石臺(tái)縣國(guó)稅局納舜蔥擄人學(xué)堂 第一期增值稅納稅申報(bào)及網(wǎng)上辦稅平臺(tái)操作培訓(xùn)

1、增值稅申報(bào)培訓(xùn)2021年5月20日Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.主要內(nèi)容 一、申報(bào)表整體認(rèn)識(shí) 二、申報(bào)表填寫(xiě)說(shuō)明 一般性規(guī)定三、行業(yè)申報(bào)例如通用、建筑、房地產(chǎn)、租賃等Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.一般納稅

2、人申報(bào)表及其附列資料1?增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人適用?2?增值稅納稅申報(bào)表附列資料一?本期銷(xiāo)售情況明細(xì)3?增值稅納稅申報(bào)表附列資料二?本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)4?增值稅納稅申報(bào)表附列資料三?效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除工程明細(xì)5?增值稅納稅申報(bào)表附列資料四?稅額抵減情況表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.一般納稅人申報(bào)表及其附列資料6?增值稅納稅申報(bào)表附列資料五?不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表13號(hào)公告新增7?固定資產(chǎn)不

3、含不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表?09年加13號(hào)改名8?本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表?27號(hào)調(diào)整9?增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表?15年23號(hào)公告9?營(yíng)改增稅負(fù)分析表?所有營(yíng)改增戶都需填報(bào)2021年開(kāi)始 一般納稅人申報(bào)表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.小規(guī)模納稅人申報(bào)表及其附列資料1?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用?2?增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人適用附列資料?14年58號(hào) 27號(hào)調(diào)整3?增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表?

4、15年23號(hào)公告，小微不填 自2021年6月申報(bào)期起，小規(guī)模納稅人不再填報(bào)?增值稅納稅申報(bào)表附列資料四?稅額抵減情況表 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表 納稅人跨縣市提供建筑效勞、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣市的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在工程所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫(xiě)?增值稅預(yù)繳稅款表?。Evaluation only.Cr

5、eated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 是否適用一般計(jì)稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何

6、與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：納稅人跨縣市提供建筑效勞、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣市的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在工程所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫(xiě)?增值稅預(yù)繳稅款表?。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年

7、 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 是否適用一般計(jì)稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：由異地提供建筑效勞的納稅人和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)填寫(xiě)?建筑工程施工許可證?上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)?建筑工程施工許可證?的建筑效勞工程或不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)發(fā)工

8、程，不需要填寫(xiě)。出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)無(wú)需填寫(xiě)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-建筑效勞增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 是否適用一般計(jì)稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，

9、請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫(xiě)納稅人跨縣市提供建筑效勞取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。填寫(xiě)跨縣市提供建筑效勞工程按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)預(yù)征率或征收率Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-銷(xiāo)售不

10、動(dòng)產(chǎn)增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 是否適用一般計(jì)稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫(xiě)本期收取的預(yù)收款含稅，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外

11、費(fèi)用。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需填寫(xiě)預(yù)征率3%Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.增值稅預(yù)繳稅款表-出租不動(dòng)產(chǎn)增值稅預(yù)繳稅款表稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào) ： 是否適用一般計(jì)稅方法 是 否 納稅人名稱：（公章） 金額單位：元（列至角分）項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址預(yù)征項(xiàng)目和欄次銷(xiāo)售額扣除金額預(yù)征率 預(yù)征稅額1234建筑服務(wù)1銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)2出租不動(dòng)產(chǎn)345合計(jì)6授權(quán)聲明 如果你已委托代理人填報(bào)，

12、請(qǐng)?zhí)顚?xiě)下列資料： 為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本次納稅人的代理填報(bào)人，任何與本表有關(guān)的往來(lái)文件，都可寄予此人。 授權(quán)人簽字：填表人申明以上內(nèi)容是真實(shí)的、可靠的、完整的。 納稅人簽字：填寫(xiě)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)無(wú)需填寫(xiě)預(yù)征率或征收率Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.三、增值稅申報(bào)規(guī)定一般納稅人申報(bào)表 附填表說(shuō)明Evaluation only.Created with A

13、spose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表三、增值稅申報(bào)規(guī)定 “即征即工程列：填寫(xiě)納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的征退稅數(shù)據(jù)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第1欄“一按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅

14、方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含：在財(cái)務(wù)上不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售和價(jià)外費(fèi)用的銷(xiāo)售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。三、增值稅申報(bào)規(guī)定Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第1欄“一按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額：本

15、欄“一般貨物工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第6、7行之和。注意：第1欄第2欄+第3欄+第4欄Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷(xiāo)售額：填寫(xiě)納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)

16、形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退工程列，而應(yīng)填入“一般工程列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第7列第1至5行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Clien

17、t Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第5欄“按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額；效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額也填入本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0

18、.0.Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第14、15行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第7欄“免、抵、退方法出口銷(xiāo)售額：填寫(xiě)納稅人本期適用免、抵、退稅方法的出口貨物、勞務(wù)和效勞、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額

19、。第8欄“免稅銷(xiāo)售額：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷(xiāo)售額和適用零稅率的銷(xiāo)售額，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅方法的銷(xiāo)售額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第7欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第16、17行之和。第8欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第9列第18、19行之和。注意：第8欄第9欄+第10欄Evaluation only.Created wi

20、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第8欄“一般工程列“本月數(shù)?減免稅明細(xì)表?第1列“免征增值稅工程銷(xiāo)售額 合計(jì)數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資

21、產(chǎn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之后的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行+第14列第2、4、5行之和-第14列第7行；本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第6行+第14列第7行。Evaluation only.Created wi

22、th Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額：填寫(xiě)納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)+“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料二?第12欄“稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第13欄“上期留抵稅額、第

23、18欄“實(shí)際抵扣稅額和第20欄“期末留抵稅額三欄“本年累計(jì)用來(lái)計(jì)算填報(bào)按規(guī)定期末留抵需掛賬的納稅人留抵?jǐn)?shù)據(jù)。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的納稅人 。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)第13欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)

24、：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞列“本月數(shù)填寫(xiě)；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本年累計(jì)填寫(xiě)。 3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退工程列“本月數(shù)填寫(xiě)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Pro

25、file .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 其他納稅人除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人 ，按以下要求填寫(xiě)第13欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“一般工程列“本月數(shù)填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：填寫(xiě)“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額“即征即退工程列“本月數(shù)填寫(xiě)。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

26、 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)+“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料二?第13欄“稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)按照出口貨物、勞務(wù)和效勞、無(wú)形資產(chǎn)免、抵、退方法審批的增值稅應(yīng)退稅額。Evalua

27、tion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，按一般計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第8列第1至5行之和+?附列資料二?第19欄。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

28、.Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)：填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)第18欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：填寫(xiě)貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納

29、稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本年累計(jì)；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般工程列“本月數(shù)一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例

30、；Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 一般貨物及勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例?附列資料一?第10列第1、3行之和-第10列第6行第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額“一般工程列“本月數(shù)100。本欄“一般工程列“本年累計(jì)反映掛帳留抵稅額本期實(shí)際抵扣數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyri

31、ght 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)第18欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：填寫(xiě)“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 第19欄“應(yīng)納稅額：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：

32、1.本欄“一般工程列“本月數(shù)第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般工程列“本月數(shù)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般工程列“本年累計(jì)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 2.本欄“即征即退工程列“本月數(shù)第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額“即征即退工程列“本月數(shù)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“即征即退工程列“本月數(shù)。Evaluation only.Created with Aspose.

33、Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 留抵掛賬的納稅人，按以下要求填寫(xiě)第20欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，貨物、勞務(wù)和效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：本欄“一般工程列“本年累計(jì)第13欄“上期留抵稅額“一般工程列“本年累計(jì)-第18欄“實(shí)際抵扣稅額“一般工程列“本年累計(jì)。 Evalua

34、tion only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 其他納稅人，按以下要求填寫(xiě)第20欄：1本欄“一般工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。2本欄“一般工程列“本年累計(jì)：填寫(xiě)“0。3本欄“即征即退工程列“本月數(shù)：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。0Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

35、004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷(xiāo)售額預(yù)征率。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 1、

36、本欄“一般工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行+第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行2、本欄“即征即退工程列“本月數(shù)?附列資料一?第10列第14行+第14列第15行。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第23欄“應(yīng)納稅額減征額：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅

37、控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)。本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表增值稅 本欄“一般工程列“本月數(shù)?減免稅申報(bào)明細(xì)表?第4列“本期實(shí)

38、際抵減稅額第1行“合計(jì)Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第25欄“期初

39、未繳稅額多繳為負(fù)數(shù)：“本月數(shù)按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額多繳為負(fù)數(shù)“本月數(shù)填寫(xiě)。第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額：填寫(xiě)納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 第28欄“分次預(yù)繳稅額：填寫(xiě)納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for

40、.NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表主表 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫(xiě)：1.效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.申報(bào)表

41、主表增值稅 2.銷(xiāo)售建筑效勞、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或出租不動(dòng)產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 本欄“一般工程列“本月數(shù) ?附列資料四?第4列第2、3、4、5行之和Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說(shuō)明：1.第1至2列“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：反映本期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同的

42、情況。2.第3至4列“開(kāi)具其他發(fā)票：反映除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外本期開(kāi)具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票：反映本期未開(kāi)具發(fā)票的銷(xiāo)售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并在本期調(diào)整的銷(xiāo)售情況。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各列說(shuō)明：5、第9至11列“合計(jì)：按照表中所列公式填寫(xiě)。第11列與?附列資料三?第1列對(duì)應(yīng)各行次。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效

43、勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，第1至11列應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的征免稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)應(yīng)納稅額和價(jià)稅合計(jì)額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各列說(shuō)明：6、第12列按?附列資料三?第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫(xiě)，其中本列第5欄等于?附列資料三?第5列第3行與第4行之和；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期有扣除工程的，填入本列第13a、13b行。

44、 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說(shuō)明：7.第13列“扣除后“含稅(免稅)銷(xiāo)售額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本列各行次第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫(xiě)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

45、 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各列說(shuō)明：8.第14列“扣除后“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的，本列各行次按“扣除后含稅(免稅)銷(xiāo)售額列第13列除以“100+對(duì)應(yīng)各行次稅率征收率換算出“扣除后不含稅銷(xiāo)售額，再按“扣除后不含稅銷(xiāo)售額乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率征收率，計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫(xiě)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021

46、Aspose Pty Ltd.附列資料一增值稅 各行說(shuō)明：1.第1至5行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅“全部征稅工程各行：按不同稅率和工程分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅工程。 2.第6至7行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅“其中：即征即退工程各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退工程。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫(xiě)本行。即征即退工程是全部征稅工程的其中數(shù)。提示：該行第9列、第10列不按表中公式計(jì)算填寫(xiě)，納稅人應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫(xiě)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

47、 .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說(shuō)明：3.第8至12行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅“全部征稅工程各行：按不同征收率和工程分別填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅工程。第9行拆分為9a、9b，滿足新增5%征收率的“效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的填報(bào)。第14至15行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅“其中：即征即退工程各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退工程。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

48、004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說(shuō)明：4.第13a至13c行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅“預(yù)征率 %：反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行“預(yù)征率 %適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率 %適用于局部實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2

49、004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說(shuō)明：5.第16行“三、免抵退稅“貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。6.第17行“三、免抵退稅“效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：反映適用免、抵、退稅政策的效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料一 各行說(shuō)明：7.第18行“四、免稅“貨物及加工修理修配勞務(wù)：反映按照稅法規(guī)定免征增

50、值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅方法的出口貨物及勞務(wù)。8.第19行“四、免稅“效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和適用零稅率的效勞、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但零稅率的銷(xiāo)售額中不包括適用免、抵、退稅方法的效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：一第1至12欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

51、額：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 1.第1欄“一認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票情況。 2.第2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣：反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的3.第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)注明的稽核相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票填寫(xiě)本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 200

52、4-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況。適用取消增值稅發(fā)票認(rèn)證規(guī)定的納稅人，當(dāng)期申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，填報(bào)在第2欄中。2021年3月1日起，信用等級(jí)A級(jí)的一般納稅人取消掃描認(rèn)證，只需網(wǎng)絡(luò)勾選確認(rèn)。2021年5月1日起，范圍擴(kuò)大至信用等級(jí)B級(jí)的一般納稅人。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：4.第4欄“二其他扣稅憑證：反映本期申報(bào)抵扣

53、的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。5.第8欄“其他：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額欄。 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：6.第9欄“(三本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證：反映按規(guī)定本

54、期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)是指納稅人2021年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2021年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)置、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)工程。本欄次包括第1欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和第4欄中本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的其他扣稅憑證。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 200

55、4-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二增值稅 各欄說(shuō)明：納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改變的次月將按公式計(jì)算出的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入“稅額欄。本欄“稅額列=?附列資料五?第2列“本期不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額增加額。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二增值稅 各欄說(shuō)明：6.第10欄“四本期不動(dòng)產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：反映

56、按規(guī)定本期實(shí)際申報(bào)抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“稅額列?附列資料五?第3列“本期可抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：二第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。 7.第17欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅工程用：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅工程，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資

57、產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額也填入本欄。8.第23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。 購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或效勞，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%局部，應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，填寫(xiě)在本欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料二 各欄說(shuō)明：三第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

58、額各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三 一本表由效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)有扣除工程的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫(xiě)。 二第1列“本期效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額免稅銷(xiāo)售額：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于征稅工程的，填寫(xiě)扣除之前的本期效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)

59、稅合計(jì)額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅工程的，填寫(xiě)扣除之前的本期效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)免稅銷(xiāo)售額。本列各行次等于?附列資料一?第11列對(duì)應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于?附列資料一?第11列第5欄。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三增值稅 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，本列各行次之和等于?附列資料一?第1

60、1列第13a、13b行之和。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2021 Aspose Pty Ltd.附列資料三 三第2列“效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除工程“期初余額：填寫(xiě)效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除工程上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫(xiě)“0。本列各行次等于上期?附列資料三?第6列對(duì)應(yīng)行次。本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓工程“期初余額年初首期填報(bào)時(shí)應(yīng)填“0。 金融商品轉(zhuǎn)讓的負(fù)差不能跨年結(jié)轉(zhuǎn)。Evaluation only.Cre