企業(yè)所得稅單項(xiàng)選擇題

1、2008年注冊會計(jì)師考試輔導(dǎo)稅法 第30頁14章一、單項(xiàng)選擇題題1.下列關(guān)于財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得來源的確定定，不符合企企業(yè)所得稅法法規(guī)定的是（）。A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得按照不不動產(chǎn)所在地地確定B.動動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得按照轉(zhuǎn)讓動動產(chǎn)的企業(yè)或或者機(jī)構(gòu)、場場所所在地確確定C.動產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按按照購買動產(chǎn)產(chǎn)的企業(yè)或者者機(jī)構(gòu)、場所所所在地確定定D.權(quán)益性性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照照被投資企業(yè)業(yè)所在地確定定2.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列關(guān)關(guān)于特殊收入入的確認(rèn)說法法不正確的是是（）。A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按

2、照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定3.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列收收入中可以不不征企業(yè)所得得稅的是（）。A.金融債券利利息收入B.非營利性組組織的從生成成經(jīng)營活動的的收入C.已已做壞賬損失失處理后又收收回的應(yīng)收賬賬款D.依法法收取并納入入財政管理的的政府性基金金4.某企業(yè)20007年1月月1日向其控控股公司借入入經(jīng)營性資金金400萬元元，借款期11年，支付利利息費(fèi)用288萬元。假定定當(dāng)年銀行同同期同類貸款款年利息率為為6%，該企企業(yè)在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時可以扣

3、除除的利息費(fèi)用用為（ ）萬元。AA.30B.28C.228D.2445.某工業(yè)企業(yè)業(yè)2008年年度全年銷售售收入為10000萬元，房房屋出租收入入100萬元元，提供加工工勞務(wù)收入550萬元，變變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)收入30萬萬元，視同銷銷售收入1000萬元，當(dāng)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)100萬元。則該該企業(yè)20008年度所得得稅前可以扣扣除的業(yè)務(wù)招招待費(fèi)用為（）萬元。A.6B.6.25C.4.75D.3.756.某金融企業(yè)業(yè)2008年年利潤總額為為2000萬萬元，營業(yè)外外支出中列支支有通過公益益性社會團(tuán)體體向受災(zāi)地區(qū)區(qū)的捐贈600萬元，紅十十字事業(yè)的捐捐贈20萬元元。假設(shè)其余余項(xiàng)目會計(jì)與與稅法間無調(diào)調(diào)整，該

4、企業(yè)業(yè)2008年年應(yīng)繳納企業(yè)業(yè)所得稅為（ ）萬元。A.660B.500C.440D.4607.按照企業(yè)所所得稅法的有有關(guān)規(guī)定，在在計(jì)算企業(yè)所所得稅應(yīng)納稅稅所得額時，下下列項(xiàng)目準(zhǔn)予予從收入總額額中扣除的是是（）。A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被沒收財務(wù)的損失C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出8.某服裝生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)20008年度取得得生產(chǎn)經(jīng)營收收入總額35500萬元，發(fā)發(fā)生銷售成本本2000萬萬元、財務(wù)費(fèi)費(fèi)用150萬萬元、管理費(fèi)費(fèi)用200萬萬元、銷售費(fèi)費(fèi)用300萬萬元、上繳增增值稅60萬萬元、消費(fèi)稅稅140萬元元、城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅144萬元、教育育費(fèi)附加6萬萬元，“營業(yè)業(yè)外支出”賬賬戶中

5、贊助支支出10萬元元、通過公益益性社會團(tuán)體體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈贈25萬元。該該企業(yè)20008年度應(yīng)納納所得稅額是是（）萬萬元。A.1148.755 B.163.75C.1166.255 D.1551.259.某國有企業(yè)業(yè)2008年年境內(nèi)所得11000萬元元，境外所得得（均為稅后后所得）有三三筆，其中來來自甲國有兩兩筆所得，分分別為60萬萬元和51萬萬元，稅率分分別為40%和15%，來來自乙國所得得42.5萬萬元，已納稅稅7.5萬元元（甲國、乙乙國均與我國國簽訂了避免免重復(fù)征稅的的稅收協(xié)定）。則則2008年年該國有企業(yè)業(yè)應(yīng)納所得稅稅（ ）萬萬元。A.2250B.255C.248D.24610.根據(jù)企業(yè)業(yè)

6、所得稅法的的規(guī)定，下列列對企業(yè)所得得稅征收管理理的說法正確確的是（）。A.按按月預(yù)繳所得得稅的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)自月份終了了之日起100日內(nèi)，向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)報送送預(yù)繳企業(yè)所所得稅納稅申申報表，預(yù)繳繳稅款B.企企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦辦理注銷登記記后，就其清清算所得向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報報并依法繳納納企業(yè)所得稅稅C.企業(yè)納納稅年度虧損損，可以不向向稅務(wù)機(jī)關(guān)報報送年度企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報表D.依照企業(yè)所所得稅法繳納納的企業(yè)所得得稅，以人民民幣以外的貨貨幣計(jì)算的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)折合成人人民幣計(jì)算并并繳納稅款二、多項(xiàng)選擇題題1.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列收收入屬于征稅稅收入的是（）。A.特許權(quán)使用用費(fèi)收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收收入C.勞務(wù)

7、務(wù)收入D.國國債利息收入入2.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列收收入的確認(rèn)正正確的是（）。A.權(quán)益性投資資收益，按照照投資方取得得投資收益的的日期確認(rèn)收收入的實(shí)現(xiàn)BB.利息收入入，按照合同同約定的債務(wù)務(wù)人應(yīng)付利息息的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)C.租金收收入，按照實(shí)實(shí)際收取租金金的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)D.特許權(quán)權(quán)使用費(fèi)收入入，按照合同同約定的特許許權(quán)使用人應(yīng)應(yīng)付特許權(quán)使使用費(fèi)的日期期確認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)3.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列關(guān)關(guān)于企業(yè)所得得稅扣除項(xiàng)目目的說法中正正確的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定定為自有小汽汽車?yán)U納保險險費(fèi)，準(zhǔn)予扣扣除B.企業(yè)業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營租租入機(jī)器設(shè)備備的租賃費(fèi)，按按照租期限均均

8、勻扣除C.企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，不超超過銷售（營營業(yè)）收入總總額12的的部分，準(zhǔn)予予扣除D.企企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定定資產(chǎn)發(fā)生的的費(fèi)用，允許許扣除4.下列項(xiàng)目中中，不可以從從應(yīng)納稅所得得額中扣除的的有（ ）。 A.企業(yè)支付的的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支支付的管理費(fèi)費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之之間支付的租租金D.非銀銀行企業(yè)內(nèi)營營業(yè)機(jī)構(gòu)之間間支付的利息息5.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列關(guān)關(guān)于固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的的說法中正確確的有（）。A.盤盤盈的固定資資產(chǎn)，以同類類固定資產(chǎn)的的重置完全價價值為計(jì)稅基基礎(chǔ)B.通過過債務(wù)重組方方式取得的固固定資產(chǎn)，以以該資產(chǎn)的賬賬面價值為計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)C.外購的固定定資產(chǎn)，以購

9、購買價款和支支付的相關(guān)稅稅費(fèi)以及直接接歸屬于使該該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)預(yù)定用途發(fā)生生的其他支出出為計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)D.融資租租入的固定資資產(chǎn)，以租賃賃合同約定的的付款總額和和相關(guān)費(fèi)用為為計(jì)稅基礎(chǔ)6.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列資資產(chǎn)的稅務(wù)處處理正確的是是（）。A.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本 B.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C.企業(yè)依法清算時，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額7.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，企業(yè)的的下列所得可可以免征企業(yè)業(yè)所得稅的有有（）。A.

10、農(nóng)作物新品種的選育B.林產(chǎn)品的采集C.海水養(yǎng)殖D.牲畜、家禽的飼養(yǎng)8.下列項(xiàng)目中中，屬于企業(yè)業(yè)所得稅優(yōu)惠惠政策的有（ ）。A.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限B.非居民企業(yè)減按15的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70抵扣應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷9.根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，下列說說法正確的有有（）。A.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納B.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅

11、務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人未扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納10.企業(yè)不提提供與其關(guān)聯(lián)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)務(wù)往來資料的的，稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)有權(quán)按照下下列（）方方法核定其應(yīng)應(yīng)納稅所得額額。A.參照照同類或類似似企業(yè)的利潤潤率水平核定定B.按照企企業(yè)合理的費(fèi)費(fèi)用加利潤的的方法核定CC.按照關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整整體利潤的合合理比例核定定D.按照企企業(yè)成本加合合理的費(fèi)用和和利潤的方法法核定三、判斷題1.非居民企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所不包包括經(jīng)常代其其簽訂合同，或或者儲存、交交付貨物

12、的營營業(yè)代理人。（）2.企業(yè)受托加加工制造大型型機(jī)械設(shè)備、船船舶、飛機(jī)，以以及從事建筑筑、安裝、裝裝配工程業(yè)務(wù)務(wù)或者提供其其他勞務(wù)等，持持續(xù)時間超過過12個月的的，按照納稅稅年度內(nèi)完工工進(jìn)度或者完完成的工作量量確認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)。（）3.企業(yè)發(fā)生的的與生產(chǎn)經(jīng)營營活動有關(guān)的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)支出，不超超過當(dāng)年銷售售（營業(yè)）收收入5的部部分，準(zhǔn)予扣扣除；超過部部分當(dāng)年和以以后年度均不不得扣除。（）4.非居民企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所，就就其中國境外外總機(jī)構(gòu)發(fā)生生的與該機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的的費(fèi)用，準(zhǔn)予予直接扣除。（）5.從事開采石石油、天然氣氣等礦產(chǎn)資源源的企業(yè)，在在開始商業(yè)性性生產(chǎn)前發(fā)

13、生生的費(fèi)用和有有關(guān)固定資產(chǎn)產(chǎn)的折耗、折折舊方法，由由省、自治區(qū)區(qū)、直轄市人人民政府另行行規(guī)定。（）6.無形資產(chǎn)按按照直線法計(jì)計(jì)算攤銷費(fèi)用用，攤銷年限限一律不得低低于10年。（）7.居民企業(yè)技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得不超過5000萬元的部部分，免征企企業(yè)所得稅；超過5000萬元的部分分，全額征收收企業(yè)所得稅稅。（）8.企業(yè)固定資資產(chǎn)采取縮短短折舊年限方方法的，最低低折舊年限不不得低于規(guī)定定折舊年限的的50%；采采取加速折舊舊方法的，可可以采取雙倍倍余額遞減法法或者年數(shù)總總和法。（）9.對于應(yīng)當(dāng)扣扣繳的所得稅稅，扣繳義務(wù)務(wù)人未依法扣扣繳或者無法法履行扣繳義義務(wù)的，由企企業(yè)在所得發(fā)發(fā)生地繳納。企企業(yè)未依法繳繳

14、納的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)只能從從該企業(yè)下一一次該扣繳義義務(wù)人處應(yīng)付付的款項(xiàng)中，追追繳本次應(yīng)納納稅款。（）10.企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)方之間間的業(yè)務(wù)往來來，不符合獨(dú)獨(dú)立交易原則則，或者企業(yè)業(yè)實(shí)施其他不不具有合理商商業(yè)目的安排排的，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)有權(quán)在該該業(yè)務(wù)發(fā)生的的納稅年度起起10年內(nèi)，進(jìn)進(jìn)行納稅調(diào)整整。（）四、計(jì)算題1.2008年年度某企業(yè)會會計(jì)報表上的的利潤總額為為100萬元元，已累計(jì)預(yù)預(yù)繳企業(yè)所得得稅25萬元元。該企業(yè)22008年度度其他有關(guān)情情況如下：(1)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出18萬萬元；(2)開發(fā)新技術(shù)術(shù)的研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用20萬萬元；(3)直接向某足足球隊(duì)捐款335萬元；(4)支付訴訴訟費(fèi)2.33萬元；

15、(55)支付違反反交通法規(guī)罰罰款0.8萬萬元。要求：(1) 計(jì)計(jì)算該企業(yè)公公益性捐贈支支出所得稅前前納稅調(diào)整額額；(2)計(jì)計(jì)算該企業(yè)研研究開發(fā)費(fèi)用用所得稅前扣扣除數(shù)額；(3)計(jì)算該該企業(yè)20008年度應(yīng)納納稅所得額；(4)計(jì)算算該企業(yè)20008年度應(yīng)應(yīng)納所得稅稅稅額；(5)計(jì)算該企業(yè)業(yè)2008年年度應(yīng)匯算清清繳的所得稅稅稅額。(答答案中的金額額單位用萬元元表示)2.某生產(chǎn)混凝凝土攪拌機(jī)的的生產(chǎn)企業(yè)在在2008年年匯算清繳年年度企業(yè)所得得稅時，對有有關(guān)收支項(xiàng)目目進(jìn)行納稅調(diào)調(diào)整后，將全全年會計(jì)利潤潤500萬元元按稅法規(guī)定定調(diào)整為全年年應(yīng)納稅所得得額600萬萬元。稅務(wù)部部門在稅務(wù)檢檢查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)該企

16、業(yè)以下下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)尚尚未進(jìn)行調(diào)整整：(1)44月，該企業(yè)業(yè)購入機(jī)器設(shè)設(shè)備一臺，購購置總成本880萬元，使使用期為100年，支出全全部計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用。（殘殘值比例按55）；(22)6月，該該企業(yè)為解決決職工子女上上學(xué)問題，直直接向某小學(xué)學(xué)捐款50萬萬元，在營業(yè)業(yè)外支出中列列支。在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時未作納納稅調(diào)整；(3)7月，該該企業(yè)將在建建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的貸款利息息10萬元計(jì)計(jì)入當(dāng)年財務(wù)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額時未作作納稅調(diào)整。(4)12月，該企業(yè)購進(jìn)環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，購置價格300萬元。該設(shè)備符合設(shè)備抵免的相關(guān)規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：(1)

17、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額；(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年公益性捐贈稅前扣除額；(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年建工程貸款利息稅前扣除額；(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題1.某制藥企業(yè)業(yè)為居民企業(yè)業(yè)，增值稅一一般納稅人。22008年度度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下下：(1)企企業(yè)坐落在某某縣城，全年年實(shí)際占地550000平平方米，其中中，廠房占地地400000平方米，辦辦公樓占地44500平方方米，醫(yī)務(wù)室室占地9000平方米，幼幼兒園占地11600平方方米，廠區(qū)內(nèi)內(nèi)道路及綠化化占地30000平方米。(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛自重噸位30噸)，客貨兩用車5輛(

18、每輛自重噸位2噸、乘4人)，通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人)，5座小轎車8輛。(3)當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬元(不含稅價格)；購進(jìn)已稅原料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原料全部驗(yàn)收入庫；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，裝卸費(fèi)和保險費(fèi)60萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；收購農(nóng)民種植的中草藥原藥，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明買價，累計(jì)4000萬元；另外，醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬元(按同類不含稅價格計(jì)算)藥品，與之對應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用3100萬元，發(fā)生

19、財務(wù)費(fèi)用300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元(未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。(5)3月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈予的機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為550萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為55萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5。(6)所發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6)。(7)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬元。(8)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬元。(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬元，

20、載貨汽車年納稅額每噸30元，乘人汽車9座以下的年納稅額420元，9座以上的年納稅額540元)根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算該企業(yè)2007年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。(2)計(jì)算應(yīng)繳納的車船稅。(3)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅。(4)計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(5)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。(6)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)費(fèi)用。(7)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(8)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。(9)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時的企業(yè)收入總額。(10)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某市卷煙廠廠為增值稅一一般納稅人，職職工人數(shù)年均均70人，

21、資資產(chǎn)總額25500萬元。22008年度度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況為：(1)年初初庫存外購已已稅煙絲100噸，每噸單單價0.8萬萬元，共計(jì)金金額8萬元；當(dāng)年內(nèi)又購購進(jìn)已稅煙絲絲50噸，每每噸不含稅單單價0.8萬萬元，取得銷銷售方開具的的增值稅專用用發(fā)票，以銀銀行存款支付付購貨金額440萬元、增增值稅額6.8萬元，煙煙絲全部驗(yàn)收收入庫；采購購煙絲過程中中共計(jì)以銀行行存款支付運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用2萬萬元，取得運(yùn)運(yùn)輸單位開具具的普通發(fā)票票。(2)當(dāng)當(dāng)年生產(chǎn)領(lǐng)用用煙絲45萬萬元；銷售卷卷煙120標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)箱給某大大型商場，向向購買方開具具了增值稅專專用發(fā)票，取取得銷售金額額300萬元元，增值稅額額51萬元；經(jīng)批準(zhǔn)銷售售卷

22、煙8標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)箱給使用單單位和消費(fèi)者者個人，開具具普通發(fā)票，取取得銷售收入入23.4萬萬元。(3)當(dāng)年卷煙銷銷售成本共計(jì)計(jì)為120萬萬元；財務(wù)費(fèi)費(fèi)用10萬元元。(4)發(fā)發(fā)生管理費(fèi)用用20萬元(管理費(fèi)用中中含業(yè)務(wù)招待待費(fèi)4萬元)。(5)銷銷售費(fèi)用100萬元(含廣廣告費(fèi)8萬元元)。(6)計(jì)入成本、費(fèi)費(fèi)用的實(shí)發(fā)工工資費(fèi)用1550萬元和計(jì)計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)37.55萬元。三項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)具體情情況如下：計(jì)計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)費(fèi)3萬元，已已取得專用收收據(jù)；計(jì)提福福利費(fèi)30萬萬元，實(shí)際發(fā)發(fā)生28萬元元；計(jì)提教育育經(jīng)費(fèi)4.55萬元，實(shí)際際發(fā)生3萬元元。(7)營營業(yè)外支出220萬元，其其中被工商部部門行政罰款款6萬元，向向本廠困

23、難職職工直接捐贈贈4萬元，通通過民政部門門向貧困地區(qū)區(qū)捐贈10萬萬元。(8)“投資收益益”賬戶表明明有來源于全全資子公司投投資收益277萬元（子公公司適用企業(yè)業(yè)所得稅稅率率為25）。(9)2007年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營損失為7.30萬元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%，卷煙消費(fèi)稅稅率45%、每標(biāo)準(zhǔn)箱定額征收消費(fèi)稅150元）要求：按下列順序回答問題，每步均為共計(jì)金額：(1)計(jì)算本年度應(yīng)繳納的增值稅；(2)計(jì)算本年度應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(3)計(jì)算本年度應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加；(4)計(jì)算該企業(yè)2008年收入總額；(5)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算工資費(fèi)用以及職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)

24、和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(7)計(jì)算所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈；(8)計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額；(9)計(jì)算該企業(yè)匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。答案部分一、單項(xiàng)選擇題題1.【正確答案案】C【答案解析】轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所所得來源的確確定：不動產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按按照不動產(chǎn)所所在地確定；動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得按照轉(zhuǎn)讓讓動產(chǎn)的企業(yè)業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場場所所在地確確定；權(quán)益性性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照照被投資企業(yè)業(yè)所在地確定定?！敬鹨删幪?00463】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40463) 【該題針對“征征稅對象”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】

25、2.【正確答案案】D【答案解析】采取產(chǎn)品分分成方式取得得收入的，按按照企業(yè)分得得產(chǎn)品的日期期確認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)，其收收入額按照產(chǎn)產(chǎn)品的公允價價值確定?！敬鹨删幪?00466】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40466) 【該題針對“應(yīng)應(yīng)稅收入”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】3.【正確答案案】D【答案解析】選項(xiàng)ABCC均要按規(guī)定定征收企業(yè)所所得稅?！敬鹨删幪?00467】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40467) 【該題針對“不不征稅收入和和免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.

26、【正確答案案】D【答案解析】可以扣除的的利息費(fèi)用為為：4006% 224（萬元）。【答疑編號400469】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40469) 【該題針對“利利息費(fèi)用和借借款費(fèi)用”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】5.【正確答案案】A【答案解析】企業(yè)發(fā)生的的與生產(chǎn)經(jīng)營營活動有關(guān)的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)支出，按照照發(fā)生額的660%扣除，但但最高不得超超過當(dāng)年銷售售（營業(yè)）收收入的5。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額（100010050100）56.25（萬元）10606（萬元），可以扣除6萬元。【答疑編號400471】 HYPERLINK javascri

27、pt:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40471) 【該題針對“業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】B【答案解析】稅前準(zhǔn)予扣扣除的公益捐捐贈限額220001122440（萬元），實(shí)實(shí)際公益救濟(jì)濟(jì)捐贈額880萬元（66020），可可以全額扣除除。當(dāng)年應(yīng)納納所得稅22000225%5000（萬元）【答疑編號400472】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40472) 【該題針對“公公益性捐贈”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案案】C【答案解析】自然災(zāi)害等等不可抗力因因素造成的損損失可以在收收入總額中扣

28、扣除?！敬鹨删幪?00475】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40475) 【該題針對“不不得扣除項(xiàng)目目”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】C【答案解析】企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，在年年度利潤總額額12%以內(nèi)內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。企企業(yè)20088年度利潤總總額3500020000150020030011401446100256655（萬元元）捐贈限額額65512778.6（萬萬元），實(shí)際際發(fā)生25萬萬元，可以全全額扣除。企企業(yè)20088年度應(yīng)納稅稅所得額6655+100665（萬萬元）企業(yè)2200

29、8年度度應(yīng)納所得稅稅665251166.255（萬元）【答疑編號400488】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40488) 【該題針對“應(yīng)應(yīng)納稅金的計(jì)計(jì)算”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案案】B【答案解析】應(yīng)該將來自自一個國家的的所得合并要要一起抵免。甲國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額60（140）51（115）2540（萬元）；在甲國已納稅額60（140）4051（115）1549（萬元），不用補(bǔ)稅。乙國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額（42.57.5）2512.5，應(yīng)補(bǔ)稅額12.57.55（萬元）2008年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅100

30、0255255（萬元）【答疑編號400489】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40489) 【該題針對“應(yīng)應(yīng)納稅金的計(jì)計(jì)算”,“境外所得得抵扣稅金的的計(jì)算”知識識點(diǎn)進(jìn)行考核核】10.【正確答答案】D【答案解析】按月預(yù)繳所所得稅的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自月份終終了之日起115日內(nèi)，向向稅務(wù)機(jī)關(guān)報報送預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報表，預(yù)預(yù)繳稅款；企企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦辦理注銷登記記前，就其清清算所得向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申報報并依法繳納納企業(yè)所得稅稅；企業(yè)在納納稅年度內(nèi)無無論盈利或者者虧損，都應(yīng)應(yīng)按照企業(yè)所所得稅法規(guī)定定的期限，向向稅務(wù)機(jī)關(guān)報報送預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅納稅

31、稅申報表、年年度企業(yè)所得得稅納稅申報報表、財務(wù)會會計(jì)報告和稅稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定定應(yīng)當(dāng)報送的的其他有關(guān)資資料?！敬鹨删幪?00501】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40501) 【該題針對“征征收管理”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】二、多項(xiàng)選擇題題1.【正確答案案】ABCC【答案解析】企業(yè)的收入入總額包括以以貨幣形式和和非貨幣形式式從各種來源源取得的收入入，具體包括括銷售貨物所所得、提供勞勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得得、股息紅利利等權(quán)益性投投資所得、利利息所得、租租金所得、特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得、接受受捐贈所得和和其他所得。國國債利息收入入為免稅收

32、入入。【答疑編號400464】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40464) 【該題針對“應(yīng)應(yīng)稅收入”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】2.【正確答案案】BD【答案解析】選項(xiàng)A，權(quán)權(quán)益性投資收收益，按照被被投資方做出出利潤分配決決定的日期確確認(rèn)收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)CC，租金收入入，按照合同同約定的承租租人應(yīng)付租金金的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)?！敬鹨删幪?00468】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40468) 【該題針對“不不征稅收入和和免稅收入”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】3.【正確答案案

33、】ABDD【答案解析】企業(yè)發(fā)生的的公益性捐贈贈支出，不超超過年度利潤潤總額12的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除?！敬鹨删幪?00473】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40473) 【該題針對“扣扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】4.【正確答案案】BCDD【答案解析】企業(yè)之間支支付的管理費(fèi)費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營營業(yè)機(jī)構(gòu)之間間支付的租金金和特許權(quán)使使用費(fèi)，以及及非銀行企業(yè)業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)之間支付的的利息，不得得扣除?！敬鹨删幪?00476】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40476) 【

34、該題針對“不不得扣除項(xiàng)目目”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】5.【正確答案案】ACDD【答案解析】通過債務(wù)重重組方式取得得的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以該資產(chǎn)產(chǎn)的公允價值值和支付的相相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)?！敬鹨删幪?00480】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40480) 【該題針對“資資產(chǎn)的稅務(wù)處處理”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】AC【答案解析】選項(xiàng)B，自自行開發(fā)的支支出已在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時扣除的的無形資產(chǎn)不不得計(jì)算攤銷銷費(fèi)用；選項(xiàng)項(xiàng)D,企業(yè)不不能提供完整整、準(zhǔn)確的收收入及成本、費(fèi)費(fèi)用憑證，不不能正確計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額的，由稅稅務(wù)機(jī)關(guān)核

35、定定其應(yīng)納稅所所得額。【答疑編號400485】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40485) 【該題針對“資資產(chǎn)的稅務(wù)處處理”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案案】ABDD【答案解析】海水養(yǎng)殖、內(nèi)內(nèi)陸?zhàn)B殖所得得，可以減半半征稅，不是是免稅?！敬鹨删幪?00490】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40490) 【該題針對“稅稅收優(yōu)惠的政政策”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】AD【答案解析】非居民企業(yè)業(yè)減按10的所得稅稅稅率征收企業(yè)業(yè)所得稅；企企業(yè)購置用于于環(huán)境保

36、護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水、安安全生產(chǎn)等專專用設(shè)備的投投資額，可以以按一定比例例實(shí)行稅額抵抵免?！敬鹨删幪?00495】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40495) 【該題針對“稅稅收優(yōu)惠的政政策”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】9.【正確答案案】BCDD【答案解析】選項(xiàng)A，對對非居民企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所的，或或者雖設(shè)立機(jī)機(jī)構(gòu)、場所但但取得的所得得與其所設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)、場所沒沒有實(shí)際聯(lián)系系的所得應(yīng)繳繳納的所得稅稅，實(shí)行源泉泉扣繳，以支支付人為扣繳繳義務(wù)人?！敬鹨删幪?00497】 HYPERLINK javascript:socang(10,

37、2008,ad,1,14,6565,40497) 【該題針對“源源泉扣繳”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】10.【正確答答案】ACCD【答案解析】企業(yè)不提供供與其關(guān)聯(lián)方方之間業(yè)務(wù)往往來資料的，或或者提供虛假假、不完整資資料，未能真真是反映其關(guān)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來來情況的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)依法核定其其應(yīng)納稅所得得額。核定方方法有：參照照同類或類似似企業(yè)的利潤潤率水平核定定；按照企業(yè)業(yè)成本加合理理的費(fèi)用和利利潤的方法核核定；按照關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)團(tuán)整體利潤的的合理比例核核定；按照其其他合理方法法核定?！敬鹨删幪?00499】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565

38、,40499) 【該題針對“特特別納稅調(diào)整整”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】三、判斷題1.【正確答案案】錯【答案解析】非居民企業(yè)業(yè)委托營業(yè)代代理人在中國國境內(nèi)從事生生產(chǎn)經(jīng)營活動動的，包括委委托單位或者者個人經(jīng)常代代其簽訂合同同，或者儲存存、交付貨物物等，該營業(yè)業(yè)代理人視為為非居民企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所?！敬鹨删幪?00462】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40462) 【該題針對“納納稅義務(wù)人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案案】對【答案解析】參看教材2268頁最后后一段。【答疑編號400465】 HYPERLINK jav

39、ascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40465) 【該題針對“應(yīng)應(yīng)稅收入”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】3.【正確答案案】錯【答案解析】企業(yè)發(fā)生的的與生產(chǎn)經(jīng)營營活動有關(guān)的的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)支出，按照照發(fā)生額的660%扣除，但但最高不得超超過當(dāng)年銷售售（營業(yè)）收收入的5。【答疑編號400470】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40470) 【該題針對“業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】4.【正確答案案】錯【答案解析】非居民企業(yè)業(yè)在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所，就就其中國境外外總機(jī)構(gòu)發(fā)生生的與該機(jī)構(gòu)構(gòu)、場所生產(chǎn)產(chǎn)

40、經(jīng)營有關(guān)的的費(fèi)用，能夠夠提供總機(jī)構(gòu)構(gòu)出具的費(fèi)用用匯集范圍、定定額、分配依依據(jù)和方法等等證明文件，并并合理分?jǐn)偟牡?，?zhǔn)予扣除除?！敬鹨删幪?00474】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40474) 【該題針對“扣扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】5.【正確答案案】錯【答案解析】從事開采石石油、天然氣氣等礦產(chǎn)資源源的企業(yè)，在在開始商業(yè)性性生產(chǎn)前發(fā)生生的費(fèi)用和有有關(guān)固定資產(chǎn)產(chǎn)的折耗、折折舊方法，由由國務(wù)院財政政、稅務(wù)主管管部門另行規(guī)規(guī)定。【答疑編號400477】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008

41、,ad,1,14,6565,40477) 【該題針對“資資產(chǎn)的稅務(wù)處處理”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】6.【正確答案案】錯【答案解析】無形資產(chǎn)按按照直線法計(jì)計(jì)算攤銷費(fèi)用用，攤銷年限限不得低于110年。但是是作為投資或或者受讓的無無形資產(chǎn)，有有關(guān)法律規(guī)定定或者合同約約定了使用年年限的，可以以按照規(guī)定或或者約定的使使用年限分期期攤銷?！敬鹨删幪?00482】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40482) 【該題針對“資資產(chǎn)的稅務(wù)處處理”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】7.【正確答案案】錯【答案解析】居民企業(yè)技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得不超過5000萬元的部部分，免征企

42、企業(yè)所得稅；超過5000萬元的部分分，減半征收收企業(yè)所得稅稅?！敬鹨删幪?00492】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40492) 【該題針對“稅稅收優(yōu)惠的政政策”知識點(diǎn)點(diǎn)進(jìn)行考核】8.【正確答案案】錯【答案解析】采取縮短折折舊年限方法法的，最低折折舊年限不得得低于規(guī)定折折舊年限的660%；采取取加速折舊方方法的，可以以采取雙倍余余額遞減法或或者年數(shù)總和和法。【答疑編號400494】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40494) 9.【正確答案案】錯【答案解析】

43、對于應(yīng)當(dāng)扣扣繳的所得稅稅，扣繳義務(wù)務(wù)人未依法扣扣繳或者無法法履行扣繳義義務(wù)的，由企企業(yè)在所得發(fā)發(fā)生地繳納。企企業(yè)未依法繳繳納的，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)可以從從該企業(yè)在中中國境內(nèi)其他他收入項(xiàng)目的的支付人應(yīng)付付的款項(xiàng)中，追追繳該企業(yè)的的應(yīng)納稅款?！敬鹨删幪?00498】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40498) 【該題針對“源源泉扣繳”知知識點(diǎn)進(jìn)行考考核】10.【正確答答案】對【答案解析】企業(yè)與其關(guān)關(guān)聯(lián)方之間的的業(yè)務(wù)往來，不不符合獨(dú)立交交易原則，或或者企業(yè)實(shí)施施其他不具有有合理商業(yè)目目的安排的，稅稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的納稅年年度起1

44、0年內(nèi)，進(jìn)進(jìn)行納稅調(diào)整整?！敬鹨删幪?00500】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40500) 【該題針對“特特別納稅調(diào)整整”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】四、計(jì)算題1.【正確答案案】(1)根據(jù)現(xiàn)行規(guī)規(guī)定，企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益性性捐贈支出，在在年度利潤總總額12以以內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。公公益性捐贈支支出所得稅前前扣除限額=100112%=122（萬元）實(shí)實(shí)際發(fā)生的公公益性捐贈支支出18萬元元，超過限額額6萬元，應(yīng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅稅所得額6萬萬元。(2)該企業(yè)研究究開發(fā)費(fèi)用所所得稅前扣除除數(shù)額200+20550300（萬元

45、），應(yīng)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅稅所得額100萬元。(33)該企業(yè)22008年度度應(yīng)納稅所得得額：向某足足球隊(duì)捐款不不得扣除，應(yīng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅稅所得額355萬元；支付付違反交通法法規(guī)罰款不得得扣除，應(yīng)調(diào)調(diào)增應(yīng)納稅所所得額0.88萬元。該企企業(yè)20088年度應(yīng)納稅稅所得額=1100+6-10+355+0.8=131.88(萬元)(4)該企業(yè)業(yè)2008年年度應(yīng)納所得得稅稅額=1131.825%=332.95(萬元)(55)該企業(yè)22008年度度應(yīng)匯算清繳繳的所得稅稅稅額=32.95-255（已預(yù)繳）=7.95(萬元)【答疑編號400502】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,

46、ad,1,14,6565,40502) 【該題針對“公公益性捐贈”,“扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)”,“不得扣除項(xiàng)目”,“應(yīng)納稅金的計(jì)算”,“稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】2.【正確答案案】(1) 納稅人新新購置的固定定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)從投入使用用月份的次月月起計(jì)提折舊舊。計(jì)算該企企業(yè)當(dāng)年設(shè)備備折舊稅前扣扣除額=800（1-55%）1001288=5.077（萬元）(2) 直接接向某小學(xué)捐捐款50萬元元，不屬于公公益性捐贈支支出，在計(jì)算算應(yīng)納稅所得得額時不得扣扣除。(3) 在建工程程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸貸款利息100萬元，在計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額時不得得扣除。(44)該企業(yè)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)納稅所所得額=6000+（800-5.077）+

47、 500+10=7734.933(萬元)(5)環(huán)境保保護(hù)專用設(shè)備備的投資額的的10可以以從企業(yè)當(dāng)年年額應(yīng)納稅額額中抵免，抵抵免額為30001030（萬萬元）該企業(yè)業(yè)當(dāng)年度應(yīng)繳繳納企業(yè)所得得稅稅額=7734.93325%-30=1557.73(萬元)【答疑編號400504】 HYPERLINK javascript:socang(10,2008,ad,1,14,6565,40504) 【該題針對“利利息費(fèi)用和借借款費(fèi)用”,“公益性捐捐贈”,“扣除項(xiàng)目目標(biāo)準(zhǔn)”,“不得扣除除項(xiàng)目”,“應(yīng)納稅金金的計(jì)算”,“稅收優(yōu)惠惠”知識點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行考核】五、綜合題1.【正確答案案】(1)應(yīng)繳納的城城鎮(zhèn)土地使用用稅(5

48、00000990016600)331425500(元)14.225(萬元)(2)應(yīng)繳繳納的車船稅稅2033030+52330+55540+8420224360(元)2.44(萬元元)(3)銷銷項(xiàng)稅額11200017+220017720774(萬元)可以抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額510+33007+40000131051(萬元)應(yīng)繳繳納的增值稅稅207441051110233(萬元)(4)應(yīng)繳納納的城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅和教教育費(fèi)附加1023(5+33)811.84(萬萬元)(5)超過扣除標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)設(shè)備的折舊費(fèi)費(fèi)用55(550+50)(15)101129112.25(萬元)(66)超過扣除除標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)務(wù)費(fèi)用122015000630(萬元元)(7)超超過扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用