬于緒論論，介紹了企企業(yè)預(yù)警和企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警的基本理論論和方法；第第三至十三部部分為財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警實(shí)務(wù)，介介紹了財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系各個(gè)個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)預(yù)警方法和基基本要求；第第十四部分為為財(cái)務(wù)危機(jī)管管理，是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系的的后期保障。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理是一個(gè)嶄嶄新的課題，由由于我們研究究人員少，掌掌握

6、的資料有有限，時(shí)間倉(cāng)倉(cāng)促，研究報(bào)報(bào)告中肯定存存在不少的錯(cuò)錯(cuò)誤和不足，敬敬請(qǐng)不吝斧鑿鑿。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理體系研究究課題組二二年十二二月目 錄TOC o 1-3 h z u摘 要要10第一章 企業(yè)預(yù)預(yù)警管理概要要18一、 開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的必要性性和現(xiàn)實(shí)性18（一）開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的必要性性18（二）開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的現(xiàn)實(shí)性性20二、 國(guó)內(nèi)外企企業(yè)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和發(fā)展趨勢(shì)21（一）國(guó)際上企企業(yè)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和發(fā)展21（二）我國(guó)企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展21三、企業(yè)預(yù)警管管理與一般管管理的關(guān)系22（一）企業(yè)預(yù)警警管理與一般般管理的關(guān)系系22（二）企業(yè)預(yù)警警

7、管理與危機(jī)機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的關(guān)系系23四、 企業(yè)預(yù)警警管理的幾個(gè)個(gè)基本范疇24（一）企業(yè)生命命周期理論24（二）價(jià)值鏈理理論25（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理波動(dòng)理理論26五、 企業(yè)預(yù)警警管理所包涵涵的內(nèi)容27第二章 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理概要29一、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的概念念29（一）對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理的概念和特特點(diǎn)29（二）國(guó)內(nèi)外財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和分析30（三）我們對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理研究的貢獻(xiàn)獻(xiàn)32（四）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警與其他他管理的關(guān)系系32二、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)標(biāo)和功能33（一）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理的的目標(biāo)33（二）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的功能能35三、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理的的內(nèi)容36（一）

8、企業(yè)資金金流動(dòng)過程36（二）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的基本本內(nèi)容37（三）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組組成38四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系的建建立及相關(guān)問問題39（一）建立企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的原則39（二）建立企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的基本前前提40（三）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體體系的基本結(jié)結(jié)構(gòu)41（四）建立企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的程序42（五）建立企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系的方法43（六）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系的的動(dòng)態(tài)管理49（七）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警信息管管理系統(tǒng)49第三章 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警警51一、企業(yè)外部財(cái)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警警51二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警警52第四章 企業(yè)業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警53一、 銷售業(yè)務(wù)務(wù)管理總流程程財(cái)務(wù)預(yù)警54

9、二、 企業(yè)營(yíng)銷銷活動(dòng)關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警警56（一）銷售計(jì)劃劃管理預(yù)警56（二）銷售合同同簽訂的預(yù)警警58（三）貨款回收收管理預(yù)警60（四）消費(fèi)者投投訴管理預(yù)警警68（五）銷售費(fèi)用用管理預(yù)警70（六）銷售稅金金的預(yù)警管理理72第五章 企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警75一、新產(chǎn)品開發(fā)發(fā)業(yè)務(wù)流程75二、企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)管理理流程76三、企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)管理理存在的一般般問題77四、企業(yè)生產(chǎn)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警警指標(biāo)77五、生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警一般般對(duì)策78第六章 企業(yè)采采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警79一、采購(gòu)供應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析析79（一）采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)總流程程79（二）采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)計(jì)劃制定流程80（三）簽訂合同同業(yè)務(wù)

10、流程80（四）發(fā)貨、驗(yàn)驗(yàn)收、入庫(kù)業(yè)業(yè)務(wù)流程81（五）倉(cāng)儲(chǔ)、出出庫(kù)、盤點(diǎn)業(yè)業(yè)務(wù)流程82（六）付款業(yè)務(wù)務(wù)流程82二、 采購(gòu)供應(yīng)應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管管理存在的一一般問題84三、 采購(gòu)活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo)體系設(shè)置置和對(duì)策85第七章 工程項(xiàng)項(xiàng)目與固定資資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警警88一、 工程項(xiàng)目目財(cái)務(wù)預(yù)警88（一）工程項(xiàng)目目財(cái)務(wù)管理存存在的一般問問題89（二）工程項(xiàng)目目財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo)與對(duì)策90二、 固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警90（一）固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流流程分析90（二）固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理存存在的一般問問題93（三）固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo)設(shè)計(jì)94（四）固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)對(duì)策95第八章 企業(yè)基基礎(chǔ)管理活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警96一、管理費(fèi)

11、用管管理存在的主主要問題96二、預(yù)警指標(biāo)及及使用說明97第九章 企業(yè)籌籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警99一、短期借款預(yù)預(yù)警99二、票據(jù)融資預(yù)預(yù)警102三、商業(yè)信用融融資預(yù)警103四、中長(zhǎng)期借款款預(yù)警104五、權(quán)益性融資資預(yù)警107六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)警110第十章 企業(yè)對(duì)對(duì)外投資活動(dòng)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警111一、一般對(duì)外投投資業(yè)務(wù)管理理流程分析112二、對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)管理存在在的主要問題題112三、對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)設(shè)計(jì)113四、對(duì)外投資財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警的一一般對(duì)策113第十一章 企業(yè)業(yè)貨幣資金管管理預(yù)警116一、 企業(yè)資金金計(jì)劃與貨幣幣資金管理流流程116（一）企業(yè)資金金計(jì)劃在財(cái)務(wù)務(wù)管理中的地地位116（二）貨幣資金

12、金的概念116（三）企業(yè)資金金計(jì)劃流程和和貨幣資金的的管理116二、 企業(yè)資金金計(jì)劃與管理理存在的一般般問題117三、 貨幣資金金財(cái)務(wù)預(yù)警指指標(biāo)體系118四、 貨幣資金金財(cái)務(wù)預(yù)警的的一般對(duì)策120第十二章 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分分析預(yù)警121一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)分析預(yù)警121（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)主要預(yù)警指指標(biāo)和合理波波動(dòng)區(qū)間確定定121（二）負(fù)債籌資資結(jié)構(gòu)主要預(yù)預(yù)警指標(biāo)和合合理波動(dòng)區(qū)間間確定122二、 償債能力力、營(yíng)運(yùn)能力力、盈利能力力和發(fā)展能力力預(yù)警123（一）償債能力力預(yù)警123（二）營(yíng)運(yùn)能力力分析預(yù)警123（三）盈利能力力分析預(yù)警124（四）企業(yè)發(fā)展展能力分析預(yù)預(yù)警124三、 現(xiàn)金流量量分

13、析預(yù)警125四、 企業(yè)綜合合分析預(yù)警126五、本企業(yè)外表表財(cái)務(wù)特征預(yù)預(yù)警128六、 或有事項(xiàng)項(xiàng)預(yù)警128（一）對(duì)外擔(dān)保保預(yù)警129（二）質(zhì)量索賠賠預(yù)警129（三）未決訴訟訟的管理130七、 相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)分析方法132第十三章 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)預(yù)警133一、財(cái)務(wù)組織管管理預(yù)警的內(nèi)內(nèi)容133二、財(cái)務(wù)組織管管理?yè)?dān)負(fù)的主主要職責(zé)133三、財(cái)務(wù)組織管管理主要關(guān)注注點(diǎn)及常見問問題134四、財(cái)務(wù)組織管管理警情預(yù)報(bào)報(bào)136五、應(yīng)對(duì)措施137第十四章 財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)管理139主要參考文獻(xiàn)142企 業(yè) 財(cái) 務(wù)務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變變化無常的外外部市場(chǎng)，面面對(duì)日益成熟熟個(gè)性化需求求日益增強(qiáng)的的消

14、費(fèi)者，對(duì)對(duì)于剛剛從計(jì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)邁入入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的的中國(guó)企業(yè)來來講，傳統(tǒng)的的管理理念和和方法日益受受到質(zhì)疑和挑挑戰(zhàn)，企業(yè)要要在生存中求求發(fā)展，在發(fā)發(fā)展中求壯大大，健體強(qiáng)身身、防微杜漸漸日益受到企企業(yè)的重視，企企業(yè)預(yù)警管理理應(yīng)運(yùn)而生。一、我們對(duì)企業(yè)業(yè)預(yù)警管理理理論的發(fā)展企業(yè)發(fā)展歷史證證明，如果企企業(yè)能夠居安安思危，充分分認(rèn)識(shí)到預(yù)警警的重要性，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情情信號(hào)，并采采取相應(yīng)措施施，就不會(huì)有有三株、巨人人集團(tuán)的衰敗敗。痛苦的教教訓(xùn)表明建立立企業(yè)預(yù)警體體系，不斷提提高企業(yè)抗風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)企企業(yè)發(fā)展具有有重要的現(xiàn)實(shí)實(shí)意義和深遠(yuǎn)遠(yuǎn)影響。盡管國(guó)內(nèi)外對(duì)企企業(yè)預(yù)警管理理已經(jīng)研究了了幾十年，但但是至今沒有有形成系統(tǒng)的

15、的理論和方法法，特別是國(guó)國(guó)內(nèi)研究和發(fā)發(fā)展，既沒有有在理論界形形成共鳴，也也沒有在企業(yè)業(yè)管理中得到到推廣。為了了加快我國(guó)對(duì)對(duì)企業(yè)預(yù)警管管理研究的步步伐，借鑒國(guó)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的的管理理論和和方法，通過過對(duì)國(guó)內(nèi)眾多多企業(yè)的調(diào)查查了解，我們們提出了企業(yè)業(yè)預(yù)警管理框框架理論，將將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)分為三大大部分：頂端端為增值主活活動(dòng)，中間為為以物流、信信息流和資金金流組成的支支撐架構(gòu)，底底層為企業(yè)基基礎(chǔ)管理。企企業(yè)預(yù)警就是是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的監(jiān)測(cè)、報(bào)警警和處理，它它不同于風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理和危機(jī)機(jī)管理，而是是對(duì)傳統(tǒng)管理理理論的發(fā)展展和提升。二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理體系系研究1、我們研究的的特點(diǎn)和突破破企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體

16、體系是企業(yè)預(yù)預(yù)警體系的一一個(gè)重要組成成部分，從國(guó)國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)發(fā)展來看，企企業(yè)失敗往往往起端于財(cái)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)內(nèi)外廣泛開展展了財(cái)務(wù)預(yù)警警的研究，但但在指導(dǎo)思想想、方法體系系、信息來源源上都存在較較大缺陷，特特別是在實(shí)際際操作運(yùn)用方方面，不利于于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系的建建立和管理。我我們所提出的的財(cái)務(wù)預(yù)警體體系，是指在在研究分析企企業(yè)資金流動(dòng)動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，即時(shí)捕捕捉資金管理理過程中的堵堵塞、浪費(fèi)、過過度滯留等影影響財(cái)務(wù)收益益的重大管理理失誤和管理理波動(dòng)信號(hào)，適適時(shí)發(fā)出警報(bào)報(bào)，建議采取取相應(yīng)措施，并并形成免疫機(jī)機(jī)制，不斷提提高企業(yè)抵抗抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的的能力，使企企業(yè)的財(cái)務(wù)管管理活動(dòng)始終終處于安全、可可

17、靠的運(yùn)行狀狀態(tài)，從而實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值值最大化的財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)。我們的研究不同同于傳統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警研究究，在指導(dǎo)思思想上更注重重于實(shí)用，更更注重于事前前管理和過程程控制；在方方法體系上滲滲透到企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理的各各個(gè)環(huán)節(jié)，更更注重于數(shù)據(jù)據(jù)的采集和方方法的選??；在信息來源源上更注重于于企業(yè)會(huì)計(jì)信信息的利用和和挖掘，更注注重于對(duì)企業(yè)業(yè)現(xiàn)有信息管管理系統(tǒng)的利利用和發(fā)展，更更注重于對(duì)企企業(yè)其他管理理系統(tǒng)信息的的溝通和共享享。我們所建立的企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系不僅能能夠隨時(shí)捕捉捉企業(yè)財(cái)務(wù)管管理活動(dòng)中的的各種漏洞、失失誤和重大隱隱患，不僅能能夠使企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)從繁瑣的的日常事務(wù)中中解脫出來，而而且能夠提高高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意

18、識(shí)，通過過建立預(yù)警體體系，為企業(yè)業(yè)提供一個(gè)安安全保障的理財(cái)環(huán)環(huán)境，使企業(yè)業(yè)上下形成更更強(qiáng)的合力。2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系架構(gòu)構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是是對(duì)資金流動(dòng)動(dòng)過程和效果果的預(yù)警。企企業(yè)資金流動(dòng)動(dòng)過程主要是是籌集、運(yùn)用用、投資和分分配，從目前前我國(guó)企業(yè)實(shí)實(shí)際來看，其其分配環(huán)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素較少少，因此，我我們所提供的的財(cái)務(wù)預(yù)警體體系是在企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相相對(duì)穩(wěn)定的條條件下，對(duì)資資金籌集、投投資和運(yùn)用的的預(yù)警。在建建立資金運(yùn)用用預(yù)警體系過過程中，我們們從客戶需求求和價(jià)值鏈出出發(fā)，分別建建立了營(yíng)銷、生生產(chǎn)、采購(gòu)供供應(yīng)、基礎(chǔ)管管理活動(dòng)的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警。為為了保證企業(yè)業(yè)資金運(yùn)行過過程的良好銜銜接和總體效效果，我們專專門

19、對(duì)資金流流動(dòng)的中心環(huán)環(huán)節(jié)即貨幣資資金建立了預(yù)預(yù)警體系，同同時(shí)建立了財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表分析析預(yù)警系統(tǒng)。為為了保證企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理活活動(dòng)和預(yù)警體體系的良性運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)，我們也也需要關(guān)注財(cái)財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)統(tǒng)，關(guān)注財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警處理不不妥所形成的的財(cái)務(wù)危機(jī)的的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系結(jié)構(gòu)可參參見本報(bào)告第第二部分圖22-6。本報(bào)報(bào)告所建立的的財(cái)務(wù)預(yù)警體體系是以生產(chǎn)產(chǎn)制造型企業(yè)業(yè)為例的，企企業(yè)在具體應(yīng)應(yīng)用時(shí)，可根根據(jù)自己的實(shí)實(shí)際情況進(jìn)行行調(diào)整，如根根據(jù)企業(yè)的性性質(zhì)選擇預(yù)警警管理的范圍圍；根據(jù)企業(yè)業(yè)的實(shí)力選擇擇實(shí)施的步驟驟；根據(jù)企業(yè)業(yè)的實(shí)際需求求選擇適當(dāng)?shù)牡念A(yù)警指標(biāo)等等。3、建立企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體系系的程序和方方法建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警

20、體系應(yīng)執(zhí)執(zhí)行以下程序序：（1）制定企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略（2）分析資金金管理業(yè)務(wù)流流程（3）分析資金金管理關(guān)鍵活活動(dòng)（4）調(diào)查了解解企業(yè)資金管管理業(yè)務(wù)流程程的薄弱環(huán)節(jié)節(jié)（5）確定企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系及指標(biāo)構(gòu)構(gòu)成（6）確定預(yù)警警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值值、合理波動(dòng)動(dòng)區(qū)間和臨界界點(diǎn)（7）明確預(yù)警警指標(biāo)的收集集渠道、方法法和口徑（8）規(guī)定財(cái)務(wù)務(wù)警報(bào)的發(fā)出出規(guī)則（9）分析警報(bào)報(bào)原因，建立立決策反應(yīng)機(jī)機(jī)制（10）制定財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警的對(duì)對(duì)策在建立企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系過過程中，我們們以控制論、系系統(tǒng)論、信息息論為理論基基礎(chǔ)，綜合運(yùn)運(yùn)用了流程分分析法、趨勢(shì)勢(shì)分析法、比比較分析法、結(jié)結(jié)構(gòu)分析法、觀觀察法、調(diào)查查法和專家咨咨詢法等，考

21、考慮企業(yè)信息息管理系統(tǒng)現(xiàn)現(xiàn)狀，借助計(jì)計(jì)算機(jī)、局域域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)等現(xiàn)代設(shè)備備和手段，并并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)調(diào)整，以達(dá)到到及時(shí)、高效效、準(zhǔn)確的目目的。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系的具具體內(nèi)容1、企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)環(huán)境預(yù)警我們所建立的企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系基本前前提之一是企企業(yè)內(nèi)外部財(cái)財(cái)務(wù)管理環(huán)境境不發(fā)生重大大變化，因此此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管管理環(huán)境，一一旦發(fā)生重大大變化，就要要適時(shí)調(diào)整財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警體系系，以適應(yīng)新新條件的要求求。2、企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)用活動(dòng)預(yù)警警企業(yè)資金運(yùn)用主主要反映在采采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)營(yíng)銷和基礎(chǔ)管管理活動(dòng)中，從從其循環(huán)過程程看，一部分分購(gòu)買原材料料并隨其領(lǐng)用用計(jì)入生產(chǎn)成成本，一部分分以人工費(fèi)用用進(jìn)入

22、生產(chǎn)成本本和費(fèi)用，一一部分購(gòu)入固固定資產(chǎn)，以以折舊的形式式進(jìn)入成本和費(fèi)費(fèi)用?？蛻羰瞧髽I(yè)的上上帝，企業(yè)的的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)都要以客客戶為中心展展開，任何一一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)會(huì)影響客戶的的滿意度，營(yíng)營(yíng)銷是企業(yè)的的龍頭。財(cái)務(wù)務(wù)是為營(yíng)銷服服務(wù)的，因此此，我們的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系，是是站在資金角角度，全面跟跟蹤、反映、監(jiān)監(jiān)督、評(píng)價(jià)企企業(yè)增值業(yè)務(wù)務(wù)過程。企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警在對(duì)銷售業(yè)務(wù)總總流程進(jìn)行分分析的基礎(chǔ)上上，將整個(gè)銷銷售業(yè)務(wù)分解解為銷售計(jì)劃劃管理、銷售售合同管理、貨貨款回收管理理、消費(fèi)者投投訴管理、銷銷售費(fèi)用管理理、銷售稅金金管理等幾個(gè)個(gè)關(guān)鍵流程。對(duì)對(duì)每個(gè)分解后后的關(guān)鍵流程程進(jìn)行了詳細(xì)細(xì)的分析，指指出了各個(gè)流

23、流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)及常見問題題，設(shè)置了銷銷售增長(zhǎng)率、銷銷售利潤(rùn)率、月月度計(jì)劃完成成程度、合同同違約率、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬票據(jù)差錯(cuò)錯(cuò)率、應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率、重重點(diǎn)客戶回款款率、逾期應(yīng)應(yīng)收賬款回收收率、消費(fèi)者者投訴率、銷銷售費(fèi)用增長(zhǎng)長(zhǎng)率與銷售收收入增長(zhǎng)率之之比、稅金與與銷售收入比比率等預(yù)警指指標(biāo)。對(duì)大多多數(shù)預(yù)警指標(biāo)標(biāo)，指出了其其數(shù)值變化與與警情程度的的關(guān)系，闡述述了各種警情情的相應(yīng)對(duì)策策。企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警為了提高客戶滿滿意度，準(zhǔn)確確了解和把握握客戶需求，努努力開發(fā)適銷銷對(duì)路的新產(chǎn)產(chǎn)品，并高效效率的開展生生產(chǎn)活動(dòng)，企企業(yè)新產(chǎn)品開開發(fā)是營(yíng)銷和和生產(chǎn)的中間間環(huán)節(jié)，我們們統(tǒng)一把它們們稱為生產(chǎn)活活動(dòng)。企業(yè)新新產(chǎn)品開發(fā)的

24、的主要風(fēng)險(xiǎn)是是市場(chǎng)和技術(shù)術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，其財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要要體現(xiàn)在資金金計(jì)劃和落實(shí)實(shí)上。隨著標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)動(dòng)化、電子化化的推廣和普普及，企業(yè)在在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的的不可控因素素越來越少，產(chǎn)產(chǎn)品制造成本本比重也越來來越低，從財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警角度度出發(fā)，生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)所需要要預(yù)警的因素素并不多。企業(yè)可建立車間間和總廠兩級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)警體體系，主要預(yù)預(yù)警指標(biāo)有單單位主要原材材料消耗差異異率、單位人人工差異率、單單位變動(dòng)制造造費(fèi)用差異率率和生產(chǎn)責(zé)任任事故損失額額等。由于價(jià)價(jià)格因素往往往并不是生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任任，因此，應(yīng)應(yīng)盡量使用數(shù)數(shù)量指標(biāo)。（3）企業(yè)采購(gòu)購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警為了保證企業(yè)生生產(chǎn)活動(dòng)的正正常進(jìn)行，企企業(yè)必須加強(qiáng)強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)

25、的的管理，提高高資金利用效效率。在企業(yè)業(yè)采購(gòu)供應(yīng)業(yè)業(yè)務(wù)流程中，制制定采購(gòu)計(jì)劃劃、簽訂合同同、入庫(kù)保管管、出庫(kù)、付付款和盤點(diǎn)是是其關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)。針對(duì)上述關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)，結(jié)合企企業(yè)實(shí)際和容容易出現(xiàn)的問問題，提出了了采購(gòu)供應(yīng)活活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系和對(duì)策策建議。其主主要預(yù)警指標(biāo)標(biāo)有：采購(gòu)計(jì)計(jì)劃變化率、價(jià)價(jià)格差異率、供供貨時(shí)間差異異、應(yīng)付款周周轉(zhuǎn)率、主要要原材料庫(kù)存存量、盤點(diǎn)差差異率、付款款逾期率等。（4）工程項(xiàng)目目與固定資產(chǎn)產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警由于固定資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警本身身具有的特殊殊性，我們專專門建立了工工程項(xiàng)目與固固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系。工程項(xiàng)目與固定定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警的核心是是項(xiàng)目論證、資資金供應(yīng)保障障、資產(chǎn)合理理有

26、效使用和和及時(shí)更新。其其主要預(yù)警指指標(biāo)為：資金金需求變化率率、資金到位位率、固定資資產(chǎn)成新率、固固定資產(chǎn)閑置置率、固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固固定資產(chǎn)與長(zhǎng)長(zhǎng)期資金的比比率、固定資資產(chǎn)與流動(dòng)資資產(chǎn)比率和重重要固定資產(chǎn)產(chǎn)維修費(fèi)用增增長(zhǎng)率等。（5）企業(yè)基礎(chǔ)礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警企業(yè)基礎(chǔ)管理活活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警主要是管管理費(fèi)用的預(yù)預(yù)警管理，我我們主要是對(duì)對(duì)目前管理費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行結(jié)構(gòu)構(gòu)分析和趨勢(shì)勢(shì)分析，并同同行業(yè)資料進(jìn)進(jìn)行比較，確確定異常費(fèi)用用項(xiàng)目，作為為預(yù)警的重點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)策主要要是進(jìn)行費(fèi)用用預(yù)算控制，并并進(jìn)行嚴(yán)格考考核。3、企業(yè)籌資活活動(dòng)預(yù)警籌資活動(dòng)預(yù)警以以籌資方式的的不同分項(xiàng)目目進(jìn)行的。主要包括括短期借款、票票據(jù)融資

27、、商商業(yè)信用、中中長(zhǎng)期借款和和權(quán)益融資預(yù)預(yù)警，對(duì)籌資資活動(dòng)中的不不同情況提供供了比較詳細(xì)細(xì)的對(duì)策方案案。所提供的的預(yù)警指標(biāo)主主要有籌資方方式所占比重重、籌資增長(zhǎng)長(zhǎng)率、付款逾逾期率、應(yīng)收收應(yīng)付配合率率、財(cái)務(wù)費(fèi)用用增長(zhǎng)率、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用水平平、利息支付付率和留存收收益增長(zhǎng)率等等。4、企業(yè)對(duì)外投投資活動(dòng)預(yù)警警對(duì)外投資是資金金循環(huán)運(yùn)用過過程中產(chǎn)生了了剩余，企業(yè)業(yè)為了獲得更更高的收益，以以長(zhǎng)期投資為為目的，實(shí)施施的企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以以外的投資。對(duì)對(duì)外投資具有有金額大、期期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)大等特點(diǎn)，稍稍有不慎會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致全盤皆輸輸?shù)慕Y(jié)局，因因此，應(yīng)十分分重視長(zhǎng)期投投資的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警。企業(yè)對(duì)外投資的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是是項(xiàng)目論

28、證、投投資款撥付、項(xiàng)項(xiàng)目管理和處處置等。對(duì)外外投資的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分分別適用于對(duì)對(duì)外投資的不不同階段，包包括發(fā)現(xiàn)重大大虛假信息、證證券投資跌價(jià)價(jià)損失率、投投資收益率變變化率和經(jīng)濟(jì)濟(jì)增加值等。5、貨幣資金管管理和報(bào)表分分析預(yù)警資金計(jì)劃和貨幣幣資金管理是是保證資金良良性循環(huán)的神神經(jīng)指揮系統(tǒng)統(tǒng)和動(dòng)力系統(tǒng)統(tǒng)。其預(yù)警指指標(biāo)主要是計(jì)計(jì)劃變化率和和合理保險(xiǎn)儲(chǔ)儲(chǔ)備量的選擇擇。對(duì)資金運(yùn)行結(jié)果果的跟蹤分析析是促使資金金健康運(yùn)行的的必要保證。在在財(cái)務(wù)報(bào)表分分析方面，國(guó)國(guó)內(nèi)外已經(jīng)有有比較成熟的的體系和方法法，主要是償償債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力、盈盈利能力和發(fā)發(fā)展能力的分分析，也可以以進(jìn)行企業(yè)安安全率、Z值計(jì)分的評(píng)評(píng)價(jià)。在企

29、業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警體系中，或或有事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻牡闹匾?，特別別是那些風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)意識(shí)較差、內(nèi)內(nèi)部控制比較較薄弱的企業(yè)業(yè)，或有事項(xiàng)項(xiàng)往往能導(dǎo)致致一些致命性性的問題。其其主要預(yù)警指指標(biāo)有無原則則對(duì)外擔(dān)保和和被第三方追追索等。6、財(cái)務(wù)組織預(yù)預(yù)警健全高效的財(cái)務(wù)務(wù)組織系統(tǒng)是是財(cái)務(wù)預(yù)警體體系運(yùn)行的基基礎(chǔ)和保障，同同時(shí)也是財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警所應(yīng)關(guān)關(guān)注的重要方方面。重點(diǎn)介介紹了財(cái)務(wù)組組織管理預(yù)警警的內(nèi)容、財(cái)財(cái)務(wù)組織擔(dān)負(fù)負(fù)的職責(zé)、財(cái)財(cái)務(wù)組織管理理主要關(guān)注點(diǎn)點(diǎn)及常見問題題等內(nèi)容。通通過設(shè)置管理理功能完備率率、管理制度度完備率、規(guī)規(guī)章制度合理理率和管理行行為差錯(cuò)率等等預(yù)警指標(biāo)，建建立了財(cái)務(wù)組組織管理預(yù)警警體系及各種種警情的相應(yīng)應(yīng)對(duì)

30、策。四、財(cái)務(wù)危機(jī)管管理企業(yè)建立財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系后，發(fā)發(fā)現(xiàn)警情處理理不當(dāng)，有可可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)，危及及企業(yè)的生存存。企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)危機(jī)管理是是財(cái)務(wù)預(yù)警管管理的補(bǔ)充和和后續(xù)支持。第一章 企業(yè)預(yù)預(yù)警管理概要要在新的歷史時(shí)期期，我國(guó)企業(yè)業(yè)將要面臨更更加健全、統(tǒng)統(tǒng)一、開放、競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)、有序的的現(xiàn)代市場(chǎng)體體系，要在更更大范圍、更更廣泛領(lǐng)域和和更高層次上上參與國(guó)際合合作與競(jìng)爭(zhēng)，企企業(yè)要生存，企業(yè)要發(fā)展，那種因循守舊、墨守成規(guī)的思想和理念已經(jīng)越來越不適應(yīng)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，傳統(tǒng)的管理理念和方法受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，居安思危、與時(shí)俱進(jìn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主旋律，改革要有新思路，發(fā)展要有新舉措，管理要有新方法。在建立現(xiàn)代管理機(jī)制的基

31、礎(chǔ)上建立預(yù)警體系，已經(jīng)引起國(guó)內(nèi)外企業(yè)的關(guān)注，并被日益證明是一種行之有效的管理理念和方法。一、 開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的必要性性和現(xiàn)實(shí)性（一）開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的必要性性1、加入WTOO后，隨著國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體體化步伐的加加快，日益加加劇的市場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)要求企業(yè)業(yè)必須樹立和和加強(qiáng)危機(jī)意意識(shí)。加入WTO意味味著企業(yè)不僅僅面臨國(guó)內(nèi)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，而且也也意味著必須須按照國(guó)際規(guī)規(guī)則參與市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須須經(jīng)過國(guó)際大大風(fēng)大浪的洗洗禮和鍛煉。企企業(yè)所面臨的的競(jìng)爭(zhēng)壓力來來自于日益成成熟和需求多多樣化的客戶戶、現(xiàn)實(shí)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)手、潛在在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、替替代品和供應(yīng)應(yīng)商等。2、企業(yè)內(nèi)部管管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)因素增多，客客觀上要求企企

32、業(yè)設(shè)立各種種監(jiān)控體系，變變事后管理為為事前管理。古人云：富不過過三代，企業(yè)業(yè)亦然。在市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件件下，企業(yè)的的破產(chǎn)、失敗敗和企業(yè)的成成立一樣都是是一種客觀存存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)現(xiàn)象。國(guó)外統(tǒng)統(tǒng)計(jì)資料表明明：在正常年年份宣布破產(chǎn)產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量量約占企業(yè)總總數(shù)的1%。日本學(xué)學(xué)術(shù)振興會(huì)特特別研究員清清水剛通過研研究發(fā)現(xiàn)，11896年到到1982年的的10次總資產(chǎn)產(chǎn)排名前1000家的上市市公司中，企企業(yè)平均壽命命為25年。19833年殼牌石油油公司的一項(xiàng)項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列財(cái)富雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有13已經(jīng)銷聲匿跡。許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，

33、與此同時(shí)，也有一些百年以上長(zhǎng)壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。企業(yè)要在競(jìng)爭(zhēng)中中始終處于有有利地位，做做百年企業(yè)，必必須不斷提高高自己的適應(yīng)應(yīng)能力和抗風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)能力，必必須創(chuàng)造、發(fā)發(fā)展和不斷提提升自己的核核心競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)管理過過程中的稍微微一點(diǎn)失誤或或疏忽就很可可能造成危機(jī)機(jī)，因此，企企業(yè)必須始終終處于高度的的警惕狀態(tài)。3、信息量的擴(kuò)擴(kuò)大和知識(shí)更更新速度的加加快，要求企企業(yè)必須在最最短時(shí)間內(nèi)做做出決策和反反應(yīng)，建立預(yù)預(yù)警管理體系系可提升企業(yè)業(yè)的反應(yīng)能力力。當(dāng)代社會(huì)已經(jīng)進(jìn)進(jìn)入到知識(shí)經(jīng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。新新技術(shù)、新發(fā)發(fā)明、新思路路如雨后春筍筍層出不窮。隨隨著IT技術(shù)的發(fā)發(fā)展，當(dāng)代社社會(huì)信息化程程度

34、越來越高高，各種信息息涌向企業(yè)，在在激烈的市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，誰(shuí)誰(shuí)的信息化管管理水平高，誰(shuí)誰(shuí)就主動(dòng)，誰(shuí)誰(shuí)的決策反應(yīng)應(yīng)速度快，誰(shuí)誰(shuí)就搶占良機(jī)機(jī)，企業(yè)一步步失誤可能會(huì)會(huì)遭受致命性性的打擊，企企業(yè)預(yù)警管理理正是基于這這種考慮而產(chǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的的。4、傳統(tǒng)企業(yè)管管理理論在研研究方法和應(yīng)應(yīng)用實(shí)務(wù)中有有缺失。傳統(tǒng)理論注重于于企業(yè)成功管管理的研究，注注重于企業(yè)發(fā)發(fā)展的研究，忽忽視了企業(yè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)失誤的研研究，忽視了了企業(yè)預(yù)防強(qiáng)強(qiáng)身的研究，造造成企業(yè)在遇遇到重大問題題和波動(dòng)時(shí)措措手不及，甚甚至形成危機(jī)機(jī)。企業(yè)預(yù)警警管理則可以以彌補(bǔ)傳統(tǒng)管管理理論的不不足。（二）開展企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究的現(xiàn)實(shí)性性1、我國(guó)正處于于新舊機(jī)制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)

35、軌時(shí)期，企企業(yè)將面臨各各種新情況新新問題。當(dāng)前我國(guó)正逐步步建立和完善善社會(huì)主義市市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制制，舊體制仍仍留有各種痕痕跡，新秩序序又沒有建立立起來，新舊舊的磨擦難免免會(huì)出現(xiàn)各種種問題，每個(gè)個(gè)企業(yè)都要關(guān)關(guān)注和適應(yīng)這這種環(huán)境，即即使是風(fēng)頭正正勁的企業(yè)也也不可高枕無無憂，需要建建立預(yù)警機(jī)制制。2、我國(guó)企業(yè)由由于基礎(chǔ)差，規(guī)規(guī)模小，歷史史短，經(jīng)驗(yàn)不不足，面對(duì)日日益激烈的國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，其其生命力十分分脆弱，要求求企業(yè)建立預(yù)預(yù)警體系增強(qiáng)強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力力。我國(guó)大多數(shù)企業(yè)業(yè)特別是國(guó)有有企業(yè)已經(jīng)比比較適應(yīng)于過過去那種不規(guī)規(guī)范的市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)環(huán)境，面對(duì)變變化莫測(cè)、錯(cuò)錯(cuò)綜復(fù)雜的國(guó)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)顯得得十分被動(dòng)，從從目前來看，

36、我我國(guó)真正能夠夠與國(guó)際跨國(guó)國(guó)集團(tuán)相抗衡衡的企業(yè)寥寥寥無幾，普遍遍是規(guī)模小，競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力差，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)不足。從從我國(guó)實(shí)施破破產(chǎn)法以來來，受理的案案件呈上升趨趨勢(shì)，目前我我國(guó)有相當(dāng)比比例的企業(yè)正正在破產(chǎn)的邊邊緣苦苦掙扎扎，部分企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于各各種風(fēng)險(xiǎn)和危危機(jī)的處理，已已經(jīng)無暇顧及及企業(yè)的日常常經(jīng)營(yíng)管理，企企業(yè)管理決策策機(jī)構(gòu)成了消消防隊(duì)，主要要領(lǐng)導(dǎo)成了消消防隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)?？傊?，面對(duì)變化化莫測(cè)的外部部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，面面對(duì)需求多樣樣化的消費(fèi)者者，面對(duì)虎視視眈眈的跨國(guó)國(guó)公司，建立立和完善企業(yè)業(yè)預(yù)警管理機(jī)機(jī)制迫不及待待。如果我們們的企業(yè)能夠夠提早認(rèn)識(shí)到到企業(yè)預(yù)警的的重要性，就就不會(huì)有安然然事件的發(fā)生生，也不會(huì)有有三株、巨人人

37、集團(tuán)的衰敗敗。事實(shí)表明明，建立企業(yè)業(yè)預(yù)警機(jī)制，對(duì)對(duì)提高我國(guó)企企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能能力和可持續(xù)續(xù)發(fā)展能力具具有重要的現(xiàn)現(xiàn)實(shí)意義和深深遠(yuǎn)影響。二、 國(guó)內(nèi)外企企業(yè)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和發(fā)展趨勢(shì)（一）國(guó)際上企企業(yè)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和發(fā)展1929年伴隨隨嚴(yán)重的世界界經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國(guó)國(guó)際上掀起了了企業(yè)預(yù)警管管理的高潮。隨隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況的復(fù)雜雜化和多樣化化，國(guó)際上著著名專家和教教授主要進(jìn)行了企企業(yè)危機(jī)、企企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理等方面的研研究，但從總總體上來看，國(guó)國(guó)外學(xué)者對(duì)企企業(yè)預(yù)警管理理仍沒有形成成系統(tǒng)的理論論和方法體系系。（二）我國(guó)企業(yè)業(yè)預(yù)警管理研研究現(xiàn)狀和發(fā)發(fā)展國(guó)內(nèi)很多學(xué)者和和專家教授對(duì)對(duì)企業(yè)

38、預(yù)警管管理進(jìn)行了有有益的探索，研研究成果經(jīng)常常見諸于各種種報(bào)紙和期刊刊，目前企業(yè)業(yè)預(yù)警管理已已成為企業(yè)管管理研究的一一個(gè)熱點(diǎn)。1990年，國(guó)國(guó)家自然科學(xué)學(xué)基金委員會(huì)會(huì)管理科學(xué)組組先后支持佘佘廉等人從事事企業(yè)預(yù)警研研究，并于11999年出出版了企業(yè)預(yù)預(yù)警管理叢書書。20011年以武漢理理工大學(xué)謝科科范教授為主主的專題組開開展了企業(yè)生生存風(fēng)險(xiǎn)的研研究。從我國(guó)對(duì)企業(yè)預(yù)預(yù)警管理研究究來看，能夠夠形成系統(tǒng)可可操作的研究究成果者鳳毛麟角。我我國(guó)專家教授授更多的注重重了企業(yè)預(yù)警警管理理論的的探討，忽視視了企業(yè)實(shí)際際運(yùn)用的指導(dǎo)導(dǎo)，我國(guó)開展展企業(yè)預(yù)警管管理研究十幾幾年來，有關(guān)關(guān)研究成果既既沒有在理論論方面形成共

39、共鳴，引發(fā)更更深入的討論論，也沒有在在企業(yè)界產(chǎn)生生反響?？傮w體上看來，我我國(guó)對(duì)企業(yè)預(yù)預(yù)警管理的研研究處于初級(jí)級(jí)階段。三、企業(yè)預(yù)警管管理與一般管管理的關(guān)系（一）企業(yè)預(yù)警警管理與一般般管理的關(guān)系系一般管理屬于順順境管理，在在管理研究中中，側(cè)重于探探索如何使企企業(yè)獲得成功功；企業(yè)預(yù)警警管理是對(duì)傳傳統(tǒng)管理的應(yīng)應(yīng)用和提升，同同時(shí)借鑒了逆逆境管理中危危機(jī)管理和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理的理理論和方法。其其主要區(qū)別見見表1-1。（二）企業(yè)預(yù)警警管理與危機(jī)機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的關(guān)系系企業(yè)預(yù)警管理不不同于危機(jī)管管理和風(fēng)險(xiǎn)管管理，主要區(qū)區(qū)別見下表11-2。四、 企業(yè)預(yù)警警管理的幾個(gè)個(gè)基本范疇（一）企業(yè)生命命周期理論根據(jù)企業(yè)生命周周

40、期理論，企企業(yè)的發(fā)展過過程與生物的的生命周期十十分相似。企企業(yè)生命周期期一般可分為為草創(chuàng)期、生生存期、成長(zhǎng)長(zhǎng)期、擴(kuò)展期期、長(zhǎng)治期和和衰退期。企企業(yè)在整個(gè)生生命周期過程程中存在各種種各樣的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和危機(jī)，企企業(yè)每一個(gè)周周期都是在前前一個(gè)周期的的基礎(chǔ)上發(fā)展展的，稍有處處理不當(dāng)，就就會(huì)造成危機(jī)機(jī)，對(duì)企業(yè)的的生命造成威威脅，甚至走走向滅亡。企企業(yè)發(fā)展歷程程見表1-33。在眾多的企業(yè)中中，我們可以以根據(jù)營(yíng)業(yè)額額和生命期限限將其分為幾幾種類型（如如表1-4），而而真正能夠經(jīng)經(jīng)受風(fēng)險(xiǎn)和挫挫折，具有頑頑強(qiáng)的抵抗能能力和強(qiáng)大生生命力的松林林式企業(yè)十分分罕見，企業(yè)業(yè)要真正得到到鍛煉和發(fā)展展，建立預(yù)警警機(jī)制十分必必要

41、。表1-1 企企業(yè)預(yù)警管理理與一般管理理比較分析表表項(xiàng)目一般企業(yè)管理企業(yè)預(yù)警管理管理思想注重正功、有效效、促進(jìn)、效效益、成功的的管理，注重重企業(yè)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的成功機(jī)機(jī)理的研究，注注重正向的管管理，注重企企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的過程方法法研究注重正功與負(fù)功功、有效與無無效、促進(jìn)與與后退、效益益與弊端、成成功與失敗的的多重關(guān)系研研究，注重企企業(yè)成功與失失誤、管理波波動(dòng)的研究管理過程一般管理理論和和管理經(jīng)驗(yàn)應(yīng)應(yīng)用十分有效效，注重管理理方法和手段段的應(yīng)用面臨不熟悉的現(xiàn)現(xiàn)象與對(duì)象，一一般管理理論論和過去的管管理經(jīng)驗(yàn)并不不實(shí)用有效，注注重例外管理理和非常規(guī)手手段管理行為注重成功經(jīng)驗(yàn)的的總結(jié)，注重重日常的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)行為注

42、重企業(yè)重大失失誤、管理波波動(dòng)的處理和和研究，注重重自我診斷和和糾正，注重重免疫機(jī)制的的形成，注重重事前管理和和監(jiān)督表1-2 企業(yè)預(yù)預(yù)警管理與危危機(jī)、風(fēng)險(xiǎn)管管理比較表項(xiàng)目主要區(qū)別危機(jī)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的的動(dòng)蕩，注重重對(duì)企業(yè)危機(jī)機(jī)突發(fā)事件的的處理，避免免企業(yè)遭受更更大損失或致致命打擊經(jīng)濟(jì)預(yù)警偏重于宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)運(yùn)行狀況的的景氣檢測(cè)，在在微觀預(yù)警方方面，是從不不同管理職能能和不同組織織形式方面開開展的企業(yè)預(yù)預(yù)警研究風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)各種可能結(jié)結(jié)果和發(fā)生概概率可知的條條件下，對(duì)決決策方案的選選擇，注重決決策技術(shù)的研研究企業(yè)診斷聘請(qǐng)企業(yè)外部的的專業(yè)咨詢公公司和專家對(duì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況進(jìn)行分分析，為自身身

43、難以解決的的問題提出解解決方案，并并幫助指導(dǎo)實(shí)實(shí)施，是企業(yè)業(yè)一項(xiàng)參謀和和顧問性的服服務(wù)企業(yè)逆境管理把企業(yè)逆境、失失敗和失誤等等現(xiàn)象納入系系統(tǒng)研究框架架內(nèi)，不同于于傳統(tǒng)的企業(yè)業(yè)管理，站在在企業(yè)管理的的另一方面，揭揭示企業(yè)逆境境的活動(dòng)規(guī)律律，開辟了一一項(xiàng)新的研究究領(lǐng)域本文的企業(yè)預(yù)警警管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析析，充分利用用企業(yè)現(xiàn)有的的管理體系、管管理方法和管管理手段，即即時(shí)監(jiān)控企業(yè)業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理活動(dòng)，隨隨時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾糾正企業(yè)管理理活動(dòng)的重大大失誤和波動(dòng)動(dòng)，保證企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的安全可靠，是是對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)業(yè)管理理論的的一種發(fā)展和和提升表1-3 企業(yè)發(fā)展展歷程表周期草創(chuàng)期生存期成長(zhǎng)期擴(kuò)展期長(zhǎng)治期衰

44、退期特點(diǎn)整合資源意愿機(jī)遇承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)開發(fā)產(chǎn)品開拓市場(chǎng)親歷親為策略經(jīng)營(yíng)企業(yè)改造引進(jìn)人才創(chuàng)新合作核心專長(zhǎng)規(guī)章制度離而不散核心能力企業(yè)文化失誤表1-4 企業(yè)壽命周周期分類表壽命期限營(yíng)業(yè)額長(zhǎng)短高松林煙花低盆栽曇花（二）價(jià)值鏈理理論波特首先在其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)中提到企業(yè)業(yè)價(jià)值鏈理論論，通過價(jià)值值鏈將企業(yè)生生產(chǎn)、營(yíng)銷、人人力資源、財(cái)財(cái)務(wù)管理等業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)有機(jī)機(jī)的整合起來來。我們認(rèn)為為一般企業(yè)的的價(jià)值鏈如圖圖1-2所示。利利 潤(rùn)與外界聯(lián)系采購(gòu)、人力資源、行政管理內(nèi)部后勤生產(chǎn)外部后勤營(yíng)銷服務(wù)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)品開發(fā)與技術(shù)創(chuàng)新圖1-2 企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)緢D（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理波動(dòng)理理論1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過過程企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部部環(huán)境分析制制定其發(fā)展

45、戰(zhàn)戰(zhàn)略，在滿足足客戶需求的的基礎(chǔ)上達(dá)到到實(shí)現(xiàn)價(jià)值的的目的，由于于內(nèi)外部環(huán)境境變化的復(fù)雜雜性和多變性性，由于企業(yè)業(yè)管理行為的的主觀性、協(xié)協(xié)調(diào)性，企業(yè)業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程中的的任何一點(diǎn)失失誤或重大波波動(dòng)都會(huì)影響響客戶的滿意意度，從而影影響企業(yè)目標(biāo)標(biāo)和價(jià)值的實(shí)實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在在經(jīng)營(yíng)過程中中面臨兩種選選擇，如下圖1-3所示。因此，企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)過程，就就象一輛在高高速公路快車車道上行駛的的汽車，首先先汽車必須保保持各系統(tǒng)的的正常和協(xié)調(diào)調(diào)，在此前提提下汽車在指指定的車道上上沿著中心線線行駛，稍有有不慎或失誤誤，汽車就會(huì)會(huì)偏離，如果果只是在本車道內(nèi)偏偏離或者壓線線，駕駛員可可以很快調(diào)整整到正確方向向，如果汽車偏

46、離到逆向向車道，將隨隨時(shí)會(huì)發(fā)生危危險(xiǎn)，這是應(yīng)該發(fā)出報(bào)報(bào)警，如果效效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程圖二上限下限下限效益時(shí)間企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程上限圖一圖1-3 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程示意圖前方有其他車輛輛不慎偏到了了本車道迎面面行駛，也要要報(bào)警；如果果汽車?yán)^續(xù)偏偏離方向，將將要撞向路邊邊障礙物，這這時(shí)更要報(bào)警警；如果汽車車已經(jīng)與障礙礙物發(fā)生碰撞撞，那就是危危機(jī)了。2、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管管理波動(dòng)運(yùn)行行規(guī)律隨著企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)能力的提高高，企業(yè)的適適應(yīng)能力逐步步增強(qiáng)，企業(yè)業(yè)可容忍的波波動(dòng)范圍越來來越寬；反之之，企業(yè)可容容忍的波動(dòng)范范圍越來越窄窄，最終會(huì)陷陷入危機(jī)或破破產(chǎn)。如圖11-4五、 企業(yè)預(yù)警警管理所包涵涵的內(nèi)容根據(jù)企業(yè)價(jià)值鏈鏈理論

47、，并吸吸收其他企業(yè)業(yè)管理理論研研究成果，我我們認(rèn)為企業(yè)業(yè)管理就象一一棟房子，我我們稱之為“框架理論”。其地基是是企業(yè)管理基基礎(chǔ)，包括管管理理念、管管理方法、企企業(yè)戰(zhàn)略等；在此基礎(chǔ)上上，由物流、信息流流和資金流三三大支柱作為為其支撐架構(gòu)構(gòu)；房頂是企企業(yè)的主功能正常功能正常功能失常波動(dòng)管理失常管理混亂環(huán)境環(huán)境劣性趨勢(shì)良性趨勢(shì)圖1-4企業(yè)管理波動(dòng)發(fā)展趨勢(shì)圖要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即即增值活動(dòng)，增增值活動(dòng)的中中心是圍繞客客戶開展的。如如圖1-5所示。根據(jù)上述研究，我我們認(rèn)為企業(yè)業(yè)預(yù)警管理主主要包括以下下內(nèi)容：企業(yè)外部環(huán)境預(yù)預(yù)警、企業(yè)營(yíng)營(yíng)銷活動(dòng)預(yù)警警、企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)管理活動(dòng)預(yù)預(yù)警、企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)警警、企業(yè)人力力資源預(yù)

48、警等等。圖圖1-5 企業(yè)管理結(jié)構(gòu)圖第二章 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理概要一、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的概念念（一）對(duì)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理的概念和特特點(diǎn)1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理的概概念企業(yè)財(cái)務(wù)管理就就是對(duì)資金流流的管理，是是企業(yè)的一項(xiàng)項(xiàng)重要支持活活動(dòng)，從國(guó)內(nèi)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展展歷史來看，企企業(yè)危機(jī)往往往首先是從財(cái)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)節(jié)爆發(fā)，因此此建立和完善善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警體系，對(duì)對(duì)企業(yè)的生存存和發(fā)展具有有重要的意義義。根據(jù)調(diào)查查和分析，我我們認(rèn)為，企企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)機(jī)的主要因素素如下表2-1。表2-1 企業(yè)財(cái)務(wù)失失敗原因一覽覽表項(xiàng)目?jī)?nèi)部外部投入資本自有資本少主業(yè)外投資（機(jī)機(jī)）固定資產(chǎn)過度擴(kuò)充，使用用效率低短期資金長(zhǎng)期

49、使使用資金計(jì)劃需求預(yù)測(cè)失誤營(yíng)運(yùn)資金緊張存貨材料浪費(fèi)、庫(kù)存存量大、管理理不善付款延誤人工費(fèi)勞動(dòng)生產(chǎn)率低支出鋼性強(qiáng)管理費(fèi)用居高不下銷售信用管理差，依依賴性強(qiáng)殺價(jià)競(jìng)爭(zhēng)賬款余額增加，管理理粗放，催收收無力壞帳，社會(huì)信用用差現(xiàn)金回收率低銀根收縮企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理就是根據(jù)據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)目標(biāo)，分分析資金流動(dòng)動(dòng)運(yùn)行規(guī)律，即即時(shí)捕捉資金金管理過程中中的堵塞、浪浪費(fèi)、過度滯滯留等影響財(cái)財(cái)務(wù)收益的重重大管理失誤誤和管理波動(dòng)動(dòng)信號(hào)，并對(duì)對(duì)企業(yè)的資金金使用效果進(jìn)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)價(jià)，及時(shí)發(fā)出出警報(bào)，采取取相應(yīng)措施，建建立免疫機(jī)制制，不斷提高高企業(yè)抵抗財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能能力，使企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)管理理活動(dòng)始終處處于安全、可可靠的運(yùn)行

50、狀狀態(tài)，從而實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值值最大化的財(cái)財(cái)務(wù)目標(biāo)。2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理的特特點(diǎn)量化管理的特點(diǎn)點(diǎn)系統(tǒng)管理的特點(diǎn)點(diǎn)過程管理的特點(diǎn)點(diǎn)事前預(yù)警控制的的特點(diǎn)在線即時(shí)的特點(diǎn)點(diǎn)例外管理的特點(diǎn)點(diǎn)動(dòng)態(tài)管理的特點(diǎn)點(diǎn)充分利用先進(jìn)的的管理理念和管理工具（二）國(guó)內(nèi)外財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理研究現(xiàn)狀和和分析1、研究現(xiàn)狀最早運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)學(xué)方法研究財(cái)財(cái)務(wù)失敗問題題的是美國(guó)的的比佛（Beeaver,1966）。他他首創(chuàng)以單變變量分析法建建立了財(cái)務(wù)失失敗預(yù)測(cè)模型型，使用5個(gè)財(cái)務(wù)比率率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)狀況進(jìn)行一一元判定，但但因不同財(cái)務(wù)務(wù)比率的預(yù)測(cè)測(cè)方向和判定定標(biāo)準(zhǔn)不同而而使預(yù)測(cè)結(jié)果果互相矛盾，從從而招到了許多批批評(píng)，并逐漸漸被多變量方方法所替代

51、。最早運(yùn)用多變量量分析法探討討公司財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警問題的是是另一位美國(guó)國(guó)學(xué)者奧特蘭蘭（Atellan，1968）。他他將若干變量量合并入一個(gè)個(gè)函數(shù)方程，首首創(chuàng)了“Z分?jǐn)?shù)模型”，Z值越小，財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大大，美國(guó)企業(yè)業(yè)的Z值臨界值為為1.8。Z計(jì)分模型在建建立時(shí)并沒有有充分考慮現(xiàn)現(xiàn)金流量變動(dòng)動(dòng)等方面的情情況，因此有有一定的局限限性。我國(guó)學(xué)者周首華華等對(duì)Z分?jǐn)?shù)模型加加以改造，于于1996年提提出了財(cái)務(wù)失失敗預(yù)測(cè)的新新模型F分?jǐn)?shù)模型。在在F分?jǐn)?shù)模型中中加入了現(xiàn)金金流量這一有有效的預(yù)測(cè)變變量，彌補(bǔ)了了Z分?jǐn)?shù)模型的的不足。我國(guó)國(guó)還有一些專專家教授對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理也發(fā)表了不不同的見解，但但并沒有對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警進(jìn)行

52、行系統(tǒng)的研究究。2、國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理研研究中存在的的問題（1）在指導(dǎo)思思想上：過多多的注重于數(shù)數(shù)據(jù)的挖掘和和處理，忽視視了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的滯后后性，忽視了了事前管理、過過程控制等。（2）在體系建建立上：主要要局限于企業(yè)業(yè)償債能力、營(yíng)營(yíng)運(yùn)能力、盈盈利能力等綜綜合能力的預(yù)預(yù)警。（3）在方法應(yīng)應(yīng)用上：過多多地使用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、概率率分布、資金金成本的計(jì)算算、敏感分析析等數(shù)學(xué)方法法，忽視了企企業(yè)實(shí)際運(yùn)用用。（4）在指標(biāo)設(shè)設(shè)置上：主要要是間接的指標(biāo)和數(shù)量量化的指標(biāo)。在企企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐踐中，更多的的是直接的和和非量化的指指標(biāo)。（5）在信息來來源上：過分分依賴會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)，適適用性差。國(guó)國(guó)內(nèi)外普遍存存在會(huì)

53、計(jì)信息息失真的問題題，如過分依依賴財(cái)務(wù)報(bào)表表數(shù)據(jù)建立預(yù)預(yù)警系統(tǒng)，必必然導(dǎo)致預(yù)警警指標(biāo)不適用用，甚至導(dǎo)致致錯(cuò)誤的決策策，（三）我們對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理研究的貢獻(xiàn)獻(xiàn)基于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警管理研究究的不足，我我們建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理體體系的出發(fā)點(diǎn)點(diǎn)和立足點(diǎn)是是實(shí)用，符合合企業(yè)的實(shí)際際情況。因此此我們的研究究區(qū)別于傳統(tǒng)統(tǒng)的研究。1、在信息來源源上：充分利利用企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)核算體系和和賬表數(shù)據(jù)，充充分利用財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)，充分利利用企業(yè)信息息管理系統(tǒng)數(shù)數(shù)據(jù)。2、在體系上：我們認(rèn)為企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管理系系統(tǒng)是各子系系統(tǒng)資金流動(dòng)動(dòng)情況的綜合合反映，建立立預(yù)警體系不不僅要關(guān)注其其資金流動(dòng)效效果上（幾個(gè)能力力），更重要要的是

54、要關(guān)注注其流動(dòng)過程程的各個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)。3、在指標(biāo)設(shè)置置上：除了間間接的指標(biāo)和數(shù)量量化的指標(biāo)以外，采采用了大量的的直接指標(biāo)和和非量化指標(biāo)標(biāo)。4、在方法上：在沿用數(shù)學(xué)學(xué)方法的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，為了克克服其應(yīng)用方方面的缺陷，大大量采用了經(jīng)經(jīng)驗(yàn)取值法、調(diào)調(diào)查法、趨勢(shì)勢(shì)分析法、比比較分析法等等，同時(shí)借助助計(jì)算機(jī)等現(xiàn)現(xiàn)代工具，便便于企業(yè)使用用和操作。5、在指導(dǎo)思想想上：我們更更注重于過程程控制和事前前管理，注重重于財(cái)務(wù)管理理業(yè)務(wù)流程和和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、薄薄弱環(huán)節(jié)，注注重于財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)發(fā)展過程，注注重于財(cái)務(wù)管管理細(xì)節(jié)，注注重于數(shù)據(jù)的的采集和應(yīng)用用，注重于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的化解和和處理對(duì)策，注注重于免疫機(jī)機(jī)制的建立，更更注重于實(shí)用

55、用。（四）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警與其他他管理的關(guān)系系1、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警與其他預(yù)預(yù)警管理的關(guān)關(guān)系正如財(cái)務(wù)管理與與其他管理的的關(guān)系一樣，企企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警警管理是以資資金管理為核核心，站在資資金管理的角角度，以價(jià)值值指標(biāo)為主，反反映、監(jiān)督、控控制企業(yè)的各各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)，提高資金金運(yùn)動(dòng)的安全全性和效率，為為企業(yè)的增值值業(yè)務(wù)活動(dòng)服服務(wù)。根據(jù)前前面所述的企企業(yè)管理架構(gòu)構(gòu)理論，它在在企業(yè)整個(gè)預(yù)預(yù)警體系中處處于支持和輔輔助的作用，如如圖2-1所示。財(cái)務(wù)管理客戶財(cái)務(wù)管理客戶產(chǎn)品開發(fā)供應(yīng)生產(chǎn)營(yíng)銷資金流動(dòng)基礎(chǔ)管理外界聯(lián)系圖2-1 企業(yè)資金管理示意圖2、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)警與企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制的關(guān)系企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控控制是指為了了保證

56、企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃的落落實(shí)和完成，對(duì)對(duì)企業(yè)偏離財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃的行行為進(jìn)行檢查查，將實(shí)際與與計(jì)劃進(jìn)行比比較，分析和和查明差異的的原因和責(zé)任任，并對(duì)偏離離計(jì)劃的行為為予以糾正。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管管理與企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制在思想、方方法和內(nèi)容上上的主要區(qū)別別可見下表22-2。二、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)標(biāo)和功能（一）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理的的目標(biāo)1、培育和提高高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建建立預(yù)警機(jī)制制，提高企業(yè)業(yè)的適應(yīng)能力力和發(fā)展能力力。表2-2 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)警管理理與財(cái)務(wù)內(nèi)部部控制比較表表項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部控制財(cái)務(wù)預(yù)警管理管理思想注重正向有效成成功的管理，注注重企業(yè)成功功機(jī)理的研究究，注重企業(yè)業(yè)實(shí)績(jī)與計(jì)劃劃的差異管理理。注重

57、正反兩方面面的研究，注注重企業(yè)逆境境和風(fēng)險(xiǎn)的研研究，注重財(cái)財(cái)務(wù)管理的重重大波動(dòng)和重重大失誤的研研究。目標(biāo)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管管理活動(dòng)的可可控性，保證證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。提高企業(yè)財(cái)務(wù)管管理的安全性性、可靠性，保保證財(cái)務(wù)管理理活動(dòng)處于一一種健康狀態(tài)態(tài)。管理過程是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)過程連續(xù)續(xù)的監(jiān)督和控控制，是不間間斷的行為。是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)運(yùn)動(dòng)過程的連連續(xù)監(jiān)督、重重點(diǎn)關(guān)注、間間斷性控制的的行為。管理方法注重行為的現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)管理和控制制，采取一般般日常的思路路和方法。注重行為的事前前監(jiān)督和預(yù)測(cè)測(cè)，注重重大大波動(dòng)的預(yù)防防，注重例外外管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與與財(cái)務(wù)內(nèi)部控控制在程序上上的主要區(qū)別別可參見圖22-2。圖2-2 圖2

58、-2 企業(yè)財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)預(yù)警程序圖財(cái)務(wù)決策制定財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)測(cè)計(jì)算應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)記錄實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)比實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)差異分析與調(diào)查評(píng)價(jià)與考核采取行動(dòng)激勵(lì)措施警報(bào)失誤發(fā)展成功財(cái)務(wù)危機(jī)破產(chǎn)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)2、隨時(shí)捕捉企企業(yè)財(cái)務(wù)管理理活動(dòng)中各種種管理漏洞、管管理失誤、重重大風(fēng)險(xiǎn)和隱隱患，并采取取適當(dāng)措施，保保持企業(yè)資金金運(yùn)動(dòng)始終處處于安全區(qū)域域內(nèi)。3、減少憂慮和和恐懼，為企企業(yè)提供一個(gè)個(gè)有安全保障障的理財(cái)環(huán)境境，使企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和職工在在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的過程中中增強(qiáng)信心，形形成堅(jiān)強(qiáng)的合合力。4、實(shí)行例外管管理，使企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)能從紛紛繁雜亂的日日常事務(wù)中解解脫出來，有有更多的時(shí)間間和精力考慮慮企業(yè)重大決決策。5、充分利用企企業(yè)

59、現(xiàn)有管理理基礎(chǔ)，充分分發(fā)揮企業(yè)EERP、ITT技術(shù)的優(yōu)勢(shì)勢(shì)，提高企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)管理理水平和檔次次。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警的功能能1、捕捉信息功功能。必須能能夠隨時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)警報(bào)信號(hào)。2、預(yù)測(cè)功能。能能夠預(yù)測(cè)危險(xiǎn)險(xiǎn)事件的發(fā)展展趨勢(shì)和最終終后果。3、判斷功能。能能夠判斷事件件的危險(xiǎn)程度度。4、發(fā)出征兆功功能。能夠及及時(shí)靈敏發(fā)出出報(bào)警信號(hào)。5、跟蹤、預(yù)防防和控制功能能。能夠跟蹤蹤事件的進(jìn)展展，及時(shí)分析析警報(bào)原因，知知其然更知其其所以然，制制定有效措施施，阻止事件件的進(jìn)一步惡惡化，避免財(cái)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)發(fā)生。6、對(duì)策功能。能能夠提供有關(guān)關(guān)警報(bào)事件的的基本對(duì)策和和方法，起到到輔助決策的的作用。7、免疫功能。能能夠橫

60、向借鑒鑒同行業(yè)的經(jīng)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，能能夠記錄本企企業(yè)財(cái)務(wù)警報(bào)報(bào)的處理過程程和評(píng)價(jià)結(jié)果果，不斷總結(jié)結(jié)和積累，前前車之鑒，不不斷提高企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警能能力和效果，提提高企業(yè)的抗抗風(fēng)險(xiǎn)能力。三、 企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警管理的的內(nèi)容（一）企業(yè)資金金流動(dòng)過程根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管管理的特點(diǎn)，為為了建立財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)警體系的的方便，我們們貨幣資金采購(gòu)付款貨幣資金采購(gòu)付款原材料固定資產(chǎn)在產(chǎn)品人工成本制造費(fèi)用產(chǎn)成品管理和銷售費(fèi)用銷售收款對(duì)外投資籌資圖2-3 企業(yè)資金循環(huán)示意圖將企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)（增值）活活動(dòng)整合為采采購(gòu)供應(yīng)、生生產(chǎn)（含新產(chǎn)產(chǎn)品開發(fā)）和和營(yíng)銷。資金金在企業(yè)中的的流動(dòng)循環(huán)過過程如圖2-3所示。從上圖可以看出出，企業(yè)資金金流動(dòng)主要