財(cái)務(wù)管理制度與會(huì)計(jì)核算制度

1、 PAGE PAGE 47財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度第一章 總則,際狀況,制定本方法。其次條 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是:財(cái)務(wù)預(yù)算及方案管理； 資產(chǎn)管理;資、投資管理；財(cái)務(wù)分析。第三條財(cái)務(wù)管理的基本程序是：依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)猜測(cè)為財(cái)務(wù)決策供應(yīng)依據(jù);依據(jù)公司財(cái)務(wù)目標(biāo),編制財(cái)務(wù)預(yù)算通過(guò)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)察進(jìn)行過(guò)程把握依據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;通過(guò)財(cái)務(wù)檢查對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支做出正確評(píng)價(jià).如圖所示：財(cái)務(wù)猜測(cè)和決策財(cái)務(wù)預(yù)算及編制財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察與把握 財(cái)務(wù)分析其次章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條 以財(cái)會(huì)部為全公司財(cái)務(wù)管理中心，分為經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性?xún)纱蠊芾眢w系，其中：以及各指揮部等 12 個(gè)決算單位。各單位設(shè)

2、立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)室， 為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項(xiàng)目設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì) ,單獨(dú)核算，在業(yè)務(wù)上確定聽(tīng)從本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)。老保險(xiǎn)及離退休人員等生活后勤服務(wù)方面財(cái)務(wù)收支管理和核算，并匯總上報(bào)決算報(bào)表.第五條各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)管理職一、公司本部(一）負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作;(二）收支方案的把握、分析和考核工作；（三）樂(lè)觀籌措資金,滿(mǎn)足正常的資金需求；（四）查公司所屬各單位的財(cái)會(huì)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；(五）正確計(jì)量和反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅金;（六）積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作;(七）務(wù)工作；（八）認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（九）擬定公司的利潤(rùn)安排及彌補(bǔ)虧損方案；（十

3、）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.二、分公司、指揮部(一）理實(shí)施細(xì)則，參與制定其它內(nèi)把握度；（二）認(rèn)真測(cè)算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，根 算，并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部;(三（四）嚴(yán)格把握工程項(xiàng)目資金支出；(五）負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作;（六)負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理工作，依法納稅；（七）任成本分析和考核；（八）樂(lè)觀協(xié)作集團(tuán)公司部門(mén)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查;（九）準(zhǔn)時(shí)、精確上報(bào)集團(tuán)公司要求的各種統(tǒng)計(jì)資料;（十）組織本單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作；(十一）正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整；（十二)負(fù)責(zé)本單

4、位及所屬工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的歸集和整理(對(duì)所屬項(xiàng)目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算 .會(huì)計(jì)檔案要單獨(dú)裝訂和保存,項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室。三、社管分中心財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房積金、待崗培訓(xùn)人員工資“物業(yè)分公司”管理費(fèi)以及小型項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能準(zhǔn)時(shí)、精確供應(yīng)各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)其中待崗人員生活費(fèi)用的核算要能夠充分體現(xiàn)“社管分中心 社會(huì)化管理的職能。（一)負(fù)責(zé)對(duì)全公司員工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的管理與核算；（二）醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等支出業(yè)務(wù)管理；（相關(guān)費(fèi)用支出核算；(四）(五）負(fù)責(zé)小型項(xiàng)目資金管理和成本核算;（六）收入和成本支出；（七對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)

5、支出要重點(diǎn)說(shuō)明；（八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作。第三章各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審權(quán)限第六條審批原則律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)定.統(tǒng)一。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議集體爭(zhēng)辯。批、誰(shuí)負(fù)責(zé)。第七條審批權(quán)限:公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行董事會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會(huì)審議通過(guò)的“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項(xiàng)支出,預(yù)算外支出須經(jīng)董事會(huì)爭(zhēng)辯通過(guò)后確定。大額資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或黨政聯(lián)席會(huì)議集體爭(zhēng)辯打算。（一)董事會(huì)的審批權(quán)限。下列支出須經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò),股東會(huì)同意：12002、單項(xiàng)金額在 100 萬(wàn)元以上的對(duì)外投資項(xiàng)目。33004、一次性額度在 100 萬(wàn)元及以上的公司財(cái)產(chǎn)處置。5、其他預(yù)算外支出。（二)財(cái)務(wù)支出的審批。下列財(cái)

6、務(wù)支出必需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批：1、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的總額度在200萬(wàn)元以下的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。2、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的總額度在300萬(wàn)元以?xún)?nèi)的度方案外固定資產(chǎn)購(gòu)置。3、總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)的一次額度在100萬(wàn)元以下財(cái)產(chǎn)處置。4、投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付款項(xiàng)的支付。5、一次額度在3000 經(jīng)營(yíng)有關(guān)的詢(xún)問(wèn)費(fèi)、贊助費(fèi)支出.6、多種經(jīng)營(yíng)投資及向外單位借款。7、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用。8、公司本部對(duì)所屬各單位的借款及墊資款。9、公司對(duì)所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。10、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在 3000 元以上(含）的借款和預(yù)付款。11,營(yíng)費(fèi)用及業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出。12、公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支

7、出。(三)批內(nèi)容以外的公司本部的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有：1、年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及大修理方案之內(nèi)的資金支付。2、方案內(nèi)撥付公司“社管分中心”管理費(fèi)用、小型項(xiàng)目修理及建設(shè)費(fèi)用。3、償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支付住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金，上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出.4、除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)小車(chē)指揮車(chē)費(fèi)用等。5、除一次性嘉獎(jiǎng)以外的正常工資支付.6、公司本部員工辦理公務(wù)所需的一資性額度在元以下的借款。7、總經(jīng)理授權(quán)的其它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會(huì)計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必需 送交補(bǔ)審。二、各單位的審批權(quán)限。出除必需報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外 ,其他支出受總經(jīng)理托

8、付,工委書(shū)記共同審簽。下列財(cái)務(wù)支出必需報(bào)總經(jīng)理審批:1、方案外固定資產(chǎn)購(gòu)置。2、一次額度在 3000 元以上（含）的特定費(fèi)用。3、多種經(jīng)營(yíng)投資及對(duì)外借款。4、對(duì)公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。5、乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用支出.6、平安、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出.7、業(yè)主撥付各類(lèi)獎(jiǎng)金。（一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。項(xiàng)目經(jīng)理作為工程項(xiàng)目成 本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達(dá)的所管項(xiàng)目“責(zé)任成 ,依據(jù)與本單位簽定的工程項(xiàng)目管理責(zé)任書(shū)以 及單位負(fù)責(zé)人的授權(quán),行使責(zé)任成本把握權(quán)和責(zé)任成本資金支出的審批權(quán).60c材料支出、一次性動(dòng)用資金3.（二）各單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出第一審核責(zé)任人,進(jìn)行審核。第八

9、條 審批程序.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（必需遵循下列審批程序，逐級(jí)審批和負(fù)責(zé)。需上級(jí)組織審批 的財(cái)務(wù)支出，本級(jí)機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級(jí)機(jī)構(gòu)集體爭(zhēng)辯 審批的財(cái)務(wù)支出，不得個(gè)人或少數(shù)人單獨(dú)審批。有權(quán)審批人 出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必需經(jīng)授權(quán)人 補(bǔ)辦簽批手續(xù)。重大財(cái)務(wù)支出無(wú)書(shū)面托付書(shū)，被授權(quán)人不得 代核代批。一、公司本部：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部流程）出納（或業(yè)務(wù))。二、各單位:(或財(cái)務(wù)主任）財(cái)會(huì)部門(mén)（內(nèi)部流程）出納(或業(yè)務(wù)。三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)理財(cái) ,后方可辦理;如不在現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需征得同意.第九條審批責(zé)

10、任位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)。常務(wù)副 職為次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本單位全部財(cái)務(wù)支出負(fù)次級(jí)責(zé)任。二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)責(zé)任人，依據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)量和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。同時(shí)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理秩序，財(cái)務(wù)決算及其它會(huì)計(jì)信息的精確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批次級(jí)責(zé) 憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第四章 資金管理第十條庫(kù)存現(xiàn)金務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù).一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必需以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為辦理依據(jù).一、保證現(xiàn)金存取平安完整。提取現(xiàn)金必需有兩人以上 同行和專(zhuān)車(chē)護(hù)送，并嚴(yán)格保管和平安放置。大

11、宗或特殊現(xiàn)金 保證貨幣資金平安完整。二、保證現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。正確核算現(xiàn)金收支數(shù)額， 三、規(guī)范工作流程。財(cái)會(huì)部門(mén)必需嚴(yán)格依據(jù)現(xiàn)金支出辦理程序及國(guó)家會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，辦理一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù).第十一條銀行存一、帳戶(hù)設(shè)置各單位以資金把握為重點(diǎn)，以滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要為前正常進(jìn)行。（一）目假猶如時(shí)存在兩個(gè)或兩個(gè)以上重大工程項(xiàng)目，應(yīng)分不同狀況 具體確定。新開(kāi)工的單項(xiàng)工程項(xiàng)目達(dá)到肯定規(guī)模（年,產(chǎn)值 500 萬(wàn)元以上）,符合公司制定的獨(dú)立核算標(biāo)準(zhǔn)，且離管理機(jī)構(gòu)較遠(yuǎn)，確需開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，開(kāi)戶(hù)單位必需提出書(shū)手續(xù)。設(shè)銀行帳戶(hù)。（二）社管分中心。以“物業(yè)公司”為核算主體，在榆次地區(qū)開(kāi)設(shè)一個(gè)基本存款帳戶(hù)，核算生活系統(tǒng)總體資金

12、收支狀況.另外按規(guī)定分別開(kāi)設(shè)專(zhuān)項(xiàng)存款戶(hù)，核算公司養(yǎng)老保險(xiǎn) 金、住房公積金和員工售房款的存交業(yè)務(wù)。各基地除“北京分公司”原帳戶(hù)保留外，其它地方在銀行開(kāi)設(shè)臨時(shí)帳戶(hù)。日常費(fèi)用支出實(shí)行報(bào)銷(xiāo)制 ,財(cái)務(wù)設(shè)立個(gè)人備用金卡片，單獨(dú)核算。員工工資可就近聯(lián)系儲(chǔ)蓄所，由銀行代開(kāi)。一次性支出由各基地負(fù)責(zé)人辦理結(jié)算手續(xù)后，經(jīng)“社管中心”有關(guān)部門(mén)審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批后，通過(guò)銀行統(tǒng)一辦理匯款事宜。二、帳戶(hù)管理行帳戶(hù)管理。各單位銀行帳戶(hù)必需由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理。如 不按規(guī)定或沒(méi)經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)，且沒(méi)有說(shuō)明帳戶(hù)留存緣由 的，公司將強(qiáng)行撤銷(xiāo)并沒(méi)收該帳戶(hù)銀行存款余額。(一各生產(chǎn)單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)目 結(jié)算帳戶(hù)，統(tǒng)一辦理對(duì)外

13、收取工程款、撥付廠(chǎng)家料款、協(xié)作付和結(jié)算。(二核算。(三）以個(gè)人名義存儲(chǔ)。（四）人保管，提取現(xiàn)金要有專(zhuān)人護(hù)送。（五）（六）各單位財(cái)會(huì)部門(mén)要制定具體核算程序和管理細(xì)則，保證各項(xiàng)工作有效進(jìn)行。三、結(jié)算管理（算、末次清算的結(jié)算程序。（二）管理機(jī)構(gòu)所在地或大型工程項(xiàng)目以外的其它零小期報(bào)銷(xiāo).（三）一切銀行收支業(yè)務(wù)。第十二條資金預(yù)算一、預(yù)算期間二月三十一日,同時(shí)還要逐月編列資金收支方案。生產(chǎn)單位:年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部.劃。二、預(yù)算執(zhí)行“預(yù)算下達(dá)后,要嚴(yán)格執(zhí)行，不得任憑調(diào)增或更改。同及具體說(shuō)明。(一)公司本部:資金收入依據(jù)“資金預(yù)算”核定的各指揮 部上繳款金額按方案定期收

14、??；資金支出依據(jù)公司本部經(jīng)費(fèi) 支出及公司本部各部門(mén)費(fèi)用把握方案、公司固定資產(chǎn)購(gòu)置及小型方案、分公司基本費(fèi)用支出方案等編制的“資金預(yù)算”把握?qǐng)?zhí)行.(二)各單位：依據(jù)施工生產(chǎn)完成及驗(yàn)工計(jì)價(jià)狀況，準(zhǔn)時(shí)嚴(yán)格把握工程項(xiàng)目資金支出。（第十三條 資金收支管理預(yù)算把握資金的撥付和使用.不得任憑出借資金，不得把公司撥付的專(zhuān)用款項(xiàng)挪作他用.執(zhí)行資金“月報(bào)”制度。每月日前，各單位向公司財(cái)會(huì)部報(bào)告本單位上月資金的收支、結(jié) 存狀況.一、撥款及資金支出管理?yè)芸钤诓煌黄啤百Y金預(yù)算”的前提下，依據(jù)月、季撥款（或用款）公司本部:固定資產(chǎn)購(gòu)置及小型項(xiàng)目撥款 ,由業(yè)務(wù)部門(mén)主辦人到財(cái)會(huì)部辦理?yè)芸钍掷m(xù).財(cái)會(huì)部長(zhǎng)依據(jù)“資金預(yù)算”及撥公司

15、本部各部門(mén)零星借款及日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)會(huì)部長(zhǎng)審核，總會(huì)計(jì)師簽批后，交出納員辦理付款。財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)年初下達(dá)的公司本部各部門(mén)可控工班雙文明承包工資等,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人事先必需向財(cái)會(huì)部門(mén)供應(yīng)經(jīng)濟(jì)合同.其中：勞務(wù)工工費(fèi)實(shí)際撥付資金按低于結(jié)算價(jià)的15把握其中應(yīng)支付個(gè)人工費(fèi)，應(yīng)由其負(fù)責(zé)人供應(yīng)支付單，可在個(gè)人月支付標(biāo)準(zhǔn)不高于800元的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)支付,并辦理相關(guān)撥款手續(xù)。勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算額=結(jié)算價(jià)-預(yù)付款-領(lǐng)用材料費(fèi)- 其它扣款-工程質(zhì)保金。同時(shí)，各單位相關(guān)部門(mén)對(duì)所屬工程項(xiàng)目勞務(wù)工工費(fèi)、材單,指揮長(zhǎng)簽批后撥付。二、各單位上繳款務(wù)清理狀況以及本單位固定資產(chǎn)折舊狀況 ,制定下達(dá)各單位年度利潤(rùn)及

16、上繳現(xiàn)款指標(biāo).（一）上繳現(xiàn)款包括的內(nèi)容1、合同價(jià)與內(nèi)部預(yù)算差額，包括：利潤(rùn),計(jì)提養(yǎng)老保險(xiǎn) 金、住房公積金單位部分，集團(tuán)公司管理費(fèi)等內(nèi)容；2、固定資產(chǎn)折舊。（二)制定的原則當(dāng)年上繳款指標(biāo)。(三)交款時(shí)間以甲方撥款實(shí)際到帳時(shí)間為準(zhǔn)，以每次撥款數(shù)為基數(shù)， 21131（四）考核計(jì)算各單位全年上繳現(xiàn)款指標(biāo)實(shí)際完成狀況，分季計(jì)算年終202530%.(五)其它1經(jīng)營(yíng)費(fèi)以及經(jīng)公司總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師同意代付的各項(xiàng)資金支出，列入上繳款統(tǒng)計(jì)范圍。2欠工程款要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)清理。三、公司內(nèi)部單位間結(jié)算建安分公司、通信分公司向各單位供應(yīng)材料加工和擔(dān)當(dāng)部分工作量以及其他各單位之間的費(fèi)用結(jié)算，依據(jù)實(shí)際工作成本”為結(jié)算價(jià)，簽定經(jīng)濟(jì)

17、合同.債務(wù)單位以合同為依據(jù)，按實(shí)際完成工作量每季度結(jié)算（財(cái)會(huì)部一份單位之間不得直接撥付款項(xiàng).第十四條 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理包括工程價(jià)款結(jié)算，債權(quán)、債務(wù)清理，責(zé)任成本核算等 要有復(fù)印件，登記后單獨(dú)管理。應(yīng)收工程款管理臺(tái)帳的建立以工程項(xiàng)目和建設(shè)單位為主線(xiàn)，內(nèi)容包括:施工合同、建設(shè)單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)（結(jié)算）建設(shè)單位撥款和各種代扣款單、與撥款單位對(duì)帳單;其它應(yīng)收款主要指工程質(zhì)保金、投標(biāo)保證金、各種押金人，對(duì)超過(guò)合同保證期的各種款項(xiàng)要準(zhǔn)時(shí)抓緊清理。工費(fèi)結(jié)算單、付款單.責(zé)任成本管理臺(tái)帳以施工班組責(zé)任人為主線(xiàn)，基礎(chǔ)資料各單位以前年度形成的債權(quán)、債務(wù)，要逐筆進(jìn)行核對(duì)， 第十五條備用金管理備用金是指墊付給公司員工用于支付

18、日常零星開(kāi)支的暫借款項(xiàng).以前年度形成的掛帳，要按人分別進(jìn)行核對(duì) ,并分清緣由。屬于費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，尚未辦理報(bào)銷(xiāo)的，要盡早辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；屬于個(gè)人緣由久借不還的,要盡快清理，數(shù)額較大相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五章 資產(chǎn)管理第十六條 固定資產(chǎn)（式見(jiàn)副表，并定期核對(duì)，做到帳、卡、物相符。日常管理執(zhí)行公司“資產(chǎn)管理制度.在此對(duì)固定資產(chǎn)的毀損和報(bào)廢處理做特殊規(guī)定.固定資產(chǎn)報(bào)廢分正常和非正常報(bào)廢兩種 .其中,正常報(bào)廢續(xù).一、正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出報(bào)廢序辦理報(bào)廢手續(xù)。二、非正常報(bào)廢：由使用單位固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng),并填制“固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單，報(bào)公司機(jī)械物 “固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢清單”一式三份

19、，單位固定資產(chǎn)同時(shí)登記削減，財(cái)會(huì)部門(mén)做相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十七條存貨管理存貨對(duì)公司而言，是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為施工生產(chǎn)耗 工等。在此對(duì)以下事項(xiàng)做特殊說(shuō)明。一、存貨范圍確定存貨應(yīng)包括的范圍，其基本原則是 :凡在盤(pán)存日期, 法定全部權(quán)歸公司的一切物品，不管其存放地點(diǎn)，都應(yīng)視為 公司的存貨。就施工現(xiàn)場(chǎng)購(gòu)貨而言，部分或全部付款，材料 已入庫(kù)而發(fā)票未到，應(yīng)按合同價(jià)辦理入庫(kù)手續(xù)，列“未提帳 途財(cái)務(wù)部門(mén)須做相應(yīng)帳務(wù)處理.期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。期末應(yīng)由施工技術(shù)、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)“未完施工”進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制“未完二、存貨計(jì)價(jià)接受個(gè)別計(jì)價(jià)法，即低值易耗品、工程用料等存貨的取 單獨(dú)反映，月末或季末按發(fā)出

20、存貨分?jǐn)偭腥氤杀?。三、存貨入?kù)物資管理部門(mén)供應(yīng)的驗(yàn)收記錄辦理報(bào)銷(xiāo)，并登記入帳。本單位責(zé)任懲罰打算書(shū)，正確進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。四、存貨出庫(kù)（一）入帳價(jià)計(jì)算發(fā)出存貨的價(jià)值。（填制領(lǐng)(發(fā)）料單.財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票,核準(zhǔn)后登記入帳.五、實(shí)物管理存貨在保管期間，由于各種緣由發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)查明原 式書(shū)面上報(bào)公司，并做有關(guān)帳務(wù)處理.六、存貨盤(pán)點(diǎn)與清查在物資管理部門(mén)帳、卡、物相符的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)與 倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽樣核對(duì),真正做到精確無(wú)誤。第十八條 低值易耗品管理低值易耗品實(shí)行一次攤銷(xiāo)法,其中單項(xiàng)價(jià)格在 500 元以上的，財(cái)會(huì)部門(mén)要建立明細(xì)卡片。實(shí)物分口管理，其中辦公 連續(xù)使用,需報(bào)廢更換時(shí),要按規(guī)定程

21、序辦理報(bào)廢手續(xù).財(cái)會(huì)部 門(mén)做相應(yīng)帳務(wù)處理.第十九條 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、 資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限如下:土地使用權(quán) 50 年；用水權(quán) 5 年；通訊權(quán) 5 年;計(jì)算機(jī)軟5第六章成本、費(fèi)用把握其次十條 把握原則可控成本。超緣由,并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。具體實(shí)施執(zhí)行“責(zé)任成本管理方法。其次十一條費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)制定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。具體如下:加班工資，按公司“勞動(dòng)工資安排方法”中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；(二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理方法;（三）支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（四)取暖費(fèi)按年80元/人標(biāo)準(zhǔn)支付；（五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；(六）員工勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)年人

22、均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過(guò)300元；（七）享受移動(dòng)電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標(biāo)準(zhǔn),各部室公用電話(huà)費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)把握使用。第七章工資總額管理其次十二條 工資總額核算范圍:年薪工資、績(jī)效工資、待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)。其次十三條各單位以公司下達(dá)的年度工資總額方案為把握標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工資管理，在公司下達(dá)調(diào)整方案之前，不得突破.年終公司依據(jù)各單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)際完成狀況重新核定工資總額節(jié)余部分可轉(zhuǎn)年使用超支部分扣減下年指標(biāo)執(zhí)行“以豐補(bǔ)欠，欠資遞延”程序。其次十四條各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)置為準(zhǔn)，依據(jù)各類(lèi)人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分月計(jì)算.一、各指揮部、分公司單位領(lǐng)導(dǎo)預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)。正職、常務(wù)副職及項(xiàng)目

23、經(jīng)理每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn) 2800 元；常務(wù)副職，月預(yù)支 2500 元；由公司項(xiàng)目經(jīng)理室派出的項(xiàng)目經(jīng)理正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2300元,副職按正職的80%預(yù)支。管理人員實(shí)行崗效工資，基礎(chǔ)工資部分執(zhí)行公司“勞動(dòng)況自行確定標(biāo)準(zhǔn).800二、社管分中心(物業(yè)公司）2200培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均 300+x 元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算支付。三、公司本部其次十五條工資統(tǒng)計(jì)200311資臺(tái)帳，按月?lián)?shí)登記;資收入統(tǒng)計(jì)表及“工資匯總表，經(jīng)勞資部門(mén)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后,必需于每月末 5 日前上報(bào)公司財(cái)會(huì)部；四、各單位財(cái)務(wù)決算反映的工資總額，一律以公司財(cái)會(huì)

24、部核準(zhǔn)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。其次十六條工資附加費(fèi)的提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)會(huì)部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。醫(yī)藥福利費(fèi)各單位按實(shí)際應(yīng)發(fā)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)提和列支，其中各單位醫(yī)藥費(fèi)自留 2、上繳6， 福利費(fèi)自留 1、上繳 5，上繳部分由公司統(tǒng)一管理和撥付使用.其次十七條 工資總額把握一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財(cái)務(wù)、人事（勞資)部門(mén)共同管理和把握，其中人事（勞資部門(mén)負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財(cái)會(huì)部門(mén)審核和發(fā)放。分由“物業(yè)分公司”自創(chuàng)增收解決。帳的建立、工資統(tǒng)計(jì)報(bào)表等與工資有關(guān)的各項(xiàng)管理，并依據(jù)檢查狀況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)做專(zhuān)題匯報(bào)。其次十八條其它一、工作調(diào)動(dòng)人員，各單位財(cái)會(huì)部

25、門(mén)一律以公司“勞動(dòng)不管以何種形式和名義，都不得參與安排.二、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司批準(zhǔn)派出的駐勤人員（班組)， 在駐勤期間發(fā)生的工資由用人單位支付，并記入用人單位工資總額。但必需單獨(dú)建立駐勤人員工資臺(tái)帳 ,分月登記,工資統(tǒng)計(jì)表要單獨(dú)注明.年末或駐勤結(jié)束，臺(tái)帳轉(zhuǎn)原單位管理。第八章 養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金管理其次十九條管理程序標(biāo)準(zhǔn)核定：財(cái)會(huì)部社管分中心財(cái)會(huì)部各單位分中心第三十條管理職責(zé)專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算。一、公司財(cái)會(huì)部1人繳費(fèi)工資基數(shù),審核員工個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn)。2、核定單位提取養(yǎng)老保險(xiǎn)金工資基數(shù)。3、依據(jù)社管分中心供應(yīng)的各單位員工個(gè)人扣繳清單，按月發(fā)轉(zhuǎn)帳通知書(shū)，并依據(jù)收繳狀況，每月在平臺(tái)上通報(bào).4、負(fù)責(zé)公司計(jì)

26、提和員工個(gè)人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。5擔(dān)部分代扣代繳工作，發(fā)覺(jué)問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)樂(lè)觀處理。二、社管分中心1、依據(jù)財(cái)會(huì)部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以心要求填報(bào)相關(guān)報(bào)表。2記、存儲(chǔ)額計(jì)息、個(gè)人帳戶(hù)轉(zhuǎn)移、退出。3、按集團(tuán)公司社管中心要求,準(zhǔn)時(shí)上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金。4、每月向財(cái)會(huì)部供應(yīng)各單位員工動(dòng)態(tài).上通報(bào)一次員工個(gè)人帳戶(hù)儲(chǔ)存狀況。5理建議.三、各單位1員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。2、建立個(gè)人扣繳臺(tái)帳，按核定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)扣繳.3254、公司內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)，其扣繳時(shí)間一律以工資起止時(shí)間為準(zhǔn).因特殊緣由不能準(zhǔn)時(shí)扣繳的，辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)時(shí)要做特別說(shuō)明,并準(zhǔn)時(shí)與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。第三十一條 繳費(fèi)工資總額及扣繳比率執(zhí)行國(guó)家規(guī)定標(biāo)

27、準(zhǔn)，按核定繳費(fèi)工資總額（基數(shù)），單 位提取比例為 20%，個(gè)人扣繳比例 7%.月繳費(fèi)工資總額(數(shù)及個(gè)人扣繳標(biāo)準(zhǔn),313份新舊標(biāo)準(zhǔn)差額.第三十二條 繳費(fèi)基數(shù)1不得小于個(gè)人繳費(fèi)之和；2資超過(guò)山西省職工平均工資 300%以上的部分不計(jì)，低于60%60計(jì)算；3、新參與工作的公司員工（軍人等，當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，其次年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.第三十三條 管理檔案各單位要指定專(zhuān)人管理,保證帳卡相符。建立備查制度,除每季公告外,隨時(shí)接受參保員工的查詢(xún)與核對(duì)。核對(duì)后的扣繳臺(tái)帳要移交本單位檔案室。個(gè)人繳費(fèi)卡片與各單位實(shí)際扣繳臺(tái)訂和保管，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，每?jī)赡晗蚬緳n案室移交一次.三、調(diào)動(dòng)人員12繳清理證明

28、，辦理相關(guān)手續(xù)。3、駐勤人員，派出單位管理扣繳臺(tái)帳，用人單位不建時(shí)扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶(hù)（季的一次性清理，跨季的每季清理一次。第三十四條 稽核檢查及責(zé)任追究肅處理:1、不能按時(shí)代扣代繳的;2、不按要求進(jìn)行管理的;3、弄虛作假損害單位和個(gè)人利益的；4、不按程序辦理或失職、瀆職,給單位造成損失的.第九章投資管理第三十五條各單位不得擅自對(duì)外投資,如有對(duì)外投資目，必需報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行下列程序。一、進(jìn)行可行性爭(zhēng)辯,做好投資猜測(cè)工作。對(duì)投資項(xiàng)目，益和風(fēng)險(xiǎn)、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最優(yōu) 方案。二、建立嚴(yán)密的投資管理程序，做到科學(xué)決策。投資要通過(guò)董事會(huì)集體爭(zhēng)辯打算，防止個(gè)人拍板決策。

29、在投資決策前，財(cái)會(huì)人員應(yīng)參與投資項(xiàng)目的可行性爭(zhēng)辯，充分論證投資在技術(shù)上的可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性,防止投資決策的失誤。三、準(zhǔn)時(shí)足額籌措投資資金,保證投資活動(dòng)正常進(jìn)行.四、有足夠的風(fēng)險(xiǎn)估量。投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)高、周期長(zhǎng)，不 避開(kāi)因投資決策失誤給公司帶來(lái)無(wú)法承受的負(fù)擔(dān)。第三十六條 制定監(jiān)管措施,落實(shí)監(jiān)管職責(zé)。要定期對(duì)被利潤(rùn)、安排等具體核算環(huán)節(jié).依據(jù)公司對(duì)外投資狀況，將制定下達(dá)具體管理方法。第十章會(huì)計(jì)核算第三十七條 基本內(nèi)容:的核算，并編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三十八條 核算體系：以公司財(cái)會(huì)部為中心，各單位為核算主體,設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 .其中，各生產(chǎn)單算.一、通過(guò)集團(tuán)公司辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程價(jià)款結(jié)算. 5

30、00三、工程項(xiàng)目經(jīng)理由公司項(xiàng)目經(jīng)理室委派。第三十九條記帳會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用在新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)施之前，仍 按建設(shè)單位單獨(dú)設(shè)立幫助帳。第四十條 編制會(huì)計(jì)報(bào)表一、編報(bào)決算單位濟(jì)南指揮部、華東指揮部、華南指揮部、西南指揮部、西北指揮部、蘭州指揮部、電化分公司、通信分公司、建安分公“社管分中心”包括“物業(yè)分公司待崗人員上報(bào)。二、上報(bào)時(shí)間生產(chǎn)單位季后 25 天、年后 35 天;“社管分中心”季后20 天、年后 30 天。三、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)各決算單位必需隨會(huì)計(jì)報(bào)表一并供應(yīng)財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)， 并在財(cái)務(wù)決算上報(bào)之前對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，力求供應(yīng)真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息.財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)的內(nèi)容：(一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀

31、況主要說(shuō)明本單位人員數(shù)量和組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況、年度及本期目標(biāo)(包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)理（分別說(shuō)明）困難以及解決的方案。（二）財(cái)務(wù)狀況分析本單位的財(cái)務(wù)狀況，包括總資產(chǎn)構(gòu)成、固定資產(chǎn)增減變動(dòng)狀況、債權(quán)債務(wù)清理狀況、存貨（說(shuō)明）以及不良資產(chǎn)狀況等。分析的內(nèi)容主要包括：1（是路外工程要做具體說(shuō)明)；2、工程款的回收及結(jié)存狀況（計(jì)算工程資金回收率）;3、債權(quán)債務(wù)清理狀況;4、指揮部及項(xiàng)目部資產(chǎn)狀況；5、現(xiàn)場(chǎng)存貨管理及庫(kù)存.（三）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)狀況業(yè)外收支凈額以及各項(xiàng)目增減變動(dòng)的緣由。（四）成本費(fèi)用狀況主要分析說(shuō)明本單位年度及本期費(fèi)用把握目標(biāo)及本期累（超緣由。1、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出狀況;2、項(xiàng)目責(zé)任成本的管

32、理及執(zhí)行狀況；3、材料物資供應(yīng)狀況；4、成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和困難以及實(shí)行的措施。(五）資金使用狀況主要說(shuō)明資金的流向 ,特殊是指揮部要著重統(tǒng)計(jì)說(shuō)明上繳款的完成狀況。（六）稅金繳納狀況會(huì)計(jì)處理方法。（七）重要大事如涉及訴訟、仲裁事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資不正常響的其他大事.(八）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)包括建議、措施和人力資源信息等第四十一條主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算一、工程價(jià)款的核算（一）指揮部、分公司的帳務(wù)處理1、建設(shè)單位辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序依據(jù)建設(shè)單位批復(fù)的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表編制借：1139 2）依據(jù)公司內(nèi)部簽批的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”編制借：209 其它應(yīng)付款-應(yīng)付項(xiàng)目工程款貸:117 內(nèi)部往來(lái)工程項(xiàng)目或 501

33、 工程結(jié)算收入3)借：102貸：113 應(yīng)收帳款建設(shè)單位4)建設(shè)單位預(yù)付款，依據(jù)銀行收款通知編制借：102 銀行存款-銀行存款貸:204 預(yù)收帳款-單位明細(xì)科目5）甲供料或設(shè)備，依據(jù)甲方財(cái)務(wù)通知書(shū)編制借：117 內(nèi)部往來(lái)-工程項(xiàng)目貸：204 預(yù)收帳款-單位明細(xì)科目6）建設(shè)單位抵扣預(yù)付款或末次清算，依據(jù)財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書(shū)”或末次清算單編制借：204 預(yù)收帳款-單位-明細(xì)科目貸：113 應(yīng)收帳款-單位應(yīng)與對(duì)方核對(duì)2、甲方不辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)程序，按工程進(jìn)度直接撥款1）借：102貸：204 預(yù)收帳款-單位-工程項(xiàng)目2）依據(jù)公司簽批的內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”編制借：204 預(yù)收帳款單位-工程項(xiàng)目貸：117 內(nèi)部往來(lái)

34、工程項(xiàng)目季末和年末，204“預(yù)收帳款”貸方總額為建設(shè)單位總完畢，借、貸方總金額應(yīng)相等。3、通過(guò)集團(tuán)公司指揮部驗(yàn)工計(jì)價(jià)編制借:117 內(nèi)部往來(lái)集團(tuán)公司指揮部貸：209 其它應(yīng)付款-應(yīng)付項(xiàng)目工程款依據(jù)公司簽批的內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”編制借:209集團(tuán)公司指揮部撥付工程款，依據(jù)銀行憑據(jù)編制借：102102.2集團(tuán)公司指揮部貸：117借：117貸：117 內(nèi)部往來(lái)-集團(tuán)公司指揮部公司內(nèi)部驗(yàn)工數(shù)應(yīng)與集團(tuán)公司指揮部批復(fù)的驗(yàn)工數(shù)額全都，季末和年末， 209“其它應(yīng)付款-集團(tuán)公司指揮部明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。（二）工程項(xiàng)目經(jīng)理部的帳務(wù)處理1工資支付單及結(jié)算單編制借：401貸：相關(guān)科目2及驗(yàn)收記錄編制借：123 庫(kù)存材料

35、-明細(xì)科目貸：117 內(nèi)部往來(lái)-指揮部3同時(shí)編制借：401 工程施工-明細(xì)科目貸：123 庫(kù)存材料-明細(xì)科目4、工程用設(shè)備，依據(jù)“出庫(kù)單”編制借:123 庫(kù)存材料-在用設(shè)備明細(xì)科目貸：123 庫(kù)存材料-明細(xì)科目5、甲供料，如甲方不予計(jì)價(jià)，公司內(nèi)部折合驗(yàn)工計(jì)價(jià), 財(cái)會(huì)部門(mén)不予核算。6借：117貸:123 庫(kù)存材料-在用設(shè)備明細(xì)科目7公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”分劈復(fù)印件編制:借：117 內(nèi)部往來(lái)指揮部貸：501 工程結(jié)算收入(不含設(shè)備）二、營(yíng)業(yè)稅及附加的核算（一)指揮部、分公司帳務(wù)處理1、路內(nèi)工程項(xiàng)目，建設(shè)單位單獨(dú)計(jì)稅，公司對(duì)項(xiàng)目部的“驗(yàn)工計(jì)價(jià)表”也含稅（標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，依據(jù)計(jì)稅額列帳.如前期不計(jì)稅，前期按稅率

36、預(yù)提，末次調(diào)整.其帳務(wù)處理如下：依據(jù)公司“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單”計(jì)稅額編制借：117 內(nèi)部往來(lái)工程項(xiàng)目貸：209 其它應(yīng)付款-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加2）建設(shè)單位代扣、代繳營(yíng)業(yè)稅及附加，依據(jù)代扣、代繳“通知單”及稅票復(fù)印件編制借：117 內(nèi)部往來(lái)-工程項(xiàng)目貸：113 應(yīng)收帳款-單位2、路外工程項(xiàng)目，建設(shè)單位不單獨(dú)計(jì)稅（合同單價(jià)含當(dāng)?shù)馗郊訕?biāo)準(zhǔn)計(jì)提稅金。1)依據(jù)公司內(nèi)部“驗(yàn)工計(jì)價(jià)單”計(jì)稅額制證借:117 內(nèi)部往來(lái)-工程項(xiàng)目貸：2093交營(yíng)業(yè)稅及附加（公司計(jì)稅額應(yīng)與局指計(jì)稅全都。1）借：117貸:209 其它應(yīng)付款-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及附加2）依據(jù)集團(tuán)公司指揮部財(cái)務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書(shū)”及稅票復(fù)印件編制借：209 其它應(yīng)付款-應(yīng)交營(yíng)

37、業(yè)稅及附加貸：117 內(nèi)部往來(lái)-集團(tuán)公司指揮部（二）各單位所屬工程項(xiàng)目帳務(wù)處理1借:504貸：221 應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅229 其它應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加2、由指揮部、分公司代繳，依據(jù)“轉(zhuǎn)帳通知書(shū) 及稅票編制借:221 應(yīng)交稅金-營(yíng)業(yè)稅229 其它應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加貸:117 內(nèi)部往來(lái)-指揮部3、各單位工程項(xiàng)目自行交稅，依據(jù)完稅票據(jù)編借：221應(yīng)交稅金-工程項(xiàng)目貸：102 銀行存款-銀行存款季末和年末,221“應(yīng)交稅金,229“其它應(yīng)交款”明科目,其貸方余額為應(yīng)交稅款。三、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、公積金的核算（一）財(cái)會(huì)部帳務(wù)處理:1、提取養(yǎng)老金、公積金單位部借：521管理費(fèi)用貸：209 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金、

38、公積金-提取數(shù)2、依據(jù)公司本部工資扣款額編制借：211 應(yīng)付工資人3、給各單位轉(zhuǎn)帳時(shí):借：119 其它應(yīng)收款基層各單位-養(yǎng)老金、公積金4、收各單位匯繳的養(yǎng)老金借：102 銀行存款貸:1195、將提取數(shù)、個(gè)人應(yīng)扣數(shù)及各單位上繳數(shù)以現(xiàn)款撥社管中心或代社管中心直接繳集團(tuán)公司時(shí)借：209 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金、公積金-提取數(shù)209 其他應(yīng)付款-養(yǎng)老金、公積金本部個(gè)人209 其他應(yīng)付款養(yǎng)老金-各單位個(gè)人貸：102 銀行存款（二）指揮部、分公司的帳務(wù)處理:1、月份依財(cái)會(huì)部（據(jù)社管中心核定的員工扣款額)轉(zhuǎn)發(fā) 的通知書(shū)進(jìn)行扣款,并編制借：119其他應(yīng)收款-員工個(gè)人養(yǎng)老金、公積金貸：209其它應(yīng)付款財(cái)會(huì)部-養(yǎng)老金、

39、公金2、據(jù)實(shí)際扣款額編制借：211 應(yīng)付工資325下憑證：借：209 其它應(yīng)付款-財(cái)會(huì)部-養(yǎng)老金、公積金貸:102 銀行存款（三）社管中心的業(yè)務(wù)處理社管中心應(yīng)按月準(zhǔn)時(shí)供應(yīng)個(gè)人扣繳金額及各單位人員變進(jìn)行核對(duì)相符 。第十一章 內(nèi)部稽核第四十二條 稽核的業(yè)務(wù)范圍：會(huì)計(jì)帳務(wù)稽核、會(huì)計(jì)業(yè)第四十三條 原始憑證的審查一、外來(lái)原始憑證1填制;2、報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容是否超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),是否按規(guī)定程序?qū)徍撕?簽批；3、現(xiàn)金結(jié)算是否超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)；二、自制原始憑證1是否有領(lǐng)款人簽收；2、出差憑證的檢查及計(jì)算；3、材料驗(yàn)收單是否與購(gòu)貨發(fā)票相符，選購(gòu)人、驗(yàn)收人（不能是同一人）是否分別簽字;4、材料發(fā)料單是否有批領(lǐng)人和收料人簽字;5、固定資產(chǎn)組固手續(xù)是否齊全;6務(wù)帳；7理；三、記帳憑證的審查1“交款單”金額相符；2、