“小金庫”專項治理“回頭看”工作背景

1、“小金庫”專項治理“回頭看”工作再部署 財 務(wù) 處 2017年6月5日“小金庫”專項治理“回頭看”工作背景“小金庫”的概念和認定標準主要內(nèi)容設(shè)置“小金庫”的常見手法 學(xué)校集中排查的主要內(nèi)容和工作方法 “小金庫”專項治理“回頭看”工作背景“小金庫”專項治理“回頭看”是“首長工程”，教育工委、教育廳連續(xù)出臺系列文件推動：2016年12月12日省教育廳、審計廳召開財務(wù)和審計監(jiān)督培訓(xùn)會，對“小金庫”專項整治進行動員。4月11日皖教工委201747號：全省教育系統(tǒng)開展“四個專項治理”實施方案4月28日皖教工委函2017155號：省屬高校3起“小金庫”問題的處理通報5月3日皖教秘財2017118號：“小金

2、庫”專項治理“回頭看”工作指南5月19日皖教秘財2017135號：關(guān)于完善“小金庫”專項治理“回頭看”工作機制的通知鼓勵自查自糾：自查自糾從輕或免于處分，被查被糾從嚴，頂風違紀從重。目的是讓各單位放下包袱，問題在單位內(nèi)部解決，對過去的問題畫個句號。以此為分界線，今后再發(fā)現(xiàn)“小金庫”，視為頂風違紀，從嚴從重處理?，F(xiàn)在仍然處于自查自糾階段，務(wù)必認真自查自糾。省教育工委、教育廳對“小金庫”專項治理“回頭看”工作抓得緊，決心大，要求嚴，希望通過“回頭看”將教育系統(tǒng)的“小金庫”問題徹底解決?！靶〗饚臁睂ｍ椫卫怼盎仡^看”工作背景學(xué)校高度重視“小金庫”專項治理“回頭看”工作，常委會專門研究工作方案。4月21

3、日學(xué)校召開各部門負責人會議，對“四個專項治理”進行部署、動員。4月27日學(xué)校印發(fā)了安徽師范大學(xué)“小金庫”專項治理“回頭看”工作方案（師發(fā)201715號）。“小金庫”專項治理“回頭看”工作前兩個階段-自查自糾階段（4月20日-5月10日）、公示承諾階段（5月10日-20日）已結(jié)束，結(jié)果已經(jīng)在校園網(wǎng)上進行公示。自查上報結(jié)果，除個別單位有廢報刊雜志處置收入外，均為“零”報告。按照教育廳要求，凡自查結(jié)果為“”的單位，教育廳將重點檢查。如果各單位都認真自查了，結(jié)果確實為“”，我們不怕教育廳重點檢查。但從以往審計結(jié)果看，“”報告不是那么讓人放心-這也是今天再動員、再部署的原因。“小金庫”的概念和認定標準一

4、、 “小金庫”的定義：違反國家法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。二、認定標準：認定一項資金或資產(chǎn)是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。符合規(guī)定的“單位賬簿”是指本單位財務(wù)部門依法設(shè)定的會計賬簿。1.主體正確。各單位要分別核算自身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。簡單地說，把本單位的收支放在其他單位的賬簿上核算，就叫“小金庫”。2.賬簿合法。本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在本單位財務(wù)部門依法設(shè)置的會計賬簿中核算。如果僅列入本單位的臺賬、備查賬而沒有列入本單位的會計賬簿中，即為“小金庫”。3.內(nèi)容真實。真實、完整地列入賬簿，如實核算、

5、反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。如在合法賬簿中反映沒有實際發(fā)生的支出，或合法賬簿中反映的支出大于實際發(fā)生的支出，即為虛列支出套取現(xiàn)金設(shè)置“小金庫”。判斷一項資金、資產(chǎn)是否“小金庫”的核心，就看資金是否列入符合規(guī)定的賬簿。提醒我們：只要把疑似“小金庫”資金列入規(guī)定賬簿財務(wù)處或二級財務(wù)機構(gòu)核算，就不按“小金庫”處理，只能按違反財政、財務(wù)、會計規(guī)范處理。 隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”設(shè)立“小金庫”的常見手法轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫” 其他方式設(shè)立“小金庫” 隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”1.收款不開票，收入不入賬。利用自制票據(jù)，或利用一些人索取票據(jù)意識不強，或以各種借口不開票據(jù)，收入不入賬

6、直接存入保險柜或個人銀行卡，將其隱藏形成“小金庫”資金；2.賬外設(shè)賬，賬外開支。將收入在賬外單獨設(shè)立的賬戶上直接列支，或存放在下屬單位（含關(guān)聯(lián)單位）直接列支，或列入下屬單位（含關(guān)聯(lián)單位）往來賬目，在本單位賬面上沒有反映；3.坐收坐支。坐支、截留培訓(xùn)費、考試費、會議費、稅務(wù)部門返還的“三代”手續(xù)費等；4.隱匿截留經(jīng)營性收入。隱匿經(jīng)營收入（如銷售收入、勞務(wù)收入、傭金等）、投資收益等；5.隱匿截留資產(chǎn)收益。隱匿資產(chǎn)出租出借收入或無形資產(chǎn)使用費收入，如出讓場地、廣告位收入，電信基站收入，閑置資產(chǎn)出租出借收入，進場許可收費，冠名收費等。有的直接在承租方消費，以支抵收，收支均不在賬面反映；有的以物抵收，而

7、收和“物”的價值均不在賬面反映；6.其他形式隱匿、截留收入設(shè)立“小金庫”，如捐贈收入、商業(yè)活動中的各種回扣等。虛列支出套取資金設(shè)立“小金庫”1.以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、招待費等名義套取資金。主要有兩種形式：一是完全虛假的業(yè)務(wù)；二是業(yè)務(wù)真實，但金額虛假；2.以假發(fā)票、假票據(jù)、假合同等套取資金；3.以虛列研究與開發(fā)費用、資料費、包車費、勞務(wù)費等套取資金；4.虛列產(chǎn)品成本、采購成本、勞務(wù)成本等營業(yè)成本，或虛列工資福利、管理人員職務(wù)消費等人工成本，設(shè)立“小金庫”；5.虛列其他支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”。轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”1.上下級之間或關(guān)聯(lián)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金；2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、捐贈資產(chǎn)、

8、對外投資、下屬單位清算遺留資產(chǎn)未納入賬簿核算；3.以壞賬核銷、虛假盤虧、報廢等方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；4.以虛假關(guān)聯(lián)交易方式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；5. 下屬單位收支未設(shè)賬核算； 6.其他方式。 其他方式設(shè)立“小金庫”1.私設(shè)會計賬簿核算、私設(shè)銀行賬戶；2.代收代支資金（教材費、校服園服、伙食費等）、押金、保證金等保存在個人銀行卡上并在其中列支，不列入財務(wù)代管、核算；3.將收入、收費保留在單位或存入個人銀行卡，在收入、收費中直接開支，再將坐收坐支后的結(jié)余繳存單位賬簿；4.利用收、繳時間差，將收入、收費直接存入個人銀行卡，購買理財產(chǎn)品或其他有價證券，用理財或證券滋息形成“小金庫”；5.其他方式。 學(xué)校集中排查的主要內(nèi)容

9、和工作方法一、依據(jù)：省教育廳印發(fā)的“小金庫”專項治理“回頭看”工作指南。二、成立檢查組。按照指南要求，紀檢監(jiān)察、審計、財務(wù)相關(guān)人員組成檢查組。職責是弄清相關(guān)事項并如實反映，不給出是否“小金庫”的認定，不提處理意見。三、檢查步驟（針對設(shè)置“小金庫”的手法有針對性地檢查）梳理出兩個清單。一是2016年以來的收入項目的負面清單；二是列出支出項目負面清單，重點是2016年以來會議費、培訓(xùn)費等支出項目列示出來。對照兩個清單逐項自查，覆蓋面100%，不能遺漏。延伸檢查。對清單進行篩選、梳理，存疑收支項目延伸到相關(guān)單位檢查。有虛列支出嫌疑的，延伸到收款單位檢查；有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)嫌疑的，延伸到關(guān)聯(lián)單位檢查，等等；教育廳也會轉(zhuǎn)一些項目要求學(xué)校檢查組檢查。四、2016年以前遺留的未入賬資金，也要一并清理、入賬，不留隱患。五、時間安排。自查從今天起到6月30日，約20天左右的時間。特別提示各單位、各部門要認真自查，同時配合檢查組檢查。無論什么情況，都要向檢查組如實反映，檢查組一定會保證信息安全，一定會協(xié)助單位作恰當處理。請大家務(wù)必放下包袱。凡在單位或個人存放的資金，未來得及辦理入賬