餐飲文化發(fā)展公司會(huì)計(jì)核算管理制度

1、餐飲文化進(jìn)展公司會(huì)計(jì)核算管理制度一、 必需依據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì) 計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)工作報(bào)告。以下業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7、需要辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。二、 會(huì)計(jì)年度以公歷上年 12 21 12 20 日止，按月度辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)算。三、 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。四、 會(huì)計(jì)核算的記帳原則是依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制記帳，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收 付，

2、都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入帳，凡是不屬于本期 的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。五、 會(huì)計(jì)記帳接受借貸記帳法。六、 會(huì)計(jì)科目：依據(jù)中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。七、 會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記帳憑證。不得涂改。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證要經(jīng)過制單人、指定的審核人員簽章后據(jù)以入帳，收付款的記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽章，記帳憑證應(yīng)依據(jù)挨次，連同所附的原始憑證按期裝訂成冊。八、會(huì)計(jì)帳簿：會(huì)計(jì)帳簿應(yīng)設(shè)置總帳、明細(xì)帳、日記帳和其 他幫助性帳簿。括地反映和監(jiān)督單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況以及各項(xiàng)資產(chǎn)、

3、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等狀況的會(huì) 計(jì)帳簿。用以分類具體地記錄反映和監(jiān)督單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)狀況及資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等狀況的會(huì)計(jì)帳簿。挨次，逐日連續(xù)記載的帳簿，用來序時(shí)的記錄、反映和監(jiān)督全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成狀況，如現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。日記帳中未能記錄的事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)充登記的帳簿，主要作用是為日后考察某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容供應(yīng)參考資料，是其他會(huì)計(jì)帳簿記錄的一種補(bǔ)充。會(huì)計(jì)報(bào)表：酒店的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表、營業(yè)收入及營業(yè)成本明細(xì)表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、營業(yè)外收支明細(xì)表、利潤安排表等，另外，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期向店長報(bào)送應(yīng)收、應(yīng)

4、付明細(xì)表，食品、飲品成本報(bào)表，瓷器、布草報(bào)表等。會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì) 報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。計(jì)人員要對本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收 集、整理、審核查對、裝訂成冊。借閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)，外單位人員借閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式的介紹信，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部長或店長批準(zhǔn)， 方可借閱，調(diào)閱人員一般不準(zhǔn)將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出， 需要復(fù)制的，必需要經(jīng)過本單位同意。會(huì)計(jì)檔案的保管期限（見附表。對保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門與相關(guān)部門共同準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部與相關(guān)部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀十一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)的工作交接：1續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，一律不得離職。規(guī)定離職的期限內(nèi)，全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作，并連續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制 完整。尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最終一筆余額 后加蓋印章。整理應(yīng)當(dāng)移交的各種會(huì)計(jì)資料，對未了事項(xiàng)要寫出 書面報(bào)告。編制移交清冊。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部長監(jiān)交，財(cái)務(wù)部長交接， 由店長監(jiān)交。5、移交人員要依據(jù)移交清冊，逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對清點(diǎn)。（1）現(xiàn)金要依據(jù)帳簿余額進(jìn)行移交。銀行存款帳戶