公司財務制度(出納)資料

1、精品文檔精品文檔精品文檔精品文檔公司財務制度（內部）為了規(guī)范（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司出納部門， 是處理各類財務事項的規(guī)范標準。首先；作為出納，在公司的責任和義務如下：一、掌握財經政策，熟悉財務制度。在財務主管的直接領導下，搞好現金的支付及銀行存款的管理工作。二、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金支出和銀行結算業(yè)務，庫存現金不得超過銀行核定的限額，嚴格控制簽發(fā)空白支票。三、嚴格審核現金支付手續(xù)，辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，要認真審核原始憑證，按開支標準報銷，支付款項要當面點清。四、

2、逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，每日結出余額，賬目要清晰，做到賬實相符。要定期與銀行核對存款余額，月終根據銀行提供的對帳單編制銀行存款余額調節(jié)表。及時向領導報告資金收入、使用、結存情況。五、現金日記帳，銀行日記帳每周結報一次，并填報結報單連同原始憑證報財務主管。六、妥善保管庫存現金、空白支票和各種有價證券。保管一枚印簽章和空白支票，認真辦理領用和注銷手續(xù)。領用支票必須填制支票申請表并經分管領導審批。七、負責工資、薪金的發(fā)放。八、做好資金信息和其他會計信息的保密工作。九、按時完成領導交辦的臨時任務。公司日常業(yè)務結算以現金為主，需加強對現金的控制。具體實施制度如下： 一、 現金借款借款申請：審批

3、人簽字后由出納支付借款。借款額度：200 200-5000元，由經辦人、財務主管簽字，并報校區(qū)校長簽字后再交由出納簽字執(zhí)行，5000 10000 元以上由經辦人、公司董事長簽字后交由財務主管和出納簽字后執(zhí)行。借款審核：審批人：董事長、總經理、校區(qū)校長、財務主管主管。（電話、短信回復的方式作為財務主管的支付憑據，事后補完手續(xù)；借款單保管和處理：出納負責保管借款單視同現金，借款人報銷時應先沖抵借款單。費用報銷報銷人員先將費用相關報銷憑據交給財務主管審核， 財務主管初步審核確認金額后，注明費用列支的范圍和金額，然后由報銷人填寫報銷單，交給出納進行報銷。具體流程如下：（1）填寫報銷單（報銷人（即發(fā)票或

4、收據必須用鉛字筆填寫，規(guī)范工整，涂改無效。當報銷票據與報銷實際情況不符時，報銷人應告知審核人、財務主管人員實際報銷內容、實際報銷金額。報銷審核（財務主管 報銷付款（出納注釋并經財務主管審批后在備注欄簽字的內容以及金額，出納方予以確認。出納對于不符合規(guī)定的報銷單，或者與公司無關的報銷單不予報銷。根據財務主管審核后的報銷單及其附件，審核報銷單及其附件的要素是否完整，金額計算是否準確， 內容是否一致，不符合要求的單據出納有權不受理。（1三個月未報的發(fā)票不予報銷。（2）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆如實記載現金流水賬。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。二、支付款項。一般付款流程：付款金額在50

5、0 元以上的單位付款應用銀行支付，現金支票和轉賬支票由出納負責保管，印鑒章由業(yè)務負責人負責保管。付款應按下述步驟執(zhí)行：1、 （不得代寫，用款申請單上應完整注明日期、金額（包括大寫、小寫名。2、 付款審批：經辦人將填寫完整的用款申請單交審核人審批，審批后簽字，審核人為股東和負責人，審核人與經辦人不得為同一人。3、4、 款項支付：出納審核用款申請單的要件并及時對外付款，要件不齊，應要求經辦人不完整后方可付款。出納根據已審批的用款申請?zhí)顚懼Ц稇{據，業(yè)務負責人審核后加蓋印鑒章。5、 經辦人負責催要發(fā)票等合法憑證。對方開具的發(fā)票要求注明日期，公司全稱，大小金額，并加蓋發(fā)票帳或公章，半個月內交給財務主管入

6、賬。6、 審批人不在時，緊急的對外付款，由經辦人發(fā)短信息給財務主管負責人，財務主管負責人經審批后轉發(fā)給出納，出納根據財務主管審批后的短信息付款。經辦人收款后即時補齊用款申請單。無審核的對外付款，出納一律不予辦理。三、四、 公司報銷范圍：1、交通費報銷：要憑正規(guī)發(fā)票(公交車票、車租車票）進行報銷手續(xù)，需要在經費要，向財務經理請示同意后方可打車辦事并進行報銷手續(xù)（因。2、差旅費用報銷：因公出差期間發(fā)生的交通費、住宿費憑正規(guī)車票、住宿發(fā)3、業(yè)務招待費的報銷：公司業(yè)務招待費的報銷對象為公司股東，股東發(fā)生招待事項前應向校長請示，經同意后方可進行限額接待。報銷時憑正規(guī)餐飲業(yè)服務發(fā)票、若有在外購的酒水，會同

7、酒水發(fā)票或收據，填制經費報銷單進行報銷。報銷單上必須注明招待對象、事由、參加人員。4、工資、獎金及津貼的報銷：公司員工工資由財務主管核算后交由出納，由費按公司規(guī)定的定額（350 /人）給予報銷(6 )獎金等其他獎金的發(fā)放制度由董事會商議決定。5、水電費的報銷：各教學部和住宿部水電費用生活部長負責向出納借款支付和報銷，報銷時要附上交費單；報銷時要將營業(yè)用水電和辦公用水電分開記錄，員工宿舍用水電由員工住宿人員分攤，公司不給予報銷。6、公司辦公及營業(yè)設施的維修。需要發(fā)生維修費用時，由生活部長向校長提出申請，經同意后進行維修，維修購買材料及支付人工費均需要取得原始憑證，按規(guī)定填寫經費支出單進行報銷手續(xù)。7、公司辦公需要發(fā)生的其他支出及購置，應由置辦人向校長請示后方可支出。出納有 100 元以下零星支出的權限（即購買少量書本和辦公用品和學生禮品等可以直接找出納請款支付）四、出納核算日常內容和要求1、每日發(fā)生的現金收支