淺談法人單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)在審計(jì)中的作用

1、淺談法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)在審計(jì)中的作用淺談法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)在審計(jì)中的作用一、法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)概述法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)以下簡(jiǎn)稱法人庫(kù)是政府有關(guān)行政部門以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為根底，應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)化手段，建立以組織機(jī)構(gòu)代碼為唯一標(biāo)識(shí)，采集具有民事行為才能、依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人組織及其分支機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)等根底信息的數(shù)據(jù)庫(kù)。建成了實(shí)現(xiàn)工商、編辦、民政、稅務(wù)、質(zhì)監(jiān)跨部門具有信息高速處理、同步交換、適時(shí)共享的業(yè)務(wù)工作平臺(tái)。由于法人庫(kù)實(shí)現(xiàn)了橫跨多個(gè)注冊(cè)登記部門的數(shù)據(jù)交換與集中，幾乎涵蓋了所有依法成立設(shè)立的法人組織機(jī)構(gòu)如企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、工會(huì)、基金會(huì)等各類

2、組織機(jī)構(gòu)，因此特別適用于政府相關(guān)部門對(duì)各類組織機(jī)構(gòu)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管與輔助決策，并且由于法人庫(kù)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)交換與更新，可以最大限度的保證數(shù)據(jù)的及時(shí)有效，進(jìn)一步為政府建立信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)、穿插稽核、統(tǒng)一監(jiān)管的宏觀管理和效勞提供有力的技術(shù)支撐。二、法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)在審計(jì)工作中應(yīng)用的意義近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的多元化，被審計(jì)單位情況紛繁復(fù)雜，在審計(jì)理論工作中，審計(jì)機(jī)關(guān)及審計(jì)人員由于長(zhǎng)期以來(lái)缺乏相應(yīng)的技術(shù)手段來(lái)全面掌握被審計(jì)單位的詳細(xì)情況，有時(shí)會(huì)顧此失彼，造成審計(jì)工作不能審深審?fù)?，增大了審?jì)風(fēng)險(xiǎn)，加大了審計(jì)本錢，降低了審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)機(jī)關(guān)在施行審計(jì)工作中，為了進(jìn)步現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)質(zhì)量，防止審計(jì)目的不清，作

3、業(yè)范圍不準(zhǔn)等問(wèn)題，往往也需要搜集大量的被審計(jì)單位信息資源，為制定實(shí)在可行的審計(jì)工作方案、審計(jì)工作施行方案以及準(zhǔn)確的引領(lǐng)審計(jì)作業(yè)等提供必要的參考數(shù)據(jù)資料，這就為審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作提出了更大的挑戰(zhàn)。三、系統(tǒng)設(shè)計(jì)方案1、設(shè)計(jì)目的以法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)信息資源為根底，與被審計(jì)單位根底數(shù)據(jù)信息交融，形成被審計(jì)單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并按照實(shí)際工作要求適時(shí)更新。2、建立內(nèi)容1硬件根底設(shè)施平臺(tái)。按照被審計(jì)單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)的總體設(shè)計(jì)目的，被審計(jì)單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)部署于審計(jì)機(jī)關(guān)工作環(huán)境中，因此需要建立根底的硬件支撐平臺(tái)來(lái)保障系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與數(shù)據(jù)更新，包括獨(dú)立數(shù)據(jù)庫(kù)效勞器、應(yīng)用效勞器的規(guī)劃建立等。考慮到被審計(jì)

4、單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)與法人庫(kù)之間的數(shù)據(jù)交互需求，系統(tǒng)在建立時(shí)應(yīng)在數(shù)據(jù)交換節(jié)點(diǎn)部署前置效勞器及硬件防火墻，在網(wǎng)絡(luò)線路的選擇方面應(yīng)首先選擇平安性較高的電子政務(wù)專網(wǎng)，由于可能涉及到內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)的轉(zhuǎn)換要求，必要的情況下還應(yīng)部署網(wǎng)閘等隔離設(shè)備以保障數(shù)據(jù)的平安傳輸。網(wǎng)絡(luò)拓?fù)錁?gòu)造如以下圖所示：2系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)。一是數(shù)據(jù)傳輸交換。由于法人庫(kù)的數(shù)據(jù)同步與交換需要跨越不同的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，因此數(shù)據(jù)在通過(guò)網(wǎng)落傳輸之前，應(yīng)在法人庫(kù)前置機(jī)上部署數(shù)據(jù)同步軟件，將法人庫(kù)信息同步到前置機(jī)當(dāng)中等待傳輸，然后通過(guò)數(shù)據(jù)適配器將法人庫(kù)前置機(jī)中的數(shù)據(jù)通過(guò)政務(wù)專線傳輸至審計(jì)機(jī)關(guān)的前置機(jī)上，再由審計(jì)機(jī)關(guān)的前置機(jī)上同步至審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)中，與被審計(jì)

5、單位歷年的審計(jì)信息進(jìn)展合并，形成被審計(jì)單位信息庫(kù)。其中數(shù)據(jù)適配器主要是用于滿足不同類型數(shù)據(jù)庫(kù)之間交換數(shù)據(jù)的對(duì)接，是數(shù)據(jù)交換的重要基矗二是查詢與利用?？紤]到在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)需要定期的理解被審計(jì)單位的實(shí)際情況，因此應(yīng)該從以下幾個(gè)方面來(lái)突出被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)的功能：其一，反映被審計(jì)單位的屬地管理情況。通過(guò)法人根本信息的辦證機(jī)構(gòu)和實(shí)際辦公地址查詢，可以直觀的反映出某一地區(qū)某一層級(jí)的企事業(yè)單位分布情況，例如，查詢某一區(qū)縣的省屬企業(yè)，或者中央直屬企業(yè)的分布情況，為著手開(kāi)展審計(jì)調(diào)查工作提供重要根據(jù)。其二，顯示被審計(jì)單位的內(nèi)部管理關(guān)系。通過(guò)法人單位根底信息中的主管機(jī)構(gòu)代碼信息，可以很容易的檢索到當(dāng)前被審計(jì)

6、單位的上級(jí)管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)而通過(guò)遞歸算法可以進(jìn)一步延伸列出所有與該單位存在聯(lián)絡(luò)的單位，并以樹(shù)狀圖的形式直觀反映出該單位的詳細(xì)家譜，為審計(jì)單位開(kāi)展關(guān)聯(lián)單位的審計(jì)工作提供強(qiáng)有力根據(jù)。其三，保存最近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)結(jié)論等重要信息。在審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)被審計(jì)單位過(guò)程中，被審計(jì)單位需要向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送大量的財(cái)務(wù)報(bào)表作為根據(jù)，如利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表等，因此在建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)的過(guò)程中，應(yīng)該有針對(duì)性的將這些報(bào)表進(jìn)展數(shù)字化存儲(chǔ)，并提供固定格式的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能，為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)與分析打好基矗在審計(jì)工作完成后，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)論等重要文書(shū)材料應(yīng)同樣采用數(shù)字化存儲(chǔ)的方式，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)單位的動(dòng)態(tài)監(jiān)

7、管。三是統(tǒng)計(jì)與分析。被審計(jì)單位信息數(shù)據(jù)庫(kù)除了可以實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)單位的信息核查外，結(jié)合歷年的審計(jì)信息還可以為綜合的統(tǒng)計(jì)與分析提供效勞，例如將某一單位歷年的利潤(rùn)、負(fù)債數(shù)據(jù)進(jìn)展比較，通過(guò)動(dòng)態(tài)圖表可以很容易的制定出審計(jì)優(yōu)先順序，對(duì)追蹤被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)狀況有很大幫助。在審計(jì)結(jié)論方面，通過(guò)最新的數(shù)據(jù)挖掘及語(yǔ)義分析技術(shù)，提取出審計(jì)結(jié)論中的關(guān)鍵詞等信息，可反映出被審計(jì)單位歷年的審計(jì)結(jié)果變化情況，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)結(jié)論預(yù)測(cè)，審計(jì)動(dòng)態(tài)評(píng)估等更加先進(jìn)的管理技術(shù)手段。四是用戶管理。由于審計(jì)機(jī)關(guān)在開(kāi)展審計(jì)工作的過(guò)程中，不同的業(yè)務(wù)處室有不同的業(yè)務(wù)分工，因此在系統(tǒng)建立過(guò)程中應(yīng)考慮完善用戶管理功能，做到用戶權(quán)限與角色互相獨(dú)立，使不同的審

8、計(jì)人員享有不同的信息資源，分門別類且互不干擾，從而為更好的開(kāi)展審計(jì)工作提供效勞。四、根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)在審計(jì)工作中的作用1、提升審計(jì)管理程度通過(guò)建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)了法人單位根底信息資源的跨部門共享，可以大大提升地方電子政務(wù)建立進(jìn)程，杜絕政府部門信息孤島問(wèn)題的出現(xiàn)。該系統(tǒng)充分利用法人單位的根底信息資源特性，結(jié)合審計(jì)歷史資料和已有的審計(jì)成果，為提升審計(jì)管理程度提供有力保證。2、為制定審計(jì)機(jī)關(guān)年度工作方案提供根據(jù)通過(guò)建立被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)機(jī)關(guān)在制定年度審計(jì)工作方案時(shí)，可以遵循審計(jì)管轄范圍內(nèi)各單位歷年的根本情況，如業(yè)務(wù)范圍、資金來(lái)源等，合理安排本年度的審計(jì)方案，既能考慮本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)和熱點(diǎn)，

9、又便于考慮被審單位的實(shí)際情況，從而真正起到了為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的作用。3、為制定審計(jì)施行方案和審前調(diào)查提供便利通過(guò)建立完備的被審計(jì)單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)，審計(jì)機(jī)關(guān)在審前調(diào)查過(guò)程中可以制定出更加實(shí)在可行的審計(jì)工作方案。一方面通過(guò)數(shù)據(jù)庫(kù)中的相關(guān)被審單位資料，對(duì)被審單位的所有情況進(jìn)展快速全面的理解，另一方面可以通過(guò)法人單位根底信息直觀的表達(dá)與被審單位相關(guān)的上下級(jí)關(guān)聯(lián)單位，明確制定出具有可操作性且有指導(dǎo)性的審計(jì)方案。4、為審計(jì)人員提供一個(gè)高效便捷的技術(shù)手段在審計(jì)施行階段中，審計(jì)人員往往需要對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)情況，如單位性質(zhì)，業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程、歷年資金流向以及審計(jì)情況等進(jìn)展反復(fù)的查閱，通過(guò)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)

10、庫(kù)的建立，可以使法人單位的根底信息與被審單位的歷年審計(jì)信息有效結(jié)合，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作業(yè)事半功倍，進(jìn)步審計(jì)工作效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量。5、為政府決策部門經(jīng)濟(jì)管理分析提供效勞審計(jì)機(jī)關(guān)作為政府的職能部門，也是綜合性經(jīng)濟(jì)監(jiān)視部門，通過(guò)每年度的審計(jì)監(jiān)視工作對(duì)本地區(qū)各行業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、工程管理、以及各類資金的使用情況等各個(gè)角度有一個(gè)全面掌握和理解。而通過(guò)結(jié)合被審計(jì)單位根底信息數(shù)據(jù)，可進(jìn)一步為政府部門提供更全面、詳實(shí)的具有地域特征的經(jīng)濟(jì)管理報(bào)告，從而為地方政府經(jīng)濟(jì)管理決策提供可靠根據(jù)。五、結(jié)語(yǔ)法人單位根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)作為國(guó)家重點(diǎn)建立四大根底信息數(shù)據(jù)庫(kù)之一，在對(duì)支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)開(kāi)展、提升政府宏觀管理效能等方面發(fā)揮著重要的支撐作用，本文通過(guò)討論法人單位根