會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：河南國(guó)稅：企業(yè)所得稅清算申報(bào)

1、河南國(guó)稅：企業(yè)所得稅清算申報(bào)事項(xiàng)屬性：即辦事項(xiàng)一、業(yè)務(wù)概述企業(yè)因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營(yíng)，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，自清算結(jié)束之日起15 日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)需要申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)在注銷稅務(wù)登記前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅清算申報(bào)前，應(yīng)依照稅法的規(guī)定先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅申報(bào)和年度企業(yè)所得稅匯算清繳，依法繳納企業(yè)所得稅。下列企業(yè)發(fā)生上述情形，不需要進(jìn)行清算

2、：跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移匯總合并納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)；企業(yè)注銷原因?yàn)椤白兏鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)”。二、政策依據(jù)（一）中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 （中華人民共和國(guó)主席令第 49 號(hào)）（二）中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則（國(guó)務(wù)院令第 362 號(hào)）（三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國(guó)主席令第63 號(hào)）（四）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512 號(hào)）（五）財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知（財(cái)稅 200960 號(hào)）（六）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表的通知（國(guó)稅函 2009388 號(hào)）（七）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問(wèn)題

3、的通知（國(guó)稅函 2009684號(hào)）（八）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010 年第 4 號(hào)）（九）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011 年第 45 號(hào)）三、納稅人應(yīng)提供資料（一）中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表各2 份；（二）企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀?cè)地轉(zhuǎn)移至中華人民共和國(guó)境外 （包括港澳臺(tái)地區(qū)），應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。企業(yè)債權(quán)

4、、債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明。（三）被合并企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。企業(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明。（四）被分立企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以及評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明。四、辦理流程（一）受理部門辦稅服務(wù)廳（二）承諾時(shí)限符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（三）辦理流程納稅人報(bào)送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務(wù)廳當(dāng)場(chǎng)受理并辦結(jié)，同時(shí)將中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補(bǔ)正資料。五、表證單書中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課程，主要闡述