客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)研究doc23

1、客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)研究 客戶(hù)授信等級(jí)是指商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿(mǎn)足程度的差異。商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶(hù)授信等級(jí)系統(tǒng)，并以此進(jìn)行客戶(hù)信貸授信，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的質(zhì)的飛躍，是整合貸款資源配置盈利性與安全性的現(xiàn)實(shí)出路，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)的客觀需要。評(píng)判客戶(hù)授信等級(jí)由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶(hù)信用等級(jí)；二是客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)?？蛻?hù)信用等級(jí)評(píng)判應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶(hù)守信程度、客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示信貸客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映信貸客戶(hù)的貸款安全性態(tài)類(lèi)別。信貸客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，

2、應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評(píng)判。在此基礎(chǔ)上，提出客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，探討應(yīng)用實(shí)踐中需要重視和解決的若干問(wèn)題。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)最低化與效益最大化的有機(jī)統(tǒng)一，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的永恒主題。從我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前乃至今后一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主導(dǎo)業(yè)務(wù)看，關(guān)鍵是正確解決信貸業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)最低化與客戶(hù)貢獻(xiàn)最大化的結(jié)合介質(zhì)問(wèn)題。這一結(jié)合介質(zhì)，需要同時(shí)具備兩項(xiàng)功能性要件，一是既能體現(xiàn)客戶(hù)的貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，又能反映客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)程度；二是商業(yè)銀行可以運(yùn)用它進(jìn)行信貸資金合理配置的優(yōu)化選擇。筆者認(rèn)為，構(gòu)造同時(shí)具備這兩項(xiàng)功能性要件的結(jié)合介質(zhì)的目標(biāo)模式，應(yīng)當(dāng)是客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判及

3、其應(yīng)用。一、創(chuàng)建客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)意義所謂客戶(hù)授信等級(jí)，是指商業(yè)銀行對(duì)客戶(hù)依據(jù)其信用和貢獻(xiàn)狀況而作出的授信先后順序及滿(mǎn)足程度的差異?？蛻?hù)授信等級(jí)與信用等級(jí)是一對(duì)既有聯(lián)系又有顯著區(qū)別的概念。從聯(lián)系性看，兩者都具有一定的對(duì)客戶(hù)信用好差程度及類(lèi)別的評(píng)價(jià)和辨識(shí)，體現(xiàn)商業(yè)銀行在信貸上對(duì)客戶(hù)實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)、維系、淘汰的價(jià)值取向，都是商業(yè)銀行據(jù)以掌握和決策貸款行為的重要工具。從區(qū)別性看，主要表現(xiàn)在3個(gè)方面：一是兩者所涵蓋的概念外延不同?？蛻?hù)信用等級(jí)只涵蓋客戶(hù)的信用好差情況信息；客戶(hù)授信等級(jí)既涵蓋客戶(hù)的信用好差情況信息，也涵蓋客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度狀況信息。二是兩者的評(píng)判所使用的依據(jù)不同。對(duì)客戶(hù)信用

4、等級(jí)的評(píng)判，注重安全性或風(fēng)險(xiǎn)性，依據(jù)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等來(lái)進(jìn)行評(píng)判；對(duì)客戶(hù)授信等級(jí)的評(píng)判，除了考慮客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)判所依據(jù)的客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素外，還要重視客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行收入和盈利貢獻(xiàn)度情況，從而實(shí)現(xiàn)盈利性與安全性的有機(jī)統(tǒng)一。三是兩者所具有的功能和效用不同。在信貸客戶(hù)選擇上，若應(yīng)用客戶(hù)信用等級(jí)來(lái)選擇，則同一信用等級(jí)的客戶(hù)在次序上當(dāng)毫無(wú)差別；如果應(yīng)用客戶(hù)授信等級(jí)來(lái)選擇，那么，即使是信用等級(jí)相同，只要是客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行的盈利貢獻(xiàn)度不同，就會(huì)生成不同的選擇次序。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行創(chuàng)建客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)，并以此進(jìn)行客戶(hù)信貸授信決策，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)意義。首先

5、，創(chuàng)建客戶(hù)授信等級(jí)系統(tǒng)，是完善信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的質(zhì)的飛躍。效益與風(fēng)險(xiǎn)是銀行信貸活動(dòng)這同一事物的兩個(gè)方面，既存在矛盾，由必須追求統(tǒng)一。銀行信貸效益是信貸客戶(hù)對(duì)銀行所作出的效益貢獻(xiàn)（優(yōu)良客戶(hù)對(duì)銀行所作出的是正效益貢獻(xiàn)，劣等客戶(hù)對(duì)銀行所作出的是負(fù)效益貢獻(xiàn)）。近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行不斷強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制得到很大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)也有長(zhǎng)足的進(jìn)步。但是，信貸效益管理意識(shí)卻依然比較淡薄，信貸效益管理機(jī)制基本上沒(méi)有建立，更談不上建有形式科學(xué)合理、運(yùn)轉(zhuǎn)靈敏高效的信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制，在較大程度上制約著貸款質(zhì)量的穩(wěn)定改善和信貸效益的根本提高。因此，很有必要建立一套科學(xué)的貸款風(fēng)險(xiǎn)與信貸效益有

6、機(jī)一體化的管理系統(tǒng)，加快信貸風(fēng)險(xiǎn)效益管理機(jī)制的根本性完善，使信貸經(jīng)營(yíng)管理實(shí)現(xiàn)安全管理與效益管理的最佳統(tǒng)一。其次，依據(jù)客戶(hù)授信等級(jí)進(jìn)行信貸授信，是整合貸款資源配置盈利性與安全性的現(xiàn)實(shí)出路。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)銀行在信貸經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中習(xí)慣于粗放經(jīng)營(yíng)，十分重視信貸數(shù)量的快速擴(kuò)張，忽視信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制，加上深受諸多銀行不可直接控制的歷史原因、制度變遷原因的影響，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的五級(jí)分類(lèi)不良貸款率至今還處于25%的高位，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國(guó)際銀行公認(rèn)的正常水平。在金融市場(chǎng)加速開(kāi)放的今天，高不良貸款率已經(jīng)成為我國(guó)銀行保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、開(kāi)展國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的重大障礙。近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)，大多數(shù)銀行機(jī)構(gòu)在

7、信貸經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中已經(jīng)比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制。但是，大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系，往往在業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間進(jìn)行單向選擇，有些支行片面追求信貸資產(chǎn)質(zhì)量，機(jī)械地追求貸款零不良，以致信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮，經(jīng)營(yíng)效益居低不上，反過(guò)來(lái)又制約了信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提升，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)效益之間的惡性循環(huán)；也有些支行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo)，提高工作業(yè)績(jī)，依然我行我素，無(wú)視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，盲目發(fā)放貸款，導(dǎo)致不良貸款邊清收邊發(fā)生，邊剝離邊發(fā)生，邊核銷(xiāo)邊產(chǎn)生，不良貸款率居高不下。究其原因，主要在于思想上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的理念，行動(dòng)上缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合管理的機(jī)制。

8、客戶(hù)授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,體現(xiàn)了控制風(fēng)險(xiǎn)與提升效益的內(nèi)在統(tǒng)一。收益最大化是銀行追求的終極目標(biāo)，但這個(gè)收益是風(fēng)險(xiǎn)可承受的收益，而不是風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值過(guò)大的收益，更不是無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)的收益。安全是銀行經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)的前提目標(biāo)，但這個(gè)安全是有利于業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)大收益的安全，而不是不講求效益的安全，更不是負(fù)效益的無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)?？蛻?hù)授信等級(jí)所反映的收益與風(fēng)險(xiǎn)間的辯證關(guān)系，統(tǒng)一了銀行各層面管理人員、經(jīng)營(yíng)人員的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和效益、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)和效益的標(biāo)準(zhǔn)與語(yǔ)言，從而可以對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)水平、不同收益水平的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，可以較好地調(diào)整銀行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和發(fā)展方向。商業(yè)銀行通過(guò)運(yùn)用以客戶(hù)信用等級(jí)為核心的信貸風(fēng)險(xiǎn)和效益

9、管理技術(shù)，將在風(fēng)險(xiǎn)可承受下的信貸收益最大化理念滲透到銀行每一位員工的思想和日常工作行為中，成為其上下統(tǒng)一的牢固認(rèn)識(shí)、自覺(jué)動(dòng)力和行為準(zhǔn)則，加上合理有效的組織架構(gòu)和工作流程安排，保證業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、效益提升的高度統(tǒng)一。再次，應(yīng)用客戶(hù)授信等級(jí)系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)的客觀需要。在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，效益是核心目標(biāo)，發(fā)展是基礎(chǔ)目標(biāo)，安全是前提目標(biāo)。效益是發(fā)展和安全的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，離開(kāi)了效益，再快的發(fā)展和最大的安全也毫無(wú)意義；發(fā)展是效益最大化的基礎(chǔ)，沒(méi)有發(fā)展，也就談不上效益的最大化；安全是發(fā)展和效益的約束性條件，只有安全經(jīng)營(yíng)，才能確保發(fā)展的可持續(xù)運(yùn)行和效益的可持續(xù)擴(kuò)大。那么，如何實(shí)

10、現(xiàn)發(fā)展、效益、安全“三贏”目標(biāo)？從信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面看，首要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是構(gòu)造一個(gè)集發(fā)展決策、效益決策和安全決策一體化的信貸資產(chǎn)資源配置決策的操作系統(tǒng)。而客戶(hù)授信等級(jí)所內(nèi)涵的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和資本增值理念,順應(yīng)了信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所追求的發(fā)展、效益、安全一體化的客觀需要。通過(guò)應(yīng)用客戶(hù)授信等級(jí)系統(tǒng)，從客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況等因素構(gòu)成的貸款風(fēng)險(xiǎn)性、對(duì)商業(yè)銀行盈利貢獻(xiàn)度所體現(xiàn)的貸款效益性?xún)蓚€(gè)方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，據(jù)以進(jìn)行信貸資產(chǎn)資源配置的客戶(hù)優(yōu)先序排列和選擇，更有利于促進(jìn)信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)展、效益、安全三相目標(biāo)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一.二、客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的基本構(gòu)想評(píng)判客戶(hù)授信等級(jí)由兩個(gè)方面因素決定，一是客戶(hù)信用等級(jí)；二是

11、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)。（一）客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判近幾年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于貸款風(fēng)險(xiǎn)防范和化解問(wèn)題已經(jīng)高度重視，不斷改進(jìn)客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)價(jià)的方式和方法，并取得了較好的實(shí)踐效果。但是，從目前的客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)判體系看，還存在一些不容忽視的缺陷性。主要表現(xiàn)在：一是客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一核心因素在信用等級(jí)評(píng)判中的主體地位不夠突出，所占的指標(biāo)權(quán)重太小。二是客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)判指標(biāo)體系不夠科學(xué)。過(guò)度偏重于傳統(tǒng)償債能力指標(biāo)，過(guò)度偏輕于現(xiàn)金流量指標(biāo)，把資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等作為基本指標(biāo)，卻把現(xiàn)金流量作為修正指標(biāo)；基本評(píng)判指標(biāo)偏少，而修正指標(biāo)偏多。修正指標(biāo)過(guò)多，往往會(huì)修之過(guò)正。尤其是在當(dāng)前我國(guó)會(huì)計(jì)信息失真情況非常廣泛和嚴(yán)重

12、的條件下，修正指標(biāo)越多，將造成評(píng)價(jià)結(jié)果失準(zhǔn)可能性越大。三是客戶(hù)信用等級(jí)評(píng)判指標(biāo)的外延缺乏必要的限制，通常是照搬照套客戶(hù)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的數(shù)據(jù)。然而，若對(duì)指標(biāo)的外延不加必要的限制，往往會(huì)導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果失真。四是評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源存在缺陷。目前各銀行在使用財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)，其數(shù)據(jù)來(lái)源主要是客戶(hù)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表，由于社會(huì)上大量存在的財(cái)務(wù)報(bào)表“粉飾”現(xiàn)象，即使經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)過(guò)的報(bào)表，其可信度也有一定的局限性；由于信貸管理人員專(zhuān)業(yè)的局限性，一定程度上對(duì)報(bào)表的主觀判斷性較強(qiáng)，這些因素造成了考核指標(biāo)合理性和權(quán)威性的降低。從商業(yè)銀行角度講，客戶(hù)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響表現(xiàn)為三個(gè)方面：一是客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)

13、險(xiǎn)；三是客戶(hù)的道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，用作商業(yè)銀行貸款選擇和決策的重要依據(jù)的客戶(hù)信用等級(jí)，在評(píng)判上應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶(hù)守信程度、客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度三個(gè)層次因素，最大限度地揭示出信貸客戶(hù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)程度和道德風(fēng)險(xiǎn)程度，并綜合反映出信貸客戶(hù)的貸款安全性態(tài)類(lèi)別。 1、客戶(hù)守信程度層次因素?？梢酝ㄟ^(guò)重合同守信用、依法納稅、及時(shí)還貸程度三個(gè)因素進(jìn)行反映。一是對(duì)客戶(hù)的重合同守信用情況進(jìn)行調(diào)查與評(píng)價(jià)。向供貨單位了解客戶(hù)合同履行情況，拖欠貨款金額、拖欠時(shí)間，有無(wú)債務(wù)糾紛。同時(shí)，走訪當(dāng)?shù)毓ど滩块T(mén)，了解客戶(hù)的合同履行情況，核查客戶(hù)有無(wú)工商部門(mén)授予的近期“重合同守信用單位”。二是對(duì)客戶(hù)的依法納稅情況

14、進(jìn)行調(diào)查與評(píng)價(jià)。向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解客戶(hù)的納稅情況，有無(wú)欠稅、欠稅金額及拖欠時(shí)間，有無(wú)偷、逃或抗稅的違法行為。三是調(diào)查統(tǒng)計(jì)客戶(hù)在本行貸款額、本息歸還情況，有無(wú)欠貸欠息情況，有無(wú)逃廢銀行債務(wù)的行為?？蛻?hù)守信程度的評(píng)分方法為：客戶(hù)守信程度（重合同守信用程度0.3依法納稅程度0.2及時(shí)還貸程度0.5）及時(shí)還貸程度100%其中，重合同守信用程度實(shí)際得分/標(biāo)準(zhǔn)分100%依法納稅程度實(shí)際得分/標(biāo)準(zhǔn)分100%及時(shí)還貸程度（1貸款發(fā)生逾期或欠息的筆數(shù)/貸款發(fā)放總筆）100%重合同守信用程度、依法納稅程度、及時(shí)還貸程度的值域均為大于等于0與小于等于1之間。顯然，客戶(hù)守信程度的值域也在大于等于0與小于等于1之間。為了便

15、利地將客戶(hù)守信程度應(yīng)用于客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶(hù)守信程度數(shù)值，對(duì)客戶(hù)守信程度的等級(jí)進(jìn)行粗分處理?？梢詫⒖蛻?hù)守信程度劃分為5級(jí)：守信好（客戶(hù)守信程度數(shù)值達(dá)95%）、守信較好（客戶(hù)守信程度數(shù)值8095%）、守信一般（客戶(hù)守信程度數(shù)值6080%）、守信較差（客戶(hù)守信程度數(shù)值4060%）、守信差（客戶(hù)守信程度數(shù)值不到40）。 2、客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度層次因素。從客戶(hù)角度看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中不確定的因素給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，或者企業(yè)在理財(cái)事務(wù)中由于各種不確定因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行角度講，考察、分析和評(píng)判客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根本目的在于將其用作進(jìn)行貸款選擇和決策的重要依據(jù)，故客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)

16、險(xiǎn)的評(píng)判指標(biāo)體系，應(yīng)由現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資本利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本負(fù)債比率等5項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成。（1）現(xiàn)金流量債務(wù)比率。它是指客戶(hù)在評(píng)判日起的1年以?xún)?nèi)可以用來(lái)償還債務(wù)的現(xiàn)金流量?jī)纛~與到期債務(wù)本息總額的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：現(xiàn)金流量債務(wù)比率現(xiàn)金流量?jī)纛~/到期債務(wù)本息總額100%。（2）資本利潤(rùn)率。它是指客戶(hù)在一定時(shí)期內(nèi)（如1年）所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額與資本總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：資本利潤(rùn)率利潤(rùn)總額/資本總額100%。（3）流動(dòng)比率。它是指客戶(hù)短期資產(chǎn)凈額與短期負(fù)債總額之間的比例關(guān)系。其中短期資產(chǎn)凈額是指短期資產(chǎn)總額剔除不能使用的材料及在產(chǎn)品、滯銷(xiāo)的產(chǎn)品、有問(wèn)題的應(yīng)收帳款等以后的余

17、額。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率短期資產(chǎn)凈額/短期負(fù)債總額100%。（4）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。它是指客戶(hù)在一定時(shí)期內(nèi)（如1年）所實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入總額與流動(dòng)資產(chǎn)總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售收入總額/流動(dòng)資產(chǎn)月均余額100%。（5）資本負(fù)債比率。它是指客戶(hù)所擁有的資本總額與負(fù)債總額之間的比例關(guān)系。其計(jì)算公式為：資本負(fù)債比率資本總額/負(fù)債總額100%。上述5項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，是從5個(gè)不同的角度和層面來(lái)反映客戶(hù)有關(guān)償債能力方面的財(cái)務(wù)狀況。如果要總括揭示和反映客戶(hù)有關(guān)償債能力方面的財(cái)務(wù)運(yùn)行的綜合性風(fēng)險(xiǎn)狀況，則還應(yīng)做兩件事：一是合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)；二是將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將對(duì)比結(jié)

18、果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判模型，即： p1y y（bixi/xij）上式中，p表示客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)；5個(gè)變量（xi，i=1，5）分別表示選定的5個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值（現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本資產(chǎn)比率）；xij表示第i個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；5個(gè)系數(shù)（bi，j=1，5）分別表示現(xiàn)金流量債務(wù)比率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本資產(chǎn)比率的權(quán)重系數(shù)，且bi1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0 xi/xij1.0?？蛻?hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)p的數(shù)值越大，表明客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大；客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)p的數(shù)值越小，則客戶(hù)

19、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將越小。為了便利地將客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)應(yīng)用于客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行粗分處理。可以將客戶(hù)客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為7級(jí)：風(fēng)險(xiǎn)很大（客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)達(dá)0.9）、風(fēng)險(xiǎn)大（客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.750.9）、風(fēng)險(xiǎn)較大（客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.60.75）、風(fēng)險(xiǎn)中等（客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.40.6）、風(fēng)險(xiǎn)較?。蛻?hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.250.4）、風(fēng)險(xiǎn)?。蛻?hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)0.10.25）、風(fēng)險(xiǎn)很?。蛻?hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)不到0.1）。 3、客戶(hù)發(fā)展層次因素?？梢酝ㄟ^(guò)資本增長(zhǎng)率、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、盈利增長(zhǎng)率四個(gè)方面因素來(lái)

20、反映。（1）資本增長(zhǎng)率。它是指客戶(hù)評(píng)價(jià)期所擁有的資本數(shù)額比基期的增長(zhǎng)百分比。其計(jì)算公式為：資本增長(zhǎng)率（評(píng)價(jià)期資本數(shù)額/基期資本數(shù)額1）100%。（2）生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率。它是指客戶(hù)評(píng)價(jià)期所擁有的產(chǎn)品生產(chǎn)能力比基期的增長(zhǎng)百分比。其計(jì)算公式為：生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率（評(píng)價(jià)期生產(chǎn)能力/基期生產(chǎn)能力1）100%。生產(chǎn)能力具有設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力與實(shí)際生產(chǎn)能力之分。單純以設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嶋H生產(chǎn)能力來(lái)評(píng)價(jià)客戶(hù)的生產(chǎn)能力，都存在著一定的不合理性。采用設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力和實(shí)際生產(chǎn)能力加權(quán)平均法，或許使評(píng)價(jià)更加合理。因此，上述生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率的計(jì)算公式又可以轉(zhuǎn)形為：生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力指標(biāo)權(quán)重0.3（評(píng)價(jià)期設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力/基期設(shè)計(jì)生產(chǎn)

21、能力1）100%實(shí)際生產(chǎn)能力指標(biāo)權(quán)重0.7（評(píng)價(jià)期實(shí)際生產(chǎn)能力/實(shí)際生產(chǎn)能力1）100%。在實(shí)際操作中，生產(chǎn)能力通常以工業(yè)總產(chǎn)值表示（不變價(jià)）。（3）銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率。它是指客戶(hù)評(píng)價(jià)期所實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入比基期的增長(zhǎng)百分比。其計(jì)算公式為：銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率（評(píng)價(jià)期銷(xiāo)售收入/基期銷(xiāo)售收入1）100%。（4）盈利增長(zhǎng)率。它是指客戶(hù)評(píng)價(jià)期所實(shí)現(xiàn)的盈利數(shù)額比基期的增長(zhǎng)百分比。其計(jì)算公式為：盈利增長(zhǎng)率（評(píng)價(jià)期盈利增長(zhǎng)率/基期盈利增長(zhǎng)率1）100%。上述4項(xiàng)資本、生產(chǎn)、市場(chǎng)、盈利指標(biāo)，從4個(gè)不同的角度和層面來(lái)反映客戶(hù)有關(guān)發(fā)展能力方面的狀態(tài)特征。如果要總括揭示和反映客戶(hù)有關(guān)發(fā)展能力方面的運(yùn)行狀況，還需合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)

22、的比較標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將結(jié)果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)評(píng)判模型，即： qdtxt/xtr上式中，q表示客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)；4個(gè)變量（xt，t=1，4）分別表示選定的4個(gè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)指標(biāo)實(shí)際值（資本增長(zhǎng)率、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、盈利增長(zhǎng)率）；xtr表示第t個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；4個(gè)系數(shù)（dt, t=1，4）分別表示資本增長(zhǎng)率、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率、盈利增長(zhǎng)率的權(quán)重系數(shù)，且dt1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0 xi/xij1.2?？蛻?hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)q的數(shù)值越大，表明客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)相對(duì)越好，對(duì)銀行信貸經(jīng)營(yíng)活

23、動(dòng)也越有利；客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)p的數(shù)值越小，則客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)相對(duì)越差，對(duì)銀行信貸經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的益處也相對(duì)越小。為了便利地將客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)應(yīng)用于客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判，有必要根據(jù)客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)，對(duì)客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的等級(jí)進(jìn)行粗分處理?？梢詫⒖蛻?hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)劃分為5級(jí)：發(fā)展好（客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)達(dá)1.15）、發(fā)展較好（客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.801.15）、發(fā)展一般（客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.500.80）、發(fā)展較差（客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)0.200.50）、發(fā)展差（客戶(hù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)綜合指數(shù)不到0.20）。 4、客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判方法建構(gòu)客戶(hù)信用等級(jí)的綜合評(píng)判方法的基本思路是：對(duì)經(jīng)過(guò)綜合評(píng)價(jià)確定的客戶(hù)

24、守信等級(jí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)分別確定系數(shù)；運(yùn)用加權(quán)平均法對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估；根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶(hù)信用狀況作出等級(jí)判斷。（1）總行（或一級(jí)分行）制定客戶(hù)守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)。例如，將客戶(hù)守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定為:表1 客戶(hù)守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定表客戶(hù)守信層次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層次發(fā)展?fàn)顟B(tài)層次客戶(hù)守信等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)守信好 1.00 風(fēng)險(xiǎn)很大 0.10 發(fā)展好 1.00守信較好 0.80 風(fēng)險(xiǎn)大 0.20 發(fā)展較好 0.80守信一般 0.60 風(fēng)險(xiǎn)較大 0.3

25、5 發(fā)展一般 0.60守信較差 0.40 風(fēng)險(xiǎn)中等 0.60 發(fā)展較差 0.40守信差 0.20 風(fēng)險(xiǎn)較小 0.70 發(fā)展差 0.20風(fēng)險(xiǎn)小 0.85 風(fēng)險(xiǎn)很小 1.00 （2）根據(jù)經(jīng)過(guò)綜合評(píng)價(jià)確定的客戶(hù)守信等級(jí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、發(fā)展?fàn)顟B(tài)等級(jí)及相應(yīng)的系數(shù)，對(duì)客戶(hù)的信用等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估，我們以客戶(hù)信用等級(jí)綜合系數(shù)值定量反映客戶(hù)信用程度?？蛻?hù)信用等級(jí)綜合系數(shù)值的定量計(jì)算公式為：客戶(hù)信用等級(jí)綜合系數(shù)值（0.3客戶(hù)守信層次的信用等級(jí)系數(shù)0.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層次的信用等級(jí)系數(shù)0.2發(fā)展?fàn)顟B(tài)層次的信用等級(jí)系數(shù)）客戶(hù)守信層次的信用等級(jí)系數(shù)（3）據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶(hù)信用狀況作出等級(jí)判斷。表2

26、客戶(hù)信用等級(jí)類(lèi)別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表客戶(hù)信用等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)信用等級(jí)綜合系數(shù)值y 客戶(hù)信用等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)信用等級(jí)綜合系數(shù)值yAAA y0.95 A 0.65y0.70AAA- 0.90y0.95 A- 0.60y0.65AA+ 0.85y0.90 BBB 0.50y0.60AA 0.80y0.85 BB 0.45y0.50AA- 0.75y0.80 B y0.45A+ 0.70y0.75 (二)客戶(hù)對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)的綜合評(píng)判信貸客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)，應(yīng)當(dāng)從信貸資源回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)成果依存度兩個(gè)方面進(jìn)行綜合考察、分析和評(píng)判。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融生活中，經(jīng)營(yíng)成果依存度較大而單位資源回報(bào)率不高的信貸客戶(hù)屢見(jiàn)不鮮，單位資源回

27、報(bào)率較高而經(jīng)營(yíng)成果依存度不大的信貸客戶(hù)也為數(shù)不少。然而，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可承受條件下的盈利最大化，必須緊緊抓住經(jīng)營(yíng)成果依存度較大的客戶(hù)，并努力提升單位資源回報(bào)率。因此，我們考察、分析和評(píng)判信貸客戶(hù)的貢獻(xiàn)度時(shí)，既要重視信貸客戶(hù)為商業(yè)銀行的盈利額（營(yíng)業(yè)收入額）占該行盈利總額（營(yíng)業(yè)收入總額）的比重大小，也要注重商業(yè)銀行所取得的信貸客戶(hù)營(yíng)業(yè)收入（盈利）與投入該信貸客戶(hù)的信貸資源、成本資源之間的比率大小。 1、經(jīng)營(yíng)成果依存度的評(píng)判指標(biāo)及計(jì)算方法經(jīng)營(yíng)成果依存度，是指單個(gè)信貸客戶(hù)為商業(yè)銀行的盈利額（營(yíng)業(yè)收入額）占該行盈利總額（營(yíng)業(yè)收入總額）的比重。經(jīng)營(yíng)成果依存度的數(shù)值越大，表明該客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果

28、貢獻(xiàn)越大，從而在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和效益管理中的地位與作用越重要。經(jīng)營(yíng)成果依存度可以通過(guò)盈利依存度、營(yíng)業(yè)收入依存度2個(gè)指標(biāo)來(lái)反映。（1）收入依存度。它是指單個(gè)信貸客戶(hù)為商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)收入額占該行營(yíng)業(yè)收入總額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶(hù)收入依存度該信貸客戶(hù)提供的營(yíng)業(yè)收入額/某商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入總額100。其中，信貸客戶(hù)提供營(yíng)業(yè)收入額貸款利息收入存款收益中間業(yè)務(wù)收入。收入依存度的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶(hù)的收入貢獻(xiàn)在全行收入中的份量越大；數(shù)值越小，表明單一客戶(hù)的收入貢獻(xiàn)在全行收入中的份量也越小。它是評(píng)判該客戶(hù)是重大客戶(hù)、一般客戶(hù)的一項(xiàng)重要指標(biāo)。（2）盈利依存度。它是指單個(gè)信貸客戶(hù)為商業(yè)銀行

29、的盈利額占該行盈利總額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶(hù)盈利依存度該信貸客戶(hù)提供的盈利額/某商業(yè)銀行盈利總額100。其中，信貸客戶(hù)提供的盈利額貸款利息收入存款收益中間業(yè)務(wù)收入存款利息支出資金成本支出分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出（貸款利息收入中間業(yè)務(wù)收入）營(yíng)業(yè)稅率及附加。盈利依存度的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶(hù)的盈利貢獻(xiàn)在全行盈利中的份量越大；數(shù)值越小，表明單一客戶(hù)的盈利貢獻(xiàn)在全行盈利中的份量也越小。它是評(píng)判該客戶(hù)是重要客戶(hù)、一般客戶(hù)的首要指標(biāo)之一。2、信貸資源回報(bào)率的評(píng)判指標(biāo)及計(jì)算方法信貸資源回報(bào)率，是指商業(yè)銀行投入客戶(hù)的信貸資源與所取得的營(yíng)業(yè)收入、盈利之間的比較關(guān)系。它是商業(yè)銀行進(jìn)行信貸資源空

30、間配置優(yōu)化選擇和評(píng)價(jià)信貸資源配置效益的核心指標(biāo)。信貸資源回報(bào)率可以通過(guò)貸款綜合收益率、貸款盈利率2個(gè)指標(biāo)來(lái)反映。（1）貸款綜合收益率。它是指單個(gè)信貸客戶(hù)的營(yíng)業(yè)收入額與貸款平均余額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶(hù)貸款綜合收益率該信貸客戶(hù)提供的營(yíng)業(yè)收入額/該信貸客戶(hù)貸款平均余額100。貸款綜合收益率的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶(hù)的信貸資源在綜合收入方面的回報(bào)率越高，商業(yè)銀行的信貸資源配置效益也相對(duì)越好；反之，亦然。它是評(píng)判該客戶(hù)信貸資源配置效益高低的一項(xiàng)重要指標(biāo)。（2）貸款綜合盈利率。它是指單個(gè)信貸客戶(hù)的盈利額與貸款平均余額的比率。其計(jì)算公式為：某信貸客戶(hù)貸款綜合盈利率該信貸客戶(hù)提供的盈利額

31、/該信貸客戶(hù)貸款平均余額100。貸款綜合盈利率的經(jīng)濟(jì)意義為：數(shù)值越大，表明單一客戶(hù)的信貸資源配置在盈利上的回報(bào)率越高，商業(yè)銀行的信貸資源配置效益也越好；反之，亦然。它是評(píng)判客戶(hù)信貸資源配置效益高低的一項(xiàng)核心指標(biāo)。3、客戶(hù)對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)的綜合評(píng)判方法上述營(yíng)業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率4項(xiàng)指標(biāo)，從4個(gè)不同的角度和層面來(lái)反映客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度的狀態(tài)特征。如果要總括揭示和反映客戶(hù)有關(guān)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度的運(yùn)行狀況，還需合理設(shè)置各項(xiàng)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)，將各項(xiàng)指標(biāo)與比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，并將對(duì)比結(jié)果進(jìn)行綜合。在此基礎(chǔ)上，運(yùn)用綜合指數(shù)構(gòu)建客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)評(píng)判模型，即： R（hnxn/xn

32、v）上式中，R表示客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)；4個(gè)變量（xn，n=1，4）分別表示選定的4個(gè)客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)指標(biāo)實(shí)際值（營(yíng)業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款綜合盈利率）；xnv 表示第n個(gè)變量指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值；4個(gè)系數(shù)（Rn，n=1, ，4）分別表示營(yíng)業(yè)收入依存度、盈利依存度、貸款綜合收益率、貸款盈利率的權(quán)重系數(shù)，且Rn1。為防止個(gè)別指標(biāo)特好或特差，導(dǎo)致評(píng)判結(jié)果的不合理性，特別約定0 xn/xnv2?？蛻?hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越大，表明客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)相對(duì)越好，對(duì)銀行擴(kuò)大信貸盈利總額越有利；客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)R的數(shù)值越小，則客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)

33、相對(duì)越差，對(duì)銀行擴(kuò)大信貸盈利總額的作用相對(duì)越小。根據(jù)客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)度狀態(tài)綜合指數(shù)和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，就客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)作出等級(jí)判斷。表3 客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)類(lèi)別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值y 客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值yAAA y1.50 A 0.55y0.60AAA- 1.30y1.50 A- 0.45y0.55AA+ 1.00y1.30 BBB 0.35y0.45AA 0.80y1.00 BB 0.25y0.35AA- 0.65y0.80 B y0.25A+ 0.60y0.65 （三）客戶(hù)授信等級(jí)的綜合評(píng)判。建構(gòu)客戶(hù)授信等級(jí)的綜合評(píng)判方法的基本思路是：對(duì)經(jīng)過(guò)

34、綜合評(píng)價(jià)確定的客戶(hù)信用等級(jí)、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)分別確定系數(shù)；運(yùn)用加權(quán)平均法對(duì)客戶(hù)的授信等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估；根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，作出客戶(hù)授信等級(jí)判斷。（1）總行（或一級(jí)分行）制定客戶(hù)信用、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)。例如，將客戶(hù)信用、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定為:表4 客戶(hù)信用、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)各個(gè)等級(jí)的系數(shù)確定表客戶(hù)信用等級(jí)客戶(hù)對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)客戶(hù)信用等級(jí)信用等級(jí)系數(shù)客戶(hù)對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)貢獻(xiàn)等級(jí)系數(shù)AAA 1.00 AAA 1.20AA+ 0.90 AAA- 1.10AA 0.85 AA+ 1.00AA- 0.80 AA 0.90A+ 0.75 AA- 0.80A

35、0.70 A+ 0.75A- 0.60 A 0.70BBB 0.50 A- 0.60BB 0.10 BBB 0.50B 0.00 BB 0.20B 0.10（2）根據(jù)經(jīng)過(guò)綜合評(píng)價(jià)確定的客戶(hù)信用等級(jí)、客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)以及相應(yīng)的系數(shù)，對(duì)客戶(hù)的授信等級(jí)進(jìn)行定量綜合評(píng)估，我們以客戶(hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值定量反映客戶(hù)授信程度?？蛻?hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值的定量計(jì)算公式為：客戶(hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值客戶(hù)信用等級(jí)權(quán)重0.4客戶(hù)信用等級(jí)系數(shù)客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)權(quán)重0.6客戶(hù)對(duì)銀行的貢獻(xiàn)等級(jí)系數(shù)（3）根據(jù)定量綜合評(píng)估結(jié)果和有關(guān)評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，作出客戶(hù)授信等級(jí)判斷。例如，可以把客戶(hù)授信等級(jí)劃分成甲、乙、丙、丁四大類(lèi)，甲、乙、丙三

36、大類(lèi)又可分為A、B、C、D、E級(jí)，總共劃分為16個(gè)等級(jí)。表5 客戶(hù)授信等級(jí)類(lèi)別評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)表客戶(hù)授信等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值y 客戶(hù)授信等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值y 客戶(hù)授信等級(jí)類(lèi)別客戶(hù)授信等級(jí)綜合系數(shù)值y甲A y1.10 乙C 0.65y0.70 丙E 0.30y0.35甲B 1.00y1.10 乙D 0.60y0.65 丁 y0.30甲C 0.90y1.00 乙E 0.55y0.60 甲D 0.85y0.90 丙A 0.50y0.55 甲E 0.80y0.85 丙B 0.45y0.50 乙A 0.75y0.80 丙C 0.40y0.45 乙B 0.70y0.75 丙D 0.35y0.

37、40 三、客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)應(yīng)用案例現(xiàn)以某二級(jí)分行2002年末的8個(gè)法人客戶(hù)實(shí)際數(shù)據(jù)為樣本（見(jiàn)表6、表7），來(lái)介紹說(shuō)明上述客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)的具體應(yīng)用方法。表6 2002年客戶(hù)守信、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)展情況表項(xiàng)目計(jì)量單位客戶(hù)名稱(chēng)代號(hào)A B C D E F G H1、重合同守信用程度 100 96 95 98 85 88 80 652、依法納稅程度 100 100 90 95 90 92 85 753、及時(shí)還貸程度 100 100 96 100 83 100 86 674、現(xiàn)金流量債務(wù)比率 368 296 119 245 127 181 95 775、資本利潤(rùn)率 34 31 13 18 24 4

38、-17 -426、流動(dòng)比率 105 68 107 142 57 127 92 787、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 383 331 136 130 218 152 93 1168、資本負(fù)債比率 77 41 51 88 30 32 40 299、資本增長(zhǎng)率 15.2 10 5.6 20 6.5 4.8 3 010、生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率 17.5 25.3 10.3 31.7 9.8 4.6 1.7 2.5設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率 15 26 12 30 6.5 0 0 0實(shí)際生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率 18.5 25 9.5 32.4 11.2 6.5 2.4 3.611、銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 19.2 18.5 10.3 28.6 10

39、.5 5.4 1.5 2.112、盈利增長(zhǎng)率 20.1 15.4 8.5 21.6 6.4 -1.5 -104 -111表7 2002年客戶(hù)對(duì)銀行貢獻(xiàn)情況表項(xiàng)目計(jì)量單位客戶(hù)名稱(chēng)代號(hào)A B C D E F G H收入依存度 3.10 1.50 1.20 0.80 0.30 0.30 0.15 0.13 盈利依存度 3.60 1.80 1.40 0.85 0.40 0.20 0.10 0.11 貸款綜合收益率 5.96 6.05 5.84 5.96 6.12 5.76 3.51 2.96 貸款綜合盈利率 4.50 4.03 3.95 3.61 3.50 3.40 1.82 1.52 再假定各有關(guān)指

40、標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重系數(shù)分別為：表8 各有關(guān)指標(biāo)的比較標(biāo)準(zhǔn)值和權(quán)重系數(shù)情況表項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值現(xiàn)金流量債務(wù)比率 30% 200% 銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率 35% 10%資本利潤(rùn)率 15% 25% 盈利增長(zhǎng)率 25% 15%流動(dòng)比率 20% 120% 收入依存度 25% 1.5%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 20% 250% 盈利依存度 30% 1.6%資本負(fù)債比率 15% 75% 貸款綜合收益率 20% 5.3%資本增長(zhǎng)率 20% 5% 貸款綜合盈利率 25% 3%生產(chǎn)能力增長(zhǎng)率 20% 10% 根據(jù)上述樣本數(shù)據(jù)資料，我們就可以運(yùn)用前述客戶(hù)授信等級(jí)的評(píng)判方法，對(duì)這8個(gè)客戶(hù)的信用等級(jí)、對(duì)銀行貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等

41、級(jí)進(jìn)行如下計(jì)算評(píng)判： 1、根據(jù)表6所列的樣本數(shù)據(jù)資料，以及表1、表8所列的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶(hù)的信用等級(jí)綜合系數(shù)值；根據(jù)表7所列的樣本數(shù)據(jù)資料，以及表10所列的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶(hù)的貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值。再根據(jù)表9所列的8個(gè)客戶(hù)信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)綜合系數(shù)值數(shù)據(jù)資料，以及表10所列的8個(gè)客戶(hù)的信用等級(jí)和貢獻(xiàn)等級(jí)、表4所列的與各種信用等級(jí)和貢獻(xiàn)等級(jí)相對(duì)應(yīng)的系數(shù)，可以計(jì)算出這8個(gè)客戶(hù)的授信等級(jí)綜合系數(shù)值。計(jì)算結(jié)果如表9所示：表9 8個(gè)客戶(hù)信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)綜合系數(shù)值情況表項(xiàng)目客戶(hù)名稱(chēng)代號(hào)A B C D E F G H客戶(hù)信用等級(jí) 1.000 0.880 0.740

42、 0.880 0.690 0.770 0.540 0.370客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí) 1.700 1.152 1.012 0.818 0.648 0.588 0.328 0.281 客戶(hù)授信等級(jí) 1.120 0.960 0.840 0.840 0.730 0.740 0.320 0.120 2、根據(jù)表9所列的8個(gè)客戶(hù)信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)綜合系數(shù)值數(shù)據(jù)資料，以及表2、表3、表5所列的評(píng)判和劃分客戶(hù)信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，可以評(píng)判這8個(gè)客戶(hù)的信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)。評(píng)判結(jié)果如表10所示：表10 8個(gè)客戶(hù)信用等級(jí)、貢獻(xiàn)等級(jí)、授信等級(jí)評(píng)判結(jié)果情況表項(xiàng)目客戶(hù)名稱(chēng)代號(hào)A B C D E F G

43、 H客戶(hù)信用等級(jí) AAA AA+ A+ AA+ A AA- BBB B客戶(hù)貢獻(xiàn)等級(jí) AAA AA+ AA AA- A A BB BB客戶(hù)授信等級(jí)甲A 甲C 甲E 甲E 乙B 乙B 丙E 丁從表10可以看出，客戶(hù)B與D的信用等級(jí)相同，皆為AA+,若僅依據(jù)信用等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則兩者均為同一位次；客戶(hù)B的授信等級(jí)為甲C,客戶(hù)D的授信等級(jí)為甲E，前者好于后者2個(gè)等次，依據(jù)授信等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則客戶(hù)B先于客戶(hù)D?？蛻?hù)C的信用等級(jí)為A+,客戶(hù)D的信用等級(jí)為AA+，前者差于后者2個(gè)等次，若僅依據(jù)信用等級(jí)進(jìn)行貸款優(yōu)先序決策，則客戶(hù)D先于客戶(hù)C；客戶(hù)C與D的授信等級(jí)均為甲E,依據(jù)授信等級(jí)進(jìn)行貸款

44、優(yōu)先序決策，則兩者均為同一位次。這就是說(shuō)，即使信用等級(jí)相同，如果貢獻(xiàn)等級(jí)不同，那么授信等級(jí)也不同；即使信用等級(jí)落后，若貢獻(xiàn)等級(jí)領(lǐng)先，則授信等級(jí)也有可能同位甚至領(lǐng)先。四、客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)應(yīng)用中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題為了確?？蛻?hù)授信等級(jí)評(píng)判系統(tǒng)充分發(fā)揮應(yīng)有的效用，還需要高度重視和切實(shí)解決以下幾個(gè)問(wèn)題： 1、客戶(hù)授信等級(jí)要與貸款管理相結(jié)合。一是要將客戶(hù)授信等級(jí)作為貸款經(jīng)營(yíng)決策的根本性的重要依據(jù)，按照客戶(hù)授信等級(jí)的好差序列，排出客戶(hù)貸款的先后序列，決定貸與不貸、先貸后貸、貸多貸少、期限長(zhǎng)短、利率高低。根據(jù)客戶(hù)授信等級(jí)制定差別性的信貸政策，將乙B及其以上級(jí)客戶(hù)列為重點(diǎn)競(jìng)爭(zhēng)性客戶(hù)，其中甲類(lèi)為重中之重，丙A至

45、乙C級(jí)客戶(hù)列為適度競(jìng)爭(zhēng)性客戶(hù)，丙E至丙B列為擇機(jī)適度支持或限制客戶(hù)，丁類(lèi)客戶(hù)列為嚴(yán)格限制和退出客戶(hù)。根據(jù)客戶(hù)授信等級(jí)制定差別性的管理層級(jí)，把甲A級(jí)客戶(hù)列為總行的重要競(jìng)爭(zhēng)性?xún)?yōu)質(zhì)客戶(hù)，甲C及其以上級(jí)客戶(hù)列為一級(jí)分行的重要競(jìng)爭(zhēng)性?xún)?yōu)質(zhì)客戶(hù)，乙B及其以上級(jí)客戶(hù)列為二級(jí)分行的重要競(jìng)爭(zhēng)性?xún)?yōu)質(zhì)客戶(hù)。運(yùn)用客戶(hù)授信等級(jí)，合理確定貸款價(jià)格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤(rùn)的方法，并考慮客戶(hù)信用等級(jí)，在與客戶(hù)談判的過(guò)程中確定貸款價(jià)格；在對(duì)收益和風(fēng)險(xiǎn)分別進(jìn)行判斷的基礎(chǔ)作出貸款決策。這種方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會(huì)出現(xiàn)變化這一事實(shí)，沒(méi)有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)與收益統(tǒng)一起來(lái)。運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，可以

46、彌補(bǔ)這一缺陷。決定該筆業(yè)務(wù)貸與不貸，確定有關(guān)貸款條件。二是運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，提高信貸資源配置和管理的效率。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行的信貸資源配置和組合管理仍有較大的盲目性，缺乏有效的分析和比較的工具。運(yùn)用授信等級(jí)管理技術(shù)，可以克服盲目性，提高組合管理和資源配置的效率。將有限的信貸資源在各個(gè)層面、各類(lèi)客戶(hù)、各種產(chǎn)品之間進(jìn)行優(yōu)選配置，對(duì)銀行的總體風(fēng)險(xiǎn)和各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總量控制。依據(jù)對(duì)客戶(hù)授信等級(jí)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，對(duì)客戶(hù)授信等級(jí)或有明顯不利趨勢(shì)的信貸資產(chǎn)及時(shí)采取措施，通過(guò)調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，力求銀行總體上在可承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)收益的最大化。三是信貸員要在客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判和識(shí)別的基礎(chǔ)上，要對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)

47、的影響程度趨勢(shì)進(jìn)行分析，并研究提出防范客戶(hù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)向貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的對(duì)策與措施。 2、妥善處理客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判中的盈利額統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，隨著分客戶(hù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，貸款利息收入、存款收益、中間業(yè)務(wù)收入、存款利息支出、資金成本支出、營(yíng)業(yè)稅及附加的數(shù)據(jù)都不難取得，問(wèn)題的關(guān)鍵性難點(diǎn)是客戶(hù)貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出如何科學(xué)合理測(cè)算。盡管通過(guò)分客戶(hù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)可以從中查到客戶(hù)貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出數(shù)據(jù)，但問(wèn)題的核心是分客戶(hù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)對(duì)于客戶(hù)貸款應(yīng)分?jǐn)偟慕?jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出分量假設(shè)的科學(xué)合理性置信度不高，且更重要的是在授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行

48、所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，花費(fèi)大量的精力去測(cè)算分?jǐn)傎J款的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，其現(xiàn)實(shí)意義微乎其微。這是因?yàn)椋诂F(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)金融活動(dòng)中，經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用與貸款數(shù)量規(guī)模有一定的關(guān)系，但更重要的是與貸款客戶(hù)數(shù)量的顯著正相關(guān)，等量貸款的多個(gè)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用必將大于單個(gè)客戶(hù)，粗放經(jīng)營(yíng)管理貸款的費(fèi)用支出相對(duì)大于精益經(jīng)營(yíng)管理。也就是說(shuō)，不宜用貸款費(fèi)用率來(lái)各客戶(hù)的貸款經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。同時(shí)，銀行對(duì)貸款客戶(hù)的費(fèi)用支出有一些是可以分清和直接計(jì)入具體客戶(hù)，但絕大部分是無(wú)法分清和直接計(jì)入具體客戶(hù)的。再說(shuō)，授信等級(jí)評(píng)判既服務(wù)于老貸款客戶(hù)排序和信貸決策，也服務(wù)于新貸款客戶(hù)的信貸決策，而新貸款客戶(hù)哪來(lái)有關(guān)貸款的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用數(shù)據(jù)的過(guò)去時(shí)。何況，商業(yè)銀行貸款性經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出與從貸款客戶(hù)獲取的盈利總額的比率極小。因此，授信等級(jí)評(píng)判有關(guān)客戶(hù)對(duì)商業(yè)銀行所貢獻(xiàn)的盈利額測(cè)算中，可以將客戶(hù)貸款的經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用忽略不計(jì)。 3、合理確定客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判中的資金成本率。所謂資金成本率，是指商業(yè)銀行籌集單位負(fù)債資金所耗費(fèi)的成本（包括利息和費(fèi)用支出）水平。資金成本率的選擇決定于客戶(hù)授信等級(jí)評(píng)判之層級(jí)，如果客戶(hù)授信等級(jí)是在總行的統(tǒng)一框架下進(jìn)行，全行集中統(tǒng)一評(píng)判出客戶(hù)授信等級(jí)序列，則應(yīng)當(dāng)選用全行平均的資金成本率；如果客戶(hù)授信等級(jí)由各一級(jí)分行組織實(shí)施，一級(jí)分行集中統(tǒng)一評(píng)判出所轄范圍內(nèi)的客戶(hù)授信等級(jí)序列，那么