OA知識普及之OA相關(guān)模塊-OA中的財務(wù)管理

1、0A知識普及之0A相關(guān)模塊0A中的財務(wù)管理作者:日期:OA知識普及之OA相關(guān)模塊一一OA中的財務(wù)管理0A知識普及之0A相關(guān)模塊中的財務(wù)管理0A知識普及之0A相關(guān)模塊中的財務(wù)管理1.0A中財務(wù)管理的定義財務(wù)是一個組織在運作過程中物質(zhì)、服務(wù)運動（流入和流出）所對應(yīng)的資金運動及資金運動 過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，主要是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債。財務(wù)管理（Financial Management）是在組織一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）, 資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金：報銷、借款、合同執(zhí)行、訂單執(zhí)行）, 以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是組織管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，

2、按照財務(wù)管理的原則，組織 企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。傳統(tǒng)的財務(wù)管理系統(tǒng)注重結(jié)果管理和分析：會計科目、會計憑證、會計做賬、會計核算等管 理，更多的是結(jié)果管理；而OA中的財務(wù)管理注重過程管理：通過預(yù)算設(shè)置、借款流程、報銷流程、合同管理流程、 費用支付流程（請款流程）來控制費用發(fā)生，按照一個組織的經(jīng)營目標來控制費用發(fā)生過程。OA中的財務(wù)管理實際上就是費控系統(tǒng)（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、合同簽訂和履行管理、費用 控制、費用分析報表）。2.0A中財務(wù)管理的關(guān)鍵點1）OA中的財務(wù)管理需要關(guān)注過程管理、企業(yè)經(jīng)營性費用發(fā)生及控制的需求實現(xiàn)2）OA中的財務(wù)管理不管是預(yù)算和費控都需要體現(xiàn)：時間區(qū)間、

3、幾級科目、控制對象、差異 分析、動態(tài)調(diào)整3）OA中的財務(wù)管理需要對費用科目規(guī)劃好：幾級科目、科目的標準；可同步財務(wù)軟件的科 目4）OA中的財務(wù)管理的預(yù)算編制可以分為多種模式：從下而上的匯編、從上而下的分發(fā)、或 者直接把編制好的預(yù)算表直接導(dǎo)入系統(tǒng)5）OA中的財務(wù)管理可以作為企業(yè)運營費用管理，不能做成本管理6）0A中的財務(wù)管理對費用發(fā)生過程的管理需要與設(shè)置好的預(yù)算進行關(guān)聯(lián)，知道預(yù)算執(zhí)行情 況和費用發(fā)生的合理性，本質(zhì)上：預(yù)算是一個標桿，每一項費用發(fā)生與已經(jīng)有的標桿進行對 照、并反饋與標桿的偏差度7）0A中的財務(wù)管理科目更像一個容器，數(shù)據(jù)和狀態(tài)由工作流來傳輸并通過預(yù)算標準來控制3.0A中財務(wù)管理的難點

4、1）費用管理細化到什么級別（分部、部門、崗位、人員、客戶、項目、幾級科目）2）現(xiàn)實中的費用預(yù)算更多的是根據(jù)營業(yè)收入會發(fā)生動態(tài)變化：比如很多公司采用費用包干 制，也就是能夠花多少錢是根據(jù)他這一個時段內(nèi)收入多少來決定3）適應(yīng)不同的預(yù)算體系：收入決定費用的體系、標準費用額度的預(yù)算體系、靜態(tài)預(yù)算體系 （每一個月都是固定的值）、動態(tài)預(yù)算體系（全年預(yù)算是固定，但一個期限內(nèi)的可發(fā)生額完 全是由上一個期限的發(fā)生額來決定）4）與財務(wù)、ERP做集成和數(shù)據(jù)同步，而且能夠調(diào)取有些財務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算數(shù)據(jù)來控制4.0A中財務(wù)管理的發(fā)展財務(wù)管理是組織管理中毋庸置疑的核心，而OA中的財務(wù)管理最初是幫助組織進行費用管控, 即做到事

5、前控制，對每筆費用的合理性進行評估后執(zhí)行。我們認為，按照財務(wù)管理的價值發(fā) 揮深度可以有以下幾種可能：第一階段：實現(xiàn)費用管理。OA中的財務(wù)管理成為一個組織真正的費控中心；監(jiān)管每一筆費 用發(fā)生的合理性和合規(guī)性，幫助企業(yè)對費用發(fā)生過程進行有效控制第二階段：實現(xiàn)集團財務(wù)共享中心。對很多集團公司來講他們不一定是每一個分子公司都設(shè) 置財務(wù)人員，這時候就是提出財務(wù)共享中心（Finance Shared Service Center），將一個集團 在不同區(qū)域的分子公司（經(jīng)濟實體）的會計業(yè)務(wù)拿到一個SSC （共享服務(wù)中心）來控制、記 帳和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，而且由于不需要在

6、每 個公司和辦事處都設(shè)會計，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本。財務(wù)共享中心主要涉及到五個關(guān)鍵點：事前申請、預(yù)算管控、財務(wù)系統(tǒng)對接、影印系統(tǒng)對接、銀企直聯(lián)第三階段：助力阿米巴經(jīng)營模式的落地。阿米巴經(jīng)營模式目前開始流行，阿米巴的核心理念 就是在一個相互信任的組織內(nèi)充分發(fā)揮出每一成員的積極主動性創(chuàng)新能力，讓每一個人都是 一個經(jīng)營體，也就是人人都是經(jīng)營者邙阿米巴的經(jīng)營形式有很多種，比如：SBU、利潤中心、 成本中心、聯(lián)盟經(jīng)營體、獨立核算體、承包經(jīng)營制、崗位的績效考核體系，做到極致的情況 就是每一個人都是一個可以獨立核算的經(jīng)營體）！這樣模式的落地必須要求這個企業(yè)要做到三點：1、組織內(nèi)各個經(jīng)營體的職責(zé)權(quán)利必須明確；2

7、、組織內(nèi)各種流程必須清晰明確；3、組織內(nèi)各種經(jīng)營數(shù)據(jù)的呈報能夠及時、透明、準確。完全要做到這三點必須要有一套軟件支撐系統(tǒng)，人工一定不能長期及時有效完成各種經(jīng)營體 的獨立核算?？傊?，OA中的財務(wù)管理對于企業(yè)的價值在于可以實時展現(xiàn)每一個人、每一個經(jīng)營體的收入 和支出，真實實時反映每一個人、每一個部門、每一個機構(gòu)、每一個客戶、每一個項目的經(jīng) 營效益！在這個基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)落地不同的財務(wù)管理體系，輔助經(jīng)營模式的落地！FINANCIAL MANAGEMENThoOliniQ冃8J口口hoOliniQ冃8J口口口5.財務(wù)管理可能存在的陷阱/誤區(qū)費控可以減少成本？有可能發(fā)生這種場景：在年底編制預(yù)算的時候，每

8、一個人、每一個部門、 每一個機構(gòu)極力爭取預(yù)算額度；可能1萬能夠辦好的事情，搞成10萬的預(yù)算，到了年底盡 快把預(yù)算全部用好，但是不是有效利用這些預(yù)算沒有人關(guān)注，因為系統(tǒng)是不可能知道這個錢 花得是否有效，系統(tǒng)能夠做到的就是和年初設(shè)定的預(yù)算來對比是否在控制內(nèi)；這個時候預(yù)算 費控系統(tǒng)反而成為了大手大腳花錢的保護傘！每一個企業(yè)都應(yīng)該有預(yù)算控制體系？實際上不應(yīng)該是這樣！快速發(fā)展的企業(yè)對費用管控的 關(guān)注點應(yīng)該在費用發(fā)生的合理性和有效性！因為，快速發(fā)展的企業(yè)，很難有一套體系能夠適 應(yīng)它的變化，如果有了體系可能也就是限制了它的發(fā)展。預(yù)算體系最好是能夠從下而上的匯編？做到這樣的程度企業(yè)可能要花費大量的精力，還不

9、如通過線下的各種會議把各種預(yù)算確定下來（因為預(yù)算編制本質(zhì)上就是一個討價還價的過 程），然后再導(dǎo)入系統(tǒng)來得更加高效！預(yù)算要做到精準化控制？事實上對很多的企業(yè)而言，預(yù)算管理不能太死，因為目前國內(nèi)的很 多經(jīng)營環(huán)境是變化多端的，如果把預(yù)算卡死，可能也就是把業(yè)務(wù)卡死了；所以，對于目前國 內(nèi)大多數(shù)企業(yè)，能夠做到預(yù)算控制預(yù)警，并能夠?qū)崟r調(diào)整預(yù)算，將更加實際有效！ 預(yù)算費用核算的級別越細越好？實際上對很多企業(yè)的費用控制只要做到部門這一級和機構(gòu) 一級就可以，到每一個人反而讓部門和分支機構(gòu)失去業(yè)務(wù)發(fā)展調(diào)配資源的能力。為了費控管理而管理？很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者部門經(jīng)理經(jīng)常會陷入一個管理誤區(qū)就是如何把 管理做到極致，這是錯誤的。問題的思考出發(fā)點不應(yīng)該是如何做好管理，而是如何服務(wù)好業(yè)務(wù)發(fā)展。費控管理系統(tǒng)也是一樣，費控的目的是服務(wù)和支撐業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，而不是花費太多的精力 來做所謂的每一分錢的監(jiān)控和管理；任何管理模式一定要對應(yīng)到企業(yè)的實際情況和經(jīng)營環(huán) 境，一個連基本的報銷制度都沒有執(zhí)行好的組織，做費控是不可能的。一個快速成長型的企業(yè)更加要鼓勵經(jīng)營體的獨立性（也就是獨立核算和費用包干制更加有 效）；一個業(yè)務(wù)集成性很強（也就是業(yè)務(wù)無法完全獨立切割：例如軟件公司）的企業(yè)就不合適每一 個人、每一個崗位、每一個部門都搞