財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識(shí)點(diǎn)27結(jié)構(gòu)分析法在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用

1、知識(shí)點(diǎn)27 結(jié)構(gòu)分析法在現(xiàn)金流量表中的應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 由經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三部分構(gòu)成。分析現(xiàn)金流量及其結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)現(xiàn)金的來龍去脈和現(xiàn)金收支構(gòu)成，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。 企業(yè)的現(xiàn)金流量任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 （1）將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”進(jìn)行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下，二者的比較是有意義的。該比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。（2）將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”比

2、較，可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入總額的比重。該比重大，說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營銷狀況良好。（3）將本期“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額”與上期比較，增長(zhǎng)率越高，說明企業(yè)成長(zhǎng)性越好。 任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析 當(dāng)企業(yè)擴(kuò)大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長(zhǎng)點(diǎn)時(shí)，需要大量的現(xiàn)金投入，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量補(bǔ)償不了流出量，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，但如果企業(yè)投資有效，將會(huì)在未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流入用于償還債務(wù)，創(chuàng)造收益，企業(yè)不會(huì)有償債困難。因此，分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡(jiǎn)單地以現(xiàn)金是凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣。 任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析

3、 一般來說，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入量越大，企業(yè)面臨的償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，則無償債壓力；面臨償債壓力，資金實(shí)力反而增強(qiáng)。因此，在分析時(shí)，可將吸收權(quán)益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入比較，所占比重大，說明企業(yè)資金實(shí)力強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低。 任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 現(xiàn)金流量構(gòu)成分析（1）分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重，了解現(xiàn)金的主要來源。一般來說，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè)，經(jīng)營狀況較好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)較為合理。（2）分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出、投資活動(dòng)現(xiàn)金支出和籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重，它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面。一般來說，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出比重大的企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)較為合理。 任務(wù)4 結(jié)構(gòu)分析法 【做中學(xué)2-22】（計(jì)算題）福耀玻璃（60660）2017年度現(xiàn)金流量表的部分?jǐn)?shù)據(jù)。 【要求】（1）對(duì)福耀玻璃經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析；（2）分析福耀玻璃現(xiàn)金流量的構(gòu)成。 使用附錄1提供的