寶潔財務會計核心運作計劃流程

1、財務計核心運作流程會計目的-寶潔公司與分銷商一齊標準化及改進財務工作流程以便支持生意的進展原則-原始憑證-準時準確的記錄和完成記錄-適當歸類匯總生意和會計記錄-依照某一會計標準和會計原則預備財務報表-依照準時準確的會計資料、預備財務分析及預測報表財務分析編制財務報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 無 編號：6.要素： 無 地點：總部財務分析編制財務報表匯總報表內(nèi)部調(diào)整入帳編制會計憑證搜集原始單據(jù)會計交易寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 無 編號：6.要素： 無 地點：總部應收帳款處

2、理步驟：付款處理（包含收款報告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結帳應收帳款處理步驟：付款處理（包含收款報告）退貨處理內(nèi)部調(diào)整與客戶對帳方法：1、與客戶對帳調(diào)平即可結帳講明：依照會計程序和帳戶體系表描述由會計部門完成的核心工作程序。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6. 1要素： 無 地點：總部步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預付款，則把付款與發(fā)票相對比，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預付

3、帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預付帳款和應收帳款對沖。把預付帳款信息反饋給信用操縱主管方法：1、每日在結帳前最后過帳講明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：步驟：從出納處取得現(xiàn)金收據(jù)從銀行處取得銀行單據(jù)（包括支票、匯票、銀行承兌等）銷售人員完成收款報告，并將收款報告及附件交收款員如沒有預付款，則把付款與發(fā)票相對比，同時必須把折扣過入現(xiàn)有的折扣帳戶，并調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單。如有預付帳款，則查看系統(tǒng)中是否有新下的訂單。如沒有新下的訂單，則把預付帳款和應收帳款對沖。把預付帳款信息反饋給信用操縱主管方法：1、每日在結帳前最后過帳講明：收款與訂單/送貨單相配合。輸出：客戶

4、應收帳款預付帳款輸入：銀行單據(jù)送貨單/銷售報告現(xiàn)金收據(jù)收款報告收款處理寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.1要素： 付款處理 地點：總部預付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預付款信息給信用操縱主管把付款和發(fā)票相對比或把折扣過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應收帳款依照收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)預付帳款系統(tǒng)中新下訂單與賒帳相對比反饋預付款信息給信用操縱主管把付款和發(fā)票相對比或把折扣

5、過入現(xiàn)有折扣帳調(diào)節(jié)付款處理總額和銀行帳單/手頭現(xiàn)金輸出：應收帳款依照收款報告輸入付款處理/現(xiàn)金收據(jù)寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 有 無無有會計銷售代表步驟：從客戶處取得退貨申請單審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當核準申請單得到入庫單更正應收帳款講明：依照核實程序更正應收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應收帳款由客戶發(fā)出的退貨申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應收帳款得到入庫單方法：步驟：從客戶處取得退貨申請單審查申請單/原始憑證內(nèi)容和格式恰當核準申請單得到入庫單更正應收帳款講明：依照核實程序更正應收帳款貸記憑單的金額。輸入：客戶應收帳款由客戶發(fā)出的退貨

6、申請單退貨和殘損產(chǎn)品處理輸出：1、更正應收帳款得到入庫單方法：1、每日在結帳前最后過帳寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.2要素： 退貨和殘損產(chǎn)品處理 地點：總部出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應收帳款恰當核準審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表出具入庫單付款收訖/付款通知輸出：更正應收帳款恰當核準審查內(nèi)容和格式輸入：客房發(fā)出的退貨申請表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人

7、力資源部總經(jīng)理 符合 不符會計步驟：整理期初/期末的應收帳款數(shù)額對比銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應收帳款的變更額如不一致則逐日對比銷售和付款情況調(diào)整應收帳并作必要的更正如一致則同結帳：依照顧收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額把總銷售額轉出總帳，同時以銷售為基礎，將其分配到各個渠道/利潤中心每周應做好應收帳手工帳與應收帳帳齡報表的核對講明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應收帳款記錄準度。步驟：整理期初/期末的應收帳款數(shù)額對比銷售報告和銀行對帳單（付款回單）而調(diào)節(jié)應收帳款的變更額如不一致則逐日對比銷售和付款情況調(diào)整應收帳并作必要的更正如一致則同結帳：依照

8、顧收帳款的變化額，現(xiàn)金收入、退貨、折扣，其它借記/貸記憑單和壞帳計算總銷售額把總銷售額轉出總帳，同時以銷售為基礎，將其分配到各個渠道/利潤中心每周應做好應收帳手工帳與應收帳帳齡報表的核對講明：利用其它內(nèi)部單據(jù)定期審查應收帳款記錄準度。輸出：1、高速應收帳款數(shù)據(jù)結帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：客戶應收帳款銷售報告銀行對帳單方法：1、應收帳款變更與銷售報告和銀行對帳單一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地

9、點：總部注意：財務及操作員應做好每周的應收帳帳齡報表與應收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應收帳款/銷售報告/付款回單審查應收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應收帳款數(shù)據(jù)注意：財務及操作員應做好每周的應收帳帳齡報表與應收帳手工帳的核對輸入：銷售報告輸出：結帳客戶歷史額戶余額表錯誤更正逐日調(diào)整應收帳款/銷售報告/付款回單審查應收帳款發(fā)生額是否與銷售報告/銀行對帳單一致輸入：期初/期末的應收帳款數(shù)據(jù)寶潔分 銷 售客 戶客戶服務部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務部經(jīng)理會計步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對

10、客戶應收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。需要時作必要的更正。講明：利用外部資料季度核對應收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認書與客戶對帳輸入：客戶應收帳款客戶應付帳款應收帳帳齡報表應收帳余額表步驟：收集客戶歷史情況記錄調(diào)節(jié)會計期間的各種變動以及對客戶應收帳款的余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應付帳款的余額進行調(diào)節(jié)。需要時作必要的更正。講明：利用外部資料季度核對應收帳款數(shù)據(jù)。輸出：1、余額確認書與客戶對帳輸入：客戶應收帳款客戶應付帳款應收帳帳齡報表應收帳余額表方法：1、應收帳款變動與客戶應收帳相一致寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計： 版本：1子流程： 應收帳款處理 編號：6.1.

11、4要素： 與客戶對帳 地點：總部步驟：銷售代表遞交賒銷申請銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策財務經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財務及分銷商經(jīng)理按照信用額目標和標準條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準賒帳講明：設立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個不信用額。輸入：應收帳款差不多情況輸出：1、已批準信用額步驟：銷售代表遞交賒銷申請銷售經(jīng)理審查申請是否符合銷售政策財務經(jīng)理審查客戶的信用狀況銷售、財務及分銷商經(jīng)理按照信用額目標和標準條件審查信用限額分銷商經(jīng)理核準賒帳講明：設立賒帳客戶名單和與具體的信用政策一致的個不信用額。輸入：應收帳款差不多情況輸出：1、已批準信用額建立信用額方法：1、給每個額戶建立分不的

12、信用額，從而達到有效操縱應收帳款的目的。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.1要素： 建立信用額 地點：無核準賒銷輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標準？提議的信用額是否符合標準條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額核準賒銷輸入：1、信用額申請是否符合銷售政策？答案是否符合可信標準？提議的信用額是否符合標準條件？輸出：系統(tǒng)內(nèi)建立信用額寶潔分 銷 售客 戶CSO財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理/經(jīng)理否信

13、用操縱員銷售經(jīng)理GMOwner賒銷的原則信用額-依照客戶在末來星期或月的應收帳款或銷售量的預測-附加依照客戶過去的付款表現(xiàn)和銷售人員的數(shù)據(jù)作調(diào)整例如 人民幣1客戶的應收帳款或（銷售量）末來7天/30天 30，0002調(diào)整的因素（過去的付款表現(xiàn)） 0.93.調(diào)整的因素(銷售人員輸入) 0.84.建議信用額 30,0000.90.8=21,600賒銷天數(shù)-依照客戶過去的付款表現(xiàn)，決定多少天數(shù)客戶在收貨后需要付款-賒銷天數(shù)能夠按客戶建立，或者標準的賒銷天數(shù)信用額申請-標準信用申請表需要包括附件的客戶信息資料，例如：戶的企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營時刻，最新財務報表，客戶銀行資信證明和其要緊客戶的名單。銷售經(jīng)理批準

14、客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用操縱員在系統(tǒng)上建立信用額財務部存檔財務經(jīng)理檢查客戶信用情況財務經(jīng)理審批銷售經(jīng)理批準客戶經(jīng)理填寫信用額變更申請表信用操縱員在系統(tǒng)上建立信用額財務部存檔財務經(jīng)理檢查客戶信用情況財務經(jīng)理審批銷售部 財務部方法：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：開始業(yè)務時，信用操縱員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運指令或依照黑名單和信用額將其擱置。信用操縱員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇接著擱置或取消訂單。講明：對比信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄信用審查方法：1、按照信用額規(guī)定回收

15、應收帳款步驟：開始業(yè)務時，信用操縱員將客戶黑名單輸入系統(tǒng)。賒銷單在產(chǎn)品供應部處理。系統(tǒng)發(fā)送裝運指令或依照黑名單和信用額將其擱置。信用操縱員審查擱置名單。銷售經(jīng)理解除訂單擱置并要求銷售人員填寫收款保證書，選擇接著擱置或取消訂單。講明：對比信用額和賒銷單擱置客戶黑名單，審查賒銷訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄信用審查輸入：1、賒銷訂單寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點：無寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.2要素： 信用審查 地點：無對擱置訂單作相互溝通復查擱置

16、名單擱置名單發(fā)貨、接著擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單對擱置訂單作相互溝通復查擱置名單擱置名單發(fā)貨、接著擱置訂單、取消訂單填寫收款保證書復查擱置名單信用狀況在途付款黑名單/信用額審查客戶賒銷客戶輸入：黑名單信用額輸出：裝運取消訂單輸入：1、最后客戶購貨訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)呂供應部信用操縱員銷售經(jīng)理會計步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：從應收帳款處理程序中的收款報告獲得預付款信息信用操縱員查核預付款是否操縱轉帳，否則

17、通知產(chǎn)品供應部有關預付款訂單事項。從產(chǎn)品供應部獵取預付款信用操縱員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。講明：對比預付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄預付款訂單審查輸入：步驟：1、按照信用額規(guī)定回收應收帳款步驟：從應收帳款處理程序中的收款報告獲得預付款信息信用操縱員查核預付款是否操縱轉帳，否則通知產(chǎn)品供應部有關預付款訂單事項。從產(chǎn)品供應部獵取預付款信用操縱員核查客戶余額是否高于或等于訂單金額，如是則發(fā)貨裝運。講明：對比預付款審查訂單。輸出：發(fā)貨裝運擱置訂單名錄預付款訂單審查輸入：應收帳款處理程序中的收款報告注明預付款信息寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1

18、子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運收款報告中注明預付款預付款是否按時轉帳？輸入：1、預付款輸入：1、預付款訂單客戶帳上余額是高于或等于訂單金額？輸出：發(fā)貨裝運收款報告中注明預付款預付款是否按時轉帳？輸入：1、預付款輸入：1、預付款訂單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 否 否 是 是產(chǎn)品供應部經(jīng)理信用操縱員方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應收帳款。步驟：

19、公布延遲付款報告。關于逾期應付款客戶應采取的措施與銷售經(jīng)理達成一致意見。依照所采取的措施，復查客戶名錄和信用額。輸入：應收帳款信息輸入：賒銷報告講明：每日操縱賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤方法：1、按照信用限額規(guī)定回收應收帳款。步驟：公布延遲付款報告。關于逾期應付款客戶應采取的措施與銷售經(jīng)理達成一致意見。依照所采取的措施，復查客戶名錄和信用額。輸入：應收帳款信息輸入：賒銷報告講明：每日操縱賒銷狀交操作過程。信用報告跟蹤寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 信用操縱 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版

20、本：1子流程： 信和操縱 編號：6.2.3要素： 預付款訂單審查 地點：無經(jīng)財務、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款經(jīng)財務、銷售經(jīng)理及分銷商經(jīng)理批準銷售員填寫信用變更申請表采取措施減少延遲付款輸出：賒銷客戶名單/信用限額變更輸入：1、延遲付款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理信用操縱員銷售經(jīng)理要素：付款打算和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應商對帳講明：依照會計等距離和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應付帳款要素：付款打算和處理退貨或折扣內(nèi)部調(diào)節(jié)與供應商對帳講明：依照會計等距離

21、和帳目表措述由會計部執(zhí)行的核心工作等程序應付帳款處理方法：每月與供應商對帳調(diào)節(jié)即可結帳寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部方法：應收帳款變動與客戶應收帳款相一致步驟：按指令單和應付款憑單安排付款依照發(fā)票到期日付款對方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報告并與出納核對取得付款核準并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應付款報告付款憑證輸入供應商發(fā)票銀行付款單據(jù)方法：應收帳款變動與客戶應收帳款相一致步驟：按指令單和應付款憑單安排付款依照發(fā)票到期日付款對方即付款可獲優(yōu)惠的付款處理付款指令報告并與出納核對取得付

22、款核準并交給出納即期付款折扣過帳付款與發(fā)票相配合輸出每日應付款報告付款憑證輸入供應商發(fā)票銀行付款單據(jù)應付帳款憑單倉庫入庫單及寶潔簽收單中的財務講明：記錄公司應付帳款對付款打算和處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 應收帳款處理 代碼： 要素 付款打算和處理 地區(qū)： 總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.1要素： 付款打算和處理 地點：總部經(jīng)理同意及批準寶潔月末開出關于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準付款打算協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相

23、配合輸出：應付帳款經(jīng)理同意及批準寶潔月末開出關于折扣的VAT發(fā)票未付款發(fā)票輸入：供應商發(fā)票和原始憑證付款處理和核準付款打算協(xié)議書是否14天付款銀行劃款（輸入付款折扣如付款按時）付款與發(fā)票相配合輸出：應付帳款寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計步驟：收到退貨申請報告。審查退貨出倉文件。恰當核準付款轉帳。更正應付帳款。輸出：經(jīng)更正的應付帳款輸入：應付帳款要求退貨申請報告方法：1、最后在日結前過帳退貨/折扣處理講明：步驟：收到退貨申請報告。審查退貨出倉文件。恰當核準付款轉帳。更正應付帳款。輸出：經(jīng)更正的應付帳款輸入：應付帳款要求退貨申請報告方法：1、

24、最后在日結前過帳退貨/折扣處理講明：依照貫有程序更正應付帳款核準借記憑單金額。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6. 3 .要素： 退貨/折扣處理 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.2要素： 退貨折扣處理 地點：總部扣減應收帳款審查內(nèi)容恰當核準輸出：更正應付帳款輸入：退貨申請報告扣減應收帳款審查內(nèi)容恰當核準輸出：更正應付帳款輸入：退貨申請報告寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計輸出：調(diào)整應付帳款數(shù)據(jù)結帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：對供應商應付帳款已收發(fā)票銀

25、行對帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應付帳款數(shù)據(jù)對比發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應付帳款變更額。如不一致，則逐日對比裝運和付款信息，調(diào)整應付帳款并作必要更正。假如一致，則可結帳輸出：調(diào)整應付帳款數(shù)據(jù)結帳內(nèi)部調(diào)節(jié)輸入：對供應商應付帳款已收發(fā)票銀行對帳單借記憑單步驟：接到期出/期末應付帳款數(shù)據(jù)對比發(fā)票。借記憑單，索賠/損失報告和銀行對帳單調(diào)節(jié)應付帳款變更額。如不一致，則逐日對比裝運和付款信息，調(diào)整應付帳款并作必要更正。假如一致，則可結帳把費用總額歸入總帳以劃入恰當?shù)某杀局行姆椒ǎ?、應付帳款變更與發(fā)票，退貨單相一致。講明：利用其內(nèi)部單據(jù)定期檢查應付帳款。寶潔公司中國/分銷商核心工

26、作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款處理 編號：6. 3 .要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部輸出：結帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應付帳款裝運/付款信息檢查應付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單輸出：結帳客戶記錄更正錯誤逐日調(diào)節(jié)應付帳款裝運/付款信息檢查應付帳款變更是否與發(fā)票/退貨單相一致銀行對帳單輸入：期初，期末應付帳款數(shù)據(jù)輸入：發(fā)票，退貨報告單寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總

27、經(jīng)理產(chǎn)品供應部經(jīng)理會計輸出：余款確認書與供應商對帳輸入：對供應商應付帳款供應商應收帳款步驟：收到供應商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。需要時作必要更改。方法：1、應付帳款變動與供應商應收帳款相一致。講明：每季度利用外部資料核對應付帳款數(shù)據(jù)。輸出：余款確認書與供應商對帳輸入：對供應商應付帳款供應商應收帳款步驟：收到供應商情況記錄。調(diào)節(jié)會計期間各種變動，將期末對客戶的應付帳款余額和客戶帳內(nèi)對分銷商應收帳款余額進行對帳調(diào)節(jié)。需要時作必要更改。方法：1、應付帳款變動與供應商應收帳款相一致。講明：每季度利用外部資料核對應付帳款數(shù)據(jù)。寶

28、潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款處理 編號：6. 3 .要素： 與供應商對帳 地點：總部方法：每月結帳要素：存貨工資會計銷售活動費用治理講明：描述其它會計工作流程，依照會計帳戶執(zhí)行序方法：每月結帳要素：存貨工資會計銷售活動費用治理講明：描述其它會計工作流程，依照會計帳戶執(zhí)行序其它會計處理寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它全計（應收、應付帳款除外） 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部講明：公司庫存記帳方法：在每月結帳前完成步驟：從處獲得倉庫報告、裝運報告、收入報告、索賠損壞遺失報告及實物核對報告必要時更正錯誤結帳：依照期末與期初存

29、貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計算成本計算成本中的運費和折扣，并對比以數(shù)量為基礎的存貨把成本中運費和折扣歸入總帳，同時依照數(shù)量將其分配到各項渠道利潤中心輸出調(diào)節(jié)會計期間裝運存貨數(shù)據(jù)存貨報告講明：公司庫存記帳方法：在每月結帳前完成步驟：從處獲得倉庫報告、裝運報告、收入報告、索賠損壞遺失報告及實物核對報告必要時更正錯誤結帳：依照期末與期初存貨差異，收入、支出、損壞退貨拒收、存貨短溢等計算成本計算成本中的運費和折扣，并對比以數(shù)量為基礎的存貨把成本中運費和折扣歸入總帳，同時依照數(shù)量將其分配到各項渠道利潤中心輸出調(diào)節(jié)會計期間裝運存貨數(shù)據(jù)存貨報告存貨輸入倉庫報告裝運報告收入報告索賠損壞遺失報

30、告實物核對報告寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 其它會計處理 代碼： 要素 存貨 地區(qū)： 總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.1要素： 存貨 地點：總部存貨報告輸出：結帳更正錯誤裝運/存貨/實物核對數(shù)據(jù)是事應收應付帳款一致輸入：庫存報告裝 運報告收入報告索賠/損壞/遺失報告實物核對報告裝運/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致存貨報告輸出：結帳更正錯誤裝運/存貨/實物核對數(shù)據(jù)是事應收應付帳款一致輸入：庫存報告裝 運報告收入報告索賠/損壞/遺失報告實物核對報告裝運/存貨數(shù)據(jù)是否于倉庫報告相一致寶潔分 銷 售客 戶

31、產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理 yes 是 否否CSR會計方法：最后在日結前過帳。按時正確發(fā)放工資單和繳納相關稅金/社會保障金。步驟：依照人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指令的核準。把支付指令交與出納。工薪入帳時，貸記應付工薪帳，借記營運費用帳。對比人事部付款指令核對帳務講明：治理公司付出工資。輸入：工資表方法：最后在日結前過帳。按時正確發(fā)放工資單和繳納相關稅金/社會保障金。步驟：依照人事部工薪報告表和上月工薪表計算本月薪酬、稅金、社會保障金和津貼。與人事部核對工薪計算數(shù)據(jù)。獲得總經(jīng)理對工薪支付指

32、令的核準。把支付指令交與出納。工薪入帳時，貸記應付工薪帳，借記營運費用帳。對比人事部付款指令核對帳務講明：治理公司付出工資。輸入：工資表輸出：月度工薪過帳文件工薪會計寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 結帳（應收應付帳款除外） 編號：6. 4.2要素： 工薪會計 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計 編號：6.4.2要素： 工資會計 地點：總部輸入：1、稅務？法定要求繳款財務年底工薪額和人員預測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣 生產(chǎn)效率工薪及相關稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會保險工資付款指令輸入：1、

33、上月工薪表輸入：1、稅務？法定要求繳款財務年底工薪額和人員預測輸入：1、人事部所列工薪表輸入VSR扣 生產(chǎn)效率工薪及相關稅金入帳輸出：月度工薪人帳稅金/社會保險工資付款指令輸入：1、上月工薪表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理會計銷售部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理總經(jīng)理輸出：每月銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收帳款步驟：收集原始交易所和其它應收帳款監(jiān)定費用使用內(nèi)容編制每月銷售活動費用跟蹤表治理人員回憶跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動費用在預算內(nèi)。輸出：每月銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收帳款步驟：收集原始交易所和其它應

34、收帳款監(jiān)定費用使用內(nèi)容編制每月銷售活動費用跟蹤表治理人員回憶跟蹤表方法：1、100%反映銷售活動費用在預算內(nèi)。講明：治理銷售活動費用使用和P&G償還款。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計處理 編號：6. 4.3要素： 銷售活動費用 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 其它會計處理 編號：6.要素： 銷售活動費用 地點：總部發(fā)給P&G償還款的文件治理人員回憶輸出：銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用跟蹤輸入：收據(jù)發(fā)給P&G償還款的文件治理人員回憶輸出：銷售活動費用跟蹤表銷售活動費用跟蹤輸入：收據(jù)付款單據(jù)其它應收款寶潔分

35、 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理每星期現(xiàn)金會計步驟：每星期現(xiàn)金打算。方法：1、星期完成報告表。講明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳治理流程。寶潔公司每星期現(xiàn)金會計步驟：每星期現(xiàn)金打算。方法：1、星期完成報告表。講明：每日制現(xiàn)金和現(xiàn)金帳治理流程。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會計 編號：6. 5要素： 無 地點：無MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預測準確度滿足實際財務需求。步驟：按周/月預測當期付款。按周/月預測當期收入。復查銀行對帳單并對比上周打算進行調(diào)節(jié)。復查現(xiàn)金收入并對比上周打算進行調(diào)節(jié)。依照調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流淌預測，復查并修正

36、以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預測，預測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。依照30天現(xiàn)金流淌滾動預測，復查短期融資情況。獲得財務經(jīng)理對短期貸款/存款的批準。講明：以每日現(xiàn)金制為基礎，進行30天滾動預測治理。輸入：MEASURES：1、每星期現(xiàn)金預測準確度滿足實際財務需求。步驟：按周/月預測當期付款。按周/月預測當期收入。復查銀行對帳單并對比上周打算進行調(diào)節(jié)。復查現(xiàn)金收入并對比上周打算進行調(diào)節(jié)。依照調(diào)節(jié)表和周度現(xiàn)金流淌預測，復查并修正以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預測，預測備用金帳戶和銀行帳戶資金情況。依照30天現(xiàn)金流淌滾動預測，復查短期融資情況。獲得財務經(jīng)理對短期貸款/存款的批準。講明：以每日現(xiàn)金制為基礎

37、，進行30天滾動預測治理。輸入：現(xiàn)時現(xiàn)金流淌預測輸出：以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預測每星期現(xiàn)金打算寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 每周現(xiàn)金會計 編號：6. 5.1要素： 無 地點：無寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 每星期現(xiàn)金會計 編號：6.5.1要素： 每星期現(xiàn)金打算 地點：無輸出：1、以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預打算輸入：當前現(xiàn)金流淌預測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息輸出：1、以后7/30天現(xiàn)金流淌滾動預打算輸入：當前現(xiàn)金流淌預測銀行帳戶信息現(xiàn)金收入信息應收帳款和應付帳款報告應付稅金寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治

38、理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理財務分析-使用現(xiàn)有的財務及商業(yè)信息，分析商務財務業(yè)績-識不不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部操縱降低寶潔風險-使用現(xiàn)有的財務及商業(yè)信息，分析商務財務業(yè)績-識不不足之處以提高現(xiàn)有業(yè)績-通過保持良好的內(nèi)部操縱降低寶潔風險寶潔公司與分銷商合作進展財務策略以適應雙方的業(yè)務目標財務治理目的準則新的生意目標上年生意目標差距分析生意和財務問題內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務治理 版本： 子程序 無 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部新的生意目標上年生意目標差距分析生意和財務問題內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務治理 版本： 子程序 無 代碼： 要

39、素 無 地區(qū)： 總部步驟：財務報表的使用者或公司決策者借助財務報表對比經(jīng)營目標來回憶經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回憶經(jīng)營要素占總資產(chǎn)所有者權益的比重以及收益和負債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入收益和負債要素變動比率和差異絕對值。趨勢推斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進行業(yè)績評估，推斷是否處于上升或下降趨勢?；鶞剩簭牟坏膩碓椿驈耐袠I(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當期營業(yè)結果。財務比率：評價財務比率。財務報表使用者運用這些工具進行差距分析或者公司財務業(yè)績提高機會，并制定下一步行動打算講明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務的經(jīng)營業(yè)績和財務條件的回憶輸入資金

40、平衡表、損益表去年生意目標表方法：步驟：財務報表的使用者或公司決策者借助財務報表對比經(jīng)營目標來回憶經(jīng)營業(yè)績：水平分析：回憶經(jīng)營要素占總資產(chǎn)所有者權益的比重以及收益和負債占凈銷售收入的比重。垂直分析：比較不同期間銷售收入收益和負債要素變動比率和差異絕對值。趨勢推斷：這是用歷史數(shù)據(jù)進行業(yè)績評估，推斷是否處于上升或下降趨勢。基準：從不的來源或從同行業(yè)或具有相同經(jīng)營項目的其他部門，采集其他現(xiàn)有的數(shù)據(jù)，以此為參照評估經(jīng)營業(yè)績或當期營業(yè)結果。財務比率：評價財務比率。財務報表使用者運用這些工具進行差距分析或者公司財務業(yè)績提高機會，并制定下一步行動打算講明：前期（月、季度、半年、全年）業(yè)務的經(jīng)營業(yè)績和財務條件

41、的回憶輸入資金平衡表、損益表去年生意目標表方法：借助財務工具明確的異象機會。輸出分析報告行動打算業(yè)務及財務回憶寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 財務治理 版本： 子程序 業(yè)務及財務問題 代碼： 要素 無 地區(qū)： 總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務治理 版本：1子流程： 業(yè)務及財務回憶 編號：7.1.1要素： n/a 地點：總部輸入：分析報告回憶和評價經(jīng)營結果輸入：財務報表上期目標輸入：分析報告回憶和評價經(jīng)營結果輸入：財務報表上期目標傳遞經(jīng)營目標打算表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部總經(jīng)理客戶業(yè)務進展財務部財務分析員銷售經(jīng)理方法：鑒定財務狀

42、況制定公司生意策略。步驟：從財務報表中選取要緊財務數(shù)據(jù)。依照要緊財務數(shù)據(jù)計算財務比率。分析財務比率依照分析財務狀況制訂下一步行動打算講明：使用要緊比率鑒定分銷商的財務狀況。輸入：資產(chǎn)負債表損益表輸出：方法：鑒定財務狀況制定公司生意策略。步驟：從財務報表中選取要緊財務數(shù)據(jù)。依照要緊財務數(shù)據(jù)計算財務比率。分析財務比率依照分析財務狀況制訂下一步行動打算講明：使用要緊比率鑒定分銷商的財務狀況。輸入：資產(chǎn)負債表損益表輸出：分析報告財務比率寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務治理 版本：1子流程： 生意回憶 編號：7.1.2要素： 財務比率 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程：

43、 財務治理 版本：1子流程： 生意問題 編號：7.1.2要素： 財務比率 地點：總部輸出：分析報告財務比率輸入：資產(chǎn)負債表輸出：分析報告財務比率輸入：資產(chǎn)負債表損益表寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務部經(jīng)理財務分析員銷售部經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人力資源部經(jīng)理法律部經(jīng)理如何增加資本收益率資本收益率利潤率周轉率覆蓋有效的資金治理付款折扣降低成本降低存貨帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率利潤率周轉率覆蓋有效的資金治理付款折扣降低成本降低存貨帶動其它產(chǎn)品暢銷資本收益率=利潤率周轉率（凈利潤/銷售收入）銷售收入資本例如：銷售收入100500產(chǎn)品成本97485送貨成本15固定

44、成本 1 1利潤 1 9利潤率 1%1.8%依照上表，增加資本收益率，我們需要增加利潤率和周轉率財務報表愉容資產(chǎn)負債表資產(chǎn)=負債+所有者權益資產(chǎn)負債目前目前現(xiàn)金和可變變現(xiàn)資金應付帳款應收帳款存貨長期負債財產(chǎn)/廠房/設備建筑物和在建工程所有者權益固定設備投入資本未分配利潤損益表收入-費用=凈利潤收入成本和費用銷售成本經(jīng)營/治理和其它費用折舊利息所得稅凈利潤分析報告年銷量資本收益率應收帳款回收期利潤率速動比率資本負債率同行業(yè)資本收益率199680MM5%150.10%10%1997100MM6%120.12%10%98Target120MM7%100.20%10%差距20MM1%20.08%輸入：

45、財務分析新目標成績表輸出：下一上打算差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。規(guī)劃能彌合這些異象的打算和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標。措施：1、100%確認異象，100%完成下一步驟/打算/策略。定義：對比過去的業(yè)績在新目標之間確認機會/異象同時規(guī)劃下一步驟或打算以彌合這些異象。寶潔公司輸入：財務分析新目標成績表輸出：下一上打算差距分析步驟：把新的經(jīng)銷合同要求和過去幾年經(jīng)營業(yè)績作比較，從中找出差異或機會。規(guī)劃能彌合這些異象的打算和策略以使完成新的聯(lián)合成績卡上所要求的目標。措施：1、100%確認異象，100%完成下一步驟/打算/策略。定義：對比過去

46、的業(yè)績在新目標之間確認機會/異象同時規(guī)劃下一步驟或打算以彌合這些異象。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務治理 版本：1子流程： 異象分析 編號：7.2要素： 無 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 財務治理 版本：1子流程： 異象分析 編號：7.2要素： 無 地點：總部輸出：異象根源分析策略和打算異象分析輸出：異象根源分析策略和打算異象分析輸入：水平分析垂直分析趨勢推斷財務比率新目標成績卡寶潔分 銷 售客 戶產(chǎn)品供應部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部財務分析員行動打算行動打算 填表日期： 年 月 日衡量指標衡量差距下一步時刻負責人銷售資本回收率應收帳款回收

47、期要素：權限的委任內(nèi)部操縱的建立講明：內(nèi)部操縱程序是通過一定的標準來操縱治理分銷商經(jīng)銷的各個不同環(huán)節(jié)以保障股東權益內(nèi)部操縱方法：對銷售的要緊環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部操縱要素：權限的委任內(nèi)部操縱的建立講明：內(nèi)部操縱程序是通過一定的標準來操縱治理分銷商經(jīng)銷的各個不同環(huán)節(jié)以保障股東權益內(nèi)部操縱方法：對銷售的要緊環(huán)節(jié)每年要作內(nèi)部操縱寶潔公司全球經(jīng)銷商核心工作程序程序： 會計： 版本： 子程序 內(nèi)部調(diào)節(jié) 代碼： 要素 無孔不入 地區(qū)： 總部方法：1、及時更新簽名卡。步驟：總經(jīng)理能夠作出以下授權：預算主管可在預算內(nèi)對基金和費用支出有決定權。財務經(jīng)理/會計主管對預領款/現(xiàn)金付款有決定權，必要時需指定權限范圍。財務經(jīng)

48、理/會計主管對銀行付款有決定權，必要時需指定權限范圍銷售經(jīng)理可簽署銷售合同，財務經(jīng)理可決定客戶賒銷額。生產(chǎn)部經(jīng)理負責從寶潔訂貨，入倉，申報殘損物資人事部經(jīng)理負責簽署每月工資會計主管決定會計科目和會計流程圖同時決定納稅申報財務經(jīng)理負責安排金融（貸款）和運用適當?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理決定產(chǎn)品價格講明：方法：1、及時更新簽名卡。步驟：總經(jīng)理能夠作出以下授權：預算主管可在預算內(nèi)對基金和費用支出有決定權。財務經(jīng)理/會計主管對預領款/現(xiàn)金付款有決定權，必要時需指定權限范圍。財務經(jīng)理/會計主管對銀行付款有決定權，必要時需指定權限范圍銷售經(jīng)理可簽署銷售合同，財務經(jīng)理可決定客戶賒銷額。生

49、產(chǎn)部經(jīng)理負責從寶潔訂貨，入倉，申報殘損物資人事部經(jīng)理負責簽署每月工資會計主管決定會計科目和會計流程圖同時決定納稅申報財務經(jīng)理負責安排金融（貸款）和運用適當?shù)慕鹑诠ぞ撸ɡ缱赓U、制造）銷售經(jīng)理和財務經(jīng)理決定產(chǎn)品價格講明：對下一級委任職責和決定權。輸入：從董事會成員到總經(jīng)理都要有權限的委任輸出：簽名卡權限的委任寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內(nèi)部操縱 編號：7.3.1要素： 權限的委任 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部簽名卡簽名卡寶潔分 銷 售客 戶客戶服務部財務

50、部銷售部治理系統(tǒng)部人事部法律部客戶服務部經(jīng)理財務分析員銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)部經(jīng)理人事部經(jīng)理法律部經(jīng)理輸入：操作程序的建立打算的改進輸出：最新的操作程序的建立內(nèi)部操縱的建立步驟：財務經(jīng)理回憶所有能保證公司財產(chǎn)安全程序的名單必須指明程序主管人員程序主管負責記錄程序執(zhí)行步驟程序執(zhí)行記錄必須由財務經(jīng)理，決經(jīng)理/程序主管決定通過完成程序方法：1、程序必須定期執(zhí)行和更新輸入：操作程序的建立打算的改進輸出：最新的操作程序的建立內(nèi)部操縱的建立步驟：財務經(jīng)理回憶所有能保證公司財產(chǎn)安全程序的名單必須指明程序主管人員程序主管負責記錄程序執(zhí)行步驟程序執(zhí)行記錄必須由財務經(jīng)理，決經(jīng)理/程序主管決定通過完成程序方法：1、程序必

51、須定期執(zhí)行和更新講明：全球內(nèi)部審計定義為調(diào)節(jié)地區(qū)的名單和內(nèi)部調(diào)節(jié)程序的記錄。寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 編號：7.3.2要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié)的建立 地點：總部寶潔公司寶潔公司中國/分銷商核心工作流程流程： 會計 版本：1子流程： 應付帳款 編號：6.3.3要素： 內(nèi)部調(diào)節(jié) 地點：總部各部門間討論程序的建立最新操縱程序的建立調(diào)節(jié)主管負責記錄執(zhí)行過程過程記錄的通過各部門間討論程序的建立最新操縱程序的建立調(diào)節(jié)主管負責記錄執(zhí)行過程過程記錄的通過寶潔分 銷 售客 戶客戶服務部財務部銷售部治理系統(tǒng)部人力資源部法律部客戶服務經(jīng)理財務經(jīng)理銷售經(jīng)理治理系統(tǒng)經(jīng)理人事經(jīng)理法

52、律部經(jīng)理四項總控目標-交易的授權-交易的記錄-資產(chǎn)的合理愛護-帳面資產(chǎn)與實際資產(chǎn)的對比財務會計核心運作流程支持性文件某某寶潔經(jīng)營部應收帳款標準流程（樣本）責任人：編寫人：批準人：IDS標準操作流程手冊日期：代碼：目的： 明確業(yè)務員，郵納，電腦操作員在向客戶收款時各自的職責，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時，準確和真實地么映客戶應收款情況并能夠及時準確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照簽收回單做發(fā)貨報告確定銷售實現(xiàn)，并記錄客戶應收帳款。分銷商財務以收到客戶貨款和月末開出增值稅發(fā)票計算銷售收入，應收帳款作附助記錄。業(yè)務員收到客戶貨款交分銷商財務部，財務部單獨編

53、制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務部負責核對電腦應收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運作流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時刻（依照具體情況而定）1操作員打印出銷貨清單后把財務聯(lián)留下，其余聯(lián)分不交相應的人員。操作員倉管員倉庫發(fā)貨后2操作員等收到倉庫的發(fā)貨報告過帳后，會計再把過完帳后的銷貨清單登記在相應的客戶應收帳款明細記錄本上。操作員會計每天3業(yè)務員把需開增值稅發(fā)票的銷貨清單交開票員開票。會計精務員隨時4必要時業(yè)務員可從電腦里獵取其負責客戶應收款和信用狀況報表。AR：應收款帳齡分期報表操作員業(yè)務員隨時5每天上午財務從收款臺處獲得今日收款報告（見附件1）會計財務經(jīng)理出納上午9：006關于由于月末結帳掛帳后的收款，則由相

54、就此的業(yè)務員負責填寫收款報告，交出納蓋章，由出納轉交財務。業(yè)務員會計財務經(jīng)理7財務手工沖銷應收明細記錄，同時把收款報告交操作員進入電腦沖銷應收帳款。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳會計操作員10：00-11.308操作員打印每日銷售日記帳和每日收款報告進行對帳。SO：每日銷售日記帳操作員下午16：309周末對帳：操作員從電腦中打出客戶應收帳齡分期報表，與業(yè)務員手工明細帳對帳，并查找緣故如有并非異立即查找緣故并及時調(diào)整。AR：應收款帳齡分期報表業(yè)務經(jīng)理操作員會計周末10月末對帳：操作員計算平均RRA（見附件2）操作員月末職責：操作員：登記應收帳款明細記錄并提供客戶應收帳齡分期報表對帳，計算應收帳款記錄準

55、度（RRA）。業(yè)務員：負責客戶收款并填寫收款報告，及時做沖銷應收款的記錄并跟蹤客戶應收末收帳款。應收帳目治理員：治理應收帳款帳戶，及時把收款報告交給操作員更新電腦中數(shù)據(jù)。某某寶潔經(jīng)營部預收款（樣本）責任人：編寫人：批準人：IDS標準操作流程手冊日期：代碼：目的：明確業(yè)務員、收款員、出納、電腦操作員在向客戶預收款時各自的職責，以便系統(tǒng)數(shù)據(jù)能及時準確和真實地反映客戶應收款情況并能夠及時準確提供信息，有效地操縱客戶信用狀況。原則：IDS系統(tǒng)以銷售人員下訂單，倉庫發(fā)出商品，依照發(fā)貨報告確定銷售實現(xiàn)，并記錄客戶應收帳款。分銷商財務以：收到客戶貨款計算銷售收入，應收帳款作附助記錄。當有預收款時，立即掛帳在

56、收款報告上列明這張銷售單還沒有發(fā)貨。這張銷售單發(fā)貨后，立即沖回掛帳在收款報告上列明這筆掛帳差不多沖銷完畢。業(yè)務員收到客戶貨款交分銷商財務部，財務部單獨編制寶潔產(chǎn)品收款報告。財務部負責核對電腦應收帳款數(shù)據(jù)與原始單據(jù)一致。運作流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時刻（依照具體情況定）1業(yè)務員負責收款，收款后將貨款交收款臺。業(yè)務員收款員隨時2收款臺每日收款匯總并核對無誤后交會計填寫每日收款匯總。會計將收款匯總交操作員輸入電腦，并沖銷應收款帳。（假如有預收款，請掛帳）。會計出納9：003操作員沖銷電腦里客戶的應收帳并作預收款的記錄。AR：現(xiàn)金收據(jù)輸入及過帳操作員10：00-11：304操作員打印每日銷售日記帳

57、報表與每日蛋款報告進行對帳。SO：每日銷售日記帳操作員會計下午16：305會計收到倉庫通知，該銷售單差不多發(fā)貨，沖銷此筆掛收，并在收款報告匯總上列明。會計6把該筆帳沖銷入帳。操作員隨時7月末對帳：操作員按業(yè)務經(jīng)理選擇的客戶從電腦中打出指定客戶應收帳齡分期報表，與業(yè)務員的手工明細帳對帳，并查找緣故如有差異即查找緣故并及時調(diào)整。AR：應收款帳齡分期報表會計月末信用額建立及信用操縱標準流程目的：有效地建立和操縱客戶信用額，支持銷售業(yè)務進展同時降低賒銷風險。原則：關于所有賒銷供貨百貨商店、超級商場在IDS系統(tǒng)建立信用額。百貨商店和超級商場客戶信用額3個月修正一次。客戶信用額必須得到財務經(jīng)理以及相關經(jīng)理

58、的批準。客戶信用額依照以下方式計算得出。計算依據(jù)：客戶過去三個月銷售量。 客戶賒銷天數(shù)。（付款天數(shù)+平均送貨天數(shù)） 信用系統(tǒng)（客戶付款表現(xiàn)以及銷售人員意見）建議公式：信用額=客戶過去3個月銷售/90天賒銷天數(shù)信用系數(shù)（計算表見附件） 客戶信用最大風險值=信用額風險系數(shù)（過去3個月中最高月銷量/過往3個月平均月銷量）程序：信用額建立：每季度末（財務結帳那天），財務部回憶客戶銷售及付款狀況，編制客戶信用額計算表，交銷售代表。銷售代表安照客戶實際財務及業(yè)務進展狀況，提供調(diào)整系數(shù)交財務部。財務部計算客戶季度最新信用額及客戶信用最大風險值交經(jīng)理批準。操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額 。信用額的臨時調(diào)整：財

59、務部或銷售代表依照客戶付款或銷售申請減少或增加客戶信用額（申請表見附件）申請表交直接經(jīng)理和經(jīng)理批準交電腦操作員調(diào)整IDS客戶信用額。信用額建立流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時刻1財務會計回憶客戶銷售及付款狀況，提供信用調(diào)整系數(shù)，交財務經(jīng)理。財務會計每季度末2銷售代表按照客戶實際業(yè)務進展狀況，提供銷售增長系數(shù)交分銷商經(jīng)理。銷售代表每季度末3財務經(jīng)理和分銷商經(jīng)理共同確認客戶季度最新信用額。財務經(jīng)理/分銷商經(jīng)理每季度末4操作員調(diào)整修改IDS客戶信用額。 操作員每季度末擱置訂單釋放流程運作環(huán)節(jié)電腦操作運作人員時刻1操作員開銷售單時，發(fā)覺有信用問題訂單，進行定單擱置，打印出擱置定單報表。SO：輸入該銷售單

60、時出現(xiàn)警告操作員隨時2分銷同經(jīng)理收到擱置定單報表后向財務出納和銷售代表詢問是否已收到該客戶的貨款。操作員財務人員銷售代表上午10：30/下午15：303若已收貨款同時已收貨款大于信用差額，分銷商經(jīng)理同意釋放。如否，分銷商經(jīng)理與負責該客戶的銷售代表聯(lián)系并決定釋放或取消該訂單。忽略此警告，接著打印此銷售單/信用操縱系統(tǒng)：選擇擱置此訂單/信用操縱系統(tǒng)：打印擱置訂單報表操作員/分銷商經(jīng)理/財務人員得到收款員的確信答復后信用額建立及信用操縱標準流程4銷售代表假如需要釋放此訂單，需向經(jīng)理陳述理由，并填寫收款保證寫操作員/銷售代表/分銷商經(jīng)理得到收款員的否定答復后5財務經(jīng)理在同意釋放的訂單旁簽批，并把擱置報